Tájékoztató. a évi. Szja 1+1 %-os felajánlásokról

Átírás

1 Tájékoztató a évi Szja 1+1 %-os felajánlásokról Elıadók: Mogyorósiné Dr. Gábor Hajnalka elnökhelyettes Balázs Eszter Ágnes fıosztályvezetı szeptember Bevezetés óta ajánlhatják fel a magánszemélyek a befizetett személyi jövedelemadójuk 1 (1998. óta 1+1) %-át. Az idén 32,8 milliárd forintról rendelkezhetett volna a 4,6 millió potenciális nyilatkozó 78 %-a, azaz a progresszíven adózó 3,6 millió magánszemély. Az érvényesen felajánlott összeg meghaladja a 16,6 milliárd forintot szeptember

2 A potenciális nyilatkozók 39 %-a, vagyis 1,8 millióan rendelkeztek az szja 1, illetıleg 1+1 %-áról. 94 %-uk, azaz 1,7 millió magánszemély rendelkezett 0,- forintnál nagyobb összegő 1 %-ról. Az 1,8 millió magánszemély által benyújtott ezer nyilatkozat közül a mai napig ezer nyilatkozat, azaz a nyilatkozatok 92 %-ának az érvényességét állapítottuk meg szeptember A kedvezményezettek, a nyilatkozatok, a felajánlók száma, és felajánlott összegek alakulása Megnevezés / idıszak Az érvényes nyilatkozatokban megjelölt kedvezményezettek száma [db] Az érvényes nyilatkozatok száma [ezer db] Az érvényesen rendelkezı magánszemélyek száma [millió fı] A kedvezményezettek javára érvényesen felajánlott összeg [milliárd Ft] Az egy érvényes nyilatkozatra jutó átlagos felajánlás összege [Ft/db] augusztus ,38 1,44 1,40 1,37 1,38 1,63 1,73 1,68 8,35 10,12 11,60 11,82 13,15 14,97 16,53 16, szeptember

3 A rendelkezı évre vonatkozóan érvényes technikai számmal rendelkezı 169 egyház mindegyikére érkezett érvényes felajánlás, a 790 ezer nyilatkozat alapján 4,9 milliárd forint összegben. 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 Az egyházak javára felajánlott összeg [milliárd forint] 4,9 4,9 4,3 3,8 3,5 3,5 3,0 2,2 1,0 0, szeptember Ez évben a kiemelt költségvetési elıirányzatokra 289 ezer érvényes nyilatkozat érkezett, a felajánlott összeg meghaladta az 1,9 milliárd forintot. A kiemelt költségvetési elıirányzatok részére felajánlott összeg [milliárd forint] 2,50 2,00 1,91 2,13 1,90 1,50 1,00 0,90 0,80 1,10 1,30 1,58 0,50 0, szeptember

4 A civil szféra javára 1,6 millió darab érvényes nyilatkozat érkezett, a civil szervezet javára felajánlott összeg meghaladja a 9,7 milliárd forintot. 12,0 A civil szféra javára felajánlott összeg [milliárd forint] 10,0 8,0 6,0 5,2 6,2 7,0 7,0 7,7 8,8 9,5 9,7 4,0 2,0 0, szeptember A rendelkezı nyilatkozatok feldolgozása során az Szf. tv. rendelkezéseinek megfelelıen 223 ezer darab nyilatkozat érvénytelenségét állapította meg az adóhatóság, amelyek a nyilatkozatok 8 %-át teszik ki. A leggyakoribb hiba - közel 35 ezer fı esetében - az volt, hogy a nyilatkozó magánszemély az 1 % alapjául szolgáló személyi jövedelemadóját az elıírt határidıig nem fizette meg. Az 1 %-ról érvénytelenül rendelkezık november 30-ig értesülnek arról, hogy az általuk felajánlott összeg nem érhet célba szeptember

5 A potenciális civil szféra megoszlása a évben az érvényes nyilatkozatok alapján A kategória megnevezése Szervezet [db] Felajánlott összeg [Ft] Nyilatkozatok száma [db] Társadalmi szervezetek Alapítványok Közalapítványok Országos közgyőjtemények és egyéb kulturális intézmények Magyar Tudományos Akadémia Országos Tudományos Kutatási Alapprogramok Könyvtári, levéltári, múzeumi, egyéb kulturális, alkotóvagy elıadó-mővészeti tevékenységet folytató szervezetek Országos szakmúzeumok Felsıoktatási intézmények Egyéb (a fenti kategóriákba be nem sorolt) szervezetek Civil szféra összesen szeptember A évi potenciális kedvezményezetti kör megoszlása az egy kedvezményezettre jutó nyilatkozatok száma szerint Kedvezményezettek száma [db] ' 2-5' 6-10' 11-20' 21-50' ' ' ' ' szeptember

