- PDF Ingyenes letöltés

Átírás

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10 A Hanwha Bank Magyarország Zrt évi mérlegbeszámolójának kiegészítı melléklete I. Általános megjegyzések A Bank 1990-ben alakult Kulturbank Rt. néven 50 % külföldi tulajdonnal, valamint 50 % belföldi tulajdonnal. Szakosított pénzintézetként kezdte meg mőködését. Az évi tızsdei értékpapírok kibocsátásában és forgalmazásában vett részt (Ibusz, Martfő, Müszi), majd e tevékenység végzésére létrehozta brókercégét Kulturvest Befektetési Kft. néven. A Bank 1991-ben kereskedelmi banki jogosítványt szerzett, forint- és devizamőveleteket végzett, külföldi és belföldi fizetési forgalmat bonyolított ben a Bank tulajdonváltásával összhangban újabb tevékenység került a palettára. A Bank megkezdte befektetési banki szolgáltatásait. Az november 4-ére összehívott közgyőlés döntött a hitelintézet nevének megváltoztatásáról, a Bank új neve Banque Indosuez Magyarország Rt. lett február 1-jével ismét tulajdonosváltás történt. A Banque Indosuez Paris eladta részvényeit a Bank of Athens S. A. (Hanwha Csoport tagja), a Sam Hee Investment and Finance Corporation és a First Securities Co. Ltd. részére. Ezzel egyidejőleg a Bank neve is megváltozott Hanwha Bank Magyarország Rt-re. A Bank székhelye: 1088 Budapest Rákóczi u 1-3. A Bank egy fiókkal rendelkezik, mely a Bank székhelyén üzemel. Tulajdonosi összetétel december 31-én: 99,87 % Külföldi tulajdon Ebbıl: 55,01 % Hanwha First Investment Corporation 43,19 % Hanwha Securities Co. Ltd. 1,67 % Fransa Holding S. A. Luxemburg 0,13 % Visszavásárolt saját részvény 1

11 2002. április 30-ával a Hanwha Capital Budapest Értékpapír Rt. (HCB) beolvadt a Bankba. A beolvadással egyidejőleg a negatív eredménytartalék rendezésére is sor került, melynek következménye a Bank jegyzett tıkéjének leszállítása. A régi részvények bevonásra kerültek. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete E-I-190/2005 sz. határozatával február 28- ai dátummal engedélyezte a Hanwha First Investment Co. tıkeemelését Ft összegben, így a Hanwha First Investment Co. részesedése 55,01 % -ra emelkedett. A Bank alaptıkéje jelenleg , mely 7984 db 690 névértékő névreszóló részvénybıl áll. A Bank munkaerıhelyzete A Bank létszáma december 31-én: Éves átlagos statisztikai létszáma: December havi átlagos statisztikai létszám: A Bank vezetı tisztségviselıi december 31-én: A Bank Igazgatósága 6 fıbıl áll, amelybıl 2 belföldi 4 külföldi A Bank Felügyelı Bizottsága 4 fıbıl áll, amelybıl 3 belföldi 1 külföldi A Bank fıbb mutatói Szavatoló tıke M Ft M Ft Súlyozott eszközérték Mérlegtételek kockázattal súlyozott M Ft M Ft kitettség értéke Tıkemegfelelési mutató 43,91 % 52,20 % 2

