ÁTLÁTHATÓSÁGI JELENTÉS 2013.
1.) Gazdálkodási forma és tulajdonviszonyok A MOORE STEPHENS K-E-S AUDIT Könyvvizsgáló, Könyvvezető és Adószakértő Kft. a Fővárosi Bíróság, mint Cégbíróság által bejegyzett gazdasági társaság. Gazdálkodási formája korlátolt felelősségű társaság, cégjegyzék száma 01-09-681313, székhelye: 1054 Budapest, Báthori u. 20. 3. em. 1/a. A MOORE STEPHENS K-E-S AUDIT Kft. a Magyar Könyvvizsgálói Kamara tagja, jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálati tevékenységet végez, kamarai nyilvántartási száma 001587. A Társaság két tulajdonosa, Dr Sugárné Kéri Anna és Dr. Sugár Dezső 50-50 %-ban részesednek a törzstőkéből. Mindkét tulajdonos a Magyar Könyvvizsgálói Kamara tagja. 2.) Hálózat A MOORE STEPHENS K-E-S AUDIT Kft. tagja a Moore Stephens International hálózatának, amelynek 307 tagvállalata 667 irodájában a világ 105 országában nyújt szolgáltatásokat ügyfeleinek. Az alapítás óta eltelt egy évszázad során professzionális szolgáltatások széles skáláját fejlesztették ki a tagvállalatok. A szolgáltatások minden országban a helyi igények szerint, de a Moore Stephens tradicionálisan magas szakmai követelményei alapján kerültek kialakításra. 3.) Irányító struktúra A Társaságot a két tulajdonos, Dr. Sugárné Kéri Anna és Dr. Sugár Dezső irányítják ügyvezetőként. A társaság szervezeti felépítése divizonális. Alapvetően négy divízió működik: könyvvizsgálat és hozzá kapcsolódó szakmai szolgáltatások tanácsadás, oktatás igazságügyi szakértői szolgáltatás számviteli szolgáltatások (könyvelés, bérszámfejtés, beszámoló összeállítás) Az egyéb tevékenységek, mint például a titkárság, belső ellenőrzés, főkönyvelő közvetlenül az ügyvezetéshez tartoznak. Egy-egy divízió felelős vezetője fogja át az adott szakterületet, így kiemelten felelős: az adott terület szakmai standardjait figyelemmel kíséréséért; az adott területen alkalmazott programokat bevezetéséért, paraméterezéséért, alkalmazása ellenőrzéséért; az ügyfelekkel történő kapcsolattartásért, igényfelmérésért; ütemezések, munkaszervezések, munkacsoport kialakításáért; a beosztott kollégák, megbízottak szakmai irányításáért; a dokumentációs tevékenység áttekintésért, ellenőrzésért; a társaságon belüli szakmai álláspontok kialakításáért; az üzleti tervek előkészítésért, végrehajtásáért (a divízió eredményszintjén); a vezetői információ nyújtásáért. 4.) Minőségellenőrzési rendszer
A kamarai törvény, standardok és belső minőségellenőrzési szabályzat, valamint nemzetközi hálózati hovatartozásunk alapján minden könyvvizsgálói szolgáltatásunk esetében biztosított a minőségbiztosítás működése. A Társaság minőségellenőrzési szabályzata magában foglalja többek között: a minőség-ellenőrzés célját, alapfogalmát, tartalmát, szintjeit; a minőségellenőrzési rendszer elemeit, követelményrendszerét (minőségért való felelősség, etikai követelmények, ügyfélkapcsolatok, emberi erőforrások biztosítása, megbízás végrehajtása, figyelemmel kísérés, stb.); az egyes ügyfelek vizsgálatával összefüggő minőségellenőrzési szabályokat (felelősség, feladatok, munkafolyamat irányítása, felügyelet, áttekintés-felülvizsgálat); a hatályba léptetését, elérhetőségét, mellékleteit (függetlenségre és összeférhetetlenségre vonatkozó nyilatkozat, ellenőrzési lista a megbízás elfogadásához, munkacsoport kijelölő lap, könyvvizsgálói ellenőrzési lista a megbízás végrehajtásáról, független minőségellenőri ellenőrzési lista, ellenőrzési és jóváhagyási dokumentum, minőségellenőrzési szabályzat aktualizálása, általános vállalkozási könyvvizsgálat munkalap nyilvántartó lista, költségvetési szervek könyvvizsgálatának munkalap nyilvántartó listája). Jelenleg a 2013. január 01-től hatályos szabályzat van érvényben, mely szabályzat már figyelembe vette a nemzetközi ellenőrzés ajánlásait is. A minőségellenőrzési általános nyilvántartások és dokumentációk az alábbiakat tartalmazzák: a szabályzatainkat és azok hatályba léptetését; a társaságunk által alkalmazott szakemberek nyilatkozatait; a oktatási adatlapokat; az önértékeléseket. A minőségellenőrzési évenkénti nyilvántartások és dokumentációk részei: az ellenőrzési tapasztalatok (általános és előző évi tapasztalatok összefoglalása, tervek, intézkedések); az ellenőrzési tevékenységek ügyfelenkénti, fázisonkénti áttekintése; a munkatársak ösztönzése, teljesítmény mérése (monitoring rendszer, adatlap, óratervezés; teljesítménykövetelmény és bértényezők; társaság szintű divíziótevékenység értékelés); a függetlenségi, összeférhetetlenségi követelmények áttekintése; a megbízások elfogadása és megtartásának áttekintése (visszalépés, közfelügyeleti bejelentés, stb.). A rendszeresített könyvvizsgálói ellenőrző listák alapvetően elősegítik a teljes körűen dokumentált és szabályozott munkavégzést, illetőleg a folyamatba épített ellenőrzést. Társaságunknál többszintű vezetői ellenőrzés működik. A minőségi követelmények maradéktalan érvényesüléséhez, a munkacsoport által hozott jelentős döntések és a jelentés összeállításánál levont következtetések objektív értékelésének megítéléséhez meghatározott megbízásoknál a megbízásban egyébként részt nem vevő független könyvvizsgáló (mint minőségvizsgáló) végez áttekintést, akit az aláíró könyvvizsgáló jelöl ki. Kötelező a független áttekintés a tőzsdén jegyzett gazdálkodók vizsgálatakor. Belső minőségellenőrzésünk már többször átesett a Kamara minőségellenőrzésén, Dr Sugárné Kéri Anna ügyvezető igazgató 2008. óta minőségellenőr. A Moore Stephens International Limited tagjaként, a hálózat képviselete végez rendszeres minőségellenőrzést.
