III. Mérleg. Egy Kft. alábbi leltára alapján állítsa össze a vállalkozás mérlegét!

Átírás

1 1. feladat (M) III. Mérleg Egy Kft. alábbi leltára alapján állítsa össze a vállalkozás mérlegét! Leltár.. év, december 31. I. Eszközök 1. Immateriális javak: Vagyoni értékű jogok /külön nyilvántartás szerint/ Üzleti vagy cégérték /külön nyilvántartás szerint/ Szellemi termékek /leltár szerint/ Ingatlanok Irodai és üzemi épületek /a sz. telekkönyvi betét sz./ Raktárépületek /az 1255 sz. telekkönyvi betét szerint/ 3. Műszaki berendezések, gépek /Részleltár szerint/ 4. Járművek 3 db tehergépkocsi db személygépkocsi Befektetett pénzügyi eszközök Részesedések /külön részletezés szerint/ Értékpapírok /külön részletezés szerint/ Adott kölcsönök /külön részletezés szerint/ Hosszú lejáratú bankbetétek /bankértesítés szerint/ 6. Anyagok /részleltár szerint/ Késztermékek /részleltár szerint/ Vevők Skála Áruház Centrum Áruház Előlegek /külön részletezés szerint/ Készpénz /pénztárjegyzék szerint/ Folyószámlapénz állomány /bankértesítés szerint/ Eszközök összesen 33

2 II. Források 1. Saját tőke Jegyzett tőke Tőketartalék Mérleg szerinti eredmény Kötelezettségek Beruházási hitelek /bankértesítés szerint/ Forgóeszközhitelek /bankértesítés szerint/ Szállítók Gépipari Rt MÁV Bértartozás /bérjegyzék szerint/ Források összesen,..év hó nap... Készítse el az egyszerűsített éves beszámoló A típusú mérlegét a leltár alapján! Eszközök Mérleg,./ezer Ft/ Források A/ Befektetett eszközök D/ Saját tőke I. Immateriális javak I. Jegyzett tőke II. Tárgyi eszközök II. Jegyzett, de be nem fizetett tőke III. Befektetett pü-i eszközök III. Tőketartalék B/ Forgóeszközök IV. Eredménytartalék I. Készletek V. Lekötött tartalék II. Követelések VI. Értékelési tartalék III. Értékpapírok VII. Mérleg sz. eredmény IV. Pénzeszközök E. Céltartalékok C. Aktív időbeli elhatárolás F/ Kötelezettségek I. Hátrasorolt kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív időbeli elhatárolás Eszközök összesen Források összesen 34

3 2. feladat (M) Egy Kft. vagyonára vonatkozó adatok, december 31-én:() Épületek Irodai számítógépek Értékesítésből származó Adótartozás követelések Göngyölegek Elszámolási betét Termelő szerszámok TB kötelezettség éven túl elhaszn Árukészlet éven belül elhaszn Váltótartozás Munkavállalóknak adott Munkabértartozás előlegek Készpénz Beruházási hitel Kötvények(befektetési) Járművek Vásárlásból eredő tart ebből személygépkocsi Bolti gépek berend Szoftverek Koncessziós jog Mérleg szerinti eredmény Jegyzett tőke Anyagok Áruvásárlási hitel a) Csoportosítsa a vállalkozás vagyonát! b) Számítsa ki a saját tőkét! c) Készítse el a vállalkozás leltárát és az egyszerűsített éves beszámoló A típusú mérlegét! 3. feladat (M) Egy vállalkozás vagyona.. december 31-én (adatok 1000 Ft-ban) Szellemi termékek 750 Eladásra vás. részvények 300 Üzemépületek Szállítókkal szembeni Irodaépületek tartozás Termelő gépek Munkabértartozás db Ft/db Váltókövetelés 250 Teherautó (10db) Befejezetlen termelés 990 Irodai számítógépek Belföldi vevők Alapanyagkészlet Félkész termékek Elszámolási betét Adótartozás Egy éven belül elhasználódó Váltótartozás 100 szerszámok 40 Saját tőke. Késztermékek A 2000 db Ft/db B 250 db Ft/db 35

