A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének november 8-i ülésére

Átírás

1 VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88) , Fax: (88) Szám: 02/207-17/2007 ELŐTERJESZTÉS A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének november 8-i ülésére Tárgy: A Veszprém Megyei Önkormányzat évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása Előadó: Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke Az előterjesztés összeállítását koordinálta: Dr. Zsédenyi Imre főjegyző Az előterjesztés elkészítésében részt vett: A Veszprém Megyei Önkormányzat belső ellenőre Az előterjesztést megtárgyalta: Pénzügyi és Ellenőrzési Bizottság

2 Tisztelt Közgyűlés! A helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 92. a belső ellenőrzésről az alábbiakat írja elő: A helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év november 15-éig hagyja jóvá. A belső ellenőrzés a fent hivatkozott törvény ugyanezen paragrafus (11) b. pontja értelmében ket végez : a képviselő-testület hivatalánál az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél a többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél. A 140/2006. (XII.7.) MÖK határozattal elfogadott 2007 évi terv végrehajtása a hivatalban közvetlenül a főjegyző irányításával 1 fő belső ellenőr foglalkoztatásával és 3 fő vállalkozó bevonásával történik. A külső erőforrások bevonása nem állandó rendelkezésre állás, hanem bizonyos kre kötött eseti megbízás formájában történik, a belső kapacitás kiegészítésére. A hivatkozott törvény értelmében a megyei önkormányzatok évtől kötelesek belső ellenőrzési egységet működtetni. A Belső Ellenőrzési Egység működtetését továbbra is a jelenlegi formában kívánjuk megoldani a kincstár végleges felállításáig. A kincstár teljes kialakítását követően a Belső Ellenőrzési Egység működésének áttekintése is szükséges. A hivatal részben önállóan gazdálkodó intézményeinél a pénzügyi-gazdasági feladatok megosztására vonatkozó megállapodás és a 193/2003. (XI.26.) Kormányrendelet 36. (29) bekezdés felhatalmazása alapján a belső ellenőrzési feladatot a hivatal Belső Ellenőrzési Egysége látja el. Az k tapasztalatairól a beszámoló a zárszámadással együtt kerül előterjesztésre. A Veszprém Megyei Önkormányzat 2008-ra vonatkozó mellékletben csatolt éves ellenőrzési tervét, - mely a tervezésre vonatkozó részletes jogszabályi előírások alapján készült valamint a belső ellenőrzési egység változatlan formában való működtetéséről szóló javaslatot elfogadni szíveskedjenek.

3 /2007. (XI. 8 ) MÖK határozat 1. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a évre szóló éves ellenőrzési tervet a melléklet szerint elfogadja. Határidő: január 01-től folyamatos Felelős: Dr. Zsédenyi Imre főjegyző 2. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Belső Ellenőrzési Egység működtetését évre 1 fő köztisztviselői jogállású belső ellenőr és külső erőforrás bevonásával oldja meg. Az egység a hivatal részben önálló intézményeinek belső ellenőrzési feladatait is ellátja. Az önállóan gazdálkodó intézmények 193/2003 (XI.26.) Kormányrendelet szerinti belső ellenőrzési feladatának ellátását továbbra is külső erőforrások bevonásával biztosítjuk. Határidő: január 01. Felelős: Dr. Zsédenyi Imre főjegyző 3. A Közgyűlés felkéri elnököt, hogy kísérje figyelemmel a jóváhagyott ellenőrzési terv végrehajtását, a tárgyévet követően pedig a zárszámadással egyidejűleg gondoskodjon a éves ellenőrzési jelentés Közgyűlés elé terjesztéséről. Határidő: április 30. Felelős: Lasztovicza Jenő a megyei közgyűlés elnöke Veszprém, november 8. Lasztovicza Jenő s. k. elnök

