KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A FORRÁS VAGYONKEZELÉSI ÉS BEFEKTETÉSI RT I ÖSSZEVONT (KONSZOLIDÁLT) ÉVES BESZÁMOLÓJÁHOZ 1

2 Tartalomjegyzék 1. Általános rész A vállalkozás bemutatása A Konszolidációs Számviteli Politika rövid ismertetése Specifikus rész A konszolidációs körbe vont vállalkozások A konszolidációs körbe be nem vont vállalkozások Konszolidáció menete Konszolidáció előkészítése Tőkekonszolidáció Adósság konszolidáció Közbenső eredmény konszolidálása Ráfordítások és bevételek konszolidálása A konszolidálás miatti társasági adókülönbözet megállapítása Mérlegsorokhoz kapcsolódó számszerű kiegészítések Pénzeszközök Követelések Készletek Rövid lejáratú befektetések (Értékpapírok) Egyéb forgóeszközök (Aktív időbeli elhatárolások) Ingatlanok, gépek és berendezések Immateriális javak Befektetések társult és közös vezetésű vállalkozásban Hosszú lejáratú befektetések (Értékpapírok) Befektetések társult és közös vezetésű vállalkozásban Aktív tőkekonszolidációs különbözet (Goodwill) Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (Szállítók) Egyéb kötelezettségek és passzív időbeli elhatárolások Rövid lejáratú hitelek Hosszú lejáratú hitelek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Külső tagok részesedése A saját tőke elemeinek változásai Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Árbevétel összetétele Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek összetétele Anyagjellegű ráfordítások összetétele Személyi jellegű ráfordítások összetétele Egyéb ráfordítások összetétele Pénzügyi műveletek bevételének összetétele Pénzügyi műveletek ráfordításának összetétele Rendkívüli bevételek és ráfordítások összetétele

3 3. Tájékoztató rész Személyi jellegű ráfordítások Az Anyavállalat tájékoztató adatai Mérlegen kívüli kötelezettségek sz. melléklet sz. melléklet sz. melléklet sz. melléklet

4 1. Általános rész 1.1 A vállalkozás bemutatása A Társaság jogelődjét, a Váltó-3 Szivárvány Kft-t - melyet a Fővárosi Bíróság, mint Cégbíróság én Cg számon jegyezett be - az ÁPV Rt én alapította egyszemélyes Kft-ként, 40 M Ft törzstőkével, amely teljes egészében pénzbetét szolgáltatásával valósult meg. A későbbiekben az Alapító án 31 vagyonelemből álló E Ft értékű, majd én az ÁPV Rt. további 9 vagyonelemből álló E Ft értékű apportot juttatott a Társaságnak. A két törzstőke emelést követően a Társaság jegyzett tőkéje E Ft lett. Az Alapító 45/1998. (IV.29.) számú határozatával döntött a Kft. Rt.-vé történő átalakulásáról. Az átalakulással létrejövő részvénytársaság neve (a Váltó-3 Szivárvány Vagyonkezelési és Befektetési Kft. általános jogutódja) VÁLTÓ Vagyonkezelési és Befektetési Rt. lett, melyet a Cégbíróság én /8. számon jegyzett be. A részvénytársaság alaptőkéje: E Ft volt, amely összegből E Ft a készpénz és E Ft a nem pénzbeli betét. A részvénytársaság alaptőkéje egyenként Ft névértékű A sorozatú, névre szóló, azonos jogokat megtestesítő törzsrészvényből állt. Az Alapító 10/1999.(II.11.)számú határozatával jóváhagyta az Alapító Okiratnak a Társaság névváltozására vonatkozó módosítását tól a részvénytársaság új neve: FORRÁS Vagyonkezelési és Befektetési Rt. A vállalkozás székhelye: 1113 Budapest, Bartók Béla u A forgalomban lévő kárpótlási jegyek bevonására vonatkozó intézkedésekről szóló 1176/2002.(X.10.) sz. Kormányhatározat alapján kiadott 15/2002.(X.10.) RJGy. Határozat végrehajtása érdekében az ÁPV Rt. Igazgatóságának 458/2002.(X.31.) sz. határozatában a FORRÁS Rt.-t jelölte ki kárpótlási jegy bevonással érintett társaságként. A döntés értelmében a FORRÁS Rt. tőkeemelést követően kibocsátásra került részvényei kerültek kárpótlási jegy ellenében, nyilvános forgalomba hozatal keretében értékesítésre, majd ezt követően tőzsdei bevezetésre. Az 1203/2002.(X.19.). sz. Kormányhatározat a korábbi döntésben előírt véghatáridők módosításaként a társasági részesedések és ingatlanok apportálásának határidejéül január 31-ét, a FORRÁS Rt. tőkeemelést követő saját tőke nagyságát legfeljebb 18 Mrd Ftban, a részvény kárpótlási jegy csere lebonyolítását május 31-ében, a FORRÁS részvények tőzsdei bevezetését pedig június 30-ában jelölte meg. Az ÁPV Rt. a 242/2002.(XII.05.) sz. Alapítói Határozatában elrendelte a FORRÁS Rt. tőkeemelést megelőző, nyomdai úton előállított, összevont címletértékű törzsrészvényének dematerializált részvénnyé átalakítását. Ugyanebben a határozatában döntött a zártkörű forgalomba hozatal keretében apporttal történő, ázsiót is tartalmazó I. ütemű tőkeemeléséről. 4

5 A E Ft összegű tőkeemelés során E Ft a jegyzett tőkébe, E Ft (az ázsió összege) pedig a tőketartalékba került elszámolásra. Az I. ütemű apport én bejegyzésre került a Cégbíróságon. A Társaság új alaptőkéje db, egyenként Ft névértékű A sorozatú, névre szóló, dematerializált úton kibocsátott, azonos jogokat megtestesítő törzsrészvényből állt. Az Alapító 34/2003.(I.30.)-i határozata értelmében az apport II. ütemében szereplő E Ft összegű, ázsiót is tartalmazó tőkeemelése során E Ft a jegyzett tőkébe, E Ft (az ázsió összege) a tőketartalékba került elszámolásra. Ezen tőkeemelést a Cégbíróság május 15-én jegyezte be, így a Társaság alaptőkéje E Ft-ra nőtt augusztus 5-én bejegyzésre került a Cégbíróságon a nyilvánosan forgalomba hozott 1 db 1000 Ft névértékű, C sorozatú osztalékelsőbbségi részvénnyel összefüggő alaptőke emelés. A tőkeemelést követően a társaság új jegyzett tőkéje E Ft lett, melyből E Ft készpénz, és E Ft nem pénzbeli hozzájárulás. A társaság új alaptőkéje db, egyenként Ft névértékű A sorozatú névre szóló, dematerializált úton kibocsátott, azonos jogokat megtestesítő törzsrészvényből és db, egyenként Ft névértékű B sorozatú névre szóló, dematerializált úton kibocsátott, azonos jogokat megtestesítő, szavazati jogot nem biztosító osztalékelsőbbségi részvényből, valamint 1 db Ft névértékű C sorozatú névre szóló, dematerializált úton kibocsátott, szavazati jogot nem biztosító osztalékelsőbbségi részvényből áll. A FORRÁS Rt. tulajdonosi szerkezete a teljes alaptőkére vetítve i állapot szerint - az alábbi: ÁPV Rt. 37,86 %, ARAGO Befektetési Holding Rt. 49,29 %, Belföldi- és külföldi magánszemélyek, intézmények 12,85 %. A FORRÁS Rt i állapotú tulajdonosi szerkezete a szavazati arány szerint az alábbi: ÁPV Rt. 0,00 %, ARAGO Befektetési Holding Rt. 88,61 %, Belföldi- és külföldi magánszemélyek, intézmények 11,39 %. A vállalkozáscsoport amelybe a FORRÁS Rt.-t mint leányvállalatot bevonták összevont (konszolidált) éves beszámolóját az ARAGO Befektetési Holding Rt. (székhely: 1113 Budapest, Bartók Béla u. 152.) készíti el. A vállalkozáscsoport amelybe a FORRÁS Rt-t mint leányvállalatot bevonták legkisebb egységének összevont (konszolidált) éves beszámolóját a FORRÁS Rt. készíti el. A Társaság operatív irányítását az Igazgatóság végzi. A Társaság működésével kapcsolatos ellenőrzési feladatokat az Alapszabályban rögzített módon Felügyelő Bizottság látja el. 5

