Dél-alföldi Regionális Szakképzés-szervezési Nonprofit Zártkörűen Működő Kiemelkedően Közhasznú Részvénytársaság 6300 Kalocsa Bátyai út 2. Adószám: 14234046-1-03 Cégjegyzékszám: 03-10-100386 KSH: 14234046853211403 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2009. évi egyszerűsített éves beszámolóhoz Kalocsa, 2010.04.20. vállalkozás vezetője (képviselője)
Általános rész A Délalföldi Regionális Szakképzés-szervezési Nonprofit Zártkörűen Működő Kiemelkedően Közhasznú Részvénytársaság 2008-ban alakult. Alapító okirat kelte: 2008. január 23. Cégbejegyzés időpontja: 2008. május 14. A vállalkozás formája: részvénytársaság (zártkörű) Törzstőke nagysága 8 400 eft. Székhelye: 6300 Kalocsa Bátyai út 2. A társaság tulajdonosai belföldi jogi személyek, egyéb szervezetek. A társaság tagjainak adatai: Név A társaságnak 29 bejegyzett tagja van Székhely Aláírásra jogosultak: Igazgatóság két tagja együttesen Név Székhely Kovács János önállóan 6300 Kalocsa Rákóczi u. 4. Képviseletre jogosultak: Igazgatóság két tagja együttesen Név Kovács János önállóan Székhely 6300 Kalocsa Rákóczi u.4. A részvénytársaság szervezeti rendje alapján 5 tagú Igazgatóság és 3 tagú Felügyelő Bizottság működik. A beszámolót bejegyzett könyvvizsgáló ellenőrizte, a vállalkozásnál a könyvvizsgálat kötelező. A könyvvizsgáló: Csibrák Ferencné 8230 Balatonfüred Kéthly Károly u. 18. MKVK:000652 A számviteli információs rendszer kialakítása és működtetése megbízott külső szolgáltató feladata. A külső szolgáltató neve, elérhetősége: Németh- Centrum Kft 6300 Kalocsa Kubinszky utca 3. Regisztált mérlegképes könyvelő neve: Battayné Németh Zsuzsanna Regiszrációs száma: 143328 A mérlegkészítés pénzneme Ft. A mérlegkészítés időpontja 2009.04.20. 2
A társaság célkitűzése az Alapító okirat alapján: szakképzés szervezése, iskolarendszerű és iskolarendszeren kívüli szakképzés, oktatás, különösen s hátrányos helyzetű, veszélyeztetett fiatalok képzésének biztosítása, ezzel is elősegítve, hogy a társadalmi életben az esélyegyenlőség számukra megteremthető legyen, és megtalálják helyüket a munkerő-piacon. A meghatározott tevékenységi körök közül kiemelten közhasznú tevékenység a szakmai középfokú oktatás, az alapfokú oktatás, és az általános középfokú oktatás. Közhasznú tevékenységek : iskolai előkészítő oktatás, felső szintű, nem felsőfokú oktatás, felsőfokú oktatás, m.n.s. egyéb oktatás, és a szakmai érdekképviselet. Kiegészítő üzleti jelleggel végezhető üzletszerű tevékenységek: egyéb szálláshely szolgáltatás, könyvkiadás, üzletviteli, egyéb gazdasági tanácsadás, piac-, közvélemény-kutatás, konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése, m.n.s. egyéb szociális ellátás bentlakás nélkül. Jelen kiegészítő melléklet a SZT 16. (5) bekezdése szerint azokat az információkat tartalmazza, melyek a nyilvánosságra hozatal szempontjából fontosak. A fontosságot a haszon-ráfordítás elve alapján határoztuk meg. Számviteli politika A vállalkozás számviteli politikájának összeállításakor figyelembe vette a számviteli törvény alapelveit. Ez biztosítja azt, hogy a cég beszámolója reálisan mutatja a vállalkozás jelenlegi vagyoni és pénzügyi helyzetét, és a mai helyzet alapján a jövőbeni tervek is kirajzolódnak. A kiemelkedően közhasznú tevékenységre tekintettel a 224/2000 Korm. rendelet előírásait, valamint a 1997. évi közhasznú szervezetekről szóló törvény előírásait is figyelembe veszi. Számviteli törvény szerinti egyszerűsített éves beszámoló mérlegét, eredménykimutatását "A" változatban készíti. A közhasznú tevékenységről szóló beszámoló mérlegét a 224/2000 Korm. rendelet 