KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 1

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 1

2 1. Általános gazdálkodási körülmények A január 1-jén kezdte meg működését és május 15-én jegyezték be a Fővárosi Cégbíróság cégjegyzékébe. A Bank június 16-tól teljes körű banki szolgáltatások nyújtására jogosult. Székhelye: 1054 Budapest, Akadémia u. 6. Fiókok: Ajka, Szabadság tér 4. Jászberény, Lehel vezér tér Baja, Dózsa György út 12. Kaposvár, Berzsenyi u.1-3. Balassagyarmat, Rákóczi út 17. Kaposvár, Fő u. 18. Békéscsaba, Andrássy út 19. Kazincbarcika, Egressy u. 17. Budapest Központi Fiók, Akadémia utca 6. Kecskemét, Kisfaludy u. 5. Budapest I. Batthyány tér 5-6. Keszthely, Széchenyi u Budapest, II. Széna tér 1/A. Kiskőrös, Petőfi S. tér 8. Budapest, III. Szépvölgyi út 41. Kiskunfélegyháza, Mártírok u. 2. Budapest, IV. Árpád út Kiskunhalas, Bethlen Gárbor tér 5. Budapest, IV. Árpád út 88. Komárom, Mártírok útja 14. Budapest, V. Kecskeméti u. 14. Makó, Széchenyi tér Budapest, V. Ferenciek tere 2. Miskolc, Erzsébet tér 2. Budapest, VI. Andrássy út 1. Miskolc, Bajcsy Zs. út 2-4. Budapest, VI. Teréz körút 12. Mohács, Széchenyi tér 1. Budapest, VI. Teréz körút 62. Mór, Deák F. u. 2. Budapest VIII. Üllői út 36. Mosonmagyaróvár, Szent István király u Budapest, X. Kőrösi Csoma Sándor u. 6. Nagykanizsa, Deák Ferenc tér Budapest, XI Hunyadi János út 19. Nyíregyháza, Szegfű u. 75 Budapest, XI. Bocskai út 1. Nyíregyháza, Kossuth tér 7. Budapest, XII. Királyhágó tér 8-9. Orosháza, Könd u. 33. Budapest, XIII. Váci út 81. Oroszlány, Rákóczi út 26. Budapest, XIV. Örs Vezér tere 24. Pápa, Fő tér 15. Budapest, XX. Kossuth L. u Pécs, Bajcsy-Zsilinszky u. 11. Budapest, XXI. Kossuth L. u Pécs, Rákóczi út 46. Budapest, VIII. Rákóczi út 1-3. Pécs, Irgalmasok útja 20. Budapest, XI.Bartók B. út 41. Pilisvörösvár, Fő u. 77. Budapest, XII. Alkotás út 1. Salgótarján, Bem u Budapest, XXIII. Hősök tere 14. Sárvár, Batthyány u. 12. Budapest, III. Vörösvári út 131. Sátoraljaújhely, Kossuth tér 6. Budapest, XVII. Ferihegyi út 74. Siófok, Szabadság tér 4. Cegléd, Kossuth tér 10/a Sopron, Széchenyi tér Debrecen, Vár u. 10. Szarvas, Rákóczi F. u. 2. Debrecen, Péterfia u. 18. Szeged, Kossuth L. sgt Debrecen, Piac u. 18. Szeged, Széchenyi tér 15. Dombóvár, Kossuth u Székesfehérvár, Vár körút 17. Dunaújváros, Vasmű u. 39. Székesfehérvár, Palotai út 1. Edelény, Borsodi u. 2. Szekszárd, Széchenyi u Eger, Jókai u Szentendre, Városház tér 4. 2

3 Érd, Felső út 2. Szentes, Kossuth u. 13. Esztergom, Széchenyi tér 15. Szolnok, Szapáry út. 22. Fertőd, Fő u. 12. Szombathely, Fő tér 36. Gödöllő, Gábor Áron u. 5. Tapolca, Fő tér 4-8. Gyöngyös Fő tér 12. Tata, Ady Endre út. 25. Győr, Arany János u Tatabánya, Győri út 25. Gyula, Városház u. 23. Tiszaújváros Bethlen G. út 17. Hajdúböszörmény, Kossuth L. u. 5. Vác, Széchenyi út Hajdúszoboszló, Szilfák alja u. 4. Várpalota, Szabadság tér 5. Hatvan, Kossuth tér 16. Veszprém, Kossuth u. 11. Hódmezővásárhely, Andrássy út 5-7. Zalaegerszeg, Kossuth u Részvényesek listája Részvényes neve és székhelye Részvényfajta Névérték (millió Ft) db Tulajdoni arány Raiffeisen-RBHU Holding GmbH Törzsrészvény ,00% 1030 Bécs, Am Stadtpark 9. Elsőbbségi részvény Összesen Összesen: Törzsrészvény ,00% Elsőbbségi részvény Összesen: A szavazati arány a törzsrészvények esetében megegyezik a tulajdoni aránnyal, az osztalékelőbbségi részvényekkel nem jár szavazati jog. Felügyelő bizottság tagjai: Elnök: Tagok: Mag. Wolfgang Trost Ulf Leichsenring dr.tóthné dr.szabó Mercedes 3

