Dombóvári Környezet és Hulladékgazdálkodási Kft. Üzleti jelentés évről

Átírás

1 Dombóvári Környezet és Hulladékgazdálkodási Kft. Üzleti jelentés évről

2 Tartalom 1. Főbb cégjellemzők és a tulajdonosi szerkezet 2. A társaság tevékenységi köre 3. A 2012-es gazdasági év főbb számai 4. Szolgáltatással ellátottak köre 5. Pénzügyi, likviditási helyzet 6. Engedélyek 7. Környezetvédelemmel kapcsolatos információk 8. A Kft. ügyvezető igazgatójának nyilatkozata 9. Eredmény kimutatás 10. Mérleg 2

3 1. A főbb cégjellemzők és a tulajdonosi szerkezet alakulása Az ÖKO-DOMBÓ Dombóvári Környezet és Hulladékgazdálkodási Korlátolt Felelősségű Társaság jelzőszámai Adószám: Statisztikai számjel: Cégjegyzékszám: ÖKO-DOMBÓ Kft. - A társaság alapítása, tulajdonviszonyai Dombóvár Város Önkormányzata és a Dél-Kom Kft április 7-én kelt alapító okiratban Ft jegyzett tőkével alapították meg az ÖKO-DOMBÓ Kft.-t, Dombóvár város nem veszélyes hulladékkezelésével kapcsolatos közszolgáltatási tevékenység végzésére. A társaság tőkehelyzetének rendezése céljából a tulajdonosok tőkecsökkentést hajtottak végre, így a jegyzett tőke Ft, változatlan tulajdonosi arányok mellett május 15-én tartott taggyűlésen a tulajdonosok a veszteségrendezés miatt a 1/2012. (05.12) sz. taggyűlési határozattal, a jegyzett tőke 26 millió forinttal történő leszállítása mellett döntöttek. Az egyes tagok törzsbetéteinek nagysága a tőke leszállítás után: Dombóvár Város Önkormányzata: Ft, DÉL-KOM Kft.: Ft. 2. A társaság tevékenysége, a fő tevékenységi körei: A ÖKO-DOMBÓ Dombóvári Környezetgazdálkodási Kft. főként kommunális szolgáltatási tevékenységekkel települési szilárd hulladékok gyűjtése, kezelése, ártalmatlanítása, másodnyersanyagok gyűjtése, szelektálása és értékesítése - foglalkozik. A ÖKO-DOMBÓ a városi köztisztasági programon belül a települési szilárd hulladékok kezelésével kapcsolatos tevékenységet végzi, így a lakosságtól származó zöld hulladék begyűjtése és ártalmatlanítása is megrendelt feladataink közé tartozik. 3. A 2012-es gazdasági év jellemző adatai A begyűjtött 6 005,2 tonna kommunális hulladék az Európai Unió normáinak megfelelő, érvényes működési engedéllyel rendelkező hulladéklerakóba kerül. A 2012-ben begyűjtött, vagy ártalmatlanításra átvett hulladékmennyiséget az alábbi táblázat tartalmazza: EWC Hulladéktípus Egyéb települési hulladék Beton, tégla cserép és kerámia frakció, vagy azok keveréke Biológiailag lebomló hulladékok Lom hulladék Papír és karton csomagolási hulladékok Üveg csomagolási hulladékok Műanyag csomagolási hulladékok Gyógyszermaradvány 7 3

