GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
MTA Nyelvtudományi Intézet GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2014. január 1-tıl 2
GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Az MTA Nyelvtudományi Intézet a gazdálkodással így különösen a kötelezettségvállalás, a pénzügyi ellenjegyzés, a teljesítés igazolás, az érvényesítés, utalványozás gyakorlásának módjával, eljárási és dokumentációs részletszabályaival, valamint az ezeket végzı személyek kijelölésének rendjével és az adatszolgáltatási feladatok teljesítésével kapcsolatos belsı elıírásokat, feltételeket az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht), valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.) alapján a Szervezeti és Mőködési Szabályzat elıírásait figyelembe véve a következık szerint határozzuk meg. I. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT RÉSZLETES ELİÍRÁSAI 1. A gazdálkodással összefüggı feladatok 1.1. Gazdálkodási jogkörök szabályozása Alapvetı rendezı elv az Áht.) 36-38 -a, valamint az Ávr. 52-60. -ában rögzített szabályozás. A hivatkozott jogszabály a gazdálkodással összefüggı feladatokkal és hatáskörökkel a költségvetési szerv vezetıjét (kötelezettségvállalás, utalványozás), valamint a gazdasági vezetıt (pénzügyi ellenjegyzés) ruházza fel. Ezen hatáskörök - meghatározott keretek között - a költségvetési szerv vezetıje, a gazdasági vezetı által felhatalmazott személyre átruházhatók. Az átruházásnak írásban kell megtörténnie, és konkrétan meg kell jelölni a hatáskörökkel felruházott személyeket. A hatáskörök átadásával ugyanis a felelısség is átruházásra kerül. 1.1.1. Kötelezettségvállaló Az Ávr. 52. (1) bekezdése alapján az MTA Nyelvtudományi Intézet nevében a kötelezettséget vállaló szerv vezetıje (igazgató) vagy az általa írásban felhatalmazott személy vállalhat kötelezettséget. Az igazgató a munkáltatói jogokat nem ruházhatja át, távollétében közalkalmazotti jogviszony nem létesíthetı, nem szüntethetı meg. A kötelezettségvállalásra vonatkozó felhatalmazást a jelen szabályzat 1. melléklete szerint kell elkészíteni. 1.1.2. Pénzügyi ellenjegyzı Az Ávr. 55. (2) bekezdése alapján a kötelezettséget vállaló szervnél a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzésére a gazdasági vezetı vagy az általa írásban kijelölt személy jogosult. 3
A kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzésére vonatkozó kijelölést a jelen szabályzat 2. melléklete szerint kell elkészíteni. Az Ávr. 55. (3) bekezdése alapján a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzésére feljogosított személynek a felsıoktatásban szerzett pénzügyi-számviteli végzettséggel, vagy legalább középfokú iskolai végzettséggel és emellett pénzügyi-számviteli képesítéssel kell rendelkeznie. 1.1.3. Érvényesítı Az Ávr. 58. (4) bekezdése alapján érvényesítéssel kapcsolatos feladatokat a gazdasági vezetı vagy az ellenjegyzı által írásban megbízott személy látja el. Az érvényesítésre jogosult személyeket az Ávr. 55. (2) bekezdésében foglaltak alapján a jelen szabályzat 3. melléklete szerint írásban kell kijelölni. Az Ávr. 58. (4) bekezdése alapján az érvényesítési feladatokat ellátó személynek, a felsıoktatásban szerzett pénzügyi-számviteli végzettséggel, vagy legalább középfokú iskolai végzettséggel és emellett pénzügyi-számviteli képesítéssel kell rendelkeznie. 1.1.4. Teljesítés igazolásra jogosult személyek Az MTA Nyelvtudományi Intézetnél a teljesítésigazolással kapcsolatos feladat és hatáskörök gyakorlására az alábbiak személyek jogosultak: Tevékenység, amelyre a teljesítésigazolással 4 Teljesítésigazolásra jogosult személy kapcsolatos hatáskör kiterjed neve beosztása Általános Kenesei István igazgató Beruházások Váradi Tamás Ig. helyettes Felújítás Bánréti Zoltán Ig. helyettes Dologi kiadások/üzemeltetés Horváth Endre üzemeltetési vezetı Dologi kiadások/egyéb többek osztályvezetık Tartalék igénybevétele Máté Ildikó gazd. vezetı Támogatásértékő bevétel, kiadás Máté Ildikó gazd. vezetı Témavezetık/pályázatok szerint változó változó A teljesítés igazolására jogosult személyeket az Ávr. 57. (4) bekezdésében foglaltak alapján a jelen szabályzat 4. melléklete szerint kell írásban kijelölni. 1.1.5.Utalványozó Az Ávr. 59. (1) bekezdése, valamint az Ávr. 52. alapján az Intézetnél a kötelezettséget vállaló szerv igazgatója vagy az általa írásban felhatalmazott személy jogosult utalványozásra. Az utalványozásra vonatkozó felhatalmazást a jelen szabályzat 5. melléklete szerint kell elkészíteni.