4 A VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVE 2008

5 1./ Az éves ellenőrzési tervet magalapozó kockázatelemzés A megyei önkormányzat működését elsősorban a bevételek realizálódása, valamint a kötelező és önként vállalt feladatok ellátása érdekében fenntartott intézményhálózat működtetésére fordított kiadások közötti összhang határozza meg. A külső környezeti hatások, így a Költségvetési törvény által meghatározott támogatások nagyságrendjének szűkülése, ugyanakkor az energia és élelmiszerárak emelkedése az intézményhálózat fenntartását egyre inkább nehezítik. A évi költségvetés tervezése során a bevételek és a kiadások közötti hiány jelentős nagyságrendet képvisel. Az intézményhálózatban ésszerűsítések megszüntetések váltak szükségessé. Közgyűlési döntés született arra vonatkozóan, hogy a költségtakarékosság jegyében intézményeink jelentős része részben önálló intézménnyé alakuljon át, a pénzeszközök koncentrálása érdekében.. A számlák kiegyenlítése úgynevezett kiskincstári rendszerben történik től 14 intézmény átalítására került sor. Várhatóan április 1-től minden intézmény kiskincstári körbe kerül, kivétel az egészségügyi feladatot ellátó szervezetek. A korábbi 2 évenkénti utólagos átfogó k tapasztalatait a jelenlegi rendszerben kevésbé lehet a gyakorlatban alkalmazni. A hibák előfordulási gyakorisága mérsékelhető, ha a kincstári körbe már bekerült intézményeknél a hiányosságokat az ellenőrzés észleli, és a következő lépésben beintegrálódó intézményeknél már nem fordulnak elő. A kockázatok kezelése miatt az intézmények átalakítása és a saját bevételek kap prioritást a évi belső ellenőrzési tervben. 1/a. Kockázati tényezők a képviselő-testület hivatalánál A képviselőtestület hivatalánál a évi beszámoló már a beintegrálódott intézményi körre készül. A beszámoló megbízhatósági a szabályzatok részben önállóan gazdálkodó intézményekre való kiterjesztésének a későbbi hibák elkerülése érdekében fontos feladat. A pénzügyi-gazdasági feladatok megosztására kötött megállapodás szerint a részben önállóan gazdálkodó intézményi körnél egységes vizsgálati témák: A saját bevételekre vonatkozóan: - az összesítésre kerülő általános forgalmi adó bevallások felülvizsgálata, mivel ebből készül a hivatal összesített bevallása és így annak helyességét alapvetően befolyásolja. - A kiegészítő tevékenységként ellátott étkeztetés térítési díjának megállapítása, rezsi költségek felszámítása, külső étkeztetés esetén a megfelelő haszon kalkulálása, valamint termékértékesítés estén az önköltség számításának szabályszerűsége. 1./b Kockázati tényezők az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél A kincstárba való beolvadás az eszközök átadása a hivatal valós mérlegadatinak szempontjából lényeges kockázati elemnek minősül. A belső ellenőrzés a beolvadt intézmények eszközátadásának ellenőrzését, mint jelentős kockázati tényezőt határozza meg és azok ellenőrzését helyezi előtérbe az intézmények körében. A támogatási bevételek szűkülése miatt a saját bevételek jogszerű emelése is javít az önkormányzat pozícióján, így a saját bevételek beszedésére is jelentős hangsúlyt kell

6 fektetni, kockázatos elemként kell kezelni. A szociális intézményekben a térítési díjak megállapítása az adott szakfeladathoz kötött önköltség alapján történik. A térítési díjak jogszerű megállapítása a szakfeladatok közötti valós költség valamint a közvetlenül fel nem osztható költségek vetítési arányának helyes megállapításához kötődik. A térítési díjak megállapítása az előző évi könyvelt költségek alapján történik. A szociális intézményekben a szakfeladatokra való könyvelés helyességének ellenőrzésével csökkenthető a térítési díjak megállapításának és ez által a saját bevételek meghatározásának kockázata. Az oktatási intézményeknél jelentős bevétel a szakképzési hozzájárulás a jogszabályok értelmében a szakképzési hozzájárulás átadásából keletkező pénzeszközök bizonyos része átcsoportosítható a dologi kiadások közé a szakképzési hozzájárulásból beszerzett eszközök fenntartására. A szakképző iskoláknál a fenntartási költségekhez ilyen formában való hozzájárulás a működés kockázatát csökkenti. 1./c Kockázati tényezők a többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél A többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál az év elején átalakuló Csolnoky Ferenc Kórház- Rendelőintézet zártkörű részvénytársasággá történő átalakulása tekinthető a legkockázatosabbnak a nagyságrendje miatt. 1./d Kockázati tényezők a költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél. A költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezetnél a kockázat nagyságrendjét a támogatás nagyságrendjével arányosan kell kezelni és kiválasztani. A kiválasztás szúrópróbaszerű és a támogatás összege meghaladja az eft-ot.