4 Az Igazgatóság tagjai: Elnök: Tagok: Dr. Herbert Stepic Mag. Heinz Wiedner Dr. Robert Gruber Mag. Franz Rogi Julius Marhold Dr. Felcsuti Péter Aris Bogdaneris Mag. Roland Hirst Neckarsthal Horváth Krisztina Verő Péter Vezérigazgató: dr. Felcsuti Péter (1025 Budapest, Szalamandra u. 44.) Vezérigazgató-helyettesek: Horváth Krisztina (1125 Budapest, Diósárok u. 31/b.) Huszár Róbert (1221 Budapest, Plébánia utca 50.) Katona József (1029 Budapest, Turul u. 30/a) Szabó Ferenc (2089 Telki, Nefelejcs u. 517.) Verő Péter (1147 Budapest, Kerékgyártó u ) A beszámoló aláírására Horváth Krisztina vezérigazgató-helyettes és Hortay Tamás (2030 Érd, Kovács u. 41.) számviteli főosztályvezető jogosult. Járandóságok, kölcsönök, garanciák adatai: Megnevezés Üzleti év után járó járandóság Folyósított kölcsönök előlegek Vállalt garanciák Kamat Visszafizetett összeg Igazgatóság Felügyelő bizottság Vezető tisztségviselők

5 A tárgyévben foglalkoztatott munkavállalók átlagos statisztikai létszáma és bérköltsége: Létszám / fő / Bérköltség / millió Ft / Teljes munkaidős Külföldiek 1 8 Részmunkaidős Nyugdíjas 1 1 Megbízásos jogviszony Összesen: A létszám és bér adatok nem kerülnek bemutatásra fizikai és szellemi foglalkozásúak bontásban, mert a Bank egyetlen fizikai munkavállalót foglalkoztat. Az ő bérének elkülönített bemutatása nem jelentene többlet információt. 2. Mérleghez és eredménykimutatáshoz kapcsolódó megjegyzések 2.1 Forgóeszközök Forgatási célú állampapírok és visszavásárolt saját kibocsátású értékpapírok Bekerülési érték Névérték Piaci érték Értékelési Értékelési különbözet különbözet (+) (-) Diszkont kincstárjegy Államkötvény Önkormányzati kötvény Hitelintézeti kötvény Tőzsdei részvény Vállalati kötvény Pénzügyi intézmény kötvények Saját kibocsátású, visszavásárolt kötvény Összesen:

6 2.2 Befektetett pénzügyi eszközök Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban Könyv szerinti Jegyzett tőke Tulajdoni részesedés érték % Megnevezés Raiffeisen Lízing Rt ,00 részvény Raiffeisen Gazdasági Szolgáltató Rt ,00 részvény Raiffeisen Property Rt ,00 részvény Raiffeisen Ingatlan Rt ,00 részvény Raiffeisen Agent Kft ,67 törzsbetét Raiffeisen Tanácsadó Rt ,00 részvény SCT Kárász utca Kft ,67 törzsbetét SCT Tündérkert Kft ,67 törzsbetét Raiffeisen Befektetési Alapkezelő Rt ,00 részvény Összesen: Befektetési célú részvények, részesedések Könyv szerinti Jegyzett tőke Tulajdoni részesedés érték % Megnevezés GIRO Rt ,80 részvény Hitelgarancia Rt ,42 részvény Tőzsdetagság Összesen: 42 Befektetési célú, változó hozamú értékpapírok Bekerülési érték Névérték Piaci érték Értékelési Értékelési különbözet különbözet (+) (-) Belföldi kibocsátású befektetési jegyek Külföldi kibocsátású befektetési jegyek Összesen:

7 Befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Bekerülési érték Névérték Piaci érték Értékelési Értékelési különbözet különbözet (+) (-) Állami kötvények Államkötvény* Önkormányzati kötvény EBRD kötvény Hitelintézeti kötvény Összesen: * A piaci értékelésbe be nem vont államkötvények (lejáratig tartott államkötvények és repó ügylet keretében bekerült államkötvények). 7

8 2.3 A mérleg eszköztételei közül a 3.b), 4. a)tételek, valamint a forrástételei közül az 1.b), 2 bb), 2. bc) és 7. tételek esedékesség szerinti bontása Követelések 3 hónapon belüli 3 hónap - 1 év 1 év - 5 év 5 év fölött Összesen Hitelintézetekkel szembeni követelés pénzügyi szolgáltatásból Ügyfelekkel szembeni követelés pénzügyi szolgáltatásból Kötelezettségek 3 hónapon belüli 3 hónap - 1 év 1 év - 5 év 5 év fölött Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettség pénzügyi szolgáltatásból Ügyfelekkel szembeni kötelezettség pénzügyi szolgáltatásból éven belüli lejárattal Ügyfelekkel szembeni kötelezettség pénzügyi szolgáltatásból éven túli lejárattal Hátrasorolt kötelezettségek

9 2.4 Immateriális javak és tárgyi eszközök állománya és értékcsökkenési leírása Nyitó Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró Nyitó Terv Értékcsökkenés Terven Terven Átsorolás Érték- Záró bruttó bruttó értékcsökkenés szerinti felüli felüli értékcsökkenés nettó érték- csökkenése értékcsökkenés összesen csökkenés csökkenés visszaírása Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális Javak Ingatlanok Műszaki berendezések, járművek Beruházások Tárgyi eszközök összesen

10 Az értékcsökkenés bemutatása az alkalmazott értékcsökkenési leírási mód szerint: Megnevezés mft Terv szerinti értékcsökkenési leírás ebből: lineáris degresszív 0 teljesítményarányos 0 egyéb 0 Jelentősebb összegű terven felüli értékcsökkenés és értékcsökkenés visszaírás nem volt ben. 2.5 Ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok bemutatása Bruttó érték Halmozott Nettó érték értékcsökkenés Bérleti jog Hálózatfejlesztési hozzájárulás Összesen Alárendelt kölcsöntőke bemutatása Összeg Devizanem Összeg (millió Ft-ban) Kamatláb (%) Lejárat HUF 2 9, HUF 2 9, HUF 12 8, HUF 29 9, HUF 2 7, HUF 11 7, HUF 6 8, HUF 3 8, HUF 12 8, HUF 5 8, HUF 16 8,