1.1.6. Összeférhetetlenségi és nyilvántartási szabályok a.) Kötelezettségvállalási, pénzügyi ellenjegyzési, érvényesítési, utalványozási, és teljesítés igazolásra irányuló feladatot nem végezhet az a személy, aki ezt a tevékenységét közeli hozzátartozója (Ptk. 685. -ának b.) pontja) vagy maga javára látná el. b.) Az Ávr. 60. (1) bekezdésében foglaltak szerint a kötelezettségvállaló és pénzügyi ellenjegyzı ugyanazon gazdasági esemény tekintetében azonos személy nem lehet, az érvényesítı ugyanazon gazdasági esemény tekintetében nem lehet azonos a kötelezettségvállalásra, az utalványozásra jogosult és a teljesítést igazoló személlyel. c.) A kötelezettségvállalásra, a pénzügyi ellenjegyzésre, a teljesítés igazolásra, az érvényesítésre, utalványozásra jogosult személyekrıl és aláírás-mintájukról a 6. számú melléklet szerinti nyilvántartást kell naprakészen vezetni a az Ávr. 60. (3) bekezdése alapján. A nyilvántartás vezetéséért a gazdasági vezetı felelıs. 1.2. Az operatív gazdálkodási jogkört gyakorlók (kötelezettségvállaló, pénzügyi ellenjegyzı, utalványozó, érvényesítı, teljesítés igazoló) feladatai 1.2.1. Kötelezettségvállalás Az Áht. 2. (1) bekezdés o) pontjában leírtak alapján kötelezettségvállalásnak minısül a kiadási elıirányzatok terhére fizetési kötelezettség vállalásáról szóló, szabályszerően megtett jognyilatkozat. Így különösen: a foglalkoztatásra irányuló jogviszony létesítésére, szerzıdés megkötésére, költségvetési támogatás biztosítására irányuló, szabályszerően megtett jognyilatkozat. Az Ávr. 45. (1) bekezdés elıírásai alapján a közbeszerzésekrıl szóló 2011. évi CVIII. törvény (Kbt.) szerint a közbeszerzési eljárást megindító hirdetmény, részvételi, ajánlattételi felhívás a Kbt. 40. (3) bekezdése alapján megindított közbeszerzési eljárás kivételével -, a pályázati kiírás, tovább minden olyan nyilatkozat, harmadik személlyel szemben vállalt kötelezettség, amely feltételesen, valamely személy nyilatkozatától függı fizetési kötelezettséget tanúsít, az Ávr. 45. (3) bekezdésében foglalt kivételekkel kötelezettségvállalásnak minısül. Kötelezettséget vállalni csak pénzügyi ellenjegyzés után, a pénzügyi teljesítés esedékességét megelızıen az Ávr. 53. (1) bekezdése szerinti kivételekkel írásban lehet. 5
A kötelezettségvállalás során figyelembe kell venni tovább az Ávr. 45. és 46. -ában rögzített elıírásokat is! Az Ávr. 53. (1) bekezdésében foglaltak alapján nem szükséges írásbeli kötelezettségvállalás az olyan kifizetések teljesítéséhez, amely értéke a százezer forintot nem éri el, a fizetési számlákról a számlavezetı által leemelt pénzügyi szolgáltatások igénybevételéhez kapcsolódnak, az Áht. 36. (2) bekezdése szerint egyéb fizetési kötelezettségnek minısül. Az Ávr. 56. (1) bekezdése alapján a kötelezettségvállalást követıen gondoskodni kell annak nyilvántartásba vételérıl, és a kötelezettségvállalás értékébıl az Ávr. 46. - ában foglaltakkal összhangban a költségvetési év és az azt követı évek szabad elıirányzatait terhelı rész lekötésérıl. A kötelezettségvállalás értékének meghatározásához számba kell venni az abból származó valamennyi fizetési kötelezettséget, még abban az esetben is, ha valamely fizetési kötelezettség