4 Veszélyes anyagokat maradékként tartalmazó, vagy azokkal szennyezett csomagolási hulladékok Festék és oldószer maradék Elemek és akkumulátorok, melyek között , , vagy kódszám alatt felsorolt elemek és akkumulátorok is megtalálhatók Használt autógumi Összesen kg/év A szolgáltatás végrehajtásához a Társaság egy, az önkormányzattól bérelt Renault Premium szállítójárművel, illetve egy lízingelt 2007-ben beszerzett szintén Renault Premium járművel rendelkezik, mely a futamidő végén a Társaság tulajdonába kerül. A szállítási feladatokat 4 gépjárművezetővel és 5 fős rakodó személyzettel oldjuk, meg. A létszám nagyságát a vonatkozó munkaügyi és balesetvédelmi jogszabályok indokolják, mivel a szükséges pihenőidők kiadása, illetve a szabadságok biztosítása ezt kívánja meg. A hulladékudvar üzemeltetését 2 fővel oldjuk meg, adminisztrációs területen 3 fő dolgozik, a vezetési tevékenységet 1 fő végzi. A hulladékudvar megváltoztatott nyitvatartási rendjéhez igazodva a nyitvatartási időn kívül közbeszerzési eljárásban kiválasztott vállalkozás végzi az őrzésvédelmi feladatokat. 1 fő alkalmazását a szerződéses viszonyok ellenőrzése, a szerződések betartásának és a hiányzó szerződések megkötésének érdekében kezdtük el. A konténeres szállítójármű szolgáltatási tevékenységéhez gépkocsivezetői feladatok ellátását félmunkaidős létszámmal oldjuk meg, így a teljes létszám 15,5 fő. 4. Szolgáltatással ellátottak köre Az ÖKO-DOMBÓ Kft. szolgáltatásait Dombóváron a lakosság, illetve az ipari fogyasztók körében végzi, a szállítási kapacitás lehetőségei miatt elsősorban öntömörítős szállítójárművekkel, a konténeres ürítéshez bérautót veszünk igénybe. A szelektív és zöld hulladék ártalmatlanítására szóló szerződés a képviselőtestület döntése alapján első félévében is társaságunk végezte. 5. Pénzügyi, likviditási helyzet Közszolgáltatás Lakossági közszolg Ipari közszolg Vállalkozási szerződések 9110 Vállalkozási szerződések 9116 Nem közszolgáltatás Hulladéku dvar üzemeltet és 9113 Edényeladás, bérbeadás 9114, 9123 Szelektív és zöld hulladéksz állítás 9112 Egyéb bevétel 9119, 9121,9124, Összesen Árbevétel Egyéb bevétel Pénzügyi bevétel Rendkívüli bevétel - - Összesen Közvetlen ráfordítás Gázolaj(5122) Benzin(5121) Kenőolaj(5123)

5 Munkaruha, védőruha ktsg.(514) Nyomtatvány, irodaszer(515) Tisztítószer, tisztító eszközök(516) Alkatrészek(517) Hulladékudvar áramdíja (518) Egyéb máshova nem sorolt anyagok(519) Szállítás, rakodási díj(521) Bérleti díj(522) Karbantartási költség(523) hirdetés,reklám,propaganda költségek(524) Kiküldetés költsége(526) Könyvviteli szolgáltatás költsége(527) Könyvvizsgálat díja(528) Postaktsg.(5291) Telefon költség(5292) Oktatás, továbbkézési költség(5294) Szelektív hull.begyűjtői díj(5295) Hulladéklerakás díja(5298) Egyéb igénybe vett szolgáltatás(5299) Hatósági, szolg. díjak, illetékek(531) Pénzügyi szolg. díjak(532) Biztosítási díjak(5331) Bérköltség(541) Megbízási díj(542) Üzleti vendéglátás(55111) Dolgozók étkezési térítései(5512) Keresőképtelenség napjára jutó betegsz.(5513) Tiszteletdíj FEB tagoknak(5516) Táppénz hozzájárulás(5517) Egészségpénztár(5523) Életbiztosítás (5524) Kereskedelmi utalvány (5525) Egészségpénztár adomány(5526) Beiskolázási támogatás(5527) Szociális hozzájárulás(561) Egészségügyi hozzájárulás(562) Szakképzési hozzájárulás(564) Természetbeni jutattások utáni SZJA(5651) Terv szerinti értékcsökkenés(571) Egy összegben elszámolt écs (572) Közvetett ráfordítás ELÁBÉ

