Győr Megyei Jogú Város Útkezelő Szervezete 9024 Győr, Kálvária utca. 4-10. Győr Megyei Jogú Város Útkezelő Szervezete ÜGYRENDJE Győr, 2014. július 31. Prédl Antal Intézményvezető
2 Győr Megyei Jogú Város Útkezelő Szervezet Ügyrendje Az ügyrend célja: meghatározni az önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező Győr Megyei Jogú Város Útkezelő Szervezet (a továbbiakban: Útkezelő Szervezet) gazdasági tevékenységet ellátó csoportjának feladatait - az I. sz. Gazdasági Működtető Központtal (9023 Győr, Szigethy Attila u. 109.) (a továbbiakban: I. sz. GMK) kötött munkamegosztási megállapodásban valamint az Útkezelő Szervezet és a Közterület Felügyelet és Mezei Őrszolgálat Győr (9024 Győr, Kálvária u. 4-10.) (a továbbiakban: Közterület Felügyelet) között létre jött megállapodásban foglaltakat figyelembe véve, továbbá az ellátott feladatok munkafolyamatainak leírását, a csoport munkatársainak feladat- és hatáskörét, helyettesítés rendjét, az egység szerven belüli belső és azon kívüli kapcsolatait. Az ügyrendhez felhasznált jogszabályok: 2000. évi C. törvény a számvitelről 2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról 368/2011. (XII.) Korm, rendelet az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról Győr Megyei Jogú Város Önkormányzat éves költségvetési rendelete. I. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK Gazdálkodó szervezet Megnevezése: Győr Megyei Jogú Város Útkezelő Szervezete Székhelye: 9024 Győr, Kálvária u. 4-10. Telefonszáma: +36/96 516-180 Telefax: +36/96 516-199 E-mail: titkarsag@utkezelogyor.hu Adószáma: 16718005-1-08 Pénzintézeti számlaszám: 11737007-16718005 Számlavezető pénzintézet megnevezése, címe: OTP BANK Nyrt. É-Dunántúli Régió 9022 Győr, Teleki László út 51. Gazdálkodási besorolása: Önállóan működő. Önálló jogi személy. Az előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság szempontjából teljes jogkörrel rendelkező költségvetési szerv. Meghatározott pénzügyi, gazdálkodási feladatait az I. sz. GMK, mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv látja el.
3 II. A GAZDASÁGI TEVÉKENYSÉGET ELLÁTÓ CSOPORT FELADATAI Az Útkezelő Szervezet a Győr Megyei Jogú Város Önkormányzat (a továbbiakban: irányító szerv) felügyelete alá tartozó, önállóan működő költségvetési szerv. Az irányító szerv közgyűlése által jóváhagyott előirányzatokon belül köteles gazdálkodni. Gazdálkodási és pénzügyi tevékenységét munkamegosztási megállapodás alapján részben az I. sz. GMK mint, önálló gazdasági szervezettel rendelkező költségvetési szerv, részben pedig az Útkezelő Szervezet gazdasági feladatokat ellátó csoportjának munkatársai végzik. Az Útkezelő Szervezet megállapodás szerint ellátja a Közterület Felügyelet meghatározott gazdasági feladatait és a kapcsolatot is tartja az I. sz. GMK-val. Az Útkezelő Szervezeten belül ellátott pénzügyi és gazdasági tevékenység irányítását vezetői megbízás alapján a gazdálkodási szakreferens látja el, kinevezésére és vele szemben a munkáltatói jogkör gyakorlására az Útkezelő Szervezet intézményvezetője jogosult. Az Útkezelő Szervezet a munkamegosztási megállapodás szerint az I. sz. GMK alábbiakban felsorolt szabályzatait saját szabályzatként adja ki és ezeket hatályba léptető záradékkal látja el. Számlatükör Számlarend Számviteli politika Eszközök és források értékelési szabályzata Leltárkészítési és leltározási szabályzat Felesleges vagyontárgyak hasznosításának és selejtezésének szabályzata, Pénzkezelési szabályzat A gazdasági csoportnak kell ellátnia a költségvetés tervezésével, előirányzat-felhasználással, hatáskörébe tartozó előirányzat módosítással, az üzemeltetéssel, fenntartással, működtetéssel, beruházással, a vagyon kezelésével, a munkaerő (bér és létszám) gazdálkodással, havi elszámolási kötelezettséggel felvett készpénz ellátmány kezelésével, a beszámolási kötelezettséggel, az adatszolgáltatással kapcsolatos feladatokat. Legfontosabb tevékenységi körök: A költségvetés tervezése, A költségvetés végrehajtása, gazdálkodás, Vagyonkezelés, üzemeltetés, Munkaerő gazdálkodás és személyi juttatások. Beszámolás.