Az ügyvezetők véleménye szerint a MOORE STEPHENS K-E-S AUDIT Kft. belső minőségellenőrzési rendszere megfelel a vonatkozó követelményeknek és hatékonyan működik. Kamarai minőségellenőrzés A Társaság minőségbiztosítási rendszerét a kamarai minőség-ellenőrzés keretében legutóbb 2010. novemberében vizsgálták, a Társaság megfelelt minősítést kapott. 5.) Közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók A közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók közül a MOORE STEPHENS K-E-S AUDIT Kft. 2013. évben nem végzett jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálati tevékenységet. 6.) Függetlenségi gyakorlat A MOORE STEPHENS K-E-S AUDIT Kft. Minőségellenőrzési Szabályzatában határozta meg a függetlenség irányelveit az alábbiak szerint: A könyvvizsgáló munkáját csak részrehajlás nélkül, tárgyilagosan végezheti. Kerülnie kell minden olyan helyzetet, amely alkalmas lehet függetlenségének veszélyeztetésére. A könyvvizsgáló jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálói tevékenysége során nem kerülhet függő helyzetbe ügyfelével. A könyvvizsgálónak a függetlenség megőrzésének biztosítása érdekében a Kkt 61 64. - ban meghatározott szabályokat különösen szem előtt kell tartania. A könyvvizsgáló tevékenysége során a függetlenségét fenyegető veszélyek [Kkt 62. (3) bekezdés] értelmezésekor, valamint e veszélyek elhárítása vagy elfogadható szintre való csökkentése érdekében szükséges lépések [Kkt 62. (4) bekezdés] tekintetében amennyiben az adott kérdést a jelen etikai szabályzat nem szabályozza az IFAC Könyvvizsgálói Etikai Kódexe alapján járunk el. A társaság belső szabályzatban olyan elveket és eljárásokat alakított ki, amelyek révén kellő bizonyosság nyerhető arról, hogy a társaság, a társaság munkatársai és ahol ez vonatkozik a függetlenségi követelmények hatálya alá tartozó egyéb személyek is (beleértve a társaság által megbízott szakértőket) megőrzik függetlenségüket. Ezen előírások lehetővé teszik a társaság számára, hogy: - kommunikálja a függetlenséggel kapcsolatos követelményeket a munkatársak és (ahol ez vonatkozik) a hatályuk alá tartozó egyéb személyek számára és - beazonosítsa és értékelje azokat a körülményeket és kapcsolatokat, amelyek veszélyeztetik a függetlenséget, és megfelelő lépéseket hozzon az ilyen veszélyek kiküszöbölése vagy megfelelő szintre történő csökkentése érdekében biztonsági intézkedések alkalmazása vagy a megbízásból való kilépés által. Szabályzatunk tartalmazza azokat a szempontokat, amelyek alapján vizsgálandó, hogy fennáll-e a jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálói tevékenység során a függetlenség megsértésének veszélye, valamint a függetlenségi előírások sérülése esetén teendő intézkedéseket. A társaság folyamatosan figyelemmel kíséri, hogy sem a megbízók működési körülményeiben, sem a társaság munkatársai vonatkozásában bekövetkező változások nem idéznek elő összeférhetetlenséget. A társaság évente bekéri a függetlenségi elvek és eljárások betartásáról szóló írásbeli megerősítést minden olyan munkatársától, akiknek a Magyar Könyvvizsgálói Kamara etikai előírásai értelmében függetlennek kell lenniük. A függetlenségi irányelvek betartatásáért, a szükséges intézkedések meghozataláért a felelősség a vezető tisztségviselőket terheli. A függetlenségi megfelelés belső ellenőrzése a 2013. üzleti évre vonatkozóan is megtörtént.
7.) Képzés Általános követelmény a munkatársakkal szemben, hogy munkájukat úgy szervezzék meg, hogy annak maradéktalan ellátása mellett kellő időt szánjanak a szakmai ismeretek fejlesztésére, bővítésére, új ismeretek megszerzésére. Szakmai továbbképzésen való részvételt kezdeményezhetnek a munkavállalók, valamint az ügyvezetők. Képzési kérdésekben az ügyvezetők döntenek. A Moore Stephens hálózat tagjaként a társaság vezetői és munkatársai részt vesznek a hálózati oktatásban is. 8.) Pénzügyi adatok ezer Ft Megnevezés 2012. 2013. Könyvvizsgálat árbevétele 77 597 83 608 Egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatások 12 521 165 Egyéb szolgáltatások 23 195 25 475 BEVÉTELEK ÖSSZESEN: 113 313 109 248 Budapest, 2014. május 31. Dr Sugár Dezső ügyvezető igazgató MOORE STEPHENS K-E-S AUDIT Kft.