Változások a helyi pénzügyi feltételekben Magyarország - Hatályos 2014 február 1-től

Átírás

1 Változások a helyi pénzügyi feltételekben Magyarország - Hatályos 2014 február 1-től Beadva: APJC Magyarország Háttér A magyarországi APJC 2013 július 16-án ülést tartott, amelyen átbeszélték a 800f határozatban foglalt helyi pénzügyi feltételekre vonatkozó irányelveket. Ennek során az APJC egyhangúlag egy teljesen új helyi fizetési feltételrendszert, melyet az A melléklet tartalmaz, és ennek a Konferencia jóvahagyása utáni mielőbbi bevezetését szavazta meg. Javasolt fellépés A tanácsot arra kérik, hogy a Magyarországra vonatkozó helyi fizetési feltételeket, melyet az A melléklet tartalmaz, december 1-vel vezesse be.

2 Az érvényben lévő Helyi Fizetési Feltételek - Magyarország dokumentumot helyettesíti az alábbiak szerint: ÁLTALÁNOS SZABÁLY 1. Amennyiben a jelen dokumentum rendelkezései, illetve a jelenleg alkalmazott Passenger Sales Agency Rules Repülőjegy Értékesítésre vonatkozó Ügynöki Szabályok - között bármi nemű összeférhetetlenség, ellentmondás vagy következetlenség merülne fel, úgy a Repülőjegy Értékesítésre vonatkozó Ügynöki Szabályok irányelvei az irányadóak. 2. Az ebben a dokumentumban használt szavak és kifejezések a 866 határozat meghatározásait alkalmazzák. Ennek alapján az egyes számban használt kifejezések, ahol a szövegkörnyezet megengedi, többes számban értendőek és fordítva. A bekezdéseknek adott címek a hivatkozások megkönnyítése érdekében történtek és nem képezik jelen dokumentum tartalmi részét. AZ ÜGYNÖKÖK PÉNZÜGYI ÉRTÉKELÉSI FELTÉTELEI 1. ÁLTALÁNOS SZABÁLY 1.1.Auditált beszámolón olyan könyvvizsgáló cég által felülvizsgált,- a IATA számára megküldendő - beszámoló értendő, amelyet a Magyarországi szabályozó hatóság által illetékesnek megjelölt könyvvizsgáló hitelesített. Hitelesített (auditált) beszámolót csak abban az esetben kell alkalmazni, amennyiben a magyar törvényi szabályozás, azaz, a a évi C. számviteli törvény ezt megköveteli. Minden más esetben az érvényben lévő általános számviteli szabályokat kell alkalmazni. 1.2.Amennyiben az Ügynök a 2. pontban meghatározott pénzügyi vizsgálat (teszt) elvégzése érdekében a IATA-nak benyújtja Beszámolóját, és: a korlátozó záradék nem tartalmazza a szükséges módosításokat, amelyek rögzítése után a mérlegképes könyvelő vagy a könyvvizsgáló hitelesítő záradékot tudna kiadni, az Ügynök köteles a jelen dokumentum szerint az Ügynökre vonatkozó Kockázati összegnek megfelelően számított (Amount in Risk) pénzügyi garancia nyújtására. Amennyiben a könyvvizsgálat a vonatkozó jogszabály szerint nem kötelező az Ügynök számára, a mérlegképes könyvelő, amennyiben a könyvvizsgálat kötelező, a könyvvizsgáló által készitett számítás kerül elfogadásra, és tekintendő véglegesnek. Több IATA kódot alkalmazó Ügynökök 1.3 Amennyiben az Ügynök további IATA numerikus kódot (kódokat) igényel, az Ügynök által már biztosított pénzügyi garancia - 60 nappal az új kód megadását követően - a brutto BSP forgalom alapján kiszámított kockázati összeghez igazítva (Amount in Risk) kerül felülvizsgálatra. 2. AZ ÜGYNÖKÖK BESZÁMOLÓJÁNAK ÉRTÉKELÉSI SZEMPONTJAI 2.1. Minden, a pénzügyi megfelelőség értékeléséhez (Financial criteria) használt információt az Ügynök pénzügyi Beszámolójából kell kinyerni Amennyiben egy Ügynök pénzügyi beszámolóját jelen dokumentum bekezdés szerint felülvizsgálták, a kiigazított pénzügyi beszámoló adatait kell alkalmazni bekezdésekben leírt pénzügyi tesztben.