11 Összeg Devizanem Összeg (millió Ft-ban) Kamatláb (%) Lejárat HUF 12 8, HUF 2 7, HUF 10 7, HUF 12 8, HUF 5 7, HUF 9 8, HUF 10 8, HUF 14 7, HUF 9 8, HUF 38 9, HUF 10 8, HUF 42 9, HUF 6 8, HUF 16 8, HUF 58 9, HUF 65 8, HUF 38 8, HUF 13 8, HUF 8 7, HUF 6 8, HUF 5 8, HUF 3 8, HUF 2 7, HUF 1 7, HUF 2 8, HUF 8 9, HUF 5 9, HUF 1 9, HUF 6 8, HUF 2 9, EUR , EUR , EUR , EUR , Összesen:

12 2.7 A bank saját tőke mozgásának bemutatása Változás Változás Törzsrészvény Elsőbbségi részvény Részvénytőke összesen Eredménytartalék Lekötött tartalék ebből fejlesztési tartalék Általános tartalék Tőketartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen A jegyzett tőke változás oka tőkeemelés volt, június 2-án átváltásra kerütek az átváltoztatható kötvények, így a jegyzett tőke 767 millió Ft-tal növekedett. Jegyzett tőkéből képviselt összeg: Megnevezés Anyavállalat által jegyzett összeg Magánszemélyek által jegyzett összeg 0 0 Az eredménytartalék az előző évi mérleg szerinti eredménnyel, millió Ft-tal növekedett. A 2004-ban lekötött fejlesztési tartalék felhasználásra került, azonban 2005-ben ismét lekötésre került 500 MFt fejlesztési tartalék tárgyi eszköz beruházásra. A Bank A Hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló törvény ( Hpt. ) ának megfelelően a évi adózott eredményének 10%-át általános tartalékba helyezte. Adózott eredmény: A megképzett általános tartalék összege:

13 A Bank év végi általános tartaléka millió Ft volt, így az általános tartalék év végi állománya millió Ft. 2.8 Általános kockázati céltartalék képzési kötelezettség A Bank december 31-én millió Ft általános kockázati céltartalékkal rendelkezett. A Hpt 87. -ában előírtak szerint a hitelintézetek korrigált mérlegfőösszegük legfeljebb 1,25 százalékáig általános kockázati céltartalékot képezhetnek december 31-én az általános kockázati céltartalék számítás alapjául szolgáló korrigált mérlegfőösszeg millió Ft volt. A korrigált mérlegfőösszeg 1,25%-a millió Ft volt. Ennek alapján a Bank a tárgyévben millió Ft általános kockázati céltartalékot képzett. 13

14 2.9 Értékvesztés és céltartalékképzés ÉRTÉKVESZTÉS Megnevezés Értékvesztés állomány Képzés Feloldás Felhasználás Árfolyamhatás Értékvesztés állomány Ügyfelekkel szembeni követelések Halasztott fizetéssel eladott értékpapírok, részesedések miatti követelések Egyéb követelések után elszámolt értékvesztés Készletek Részesedések Összesen CÉLTARTALÉK Megnevezés Céltartalék állomány Képzés Feloldás Felhasználás Árfolyamhatás Céltartalék állomány Kockázati céltartalék függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre Általános kockázati céltartalék Egyéb céltartalék Összesen december 31-én a függővé tett kamatok és kamatjellegű jutalékok összege: millió Ft december 31-én a függővé tett kamatok és kamatjellegű jutalékok összege: millió Ft Előző években függővé tett kamatokból és kamatjellegű jutalékokból évben befolyt összeg: 801 millió Ft 14

15 2.10 Függő és jövőbeni kötelezettségek A Banknak a budapesti központi irodája és a technikai központ után millió Ft-os bérleti szerződésből származó kötelezettségvállalása van 2005-re (2004: millió Ft.) Jövőbeni kötelezettségek Azonnali devizaügyletek általi nyitott pozíciók Tőzsdén kívüli határidős deviza ügyletek Deviza swap ügyletek határidős része Kamat swap ügyletek Értéktőzsdén kötött határidős deviza ügyletek Határidős kamatmegállapodások Kamatkockázat fedezeti célból kötött határidős ügyletek állománya Deviza swap ügyletek határidős része Kamat swap ügyletek Határidős kamatmegállapodások Függő kötelezettségek Import akkreditív Igazolt export akkreditív Opciós ügyletek Kibocsátott garanciák Kihasználatlan hitelkeretek Kihasználatlan folyószámla hitelkeretek Kihasználatlan garanciakeretek Peresített ügyekkel kapcsolatos függő kötelezettségek Egyéb függő kötelezettség

16 2.11 Határidős, opciós és swap ügyletek A december 31-én nyitott határidős, opciós és swap ügyletekkel kapcsolatos információk: Ügylet Tőzsdei Elszámolás módja Várható cash flow hatás Várható eredményhatás Fedezeti Nem fedezeti Tőzsdei Tőzsdén kívüli Elszámolási Leszállítási Határidős OTC leszállításos FX ügyletek összesen Határidős OTC NDF FX ügyletek összesen Swapok összesen Futures ügyletek Kiírt opciók vételi oldal Kiírt opciók eladási oldal Vásárolt opciók vételi oldal Vásárolt opciók eladási oldal Vásárolt IRS összesen Eladott IRS összesen Vásárolt FRA összesen Eladott FRA összesen

17 Származékos ügyletek csoportjai Nagysága szerződés szerinti értéken Lejárati ideje / nap Cash-flow-ra gyakorolt hatása Eredményre gyakorolt hatása Határidős FX ügyletek (Forward,Swap,Opció) IRS, FRA ügyletek

