Kiegészítő melléklet 1

Átírás

1 Kiegészítő melléklet 1

2 1. Általános gazdálkodási körülmények A január 1-én kezdte meg működését és május 15-én jegyezték be a Fővárosi Cégbíróság cégjegyzékébe. A Bank június 16-tól teljes körű banki szolgáltatások nyújtására jogosult. Székhelye: 1054 Budapest, Akadémia u. 6. Fiókok: Ajka, Szabadság tér 4. Baja, Dózsa György út 12. Békéscsaba, Andrássy út 19. Budapest Központi Fiók, Akadémia utca 6. Budapest I. Batthyány tér 5-6. Budapest, II. Széna tér 1/A. Budapest, III. Szépvölgyi út 41. Budapest, IV. Árpád út 88. Budapest, V. Kecskeméti u. 14. Budapest, V. Ferenciek tere 2. Budapest, VI. Andrássy út 1. Budapest, VI. Teréz körút 12. Budapest, VI. Teréz körút 62. Budapest VIII. Üllői út 36. Budapest, XI. Bocskai út 1. Budapest, XII. Királyhágó tér 8-9. Debrecen, Vár u. 10. Debrecen, Péterfia u. 18. Dunaújváros, Vasmű u. 39. Eger, Jókai u Érd, Felső út 2. Esztergom, Széchenyi tér 15. Fertőd, Fő u. 12. Győr, Arany János u Hódmezővásárhely, Andrássy út 5-7. Kaposvár, Berzsenyi u.1-3. Kecskemét, Kisfaludy u. 5. Keszthely, Széchenyi u Komárom, Mártírok útja 14. Miskolc, Bajcsy Zs. út 2-4. Nagykanizsa, Deák Ferenc tér Nyíregyháza, Víz u. 46. Pápa, Fő tér 15. Pécs, Rákóczi út 46. Pécs, Irgalmasok útja 20. Siófok, Szabadság tér 4. Sopron, Széchenyi tér Szeged, Kossuth L. sgt Szeged, Széchenyi tér 15. Székesfehérvár, Vár körút 17. Székesfehérvár, Palotai út 1. Szekszárd, Széchenyi u Szentes, Kossuth u

3 Fiókok (folytatás): Szolnok, Szapáry u. 22. Szombathely, Fő tér 36. Tatabánya, Győri út 25. Tiszaújváros Bethlen G. u. 17. Veszprém, Kossuth u. 11. Zalaegerszeg, Kossuth u Részvényesek listája Részvényes neve Részvényfajta Névérték (millió Ft) db Tulajdoni arány Raiffeisen Zentralbank Österreich AG törzsrészvény ,27% 1030 Bécs, Am Stadtpark 9. elsőbbségi részvény Összesen Raiffeisen International Bank AG törzsrészvény ,24% 1030 Bécs, Am Stadtpark 9. elsőbbségi részvény Összesen Raiffeisen-Unic-Holding AG törzsrészvény ,92% 1030 Bécs, Am Stadtpark 9. RS Holding GmbH törzsrészvény ,01% Bécs, Friedrich-Wilhelm- elsőbbségi részvény Raiffeisen Platz 1. Összesen Unic Beteiligungs GmbH törzsrészvény ,78% 8010 Graz, Kaiserfeldgasse 5-7. elsőbbségi részvény Összesen Magánszemélyek törzsrészvény ,78% elsőbbségi részvény Összesen Összesen: Törzsrészvény ,00% Elsőbbségi részvény Összesen: január 13-án a magánszemélyek törzsrészvényei átalakításra kerültek elsőbbségi részvényekké. 3

4 A kibocsátott átváltoztatható költvények száma december 31-én , névértékük összesen: millió forint. Felügyelő bizottság tagjai: Elnök: Tagok: Mag. Wolfgang Trost Ulf Leichsenring dr.tóthné dr.szabó Mercedes 2003-ban kifizetett tiszteletdíj összesen: 5 millió Ft Fennálló kölcsöntartozás: 15 millió Ft Az Igazgatóság tagjai: Elnök: Tagok: Dr. Herbert Stepic dr. Felcsuti Péter Mag. Roland Hirst Neckarsthal dr. Gara Iván Mag. Heinz Wiedner dr. Robert Gruber dr. Franz Rogi 2003-ban kifizetett tiszteletdíj összesen: 14 millió Ft Folyósított kölcsön összege: 0 Ft Vezérigazgató: dr. Felcsuti Péter (1025 Budapest, Szalamandra u. 44.) Vezérigazgató-helyettesek: dr. Gara Iván (1125 Budapest, Diósárok u. 53.) Verő Péter (1087 Budapest, Osztály u. 6-10/b) Horváth Krisztina (1125 Budapest, Diósárok u. 31/b) Pleschinger Gyula (1011 Budapest, Gyorskocsi u. 12.) Ács Tamás (2000 Szentendre, Szobrász u. 6.) Farkas Gábor (1029 Budapest, Tompa M. utca 9/A.) Huszár Róbert (1221 Budapest, Plébánia utca 50.) A beszámoló aláírására Verő Péter vezérigazgató-helyettes és Számely Gábor (1013 Budapest, Attila út 49.) Számviteli főosztályvezető jogosult. 4

5 A tárgyévben foglalkoztatott munkavállalók átlagos statisztikai létszáma és bérköltsége: Létszám / fő / Bérköltség / millió Ft / Teljes munkaidős Külföldiek 1 7 Részmunkaidős Nyugdíjas 3 10 Megbízásos jogviszony Összesen: Mérleghez és eredménykimutatáshoz kapcsolódó megjegyzések 2.1 Forgóeszközök Forgatási célú állampapírok és visszavásárolt saját kibocsátású értékpapírok Bekerülési érték Névérték Piaci érték Értékelési különbözet (+) Értékelési különbözet (-) millió Ft millió Ft millió Ft millió forint millió forint Diszkont kincstárjegy Államkötvény Tőzsdei részvény Vállalati kötvény Saját kibocsátású, visszavásárolt kötvény Összesen