3 2.3 A következő pénzügyi vizsgálatokat kell alkalmazni az Ügynökök beszámolóinak értékelésénél: Pozitív nettó tőkeállomány A nettó tőkeállomány és a hosszú lejáratú hitelek és egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek aránya nagyobb kell, hogy legyen 0,5-nél Az EBITDA-nak pozitívnak kell lennie Az EBITDA-nak nagyobbnak kell lennie a fizetendő kamatnál A II. likvid indexnek (összes pénzeszköz és rövid lejáratú követelések és értékpapírok / rövid lejáratú kötelezettségek) nagyobbnak kell lennie, mint 0,5. 3. ÉVES PÉNZÜGYI ÁTTEKINTÉSEK Két évre vagy annál kevesebb ideje akkreditált ügynökök 3.1 Minden IATA akkreditált ügynöki státuszra pályázó irodának minimum 12 hónapig non-iata ügynökként kell működnie..minden Ügynöknek, a IATA akkreditáció kérelmekor egy 12 hónapnál nem régebbi pénzügyi beszámolót kell benyújtania a jelen dokumentum 2. bekezdése szerinti pénzügyi értékelés céljából Az akkreditáció első két évében minden Ügynöknek be kell nyújtania Pénzügyi Beszámolóját a pénzügyi év lezárását, vagy a törvényben előirt határidőt követő 6 hónapon belül a jelen dokumentum 2. bekezdése szerinti pénzügyi értékelés céljából Minden Ügynöknek akkreditációja első két évében jelen dokumentum szerinti 5. bekezdésnek megfelelően pénzügyi garanciát kell nyújtania. Több mint két éve akkreditált Ügynökök 3.4 minden Ügynöknek be kell nyújtania Pénzügyi Beszámolóját a pénzügyi év lezárását, vagy a törvényben előirt határidőt követő 6 hónapon belül a jelen dokumentum 2. bekezdése szerinti pénzügyi értékelés céljából 3.5 Amennyiben az Ügynök megfelel az összes pénzügyi követelménynek és eleget tesz az összes alábbi pontnak, az Ügynöknek nem kell pénzügyi garanciát nyújtani a IATA felé További feltétel, hogy a megelőző 12 hónapban az Ügynök: (i) nem került felfüggesztésre (default - azokat is beleértve, amelyek az irregularity-k felhalmozódásából adódtak) és törlésre az Ügynöki listáról Az Ügynök az előző évre vonatkozóan benyújtott beszámoló alapján a 2 pontban leírt összes pénzügyi követelménynek megfelelt. 3.6 Amennyiben az Ügynök nem felel meg a pénzügyi követelmények bármelyikének, jelen dokumentum 5. pontjában foglaltak alapján pénzügyi biztosíték nyújtására kötelezett

4 4. IDŐKÖZI PÉNZÜGYI ÉRTÉKELÉSEK 4.1. Bármely olyan pénzügyi vizsgálat esetén, amelyet nem az Ügynök éves pénzügyi vizsgálatának idejében végeznek, a IATA-nak jogában áll jelen dokumentum 3. bekezdése alapján pénzügyi vizsgálatot folytatni. A vizsgálat keretében a IATA-nak jogában áll az utolsó pénzügyi beszámolótól kezdődően, havi bontásban az eredményt, a kumulált eredményt és a legutolsó mérleget ellenőrizni. 5. PÉNZÜGYI GARANCIA 5.1 Egy Ügynök nem akkreditálható vagy akkreditációja nem kerül meghosszabbításra, amíg a IATA által megkövetelt pénzügyi biztosítékot meg nem küldte a IATA-nak, és a IATA nem kapta azt meg. 5.2 A pénzügyi biztosíték lejáratáról (és szükségességéről), annak lejárati napja előtt minimum kilencven (90) nappal hamarabb a IATA köteles értesíteni az Ügynököt. A pénzügyi garanciának ideális esetben korlátlan ideig, de legalább egy évig érvényesnek kell lennie. 5.3 A pénzügyi biztosíték kiszámításának alapja az alábbi: Days sales at risk (kockázatban lévő eladási napok) jelentése: az Ügynök jelentési periódusának kezdeti napja és a jelentési periódusra vonatkozó elszámolási nap közötti napok száma plusz 2 naptári nap Amount at risk (kockázati összeg) kiszámításának módja: A kockázatban lévő eladási napok száma osztva 360-nal, és ez az arány megszorozva a megelőző 12 hónap BSP cash forgalmának jelen dokumentum 5.5 és 5.7 bekezdésének megfelelően. Kockázati összeg = (Days sales at risk x 12 hónap BSP cash adata) 360 Két éve vagy rövidebb ideje akkreditált ügynökök 5.4 Minden Ügynöknek minimum HUF biztosítékot kell nyújtania az akkreditáció megszerzéséhez Az akkreditáció első 3 hónapját, és az akkreditáció első 12 hónapját követően a pénzügyi biztosítéknak fedezni kell minimum azt, amelyik lentiek közül magasabb Az 5.3 bekezdés alapján kalkulált Amount in Risk t (kockázati összeg), amelyet az előző 12 hónap havi átlagos nettó cash eladása alapján határoznak meg, vagy Ft. Amennyiben a nyújtott biztosíték nem elegendő a Kockázati összeg (Amount in Risk) fedezetére, a pénzügyi biztosítékot meg kell emelni olyan mértékkel, hogy fedezze a kockázati összeget (Amount in Risk). 5.6 A kezdeti pénzügyi biztosíték meghatározásának kivételével, - a jelen dokumentum, vagy a Repülőjegy Értékesítésre vonatkozó Ügynöki Szabályok (Passenger Sales Agency Rules) által előírt pénzügyi biztosíték meghatározásakor - a két éves vagy annál rövidebb ideje akkreditált Ügynökre vonatkozóan jelen dokumentum 5.5 bekezdésben foglaltak alapján kötelező eljárni.