18 2.12 A hitelintézeti tevékenység költségei költségnemenkénti bontásban: Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások költségei Egyéb szolgáltatások költségei Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Költségek összesen Befektetési szolgáltatás bevételei és ráfordításai évben: Megnevezés Bevétel Ráfordítás Kereskedelmi tevékenység Bizományosi tevékenység Letétkezelési, letéti őrzési és portfóliókezelési tevékenység Egyéb tevékenység Összesen: évben: Megnevezés Bevétel Ráfordítás Kereskedelmi tevékenység Bizományosi tevékenység Letétkezelési, letéti őrzési és portfóliókezelési tevékenység Egyéb tevékenység Összesen:

19 2.14 Rendkívüli bevételek és ráfordítások Rendkívüli bevételek: Megnevezés Többlet 6 2 Leánycég tőkeleszállítása kapcsán elszámolt bevétel Térítés nélkül átvett ügyfélállomány miatti bevétel 0 21 Egyéb rendkívüli bevétel 1 0 Összesen Rendkívüli ráfordítások: Megnevezés Elengedett követelés ráfordítása Leánycég tőkeleszállítása kapcsán elszámolt ráfordítás Térítés nélkül átadott eszközök Összesen OBA és BEVA év folyamán az Országos Betétbiztosítási Alapba befizetett tagdíjak összege: 67 millió Ft, a Befektetővédelmi Alapba befizetett tagdíjak összege: 14 millió Ft. 19

20 2.16. Szavatoló tőke számítása Szavatoló tőke és tőkemegfelelési mutató Alapvető tőkeelemek Jegyzett tőke - törzsrészvények Tőketartalék 0 Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény Általános tartalék Általános kockázati céltartalék Összesen Alapvető tőke módosítása Immateriális javak levonandó része (bérleti jog nélkül) Általános kockázati céltartalék adótartalma Jegyzett tőke módosítása osztalékelsőbbségi részvények miatt Összesen Alapvető tőke Járulékos tőke Jegyzett tőke módosítása osztalékelsőbbségi részvények miatt Alárendelt kölcsöntőke Értékelési tartalék 224 Összesen Módosítandó szavatoló tőke Befolyásoló PIBB befektetések könyv szerinti nettó értéke 675 Limittúllépés tőkekövetelménye 141 Szavatoló tőke Korrigált mérlegfőösszeg Tőkemegfelelési mutató 9,89% 2.17 Nagyhitelek A mérleg fordulónapján kintlévő, a Hitelintézeti törvény 79. (3) bekezdés szerint vállalt nagykockázat együttes összege: millió Ft. 20

21 2.18 Saját és idegen tulajdonú papírok Saját tulajdonú értékpapírok Megnevezés Névértéke Bekerülési érték Piaci érték Formája Őrzés helye Államkötvény DEMAT KELER Államkötvény DEMAT KELER Diszkont kincstárjegy DEMAT KELER Befektetési jegy DEMAT KELER Befektetési jegy DEMAT RZB Egyéb kötvény DEMAT KELER Egyéb kötvény DEMAT KELER Egyéb kötvény Fizikai Értéktár Részesedés DEMAT KELER Részesedés DEMAT KELER Részesedés Fizikai KELER Üzletrészek Idegen tulajdonú értékpapírok Megnevezés Névértéke Formája Őrzés helye Dematerializált vagy fizikai KELER/CEDEL / értéktár/egyéb Államkötvény Dematerializált KELER Államkötvény 48 Dematerializált CEDEL Diszkont kincstárjegy Dematerializált KELER Diszkont kincstárjegy 28 Fizikai KELER Diszkont kincstárjegy 483 Dematerializált CEDEL Befektetési jegy Dematerializált KELER Befektetési jegy 15 Fizikai KELER Befektetési jegy 37 Fizikai CEDEL Befektetési jegy 344 Dematerializált RZB Befektetési jegy 46 Fizikai RZB Befektetési jegy 2 Dematerializált CSAM Lux Kincstárjegy 6 Dematerializált KELER Kárpótlási jegy 2 Fizikai KELER Közraktárjegy 679 Fizikai Értéktár Egyéb kötvény 762 Fizikai Értéktár Egyéb kötvény Dematerializált KELER Egyéb kötvény Fizikai KELER 21

22 Megnevezés Névértéke Formája Őrzés helye Egyéb kötvény 105 Dematerializált CEDEL Egyéb kötvény Fizikai CEDEL Egyéb kötvény 53 Dematerializált RZB Egyéb kötvény Fizikai RZB Részesedés Fizikai Értéktár Részesedés Dematerializált KELER Részesedés Fizikai KELER Részesedés 33 Dematerializált CEDEL Részesedés 467 Fizikai CEDEL Részesedés 3 Dematerializált RZB Részesedés 116 Fizikai RZB Részesedés 13 Fizikai RZB Varsó Tőzsdén jegyzett értékpapírok mérlegtételenkénti bontása Mérlegsor Névérték Bekerülési érték Állampapírok Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények Összesen Megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenység során átvett, megbízó tulajdonát képező értékpapírok, részesedések, pénzeszközök Megnevezés Megbízó tulajdonában lévő, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Megbízó tulajdonában lévő, tulajdoni viszonyt megtestesítő értékpapírok Ügyfelet megillető pénzeszközök

23 2.19 Letétkezelő üzletág A tárgyévben a Bank Letétkezelési üzletágának befektetési szolgáltatásokból adódó bevétele 582 millió forint. Ügyféltípus: Névértéken: Piaci értéken: Nyugdíjpénztárak: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti 0 0 Öszesen: Intézményi befektetők: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti 0 0 Öszesen: Gazdálkodó szervezet: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti 0 0 Öszesen: Önkormányzatok: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti 0 0 Öszesen: Külföldi megbízók: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti 0 0 Öszesen: Magánszemélyek: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti 0 0 Öszesen: Kapcsolt vállalkozás: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti 0 0 Öszesen: Letétkezelt portfólió összesen: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti

24 2.20 Társasági adó levezetése Adózás előtti magyar eredmény Adóalapot csökkentő tételek Értékcsökkenés és eszközkivezetések (Adó tv. szerint) Kapott osztalék 27 Alapítványi hozzájárulás 185 Fejlesztési tartalék 500 Iparűzési adó miatti kedvezmény 835 Leányvállalat tőkeleszállítása 432 Egyéb 22 Összesen Adalapot növelő tételek Értékcsökkenés és eszközkivezetések (Számviteli tv. szerint) Alapítványi hozzájárulások 168 Egyéb követelések értékvesztése -75 Elengedett követelés 12 Ajándék 840 Jövőbeni költségre képzett céltartalék 690 Összesen Számított adóalap Számított adó mértéke 16% Számított adó Adót csökkentő tételek 231 Társasági adófizetési kötelezettség Befizetett Társasági adó Befizetendő(+)/ visszajáró (-) társasági adó különbözet

25 Banki különadó Adóalap (adózás előtti eredmény) Adó mértéke 8% Adó összege Befizetett banki különadó Befizetendő(+)/ visszajáró (-) banki különadó különbözet

26 2.21 Az összes eszközökön és forrásokon belüli külföldi pénznemre szóló követelések és kötelezettségek Mérleg előírt tagolása összesen ebből deviza ESZKÖZÖK (aktívák) 1. Pénzeszközök Állampapírok a) forgatási célú b) befektetési célú /A Állampapírok értékelési különbözete Hitelintézetekkel szembeni követelések a) látra szóló b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból ba) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll.-sal szemben MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben bb) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll.-sal szemben MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben 0 0 c) befektetési szolgáltatásból Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll.-sal szemben elszámolóházzal szemben /A Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete Ügyfelekkel szembeni követelések a) pénzügyi szolgáltatásból aa) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll.-sal szemben 0 0 ab) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll.-sal szemben

27 Mérleg előírt tagolása összesen ebből deviza b) befektetési szolgáltatásból Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll.-sal szemben 0 0 ba) tőzsdei bef. szolgáltatási tevékenységből adódó követelés 0 0 bb) tőzsdén kívüli bef. szolgáltatási tevékenységből adódó követelés 0 0 bc) bef. szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyfelekkel szembeni követelés bd) elszámolóházzal szembeni követelés 0 0 be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés 0 0 4/A Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is a) helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által kibocsátott értékpapírok (ide nem értve az állampapírokat) aa) forgatási célú ab) befektetési célú b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok ba) forgatási célú Ebből: - kapcsolt vállalkozás által kibocsátott egyéb részesedési viszonyban lévő váll. által kibocsátott visszavásárolt saját kibocsátású bb) befektetési célú Ebből: - kapcsolt vállalkozás által kibocsátott egyéb részesedési viszonyban lévő váll. által kibocsátott 0 0 5/A Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési különbözete Részvények és más változó hozamú értékpapírok a) részvények, részesedések forgatási célra Ebből: - kapcsolt vállalkozás által kibocsátott egyéb részesedési viszonyban lévő váll által kibocsátott 0 0 b) változó hozamú értékpapírok ba) forgatási célú 0 0 bb) befektetési célú /A Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete

28 Mérleg előírt tagolása összesen ebből deviza 7. Részvények, részesedések befektetési célra 42 0 a) részvények, részesedések befektetési célra 42 0 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 0 0 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése 0 0 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 0 0 7/A Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban a) részvények, részesedések befektetési célra Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 0 0 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése 0 0 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés Immateriális javak a) immateriális javak b) immateriális javak értékhelyesbítése Tárgyi eszközök a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök aa) ingatlanok ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek ac) beruházások ad) beruházásra adott előlegek 0 0 b) nem közvetlenül pü-i és bef. szolgáltatási célú tárgyi eszközök 0 0 ba) ingatlanok 0 0 bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 0 0 bc) beruházások 0 0 bd) beruházásra adott előlegek 0 0 c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése Saját részvények Egyéb eszközök a) készletek b) egyéb követelések Ebből: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szembeni köv /A Egyéb követelések értékelési különbözete /B Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete

29 Mérleg előírt tagolása összesen ebből deviza 13. Aktív időbeli elhatárolások a) bevételek aktív időbeli elhatárolása b) költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása c) halasztott ráfordítások 0 0 Eszközök összesen Ebből: - FORGÓESZKÖZÖK [1+2.a)+3.c)+3.a)+3.ba)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba)+11+12] - BEFEKTETETT ESZKÖZÖK [2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb) ]

30 Mérleg előírt tagolása összesen ebből deviza FORRÁSOK (passzívák) 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek a) látra szóló b) meghatározott időre lekötött, pénzügyi szolgáltatásból adódó kötelezettség ba) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben 0 0 bb) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben 0 0 c) befektetési szolgáltatásból 45 1 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben elszámolóházzal szemben 0 0 1/A Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek a) takarékbetétek 0 0 aa) látra szóló 0 0 ab) éven belüli lejáratú 0 0 ac) éven túli lejáratú 0 0 b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból ba) látra szóló Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 bb) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben

31 Mérleg előírt tagolása összesen ebből deviza bc) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 c) befektetési szolgáltatásból Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 ca) tőzsdei bef. szolgáltatási tevékenységből adódó kötelezettség 0 0 cb) tőzsdén kívüli bef. szolgáltatási tevékenységből adódó kötelezettség cc) bef. szolgáltatási tevékenységből adódó, ügyfelekkel szembeni kötelezettség cd) elszámolóházzal szembeni kötelezettség 0 0 ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség 0 0 2/A Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség a) kibocsátott kötvények aa) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 ab) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 0 0 ba) éven belüli lejáratú 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 bb) éven túli lejáratú 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Épt. szerint értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok 0 0 ca) éven belüli lejáratú