6 2.2 Befektetett pénzügyi eszközök Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban Társaság neve Székhelye Könyv szerinti érték Tulajdonolt jegyzett tőke Tulajdoni részesedés millió Ft millió Ft % Megnevezés Raiffeisen Lízing Rt Bp. Akadémia u ,00 részvény Raiffeisen Értékpapír és 1054 Bp. Akadémia u ,00 részvény Befektetési Rt. Raiffeisen Property Rt Bp. Akadémia u ,00 részvény Raiffeisen Ingatlan Rt Bp. Akadémia u ,00 részvény Raiffeisen Agent Kft Bp. Akadémia u ,00 törzsbetét Raiffeisen Tanácsadó Rt Bp. Akadémia u ,00 részvény SCT Kárász utca Kft Bp. Akadémia u ,00 törzsbetét SCT Tündérkert Kft 1054 Bp. Akadémia u ,00 törzsbetét Összesen: Befektetési célú részvények, részesedések Könyv szerinti érték Tulajdonolt jegyzett tőke Tulajdoni részesedés Egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások millió Ft millió Ft % Megnevezés GIRO Rt Bp, Martonffy u ,28 részvény Hitelgarancia Rt Bp, Szép u ,20 részvény 27 Befektetési célú, változó hozamú értékpapírok Bekerülési Névérték Piaci érték Értékelési Értékelési érték különbözet (+) különbözet (-) millió Ft millió Ft millió Ft millió forint millió forint Raiffeisen Ingatlan Alap Raiffeisen Alapok Alapja Konvergencia

7 Befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Bekerülési érték Névérték Piaci érték Értékelési különbözet (+) Értékelési különbözet (-) millió Ft millió Ft millió Ft millió forint millió forint Államkötvény Önkormányzati kötvény EBRD kötvény Pénzügyi intézmény kötvények Hitelintézeti kötvény Befektetési célú értékpapírok összesen:

8 2.3 A mérleg eszköztételei közül a 3.b), 4. a)tételek, valamint a forrástételei közül az 1.b), 2 bb), 2. bc) és 7. tételek esedékesség szerinti bontása adatok millió Ft-ban Követelések 3 hónapon belüli 3 hónap - 1 év 1 év - 5 év 5 év fölött Összesen Hitelintézetekkel szembeni követelés pénzügyi szolgáltatásból Ügyfelekkel szembeni követelés pénzügyi szolgáltatásból Összesen Kötelezettségek 3 hónapon belüli 3 hónap - 1 év 1 év - 5 év 5 év fölött Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettség pénzügyi szolgáltatásból Ügyfelekkel szembeni kötelezettség pénzügyi szolgáltatásból éven belüli lejárattal Ügyfelekkel szembeni kötelezettség pénzügyi szolgáltatásból éven túli lejárattal Hátrasorolt kötelezettségek Összesen

9 2.4 Immateriális javak és tárgyi eszközök állománya és értékcsökkenési leírása adatok millió Ft-ban Nyitó bruttó Növekedés Csökkenés Záró bruttó Nyitó écs Terv szerinti écs Écs csökkenése Écs összesen Záró nettó Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javak összesen Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek Beruházások Beruházásra adott előlegek Tárgyi eszközök összesen

10 2.5 Ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok bemutatása adatok millió Ft-ban Bruttó érték Halmozott Nettó érték értékcsökkenés Bérleti jog Hálózatfejlesztési hozzájárulás Mindösszesen Alárendelt kölcsöntőke bemutatása Összeg Devizanem Összeg (millió FT-ban) 10 Kamatláb (%) Lejárat HUF 8 9, HUF 12 8, HUF 2 8, HUF 29 9, HUF 13 8, HUF 38 8, HUF 65 8, HUF 58 9, HUF 16 8, HUF 6 8, HUF 42 9, HUF 11 8, HUF 38 9, HUF 9 8, HUF 14 7, HUF 10 8, HUF 9 8, HUF 5 7, HUF 13 8, HUF 10 7, HUF 2 7, HUF 12 8, HUF 16 8, HUF 5 8, HUF 12 8, HUF 3 8,

11 Összeg Devizanem Összeg (millió FT-ban) Kamatláb (%) Lejárat HUF 6 8, HUF 12 7, HUF 3 7, HUF 1 7, HUF 2 7, HUF 3 8, HUF 5 8, HUF 6, EUR , EUR , Mindösszesen A bank saját tőke mozgásának bemutatása adatok millió Ft-ban Változás Változás Törzsrészvény Elsőbbségi részvény Részvénytőke összesen Eredménytartalék Lekötött tartalék Általános tartalék Tőketartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke A jegyzett tőke emelése az átváltoztatható kötvények részvényre váltásával történt. A Bank 2003-ban a lekötött tartalékba helyezett 500 M Ft-ot fejlesztési tartalékként, amely a tárgyi eszközök beruházására lett elkülönítve. A 2002-ben lekötött tartalékot 2003-ban tárgyi eszközök beruházására felhasználta a Bank. 11