7 2./ A belső ellenőrzési egység kapacitásának tervezett felosztása A jövő év 365 napjából 105 esik hétvégére, a 260 hétköznapból pedig 8 lesz munkaszüneti nap. A évben rendelkezésre álló munkanapok száma tehát az 1 fő köztisztviselői jogviszonyban álló köztisztviselő és megbízottra tervezett munkanapokból tevődik össze. Szakmai továbbképzések Felosztás Németh Imréné Külső erőforrás Új jogszabályi előírások elsajátítása, módszertanok fejlesztése 8 nap 12 nap Terv szerinti k 157 nap 252 nap Beszámoló készítés 2007-ről Tervkészítés 2009-re FEUVE aktualizálása Soron kívüli k 8 nap 3 nap 9 nap 20 nap Szabadságok 35 nap összesen 252 nap 252 nap Az ellenőrzési napok magukban foglalják a felkészülést, a helyszíni vizsgálatot, a jelentés írásba foglalását, a záró megbeszélés megszervezését és lebonyolítását, valamint az ellenőrzéshez kapcsolódó teljes adminisztráció elkészítését, irattárba helyezését. 3./Tervezett k 1. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: évi beszámoló Az ellenőrzés célja: Annak megállapítása, hogy valamennyi eszköz és forrássoron szereplő adat egyeztetett, analitikával és leltárral alátámasztott. Ellenőrzött időszak: 2007 év Szükséges kapacitás: 1 fő 20 ellenőrzési nap Az ellenőrzés módszere: A főkönyvi és analitikus nyilvántartások és leltárak összehasonlítása május

8 2. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: Gazdálkodási szabályzatok Az ellenőrzés célja: Annak megállapítása, a hivatal részben önállóan gazdálkodó intézményeire vonatkozó pontokkal kiegészítésre kerültek-e a szabályzatok. Ellenőrzött időszak: naprakészség Szükséges kapacitás: 1 fő 20 ellenőrzési nap Az ellenőrzés módszere: A hivatal szabályzatainak felülvizsgálata különös tekintettel a részben önálló intézmények feladatira. június 3. Ellenőrzött szervezet: Kozmutza Flóra Óvoda Általános Iskola, Készségfejlesztő Speciális Szakiskola és Kollégium Az ellenőrzés célja: A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének. január 4. Ellenőrzött szervezet: Csecsemő és Fogyatékos Személyek Otthona Az ellenőrzés célja: A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének. január 5. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság Az ellenőrzés célja: A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének. január

9 6. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Pedagógiai Intézet és Egységes Pedagógiai Szakszolgálat Az ellenőrzés célja: A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének. január 7. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Testnevelési és Sporthivatal Az ellenőrzés célja: A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének. január 8. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Lakásotthonok Igazgatósága Az ellenőrzés célja: A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének. január 9. Ellenőrzött szervezet: Eötvös Károly Megyei Könyvtár Az ellenőrzés célja: A féléves beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének. február

10 10. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Közművelődési Intézet Az ellenőrzés célja: A féléves beszámoló helyességének, valamint az eszközátadás helyességének. Az ellenőrzés módszere: A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak február 11. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Levéltár Az ellenőrzés célja: A féléves beszámoló helyességének, valamint az eszközátadás helyességének. Az ellenőrzés módszere: A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartásoknak február 12 Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Területi Gyermekvédelmi Szakszolgálat Az ellenőrzés célja: A féléves beszámoló helyességének, valamint az eszközátadás helyességének. február 13 Ellenőrzött szervezet: Medgyaszay Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium Az ellenőrzés célja: A féléves beszámoló helyességének, valamint az eszközátadás helyességének. február

11 14 Ellenőrzött szervezet: Veszprémi Petőfi Színház Az ellenőrzés célja: A féléves beszámoló helyességének, valamint az eszközátadás helyességének. február 15. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Pápakovácsi április 16. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Peremarton-gyártelep április 17. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona és Módszertani Intézménye Külsővat április