4 a) Csoportosítsa a vállalkozás vagyonát! b) Készítse el a vállalkozás egyszerűsített éves beszámoló A típusú mérlegét! 4. feladat Készítse el a vállalkozás leltárát és az egyszerűsített éves beszámoló A típusú mérlegét az alábbi adatok alapján január 1-re. /ezer Ft-ban/ 1. Ingatlanok: Irodai épületek a 4012.sz. telekkönyvi betét szerint Üzemi épületek a 4731.sz. telekkönyvi betét szerint Jövedelem elszámolás bérjegyzék szerint Anyagok segédleltár szerint Rövid lejáratú hitel 102.sz. banklevél szerint Munkavállalókkal szembeni követelések 120 /külön nyilvántartás szerint/ 6. Pénztár, pénztárjegyzék szerint 2 7. Késztermékek segédleltár szerint Belföldi követelések Centrum Áruház, Győr 545 Skála Áruház, Budapest 812 Corvin Áruház, Budapest Céltartalék Elszámolási betét 276. sz. banklevél szerint Műszaki berendezések, gépek, járművek Gépek berendezések segédleltár sz Járművek 5 db tehergépkocsi Ft/db 2 db személygépkocsi Ft/db Belföldi szállítók Rábatext, Győr 595 Richards Finomposztógyár, Győr Jegyzett tőke. 5. feladat Melyik mérlegtételre sorolná az alábbi elemeket? a) Kristálycukrot: - cukorgyárban - cukrászüzemben - élelmiszerboltban 36

5 b) Suzuki személygépkocsit: - Suzuki gyárban - Suzuki kereskedőházban - Csopak Rt-nél c) Könyvelési programot: - a programot készítő Kft-nél - a programot felhasználó Rt-nél 6. feladat Egy mezőgazdasági tevékenységgel foglalkozó vállalkozás vagyoni elemeinek értéke -ban.. év december 31-én: Gazdasági épület Raktárépület Vetőmag Állatok tenyészállatok növendékállatok Eladásra vásárolt részvény Eladásra termelt búza Növényvédőszer Irodaépület HOLD Rt-vel szembeni követelés Takarmány Forgóeszköz hitel Szoftver 500 TAK Bt-vel szembeni kötelezettség áruszállításból Jegyzett tőke Mérleg szerinti eredmény Elszámolási betétszámla Készpénz 40 ÁFA tartozás 370 Munkabér tartozás 230 Erőgépek Személygépkocsi Állítsa össze a vállalkozás egyszerűsített éves beszámolójának mindkét típusú mérlegét! 7. feladat Egy ipari tevékenységgel foglalkozó vállalkozás vagyoni elemeinek értéke -ban.. december 31-én: 37

6 Üzemcsarnok Raktár épület Irodaház Termelő gépsor Targonca /termelésben használják/ Tehergépkocsi /termelésben használják/ Alapanyagok Kézi szerszámok /1 éven belül elhasználódó/ Személygépkocsi ALFA Kft-vel szembeni követelés 400 Befektetési céllal vásárolt részvény Manó Rt-vel szembeni tartozás áruszállításból Szoftver Késztermék Jegyzett tőke Mérleg szerinti eredmény Elszámolási betétszámla Készpénz 50 SZJA tartozás 150 Munkabér tartozás 350 Dolgozóknak fizetett előleg 100 Forgóeszköz hitel Állítsa össze a vállalkozás egyszerűsített éves beszámolójának mérlegét! 8. feladat (M) Dolgozókkal szembeni előleg követelés 85 Iroda épület Jegyzett tőke Termelőgépek Targoncák Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) Készletre adott előlegek 500 Beruházási és fejlesztési hitel ebből következő évben esedékes törlesztő részlet Segédanyag Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás Irodabútorok Könyvelő program