12 I. Számviteli elvek összefoglalása A Bank a kettıs könyvvitel rendszerében tesz eleget könyvvezetési kötelezettségének. A kettıs könyvvitel szabályai szerint a Bank a kezelésében, illetve tulajdonában lévı eszközeirıl és azok forrásairól, továbbá az ezekhez kapcsolódó gazdasági eseményekrıl olyan analitikus és fıkönyvi nyilvántartást vezet, mely az eszközökben, forrásokban, valamint a saját tıkében bekövetkezı változásokat a valóságnak megfelelıen, folyamatosan és áttekinthetı módon mutatja. Bankunk a Számviteli Tv elıírásai alapján könyvvizsgálatra kötelezett. Bankunk Könyvvizsgálója a BDO Magyarország Kft. Természetes személy könyvvizsgálója Nagy András kamarai tagsági száma: A könyvvizsgálati feladatok irányításáért felelıs személy: Lukács Mihályné regisztrációs száma: Bank számviteli politikája a rendelkezések (250/2000./XII.24./) változásainak megfelelıen módosításra került és tartalmazza az értékelés alapvetı szabályozását is. A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés idıpontja január 31. Jelen beszámoló az alábbi részekbıl épül fel: - az eszközök és források részletezését tartalmazó Mérlegbıl - a tevékenységgel összefüggı egyes eredménykategóriákat lépcsızetesen felépítı, függıleges tagolású Eredménykimutatásból - és a hitelintézetekre jellemzı sajátosságokat is magába foglaló Kiegészítı mellékletbıl. A Bank az adóhatóságnál a adószámon van bejelentve. A Bank eszközeinek és forrásainak értékelését, értékvesztések, céltartalékok elszámolási eljárását, értékcsökkenés elszámolását, a tartalékok képzését és felhasználását a Számviteli politika és az ahhoz szorosan tartozó szabályzatok tartalmazzák. A Bank nyilvántartásait a Flexcube rendszerben és a LiBBond rendszerben vezeti. A Bank az Immateriális javak és Tárgyi eszközök értékcsökkenését havonta számolja el, az üzembe helyezés (aktiválás) idıpontjától a kiselejtezés, értékesítés, vagy 0 érték elérésének idıpontjáig, az adótörvény szerinti adókulcsok alkalmazásával. A Bank az Immateriális javak esetében maradványértéket nem határoz meg. Tárgyi eszközök aktiválása esetén maradványérték csak akkor kerül meghatározásra, ha az elhasználódást követıen lehetıség van az értékesítésre. A maradványérték összege azonos a várható eladási árral. 3

13 A Bank a befektetéseinek értékelését negyedévente végzi a Bank belsı szabályzata alapján. A Bank befektetett pénzügyi eszközeit bekerülési értéken tartja nyilván, melynek értékét csökkenti az értékvesztés értékével, illetve növeli az értékvesztés visszaírásának összegével. A Bank az értékpapírok könyvelésében a bekerülési értéket a valós hozamok elszámolhatósága érdekében több számlán kezeli: - névérték - felhalmozott kamat - árfolyam (prémium/discount) Az értékpapírok értékesítésekor, az eredmény elszámolásánál a FIFO elvet alkalmazza. A Bank ügyfeleit és kintlévıségeit folyamatosan minısíti, értékvesztést számol el. A Bank devizában fennálló követeléseit és kötelezettségeit az MNB deviza árfolyamán értékeli és tartja nyilván. A Bank EUR 5 éves lejáratú alárendelt kölcsöntıkét mutat ki könyveiben, melynek lejárata október 18-a. A kamatfizetés félévente esedékes. A Bank az értékhelyesbítés elszámolásának lehetıségével nem él. 4

14 III. Megjegyzések a Mérleg kiemelt soraihoz ESZKÖZÖK 1. Pénzeszközök Készpénz ebbıl valuta Nostro számlapénz ebbıl deviza Pénzeszközök összesen A Bank HUF-ban, CHF-ben, GBP-ban, USD-ban és EUR-ban tart pénztári készletet. Valuta készleteit az MNB fordulónapi árfolyamán értékeli és mutatja ki könyveiben. 2. Értékpapír állomány Értékpapír állomány nettó értéke Ebbıl: Diszkont kincstárjegy Államkötvény MNB kötvény A diszkont kincstárjegyek állománya csökkent, a Magyar Államkötvények állománya növekedett, az MNB által kibocsátott két hetes kötvények állománya jelentıse mértékben növekedett. Az elmúlt évben az MNB-nél elhelyezett betétek állomány volt jelentıs, míg a 2009 évben a kéthetes lejáratú kötvények vásárlását preferálta a Bank. A Bank rövid szabad pénzeszközeit MNB kötvényben tartja, melynek kamata azonos a jegybanki alapkamat mértékével, állománya a 2008 évihez képest jelentısen növekedett. Befektetési célú értékpapírok nem kerültek beszerzésre. A diszkont kincstárjegyek közül 510 névértékő állomány január 13-i, névértékő állomány pedig június 30.-i lejáratú. A Magyar Államkötvények közül névértékő állomány augusztus 24-én, névértékő állomány október 12-én jár le. Az MNB kötvények közül névértékő állomány lejárata január 6., az névértékő állomány lejárata január 13. 5