12 18. Ellenőrzött szervezet: Veszprém megyei Önkormányzat Idősek Otthona Szőc április 19. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser május 20. Ellenőrzött szervezet: Dr. Magyar Károly Pszichiátriai Betegek Otthona Kamond május 21. Ellenőrzött szervezet: Batthyány Ilona Fogyatékosok Otthona Dáka május

13 22. Ellenőrzött szervezet: Pszichiátriai Betegek és Fogyatékosok Otthona Lesencetomaj május 23. Ellenőrzött szervezet: Pszichiátriai Betegek Otthona Nyírlakpuszta május 24. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Csecsemő és Fogyatékos Személyek Otthona május 25. Ellenőrzött szervezet: Acsády Ignác Szakképző Iskola és Kollégium pénzeszközök felhasználásának

14 26. Ellenőrzött szervezet: Bánki Donát Szakképző Iskola és Kollégium pénzeszközök felhasználásának 27. Ellenőrzött szervezet: Bercsényi Miklós Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium pénzeszközök felhasználásának 28. Ellenőrzött szervezet: Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium pénzeszközök felhasználásának 29. Ellenőrzött szervezet: Kisfaludy Sándor Gimnázium, Szakképző Iskola, Kollégium és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény pénzeszközök felhasználásának

15 30. Ellenőrzött szervezet: Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium pénzeszközök felhasználásának szeptember 31. Ellenőrzött szervezet: Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium pénzeszközök felhasználásának 32. Ellenőrzött szervezet: Reguly Antal Szakképző Iskola és Kollégium pénzeszközök felhasználásának 33. Ellenőrzött szervezet: Széchenyi István Szakképző Iskola pénzeszközök felhasználásának

16 34. Ellenőrzött szervezet: Széchenyi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium pénzeszközök felhasználásának 35. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház- Rendelőintézet Az ellenőrzés tárgya: Az átalakulás Az ellenőrzés célja: Annak megállapítása, hogy a gazdasági társasági formába való átalakulás a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt-e? Ellenőrzött időszak: Nem értelmezhető Szükséges kapacitás: 2 fő 20 nap Az ellenőrzés módszere: A jogszabályi előírások és az átalakulás folyamatának összevetése november 36. Ellenőrzött szervezet: Dabronc Önkormányzata Az ellenőrzés tárgya: A kultúrház építéséhez kapcsolódó pályázati önerőhöz igénybevett támogatás Az ellenőrzés célja: Annak megállapítása, hogy a pályázati önerő biztosítására juttatott 4397 e Ft támogatás felhasználása jogszerűen történt-e? Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: 1 fő 2 nap Az ellenőrzés módszere: Helyszíni ellenőrzés okmányok alapján október

17 4./A Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatalához rendelt részben önálló intézmények belső ellenőrzési feladatainak ellátása: Ellenőrzött szervezet: 14 + várhatóan 11 intézmény Az ellenőrzés tárgya: az összesítésre kerülő általános forgalmi adó bevallások felülvizsgálata, A kiegészítő tevékenységként ellátott étkeztetés térítési díjának megállapítása, rendszeres termékértékesítés estén az önköltség számításának szabályszerűsége. Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az eljárás szabályszerűségének megállapítása 2008 év aktuális időszaka. 25 intézmény *2 téma 3 nap=150 nap Szabályszerűségi ellenőrzés Helyszíni ellenőrzés okmányok alapján folyamatosan 5./ Az éves ellenőrzési terv végrehajtása, módosítása A jóváhagyott éves ellenőrzési tervet elsősorban az eredeti ütemezés szerint kell végrehajtani, a jogszabályi előírások alapján azonban, indokolt esetben a belső ellenőrzési vezető javaslatára a Közgyűlés elnöke és a Hivatal főjegyzője módosíthatja azt. Az éves ellenőrzési terv 15% tartalék kapacitást biztosít a 193/2003.(XI. 26.) kormányrendelet 21. (4) bekezdés szerinti, előre nem látható év közben szükségessé váló soron kívüli ellenőrzési feladatok végrehajtásához A tervben szereplő kkel szemben az eseti vizsgálatok prioritást élveznek, azok elrendeléséről, céljuk meghatározásáról a megállapítások alapján szükséges intézkedések meghozataláról a megyei főjegyző gondoskodik. Az k lezárását követően záró megbeszélés keretében a hibák hiányosságok kijavításának ütemezésével jegyzőkönyv készül. Veszprém október 18.