bekövetkezése bizonytalan, vagy külön jövıbeli nyilatkozattól függ. Ha a fizetési kötelezettség jövıbeni mértéke nem határozható meg pontosan, a körülmények és az elızı évek tapasztalatainak gondos mérlegelése alapján az adott piaci, gazdasági, társadalmi körülmények között az ésszerő gazdálkodás mellett reális legmagasabb összegő kötelezettséget kell feltételezni. Ha a kötelezettségvállalásához közbeszerzési eljárást kell lefolytatni, és a kötelezettségvállalás dokumentuma a közbeszerzésekrıl szóló 2011. évi CVIII. törvény (Kbt.) 12. b) pontjában vagy 14. (1) bekezdés b) pontjában meghatározott feltételeknek megfelelı szerzıdés, a kötelezettségvállalás értéke megegyezik a közbeszerzési eljárás eredményeként megkötött szerzıdésnek a Kbt. rendelkezései szerint számított értékével. A közbeszerzési kötelezettség alá nem esı, határozatlan idıre vállalt kötelezettség értékét a költségvetési évben és az azt követı három éven keresztül származó fizetési kötelezettségek összegeként kell meghatározni. A kötelezettségvállalások nyilvántartását az EcoStat számítógépes program RENDELÉS moduljában kell folyamatosan, naprakészen vezetni. A nyilvántartást a gazdasági ügyintézı vezeti. A kötelezettségvállalás módosulása, meghiúsulása, megszőnése esetén haladéktalanul gondoskodni kell a nyilvántartásban szereplı adatok módosításáról, törlésérıl, valamint az Ávr. 46. szerint érintett évek szabad kiadási elıirányzatai módosításáról. A kötelezettségvállalás nyilvántartó a nyilvántartás adatai alapján haladéktalanul köteles jelezni a gazdasági vezetı felé, ha valamelyik elıirányzat a kötelezettségvállalások következtében teljes egészében lekötésre került. 6
Annak érdekében, hogy az elıirányzatok lekötöttségét teljes körően számba lehessen venni, a nem írásban tett kötelezettségvállalásokat is fel kell vezetni a kötelezettségvállalások nyilvántartásába. Ezért az ilyen kötelezettségvállalásokat a 7. melléklet szerinti belsı bizonylat elkészítésével vagy szóban jelezni kell a kötelezettségvállalást nyilvántartó személy felé. A gazdasági mőveletek és események hatását a kötelezettségvállalások folyamatosan vezetett analitikus nyilvántartásából készített összesítı bizonylat alapján könyvelni kell a 0. Számlaosztályban a tárgynegyedévet követı hónap 15. napjáig. 1.2.2. Pénzügyi ellenjegyzés A pénzügyi ellenjegyzés a kötelezettségvállaláshoz kapcsolódik. Az Áht. 37. (1) bekezdése alapján a pénzügyi ellenjegyzınek a pénzügyi ellenjegyzést megelızıen meg kell gyızıdnie arról, hogy a) a szükséges szabad elıirányzat rendelkezésre áll, b) a tervezett kifizetés idıpontjában a fedezet biztosított, és c) a kötelezettségvállalás nem sérti a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. Amennyiben a kötelezettségvállalás nem felel meg a fentiekben elıírtaknak, a pénzügyi ellenjegyzınek errıl írásban tájékoztatni kell a kötelezettségvállalót, a kötelezettséget vállaló szerv vezetıjét és gazdasági vezetıjét. Ha a kötelezettséget vállaló szerv vezetıje a tájékoztatás ellenére írásban utasítást ad a pénzügyi ellenjegyzésre, a pénzügyi ellenjegyzı köteles az utasításnak eleget tenni és az Ávr. 54. (4) bekezdésében foglaltak szerint eljárni. A pénzügyi ellenjegyzést a kötelezettségvállalás dokumentumán a pénzügyi ellenjegyzés dátumának és a pénzügyi ellenjegyzés tényére történı utalás megjelölésével, az arra jogosult személy aláírásával kell igazolni. 