6 Alvállalkozói díjak - Értékesített tágyi eszközök értéke Bírság, kötbér, késedelmi kamat Kerekítés Értékvesztés elszámolása Gépjármű adó Innovációs járulék APEH cégautóadó Kerekítési különbözet Lízing kamat Hitelkamat Árfolyamveszteség Helyi iparűzési adó Társasági adó Egyéb ráfordítás - Eredmény Az üzemági kimutatás a kötelező ráfordítás elkülönítés alkalmazásával készült. Azokat a költségek, vagy ráfordítások, melyeket nem lehet pontosan delegálni, az árbevétel, vagy a hulladékmennyiség alapján kerülnek felosztásra. Minden olyan ráfordítás, ami a hulladék begyűjtésével, szállításával, vagy ártalmatlanításával jár, a hulladék mennyisége alapján kerül felosztásra. Az ezen kívül eső költségek és ráfordítások az árbevétel arányában kerülnek felosztásra, ez alól a posta költség jelent kivételt, mivel a közszolgáltatás kifizetésével járó felszólítások és egyéb levelezések költségeinek 90%-a a közszolgáltatást terheli. Az üzemági kimutatásból látható, hogy a társaság veszteségét 3 terület negatív eredménye okozta. A közszolgáltatás díjemelésének késése okozta az ipari vevőknél látható veszteséget, melyet az igényelt díjkompenzáció ellensúlyozott volna. A zöld hulladék szállítását az árajánlat készítéséhez képest dupla mennyiség begyűjtése okozta, mivel csak az ártalmatlanítási díj 1,3 millió forint többlet költséget jelentett. A hulladékudvar üzemeltetése veszteségét az év közben hozott szerződésmódosítások okozták, melyek az önkormányzat számára megtakarítást hoztak, azonban társaságunk számára ez árbevétel kiesést és veszteséget okozott. A 2012-ben elfogadott hulladékgazdálkodásról szóló törvény nem teszi lehetővé a keresztfinanszírozást, ezért 213-ban jelentősen kell növelni a bevételt a hulladékudvar üzemeltetésénél, valamint a zöld hulladék szállításánál, mely a megrendelő önkormányzat számára többlet anyagi terhet jelent, várhatóan a veszteség mértékének megfelelően. A mellékelt táblázat tartalmazza az előző és a tárgyév ráfordítási adatait: Ráfordítás 2012 részarány 2013 különbözet bázisindex Anyagjellegű ráfordítások ,2% ,9% ,6% Személyi jellegű ráfordítások ,4% ,3% ,4% Értékcsökkenés ,3% ,7% ,1% Egyéb ráfordítás ,0% ,7% ,3% Pénzügyi ráfordítás ,2% 736 0,4% ,2% Rendkívüli ráfordítás - 0,0% - 0,0% - Összesen ,0% Ártalmatlanított hulladékmennyiség 6741,2 6954,2 103,2% Fajlagos ráfordítás eft/tonna 25,1 25,3 100,8% 6

7 Az anyagjellegű ráfordítások növekedésének oka az ártalmatlanított mennyiség és annak díjából jelentkező értéknövekedés. Az igénybe vett szolgáltatások átlagos 22,9%-os növekedését több tényező befolyásolta. A szállítási és rakodási költség növekedését a hulladékmennyiség növekedése, valamint a tevékenység összes költségének a szinten tartása indokolta. Idegen szolgáltatás igénybevételét az indokolja, hogy fajlagosan olcsóbb eljuttatni a hulladéklerakóba a hulladékot. November hónapban teszt jelleggel párhuzamosan szállítottunk saját, illetve bérjárművel hulladékot a lerakóba, a fajlagos költségvonzata jóval kedvezőbb volt a bérjárműnek. A saját eszközzel szállított mennyiség 4 forduló alapján átlagosan 6,14 tonna volt, a bérelt járműnél 14,962 tonna. Az 1 órára jutó költség Ft volt, a forduló a gyűjtéssel és szállítással együtt 4 órát vett igénybe, egy tonnára jutó ráfordítás így Ft volt, ez a mutatószám a bérelt jármű esetében Ft/tonna ( Ft/14,9625 tonna) volt. A megtakarítás több tételnél mutatható ki, az üzemanyagköltség, a karbantartás, a kevesebb futásteljesítmény miatt kevesebb műszaki szemle, autógumi vétel elmaradása, munkabérnél a túlórák kifizetésének megtakarítása. Számításaink szerint a jelenlegi létszámmal saját eszközzel történő szállítás esetén az év utolsó 4 hónapjára nem lehetne túlórát kifizetni a hatályos munkaügyi szabályok alapján, A postaköltségek növekedése a követelések behajtására fordítandó levelezés növekedése miatt nőtt ilyen jelentősen. A hulladékártalmatlanítás költsége az egységár, illetve a beszállított mennyiség miatt növekedett, az egységár 15%-os növekedése, illetve a 3%-os mennyiségnövekedés együttes hatása a 17,9%-os növekedés. A hulladékudvar zöldterület gondozását a rekultivációs munkákkal járó sárfelhordás, útkarbantartás és a működéshez szükséges műszaki állapot fenntartása indokolta. A felsorolásban szereplő többi szolgáltatásnál elért csökkentés szolgáltató váltással (Számlaborítékolás), vagy az igények visszaszorításával (oktatás, hirdetés) értük el. Azonban ezek nem tudták ellensúlyozni teljes mértékben a többi szolgáltatás ráköltségeinek növekedését. A személyi jellegű ráfordítások növekedésének egyik oka a kötelező minimálbér bevezetése, mely 5 főt érintett, valamint a béren kívüli juttatások adótartalmának növelése volt.. Ezeken túl a szerződéses viszonyokat ellenőrző kolléga állományba vétele és foglalkoztatása indokolja a növekedést. Az ügyfélszolgálati irodát felkeresők száma 4,2%-kal nőtt, az alábbi táblázatban látható adatok szerint a legnagyobb mértékben az adatmódosítás és hátralékkezelés céljából keresik fel irodánkat. Ügyfélszolgálati iroda forgalma index Szerződéskötés ,2% Adatmódosítás ,4% Számla befizetés ,6% Hátralékkezelés ,5% Szüneteltetés ,0% Összesen ,2% Az összes ráfordítás 4%-kal nőtt, az ártalmatlanításra átvett hulladékmennyiség 3,2 %-kal, ami jelzi, hogy az ártalmatlanított mennyiséggel majdnem párhuzamosan emelkedett a ráfordítás. A hivatalos inflációs ráta mértékét, azonban így sem érte el, mivel a KSH adata szerint a hulladékszállítás inflációs rátája 6,7%. 7