4. számú melléklete alapján A változatban, közhasznú eredménykimutatását a 6. melléklet szerint készíti. A könyveket a kettős könyvvitel rendszerében vezeti. A könyvelésre kiadott számlacsoportokat, számlákat, al- és részletező számlákat, azok számjeleit és megnevezését a számlatükörbe fogja össze. A számlatükör és a szöveges számlarend együtt teszi lehetővé, hogy a könyveit a számviteli törvény előírásai szerint vezesse. A felmerült költségeket elsődlegesen az 5. számlaosztályban tartja nyilván. Az 5. számlaosztály megfelelő tagolásával biztosítja, hogy mind a külső, mind a belső információk rendelkezésre álljanak. A 6-7 számlaosztályokat nem nyitotta meg. A közhasznú és vállalkozási tevékenységek elkülönítése a megfelelő számlákon gyűjtőkre történő könyveléssel teljesül. Szintén gyűjtőkön kerülnek elkülönítésre a TÁMOP 2.2.3-09/1-2009-0012 projekt megvalósításával és elszámolásával kapcsolatos költségek. A rendkívüli bevételek és rendkívüli ráfordítások között azokat a tételeket mutatja ki, melyeket a számviteli törvény nevesít. Itt került kimutatásra a szakképzési hozzájárulást eszközátadással teljesítő kötelezettek által fejlesztési támogatásként átadott eszközök támogatási szerződés szerinti bekerülési értéke. A bekerülési értéket a passzív időbeli elhatárolások közé halasztott bevételként - kell átvezetni, és az elszámolt értékcsökkenés arányában kerül feloldásra, a rendkívüli bevételek között. A vállalkozás a beszámoló összeállításánál az alábbi értékelési eljárásokat alkalmazta: Az immateriális javak beszerzési értékét beszerzési áron az amortizációval csökkentve mutatja ki. A mérlegben kimutatott immateriális javak: alapítás átszervezés költsége. 3
Értékcsökkenési leírás módja: Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése - az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai és erkölcsi avulása, az egyéb körülmények és a tervezett maradványérték figyelembevételével - általában az eszköz bekerülési (bruttó) értékének arányában történik. Az értékcsökkenés tervezésekor a cég az eszközök elhasználódásának ideje függvényében lineáris leírást alkalmazott. 1. A társaság működésének érdekében beszerzett tárgyi eszközök esetében: Az 50.000 Ft alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Ebben az esetben az értékcsökkenési leírást tervezni nem kell. Nem jelentős maradványérték: A maradványérték nulla összeggel vehető figyelembe az értékcsökkenési leírás tervezése során, ha az eszköz hasznos élettartama végén várhatóan realizálható értéke valószínűsíthetően nem haladja meg a 100 eft-ot. 2. Fejlesztési támogatásként átvett eszközök esetében: A maradvány érték az eszköz bekerülési értékének 10%-a. Leírási kulcs 18%. 3. Pályázat révén beszerzett eszközök esetében: - a 200 ezer Ft egyedi bekerülési értékű eszközöknél a használatba vételkor egyösszegben kerül elszámolásra. - a 200 ezer Ft bekerülési érték felett a jelentős maradvány érték figyelembe vételével, a társasági adó törvényben meghatározott leírási kulcsokkal. Az amortizáció elszámolásának alapja a maradványértékkel csökkentett bruttó érték. Ha a vállalkozó szempontjából meghatározó jelentőségű tárgyi eszközöknél az évenként elszámolásra kerülő értékcsökkenés megállapításakor (megtervezésekor) figyelembe vett körülményekben (az adott eszköz használatának időtartamában, az adott eszköz értékében vagy a várható maradványértékben) lényeges változás következett be, terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni. Terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális jószágnál, a tárgyi eszközöknél elszámolni akkor