1. feladat (M) III. Mérleg Egy Kft. alábbi leltára alapján állítsa össze a vállalkozás mérlegét! Leltár.. év, december 31. I. Eszközök 1. Immateriális javak: Vagyoni értékű jogok 2.500.000 /külön nyilvántartás szerint/ Üzleti vagy cégérték 5.000.000 /külön nyilvántartás szerint/ Szellemi termékek /leltár szerint/ 2.000.000 2. Ingatlanok Irodai és üzemi épületek 220.000.000 /a 3515. sz. telekkönyvi betét sz./ Raktárépületek 180.000.000 /az 1255 sz. telekkönyvi betét szerint/ 3. Műszaki berendezések, gépek 198.520.000 /Részleltár szerint/ 4. Járművek 3 db tehergépkocsi 18.000.000 1 db személygépkocsi 5.300.000 5. Befektetett pénzügyi eszközök Részesedések /külön részletezés szerint/ 4.000.000 Értékpapírok /külön részletezés szerint/ 2.500.000 Adott kölcsönök /külön részletezés szerint/ 2.500.000 Hosszú lejáratú bankbetétek 22.000.000 /bankértesítés szerint/ 6. Anyagok /részleltár szerint/ 25.200.000 7. Késztermékek /részleltár szerint/ 6.418.000 8. Vevők Skála Áruház 3.120.000 Centrum Áruház 1.480.000... 9. Előlegek /külön részletezés szerint/ 225.000 10. Készpénz /pénztárjegyzék szerint/ 40.000 11. Folyószámlapénz állomány 15.000.000 /bankértesítés szerint/ Eszközök összesen 33
II. Források 1. Saját tőke Jegyzett tőke 700.000.000 Tőketartalék 45.000.000 Mérleg szerinti eredmény...... 2. Kötelezettségek Beruházási hitelek /bankértesítés szerint/ 900.000 Forgóeszközhitelek /bankértesítés szerint/ 200.000 Szállítók Gépipari Rt. 1.320.000 MÁV 480.000 7. Bértartozás /bérjegyzék szerint/ 5.100.000 Források összesen,..év hó nap... Készítse el az egyszerűsített éves beszámoló A típusú mérlegét a leltár alapján! Eszközök Mérleg,./ezer Ft/ Források A/ Befektetett eszközök D/ Saját tőke I. Immateriális javak I. Jegyzett tőke II. Tárgyi eszközök II. Jegyzett, de be nem fizetett tőke III. Befektetett pü-i eszközök III. Tőketartalék B/ Forgóeszközök IV. Eredménytartalék I. Készletek V. Lekötött tartalék II. Követelések VI. Értékelési tartalék III. Értékpapírok VII. Mérleg sz. eredmény IV. Pénzeszközök E. Céltartalékok C. Aktív időbeli elhatárolás F/ Kötelezettségek I. Hátrasorolt kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív időbeli elhatárolás Eszközök összesen Források összesen 34
2. feladat (M) Egy Kft. vagyonára vonatkozó adatok, december 31-én:() Épületek 8.000.000 Irodai számítógépek 1.800.000 Értékesítésből származó Adótartozás 200.000 követelések 1.600.000 Göngyölegek 300.000 Elszámolási betét 2.800.000 Termelő szerszámok TB kötelezettség 200.000 1 éven túl elhaszn. 120.000 Árukészlet 8.000.000 1 éven belül elhaszn. 30.000 Váltótartozás 230.000 Munkavállalóknak adott Munkabértartozás 700.000 előlegek 50.000 Készpénz 15.000 Beruházási hitel 2.000.000 Kötvények(befektetési) 400.000 Járművek 4.000.000 Vásárlásból eredő tart. 4.000.000 ebből személygépkocsi 1.200.000 Bolti gépek berend. 1.400.000 Szoftverek 1.200.000 Koncessziós jog 800.000 Mérleg szerinti eredmény 2.485.000 Jegyzett tőke Anyagok 1.700.000 Áruvásárlási hitel 800.000 a) Csoportosítsa a vállalkozás vagyonát! b) Számítsa ki a saját tőkét! c) Készítse el a vállalkozás leltárát és az egyszerűsített éves beszámoló A típusú mérlegét! 3. feladat (M) Egy vállalkozás vagyona.. december 31-én (adatok 1000 Ft-ban) Szellemi termékek 750 Eladásra vás. részvények 300 Üzemépületek 5.000 Szállítókkal szembeni Irodaépületek 3.500 tartozás 1.000 Termelő gépek Munkabértartozás 2.100 50 db 10.000 Ft/db Váltókövetelés 250 Teherautó (10db) 111.700 Befejezetlen termelés 990 Irodai számítógépek 1.200 Belföldi vevők 7.500 Alapanyagkészlet 30.000 Félkész termékek 1.000 Elszámolási betét 5.200 Adótartozás 1.200 Egy éven belül elhasználódó Váltótartozás 100 szerszámok 40 Saját tőke. Késztermékek A 2000 db 10.000 Ft/db B 250 db 4.000 Ft/db 35