6 Az Igazgatóság tagjai től: elnök: Dr. Hidasi Emese tagok: Zeitvogel János vezérigazgató Pereiné Kabai Bernadette A Felügyelő Bizottság tagjai től: elnök: Gránicz János tagok: Dr. Zombori Zita Hrabovszki Róbert Sasinszki Ágnes A Társaság könyvvizsgálója: EUROFORSZ Kft Budapest, Gogol u. 27. MKVK tagszám: kijelölt könyvvizsgáló: Garay László (1133 Budapest, Gogol u. 27.) MKVK tagszám: Számviteli szolgáltató: Liska Művek Kft Budapest, Budafoki út 93/C. könyvvezetést végzi: Drábikné Szládek Klára (1164 Budapest, Lapos köz 5.) reg.sz.: A fontosabb üzleti tevékenységek a 2005-es gazdasági év során: - a Társaság vagyonkezelési portfoliójából részesedések értékesítése, az ebből származó bevételek újbóli befektetése, valamint a forgatási célú eszközeiből árfolyamnyereség, kamatbevétel realizálása; - ingatlanhasznosítás, és értékesítés. A év végi sikeres minősítő auditot követően év elején felülvizsgálattal megerősítve a FORRÁS Rt évben is az MSZ EN ISO 9001:2001. szabvány szerint végezte a tevékenységét. 1.2 A Konszolidációs Számviteli Politika rövid ismertetése A Konszolidációs Politika célja annak meghatározása, hogy a FORRÁS Rt. mint a vállaltcsoport anyavállalata hogyan kívánja a Számviteli Törvény konszolidálásra vonatkozó előírásait a FORRÁS vállalatcsoportra vonatkozó összevont (konszolidált) éves beszámoló összeállítása során alkalmazni. Könyvvezetés módja, a beszámoló formája A Társaság a számvitelről szóló évi C. tv. 8. és 9. -a alapján a ok szerinti tartalommal és formában éves beszámolót készít, kettős könyvvitelt vezet. A Társaság a évi C. tv a alapján a mérleget az A változat szerinti tagolásban készíti el. A tv. 71. alapján a 2. számú melléklet szerinti A típusú, összköltség eljárással készített eredménykimutatást állít össze. A Társaság évtől kezdve kötelezett arra, hogy a Számviteli törvény 10. (2) bek. értelmében a nemzetközi számviteli standardak-nek megfelelően állítsa össze éves összevont (konszolidált) beszámolóját, amelynek formáját számviteli politikájában a fenti elveknek megfelelően határozta meg. 6

7 Könyvvizsgálati kötelezettség A számviteli törvény előírása szerint a Társaság részére kötelező a könyvvizsgálat, az éves beszámolót a számviteli törvény a alapján könyvvizsgálóval hitelesítteti, mely hitelesített beszámolót a törvényi előírásoknak megfelelően közzé teszi. Konszolidáció A tőzsdei forgalmazhatóság alapfeltételéül a befektetők egyenlő eséllyel történő tájékoztatása érdekében a FORRÁS Rt.-re vonatkozó információk széleskörű nyilvánosságra hozatalát követeli meg a Tőkepiaci törvény és a Budapesti Értéktőzsde (BÉT) szabályzata. A FORRÁS Rt. a augusztus 15-ei tőzsdei bevezetése során a BÉT előírásai alapján először a as üzleti évről konszolidált éves beszámolót készített. A Társaság a tárgyévre vonatkozóan az IAS/IFRS Szabványoknak megfelelő konszolidált éves beszámolót készít a BÉT előírásai szerint. A mérlegkészítés időpontja A tőzsdei bevezetés és ehhez kapcsolódóan a gyors információ szolgáltatás érdekében a mérlegkészítés időpontja: a mérleg fordulónapját követő év március 10. Alkalmazott értékelési eljárások Az értékelési eljárásokban nem történt változás az előző évhez képest. Az IAS/IFRS számviteli szabványok szerint az értékpapírok az üzleti év utolsó napján érvényes árfolyam szerint átértékelésre kerültek. Immateriális javak A FORRÁS Rt. menedzsmentje úgy döntött, hogy az adott üzleti évben a nyilvános forgalomba hozatallal és a tőzsdei bevezetéssel összefüggésben felmerülő egyszeri költségeket alapítás-átszervezés aktivált értékeként számolja el (ilyen költségek például: az apportelemekkel összefüggő vagyonértékelések, értékpapír kezelési költségek, PSZÁF díjak, közjegyzői díjak, illetékek, stb.). Az IAS/IFRS számviteli szabványok szerint az immateriális javak közül az alapítás-átszervezés értéke az eredménytartalékba átvezetésre kerül. Készletek A Társaság a készletei között, áruként tartja nyilván az 1 éven belül értékesíteni kívánt, értékesítési céllal vásárolt/bekerült ingatlanokat. Értékcsökkenés elszámolása Az eszközök használatba vételekor egyedileg meghatározásra kerül azok várható használati ideje, valamint a használati idő végén várható piaci értéke (maradványérték). A Társaság a maradványértéket egyedi értékelés alapján határozza meg, a hasznos élettartam végére számított, az eszköz üzembe helyezésének időpontjában fellelhető hasonló korú eszköz piaci értékét figyelembe véve. Ha az eszköznek a hasznos élettartam végén várhatóan 7