8 Az év során felszámoltuk tartozásunkat a BIOKOM Kft. felé, a Dél-Kom Kft. felé fennálló tartozásunk terhére, így a szállítói tartozásunk 37 millió Ft. Az elmúlt évben az önkormányzat és az általa finanszírozott intézmények tartozásai jelentősen és negatívan befolyásolták a szállítói tartozások kifizetésének lehetőségét. A korábbi évek és a tárgyévi tevékenység után fizetendő helyi iparűzési adófizetési kötelezettség kielégítése Ft-tal rontotta a cash-flow-t. A likviditási helyzet a fennálló kötelezettségek és követelések aránya (1,34) rendkívül kritikus, mivel a működés kerül veszélybe a Társaságnál a kötelezettségek miatt. A bevezetett lerakási illeték (3 000 Ft/tonna) és az egyéb központi költségnövelés (tranzakciós díj, postai utalvány feldolgozási díja, HÜ felé fizetendő adminisztrációs díj) hatására a finanszírozási igény tovább fog nőni során. 6. Engedélyek A Társaság nem veszélyes hulladék begyűjtésére vonatkozó engedéllyel, illetve a hulladékudvarban történő veszélyes hulladék átvételére jogosító engedéllyel rendelkezik, melyet 2009-ben újított meg. Az érvényben lévő engedély száma: 2000/ / Környezetvédelemmel kapcsolatos információk A 164/2003. (X.18.) a hulladékkal kapcsolatos nyilvántartási és adatszolgáltatási kötelezettségre vonatkozó Korm. rendelet szerint ebben az évben is határidőre elektronikus formában- elkészítettük a negyedéves veszélyes hulladék begyűjtésére vonatkozó jelentéseket és az éves adatszolgáltatást. Tevékenységünkből adódóan a hulladék-kezelésre vonatkozó jogszabályváltozásokat figyelemmel kísérjük, és aktuális nyilvántartást vezetünk. Az Erzsébet utca 114. alatt működtetett lakossági hulladékudvarban, a háztartásokban, kis mennyiségben keletkezett veszélyes hulladékot is fogadtunk évben, melynek adatait a következő táblázat tartalmazza: EWC kód Megnevezés Mennyiség Veszélyes anyagokat maradékként tartalmazó csomagolási hulladékok 151 kg Elemek és akkumulátorok 25 kg Gyógyszermaradvány 7 kg Feldolgozásuk vagy ártalmatlanításuk az erre vonatkozó hatósági engedéllyel rendelkező partnernél (Pécsi Környezetvédelmi Kft.) történik. A hulladékudvarban a veszélyes hulladékokon kívül 660 kg lomot, kg papírt, 850 kg üveget, kg gumit vettünk át hasznosítás céljából, melyet a BIOMARK 2000 Kft. értékesített másodnyersanyagként. A hulladékudvaron lévő bemutató udvarban 2 alkalommal kisdiákoknak rendeztünk bemutatót, ismeretterjesztő előadást. 8