7 Készpénz 15 Teher gépkocsik Számítógépek Beruházási szállítóval szembeni tartozás Számlapénz Eladási célra beszerzett részvény Váltókövetelés évre lekötött bankbetét Üzemcsarnok Hátrasorolt kötelezettség MVJ tartozás 150 Váltótartozás Vevőkkel szembeni követelés MAJ tartozás 309 Lekötött tartalék Áru Társasági adó tartozás Költségvetéssel szembeni tartozás 470 Vevőtől kapott előleg Befektetési céllal beszerzett részvények Értékelési tartalék Alapanyag Forgóeszköz hitel Mérleg szerinti eredmény Telkek Göngyöleg Beruházások Eredménytartalék Nyomtatók 600 Késztermék TB-vel szembeni kötelezettség Valutapénztár 10 Egészségügyi hozzájárulás tartozás hónapra lekötött bankbetét Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Tartozás kötvénykibocsátásból ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Céltartalék várható kötelezettségekre Aktív időbeli elhatárolás SZJA előleg tartozás Raktár épület Rövid lejáratú hitel Tartósan adott kölcsön ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Egyéb anyagok 200 Vám tartozás

8 Személygépkocsik Saját részvények Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok Beruházásra adott előlegek ÁFA tartozás Deviza betétszámla Passzív időbeli elhatárolás feladat 3 évre lekötött bankbetét ÁFA tartozás Aktív időbeli elhatárolás Alapanyag Áru Befektetési céllal beszerzett részvények Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás Beruházási és fejlesztési hitel ebből következő évben esedékes törlesztő részlet Beruházási szállítóval szembeni tartozás Beruházások Beruházásra adott előlegek Céltartalék várható kötelezettségekre Deviza betétszámla Dolgozókkal szembeni előleg követelés 200 Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás Egészségügyi hozzájárulás tartozás 500 Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok Egyéb anyagok 400 Eladási célra beszerzett részvény Eredménytartalék Értékelési tartalék Forgóeszköz hitel hónapra lekötött bankbetét Göngyöleg Hátrasorolt kötelezettség Iroda épület Irodabútorok Jegyzett tőke Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Készletre adott előlegek 400 Készpénz 70 40

9 Késztermék Költségvetéssel szembeni tartozás 910 Könyvelő program Lekötött tartalék MAJ tartozás 470 Mérleg szerinti eredmény MVJ tartozás 220 Nyomtatók 720 Passzív időbeli elhatárolás Raktár épület Rövid lejáratú hitel Saját részvények Segédanyag Számítógépek Számlapénz Személygépkocsik Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) 700 SZJA előleg tartozás Targoncák Társasági adó tartozás Tartósan adott kölcsön ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Tartozás kötvénykibocsátásból ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet TB-vel szembeni kötelezettség Teher gépkocsik Telkek Termelőgépek Tőketartalék Üzemcsarnok Váltókövetelés Váltótartozás Valutapénztár 30 Vám tartozás Vevőkkel szembeni követelés Vevőtől kapott előleg feladat (M) Iroda épület Jegyzett tőke Termelőgépek

10 Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) Passzív időbeli elhatárolás Irodabútorok Könyvelő program 380 Készpénz 15 Számítógépek Beruházási szállítóval szembeni tartozás Számlapénz Eladási célra beszerzett részvény Váltókövetelés Üzemcsarnok Hátrasorolt kötelezettség Értékelési tartalék Vevőkkel szembeni követelés Lekötött tartalék Áru Társasági adó tartozás Vevőtől kapott előleg Befektetési céllal beszerzett részvények Alapanyag Forgóeszköz hitel Mérleg szerinti eredmény... Telkek Beruházások Eredménytartalék Késztermék hónapra lekötött bankbetét Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Tartozás kötvénykibocsátásból ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Céltartalék várható kötelezettségekre Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás Rövid lejáratú hitel Tartósan adott kölcsön ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Egyéb anyagok 200 Személygépkocsik Beruházásra adott előlegek Valutapénztár feladat (M) 42