is, ha - az immateriális jószág, a tárgyi eszköz könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke; - a szellemi termék, a tárgyi eszköz értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan; - a vagyoni értékű jog a szerződés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthető; - a befejezetlen kísérleti fejlesztés révén megvalósuló tevékenységet korlátozzák, vagy megszüntetik, illetve az eredménytelen lesz. A terven felüli értékcsökkenést olyan mértékig kell végrehajtani, hogy az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás használhatóságának megfelelő, a mérlegkészítéskor érvényes (ismert) piaci értéken szerepeljen a mérlegben. Amennyiben az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan, megsemmisült, 4
vagy hiányzik, az immateriális javak, a tárgyi eszközök, a beruházások közül - terven felüli értékcsökkenés elszámolása után - ki kell vezetni. Nem számolható el terv szerinti, illetve terven felüli értékcsökkenés a már leírt, illetve a tervezett maradványértéket elért immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél. A vállalkozás az immateriális javakról és tárgyi eszközökről folyamatos mennyiségi analitikát vezet a főkönyvvel való folyamatos egyeztetés mellett, a mérleg fordulónapján kötelező jelleggel. A fejlesztési támogatások keretében átadott tárgyi eszközökről a támogatott, gyakorlati képzést végző, leltárt készít, és azt a mérleg fordulónapot követő hó 20-ig átadja cégvezetőnek. Analitikus nyilvántartást vezet a cég a vevői követelésekről és a szállítói tartozásokról. A munkabérek és egyéb személyi jellegű kifizetések analitikus nyilvántartási kötelezettségének a bérszámfejtés keretében tesz eleget. A két vagy több évet érintő gazdasági események eredményre gyakorolt hatásának kiszűrésére aktív és passzív időbeli elhatárolás számlát alkalmaz. Jelentős összegű hiba értelmezése: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő - értékének együttes (előjelétől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfőösszeg 2 százaléka meghaladja az 500 millió forintot, akkor az 500 millió forintot. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba értelmezése: Ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a saját tőke értékét lényegesen - a hibák feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke legalább 20 %-al változik (nő vagy csökken) - megváltoztatja, és ezért a már közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó - adatok megtévesztőek. A jelentős és lényeges hiba meghatározása egymásra kölcsönhatást is gyakorol. Minden olyan hiba mely lényegesnek minősül, egyben automatikusan jelentős hibának minősítendő, de a jelentős hibák nem mindegyike automatikusa lényeges. Nem jelentős hibának csak olyan hiba minősíthető, amely egyben nem lényeges hiba. A cég az előző üzleti évben alakult. Veszteségét a társaság működésével kapcsolatos költségek okozták, tekintettel arra hogy az adott időszakban vállalkozási célú bevételre nem tett szert, a közhasznú működésből származó bevételét a költségei meghaladták. Az üzleti év kiemelt jelentős feladata volt a TÁMOP és TIOP pályázatok elkészítése, íly módon az egyéb bevételszerző feladatok háttérbe szorultak. Tájékoztató rész A társaság vezető tisztség viselőinek az alábbi összegeket juttatta: FEB tisztelet díja : 120 e Ft /2009 nov.1-től / Igazgatóság tisztelet díja: 360 e Ft /2009 nov. 1-től/ Könyvvizsgáló: 441 e Ft Cégvezetők: 2 160 e Ft 5