9 8. Az ÖKO-DOMBÓ Kft. Ügyvezető igazgatójának nyilatkozata: Az üzleti jelentésben foglaltak a valóságnak megfelelnek, és híven tükrözik az ÖKO-DOMBÓ Kft. gazdasági és üzleti helyzetét. Az ÖKO-DOMBÓ Kft. a es gazdasági évet e Ft mérleg főösszeggel és e Ft adózás utáni eredménnyel javasolja zárni. Dombóvár, február 20. Somfalvi József Ügyvezető igazgató 9

10 9. Eredmény kimutatás Sorszám "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) A tétel megnevezése év adatok E Ft-ban Tárgyév 2012 a b c d e 1 1 Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele 0 3 I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02) Saját termelésű készletek állományváltozása ± 5 4 Saját előállítású eszközök aktivált értéke 6 II. Aktivált saját teljesítmények értéke (±03+04) III. Egyéb bevételek ebből: visszaírt értékvesztés Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegű ráfordítások ( ) Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegű ráfordítások ( ) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások ebből: értékvesztés A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I±II+III-IV-V-VI-VII) év(ek) módosításai Sorszám A tétel megnevezése 2011 év év(ek) módosításai Tárgyév 2012 a b c d e Kapott (járó) osztalék és részesedés 24 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 26 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége

11 28 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi műveletek egyéb bevételei VIII. Pénzügyi műveletek bevételei ( ) Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 34 ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 0 0 Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai (18+19±20+21) PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE 40 B. (VIII-IX) SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY C. 41 (±A±B) X. Rendkívüli bevételek 43 XI. Rendkívüli ráfordítások 44 D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (±C±D) XII. Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY (±E-XII) Eredménytartalék igénybe vétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés 50 G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (±F+22-23) Mérleg "A" MÉRLEG Eszközök (aktívák) Sor-szám A tétel megnevezése év év(ek) módosításai adatok E Ftban Tárgyév 2012 a b c d e 1 A. Befektetett eszközök I. IMMATERIÁLIS JAVAK Alapítás-átszervezés aktivált értéke 4 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke

12 5 Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek 7 Üzleti vagy cégérték 8 Immateriális javakra adott előlegek 9 Immateriális javak értékhelyesbítése 10 II. TÁRGYI ESZKÖZÖK Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű 11 jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, 13 járművek Tenyészállatok 15 Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek 17 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 18 BEFEKTETETT PÉNZÜGYI III. ESZKÖZÖK Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt 20 vállalkozásban 21 Egyéb tartós részesedés 22 Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban 23 Egyéb tartósan adott kölcsön 24 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Befektetett pénzügyi eszközök 25 értékhelyesbítése Sor-szám "A" MÉRLEG Eszközök (aktívák) A tétel megnevezése év év(ek) módosításai adatok E Ft-ban Tárgyév 2012 a b c d e 26 B. Forgóeszközök I. KÉSZLETEK Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek 30 Növendék-, hízó- és egyéb állatok 31 Késztermékek 32 Áruk 26 48

13 33 Készletekre adott előlegek 34 II. KÖVETELÉSEK Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 38 Váltókövetelések 39 Egyéb követelések III. ÉRTÉKPAPÍROK Részesedés kapcsolt vállalkozásban 42 Egyéb részesedés 43 Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő 44 értékpapírok 45 IV. PÉNZESZKÖZÖK Pénztár, csekkek Bankbetétek C. Aktív időbeli elhatárolások Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli 50 elhatárolása Halasztott ráfordítások 52 Eszközök összesen Sor-szám "A" MÉRLEG Források (passzívák) A tétel megnevezése év év(ek) módosításai adatok E Ft-ban Tárgyév 2012 a b c d e 53 D. Saját tőke I. JEGYZETT TŐKE ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT 56 II. TŐKE (-) 57 III. TŐKETARTALÉK IV. EREDMÉNYTARTALÉK

14 59 V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 60 VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 61 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. Céltartalékok Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövőbeni költségekre 65 Egyéb céltartalék 66 F. Kötelezettségek I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 69 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 70 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben 71 II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 73 Átváltoztatható kötvények 74 Tartozások kötvénykibocsátásból 75 Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek 77 Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 78 Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 79 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Sor-szám "A" MÉRLEG Források (passzívák) A tétel megnevezése év év(ek) módosításai adatok E Ft-ban Tárgyév 2012 a b c d e 80 III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kölcsönök 82 ebből: az átváltoztatható kötvények 83 Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek 85 Kötelezettségek áruszállításból és

15 szolgáltatásból (szállítók) 86 Váltótartozások 87 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 89 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív időbeli elhatárolások Bevételek passzív időbeli elhatárolása 92 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek 94 Források összesen