8 realizálható értéke nem jelentős (ingatlan esetében a bekerülési érték 10%-a, de maximum E Ft), akkor a maradványérték nulla. Az értékcsökkenés elszámolása a használati időből adódó lineáris leírási kulccsal, a maradványértékkel csökkentett bekerülési érték (bruttó érték) után történik, az üzembe helyezés napjától. A hasznos élettartamok az alábbiak: Vagyoni értékű jogok 3-6 év Szellemi termékek 3 év Ingatlanok* (nem bérbe adott) 50 év Bérbe adott ingatlanok* 10 év Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 3-7 év * Föld és telek után értékcsökkenést a Társaság nem számol el A kis értékű tárgyi eszközök körében a Társaság él az azonnali költségelszámolás lehetőségével. A 200 E Ft egyedi beszerzési érték alatti eszközök értékcsökkenését két év alatt számolja el. A terven felüli értékcsökkenés és az értékvesztés elszámolásának rendje Amennyiben az üzleti év mérleg fordulónapján az immateriális jószág, tárgyi eszköz a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értéke jelentősen és tartósan magasabb az eszköz piaci értékénél, az adott eszköz értékét (a piaci értéket meghaladó különbözettel) terven felüli értékcsökkenés elszámolásával csökkenteni a Társaság. A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetésnél függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel értékvesztést kell elszámolni, a befektetés könyv szerinti értéke és piaci értéke közötti veszteségjellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. A befektetés piaci értéke meghatározásakor figyelembe kell venni: a.) a gazdasági társaság tartós piaci megítélését, a piaci megítélés tendenciáját, a befektetés (felhalmozott) osztalékkal csökkentett tőzsdei, tőzsdén kívüli árfolyamát, annak tartós tendenciáját, b.) a megszűnő gazdasági társaságnál a várhatóan megtérülő összeget, c.) a gazdasági társaság saját tőkéje és a jegyzett tőkéje, illetve a befektetés könyv szerinti értéke és névértéke arányát. Tőzsdén jegyzett értékpapírok esetében tartósnak egy naptári év számít, a tendencia az egyes papírok ezen időtartamra vonatkozó, forgalomtól független átlagárfolyama alapján kerül meghatározásra. A vevő, az adós minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél (ideértve a hitelintézetekkel, pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a kölcsönként, az 8

9 előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti veszteségjellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és meghaladja a 100 E Ft-ot. Az eszközök forgóeszközként, illetve befektetésként való számbavételének elvei Az értékpapírok és a befektetett pénzügyi eszközök közötti különbségtétel kritériumaként a menedzsment üzleti döntése a meghatározó. Azon értékpapírokat, illetve egyéb pénzügyi befektetéseket, melyekről szerzésükkor egyértelműen előre tudható vagy eldöntött, vagy törvény eleve úgy szabályozza, hogy egy éven belül értékesítésre kerül, valamint az egy éven belül lejáró kölcsönöket a forgóeszközök között kell nyilvántartani. Befektetett pénzügyi eszközök között mutatja ki a Társaság a tartós, 1 éven túli részesedéseit és értékpapírjait, a tartósan adott kölcsöneit. A mérlegkészítés időpontjáig dönt arról, hogy értékpapírjait továbbra is a befektetett pénzügyi eszközök között mutatja ki, vagy átsorolja forgóeszközök közé. A Társaság a forgóeszközök között mutatja ki az éven belül eladásra kerülő értékpapírjait. A tőzsdei értékpapírok nyilvántartása és elszámolása a FIFO módszerrel történik. Az IAS/IFRS számviteli szabványok szerint az értékpapírok az üzleti év utolsó napján érvényes árfolyamon átértékelésre kerülnek, majd a 3 hónapon belül lejáró értékpapírokat pedig a Társaság átvezeti a pénzeszközök közé. A Társaság kapcsolt vállalkozásnak tekinti azon részesedéseit ahol a tulajdonosi részesedése illetve szavazati aránya eléri a 20%-ot. Céltartalék képzés Céltartalék-képzés a számviteli törvény nak előírásai szerint történik az óvatosság elvének betartásával év során a Társaság csak a szerződésben foglalt jövőbeni kötelezettségekre képzett céltartalékot. Az alkalmazott szabályzatok A Társaság a számviteli törvénnyel összhangban a Számviteli Politika részeként rendelkezik Pénzkezelési, Leltározási, valamint Eszközök és Források Értékelési Szabályzatával, illetve ezeken a szabályzatokon felül a Társaság rendelkezik az Igazgatóság Működési Szabályzatával és a Felügyelő Bizottság Ügyrendjével, a Társaságra vonatkozó Szervezeti és Működési Szabályzattal, Vagyonkezelési és Befektetési Szabályzattal, Értékesítési Szabályzattal, Minőségirányítási kézikönyvvel, valamint a Közzétételi és Tájékoztatási Szabályzattal is. Rendkívüli kategóriák definiálása Rendkívüli bevétel és ráfordítás minden olyan tétel, amelyet a számviteli törvény akként határoz meg. Az IAS/IFRS számviteli szabványok szerint évtől a rendkívüli tételek átvezetésre kerülnek az egyéb bevételek és ráfordítások közé. 9

10 A jelentős összegű hiba Jelentős összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során ugyanazon évet érintően megállapított hibák, hibahatások eredményt, saját tőkét növelőcsökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérleg főösszegének 2 %-át, illetve, ha a mérleg főösszeg 2%-a meghaladja az E Ftot, akkor az E Ft-ot. A jelentős összegű hibákat a mérlegben és az eredménykimutatásban külön oszlopban kell kimutatni. A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba Ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke értékét legalább 20 %-kal megváltoztatja (növeli vagy csökkenti), tehát a saját tőke értékét lényegesen megváltoztatja, lényeges mértékű hibának kell tekinteni, mert a már korábban közzétett a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó adatok megtévesztők voltak. Az IAS/IFRS számviteli szabványok szerint módosító könyvelés A Társaság évtől kezdve kötelezett arra, hogy a Számviteli törvény 10. (2) bek. értelmében a nemzetközi számviteli standardak-nek megfelelően állítsa össze éves összevont (konszolidált) beszámolóját. A Számviteli törvény következetesség elvének érvényesítése érdekében az összehasonlíthatóság biztosítása miatt a bázis év mérleg és eredménykimutatás adatai korrigálásra kerültek, amelyeket a 3. sz. melléklet részletez. 10

11 2. Specifikus rész 2.1 A konszolidációs körbe vont vállalkozások A FORRÁS Rt. leányvállalatai tekintetében elsősorban tőkebefektetés formájában jelennek meg, a termelési, szolgáltatási tevékenységből eredő bevételek, költségek, valamint a szállító és vevő kapcsolatok elenyészőek. A Számviteli törvény alapján, valamint a Társaság tőzsdei bevezetése kapcsán a konszolidált éves beszámoló az IAS/IFRS szabályoknak megfelelően készül. Az anyavállalat december 31-i társasági részesedés portfoliója az alábbi: Megnevezés Székhely Jegyzett tőke ( ) adatok E Ft-ban Tulajdoni arány Centrál Mosodák Rt Bp. Róbert K. krt ,00% Iglói úti Lakópark Kft Bp. Bartók Béla u ,00% Foring Kft Bp. Bartók Béla u ,00% KNB-Fuente Kft Bp. Bartók Béla u ,54% For-One Kft Bp. Bartók Béla u ,00% Alpendorf Lachtal Gmbh.* A-8831 Schönberg-Lachtal ,00% Alcsiszigeti Mezőgazdasági 5002 Szolnok, Alcsisziget, Rt. Keszeg u ,84% Öböl Invest Kft Bp. Bartók Béla u ,03% Bookline.hu Zrt Bp. Ecseri út ,00% * adat EUR-ban A konszolidálásba bevonandók körét, a FORRÁS Rt. Konszolidációs Számviteli Politikájának megfelelően a Társaság vezérigazgatója határozta meg. Ezek alapján a konszolidációba bevont vállalkozások a következők: 11