4 Az intézmény költségvetésének tervezése, előirányzatokkal való gazdálkodás Az Útkezelő Szervezet és az I. sz. GMK között létre jött munkamegosztási megállapodás szerint a költségvetési eredeti és módosított előirányzatok, a gazdasági események könyvelése és az adatszolgáltatásokhoz, beszámoló készítéséhez szükséges főkönyvi kivonat, beszámoló táblák elkészítése az I. sz. GMK feladata. A gazdálkodás ügyvitelének rögzítése a Zalaszám Informatikai Kft által kifejlesztett OrganP Költségvetési Integrált Gazdálkodási Rendszer alkalmazásával történik, melyben az Útkezelő Szervezet gazdasági csoportjának munkatársai rögzítik a gazdasági eseményeket az OrganP kötelezettségvállalás moduljába. Az intézmény költségvetésének kidolgozása az éves költségvetési előirányzatok megállapítása a költségvetési tervezés keretében valósul meg. A költségvetési tervezés szakmai és pénzügyi feladatai: az irányító szerv által biztosított keretszámok és szakmai követelmények alapján a szakmai feladatellátás, a szakmai feladatellátás személyi, szervezeti, létesítményi, tárgyi feltételeinek meghatározása, a tervezési követelmények, előírások és módszertan érvényesítése, költségvetési kiadások és bevételek előirányzatainak kidolgozása, a költségvetés finanszírozási tervének elkészítése az intézmény létszámkeretének meghatározása. Az éves költségvetés tervezésének folyamatát és a gazdasági csoport feladatát az I. sz. GMK-val kötött Munkamegosztási megállapodás 1. Költségvetés tervezése pontja tartalmazza. Az intézmény költségvetési tervének összeállítása a gazdálkodási szakreferens - akadályoztatása esetén pedig helyettese a gazdasági referens - feladata az intézményvezető, az intézményvezető helyettes és a szakterületek vezetőivel egyeztetve. Az intézményvezető feladata a keretszámokon belül meghatározni a tervezés módját (ellátandó feladat szükséglete). Az irányító szerv az éves költségvetést - rendeletének módosításával - megváltoztathatja. Az intézmény költségvetési előirányzatai változtatásáról a bevezetőben említett jogszabályok, valamint a fenntartó előírásaiban foglaltakra figyelemmel járhat el. A saját hatáskörű előirányzat módosításokról az intézmény köteles tájékoztatni az irányító szervet (az irányító szerv által előírt időszakban, formában és tartalommal) Az elkészített elemi költségvetést az I. sz. GMK rögzíti a KGR információs rendszerben s A Közterület Felügyelet a megállapodás értelmében saját költségvetését megtervezi és a szöveges indoklást is elkészíti. Az Útkezelő Szervezet a Közterület Felügyelet által elkészített költségvetést számszakilag ellenőrzi, aláírja és megküldi az I. számú GMK-nak kontírozza a költségvetési előirányzatokat.