32 Mérleg előírt tagolása összesen ebből deviza Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 cb) éven túli lejáratú 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben Egyéb kötelezettségek a) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 0 0 b) éven túli lejáratú 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 4/A Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete Passzív időbeli elhatárolások a) bevételek passzív időbeli elhatárolása b) költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása c) halasztott bevételek Céltartalékok a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 b) kockázati céltartalék függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre c) általános kockázati céltartalék d) egyéb céltartalék Hátrasorolt kötelezettségek a) alárendelt kölcsöntőke Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 b) szövetkezeti formában működő hitelintézetnél a tagok más vagyoni hozzájárulása 0 0 c) egyéb hátrasorolt kötelezettség 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben Jegyzett tőke Ebből: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken

33 Mérleg előírt tagolása összesen ebből deviza 9. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) Tőketartalék 0 0 a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet (ázsió) 0 0 b) egyéb Általános tartalék Eredménytartalék (±) Lekötött tartalék Értékelési tartalék a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka 0 0 b) valós értékelés értékelési tartaléka Mérleg szerinti eredmény (±) Források összesen Ebből: - RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.a)+1.ba)+1.c)+2.aa)+2.ab)+2.ba)+2.bb)+2.c)+3.aa)+3.ba)+3.ca)+4.a)] HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.bb)+2.ac)+2.bc)+3.ab)+3.bb)+3.cb)+4.b)+7] SAJÁT TŐKE ( )

34 2.22 Leányvállalatok bemutatása előzetes, nem auditált adatok Társaság neve Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött Értékelési tartalék tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke Raiffeisen Gazdasági Szolgáltató Zrt. Raiffeisen Lízing Zrt Raiffeisen Property Lízing Rt SCT Kárász u Kft Raiffeisen Ingatlan Zrt SCT Tündérkert Kft Raiffeisen Agent Pénzügyi Kft Raiffeisen Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Zrt. Raiffeisen Befektetési Alapkezelő Rt. Összesen: Kapcsolódó kiegészítések: A, mint a Raiffeisen Értékpapír és Befektetési Rt. (2005. ápr. 11. óta Raiffeisen Gazdasági Szoltáltató Zrt.) egyedüli tulajdonosa december 31-ei alapítói határozatában arról döntött, hogy a Raiffeisen Értékpapír és Befektetési Rt. jegyzett tőkéjét millió Ft-ról 20 millió Ft-ra csökkenti. A leszállított jegyzett tőkéből 980 millió Ft tőketartalékba, millió Ft pedig a részvényes részére kifizetésre került. A döntés cégbírósági bejegyzése 2005-ben történt meg. A Raiffeisen Gazdasági Szolgáltató Zrt.-ben lévő részesedésekre évben 348 millió Ft értékvesztés került elszámolásra. 34

35 2.23 Készletek Megnevezés Anyagok Áruk 4 0 Közvetített szolgáltatások 5 0 Készletek összesen Aktív és passzív időbeli elhatárolások jelentősebb tételei Aktív időbeli elhatárolások jelentősebb tételei adatok millió forintban Megnevezés Értékpapír kamat elhatárolás Hitelkamat elhatárolás Kamat arbitrázs elszámolás Egyéb elhatárolás Bevételek aktív időbeli elhatárolása összesen Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Aktív időbeli elhatárolás összesen Passzív időbeli elhatárolások jelentősebb tételei adatok millió forintban Megnevezés Bevételek passzív időbeli elhatárolása Betétkamat elhatárolás Értékpapír kamat elhatárolás Hitelfelvétek kamat elhatárolása Kamat arbitrázs elszámolás Egyéb költség, ráfordítás elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek Passzív időbeli elhatárolás összesen

36 2.25 Az értékelési különbözet változása Megnevezés Értékelési különbözet nagysága 2004/12/31 Tárgyévi változás (+/-) Értékelési különbözet nagysága 2005/12/31 Eredményben elszámolt összeg* Saját tőkében elszámolt összeg Állampapírok értékelési különbözete Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési különbözete Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete Egyéb követelések értékelési különbözete Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete * Az eredményben elszámolt összeg a származékos ügyletek esetében nem egyezik meg a tárgyévi változás összegével, mivel a 250/2000. Kormányrendelet 22. (11), valamint 9/D (8) bekezdése szerint ezen ügyletek valós értékelési különbözetét az aktív, illetve passzív elhatárolással szemben kell beállítani a mérlegbe. 36

37 2.26 Adott és kapott biztosítékok Kapott biztosítékok Garanciák és kezességek Kapott garanciák Kezességvállalások HG RT. készfizető kezességei Óvadékok Pénzóvadékok Értékpapír óvadékok Zálogok Jelzálogok ingatlanon Egyéb zálogok Biztosítások Életbiztosítások Egyéb biztosítások Árbevétel engedményezés Adott garanciák Hitelhelyettesítő garanciák Nem hitelhelyettesítő garanciák