12 Név FORRÁS Rt. tulajdoni hányada FORRÁS Rt. szavazati joga Bevonás típusa Centrál Mosodák Szolgáltató Rt. 100,00 100,00 Teljes Iglói úti Lakópark Ingatlanforgalmazó és Hasznosító Kft. 100,00 100,00 Teljes FORING Fuvarozó és Szolgáltató Kft. 100,00 100,00 Teljes KNB-FUENTE Ingatlanforgalmazó és Tanácsadó Kft. 99,54 99,54 Teljes Alcsiszigeti Mezőgazdasági Rt. 96,84 96,84 Teljes FOR-TWO Kft.* 100,00 100,00 Teljes AIRPORT CARGO CENTER Ingatlanfejlesztő 60,00 60,00 Teljes és Ingatlanhasznosító Kft.* HUNGARIAN Airport Development Ingatlanforgalmazó ZRt.* 60,00 60,00 Teljes ZM Energo Kft.* 50,00 50,00 50 % STAFFO Kft.** 100,00 100,00 Teljes ALCSIMIX Takarmánygyártó- és Forgalmazó 69,10 69,10 Teljes Kft.*** * FORRÁS Rt. közvetett tulajdonos (közvetlen tulajdonos: KNB-FUENTE Kft.) ** FORRÁS Rt. közvetett tulajdonos (közvetlen tulajdonos: Iglói úti Lakópark Kft és FORING Kft.) *** FORRÁS Rt. közvetett tulajdonos (közvetlen tulajdonos: Alcsiszigeti Mezőgazdasági Rt.) CENTRÁL MOSODÁK SZOLGÁLTATÓ RT Budapest, Róbert K. krt. 47. Adószám: A társaságot a Gazdasági Társaságokról szóló évi VI. tv bekezdése alapján egyszemélyes, zárt alapítású részvénytársaságként a Honvédelmi Minisztérium HM CENTRÁL Mosodák Állami Részvénytársaság elnevezéssel április 01-én alapította határozatlan időre. A Magyar Köztársaság és évi költségvetéséről szóló évi CXXXIII törvény módosítására vonatkozó évi XXIII. törvény 19.. alapján július 27-től a tulajdonosi jogokat az ÁPV Rt. gyakorolta, amely a tulajdonában lévő HM Centrál Mosodák Rt. részvényeket a 1203/2002.(XII.19.) Kormány határozat végrehajtásaként február 25-vel (100 %-ban) a FORRÁS Rt.-re ruházta át. A társaság ügyvezető szerve 4 főből álló Igazgatóság. A társaság működésével kapcsolatos ellenőrzési feladatokat az Alapító Okiratban rögzített módon 3 tagú Felügyelő Bizottság és a könyvvizsgáló látja el. A társaság operatív irányítását az elnök-vezérigazgató végzi a jogszabályok, az Alapító Okirat, a részvényes és az Igazgatóság határozatai által meghatározott keretek között, egyéni felelősséggel. A részvénytársaság alaptőkéje E Ft névértékű névre szóló, nyomdai úton előállított törzsrészvényből áll, amelyek (10db), (11db), (12db), (3db), (62db) Ft értékű (egyesített) címletű részvényként kerültek kibocsátásra. 12

13 A Részvénytársaság alaptevékenységként textiltisztítást végez. A szolgáltatási tevékenységet komplex formában látja el, mely magában foglalja az átvett textília jó állapotban tartott, elöregedett gépekkel, de korszerű technológiával történő mosását, vegytisztítást, vasalását mint fő tevékenységeket, valamint a hozzá szervesen kapcsolódó textiljavítási, sterilizálási, jelölési, csomagolási és szállítási szolgáltatást. A beszámoló aláírására jogosult Erdélyi Tibor elnök vezérigazgató és Dr. Mátainé Bergmann Mária főkönyvelő. Iglói Úti Lakópark Ingatlanforgalmazó és Hasznosító Kft Budapest, Bartók Béla út 152. Adószám: Az Iglói úti Lakópark Kft án alakult E Ft törzstőkével (FORRÁSMEN Kft. néven), amely teljes egészében belföldi magánszemélyek által nyújtott pénzbetét szolgáltatásával valósult meg. A Társaságot a Fővárosi Bíróság mint Cégbíróság án Cg számon bejegyezte. A FORRÁS Rt. 100%-os tulajdonjogát, valamint a név és tevékenységi kör változását a Cégbíróság én jegyezte be. A Kft. működése feletti ellenőrzési feladatot könyvvizsgáló látja el. A Kft. fő tevékenysége az ingatlanforgalmazás és üzletviteli tanácsadás, mely mellett ingatlan beruházással, eladással, bérbeadással, üzemeltetéssel, valamint vagyonkezeléssel is foglalkozik. A 2005-ös gazdasági év során meghatározó üzleti tevékenysége a ingatlanhasznosítás és ingatlan bérbeadás volt. A beszámoló aláírására jogosult Dr. Kovács Kálmán ügyvezető. FORING FUVAROZÓ ÉS SZOLGÁLTATÓ KFT Budapest, Bartók Béla út 152. Adószám: A Foring Kft-t én a FORRÁS Vagyonkezelési és Befektetési Rt. alapította E Ft törzstőkével, amely teljes egészében pénzbetét szolgáltatásával valósult meg. A FORRÁS Rt. 100 %-os tulajdonjogát a Fővárosi Bíróság mint Cégbíróság én Cg számon bejegyezte. A Kft. működése feletti ellenőrzési feladatot könyvvizsgáló látja el. A Kft. meghatározó tevékenysége a szállítás és szállítmányozás. Fő feladata fuvarozási és szállítási feladatok bonyolítása saját járművekkel, valamint alvállalkozók bevonásával. A vállalkozás folyamatosan fejleszti, javítja gépkocsiparkját, megcélozva a főbb partnereivel kötött együttműködési, fuvarozási szerződéseiben vállalt ez irányú kötelezettségeit. A beszámoló aláírására jogosult Együd Gábor ügyvezető. 13