a) Csoportosítsa a vállalkozás vagyonát! b) Készítse el a vállalkozás egyszerűsített éves beszámoló A típusú mérlegét! 4. feladat Készítse el a vállalkozás leltárát és az egyszerűsített éves beszámoló A típusú mérlegét az alábbi adatok alapján január 1-re. /ezer Ft-ban/ 1. Ingatlanok: Irodai épületek a 4012.sz. telekkönyvi betét szerint 20.000 Üzemi épületek a 4731.sz. telekkönyvi betét szerint 180.000 2. Jövedelem elszámolás bérjegyzék szerint 1.600 3. Anyagok segédleltár szerint 16.600 4. Rövid lejáratú hitel 102.sz. banklevél szerint 400 5. Munkavállalókkal szembeni követelések 120 /külön nyilvántartás szerint/ 6. Pénztár, pénztárjegyzék szerint 2 7. Késztermékek segédleltár szerint 2.968 8. Belföldi követelések Centrum Áruház, Győr 545 Skála Áruház, Budapest 812 Corvin Áruház, Budapest 543 9. Céltartalék 27.000 10. Elszámolási betét 276. sz. banklevél szerint 8.410 11. Műszaki berendezések, gépek, járművek Gépek berendezések segédleltár sz. 78.860 Járművek 5 db tehergépkocsi 5.800.000 Ft/db 2 db személygépkocsi 3.120.000 Ft/db.. 12. Belföldi szállítók Rábatext, Győr 595 Richards Finomposztógyár, Győr 405 1.000 13. Jegyzett tőke. 5. feladat Melyik mérlegtételre sorolná az alábbi elemeket? a) Kristálycukrot: - cukorgyárban - cukrászüzemben - élelmiszerboltban 36
b) Suzuki személygépkocsit: - Suzuki gyárban - Suzuki kereskedőházban - Csopak Rt-nél c) Könyvelési programot: - a programot készítő Kft-nél - a programot felhasználó Rt-nél 6. feladat Egy mezőgazdasági tevékenységgel foglalkozó vállalkozás vagyoni elemeinek értéke -ban.. év december 31-én: Gazdasági épület 21.000 Raktárépület 7.000 Vetőmag 2.000 Állatok tenyészállatok 10.000 növendékállatok 4.500 Eladásra vásárolt részvény 2.000 Eladásra termelt búza 5.000 Növényvédőszer 3.000 Irodaépület 6.000 HOLD Rt-vel szembeni követelés 1.200 Takarmány 2.000 Forgóeszköz hitel 4.000 Szoftver 500 TAK Bt-vel szembeni kötelezettség áruszállításból 1.400 Jegyzett tőke 85.000 Mérleg szerinti eredmény Elszámolási betétszámla 3.260 Készpénz 40 ÁFA tartozás 370 Munkabér tartozás 230 Erőgépek 21.000 Személygépkocsi 4.000 Állítsa össze a vállalkozás egyszerűsített éves beszámolójának mindkét típusú mérlegét! 7. feladat Egy ipari tevékenységgel foglalkozó vállalkozás vagyoni elemeinek értéke -ban.. december 31-én: 37
Üzemcsarnok 10.000 Raktár épület 2.000 Irodaház 5.000 Termelő gépsor 20.000 Targonca /termelésben használják/ 1.000 Tehergépkocsi /termelésben használják/ 15.000 Alapanyagok 12.000 Kézi szerszámok /1 éven belül elhasználódó/ 2.000 Személygépkocsi 3.000 ALFA Kft-vel szembeni követelés 400 Befektetési céllal vásárolt részvény 7.000 Manó Rt-vel szembeni tartozás áruszállításból 3.000 Szoftver 1.000 Késztermék 4.000 Jegyzett tőke 83.000 Mérleg szerinti eredmény Elszámolási betétszámla 2.450 Készpénz 50 SZJA tartozás 150 Munkabér tartozás 350 Dolgozóknak fizetett előleg 100 Forgóeszköz hitel 3.000 Állítsa össze a vállalkozás egyszerűsített éves beszámolójának mérlegét! 