12 2.8 Általános tartalékképzési kötelezettség A Bank a Hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló törvény ( Hpt. ) 75. szerint az adózott eredmény 10%-át fordította általános tartalék képzésére évi eredményéből. adatok millió Ft-ban Adózott eredmény: A megképzett általános tartalék összege: A Bank év végi általános tartaléka millió Ft volt, így az általános tartalék év végi teljes összege millió Ft. 2.9 Általános kockázati céltartalék képzési kötelezettség A Bank december 31-én millió Ft általános kockázati céltartalékkal rendelkezett. A Hpt 87. -ában előírtak szerint a hitelintézetek korrigált mérlegfőösszegük legfeljebb 1,25 százalékáig általános kockázati céltartalékot képezhetnek december 31-én az általános kockázati céltartalék számítás alapjául szolgáló korrigált mérlegfőösszeg millió Ft volt. A korrigált mérlegfőösszeg 1,25%-a millió Ft volt. Ennek alapján a Bank a tárgyévben millió Ft általános kockázati céltartalékot képzett. 12

13 2.10 Értékvesztés és céltartalékképzés 2003 dec. 31-i Céltarta- Értékvesztés/ évi Célt./ Értékvesztés/ Minősített lék, Céltartalék év. képzés Céltartalék állomány érték dec. 31-én (Célt./ év dec. 31-én vesztés feloldás) adatok millió Ft-ban % Ügyfelekkel sz. követelések után elszámolt értékvesztés Rossz Rossz Rossz összesen Kétes Kétes Kétes összesen Átlag alatti Átlag alatti Külön figyelendő Külön figyelendő Külön figyelendő összesen Egyéb követelések után elszámolt értékvesztés Rossz Kétes Átlag alatti

14 2003 dec. 31-i Céltarta- Értékvesztés/ évi Célt./ Értékvesztés/ Minősített lék, Céltartalék év. képzés Céltartalék állomány érték dec. 31-én (Célt./ év dec. 31-én vesztés feloldás) % Függő, és jövőbeni köt.után képzett céltartalék: Függő kötelezettség után képzett céltartalék Rossz Rossz összesen Kétes Kétes Kétes összesen Átlag alatti Átlag alatti Átlag alatti összesen Külön figyelendő Külön figyelendő Külön figyelendő összesen december 31-i céltartalék és értékvesztés állomány összesen: december 31-én a függővé tett kamatok és kamatjellegű jutalékok összege: december 31-én a függővé tett kamatok és kamatjellegű jutalékok összege: Előző években függővé tett kamatokból és kamatjellegű jutalékokból évben befolyt összeg:

15 2.11 Függő és jövőbeni kötelezettségek A Banknak a budapesti központi irodája után millió Ft-os bérleti szerződésből származó kötelezettségvállalása van 2003-ra (2002: 900 millió Ft.) Jövőbeni kötelezettségek adatok millió Ft-ban Azonnali devizaügyletek általi nyitott pozíciók Tőzsdén kívüli határidős deviza ügyletek Deviza swap ügyletek határidős része Kamat swap ügyletek Értéktőzsdén kötött határidős deviza ügyletek Határidős kamatmegállapodások Kamatkockázat fedezeti célból kötött határidős ügyletek állománya Kamat swap ügyletek Határidős kamatmegállapodások Deviza swap ügyletek határidős része Függő kötelezettségek Import akkreditív Igazolt export akkreditív Opciós ügyletek Kibocsátott garanciák Kihasználatlan hitelkeretek Kihasználatlan folyószámla hitelkeretek Kihasználatlan garanciakeretek Peresített ügyekkel kapcsolatos függő kötelezettségek

16 Határidős, opciós és swap ügyletek A december 31-én nyitott határidős, opciós és swap ügyletekkel kapcsolatos információk: Ügylet Valós érték Várható cash-flow Várható eredményhatás Nem fedezeti célú, tőzsdei futures elszámolási ügyletek Nem fedezeti célú, tőzsdén kívüli, leszállítási forward ügyletek Nem fedezeti célú, tőzsdén kívüli elszámolási forward ügyletek Határidős ügyletek összesen Kamatarbitrázs célú, nem tőzsdei, leszállítási deviza swap ügyletek Nem fedezeti célú, nem tőzsdei, leszállítási kiírt opciók Fedezeti célú, nem tőzsdei, leszállítási vásárolt opciók Opciók összesen:

17 2.12 A hitelintézeti tevékenység költségei költségnemenkénti bontásban: adatok millió Ft-ban Anyagköltség 756 Igénybevett szolgáltatások költségei Egyéb szolgáltatások költségei 467 Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Költségek összesen Befektetési szolgáltatás bevételei és ráfordításai Befektetési szolgáltatás bevételei és ráfordításai évben Bevétel Ráfordítás Kereskedelmi tevékenység Letétkezelési, letéti őrzési és portfóliókezelési tevékenység Egyéb tevékenység Összesen: Rendkívüli bevételek és ráfordítások 2003-ban rendkívüli tételek nem voltak OBA és BEVA év folyamán az Országos Betétbiztosítási Alapba befizetett tagdíjak összege: 30 millió Ft, a Befektetővédelmi Alapba befizetett tagdíjak összege: 8 millió Ft. 17

18 2.16. Szavatoló tőke számítása Szavatoló tőke és tőkemegfelelési mutató adatok millió Ft-ban Alapvető tőkeelemek Jegyzett tőke törzsrészvények Tőketartalék 0 Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény Általános tartalék Általános kockázati céltartalék Összesen Alapvető tőke módosítása Immateriális javak levonandó része (bérleti jog nélkül) Általános kockázati céltartalék adótartalma Jegyzett tőke módosítása osztalékelsőbbségi részvények miatt Összesen Alapvető tőke Járulékos tőke Jegyzett tőke módosítása osztalékelsőbbségi részvények miatt Alárendelt kölcsöntőke Értékelési tartalék 350 Módosítandó szavatoló tőke Befolyásoló PIBB befektetések könyv szerinti nettó értéke Szavatoló tőke Korrigált mérlegfőösszeg Tőkemegfelelési mutató 10,10% 2.17 Nagyhitelek A mérleg fordulónapján kintlévő, a Hitelintézeti törvény 79. (3) bekezdés szerint vállalt nagykockázat együttes összege: millió Ft. 18