Munkavállalók bér és létszámadatai Megnevezés Átlagos statisztikai létszám Bérköltség Személy jellegű egyéb kiadás Fizikai 0 0 0 Szellemi 2 5 703 1 619 Összesen 2 5 703 1 619 Bérköltségként került bemutatásra a vezető tisztségviselők juttatása mellett a TÁMOP projekt megvalósításában résztvevő munkavállalók és megbízottak díja is, melynek összege 3 063 e Ft. Személyi jellegű egyéb kifizetés: Projekttel kapcsolatos természetbeni juttatások, és azok terhei. 1. Eszközök: Befektetett eszközök: e Ft-ban Mérleghez kapcsolódó kiegészítések Eszközök Bruttó érték Mérlegszerinti Nyitó Növekedés Értékcsökkenés Záró nettó érték beruházás és egyéb és egyéb csökkenés Alapítás átszervezés 500 163 337 Átadott eszközök Esély 460 2 458 Iskola Átadott eszközök: T- 1 163 69 1 094 G.Virágdekor Irodai, igazgatási, eszközök 50 50 0 Összesen 500 1 673 284 1 889 Követelések: Vevők : 180 e Ft Adott előleg 190 e Ft Aktív időbeni elhatárolás: Bevételek aktív időbeni elhatárolása: 878 e Ft, a társasághoz 2009. évben átutalt szakképzési hozzájárulás összegének ki nem számlázott bonyolítási díja (6%). 6
2. Források: A részvények összetétele, értéke az alábbi: Névre szóló : 840 db Névérték: 10 000,-/db Összesen: 8 400 e Ft Lekötött tartalék: Lekötött tartalék Összeg (eft) Alapítás átszervezés miatt Lekötött tartalék 337 Kötelezettségek: Kötelezettségek Összeg (eft) Személyi jövedelemadó 1 676 Költségvetési befizetési kötelezettség 253 Helyi adó 2 Nyugdíjbiztosítási Alap 924 Egészségbiztosítási Alap 137 Start Kártya 23 Kifizetőt terhelő adó 20 Elkülönített alapokkal kapcsolatos kötelezettség 187 Lakossági folyószámla 1 071 Szakképzési hozzájárulás továbbutalási kötelezettség 14 626 Összesen 18 919 A felsorolt kötelezettségeken kívül 1 039 e Ft szállítói kötelezettség van, így rövid lejáratú kötelezettségek összege 19 958 e Ft. Passzív időbeli elhatárolások Bevételek passzív időbeni elhatárolása: - TÁMOP pályázat előfinanszírozása (előleg) miatti kamatbevétel elhatárolt összege: 9 e Ft - TÁMOP támogatási előleg 2009. évben fel nem használt összege: 87 645 e Ft Költségek, ráfordítások passzív időbeni elhatárolása: 527 e Ft Halasztott bevételek: - Fejlesztési támogatásból beszerzett eszközök nettó értéke (halasztott bevétel) : 1 552 e Ft Ö s s z e s e n: 89 733 e F Mérlegen kívüli egyéb tételek nincsenek. A társaság mérleg szerinti eredménye: - 1 974 717,- Ft eszköz-forrás összege: 115 119 522,- Ft 7
Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések A társaságnál az anyagjellegű ráfordítások értéke az alábbiakból tevődött össze: Költségnem Költségek (eft) Irodaszer, nyomtatvány 13 Bérleti díjak 358 Utazás, kiküldetés 124 Fénymásolás, posta 57 Könyvvizsgálat 441 Könyvelés 482 TÁMOP rendezvények költségei 1 613 Telefon 26 TÁMOP egyéb igénybe vett szolgáltatások 12 336 Ügyvédi költség 276 Illeték 57 Közjegyző 18 Banki költség 63 Anyagjellegű ráfordítások összesen 15 864 A TÁMOP rendezvények költsége a nyitó konferencia és projekt ismertető tanácskozás költségeit tartalmazza, a TÁMOP egyéb igénybe vett szolgáltatás költségei között 10 850 e Ft pályázatírási díj található. Személyi jellegű ráfordítások összesen: 9 123 e Ft Bérköltség: 5 703 e Ft Egyéb személyi jellegű kifizetések: 1 619 e Ft Bérjárulékok: 1 801 e Ft 2009. évben elszámolt értékcsökkenési leírás összege 221 e Ft, ebből: - immateriális javak (alapítás-átszervezés) értékcsökkenési leírása 100 e Ft - használatba vételkor egyösszegben elszámolt értékcsökkenési leírás: 49 e Ft - szakképzési hozzájárulás keretében kapott támogatásból megvalósult tárgyi eszközök után elszámolt értékcsökkenési leírás : 72 e Ft Egyéb ráfordítások alakulása: Szakképzési hozzájárulások tovább utalt összege: 12 685 e Ft, illetve a következő évben tovább utalandó, kötelezettségként előírt 14 626 e Ft, valamint 11 e Ft egyéb ki nem emelt ráfordítás összege. 8