8. feladat (M) Dolgozókkal szembeni előleg követelés 85 Iroda épület 22.000 Jegyzett tőke Termelőgépek 105.000 Targoncák 1.800 Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás 1.450 Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) 2.100 Készletre adott előlegek 500 Beruházási és fejlesztési hitel ebből következő évben esedékes törlesztő részlet 27.500 7.500 Segédanyag 3.000 Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás 10.300 Irodabútorok 12.000 Könyvelő program 380 38
Készpénz 15 Teher gépkocsik 72.000 Számítógépek 5.000 Beruházási szállítóval szembeni tartozás 4.000 Számlapénz 3.000 Eladási célra beszerzett részvény 12.000 Váltókövetelés 3.600 3 évre lekötött bankbetét 21.000 Üzemcsarnok 126.000 Hátrasorolt kötelezettség 23.400 MVJ tartozás 150 Váltótartozás 7.000 Vevőkkel szembeni követelés 3.000 MAJ tartozás 309 Lekötött tartalék 7.400 Áru 12.700 Társasági adó tartozás 2.100 Költségvetéssel szembeni tartozás 470 Vevőtől kapott előleg 2.400 Befektetési céllal beszerzett részvények 28.000 Értékelési tartalék 27.000 Alapanyag 27.000 Forgóeszköz hitel 13.000 Mérleg szerinti eredmény 15.000 Telkek 27.000 Göngyöleg 1.500 Beruházások 5.000 Eredménytartalék 61.000 Nyomtatók 600 Késztermék 31.000 TB-vel szembeni kötelezettség 4.300 Valutapénztár 10 Egészségügyi hozzájárulás tartozás 420 3 hónapra lekötött bankbetét 7.200 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 8.000 Tőketartalék 50.000 Tartozás kötvénykibocsátásból ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 60.000 5.000 Céltartalék várható kötelezettségekre 5.000 Aktív időbeli elhatárolás 8.000 SZJA előleg tartozás 3.100 Raktár épület 11.000 Rövid lejáratú hitel 4.000 Tartósan adott kölcsön ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 7.000 1.500 Egyéb anyagok 200 Vám tartozás 800 39
Személygépkocsik 18.000 Saját részvények 4.000 Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok 7.300 Beruházásra adott előlegek 2.500 ÁFA tartozás 7.500 Deviza betétszámla 21.000 Passzív időbeli elhatárolás 2.700 9. feladat 3 évre lekötött bankbetét 41.000 ÁFA tartozás 3.200 Aktív időbeli elhatárolás 7.200 Alapanyag 38.400 Áru 17.800 Befektetési céllal beszerzett részvények 3.000 Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás 3.600 Beruházási és fejlesztési hitel ebből következő évben esedékes törlesztő részlet 18.700 4.700 Beruházási szállítóval szembeni tartozás 12.000 Beruházások 7.800 Beruházásra adott előlegek 3.000 Céltartalék várható kötelezettségekre 3.100 Deviza betétszámla 7.000 Dolgozókkal szembeni előleg követelés 200 Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás 15.800 Egészségügyi hozzájárulás tartozás 500 Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok 8.900 Egyéb anyagok 400 Eladási célra beszerzett részvény 5.000 Eredménytartalék 107.000 Értékelési tartalék 3.800 Forgóeszköz hitel 6.000 3 hónapra lekötött bankbetét 11.000 Göngyöleg 3.400 Hátrasorolt kötelezettség 9.500 Iroda épület 44.000 Irodabútorok 7.900 Jegyzett tőke Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 12.000 Készletre adott előlegek 400 Készpénz 70 40