5 A költségvetés végrehajtása, gazdálkodás Gazdálkodási jogkörök: Az Útkezelő Szervezet intézményvezetője felelős elsődlegesen a gazdálkodásért, az intézmény alapító okiratában meghatározott feladatok ellátásáért, a költségvetés által biztosított vagyon rendeltetésszerű igénybevételéért, a szakmai hatékonyság és a gazdaságosság követelményeinek érvényesítéséért, a tervezési, beszámolási, információszolgáltatási kötelezettség teljesítéséért, teljességéért, hitelességéért, a gazdálkodási lehetőségek és a kötelezettségek összhangjáért. Pénzügyi fedezet, előirányzat vagy ezekről szóló, a fenntartótól származó írásos dokumentum hiányában feladatot, kötelezettséget nem vállalhat. Az intézményvezető helyettese az intézményvezető távollétében vezeti és irányítja, ellenőrzi és összehangolja az intézmény szakmai, gazdasági és egyéb tevékenységét a gazdálkodási szakreferenssel konzultálva, a munkaköri leírásában rögzített keretek között. Korlátozás nélkül jogosult a kötelezettségvállalási jogok gyakorlására (a költségvetés keretein belül). A gazdálkodási szakreferens az intézmény gazdálkodásával kapcsolatos területek szakmai irányítója. Felelős az Intézmény gazdasági és pénzügyi tevékenységéért, a pénzügyi fegyelem megtartásáért. Ellátja az intézmény tervezési, pénzügyi, számviteli, beszámolási feladatainak szervezését, irányítását és ellenőrzését. Kötelezettségvállalás Az intézmény költségvetési előirányzatának felhasználására irányuló első intézkedés a kötelezettségvállalás. Olyan intézkedés, amely teljesítés esetén a költségvetési intézményre fizetési vagy más teljesítési kötelezettséget ró. Az intézmény saját hatáskörben eljárva, tartós (költségvetési évet meghaladó időtartamú) kötelezettséget nem vállalhat. Kötelezettséget csak szabad előirányzati keretek terhére lehet vállalni. A kötelezettségvállalásnak előirányzat-felhasználási terven kell alapulnia. A kötelezettségvállalás a kötelezettségvállalásra jogosult személy aláírásával, írásban történhet. Nem szükséges előzetes írásbeli kötelezettségvállalás az olyan kifizetés teljesítéséhez, amely értéke a 100.000,- Ft-t nem éri el, a fizetési számláról a számlavezető által leemelt díj, juttatás vagy jogszabályon, jogerős vagy fellebbezésre tekintet nélkül végrehajtható bírósági, hatósági döntésen, vagy más fizetési kötelezettség összegét vagy az összeg megállapításának módját, továbbá a felek valamennyi jogát és kötelezettségét megállapító kötelező előíráson alapuló fizetési kötelezettségnek minősül. Kötelezettségvállalásnak minősül: a kinevezés, szerződés, megállapodás, a visszaigazolt megrendelés, minden olyan intézkedés, amely a költségvetésben tervezett előirányzatok felhasználására irányul, az önkormányzati határozat alapján átcsoportosított előirányzat felhasználására tett
6 intézkedés dokumentuma. Kötelezettséget vállalni a Kormányrendeletben foglalt kivételekkel - csak a pénzügyi ellenjegyzés után, a pénzügyi teljesítés esedékességét megelőzően, írásban lehet. Kötelezettségvállalásra jogosult: A költségvetési kereteken belül korlátozás nélkül az intézményvezető, gazdálkodási szakreferens ellenjegyzésével. Az intézményvezető távolléte esetén teljes jogú megbízott az intézményvezető helyettes. A kötelezettségvállaló aláírásával felel: a jogszabályok betartásáért, a kötelezettségvállalás