15 3. Követelésállomány A Bank bruttó követelésállománya (egyéb követelések nélkül) ebbıl: Forint Deviza Lejárat szerint: Éven belüli Éven túli A Bank minısített hiteleivel kapcsolatos értékvesztés A Bank nettó követelésállománya A Bank követelésállománya a hitelintézetekkel szemben jelentısen csökkent, min Ft-ban, mind devizában, ezen belül az MNB-nél elhelyezett Ft betétek állománya az elızı évi 1,1 Mrd Ft-tal szemben csak 440 Millió Ft, a 4 Millió EUR kihelyezéssel szemben a december 31.-i kihelyezés csak 2,5 Millió EUR volt. Az ügyfelekkel szembeni követelések jelentısen csökkentek, ezen belül a vállalati forint és deviza kihelyezés jelentısen csökkent, a lakossági forint és EUR hitelek állománya minimális összegben, de csökkentcsökkent, a CHF kihelyezés minimális összegben, de növekedett. Az értékvesztés állománya jelentısen növekedett, melynek oka elsıdlegesen a pénzügyi válság elhúzódása miatt megnövekedett a késedelmes ügyletek száma, valamint a devizahitelezéssel összefüggésben az árfolyamhatás negatív érvényesülése. A hitelintézettel szembeni követelések január 4-én esedékesek. Az Ügyfelekkel szembeni éven belüli követelések 18,16 %-a folyószámlahitel. A vállalati ügyfélkör hitelezése nagyobbrészt Ft-ban történik és rövidlejáratú, míg a lakosság körében a hosszúlejáratú devizahitel a népszerőbb. A folyószámlahitelekbıl a Pignusz Kft. által közvetített kézizálog hitel, mely a folyószámla hitelek 48,52 %-a. 6

16 4. Befektetett pénzügyi eszközök A Bank befektetetett eszközeinek bruttó állománya Ebbıl: Konszolidálásba bevont befektetés Egyéb befektetés Kényszerbefektetés 0 Befektetésekre képzett értékvesztés Ebbıl: Konszolidálásba bevont befektetés után Egyéb befektetés után 0 0 Befektetések nettó állománya A Bank befektetéseinek fıbb adatait az 1. sz. melléklet tartalmazza. A befektetések állományában változás nem történt. 5. Immateriális javak Az immateriális javak állományában bekövetkezett változás a meglévı szoftverek terv szerinti értékcsökkenésének elszámolásával, valamint néhány kisebb összegő pénzügyi program vásárlásával magyarázható. Az immateriális javak bruttó értékének és értékcsökkenésének változását a 2. sz. melléklet tartalmazza. Terven felüli értékcsökkenés elszámolására nem került sor. 6. Tárgyi eszközök A Tárgyi eszközök állományában jelentısebb változás nem történt, a beruházások aktiválásra kerültek és a tervszerinti értékcsökkenések elszámolása megtörtént. A tárgyi eszközök bruttó értékében és értékcsökkenésében bekövetkezett változásokat a 2. sz. melléklet mutatja. A kisösszegő, azonnal leírható beszerzések értéke 998 volt az év folyamán. Terven felüli értékcsökkenés elszámolására nem került sor. 7