Késztermék 12.600 Költségvetéssel szembeni tartozás 910 Könyvelő program 1.700 Lekötött tartalék 8.100 MAJ tartozás 470 Mérleg szerinti eredmény 26.000 MVJ tartozás 220 Nyomtatók 720 Passzív időbeli elhatárolás 8.500 Raktár épület 23.000 Rövid lejáratú hitel 3.700 Saját részvények 26.000 Segédanyag 1.200 Számítógépek 17.800 Számlapénz 15.000 Személygépkocsik 12.000 Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) 700 SZJA előleg tartozás 4.700 Targoncák 5.400 Társasági adó tartozás 3.400 Tartósan adott kölcsön ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet Tartozás kötvénykibocsátásból 21.000 3.000 21.000 ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 7.000 TB-vel szembeni kötelezettség 6.600 Teher gépkocsik 126.000 Telkek 35.000 Termelőgépek 207.000 Tőketartalék 23.000 Üzemcsarnok 145.000 Váltókövetelés 4.800 Váltótartozás 9.100 Valutapénztár 30 Vám tartozás 2.400 Vevőkkel szembeni követelés 13.800 Vevőtől kapott előleg 4.700 10. feladat (M) Iroda épület 22.000 Jegyzett tőke 450.000 Termelőgépek 105.000 41
Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás 1.451 Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) 3.000 Passzív időbeli elhatárolás 5.000 Irodabútorok 12.000 Könyvelő program 380 Készpénz 15 Számítógépek 5.000 Beruházási szállítóval szembeni tartozás 4.000 Számlapénz 3.000 Eladási célra beszerzett részvény 8.000 Váltókövetelés 5.000 Üzemcsarnok 253.546 Hátrasorolt kötelezettség 23.400 Értékelési tartalék 27.000 Vevőkkel szembeni követelés 3.000 Lekötött tartalék 9.000 Áru 12.700 Társasági adó tartozás 2.100 Vevőtől kapott előleg 2.400 Befektetési céllal beszerzett részvények 28.000 Alapanyag 27.000 Forgóeszköz hitel 13.000 Mérleg szerinti eredmény... Telkek 45.000 Beruházások 5.000 Eredménytartalék 61.000 Késztermék 31.000 4 hónapra lekötött bankbetét 7.200 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 50.000 Tőketartalék 50.000 Tartozás kötvénykibocsátásból 60.000 ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 5.000 Céltartalék várható kötelezettségekre 5.000 Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás 10.300 Rövid lejáratú hitel 7.600 Tartósan adott kölcsön 7.000 ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 1.500 Egyéb anyagok 200 Személygépkocsik 12.000 Beruházásra adott előlegek 2.500 Valutapénztár 45 11. feladat (M) 42
Dolgozókkal szembeni előleg követelés 13 Jegyzett tőke 400.000 Termelőgépek 105.000 Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás 1.451 Készletre adott előlegek 2.100 Passzív időbeli elhatárolás 5.000 Könyvelő program 380 Készpénz 15 Teher gépkocsik 72.000 Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok 7.300 Számlapénz 3.000 Váltókövetelés 5.000 5 évre lekötött bankbetét 31.000 Üzemcsarnok 253.546 Hátrasorolt kötelezettség 23.400 Forgóeszköz hitel 13.000 Vevőkkel szembeni követelés 3.000 Lekötött tartalék 9.000 Társasági adó tartozás 2.100 Vevőtől kapott előleg 8.400 Befektetési céllal beszerzett részvények 28.000 Targoncák 1.800 Alapanyag 27.000 Mérleg szerinti eredmény... Telkek 45.000 Göngyöleg 1.500 ÁFA tartozás 7.500 Eredménytartalék 61.000 Nyomtatók 2.300 Késztermék 31.000 Értékelési tartalék 27.000 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 4.000 Tőketartalék 90.000 Tartozás kötvénykibocsátásból 60.000 ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 5.000 Céltartalék várható kötelezettségekre 12.000 Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás 10.300 Rövid lejáratú hitel 7.600 Egyéb anyagok 200 Személygépkocsik 12.000 Eladási célra beszerzett részvény 8.000 Deviza betétszámla 21.000 Valutapénztár 1.045 Számítógépek 13.000 43