19 2.18 Letétkezelő üzletág A tárgyévben a Bank Letétkezelési üzletágának befektetési szolgáltatásokból adódó bevétele 348 millió forint. Ügyféltípus: Névértéken: Piaci értéken: adatok millió Ft-ban Nyugdíjpénztárak: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti 0 0 Öszesen: Befektetési alapok: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti 0 0 Öszesen: Gazdálkodó szervezet: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti 0 0 Öszesen: Önkormányzatok: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti 0 0 Öszesen: Külföldi megbízók: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti 0 0 Öszesen: Magánszemélyek: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti 0 0 Öszesen: Letétkezelt portfólió összesen: - Pénzforgalmi számlával rendelkező Pénzforgalmi számláját nem a Bank vezeti

20 2.19 Társasági adó levezetése adatok millió Ft-ban Adózás előtti eredmény Adóalapot csökkentő tételek Adótörvény szerinti értékcsökkenés Eszközkivezetések nettó értéke (adótörvény szerint) Kapott osztalék 99 Alapítványi hozzájárulások 125 Fejlesztési tartalék képzése 500 Összesen Adalapot növelő tételek Számviteli Tv. szerinti értékcsökkenés Eszközkivezetések nettó értéke (Számviteli Tv. szerint) Alapítványi hozzájárulások 122 Fejlesztési tartalék képzése 66 Egyéb követelés értékvesztése 178 Egyéb 44 Összesen Számított adóalap Számított adó mértéke 18% Számított adó Adót csökkentő tételek 1 Társasági adófizetési kötelezettség Befizetett Társasági adó Befizetendő(+)/ visszajáró (-) társasági adó különbözet

21 2.20 Az összes eszközökön és forrásokon belüli külföldi pénznemre szóló követelések és kötelezettségek Mérleg előírt tagolása ESZKÖZÖK (aktívák) adatok millió Ft-ban összesen ebből deviza 1. Pénzeszközök Állampapírok a) forgatási célú b) befektetési célú /A Állampapírok értékelési különbözete Hitelintézetekkel szembeni követelések a) látra szóló b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból ba) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll.-sal szemben MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben 0 0 bb) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll.-sal szemben MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben 0 0 c) befektetési szolgáltatásból 3 3 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll.-sal szemben elszámolóházzal szemben 0 0 3/A Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete Ügyfelekkel szembeni követelések a) pénzügyi szolgáltatásból aa) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll.-sal szemben 0 0 ab) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll.-sal szemben

22 Mérleg előírt tagolása adatok millió Ft-ban összesen ebből deviza b) befektetési szolgáltatásból 22 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll.-sal szemben 0 0 ba) tőzsdei bef. szolgáltatási tevékenységből adódó követelés 0 0 bb) tőzsdén kívüli bef. szolgáltatási tevékenységből adódó 0 0 követelés bc) bef. szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyfelekkel szembeni 22 0 követelés bd) elszámolóházzal szembeni követelés 0 0 be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés 0 0 4/A Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is a) helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által kibocsátott értékpapírok (ide nem értve az állampapírokat) aa) forgatási célú 0 0 ab) befektetési célú b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok ba) forgatási célú Ebből: - kapcsolt vállalkozás által kibocsátott egyéb részesedési viszonyban lévő váll. által kibocsátott visszavásárolt saját kibocsátású bb) befektetési célú Ebből: - kapcsolt vállalkozás által kibocsátott egyéb részesedési viszonyban lévő váll. által kibocsátott 0 0 5/A Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési különbözete Részvények és más változó hozamú értékpapírok a) részvények, részesedések forgatási célra Ebből: - kapcsolt vállalkozás által kibocsátott egyéb részesedési viszonyban lévő váll által kibocsátott 0 0 b) változó hozamú értékpapírok ba) forgatási célú 0 0 bb) befektetési célú /A Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete

23 Mérleg előírt tagolása adatok millió Ft-ban összesen ebből deviza 7. Részvények, részesedések befektetési célra 27 0 a) részvények, részesedések befektetési célra 27 0 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 0 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése 0 0 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 0 0 7/A Befektetési célú részvények, részesedések értékelési 0 0 különbözete 8. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban a) részvények, részesedések befektetési célra Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 0 0 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése 0 0 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés Immateriális javak a) immateriális javak b) immateriális javak értékhelyesbítése Tárgyi eszközök a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök aa) ingatlanok ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek ac) beruházások ad) beruházásra adott előlegek 0 0 b) nem közvetlenül pü-i és bef. szolgáltatási célú tárgyi eszközök 0 0 ba) ingatlanok 0 0 bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 0 0 bc) beruházások 0 0 bd) beruházásra adott előlegek 0 0 c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése Saját részvények Egyéb eszközök a) készletek 99 7 b) egyéb követelések Ebből: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szembeni köv /A Egyéb követelések értékelési különbözete /B Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete

24 Mérleg előírt tagolása adatok millió Ft-ban összesen ebből deviza 13. Aktív időbeli elhatárolások a) bevételek aktív időbeli elhatárolása b) költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása c) halasztott ráfordítások 0 0 Eszközök (aktívák) összesen Ebből: - FORGÓESZKÖZÖK [1+2.a)+3.c)+3.a)+3.ba)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba) a 2/A, 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 12/A és 12/B tételek előbbi altételekhez kapcsolódó értékei] - BEFEKTETETT ESZKÖZÖK [2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb) a 2/A, 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 7/A, 12/A és 12/B tételek előbbi altételekhez, illetve tételhez kapcsolódó értékei]