17 7. Aktív idıbeli elhatárolások Aktív idıbeli elhatárolások Bevételek idıbeli elhatárolása ebbıl: Deviza Forint Költségek, ráfordítások elhatárolása ebbıl: Szaklap elıfizetés Egyéb A bevételek aktív idıbeli elhatárolása a tárgyévre járó, de a mérleg fordulónapjáig nem esedékes, be nem folyt kamatok összegét tartalmazza. A felfüggesztett kamatok az aktív idıbeli elhatárolások közül kivezetésre kerültek és mérlegen kívüli tételként kerültek nyilvántartásba. 8. Egyéb eszközök Egyéb eszközök Egyéb követelések Készletek Az egyéb követelések tartalmában, illetve állományában nincs jelentıs változás. Az egyéb eszközökön belül a jelentıs változás azonban a készleteknél jelentkezik. A Bank a készletek között 6 db ingatlant tart nyilván. Az ingatlanok jelzálogjogának bejegyzésére az ügyfelek részére folyósított hitelek folyósítása következtében került sor. A hiteltörlesztések elmaradása miatt a Bank a hiteleket felmondta és végrehajtási eljárást indított. Az ingatlanokhoz a Bank a végrehajtási eljárás során jutott és szándéka a mielıbbi értékesítés. Ezzel az eljárással is próbálja csökkenteni veszteségeit, melyek a hitelezési tevékenység kapcsán keletkeznek. 8

18 FORRÁSOK 9. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek ebbıl Deviza Lejárat szerint: Éven belüli Éven túli A Bank hitelintézetekkel szembeni kötelezettségei 1 éven belüli hitelek, kivételt képez a összegő CHF refinanszírozási hitel, mely hosszúlejáratú. A hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek tovább csökkentek,23,5 %-kal. Jelentıs változás következett be az ügyfélbetétek állományában is, ahol a csökkenés 40,56 %-os. Az összetételében bekövetkezett változások a következık a látra szóló betétek állománya 21,85 %-kal csökkent, míg az éven belüli betét lekötések állománya 52,79 %-kal csökkent, az éven túli betétek állományában bekövetkezett változás nem számottevı (3,05 %). Az ügyfelek betét állomány csökkenése mögött a Bank tulajdonosi csoportjához tartozó társaságok által elhelyezett betéteinek lejáratai állnak. A pénzügyi válság következtében a bankközi piacok befagytak, melynek következtében a Bank tulajdonosaitól győjtött betétekkel pótolta hiányzó deviza forrásait év folyamán azonban felszabaduló Ft forrásai terhére SWAP ügyletekkel fedezi EUR nyitott pozícióját. A Bank látra szóló kötelezettségeibıl leányvállalatival szembeni kötelezettség. Az ügyfelek éven túli lejáratú betéteinek állománya tovább csökkent a hosszú lejáratú hitelek visszafizetése miatt. A hátrasorolt kötelezettségek állománya a HUF/EUR árfolyam miatt növekedett. A Bank 10 Millió EUR összegő alárendelt kölcsöntöke kötvényt bocsátott ki október 18-án lejárata 5 év. Az alárendelt kölcsöntıke EUR összege változatlan. 10. Passzív idıbeli elhatárolások Passzív idıbeli elhatárolások ebbıl: Deviza kamat elhatárolás Tárgyévre fizetendı Ft betéti kamatok elhatárolása Bevételek passzív idıbeli elhatárolása 0 Tárgyévet terhelı, még nem kiszámlázott költségek