1.2.3. Teljesítésigazolás A teljesítés igazolása a kiadás utalványozása elıtt történik. A teljesítés igazolás során ellenırizhetı okmányok alapján ellenırizni és igazolni kell a kiadások teljesítésének jogosságát, a kiadások összegszerőségét, ellenszolgáltatást is magában foglaló kötelezettségvállalás esetében ha a kifizetés vagy annak egy része az ellenszolgáltatás teljesítését követıen esedékes annak teljesítését. Szervezetünknél a kiadások teljesítésének igazolása mellett a bevételek következı körére nézve is kell teljesítésigazolást teljesíteni. 7
A teljesítés igazolás - pénztári kifizetés esetén a számlán elhelyezett szakmai teljesítés igazolással, banki utalás esetén az utalványrendeleten, - a teljesítés igazolásának dátumával, és - a teljesítés igazolásra jogosult személy aláírásával történik. Amennyiben pályázati keretbıl történik a számla kifizetése, a számlán meg kell jelölni az adott pályázat számát és a pályázati referensnek, mint teljesítést igazolónak alá kell írnia. 1.2.4. Érvényesítés A kifizetések esetén a teljesítés igazolás alapján az Ávr. 58. szerint az érvényesítınek ellenırizni kell az összegszerőséget, a fedezet meglétét és azt, hogy a megelızı ügymenetben az Áht., az államháztartás számvitelérıl szóló 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet (Áhsz.), továbbá az Ávr., valamint szervezetünk belsı szabályzataiban foglaltakat megtartották-e. Amennyiben az érvényesítı az érvényesítés során a jogszabályok, illetve a belsı szabályzatok megsértését tapasztalja, köteles azt jelezni az utalványozónak. Az érvényesítés nem tagható meg, ha ezt követıen az utalványozó erre írásban utasítja. A további eljárásra az Ávr. 54. (4) bekezdésében foglalt szabályokat kell alkalmazni. Az érvényesítés az Ávr. 59. (2) bekezdése szerinti okmány utalványozása elıtt történik. Az érvényesítésnek tartalmaznia kell az érvényesítésre utaló megjelölést, az érvényesítés dátumát és az érvényesítı aláírását. Az érvényesítést az utalványrendeleten kell rögzíteni. 1.2.5. Utalványozás Az Áht. 38. (1) bekezdése alapján a bevételi elıirányzatok javára bevételt elszámol és a kiadási elıirányzatok terhére kifizetést elrendelni az Ávr. 59. (5) bekezdésében meghatározott kivételekkel utalványozás alapján lehet. A kiadási elıirányzatok terhére történı utalványozásra az Ávr. 59. (5) bekezdésében meghatározott kivételekkel a teljesítés igazolását, és az annak alapján végrehajtott érvényesítést követıen kerülhet sor. 8
Utalványozni készpénzes fizetési mód esetén az érvényesített okmányra rávezetett más esetben külön írásbeli rendelkezéssel lehet. A külön írásbeli rendelkezésen fel kell tüntetni: a) az utalvány szót, b) a költségvetési évet, c) a befizetı és a kedvezményezett megnevezését, címét, d) a fizetés idıpontját, módját, összegét, devizanemét, e) a bevétel, kiadás egységes rovartrend és kormányzati funkció szerinti számát és megnevezését, f) a terheléssel, jóváírással (kifizetéssel, bevételezéssel) érintett pénzeszköz Áhsz. szerinti könyvviteli