14 KNB-FUENTE Ingatlanforgalmazó és Tanácsadó Kft Budapest, Bartók Béla út 152. Adószám: A KNB-FUENTE Kft én alakult E Ft törzstőkével, amely teljes egészében pénzbetét szolgáltatásával valósult meg. A Társaságot a Fővárosi Bíróság mint Cégbíróság én Cg számon bejegyezte. A jegyzett tőke apport szolgáltatással E Ft-ra emelkedett (a bejegyzés dátuma ), majd a Cégbíróság i bejegyzésével a Kft. jegyzett tőkéje E Ft-ra nőtt, mely E Ft készpénz szolgáltatással valósult meg. A tulajdonosi szerkezet én: FORRÁS Vagyonkezelési és Befektetési Rt E Ft 99,54% (közvetlen irányítást biztosító befolyás) Iglói úti Lakópark Ingatlanforgalmazó és Hasznosító Kft E Ft 0,46% Összesen: E Ft 100,00% A társaság működésével kapcsolatos ellenőrzési feladatokat a Társasági Szerződésben rögzített módon 3 tagú Felügyelő Bizottság és a könyvvizsgáló látja el. A Kft. fő tevékenysége az ingatlanforgalmazás, mely mellett ingatlan bérbeadással, üzemeltetéssel, valamint üzletviteli tanácsadással is foglalkozik. A 2005-ös gazdasági év során meghatározó üzleti tevékenysége a ingatlanhasznosítás és ingatlan bérbeadás volt. A beszámoló aláírására jogosult Zeitvogel János ügyvezető. ALCSISZIGETI MEZŐGAZDASÁGI RT Szolnok, Alcsisziget, Keszeg u. 2. Adószám: Az Alcsiszigeti Mezőgazdasági Rt-t (a Héki Állami Gazdaság általános jogutódjaként) az ÁV Rt. hozta létre én, melyet a Cégbíróság Cg számon bejegyzett. A Társaságot az FVM Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Földművelésügyi Hivatala /1998. számon INTEGRÁTOR - ként a TEÁOR területére bejegyezte. A Társaság jegyzett tőkéje E Ft amely teljes egészében készpénzből áll. A Társaság jegyzett tőkéjét 983 db egyenként Ft össznévértékű összevont címletű névre szóló törzsrészvény, 88 db egyenként Ft névértékű névre szóló törzsrészvény és 2512 db egyenként Ft névértékű névre szóló dolgozói részvény, 7 db egyenként Ft össznévértékű összevont címletű névre szóló törzsrészvény, továbbá 11 db egyenként Ft névértékű névre szóló törzsrészvény alkotja. A törzsrészvények az FORRÁS Rt. és az Alcsiszigeti Mg. Rt. tulajdonát képezik. A KORNFARM Mezőgazdasági Termelő, Szolgáltató és Kereskedelmi Kft én értékesítette E Ft összegű, én pedig E Ft összegű, összesen E Ft értékű törzsrészvényét a FORRÁS Rt. részére. FORRÁS Rt én megvásárolta az Alcsiszigeti Mezőgazdasági Rt. dolgozói tulajdonában levő E Ft névértékű törzsrészvényt. 14

15 A tulajdonosi szerkezet én: FORRÁS Vagyonkezelési és Befektetési Rt E Ft 96,84% (közvetlen irányítást biztosító befolyás) Kisebbségi tulajdonosok (dolgozói részvényesek) E Ft 2,46% Visszavásárolt saját részvény E Ft 0,70% Összesen: E Ft 100,00% Az Rt. feletti ellenőrzési feladatokat 3 fős felügyelő bizottság látja el. A társaság tevékenységében döntő tényező a tejhasznú szarvasmarha tenyésztés, mely mellett jelentős nagyságrendet képvisel a szántóföldi áru és takarmánynövény termesztés, valamint mezőgazdasági szolgáltatások végzése ben bevételszerző tevékenységét főként az állattenyésztés és belkereskedelem adta. A beszámoló aláírására jogosultak Szűcs Pál vezérigazgató helyettes és Nagymihály István közgazdasági igazgató. FOR-TWO INGATLANFORGALMAZÓ KFT Budapest, Bartók Béla út 152. Adószám: A FOR-TWO Kft-t én a FORRÁS Vagyonkezelési és Befektetési Rt. alapította E Ft törzstőkével, amely teljes egészében pénzbetét szolgáltatásával valósult meg, melyet a Fővárosi Bíróság mint Cégbíróság án Cg számon bejegyezett. A FORRÁS Rt. tulajdonában lévő 100 %-os üzletrészt a KNB-FUENTE Kft én megvásárolta. Ugyanezen a napon zajlott a Kft. jegyzett tőkéjének felemelése E Ftra, mely teljes egészében készpénz nyújtásával valósult meg akként, hogy a KNB-FUENTE Kft E Ft-ot tőkeemelésre nyújtott és E Ft-ot tőketartalékba helyezett. Új tagként Ötvös Géza E Ft-ot és az Associated Corporate Investment LLC. szintén E Ft-ot helyezett el tőkeemelés címén. A tőkeemelést a Cégbíróság a mérleg forduló napjáig nem jegyezte be. A társaság tulajdonosi struktúrája én: KNB-FUENTE Kft E Ft 73,34% (többségi irányítást biztosító befolyás) Associated Corporate Investments LLC E Ft 13,33% Ötvös Géza E Ft 13,33% Összesen: E Ft 100,00% A Kft. működése feletti ellenőrzési feladatot könyvvizsgáló látja el. A Kft. fő tevékenysége az ingatlanforgalmazás, mely mellett ingatlan beruházással, eladással, bérbeadással, üzemeltetéssel, ingatlanügynöki tevékenységgel, ingatlankezeléssel is kíván 15

16 foglalkozni. A 2005-ös gazdasági év során a FOR-TWO Kft. bevételszerző tevékenységet nem folytatott. A beszámoló aláírására jogosult Albrecht Ottó ügyvezető. AIRPORT CARGO CENTER Ingatlanfejlesztő és Ingatlanhasznosító Kft Budapest, Bartók Béla út 152. Adószám: Az AIRPORT CARGO CENTER Ingatlanfejlesztő és Ingatlanhasznosító Kft én alakult E Ft törzstőkével, teljes egészében belföldi magánszemélyek által nyújtott pénzbetét szolgáltatásával, melyet a Cégbíróság Cg számon bejegyezett én a KNB-FUENTE Kft. többségi irányítást biztosító részesedést szerzett a társaságban, én pedig Szani János alapító tag az Associated Corporate Investments LLC részére értékesítette üzletrészét. A társaság tulajdonosi struktúrája én: KNB-FUENTE Kft E Ft 60,00% (többségi irányítást biztosító befolyás) Associated Corporate Investments LLC E Ft 13,33% Dr. Ötvös Géza E Ft 13,33% Hegyi Gábor E Ft 13,33% Összesen: E Ft 100,00% A Kft. feletti ellenőrzési feladatokat 3 fős felügyelő bizottság és könyvvizsgáló látja el. A Kft. fő tevékenysége az ingatlanforgalmazás, mely mellett ingatlan beruházással, eladással, bérbe adással, üzemeltetéssel, ingatlankezeléssel is kíván foglalkozni. A 2005-ös gazdasági év során az ACC Kft. bevételszerző tevékenységet nem folytatott. A beszámoló aláírására jogosultak Hegyi Gábor és Dr. Stéger Orsolya ügyvezetők. HUNGARIAN Airport Development Ingatlanforgalmazó ZRt Budapest, Bartók Béla út 152. Adószám: A HUNGARIAN Airport Development Ingatlanforgalmazó ZRt. mint CARION Airport Development Szolgáltató Rt én jött létre E Ft alaptőkével, mely teljes egészében készpénz szolgáltatással valósult meg. A társaság közgyűlésének határozata alapján én a részvénytársaság alaptőkéje új részvények forgalomba hozatalával E Ft-ra emelkedett E Ft kibocsátási értékkel, melyet a KNB-FUENTE Kft. pénzbeli hozzájárulással teljesített. Ezzel a KNB-FUENTE Kft. a részvénytársaságban többségi irányítást biztosító befolyást szerzett. Szani János alapító tag részesedését évben az Associated Corporate Investments LLC részére értékesítette. 16