5 Több mint két éve akkreditált Ügynökök 5.7 A pénzügyi biztosíték nagyságának minimum fedeznie kell az 5.3 bekezdés szerint meghatározott kockázati összeget (Amount in Risk). Amennyiben a meglévő pénzügyi biztosíték nem fedezi a kockázati összeget, az összeget fel kell emelni olyan mértékkel, amely fedezi a kockázati összeget A jelen dokumentum, vagy a Repülőjegy Értékesítésre vonatkozó Ügynöki Szabályok (Passenger Sales Agency Rules) által előírt pénzügyi biztosíték meghatározásakor a több, mint két éve akkreditált Ügynöknek előirt biztosíték összegének meghatározásakor minden esetben jelen dokumentum 5.7. bekezdés alapján kötelező eljárni. 6. VÁLTOZÁSOK A PÉNZÜGYI ÉVET ILLETŐEN 6.1 Minden Ügynöknek azonnali hatállyal értesítenie kell a IATA-t a pénzügyi évük zárásában bekövetkezett bármely változásról. 6.2 Az Ügynököknek be kell nyújtaniuk: a változás bekövetkeztét követő 60 napon belül a pénzügyi beszámolót, amely alapján a IATA elvégzi a jelen dokumentum szerint a pénzügyi felülvizsgálatot azt a beszámolót, melyet a pénzügyi évet érintő változás előtt kellett volna benyújtaniuk. Ezt a beszámolót a megelőző pénzügyi év után 60 napon belül kell beadni. 7. JELENTŐS VÁLTOZÁSOK A BRUTTÓ BSP ELADÁSOKBAN 7.1. Jelentősnek tekintendő az a változás, amely a megelőző 12 hónaphoz viszonyítva a az Ügynök nettó BSP eladásának több, mint 20%-os változását eredményezi. A változás lehet a nettó BSP eladások növekedése, vagy csökkenése Az Ügynök köteles a IATA-t azonnal tájékoztatni, amint a változást érzékeli Amennyiben a IATA tudomására jut a bruttó BSP eladások jelentős változása, jelen dokumentum 4. részével összhangban, a IATA kezdeményezheti az Ügynök évközi pénzügyi átvilágítását. A DOKUMENTUMBAN ALKALMAZOTT KIFEJEZÉSEK MEGHATÁROZÁSA EBITDA - kamatok, adózás és értékcsökkenési leírás előtti eredmény Pénzügyi hibapont (Financial irregularity): A 818 g IATA Resolution A Attachment ben (Függelék) leírt jelentési és elszámolási eljárásokhoz kapcsolódó bármilyen nem teljesítés miatti hibapont (irregularity) Pénzügyi Vizsgálat / átvilágítás (Financial Review): az Ügynök pénzügyi helyzetének átvilágítása, vagy a jelen dokumentum szerint elvárt pénzügyi biztosíték összegének kiszámítása, vagy mind a kettő. Hibapont (irregularity): a Repülőjegy Értékesítésre vonatkozói Ügynöki Szabályok (Passenger Sales Ügynök Rules) szerinti hibapont a rendelkezésekben foglaltak nem teljesítése miatt. A hibapont magában foglalja, de nem korlátozódik a pénzügyi hibapontokra. A nettó saját tőke/részvényes vagy tulajdonosi tőke tartalmazza: jegyzett tőke tőketartalék (share premium) eredménytartalék egyéb bevételek hátrasorolt tagi kölcsönök

6 Hosszú lejáratú hitelek: minden olyan hitel, tartozás, ahol a visszafizetés a pénzügyi év végét követő 12 hónapot meghaladja. Hosszú távú kötelezettségek (liabilities) minden olyan kötelezettség, ahol a visszafizetés a pénzügyi év végét követő 12 hónapot meghaladja Likviditási mutató II = összes pénzeszköz, + rövidlejáratú követelések + értékpapírok / rövidlejáratú kötelezettségek. Pénz és rövid távú követelések: a magyar számviteli törvény szerint rövidtávú kötelezettségek. a magyar számviteli törvény szerint Értékelés - minden olyan értékelés, amely az Ügynök a Repülőjegy Értékesítésre vonatkozó Ügynöki Szabályoknak (Passenger Sales Agency Rules) való folyamatos megfelelését vizsgálja.