tartalmáért, azért, hogy csak a feladat ellátásához szükséges megrendelés történjen, és a mértékük ne haladja meg az indokolt nagyságrendet, pénzügyi fedezet meglétéért. A kötelezettségvállalás során a kötelezettségvállalónak a feladatok ismeretében a kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést kell végezni. A tervezett feladatok ismeretében keresni kell a célok megvalósításának leggazdaságosabb, legkedvezőbb megoldását! Kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzése Kötelezettségvállalás az intézményvezető által írásban kijelölt személy pénzügyi ellenjegyzésével érvényes. A pénzügyi ellenjegyzést a kötelezettségvállalás dokumentumán a pénzügyi ellenjegyzés dátumának és a pénzügyi ellenjegyzés tényére történő utalás megjelölésével, az arra jogosult személy aláírásával kell igazolni. A kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzésére feljogosított személynek a felsőoktatásban szerzett gazdasági szakképzettséggel, vagy legalább középfokú iskolai végzettséggel és emellett pénzügyi-számviteli képesítéssel kell rendelkeznie. A kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzésére jogosultak: a gazdálkodási szakreferens; a gazdálkodási szakreferens távollétében helyettese a gazdasági referens. A pénzügyi ellenjegyző a feladatai ellátásához szükség szerint szakértőt vehet igénybe. A pénzügyi ellenjegyzésre jogosultnak az ellenjegyzést megelőzően meg kell győződnie arról, hogy: a kötelezettségvállalás tárgyával összefüggő kiadási előirányzat rendelkezésre áll-e, a befolyó bevétel biztosítja-e a fedezetet, az előirányzat-felhasználási terv szerint a kifizetés időpontjában a fedezet rendelkezésre áll-e, a kötelezettségvállalás nem sérti-e a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. Pénzügyi ellenjegyző jogosultsága: Amennyiben a kötelezettségvállalás nem felel meg az előzőekben leírt követelményeknek, az ellenjegyzésre jogosultnak írásban tájékoztatni kell a kötelezettségvállalót, az intézményvezetőt. Ha az intézményvezetője a tájékoztatás ellenére utasítást ad az ellenjegyzésre az ellenjegyző
7 köteles annak eleget tenni és e tényről az irányító szerv vezetőjét haladéktalanul írásban értesíteni. A kötelezettségvállalást követően gondoskodni kell annak nyilvántartásba vételéről. Szakmai teljesítésigazolás A teljesítés igazolása során ellenőrizhető okmányok alapján ellenőrizni és igazolni kell a kiadások teljesítésének jogosságát, összegszerűségét, ellenszolgáltatást is magában foglaló kötelezettségvállalás esetében ha a kifizetés vagy annak egy része az ellenszolgáltatás teljesítését követően esedékes annak teljesítését. A teljesítésigazolás a kötelezettségvállalásban megjelölt munkavégzés, megrendelt szolgáltatás, illetve az eszköz leszállításának megtörténtét igazolja. A teljesítés akkor igazolható, ha az mind mennyiségi, mind a minőségi kritériumokat kielégíti. Számlák beérkezése: - történhet személyes átadással vagy postai úton. A számlákat az adminisztrátor dátumbélyegzővel érkezteti. A pénzügyi előadó ellenőrzi, hogy a számla alaki, tartalmi követelményeknek megfelel-e. Ezt követően kerülhet sor a számlák nyilvántartásba vételére, amely a pénzügyi előadó feladata. A számlákat, illetve azok mellékleteinek (szállítólevél, munkalap, stb.) megvizsgálása után a műszaki