17 A társaság tulajdonosi struktúrája én: KNB-FUENTE Kft E Ft 60,00% (többségi irányítást biztosító befolyás) Associated Corporate Investments LLC E Ft 13,30% Dr. Ötvös Géza E Ft 13,30% Hegyi Gábor E Ft 13,40% Összesen: E Ft 100,00% A társaság E Ft jegyzett tőkéje 500 darab, egyenként 100 E Ft névértékű, E Ft összértékű, névre szóló A sorozatú nyomdai úton előállított törzsrészvényből áll én E Ft tal tőkeemelésben vett részt a KNB-FUENTE Kft. teljes egészében pénzbetét szolgáltatással, melyből Ft-ot jegyzett tőkébe, E Ft-ot tőketartalékba helyezett. A társaság jegyzett tőkéje Ft-ra emelkedett. A tőkeemelést a Cégbíróság a mérleg forduló napját követően, én jegyezte be. A társaság feletti ellenőrzési feladatokat 3 fős felügyelő bizottság és könyvvizsgáló látja el én a Cégbíróság bejegyezte a társaság névváltozását, új név HUNGARIAN Airport Development Zrt. A Zrt. fő tevékenysége az ingatlanforgalmazás, mely mellett ingatlan beruházással, eladással, bérbeadással, üzemeltetéssel, ingatlankezeléssel foglalkozik. A 2005-ös gazdasági év során bevételszerző tevékenysége ingatlan bérbeadásból származott. A beszámoló aláírására jogosultak Hegyi Gábor vezérigazgató Tarnóczi Tibor igazgatósági taggal vagy Gránicz Jánossal az igazgatóság elnökével, dr. Ötvös Géza igazgatósági tag Tarnóczi Tibor igazgatósági taggal vagy Gránicz Jánossal az igazgatóság elnökével együttesen. ZM Energo Energetikai, Beruházó Kft Budapest, Harmat u. 76. Adószám: ZM-Energo Kft én alakult E Ft alaptőkével, majd az év során tőkeemelés történt E Ft értékben, melyet a Fővárosi Bíróság mint Cégbíróság számon jegyzett be. A jegyzett tőke én E Ft volt. A Kft. működése feletti ellenőrzési feladatot könyvvizsgáló látja el. A társaság fő tevékenysége az üzleti évben kiserőmű telepítése és hosszú távú üzemeltetése a Zrínyi Nemzetvédelmi Egyetem területén. A Kft.-nek évben bevételszerző tevékenysége nem volt. A beszámoló aláírására jogosult Berta Béla ügyvezető igazgató. 17

18 STAFFO szolgáltató és tanácsadó Kft Budapest, Bartók Béla út 152. Adószám: A STAFFO Kft-t én a FORING Kft. és az Iglói úti Lakópark Kft. alapította E Ft törzstőkével, amely teljes egészében pénzbetét szolgáltatásával valósult meg. A társaságot a Fővárosi Bíróság mint Cégbíróság én Cg számon bejegyezte. A társaság tulajdonosi struktúrája én: FORING Fuvarozó és Szolgáltató Kft E Ft 66,67% (többségi irányítást biztosító befolyás) Iglói úti Lakópark Kft E Ft 33,33% Összesen: E Ft 100,00% A Kft. fő tevékenysége mely egyben a évben árbevételét is adta munkaerőközvetítés, mely mellett gépkocsi, irodagép, számítógép kölcsönzéssel, számviteli, adószakértői tevékenységgel, üzletviteli tanácsadással is foglalkozik. A beszámoló aláírására jogosult Dr. Kovács Kálmán ügyvezető. ALCSIMIX Takarmánygyártó- és Forgalmazó Kft Szolnok, Piroska-Major (0964 hrsz.) Adószám: Az ALCSIMIX Takarmánygyártó és Forgalmazó Kft én az Alcsiszigeti Mezőgazdasági Rt. és az Agrokomplex - Centrál Soya Rt. alapította E Ft törzstőkével E Ft pénzbetét és E Ft apport szolgáltatásával, melyet a Jász- Nagykun- Szolnok Megyei Bíróság mint Cégbíróság számon bejegyzett tól a Kft. jegyzett tőkéje E Ft lett, a törzstőke emelés E Ft pénzbetét szolgáltatással valósult meg. A társaság tulajdonosi struktúrája én: Alcsiszigeti Mezőgazdasági Rt E Ft 69,12% (többségi irányítást biztosító befolyás) Agrokomplex - Centrál Soya Rt E Ft 30,88% Összesen: E Ft 100,00% A Kft. feletti ellenőrzési feladatokat 3 fős felügyelő bizottság és könyvvizsgáló látja el. A Kft. tevékenységi körei közül meghatározó a takarmánygyártás, a bértápgyártás, a raktározási, tárolási tevékenység, a mezőgazdasági nagy- és kiskereskedelem, a közvetítő kereskedelem ben bevételszerző tevékenységét főként a takarmánygyártás adta. A Társaság éves beszámolójának aláírására jogosult Agócs János ügyvezető. 18

19 TESCO NEMZETKÖZI EGYÜTTMÜKÖDÉSI ÉS TANÁCSADÓ KFT Budapest, Hold u.21. Adószám: A TESCO Kft évben a konszolidációba teljes körűen bevonásra került. Tekintve, hogy a társaságban lévő üzletrészét a FORRÁS Rt januárjában értékesítette, konszolidációs körébe nem vonta be az összehasonlíthatóság fenntarthatóságának érdekében jelen beszámoló előző évi adataiból a Kft. kiszűrésre került. 2.2 A konszolidációs körbe be nem vont vállalkozások Tekintettel arra, hogy a vállalatcsoport pénzügyi, vagyoni és jövedelmi helyzetét az alábbi részesedések nem befolyásolják jelentősen, a FORRÁS Rt. vezetése részesedései közül a konszolidációs körbe való bevonás alól mentesítette: - a én alapított, 100%-os tulajdoni hányadú FOR-ONE Kft-t; - a én vásárolt, 50 %-os tulajdoni hányadú Alpendorf Lachtal GmbH-t; - a én alapított, 2 %-os tulajdoni hányadú Öböl Invest Kft.-t és - a én vásárolt, 5 %-os tulajdoni hányadú Bookline.hu Zrt.-t. Nem került továbbá a konszolidációs körbe a Szegedi Paprika Rt. és a Hotel Ezüstpart Kft., amelyeket a Társaság forgatási célú értékpapírnak minősített. 19