25 Mérleg előírt tagolása FORRÁSOK (passzívák) adatok millió Ft-ban összesen ebből deviza 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek a) látra szóló b) meghatározott időre lekötött, pénzügyi szolgáltatásból adódó kötelezettség ba) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben 0 0 bb) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben 0 0 c) befektetési szolgáltatásból 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben elszámolóházzal szemben 0 0 1/A Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési 0 0 különbözete 2. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek a) takarékbetétek 0 0 aa) látra szóló 0 0 ab) éven belüli lejáratú 0 0 ac) éven túli lejáratú 0 0 b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból ba) látra szóló Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 bb) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben

26 Mérleg előírt tagolása adatok millió Ft-ban összesen ebből deviza bc) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 c) befektetési szolgáltatásból 25 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 ca) tőzsdei bef. szolgáltatási tevékenységből adódó kötelezettség 0 0 cb) tőzsdén kívüli bef. szolgáltatási tevékenységből adódó 0 0 kötelezettség cc) bef. szolgáltatási tevékenységből adódó, ügyfelekkel szembeni 25 0 kötelezettség cd) elszámolóházzal szembeni kötelezettség 0 0 ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség 0 0 2/A Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség a) kibocsátott kötvények aa) éven belüli lejáratú 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 ab) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 0 0 ba) éven belüli lejáratú 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 bb) éven túli lejáratú 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Épt. szerint 0 0 értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok ca) éven belüli lejáratú 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben

27 Mérleg előírt tagolása adatok millió Ft-ban összesen ebből deviza cb) éven túli lejáratú 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben Egyéb kötelezettségek a) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más 0 0 vagyoni hozzájárulása b) éven túli lejáratú 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 4/A Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete Passzív időbeli elhatárolások a) bevételek passzív időbeli elhatárolása 2 0 b) költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása c) halasztott bevételek Céltartalékok a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 b) kockázati céltartalék függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre c) általános kockázati céltartalék d) egyéb céltartalék Hátrasorolt kötelezettségek a) alárendelt kölcsöntőke Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben 0 0 b) szövetkezeti formában működő hitelintézetnél a tagok más 0 0 vagyoni hozzájárulása c) egyéb hátrasorolt kötelezettség 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben Jegyzett tőke Ebből: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-)

28 Mérleg előírt tagolása adatok millió Ft-ban összesen ebből deviza 10. Tőketartalék 0 0 a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti 0 0 különbözet (ázsió) b) egyéb Általános tartalék Eredménytartalék (±) Lekötött tartalék Értékelési tartalék a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka 0 0 b) valós értékelés értékelési tartaléka Mérleg szerinti eredmény (±) Források összesen Ebből: - RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.a)+1.ba)+1.c)+2.aa)+2.ab)+2.ba)+2.bb)+2.c)+3.aa)+3.ba)+3.ca)+ 4.a)+4/A] - HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.bb)+2.ac)+2.bc)+3.ab)+3.bb)+3.cb)+4.b)+7] - SAJÁT TŐKE ( ) Leányvállalatok bemutatása adatok millió Ft-ban (előzetes, nem auditált) Jegyzett tőke Saját tőke Mérleg szerinti eredmény Raiffeisen Értékpapír és Befektetési Rt Raiffeisen Lízing Rt Raiffeisen Autó Lízing Kft Raiffeisen Property Lízing Rt SCT Kárász u Kft Raiffeisen Ingatlan Rt SCT Tündérkert Kft Raiffeisen Agent Pénzügyi Kft Raiffeisen Tanácsadó Rt

29 2.22 Készletek Megnevezés Anyagok Készletek összesen Valós értékelés mérleg és eredményhatásának bemutatása Mérleg adatok millió Ft-ban Valós Valós Valós értékelés nélkül értékelés hatása értékeléssel ESZKÖZÖK (aktívák) 1. Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is 6. Részvények és más változó hozamú értékpapírok Részvények, részesedések befektetési célra Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban Immateriális javak Tárgyi eszközök Saját részvények Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök (aktívák) összesen FORRÁSOK (passzívák) 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok

30 7. Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék (±) Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény (±) Források összesen Eredménykimutatás adatok millió Ft-ban Valós Valós Valós értékelés értékelés értékeléssel nélkül hatása 1. Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamat jellegű ráfordítások Bevételek értékpapírokból Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek Fizetett (fizetendô) jutalék- és díjráfordítások Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)-6.d)] a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeibôl b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból c) befektetési szolgáltatás bevételeibôl (kereskedési tevékenység bevétele) 6d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési tevékenység ráfordítása) 7. Egyéb bevételek üzleti tevékenységbôl Általános igazgatási költségek Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységbôl Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalékképzés a függô és biztos (jövôbeni) kötelezettségekre

31 12. Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függô és biztos (jövôbeni) kötelezettségekre 12/A Általános kockázati céltartalék képzés és felhasználás különbözete 13. Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítô 0 0 értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévô vállalkozásban való részvények, részesedések után 14. Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt 0 0 megtestesítô értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévô vállalkozásban való részvények, részesedések után 15. Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye Adózás elôtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény (+19-20)