számlájának számát és megnevezését, a kötelezettségvállalás nyilvántartási számát, az Ávr. 58. (3) bekezdése szerinti érvényesítést, az utalványozó keltezéssel ellátott aláírását. Szervezetünknél a 8. melléklet szerinti utalványt kell alkalmazni. A bevételi és kiadási pénztárbizonylatra rávezetett rendelkezésen az Ávr. 59. (3) bekezdés szerinti adatokat kell feltüntetni, azzal, hogy az okmányon már szereplı adatokat nem kell megismételni. Az Ávr. 59. (5) bekezdése alapján nem kell utalványozni: a közigazgatási hatósági határozaton alapuló, az egységes rovatrend B3. Közhatalmi bevételek rovatain elszámolandó bevételek beszedését, és az egységes rovatrend B401. Készletértékesítés ellenértéke, B402. Szolgáltatások ellenértéke és B403. Közvetített szolgáltatások ellenértéke rovatain elszámolt bevételeket, a fizetési számla vezetésével és az azon végzett mőveletekkel kapcsolatban a számlavezetı által felszámított díjakkal, költségekkel kapcsolatos kiadásokat, az egységes rovatrend B813. Maradvány igénybevétele rovatain elszámolandó bevételek teljesítését, és a fedezetkezelıi számláról, valamint a fedezetkezelıi számlára történı átutalás esetén az építtetıi fedezetbiztosítási számláról történı kifizetéseket. Az utalványozás csak az ellenjegyzésre jogosult személy aláírásával együtt érvényes. 9
2. Az adatszolgáltatási feladatok teljesítésével kapcsolatos belsı elıírások, feltételek 2.1. Adatszolgáltatás a tartozásállomány alakulásáról Szervezetünk az elismert tartozásállományról - nemleges adat esetén is - havonta, a tárgyhót követı 2-ig az irányító szerv által meghatározottak szerint adatszolgáltatást köteles teljesíteni a Kincstár és a felettes szerv részére. Az adatszolgáltatás elkészítéséért és határidıre történı továbbításáért a pénzügyi ügyintézı felelıs. 2.2. Idıközi költségvetési jelentés Az intézmény az Ávr.-ben foglalt elıírások, valamint az irányító szerv által meghatározottak szerint köteles idıközi költségvetési jelentést készíteni, melyet a Kincstár részére kell feladni. Az adatszolgáltatás elkészítése és határidıre történı továbbítása a könyvelı feladata. 2.3. Idıközi mérlegjelentés A költségvetési szerveknek az eszközei és forrásai alakulásáról negyedévenként, a fıkönyvi kivonat adataiból összeállított mérlegjelentést kell készíteni az Ávr.-ben, valamint az irányító szerv által meghatározottak szerint. A negyedévenkénti idıközi mérlegjelentést a tárgynegyedévet követı hónap 20 -ig kell a Kincstári rendszerbe feltölteni és megküldeni hivatalba. Az adatszolgáltatás elkészítéséért és határidıre történı továbbításáért a könyvelı és a gazdasági vezetı felelıs. 2.4. Beszámolási kötelezettség Az Ávr. 5., valamint a 6. alapján az államháztartás szervezeteinek az Ávr. Szabályai szerint folyamatosan vezetett részletezı nyilvántartásokkal, a könyvviteli zárlat során készített fıkönyvi kivonattal, valamint leltárral alátámasztott éves költségvetési beszámolót kell készíteniük. Az éves költségvetési beszámoló elkészítéséért a gazdasági vezetı felelıs. 2.5 Egyéb adatszolgáltatási kötelezettség Felettes szerv részére minden hónap 15-ig kell a devizában kifizetett összegekrıl részletes adatszolgáltatást teljesíteni. A havi költségvetési jelentéssel egy idıben a felettes szerv részére az általa meghatározott tartalommal kell adatszolgáltatást teljesíteni a pénzkészletrıl és a betöltött létszámról, valamint a pótelıirányzatként, támogatási szerzıdés alapján kapott összegek felhasználásáról. Felelıs: a gazdasági vezetı. 10