11 Dolgozókkal szembeni előleg követelés 13 Jegyzett tőke Termelőgépek Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás Készletre adott előlegek Passzív időbeli elhatárolás Könyvelő program 380 Készpénz 15 Teher gépkocsik Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok Számlapénz Váltókövetelés évre lekötött bankbetét Üzemcsarnok Hátrasorolt kötelezettség Forgóeszköz hitel Vevőkkel szembeni követelés Lekötött tartalék Társasági adó tartozás Vevőtől kapott előleg Befektetési céllal beszerzett részvények Targoncák Alapanyag Mérleg szerinti eredmény... Telkek Göngyöleg ÁFA tartozás Eredménytartalék Nyomtatók Késztermék Értékelési tartalék Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Tartozás kötvénykibocsátásból ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Céltartalék várható kötelezettségekre Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás Rövid lejáratú hitel Egyéb anyagok 200 Személygépkocsik Eladási célra beszerzett részvény Deviza betétszámla Valutapénztár Számítógépek

12 12. feladat (M) Hátrasorolt kötelezettség Jegyzett tőke Termelőgépek Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) Beruházási és fejlesztési hitel ebből következő évben esedékes törlesztő részlet Segédanyag Irodabútorok Könyvelő program 380 Készpénz 15 Késztermék Beruházási szállítóval szembeni tartozás Számlapénz hónapra lekötött bankbetét Váltókövetelés Üzemcsarnok Forgóeszköz hitel Vevőkkel szembeni követelés Vevőtől kapott előleg Lekötött tartalék Társasági adó tartozás Befektetési céllal beszerzett részvények Alapanyag Beruházások Mérleg szerinti eredmény... ÁFA tartozás Eredménytartalék Raktár épület Tartósan adott kölcsön ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Értékelési tartalék Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Céltartalék várható kötelezettségekre Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás Egyéb anyagok 200 Számítógépek Aktív időbeli elhatárolás Személygépkocsik Eladási célra beszerzett részvény

13 Beruházásra adott előlegek Deviza betétszámla Iroda épület feladat (M) Dolgozókkal szembeni előleg követelés Iroda épület Jegyzett tőke Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás Számlapénz Passzív időbeli elhatárolás Irodabútorok Könyvelő program 380 Készpénz 15 Számítógépek Beruházási szállítóval szembeni tartozás Eladási célra beszerzett részvény Hátrasorolt kötelezettség Értékelési tartalék Váltótartozás Vevőkkel szembeni követelés Lekötött tartalék Áru Késztermék Társasági adó tartozás Vevőtől kapott előleg Befektetési céllal beszerzett részvények Alapanyag Forgóeszköz hitel Mérleg szerinti eredmény... Telkek Göngyöleg Beruházások Eredménytartalék Nyomtatók Tartozás kötvénykibocsátásból ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet hónapra lekötött bankbetét Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Céltartalék várható kötelezettségekre

14 Valutapénztár 45 Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás Tartósan adott kölcsön ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Egyéb anyagok 200 Személygépkocsik Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok Beruházásra adott előlegek feladat (M) Iroda épület Jegyzett tőke Termelőgépek Aktív időbeli elhatárolás Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) Beruházási és fejlesztési hitel ebből következő évben esedékes törlesztő részlet Irodabútorok Könyvelő program 880 Készpénz 15 Számlapénz Váltókövetelés évre lekötött bankbetét Üzemcsarnok Hátrasorolt kötelezettség Értékelési tartalék Vevőkkel szembeni követelés Lekötött tartalék Áru Társasági adó tartozás Göngyöleg 500 Vevőtől kapott előleg Alapanyag Mérleg szerinti eredmény... Telkek SZJA előleg tartozás ÁFA tartozás Eredménytartalék Eladási célra beszerzett részvény Késztermék