32 2.24 A deviza swap ügyletek értékelésében bekövetkezett számviteli politika változás hatásának bemutatása: december 31. piaci áron való értékelés (2002-es módszer) Számviteli politika változás hatása Kamatfedezeti célú valós érték fedezeti swap elszámolás MÉRLEG ESZKÖZÖK 13.a) Bevételek aktív időbeli elhatárolása /B Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete FORRÁSOK 5.a) bevételek passzív idôbeli elhatárolása /A Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete EREDMÉNYKIMUTATÁS 1.b) egyéb kapott kamatok és kamat jellegű bevételek 6.c) Pénzügyi műveletek nettó eredménye befektetési szolgáltatás bevételeiből (kereskedési tevékenység bevétele) 2. Fizetett kamatok és kamat jellegű ráfordítások 6.d) Pénzügyi műveletek nettó eredménye befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési tevékenység ráfordítása)

33 2.25 Cash pool számlák mérlegben való bemutatása változásának hatása Ügyfelekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni kötelezettség Nettó módon (2002-es módszer) Számviteli politika változás hatása Bruttó módon Mérlegfőösszeg Ennek a számviteli politika változásnak eredményre gyakorolt hatása nincs Aktív és passzív időbeli elhatárolások jelentősebb tételei Aktív időbeli elhatárolások jelentősebb tételei (adatok millió forintban) Megnevezés Értékpapír kamat elhatárolás Hitelkamat elhatárolás Kamat arbitrázs elszámolás Egyéb elhatárolás Bevételek aktív időbeli elhatárolása összesen Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Aktív időbeli elhatárolás összesen

34 Passzív időbeli elhatárolások jelentősebb tételei (adatok millió forintban) Megnevezés Betétkamat elhatárolás Hitelfelvétek kamat elhatárolása Értékpapír kamat elhatárolás 54 0 Díjak, jutalékok elhatárolása 0 2 Egyéb elhatárolás Bevételek passzív időbeli elhatárolása Betétkamat elhatárolás Értékpapír kamat elhatárolás 0 76 Hitelfelvétek kamat elhatárolása Swapokkal kapcsolatos elhatárolás Egyéb költség, ráfordítás elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Passzív időbeli elhatárolás összesen Megjegyzés: 2002-ben egyes költségelhatárolás tételek a bevételek passzív időbeli elhatárolása soron szerepeltek 34

35 2.27. Saját tulajdonú értékpapírok Megnevezés Saját tulajdonú értékpapírok adatok millió FT-ban Mérlegsor Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Formája Őrzés helye Államkötvény Forgatási célú Dematerializált Keler Forgatási célú Dematerializált CEDEL Befektetési Dematerializált Keler Diszkont Forgatási célú Dematerializált Keler kincstárjegy Befektetési jegy Befektetési célú Dematerializált Keler Egyéb kötvény Forgatási célú Dematerializált CEDEL Forgatási célú Dematerializált Keler Befektetési célú Dematerializált Keler Befektetési célú Fizikai RB értéktár Részvények Forgatási célú Dematerializált Keler Részesedés Befektetési célú 9 76 Fizikai RB értéktár Befektetési célú Dematerializált Keler Tőzsdén jegyzett értékpapírok mérlegtételenkénti bontásban Mérlegsor Névérték Bekerülési érték Állampapírok Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Összesen

36 3. Számviteli politika összefoglalása A Társaság a könyvelését és kimutatásait a Számvitelről szóló évi C. törvény (Szt.) és a Hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 250/2000. Kormányrendelet előírásaival összhangban készíti. Az éves beszámoló magyar forintban készült és millió forintban került kimutatásra. A mérleg forduló napja: december 31., a mérlegkészítés napja: január 7. A számviteli törvény előírásai alapján a kettős könyvvitelt vezet január 1-én az SAP SL főkönyvi rendszer került bevezetésre. Az SAP SL által készített főkönyvi kivonat az alapja az éves beszámolónak. A Számviteli törvény alapján a anyavállalatnak, minősül így a as évre vonatkozóan összevont (konszolidált) éves beszámoló készítési kötelezettsége van, melyet június 30-ig kell teljesítenie. A mérleg és eredménykimutatás Ebből kapcsolt vállalkozással szemben sorai a leányvállalatokkal szembeni állományokat tartalmazzák. A beszámolóban szereplő tételek értékelése megfelel a Számviteli törvényben és a Kormányrendeletben előírt értékelési elveknek és az azokhoz kapcsolódó értékelési eljárásoknak. 3.1 Számviteli politika változás Valós értékelés A Bank élve a Számviteli törvény adta lehetőségekkel már a évről készült beszámolója elkészítése során alkalmazta a valós értékelés módszerét. A 2003-as beszámolóban valós értéken szereplő tételek korábban bekerülési értéken kerültek kimutatásra, kivéve a származékos ügyleteket, amelyeket a Bank már a 2002-es beszámoló készítése során a könyvvizsgáló egyetértő nyilatkozatának birtokában - piaci árra értékelt át. 36