Statisztika: a KSH részére az adatszolgáltatás a KSH honlapján meghatározott határidıre az éves beszámolóval kapcsolatban, a negyedéves beruházásokkal kapcsolatban a gazdasági ügyintézı és a gazdasági vezetı feladata. A bér és létszámmal kapcsolatos statisztikát az Államkincstár teljesíti a KSH felé. A NAV részére az áfa és egyéb adókötelezettséggel kapcsolatos elszámolás havonta a gazdasági vezetı feladata. A személyi jövedelemadóval és járulékokkal kapcsolatos adóbevallást a Kincstár készíti el. 2.6. A kötelezettségvállalás bejelentésének szabályai Az Intézet a dologi és felhalmozási kiadásokat, valamint a mőködési és felhalmozási célra államháztartáson kívülre átadott pénzeszközöket terhelı, a tárgyévi elıirányzat, vagy az elızı év elıirányzat-maradványa terhére vállalt kötelezettségeket köteles egyedileg bejelenteni a Kincstárhoz az Ámr. 14. sz. mellékletében meghatározott formában és elektronikus úton is, amennyiben a kötelezettségvállalás összege eléri a bruttó 5 millió Ft-ot. A bejelentést a kötelezettségvállalástól számított 5 munkanapon belül kell megtenni. A bejelentés elektronikus úton, a Kincstár eadat rendszerén keresztül teljesíthetı a Kincstár honlapján közzétett KT-01 jelő Kiadási kötelezettségvállalás bejelentése nyomtatványon, a kitöltési útmutatóban részletezettek szerint. A bejelentések határidıben történı teljesítéséért a gazdasági vezetı a felelıs. A gazdálkodási szabályzat 2014. január 1-tıl lép hatályba, a korábban (2010. április 30-tól) érvényben volt gazdálkodási szabályzat ettıl az idıponttól hatályát veszti. Budapest, 2014. március 31....... költségvetési szerv vezetıje gazdasági vezetı 11
1. melléklet F E L H A T A L M A Z Á S.. részére Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 52. (1) bekezdése alapján.... tól.. ig (vagy: határozatlan idıre) felhatalmazom Önt hogy az MTA Nyelvtudományi Intézet nevében, a költségvetés terhére kötelezettséget vállaljon. A kötelezettségvállalási jogkör gyakorlására való felhatalmazás:. terjed ki. Dátum:... Költségvetési szerv vezetıje NYILATKOZAT A kötelezettségvállalási jogkör gyakorlására vonatkozó felhatalmazást tudomásul veszem, az arra vonatkozó feladatokat és felelısséget megismertem. Dátum:. megbízott személy 12
MTA Nyelvtudományi Intézet 2. melléklet K I J E L Ö L É S.. részére Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 55. (2) bekezdés a) pontja alapján.... tól.. ig (vagy: határozatlan idıre) kijelölöm Önt az MTA Nyelvtudományi Intézet költségvetése terhére vállalt kötelezettség esetén a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzésére. Az ellenjegyzési jogkör gyakorlására való kijelölés:. terjed ki. Dátum:.. Gazdasági vezetı NYILATKOZAT A pénzügyi ellenjegyzési jogkör gyakorlására vonatkozó kijelölést tudomásul veszem, az arra vonatkozó feladatokat és felelısséget megismertem. Dátum:. kijelölt személy 13