6 Az APEH a rendelkezı magánszemélyek által érvényesen megjelölt szervezetek részére szeptember 1-jéig küldte meg a tájékoztató, illetıleg a felhívó-tájékoztató levelet. Az egyházak a tájékoztató levélbıl értesültek a javukra felajánlott összeg várható nagyságáról. A civil szervezetek a felhívó-tájékoztató levélben kaptak tájékoztatást a felajánlott összeg várható nagyságáról, és azon feltételekrıl, amelyek meglétét a felajánlásra igényt tartó civil szervezetnek a levél kézbesítését követı 30 napon belül igazolnia kell szeptember legfontosabb törvényi változások, illetve elıírások 1. Ez évben sem illeti meg az alapítványokat, társadalmi szervezeteket és közalapítványokat a nekik felajánlott Szja 1 %-os összeg akkor, ha augusztus 1. napja és a kedvezményezetti státusz igazolására szolgáló 0937A számú adatlap részét képezı 0937A-01-es számú Nyilatkozat (illetıleg az azzal egyenértékő okirat) keltének idıpontja közötti idıszakban, akár csak egy napig olyan lejárt esedékességő köztartozásuk állt fenn, amelyre fizetési halasztást vagy részletfizetési kedvezményt nem kaptak. Az állami adóhatóságnál nyilvántartott adótartozás (beleértve a behajthatatlannak minısített és a letéti számlán nyilvántartott adótartozásokat is) vizsgálata során az APEH az adott adónemen nyilvántartott adótartozás összegét - kivéve az állami adóhatóságnál nyilvántartott adók módjára behajtandó köztartozást - csökkenti a más adónemen fennálló túlfizetés összegével, tehát a nettó adótartozást veszi figyelembe szeptember

7 legfontosabb törvényi változások, illetve elıírások 2. A hatályos jogszabályi elıírások szerint azonban kivételes méltányosságot érdemlı esetben az APEH eltekinthet a fentiekben ismertetett, köztartozásra vonatkozó feltétel meglététıl. Kivételes méltányosságot érdemel különösen, ha az Szja 1 %-os összeg átutalásának meghiúsulása a kedvezményezett alapvetı céljának elérését súlyosan veszélyezteti. A kivételes méltányosság gyakorlása esetén az Szja 1 %-os összeg átutalását az APEH akkor teljesítheti, ha a kedvezményezett a fennálló köztartozását rendezi szeptember legfontosabb törvényi változások, illetve elıírások 3. Amennyiben a kedvezményezettnek tudomása van arról, hogy a köztartozás tilalmára vonatkozó feltételt nem teljesíti, akkor a 0937A számú adatlap részét képezı 0937A-02-es számú Nyilatkozaton nyilatkozhat arról, hogy a rendelkezett összeg átutalásának meghiúsulása súlyosan veszélyezteti az alapvetı céljainak elérését és - a kivételes méltányosságot megalapozó körülmények elıvezetésével egyidejőleg - kérheti a kivételes méltányosság gyakorlását. Amennyiben a kedvezményezettnek a 0937A számú adatlap kitöltésekor még nincs tudomása arról, hogy a törvény által meghatározott idıszakban köztartozása állt fenn, a kivételes méltányosság gyakorlását a kedvezményezettség törvényi feltételeinek igazolására irányuló eljárás keretében kérheti, és kérelmérıl az APEH az alapeljárás keretében dönt szeptember

8 legfontosabb törvényi változások, illetve elıírások 4. Az elmúlt évek gyakorlatától eltérıen ez évben nem képezi a felhívó-tájékoztató levél mellékletét az adatlap, tekintettel arra, hogy a 0937A számú adatlap szeptember 1-jétıl az APEH honlapjáról ( letölthetı, és kitöltve - postai úton, személyesen, vagy elektronikus úton - juttatható el az állami adóhatóság részére szeptember legfontosabb törvényi változások, illetve elıírások 5. Az APEH honlapjáról augusztus 10-tıl letölthetı a 08KOZ Közlemény az adózó rendelkezése szerint a kedvezményezett részére átutalt összeg felhasználásáról címő bizonylat, amelyet a törvényi elıírásoknak megfelelıen a civil kedvezményezetteknek október 31-ig kizárólag elektronikus úton, az ügyfélkapun keresztül kell megküldeniük az állami adóhatóság részére. A közleményben a civil kedvezményezetteknek a évben részükre átutalt adóévi Szja 1 %-os összeg felhasználásáról (a cél szerinti és mőködési költségekrıl, továbbá az átutalt összeg esetleges tartalékolásának céljáról, legfeljebb 3 éves idıtartamáról és összegérıl) kell számot adniuk szeptember

9 Köszönöm a figyelmüket! szeptember