37 A valós értékelés lényege, hogy a valós értékelés alá vont eszközök és kötelezettségek a mérlegben azon az összegen szerepelnek, amelyért egy eszköz elcserélhető (eladható, illetve megvásárolható), vagy egy kötelezettség rendezhető megfelelően tájékozott, az üzletkötési szándékukat kinyilvánító felek között, a szokásos piaci feltételeknek megfelelően kötött ügylet keretében. A nem realizált értékelési különbözet közvetlenül az eredményben, illetve értékesíthető eszközök esetében a saját tőkében (értékelési tartalék) jelenik meg. A Számviteli törvény előírásainek megfelelően a Bank a pénzügyi eszközöket a következő kategóriákba sorolta: Kereskedési célú pénzügyi eszköz: a rövid távú ár- és árfolyam-ingadozásokból származó nyereség elérése céljából szerzett pénzügyi eszköz. Azok az eszközök tartoznak ide, melyeket a Bank alapvetően rövid távú nyereségszerzési céllal tart. Itt szerepel különösen: a forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapír és tulajdoni részesedést jelentő befektetés, amelyet a Bank azonnal vagy rövid értékesíteni szándékozik, továbbá a nem fedezeti célú származékos ügyletekből eredő mérlegen kívüli követelés. Keletkeztetett kölcsönök és más követelések a Bank által pénzügyi eszközök, áruk vagy szolgáltatások rendelkezésre bocsátásával létrehozott, rögzített vagy meghatározható fizetéssel járó pénzügyi eszközök, kivéve, ha azokat a Bank rövid távú értékesítési céllal hozta létre. A keletkeztetett kölcsönök és más követelések elsősorban a bankoknak és ügyfeleknek nyújtott hiteleket és kölcsönöket foglalják magukban. Lejáratig tartott pénzügyi eszközök, melyeket a Bank lejáratig szándékozik és képes megtartani. A Bank lejáratig tartott értékpapírokat sorol ebbe a kategóriába. Értékesíthető eszközök azok a pénzügyi eszközök, amelyek nem minősülnek kereskedési célú pénzügyi eszköznek, a Bank által keletkeztetett hitelnek, kölcsönnek vagy lejáratig tartott pénzügyi eszköznek. Ebben a kategóriában szerepel elsősorban a befektetési céllal tartott tulajdoni részesedést jelentő befektetés, a befektetett eszközök között kimutatott, nem lejáratig tartott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír. 37

38 Pénzügyi eszközöket bekerüléskor beszerzési értéken kell kimutatni. A hitelviszonyt megtestesítő, kamatozó értékpapír bekerülési értéke nem tartalmazza a felhalmozott kamat összegét. Fordulónapon minden kereskedési eszköz és értékesíthető eszköz piaci értéken szerepel a pénzügyi kimutatásokban, kivéve azokat, amelyeknél nincs aktív piacon jegyzett piaci ár és amelyeknél a valós érték megbízhatóan nem mérhető. Ilyen esetben Bank a pénzügyi instrumentumokat értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken mutatja ki. Az összes nem kereskedési pénzügyi kötelezettség bekerülési értéken, a keletkeztetett hitel és követelés, lejáratig tartott pénzügyi eszköz értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepel a pénzügyi kimutatásokban. Az értékesíthető pénzügyi eszközök piaci értékének változásából származó különbözet a saját tőkében értékelési tartalékként jelenik meg mindaddig, amíg az eszközhöz rendelt értékelési különbözet pozitív. Ha az eszköz valós értéke az értékelés időpontjában a bekerülési (beszerzési) érték alá csökken, akkor az értékelési különbözetet megszüntetjük a valós értékelés értékelési tartalékával szemben, és ha ez a csökkenés tartósan és jelentős összegben fennáll, akkor értékvesztést számolunk el. Ezen pénzügyi eszközök értékesítésekor az addig tőkében kimutatott nem realizált nyereség kivezetésre kerül. A kereskedési célú pénzügyi eszközök piaci értékének változásából származó nyereség és veszteség az eredménykimutatásban jelenik meg. A mérlegben szereplő pénzügyi eszközhöz rendelt értékelési különbözet az eszköz utolsó értékelésekor érvényes valós értéke és a bekerülési (beszerzési) értéke közötti különbözet összegével egyezik meg. A valós érték változásakor az értékelési különbözetet - a változás jellegétől függően - növeljük vagy csökkentjük a pénzügyi műveletek egyéb bevételeivel, illetve a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításaival szemben. A Bank a valós érték meghatározására az alábbi módszertant alakította ki: a) derivatív ügyletek: A határidős deviza forward és futures ügyletek valós értéke az értékelés időpontjában fennálló - az ügylet lejárati időpontjára vonatkoztatott - határidős árfolyama és a kötési árfolyama különbözetének a lejárat időpontjától az értékelés időpontjáig diszkontált értéke. A kamat-swap ügyletek és határidős kamatláb megállapodások (FRA) valós értéke az ügyletek várható jövőbeni cash-flow-jának az értékelés időpontjára diszkontált nettó jelenértéke. 38

39 A Bank deviza swap ügyleteket kamatfedezeti céllal köt. A deviza swap ügyleteket a Bank az ügyletkötés céljának megfelelően kamatfedezeti célú valós érték fedezeti swap ügyletekként számolja el és év végén a pontban bemutatott módon értékeli. A deviza opciók valós értékének meghatározása a módosított Black-Scholes modell alapján történik. b) értékpapírok: A kereskedési célú pénzügyi eszközök és az értékesíthető pénzügyi eszközök közé besorolt magyar államkötvények valós értéke az Államadósság Kezelő Központ által nyilvánosságra hozott referencia-árfolyam. Egyéb értékpapírok valós értéke azon papírok esetében, amelyeknél ilyen rendelkezésre áll: a tőzsdei záróárfolyam. Amely értékpapírok esetében tőzsdei ár nem áll rendelkezésre, azoknál a valós érték az értékpapír várható jövőbeni cash-flow-jának az értékelés időpontjára diszkontált nettó jelenértéke. c.) hitelek Egyes hitelügyletek jövőbeni pénzáramainak fedezetére a Bank kamatláb swap ügyleteket kötött. Az ilyen, IRS ügyletekkel fedezett, hitelek valós értéke a várható jövőbeni cashflow-k mérlegfordulónapra diszkontált nettó jelenértéke. A mérlegben ezek a hitelek valós értéken szerepelnek Cash pool szerződések kimutatása A Bank évi mérlegében a csoportos számlavezetésben érintett ügyfelek hitelei és betétei nettó módon kerültek kimutatásra. A évi beszámolóban azonban ezek a tételek bruttó módon szerepelnek a Magyar Nemzeti Bank előírásainak változása miatt Deviza swap ügyletek év végi értékelése 2002-ben a Bank a deviza swap ügyleteinek határidős ügyletrészét - a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal (IFRS) összhangban, a 250/2000. (XII.24.) Korm. rendelettől eltérően - piaci áron értékelte, a könyvvizsgáló egyetértő nyilatkozata alapján december 31-ére vonatkozóan a Számviteli törvény már alkalmazni engedi a valós értékelést, mely lehetőséggel a Bank élt. A 250/2000. (XII.24.)Korm. rendelet a 22. (7) szerinti, azaz kamatarbitrazs céljából kötött swap ügyletekre vonatkozóan azt írja elő, hogy azokat kamatfedezeti célú valós érték swap ügyletként kell kezelni és valós értéken 39