19 11. Céltartalékok és értékvesztések Értékvesztések ebbıl: Hitelek után Befektetésekre Céltartalékok ebbıl: Általános kockázati céltartalék Függı és jövıbeni kötelezettségre, peres ügyekre A hitelek értékvesztésének állományváltozása Nyitó állomány Felhasználás (leírás) Képzés Visszaírás Záró állomány Befektetések értékvesztésének állományváltozása Nyitó állomány Képzés Visszaírás Záró állomány Saját tıke A Bank jegyzett tıkéje , 2009 évben nem változott. Tıketartalék Nyitó állomány Záró állomány Eredménytartalék Nyitó állomány Évi változás Záró állomány Általános tartalék Nyitó állomány Évi változás Záró állomány A Bank 2009 évben nyereséges volt, ezért 10% általános tartalékot képzett. A Bank adózott eredményének az Eredménytartalékba történı helyezését javasolja a Bank Igazgatósága. A saját tıke elemeinek évközi alakulását a 4 sz. melléklet tartalmazza. 10

20 IV. Megjegyzések az Eredménykimutatás kiemelt soraihoz 1. A Bank kapott kamat és kamatjellegő bevételei Kamat és kamatjellegő bevételek Ebbıl Forint Deviza Forint üzletágból Értékpapír után Hitelintézetektıl Ügyfelektıl Deviza üzletágból Hitelintézetektıl Ügyfelektıl A deviza kamatbevételek növekedtek, melynek oka, a novemberi kamatlábemeléssel, valamint a FT/ EUR árfolyam változásával magyarázható. A Ft kamatbevételek csökkenését részben a hitelállomány csökkenése, részben pedig a Ft kamatlábak csökkenése okozta. 2. Jutalék-, díj- és költségbevételek Jutalék-, díj- és költségbevételek A jutalékok növekedését a hitelezési üzletághoz kapcsolódó jutalékbevételek alapozzák meg, mivel 2009 folyamán a lakossági hitelfolyósítások drasztikusan csökkentek és a vállalati, projektfinanszírozási hitelfolyósítások üteme is jelentısen csökkent, a évi jutalékbevételek jelentısen elmaradtak az elızı évihez képest. A jutalékok összege alapvetıen a kezelési díjakból ás pénzforgalmi jutalékokból áll. 3. A Bank fizetett kamat és kamatjellegő ráfordításai Kamat és kamatjellegő ráfordítások Ebbıl Forint Deviza Forint üzletágból Hitelintézeteknek Ügyfeleknek

21 A fizetett kamatok és kamatjellegő ráfordítások összege az elızı évhez képest 37,34 %-kal csökkent. A Ft kamatok összege a hitelek visszafizetésének fedezeteként elhelyezett óvadéki betétek felhasználása miatt, illetve a folyamatosan csökkenı kamatlábak miatt mintegy 48,68 %-kal csökkent. A fizetett devizakamat is jelentısen csökkent, melynek oka részben a 10 Millió EUR alárendelt kölcsöntıke kamatlábának csökkenése, illetve a deviza betétállomány csökkenése volt. 4. Jutalék-, díj és költségráfordítások Jutalék-, díj- és költségráfordítások A fizetett jutalékok állománya jelentısen csökkent, melynek meghatározó tétele az elızı évben a hitelügynökök részére fizetett ügynöki díj volt. A hitelfolyósítások elmaradása miatt az ügynökök részére fizetett jutalékok összege minimálisra csökkent. 5. A bank mőködési költségei A bank mőködési költségei Személyi jellegő ráfordítások Értékcsökkenés Egyéb igazgatási költségek Ebbıl a jelentısebb tételek: Bérleti díj Biztosítás Posta, telefon, telex Giro, SWIFT, Reuters Javítás, karbantartás Flexcube karbantartás Egyéb számítástechnikai költségek Hirdetés Jogi tevékenység munkadíja Könyvvizsgálat, számítástechnikai audit Oktatás, szaklapok Utazás, szállás Pénzszállítás, biztonsági ırzés OBA, BEVA díj Felügyeleti díj Illetékek Egyéb A költségekben jelentıs változás nem következett be, növekedés általában ott tapasztalható, ahol a szerzıdések devizában vannak nominálva és a növekedés a forint gyengülése miatt következett be. 12