területgazda a teljesítésgazolást elvégzi. A pénzügyi ügyintéző a teljesítésigazolást követően a számlát és a mellékleteit előkészíti utalásra, melyet ellát bizonylatkísérő okmánnyal. Szakmai teljesítésigazolásra a műszaki területgazdák jogosultak. A szakmai teljesítésigazolást követően az Intézményvezető aláírja. Az OrganP rendszerből kinyomtatott, a számla mellékletét képező bizonylatkísérő utalvány a számlával együtt megküldésre kerül az I. sz. GMK-nak. Érvényesítés: Érvényesítés a munkamegosztási megállapodás alapján az I. sz. GMK feladata. Utalványozás Utalványozás alatt a kiadások teljesítésének, a bevételek beszedésének elrendelését értjük. A kiadások utalványozása az érvényesített okmány alapján történik. Utalványozási jogkörrel rendelkeznek: intézményvezető intézményvezető helyettes Az utalványozó elsősorban azért felel: hogy a megrendelt munka, szolgáltatás, termék teljesítése megfelelő minőségben megtörtént-e, az utalványozott összeg a teljesítéssel arányban áll-e. Az utalványozás ellenjegyzése
8 Ellenjegyzés igazolja, hogy a kötelezettségvállalással keletkezett fizetési kötelezettség jogszerű-e, teljesítéséhez a pénzügyi fedezet rendelkezésre áll-e? Tehát szorosan kapcsolódik a kötelezettségvállaláshoz és az utalványozáshoz. Ellenjegyző feladata, hogy: elősegítse, és biztosítsa a jogszabályi előírások és belső utasítások betartását, meggyőződjön arról, hogy az utalványozó arra jogosult személy volt-e, ellenőrizze azt, hogy a kiadás teljesítésére a feladat ellátása érdekében szükség van-e? Az ellenjegyzésre jogosultnak az utalványt, ha nem ért vele egyet, akkor kell ellenjegyeznie, ha erre az utalványozó írásban utasítja. Köteles e tényről az irányító szervet írásban tájékoztatni ellenjegyzés utasításra történt szöveggel. A pénzügyi teljesítés Az intézmény önálló bankszámlával rendelkezik. A munkamegosztási megállapodás 2.8 pontja értelmében banki utalásait az I. sz. GMK teljesíti. Az OTP bankszámla feletti rendelkezésre az alábbiakban felsoroltak jogosultak: intézményvezető intézményvezető-helyettes a gazdálkodási szakreferens. A bankszámla feletti rendelkezés 3 fő aláírásával érvényes a felsorolt jogosultak közül. Bankszámla forgalmat az OTP Bank Nyrt és az Útkezelő Szervezet között létrejött bankszámlaszerződés biztosítja. Összeférhetetlenség: "A kötelezettségvállaló és a pénzügyi ellenjegyző ugyanazon gazdasági esemény tekintetében azonos személy nem lehet Az érvényesítő ugyanazon gazdasági esemény tekintetében nem lehet azonos a kötelezettségvállalásra, utalványozásra jogosult és a teljesítést igazoló személlyel Kötelezettségvállalási, pénzügyi ellenjegyzési, érvényesítési, utalványozási és teljesítés igazolásra irányuló feladatot nem végezhet az a személy, aki ezt a tevékenységét a Polgári Törvénykönyv szerinti közeli hozzátartozója, vagy maga javára látná el. Lehet ugyanaz a személy egyben: kötelezettségvállaló utalványozó, ellenjegyző-érvényesítő. Vagyonnal való gazdálkodás Győr Megyei Jogú Város Útkezelő Szervezete végzi a Győr Megyei Jogú Város Önkormányzat, mint tulajdonos által a feladatellátás érdekében az Útkezelő Szervezet kezelésébe adott főútvonalak, valamint a tömegközlekedés által igénybevett, közúthálózat és az ahhoz kapcsolódó kerékpárutak, hidak, aluljárók és egyéb műtárgyak üzemeltetési feladatait.