40 kell értékelni vagy pedig alkalmazhatók rá a fedezeti céllal kötött, mérleg fordulónapig le nem zárt ügyletekre vonatkozó értékelési szabályok, azaz forint és deviza cseréjére vonatkozó swap ügylet esetében, a devizának a határidős szerződés megkötése napján érvényes forint árfolyama (spot árfolyama) és a kötési árfolyama közötti különbözet üzleti évre jutó időarányos összegét a mérleg fordulónapjával - jellegétől függően - a kapott kamatok és kamat jellegű bevételek, illetve a fizetett kamatok és kamat jellegű ráfordítások között kell elszámolni az aktív időbeli elhatárolásokkal, illetve a passzív időbeli elhatárolásokkal szemben. Továbbá a swap ügyletekhez kapcsolódó devizahitel, devizabetét, deviza- és valutakészlet átértékeléséből, átváltásából, illetve törlesztéséből származó, az üzleti évben felmerült árfolyamnyereség összegét passzív időbeli elhatárolásként, a felmerült árfolyamveszteség összegét aktív időbeli elhatárolásként kell elszámolni a mérleg fordulónapjával. A Bank ez utóbbi elszámolási módot alkalmazta december 31-re vonatkozóan: - egyrészt mert deviza swap ügyleteit 2003-ban kamatarbitrázs céllal kötötte, - másrészt azért mert a Korm. rendelet a valós értéken történő értékelésen belül december 31-től lehetővé teszi a kamatarbitrázs elszámolást és ezzel egyidejűleg az összes többi derivatív ügylet értékelése piaci áron történhet ben mivel IFRS elvek szerint történt az értékelés, ezért erre az elszámolási módra nem volt lehetőség. 3.2 Pénzeszközök az MNB-nél elhelyezett forintban és devizában vezetett pénzforgalmi számlák valamint éven belüli lejáratú betétszámlák, az előbbi számlához kapcsolódó a pénztár és a pénzforgalmi számla, ill. a fiókok egymás közötti pénzmozgásánál használt átvezetési számlák, készpénz (ideértve a valutát is), elektronikus pénzeszköz csekk törvényes fizetési eszköznek minősülő nemesfémérmék, bankjegyek 3.2 Értékpapírok Az értékpapírok befektetési céllal vásárolt és kereskedési célú értékpapírokból állnak. Az értékpapírok nettó beszerzési értéken kerülnek a könyvekbe. Az értékpapírok készletértékelése során a FIFO elv kerül alkalmazásra. A befektetett pénzügyi eszközök közé sorolt, névérték alatt beszerzett - hitelviszonyt megtestesítő, a valós értéken történő értékelés alá nem vont - kamatozó értékpapír névértéke és beszerzési értéke közötti - nyereségjellegű - különbözetből a beszerzéstől az üzleti év mérlegfordulónapjáig terjedő 40

41 időszakra időarányosan jutó összeget aktív időbeli elhatárolásként szerepeltetjük. Az elhatárolást ezen értékpapír értékesítésekor, beváltásakor, továbbá a könyvekből történő kivezetése esetén szüntetjük meg, valamint akkor és olyan összegben, ha és amilyen összegben az időbelileg elhatárolt különbözet realizálása bizonytalan. A befektetett pénzügyi eszközök közé sorolt, névérték felett beszerzett - hitelviszonyt megtestesítő, a valós értéken történő értékelés alá nem vont - kamatozó értékpapír névértéke és beszerzési értéke közötti - veszteségjellegű - különbözetből a beszerzéstől az üzleti év mérlegfordulónapjáig terjedő időszakra időarányosan jutó, elszámolt értékvesztéssel csökkentett összeget passzív időbeli elhatárolásként mutatjuk ki. Az elhatárolást ezen értékpapír értékesítésekor, beváltásakor, továbbá a könyvekből történő kivezetése esetén, valamint akkor szüntetjük meg, ha olyan összegű értékvesztést kell elszámolni, amelynek hatására az értékpapír könyv szerinti értéke a névérték alá csökken. A részesedéseket értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken mutatjuk ki. Értékvesztés elszámolására akkor kerül sor, ha a részesedés könyv szerinti értéke tartósan alatta marad a piaci értékének, valamint a könyv szerinti és piaci érték veszteség jellegű különbözete jelentős összegű. 3.3 Követelések Ide tartoznak: hitelintézetekkel szembeni követelések, ügyfelekkel szembeni követelések, A Bank a forintban fennálló követeléseket a mérlegben bekerülési értéken mutatja ki. A devizára szóló követelések értékelésére vonatkozó szabályokat a fejezet végén mutatjuk be. A Bank évente minősíti ügyfeleit és negyedévente ügyletminősítést végez, amelynek alapján a potenciális veszteségekre az eredmény terhére értékvesztést számol el. 3.4 Készletek A készletek mérlegértéke a bekerülési értékek alapján azonos készletfajtákra képzett, az értékmódosításokkal korrigált súlyozott átlagár. 41