38 3. Számviteli politika összefoglalása A Társaság a könyvelését és kimutatásait a Számvitelről szóló évi C. törvény (Szt.) és a Hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 250/2000. Kormányrendelet előírásaival összhangban készíti. Az éves beszámoló magyar forintban készült és millió forintban került kimutatásra. A mérleg forduló napja: december 31., a mérlegkészítés napja: január 12. A számviteli törvény előírásai alapján a kettős könyvvitelt vezet január 1-jén az SAP SL főkönyvi rendszer került bevezetésre. Az SAP SL által készített főkönyvi kivonat az alapja az éves beszámolónak. A Számviteli törvény alapján a anyavállalatnak minősül, így a ös évre vonatkozóan összevont (konszolidált) éves beszámoló készítési kötelezettsége van, melyet június 30-ig kell teljesítenie. A mérleg és eredménykimutatás Ebből kapcsolt vállalkozással szemben sorai a leányvállalatokkal szembeni állományokat tartalmazzák. A beszámolóban szereplő tételek értékelése megfelel a Számviteli törvényben és a Kormányrendeletben előírt értékelési elveknek és az azokhoz kapcsolódó értékelési eljárásoknak ben nem volt jelentős változás a számviteli politikában az előző évhez képest Valós értékelés A Bank élve a Számviteli törvény adta lehetőségekkel már a évről készült beszámolója elkészítése során alkalmazta a valós értékelés módszerét. A valós értékelés lényege, hogy a valós értékelés alá vont eszközök és kötelezettségek a mérlegben azon az összegen szerepelnek, amelyért egy eszköz elcserélhető (eladható, illetve megvásárolható), vagy egy kötelezettség rendezhető megfelelően tájékozott, az üzletkötési szándékukat kinyilvánító felek között, a szokásos piaci feltételeknek megfelelően kötött ügylet keretében. A nem realizált értékelési különbözet közvetlenül az 38

39 eredményben, illetve értékesíthető eszközök esetében ha az felértékelés - a saját tőkében (értékelési tartalék) jelenik meg. A Számviteli törvény előírásainek megfelelően a Bank a pénzügyi eszközöket a következő kategóriákba sorolta: Kereskedési célú pénzügyi eszköz: a rövid távú ár- és árfolyam-ingadozásokból származó nyereség elérése céljából szerzett pénzügyi eszköz. Azok az eszközök tartoznak ide, melyeket a Bank alapvetően rövid távú nyereségszerzési céllal tart. Itt szerepel különösen: a forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapír és tulajdoni részesedést jelentő befektetés, amelyet a Bank azonnal vagy rövid távon értékesíteni szándékozik, továbbá a nem fedezeti célú származékos ügyletekből eredő mérlegen kívüli követelés. Keletkeztetett kölcsönök és más követelések a Bank által pénzügyi eszközök, áruk vagy szolgáltatások rendelkezésre bocsátásával létrehozott, rögzített vagy meghatározható fizetéssel járó pénzügyi eszközök, kivéve, ha azokat a Bank rövid távú értékesítési céllal hozta létre. A keletkeztetett kölcsönök és más követelések elsősorban a bankoknak és ügyfeleknek nyújtott hiteleket és kölcsönöket foglalják magukban. Lejáratig tartott pénzügyi eszközök, melyeket a Bank lejáratig szándékozik és képes megtartani. Nem tartoznak ide a Bank által keletkeztetett kölcsön és más követelések. Értékesíthető eszközök azok a pénzügyi eszközök, amelyek nem minősülnek kereskedési célú pénzügyi eszköznek, a Bank által keletkeztetett hitelnek, kölcsönnek vagy lejáratig tartott pénzügyi eszköznek. Ebben a kategóriában szerepel elsősorban a befektetési céllal tartott tulajdoni részesedést jelentő befektetés, a befektetett eszközök között kimutatott, nem lejáratig tartott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír. Pénzügyi eszközöket bekerüléskor beszerzési értéken kell kimutatni. A hitelviszonyt megtestesítő, kamatozó értékpapír bekerülési értéke nem tartalmazza a felhalmozott kamat összegét. Fordulónapon minden kereskedési eszköz és értékesíthető eszköz piaci értéken szerepel a pénzügyi kimutatásokban, kivéve azokat, amelyeknél nincs aktív piacon jegyzett piaci ár, és amelyeknél a valós érték megbízhatóan nem mérhető. Ilyen esetben Bank a pénzügyi instrumentumokat értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken mutatja ki. 39

40 Az összes nem kereskedési pénzügyi kötelezettség bekerülési értéken, a keletkeztetett hitel és követelés, lejáratig tartott pénzügyi eszköz értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepel a pénzügyi kimutatásokban. Az értékesíthető pénzügyi eszközök piaci értékének változásából származó különbözet a saját tőkében értékelési tartalékként jelenik meg mindaddig, amíg az eszközhöz rendelt értékelési különbözet pozitív. Ha az eszköz valós értéke az értékelés időpontjában a bekerülési (beszerzési) érték alá csökken, akkor az értékelési különbözetet megszüntetjük a valós értékelés értékelési tartalékával szemben, és értékvesztést számolunk el. Ezen pénzügyi eszközök értékesítésekor az addig tőkében kimutatott nem realizált nyereség kivezetésre kerül. A kereskedési célú pénzügyi eszközök piaci értékének változásából származó nyereség és veszteség az eredménykimutatásban jelenik meg. A mérlegben szereplő pénzügyi eszközhöz rendelt értékelési különbözet az eszköz utolsó értékelésekor érvényes valós értéke és a bekerülési (beszerzési) értéke közötti különbözet összegével egyezik meg. A valós érték változásakor az értékelési különbözetet - a változás jellegétől függően - növeljük vagy csökkentjük a pénzügyi műveletek egyéb bevételeivel, illetve a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításaival szemben. A Bank a valós érték meghatározására az alábbi módszertant alakította ki: a) derivatív ügyletek: A határidős deviza forward és futures ügyletek valós értéke az értékelés időpontjában fennálló - az ügylet lejárati időpontjára vonatkoztatott - határidős árfolyama és a kötési árfolyama különbözetének a lejárat időpontjától az értékelés időpontjáig diszkontált értéke. A kamat-swap ügyletek és határidős kamatláb megállapodások (FRA) valós értéke az ügyletek várható jövőbeni cash-flow-jának az értékelés időpontjára diszkontált nettó jelenértéke. A Bank deviza swap ügyleteket kamatfedezeti céllal köt. A deviza swap ügyleteket a Bank az ügyletkötés céljának megfelelően kamatfedezeti célú valós érték fedezeti swap ügyletekként számolja el és év végén a pontban bemutatott módon értékeli. A deviza opciók valós értékének meghatározása a módosított Garman-Colhagen modell alapján történik. 40