15 Nyomtatók Tőketartalék Céltartalék várható kötelezettségekre Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás Tartósan adott kölcsön ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Beruházásra adott előlegek Számítógépek Forgóeszköz hitel Személygépkocsik Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Deviza betétszámla Valutapénztár feladat (M) Deviza betétszámla Jegyzett tőke Rövid lejáratú hitel Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás Készletre adott előlegek Beruházási és fejlesztési hitel ebből következő évben esedékes törlesztő részlet Segédanyag Könyvelő program Készpénz 215 Számlapénz hónapra lekötött bankbetét Váltókövetelés Eredménytartalék Üzemcsarnok Forgóeszköz hitel Vevőtől kapott előleg Lekötött tartalék Társasági adó tartozás Befektetési céllal beszerzett részvények Alapanyag Mérleg szerinti eredmény... Telkek Göngyöleg ÁFA tartozás Vevőkkel szembeni követelés

16 Tartósan adott kölcsön ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Értékelési tartalék Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Céltartalék várható kötelezettségekre Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok Egyéb anyagok 200 Irodabútorok Számítógépek Aktív időbeli elhatárolás Teher gépkocsik Személygépkocsik Eladási célra beszerzett részvény Hátrasorolt kötelezettség Termelőgépek Iroda épület feladat (M) Készpénz 215 Jegyzett tőke Termelőgépek Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) Segédanyag Passzív időbeli elhatárolás Irodabútorok Dolgozókkal szembeni előleg követelés 113 Üzemcsarnok Áru Beruházási szállítóval szembeni tartozás Számlapénz Személygépkocsik Eladási célra beszerzett részvény Hátrasorolt kötelezettség Értékelési tartalék Váltótartozás Vevőkkel szembeni követelés Lekötött tartalék Vevőtől kapott előleg

17 Befektetési céllal beszerzett részvények Targoncák Alapanyag Forgóeszköz hitel Mérleg szerinti eredmény... Telkek Beruházások Eredménytartalék Késztermék hónapra lekötött bankbetét 200 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Tartozás kötvénykibocsátásból ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Céltartalék várható kötelezettségekre Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás Valutapénztár Tartósan adott kölcsön ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Társasági adó tartozás Beruházásra adott előlegek Könyvelő program feladat (M) Dolgozókkal szembeni előleg követelés Iroda épület Jegyzett tőke Aktív időbeli elhatárolás Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás Készletre adott előlegek Beruházási és fejlesztési hitel ebből következő évben esedékes törlesztő részlet Segédanyag Tartósan adott kölcsön ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Könyvelő program 554 Készpénz 242 Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok Beruházási szállítóval szembeni tartozás Számlapénz hónapra lekötött bankbetét

18 Hátrasorolt kötelezettség Forgóeszköz hitel Nyomtatók Vevőkkel szembeni követelés Lekötött tartalék Társasági adó tartozás Vevőtől kapott előleg Befektetési céllal beszerzett részvények Targoncák Alapanyag Beruházások Mérleg szerinti eredmény... Telkek Göngyöleg Eredménytartalék Váltótartozás Késztermék Értékelési tartalék Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Céltartalék várható kötelezettségekre Irodabútorok Személygépkocsik Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás Eladási célra beszerzett részvény Deviza betétszámla Számítógépek feladat (M) Dolgozókkal szembeni előleg követelés Iroda épület Jegyzett tőke Aktív időbeli elhatárolás Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás Készletre adott előlegek Beruházási és fejlesztési hitel ebből következő évben esedékes törlesztő részlet Segédanyag Tartósan adott kölcsön ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Könyvelő program

19 Készpénz 325 Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok Beruházási szállítóval szembeni tartozás Számlapénz hónapra lekötött bankbetét Hátrasorolt kötelezettség Forgóeszköz hitel Nyomtatók Vevőkkel szembeni követelés Lekötött tartalék Társasági adó tartozás Vevőtől kapott előleg Befektetési céllal beszerzett részvények Targoncák Alapanyag Beruházások Mérleg szerinti eredmény... Telkek Göngyöleg Eredménytartalék Váltótartozás Késztermék Értékelési tartalék Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Céltartalék várható kötelezettségekre Irodabútorok Személygépkocsik Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás Eladási célra beszerzett részvény Deviza betétszámla Számítógépek