9 Feladata: a kezelésében lévő vagyon rendeltetésszerű üzemeltetése, fenntartása, karbantartása, felújítása, a vagyonhoz fűződő közterhek viselése. Tárgyi eszközök felújítása, karbantartása. A felújítás a tárgyi eszköz egészére kiterjedő, időszakonként szükségessé váló olyan általános javítás, amely az eredeti használhatóságot visszaállítja. Lényeges különbség a beruházástól, mely mennyiségi, minőségi és értéknövelő fejlesztés, a felújítás mennyiségi növekedéssel nem jár. Gépjárművek üzemeltetésével összefüggő feladatok. A gépjárművek üzemeltetésével, és a költségek elszámolásával kapcsolatban az Útkezelő Szervezet önálló szabályzatban rendelkezik. Munkaerő gazdálkodás és személyi juttatások Az Útkezelő Szervezet az irányító szerv által jóváhagyott, illetve módosított személyi juttatások és létszám előirányzatával önállóan gazdálkodik. A munkaerővel és a személyi juttatásokkal kapcsolatos gazdálkodás kiterjed: a létszám keret, a személyi juttatások és járulékai előirányzatának megtervezésére, felhasználására, és a foglalkoztatásra, a munkaerő gazdálkodásról és a személyi juttatások és járulékaik előirányzatának felhasználásáról történő beszámolásra. A személyi juttatások magukba foglalják: a rendszeres személyi juttatásokat, a nem rendszeres személyi juttatásokat, a külső személyi juttatások előirányzatait. A létszám-előirányzat magába foglalja a személyi juttatások előirányzatából foglalkoztatható az irányító szerv által a feladatok ellátásához meghatározott éves átlagos statisztikai állományi létszámot, figyelembe véve a besorolások, fizetési osztályok, fokozatok, és az előmeneteli rendszer előírásait. Létszám személyi juttatási előirányzat nélkül nem tervezhető. Az átmenetileg be nem töltött álláshelyekre jutó előirányzatot az érintett álláshely megüresedése előtti tényleges személyi juttatásai alapján kell tervezni. Személyi juttatás és létszám előirányzat változtatásának, személyi juttatás kifizetésének szabályait a bevezetőben említett központi rendelkezések, valamint az önkormányzat aktuális költségvetési rendelete tartalmazza. Az Útkezelő Szervezet intézményvezetőjét, mint első számú vezetőt illeti meg a munkáltatói jogkör gyakorlásának joga. Az intézmény igazgatója a létszám és bérgazdálkodási jogkörében a mindenkor érvényes Győr Megyei Jogú Város Önkormányzatának költségvetéséről szóló önkormányzati rendelet létszám és bérgazdálkodással kapcsolatos előírása szerint kell hogy eljárjon. A munkaerőhöz és a személyi juttatásokhoz kapcsolódó feladatok.
10 A feladatot a humánerő-gazdálkodási ügyintéző látja el, közvetlen felettese az intézményvezető. Új felvétel esetén az alábbi dokumentumokat és adatokat be kell kérni: Igazolvány a biztosítási jogviszonyról és az egészségbiztosítási ellátásokról TB-kiskönyv eredeti példánya Közalkalmazotti (munkáltatói) igazolás (eredeti példánya) (MIL-lap az utolsó munkaviszony időtartamáról) igazolás az előző munkaviszonyokról, Adatlap a tárgy évre a munkáltatótól származó jövedelemről és az adóelőleg levonásáról (eredeti példány) Jövedelemigazolás egészségbiztosítási ellátás megállapításához, Adatlap a bírósági végzéssel meghatározott tartási kötelezettségekről (eredeti példány az utolsó munkahelyről, arról, hogy tartozása nincs) Magánnyugdíj-pénztári tagsági okirat vagy a belépési nyilatkozat, Közvetítőlap a munkaügyi kirendeltségről, TAJ-kártya, Adó-kártya Bankszámlaszám (folyószámla száma) Bizonyítványok Erkölcsi bizonyítvány Alkalmazási okiratok, a munkavállaló belépésekor el kell készíteni és a munkavállaló részére át kell adni: Kinevezés, Munkaszerződés, Kormánytisztviselői, közszolgálati, közalkalmazotti, szolgálati