Bevételek: Belföldi értékesítés árbevétele: a szakképzési hozzájárulások bonyolításáért elszámolt összeg 2 353 e Ft összegben Egyéb bevételek: TÁMOP projekt elszámolása: 2009-ben megvalósult feladatokra - felmerült költségek ellentételezésére - felhasznált támogatás összege: 19 887 e Ft A 2009. évben fogadott, pénzügyileg rendezett szakképzési hozzájárulások összege: 27 311 e Ft. Pénzügyi műveletek bevételei: 932 e Ft, mely az időlegesen szabad pénzeszközök lekötéséből, valamint az elszámolási számlán lévő pénzeszközök utáni kamatbevételből származik.. Rendkívüli bevételek : Támogatásból megvalósult tárgyi eszköz beszerzések tárgyévben elszámolt értékcsökkenésének arányában feloldott halasztott bevétel összege, 72 e Ft. Mutatószámok Vagyoni helyzet mutatószámai A tartósan befektetett eszközök aránya előző évben 5,3% volt, tárgyévben 1,6%. A forgóeszközök aránya előző évben 94,5% volt, tárgyévben 97,6%. Az előző évhez képest az összes eszközön belül a forgóeszköz értéke növekedett. Saját tőke aránya az összes forrásban előző évben 89,4 % volt, tárgyévben 4,7%. Saját forrással finanszírozott forgóeszközök értéke tárgyévben 93306 eft, előző évben 7075 eft volt. Így a forgótőke, sajáttőke aránya tárgyévben 1708,6%, előző évben 95, 6% volt. A befektetett eszközök összes fedezettsége 289,3%, míg a saját tőkével fedezett 289,3%. Ugyanezek a mutatók az előző évben rendre 1694,3% és 1694,3% voltak. A saját tőke - jegyzett tőke aránya 64,6%. Ez az előző évi 88,1 %-hoz képest csökkent, ami a társaság piaci értékét is csökkentette. Pénzügyi helyzet mutatószámai A likviditási gyorsráta értéke tárgyévben 5,6, míg előző évben 9,8 volt. A fizetőképesség jó, az előző évihez képest romlott. A jövedelmezőség mutatói A nettó termelési érték -13732 eft volt, ami az előző évinek 1317,9%-a. Az anyagmentes termelési érték -13511 eft volt, ami az előző évinek 1380,1%-a. Az eszközök megtérülése tárgyévben 2,90. A tőke a tárgyévben 0,37-szer térült meg. Mivel nincs pozitív szokásos vállalkozási eredmény, így a saját tőkének nem volt jövedelmezősége. A megtermelt pénzjövedelem értéke 221 eft. Ugyanez az érték előző évben 63 eft volt. 9
1. A társaság osztalékot nem fizet. Egyéb tájékoztató kiegészítések: 2. A társaságnak társasági adó és különadó fizetési kötelezettsége nincs. 3. Az ellenőrzés, önellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák 2009. évben nem volt. 4. Környezetvédelem 4.1. Tárgyi eszközök, veszélyes hulladékok, anyagok változása A 2000. évi C., a számvitelről szóló törvény 94.. 1.-2. bekezdésben megjelölt, a környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszköznek, a környezetre káros veszélyes hulladékoknak, anyagoknak nyitó és záró készlete a társaságnál nem volt. 4.2. Környezetvédelmi kötelezettségekre képzett céltartalék A tv. 41.. 1-2., valamint a 94.. 3. bekezdése értelmében környezetvédelmi kötelezettségek fedezetére a társaság céltartalékot nem képzett. 4.3. Környezetvédelemmel kapcsolatos egyéb adatok a) Környezetvédelemmel kapcsolatosan elszámolt költség nem volt. b) Céltartalék-képzés A kötelezettségek között ki nem mutatott környezetvédelmi, helyreállítási kötelezettségek várható összegére, fedezetére a társaság céltartalékot nem képzett. 5. Megjegyzés A társaság egyszerűsített éves beszámolót készít, ezért a Szt. 88. 6. bekezdése alapján Cashflow kimutatást a kiegészítő melléklet nem tartalmazza. Üzleti jelentést a számviteli törvény 96..-a alapján készíteni nem kell. Kalocsa, 2010. április 20. 10