20 2.3 Konszolidáció menete Konszolidáció előkészítése Ebben a szakaszban történik meg az egységes értékelés végrehajtása. Jelentős, átértékelésre okot adó különbözetek nem voltak Tőkekonszolidáció A leányvállalatok tőkekonszolidálása minden esetben könyv szerinti összegekkel történik meg. Rejtett tartalékok, terhek megállapításával az anyavállalat nem él. A FORRÁS Rt. mint anyavállalat leányvállalatai első bevonásának időpontját a részesedés megszerzésének időpontjában érvényes értékviszonyok alapján határozta meg. A teljes körűen bevont leányvállalat saját tőkéjéből az anyavállalatra jutó részt a társaság tulajdoni hányadára jutó összegben állapította meg. Az összeg meghatározásánál figyelembe vette a leányvállalat olyan tulajdoni hányadát is, amelyek egy másik konszolidálásba bevont leányvállalat birtokában vannak. Az első bevonás során keletkezett aktív tőkekonszolidációs különbözetet öt üzleti év alatt amortizálja. A konszolidációba bevont leányvállalat mérlegéből a konszolidált mérlegben az anyavállalatot megillető részesedés helyére a leányvállalat eszközeit és forrásait a számított részesedéssel csökkentett összegben kell szerepeltetni, vagyis a tőkehalmozódást ki kell szűrni, azaz az anyavállalat mérlegében lévő részesedés értéke helyett a leányvállalat eszközeit és forrásait természetesen a megfelelő mérlegsoron kell szerepeltetni a leányvállalat saját tőkéjének az anyavállalatot megillető tőkehányada nélkül. A leányvállalat saját tőkéjéből a nem anyavállalatra jutó arányos saját tőke összeg a mérlegben a külső tagok részesedéseként került kimutatásra. Az anyavállalat a követő konszolidálások során a leányvállalatok saját tőkéjének változását az összevont mérlegben a saját tőke korrekciójaként mutatja ki. Az IAS/IFRS számviteli szabványok szerint módosításra került mind az aktív, mind a passzív konszolidációs különbözet a bázis- és a tárgyévi beszámolóban is: - a évi aktív konszolidációs különbözet miatt számított amortizáció mérleg szerinti eredménybe, - a évi passzív konszolidációs különbözet az eredménytartalék sorra, - a évi passzív konszolidációs különbözet pedig a pénzügyi műveletek egyéb bevételei közé került. 20

21 Társaság neve: Könyvszerinti érték FORRÁS Rt. tulajdoni hányada Saját tőke Számított részesedés évről áthozott +460 FORING Kft. ( ) , ALCSIMIX Kft. ( ) , HUNGARIAN Airport , Development ZRt. ( ) ZM Energo Kft. ( ) , FOR-TWO Kft. ( ) , Értékcsökkenés Értékcsökkenés átvezetése a mérleg szerinti eredménybe (IAS/IFRS Szabályok szerint) évi aktív konszolidációs különbözet összesen: Társaság neve: adatok E Ft-ban Aktív konszolidációs különbözet Könyvszerinti érték FORRÁS Rt. tulajdoni hányada Saját tőke Számított részesedés adatok E Ft-ban Passzív konszolidációs különbözet évről áthozott KNB-FUENTE Kft. ( ) ,0* Alcsiszigeti Mezőgazdasági Rt. ( ) , Alcsiszigeti Mezőgazdasági Rt. ( ) , ** Alcsiszigeti Mezőgazdasági Rt * ,26 ( ) * AIRPORT CARGO CENTER Kft. ( ) , évi passzív konszolidációs különbözet összesen: évről áthozott passzív konszolidációs különbözet átvezetése az eredménytartalékba (IAS Szabályok szerint) évben képződött passzív konszolidációs különbözet átvezetése a pénzügyi műveletek egyéb bevételei közé (IAS Szabályok szerint) évi IAS/IFRS szerinti passzív konszolidációs különbözet összesen: 0 * Tekintve, hogy a Kft. másik tulajdonosa az Iglói úti Lakópark Kft. (mely a FORRÁS Rt.-nek 100 %-os tulajdona), a tulajdoni hányad 100 %-nak tekinthető ** számított adatok A külső tagok (más tulajdonosok) részesedése a saját tőkéből E Ft. Tekintettel arra, hogy az előző évben külső tulajdonosi részesedés csak az értékesített TESCO Kft. esetében volt, a bázis adat teljes egészében korrigálásra került. adatok E Ft-ban Külső tagok (más tulajdonosok) részesedése Alcsi Rt ALCSIMIX Kft ACC Kft HAD Zrt

22 2.3.3 Adósság konszolidáció A Sztv. előírásainak értelmében a konszolidált mérlegben nem mutathatóak ki a bevont vállalatok egymás közötti követelései, céltartalékai, kötelezettségei, továbbá a megfelelő időbeli elhatárolások tételei sem, az ilyen adatokat ki kell szűrni. Az azonos jogcímű követeléseket és kötelezettségeket ha azok összege megegyezik egymással szemben az előkészítő mérlegből ki kell vezetni. Amennyiben összegük nem egyezik meg, akkor a különbözet összegéből az előző év különbözetével egyező összeget a saját tőke változásaként, a tárgyévi és az előző évi különbözet eltérését (állományváltozását) az összevont eredménykimutatásban eredményt módosító tételként kell elszámolni. A lényegesség és gazdaságosság elve alapján nem szükséges az adósság konszolidálását elvégezni olyan tételeknél, amelyek a vállalatcsoport valós vagyoni, pénzügyi helyzetének megítélését lényegileg nem befolyásolják Közbenső eredmény konszolidálása A FORRÁS vállalatcsoporthoz tartozó vállalkozásoktól beszerzett eszközöket olyan értéken kell az összevont mérlegben szerepeltetni, mint amilyen értéken azok az éves mérlegbe beállíthatók lettek volna akkor, ha a vállalatok együttesen jogilag is egyetlen vállalatot képeznének, tehát az eszközök mérlegértékéből közbenső eredménytartalmukat ki kell szűrni. Amennyiben a tárgyévben és az előző évben kiszűrt közbenső eredmény nem egyezik meg, az előző évben kiszűrt közbenső eredmény összegét a vállalatcsoport saját tőke változásaként (saját tőkeváltozás közbenső eredmény konszolidálása miatt), az állományváltozást (a tárgyévi és előző évi kiszűrt közbenső eredmény eltérését) eredményváltozásként az összevont eredménykimutatásban is ki kell mutatni. Nem szükséges az olyan közbenső eredményeket konszolidálni, amelyek a vállalatcsoport megítélése szempontjából nem jelentősek Ráfordítások és bevételek konszolidálása A vállalatcsoporton belül keletkezett adósságok, közbenső eredmények kiszűrésén túl konszolidálni kell a vállalatcsoporton belül keletkezett költségeket, ráfordításokat és bevételeket is. A konszolidálás célja a halmózódásmentes eredménykimutatás összeállítása. Az összevont eredménykimutatás összeállítása során ki kell szűrni a konszolidálásba bevont vállalkozások egymás közötti áruszállításaiból, szolgáltatásnyújtásból, igénybevételből származó árbevétel és a hozzá kapcsolódó ráfordítás és közvetlen költség összegét, valamint az egymás közötti egyéb üzleti kapcsolatokból származó, az egyedi eredménykimutatásban az egyéb, a pénzügyi vagy rendkívüli bevételek, ráfordítások között elszámolt tételeket A konszolidálás miatti társasági adókülönbözet megállapítása A konszolidációs műveletek utolsó lépéseként meg kell állapítani a konszolidálás miatti társasági adó különbözet összegét. Ennek során az egyedi beszámolókban található adózás 22