22 V. Megjegyzések a Mérlegen kívüli tételekhez Függı kötelezettségek Ebbıl: le nem hívott hitelkeret nyújtott garancia viszontleszámítolt váltó akkreditív peres kötelezettségek Jövıbeni kötelezettségek ebbıl: határidıs deviza A Banknak december 31-én nem volt olyan le nem zárt opciós vagy határidıs ügylete, mely negatív hatással lett volna az eredményre vagy a likviditásra. 13

23 VI. Pénzügyi, Likviditási, Jövedelmezıségi mutatók Vagyoni helyzet Saját tıke Jegyzett tıke Saját tıke Mérleg fıösszeg Befektetett eszközök Mérleg fıösszeg 116,23 % 48,88 % 67,16 % Pénzügyi helyzet, Likviditási mutatók Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek Forgóeszközök Kötelezettségek 6,86 % 64,24 % A Bank likviditási kockázata alacsony, mivel eszközeinek nagy hányadát likvid instrumentumokban tartja. Jövedelmezıségi mutatók Vagyonarányos jövedelmezıség Pénzügyi és befektetési tevékenység eredménye Saját tıke Eszközarányos jövedelmezıség Pénzügyi és befektetési tevékenység eredménye Összes eszköz 1,12 % 0,55 % 14

24 VII. Tájékoztató adatok Nagyhitelek összege OBA tagsági díj Függıvé tett kamat Elızı években függıvé tett kamatból 2009-ben befolyt Igazgatóság tisztelet díja FB éves tiszteletdíja A Hpt. 79 (1) bekezdése értelmében nagykockázatnak minısül az egy ügyféllel, vagy ügyfélcsoporttal szembeni- hitelezési kockázat tıkekövetelményének sztenderd módszerrel történı számításakor figyelembe veendı- kitettség, ha annak értéke eléri a hitelintézet szavatoló tıkének legalább tíz százalékát. A Banknak jelenleg 1 olyan kihelyezése van, mely meghaladja a szavatoló tıke 10 %-át. A Nagyhitel összegének tıkekövetelménye Az OBA részére fizetett tagsági díj összege jelentısen növekedett, oka a 2008 évi végi ügyfelekkel szembeni betétállomány növekedése, mely a tulajdonosi körbıl érkezett, mivel a pénzügyi válságra való tekintettel a bankközi hitelfelvétel lehetısége szinte megszőnt. A Függıvé tett kamatok állománya jelentısen növekedett, mely az egyre romló gazdasági helyzettel, munkanélküliségi ráta növekedésével és ez által az ügyfelek fizetési nehézségeivel magyarázható. Az elızı években a vállalati szektorban nem volt jellemzı a kamatfizetések elmaradása és a kamatok felfüggesztése, sajnos ebben az évben a projekt cégek értékesítési nehézségei miatt erre is sor került. A lakossági ügyfélkörben továbbra is nagyobb arányban a devizahitelek kamatainak felfüggesztésére került sor jelentısebb összegben, részben az elıbbiekben ismertetett okok, részben a Ft kedvezıtlen árfolyamváltozása miatt. Az elızı évek felfüggesztett kamataiból befolyt összeg megduplázódott az elızı évihez képest, mely alapvetıen két okra vezethetı vissza. Részben a behajtási csoport több éves erıfeszítéseinek eredménye tálható, részben pedig 2 több éve tartó végrehajtási eljárás befejezıdésével a felfüggesztett kamatok elszámolásra kerülhettek, de ezzel szemben az ingatlanok a Bank nyilvántartásába, mint nem kamatozó eszközök bekerültek. Az Igazgatóság és a Felügyelı bizottság tagjainak havi tiszteletdíja nem változott, azonban október 1-tıl további 1 taggal bıvült a Bank Igazgatósága. 15

25

26 1. számú melléklet A Hanwha Bank Magyarország Zrt. befektetései Tulajdoni hányad Pignusz Kft. (1051 Bp., Sas u. 1.) % Giro Zrt. (1205 Bp. Mártonffy u ) ,88 % Hitelgarancia Zrt. (1053 Bp., Szép u.2.) ,21 % Buda Real Invest Kft. (1088 Bp., Rákóczi út 1-3.) % Golf Country Club Bruttó érték Értékvesztés Nettó érték