MTA Nyelvtudományi Intézet 3. melléklet K I J E L Ö L É S.. részére Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 58. (4) bekezdése alapján.... tól.. ig (vagy: határozatlan idıre) kijelölöm Önt érvényesítésre jogosult személynek. Dátum:.. Gazdasági vezetı NYILATKOZAT Az érvényesítési jogok gyakorlására vonatkozó kijelölést tudomásul veszem, az arra vonatkozó feladatokat és felelısséget megismertem. Dátum:. kijelölt személy 14
MTA Nyelvtudományi Intézet 4. melléklet K I J E L Ö L É S.. részére Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 57. (4) bekezdése alapján.... tól.. ig (vagy: határozatlan idıre) kijelölöm Önt teljesítés igazolására jogosult személynek. A teljesítés igazolására való kijelölés:. terjed ki. Dátum:... Költségvetési szerv vezetıje NYILATKOZAT A teljesítés igazolására vonatkozó kijelölést tudomásul veszem, az arra vonatkozó feladatokat és felelısséget megismertem. Dátum:. kijelölt személy 15
MTA Nyelvtudományi Intézet 5. melléklet K I J E L Ö L É S.. részére Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 59. (1) bekezdés, valamint az 52. alapján.... tól.. ig (vagy: határozatlan idıre) az utalványozási jogkör gyakorlására. kijelölöm Önt Dátum:... Gazdasági vezetı NYILATKOZAT Az utalványozási jogkör gyakorlására vonatkozó kijelölést tudomásul veszem, az arra vonatkozó feladatokat és felelısséget megismertem. Dátum:. kijelölt személy 16
6. melléklet Nyilvántartás a kötelezettségvállalásra, az utalványozásra, a pénzügyi ellenjegyzésre, az érvényesítésre, valamint a teljesítés igazolásra jogosult személyekrıl és aláírás mintájukról Név Beosztás Hatáskör Hatáskör gyakorlójának aláírása Kezdete Jogosultság Megszőnése 17
MTA Nyelvtudományi Intézet 7. melléklet TÁJÉKOZTATÁS A NEM ÍRÁSBAN TETT KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSRÓL A (Költségvetési szerv).. évi költségvetésének terhére... Ft összegben kötelezettséget vállaltam. A kötelezettség vállalás tárgya:..., 201.. kötelezettségvállaló A kötelezettségvállalást a kötelezettségvállalások nyilvántartásában. sorszám alatt nyilvántartásba vettem., 201... kötelezettségvállalás nyilvántartó 18
(költségvetési szerv) 8. sz. melléklet 1.) A befizetı / kedvezményezett Megnevezése: UTALVÁNY 201. költségvetési évre Címe:... 2.) A fizetés Idıpontja: Módja: átutalás / készpénz Jogcíme:... Összege:.... Ft, azaz........... Ft 3.) A bevétel, kiadás egységes rovatrend szerinti száma: és megnevezése:.. 4.) A bevétel, kiadás kormányzatai funkció szerinti száma: és megnevezése:.. 5.) A terheléssel, jóváírással (kifizetéssel, bevételezéssel) érintett pénzeszköz az államháztartási számvitelrıl szóló 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet szerinti könyvviteli számlájának Száma:.... Megnevezése:.... 6.) Kötelezettségvállalás nyilvántartási száma:.. ÉRVÉNYESÍTVE Dátum: Dátum:. érvényesítı aláírása. utalványozó aláírása A könyvelési utasítással (kontírozással) kapcsolatos részt az alkalmazandó könyvelési program ismeretében indokolt kialakítani. 19
Megismerési nyilatkozat Az MTA Nyelvtudományi Intézet Gazdálkodási szabályzatában foglaltakat megismertem. Tudomásul veszem, hogy az abban leírtakat a munkám során köteles vagyok betartatni. Név Feladat, hatáskör Dátum Aláírás 20