23 előtti eredmények összegét össze kell hasonlítani a konszolidálás következtében módosított vállalatcsoport szintű adózás előtti eredmény összegével. A különbözetből azon összeg után, amely várhatóan a későbbi években kiegyenlítődik, társasági adót kell számolni. Ha az összevont eredménykimutatás eredménye alapján számított társasági adó összege kisebb, mint az egyedi beszámolókból összesített társasági adó összege, a különbözetet konszolidálásból származó adókövetelésként és a társasági adó ráfordítás csökkenéseként kell figyelembe venni. 2.4 Mérlegsorokhoz kapcsolódó számszerű kiegészítések Pénzeszközök PÉNZESZKÖZÖK Pénztár, csekkek Bankbetétek Az Anyavállalatnál a bankbetétek állomány év végén E Ft. IAS/IFRS Szabványok szerint a mérleg fordulónapját követő három hónapon belül beváltásra kerülő értékpapírok átsorolása évben E Ft, évben pedig E Ft Követelések KÖVETELÉSEK Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések Konszolidációból adódó (számított) társ. adó köv Vevők állományát a következő táblázat tartalmazza: Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Forrás Rt Iglói úti Lakópark Kft Centrál Mosodák Rt Alcsi Rt ALCSIMIX Kft FORING Kft STAFFO Kft A FORRÁS Rt i vevőállományából E Ft ingatlanértékesítésekből származott, mely januárjában határidőn belül kiegyenlítésre került. Az Alcsiszigeti Mg. Rt. vevőállományából E Ft, a Centrál Mosodák Rt. vevőállományából E Ft, a Foring Kft. vevőállományából E Ft, az Iglói úti Lakópark Kft. vevőállományából pedig E Ft a határidőn túli (lejárt) követelés. 23

24 A követelések kapcsolt vállalkozással szemben E Ft-os értékének fő összetevői ( E Ft) a FORRÁS Rt-nek a tulajdonosával szembeni és a konszolidációba be nem vont Alpendorf Lachtal Gmbh-val szembeni követelése. Váltókövetelések: a FORRÁS Rt E Ft-os és az Alcsiszigeti Mg. Rt E Ft-os váltókövetelése. A FORRÁS Rt. egyéb követelése csökkent, mert a Társaság által évben nyújtott kölcsön ( E Ft) évben részesedésvásárlás kapcsán beszámításra került. Az Iglói úti Lakópark Kft én fennálló Áfa visszaigénylése ( E Ft) a évben visszafizetésre került. A KNB-FUENTE Kft E F-os állományából E Ft a Kft. által nyújtott kölcsön. A Hungarian Airport Development Zrt. által nyújtott óvadék összege E Ft. A konszolidáció során a közbenső eredmény kiszűréséből adódó (számított) társasági adó követelés: Konszolidációból adódó (számított) társ. adó köv Alcsi Rt ALCSIMIX Kft Készletek KÉSZLETEK Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletre adott előlegek Az anyagok mérlegsor állománynövekedése a konszolidációba újonnan bevont társaságok mérlegéből adódik a következők szerint: Anyagok Centrál Mosodák Rt Alcsi Rt ALCSIMIX Kft FORING Kft A befejezetlen termelés és félkész termékek (mezei leltár), valamint a növendék-, hízó- és egyéb állatok az Alcsiszigeti Mg. Rt. értékeit tartalmazzák, illetve a késztermékek állományából E Ft (növendék és hízóállatok, vetőmagok, takarmányok) szintén az Alcsiszigeti Mg. Rt.-ből adódik. 24

25 Az áruk mérlegsoron a E Ft értékét az Alcsimix Kft. kivételével a továbbértékesítési céllal beszerzett ingatlanok adják (a FORRÁS Rt. áruinak állománycsökkenését a budapesti Csíz utcai ingatlan tárgyévi értékesítése eredményezte). A készletekre adott előleg sorból a FOR- TWO Kft. ingatlanvásárlásra adott előlege E Ft Rövid lejáratú befektetések (Értékpapírok) RÖVID LEJÁRATÚ BEFEKTETÉSEK (ÉRTÉKPAPÍROK) Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok A FORRÁS Rt. részesedései kapcsolt vállalkozásban én a Szegedi Paprika Rt. és a Monimpex Rt. f.a. részesedéseiből tevődtek össze évben az anyavállalat értékesítette a Szegedi Paprika Rt. üzletrészének egy részét, a Monimpex Rt. f.a. felszámolója pedig nyilatkozott arról, hogy a felszámolás során likvidációs bevételre nem számíthat a Társaság. A FORRÁS Rt. a Monimpex részvényeket megsemmisítette, a nyilvántartási érték pedig kivezetésre került a részesedések állományából. A tárgyévben a FORRÁS Rt. továbbértékesítési céllal megvásárolta a Hotel Ezüstpart Kft. 100 %-os üzletrészét. Az egyéb részesedések és a forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok mérlegsorokon a FORRÁS Rt. tőzsdei részvényei, befektetési jegyei, kötvényei és állampapírjai találhatók. A mérlegsort érintő IAS/IFRS számviteli szabványok miatti változások: Egyéb részesedés FORRÁS Rt. mérleg adatok Átértékelés IAS/IFRS Szabványok szerint Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok FORRÁS Rt. mérleg adatok Átértékelés IAS/IFRS Szabványok szerint Átvezetés pénzeszközök állományába (IAS/IFRS Szabványok miatt) Egyéb forgóeszközök (Aktív időbeli elhatárolások) EGYÉB FORGÓESZKÖZÖK (AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK) Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktiv időbeli elhatárolása A fenti számadatokból a FORRÁS Rt. könyveiben E Ft összegben került elszámolásra pénzügyi befektetések utáni időarányos kamatbevétel. Alcsiszigeti Mg. Rt. 25