27 2. számú melléklet Immateriális javak és tárgyi eszközök változása Megnevezés Bruttó érték Értékcsökkenés Immateriális javak Évi nyitó állomány Évi növekedés Évi csökkenés Évi záró állomány Nettó érték Tárgyi eszközök Évi nyitó állomány Évi növekedés Évi csökkenés Évi záró állomány Nettó érték Beruházások Évi nyitó állomány Évi záró állomány Beruházásokra adott elılegek Évi nyitó állomány 0 0 Évi növekedés Évi csökkenés Évi záró állomány 0 0 Immateriális javak és Tárgyi eszközök nettó értéke összesen:

28 3. számú melléklet Leányvállalatok vagyonelemeire vonatkozó fıbb adatok december 31.-én () Saját tıke Jegyzett tıke Tartalékok Mérleg szerinti eredmény Buda Reál Kft Pignusz Kft

29 4. számú melléklet A saját tıke elemeiben bekövetkezett változások bemutatása -ban Megnevezés Jegyzett tıke Tıketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Tárgyévi eredmény Nyitó egyenleg Növekedés Bank évi nyeresége Általános tartalék képzés Csökkenés Bank évi nyeresége Záró egyenleg:

30 Hanwha Bank Magyarország Rt Cg CASH-FLOW KIMUTATÁS adatok -ban Sorszám Megnevezés a b d 1 + Kamatbevételek Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei (értékpapír értékvesztés visszaírás kivételével) Egyéb bevételek (céltartalék-felhasználás és a céltartaléktöbblet visszavezetésének és készlet értékvesztés, valamint terven felüli leírás visszaírásának kivételével) Befektetési szolgáltatások bevételei (értékpapír értékvesztés visszaírás kivételével) 5 + Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei 6 + Osztalék bevétel Rendkívüli bevétel Kamatráfordítások Egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai (értékvesztés kivételével) Egyéb ráfordítások (céltartalékképzés és készlet értékvesztés, valamint terven felüli leírás kivételével) Befektetési szolgáltatások ráfordítása (értékpapír értékvesztés kivételével) 12 Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai 13 Általános igazgatási költségek Rendkívüli ráfordítások (tárgyévi társasági adó fizetési kötelezettséget ide nem értve) 15 Tárgyévi társasági adó fizetési kötelezettség Kifizetett osztalék 17 Mőködési pénzáramlás ± Kötelezettség állományváltozása (ha növekedés +, ha csökkenés ) ± Követelés állományváltozása (ha növekedés, ha csökkenés +) ± Készlet állományváltozása (ha növekedés, ha csökkenés +) Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása 21 ± (ha növekedés, ha csökkenés +) ± Befektetett eszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (ha növekedés, ha csökkenés +) 23 ± Beruházások (beleértve az elıleget is) állományának változása (ha növekedés, ha csökkenés +) 24 ± Immateriális javak állományának változása (ha növekedés, ha csökkenés +) ± Tárgyi eszközök (a beruházások és a beruházási elılegek kivételével) bekövetkezett állományváltozás (ha növekedés, ha csökkenés +) ± Aktív idıbeli elhatárolások állományváltozása (ha növekedés, ha csökkenés +) ± Passzív idıbeli elhatárolások állományváltozása (ha növekedés +, ha csökkenés ) Részvénykibocsátás az eladási árfolyamon 29 + Jogszabály alapján véglegesen kapott pénzeszközök 30 Jogszabály alapján véglegesen átadott pénzeszközök Nettó pénzáramlás ebbıl: 33 -készpénz (forint- és valutapénztár, csekkek) állományváltozása számlapénz (az MNB-nél elhelyezett, forintban és devizában vezetett pénzforgalmi számla, Budapest, Február 26.