jogviszonyok, szolgálati viszonyok, munkaviszonyok beszámítása, Adatfelvételi lap a munkavállaló törzsadatairól Munkaköri leírás Közalkalmazotti jogviszony (munkaviszony) megszűnésekor el kell készíteni és egy példányt át kell adni a kilépő munkavállaló részére: Közalkalmazotti jogviszony (munkaviszony) megszüntetése, Elszámoló lap Igazolvány a biztosítási jogviszonyról és az egészségbiztosítási ellátásokról TB-kiskönyv eredeti példánya Közalkalmazotti (munkáltatói) igazolás (eredeti példánya) (MIL-lap az utolsó munkaviszony időtartamáról) Adatlap a tárgy évre a munkáltatótól származó jövedelemről és az adóelőleg levonásáról (eredeti példány) Jövedelemigazolás egészségbiztosítási ellátás megállapításához, Járulékigazolás Adatlap a bírósági végzéssel meghatározott tartási kötelezettségekről (eredeti példány) Igazolólap az álláskeresési járadék és az álláskeresési segély megállapításához. Személyi juttatások számfejtése: Az Útkezelő Szervezet rendszeres személyi juttatásainak számfejtését Államkincstár központilag végzi. Adatszolgáltatási kötelezettség: Nyilvántartások vezetése: a Magyar
11 Személyi nyilvántartó program naprakész karbantartása. Bérnyilvántartás vezetése: személyi juttatások /alapbér, munkahelyi pótlék, vezetői pótlék, kereset kiegészítés, mozgó bér/ nyilvántartása. Számviteli és információs rend Számviteli rendet: Az I. sz. GMK szabályzatait saját szabályzatként kiadva biztosítjuk a munkamegosztási megállapodásban rögzített együttműködés számviteli előírásoknak megfelelő teljesítését. Az I. sz. GMK-val kötött munkamegosztási megállapodásban foglaltak szerint az általuk elkészített számlatükörben előírt számlaosztályok segítségével biztosítjuk. A számlaosztályok rögzítik az Útkezelő Szervezet kezelésébe adott vagyonban, pénzforgalmában egy év alatt bekövetkezett változásokat mindenre kiterjedő egyértelmű, egységes formában, így biztosítva a beszámolási kötelezettség jogszabályokban előírt és a valóságnak megfelelő teljesítését. Főkönyvi könyvelést az I. sz. GMK az OrganP könyvelési programmal végzi. A programmal olyan nyilvántartások készíthetők, amelyek az eszközökben és forrásokban bekövetkezett változásokat mutatják. Az intézmény által ellátandó számviteli feladatokat az I. sz. GMK-val kötött munkamegosztási megállapodás 5. pontja rögzíti. Beszámolás A költségvetés végrehajtásáról beszámolót az I. sz GMK-val közösen kell készíteni, mely a gazdasági szakreferens feladata. A beszámoló kiterjed a költségvetési előirányzatok, teljes vagyoni helyzet, a létszámhelyzet alakulására. Az éves beszámoló részei: - mérleg - pénzforgalmi jelentés - pénzmaradvány kimutatás - kiegészítő melléklet A beszámoló részletes adattartalmát a felügyeleti szerv által évente rendelkezésre bocsátott beszámoló-garnitúra tartalmazza. Szerkezeti felépítése, formája a tartalma azonos az éves költségvetéssel /következetesség elve/. A beszámolót az intézményvezető és a gazdálkodási szakreferens írja alá. III. GAZDASÁGI SZERVEZETEN BELÜLI TEVÉKENYSÉGI KÖRÖK Belső szervezeti felépítés A gazdasági csoport munkáját a gazdálkodási szakreferens irányítja. Feladatait az intézményvezető közvetlen irányítása és ellenőrzése mellett látja el. Közvetlen irányítása alá tartozó munkakörök: gazdasági referens (csoport vezető)
12 Gazdasági referens (csoportvezető) alá tartozó munkakörök: pénzügyi referens pénzügyi előadó (könyvelő) gazdasági ügyintéző Gazdasági csoport kapcsolati rendszere: Szervezeten kívüli külső kapcsolatok: I.sz. GMK-val adattovábbítás, tájékoztatás céljából írásban, e-mailben, elektronikus formában. Magyar Államkincstárral. Győr, 2014. július 31.