41 b) értékpapírok: A kereskedési célú pénzügyi eszközök és az értékesíthető pénzügyi eszközök közé besorolt magyar államkötvények valós értéke az Államadósság Kezelő Központ által nyilvánosságra hozott referencia-árfolyam. Egyéb értékpapírok valós értéke azon papírok esetében, amelyeknél ilyen rendelkezésre áll: a tőzsdei záróárfolyam. Amely értékpapírok esetében tőzsdei ár nem áll rendelkezésre, azoknál a valós érték az értékpapír várható jövőbeni cash-flow-jának az értékelés időpontjára diszkontált nettó jelenértéke. c.) hitelek Egyes hitelügyletek jövőbeni pénzáramainak fedezetére a Bank kamatláb swap ügyleteket kötött. Az ilyen, IRS ügyletekkel fedezett, hitelek valós értéke a várható jövőbeni cashflow-k mérlegfordulónapra diszkontált nettó jelenértéke. A mérlegben ezek a hitelek valós értéken szerepelnek Deviza swap ügyletek év végi értékelése A 250/2000. (XII.24.) Korm. rendelet a 22. (7) szerinti, azaz kamatarbitrázs céljából kötött swap ügyletekre vonatkozóan azt írja elő, hogy azokat kamatfedezeti célú valós érték swap ügyletként kell kezelni és valós értéken kell értékelni vagy pedig alkalmazhatók rá a fedezeti céllal kötött, mérleg fordulónapig le nem zárt ügyletekre vonatkozó értékelési szabályok, azaz forint és deviza cseréjére vonatkozó swap ügylet esetében, a devizának a határidős szerződés megkötése napján érvényes forint árfolyama (spot árfolyama) és a kötési árfolyama közötti különbözet üzleti évre jutó időarányos összegét a mérleg fordulónapjával - jellegétől függően - a kapott kamatok és kamat jellegű bevételek, illetve a fizetett kamatok és kamat jellegű ráfordítások között kell elszámolni az aktív időbeli elhatárolásokkal, illetve a passzív időbeli elhatárolásokkal szemben. Továbbá a swap ügyletekhez kapcsolódó devizahitel, devizabetét, deviza- és valutakészlet átértékeléséből, átváltásából, illetve törlesztéséből származó, az üzleti évben felmerült árfolyamnyereség összegét passzív időbeli elhatárolásként, a felmerült árfolyamveszteség összegét aktív időbeli elhatárolásként kell elszámolni a mérleg fordulónapjával. A Bank a kamatarbitrázs célból kötött deviza swap ügyleteire a kamatabritrázs elszámolást alkalmazza. Ezen ügyleteket elkülöníti, és zárt nyilvántartást vezet róluk a jogszabályoknak megfelelően. A többi deviza swap és határidős deviza ügyletek esetében a nem fedezeti célú derivatívákra vonatkozó értékelési szabályok szerint jár el. 41

42 3.2 Pénzeszközök az MNB-nél elhelyezett forintban és devizában vezetett pénzforgalmi számlák valamint éven belüli lejáratú betétszámlák, az előbbi számlához kapcsolódó a pénztár és a pénzforgalmi számla, ill. a fiókok egymás közötti pénzmozgásánál használt átvezetési számlák, készpénz (ideértve a valutát is), elektronikus pénzeszköz csekk törvényes fizetési eszköznek minősülő nemesfémérmék, bankjegyek 3.3 Értékpapírok A valós értékelésbe be nem vont lejáratig tartott értékpapírok, és a leányvállalatban tulajdoni részesedést jelentő tartós befektetések értékelése az alábbi elvek figyelembe vételével történik. Az értékpapírok nettó beszerzési értéken kerülnek a könyvekbe. Az értékpapírok készletértékelése során a FIFO elv kerül alkalmazásra. A lejáratig tartott értékpapírok közé sorolt, névérték alatt beszerzett - hitelviszonyt megtestesítő, a valós értéken történő értékelés alá nem vont - kamatozó értékpapír névértéke és beszerzési értéke közötti - nyereségjellegű - különbözetből a beszerzéstől az üzleti év mérlegfordulónapjáig terjedő időszakra időarányosan jutó összeget aktív időbeli elhatárolásként szerepeltetjük. Az elhatárolást ezen értékpapír értékesítésekor, beváltásakor, továbbá a könyvekből történő kivezetése esetén szüntetjük meg, valamint akkor és olyan összegben, ha és amilyen összegben az időbelileg elhatárolt különbözet realizálása bizonytalan. A lejáratig tartott értékpapírok közé sorolt, névérték felett beszerzett - hitelviszonyt megtestesítő, a valós értéken történő értékelés alá nem vont - kamatozó értékpapír névértéke és beszerzési értéke közötti - veszteségjellegű - különbözetből a beszerzéstől az üzleti év mérlegfordulónapjáig terjedő időszakra időarányosan jutó, elszámolt értékvesztéssel csökkentett összeget passzív időbeli elhatárolásként mutatjuk ki. Az elhatárolást ezen értékpapír értékesítésekor, beváltásakor, továbbá a könyvekből történő kivezetése esetén, valamint akkor szüntetjük meg, ha olyan összegű értékvesztést kell elszámolni, amelynek hatására az értékpapír könyv szerinti értéke a névérték alá csökken. A részesedéseket értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken mutatjuk ki. Értékvesztés elszámolására akkor kerül sor, ha a részesedés könyv szerinti értéke tartósan alatta marad a piaci értékének, valamint a könyv szerinti és piaci érték veszteség jellegű 42