12. feladat (M) Hátrasorolt kötelezettség 23.400 Jegyzett tőke 500.000 Termelőgépek 75.000 Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás 1.451 Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) 3.000 Beruházási és fejlesztési hitel 27.500 ebből következő évben esedékes törlesztő részlet 12.000 Segédanyag 1.000 Irodabútorok 24.000 Könyvelő program 380 Készpénz 15 Késztermék 31.000 Beruházási szállítóval szembeni tartozás 4.000 Számlapénz 3.000 3 hónapra lekötött bankbetét 7.200 Váltókövetelés 6.000 Üzemcsarnok 253.546 Forgóeszköz hitel 13.000 Vevőkkel szembeni követelés 3.000 Vevőtől kapott előleg 8.400 Lekötött tartalék 9.000 Társasági adó tartozás 3.600 Befektetési céllal beszerzett részvények 28.000 Alapanyag 27.000 Beruházások 5.000 Mérleg szerinti eredmény... ÁFA tartozás 7.500 Eredménytartalék 33.000 Raktár épület 34.000 Tartósan adott kölcsön 7.000 ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 1.500 Értékelési tartalék 27.000 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 4.000 Tőketartalék 90.000 Céltartalék várható kötelezettségekre 12.000 Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás 10.300 Egyéb anyagok 200 Számítógépek 13.000 Aktív időbeli elhatárolás 12.401 Személygépkocsik 12.000 Eladási célra beszerzett részvény 8.000 44
Beruházásra adott előlegek 9.500 Deviza betétszámla 21.000 Iroda épület 22.000 13. feladat (M) Dolgozókkal szembeni előleg követelés 1.013 Iroda épület 22.000 Jegyzett tőke 400.000 Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás 1.451 Számlapénz 1.000 Passzív időbeli elhatárolás 5.000 Irodabútorok 12.000 Könyvelő program 380 Készpénz 15 Számítógépek 5.000 Beruházási szállítóval szembeni tartozás 4.000 Eladási célra beszerzett részvény 10.000 Hátrasorolt kötelezettség 23.400 Értékelési tartalék 27.000 Váltótartozás 5.500 Vevőkkel szembeni követelés 7.500 Lekötött tartalék 9.000 Áru 12.700 Késztermék 42.000 Társasági adó tartozás 2.100 Vevőtől kapott előleg 2.400 Befektetési céllal beszerzett részvények 28.000 Alapanyag 27.000 Forgóeszköz hitel 26.000 Mérleg szerinti eredmény... Telkek 45.000 Göngyöleg 1.500 Beruházások 5.000 Eredménytartalék 61.000 Nyomtatók 2.300 Tartozás kötvénykibocsátásból 60.000 ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 5.000 8 hónapra lekötött bankbetét 7.200 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 30.000 Tőketartalék 50.000 Céltartalék várható kötelezettségekre 20.000 45
Valutapénztár 45 Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás 10.300 Tartósan adott kölcsön 7.000 ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 1.500 Egyéb anyagok 200 Személygépkocsik 12.000 Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok 7.300 Beruházásra adott előlegek 2.500 14. feladat (M) Iroda épület 26.000 Jegyzett tőke 420.000 Termelőgépek 105.000 Aktív időbeli elhatárolás 1.401 Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás 1.451 Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) 3.000 Beruházási és fejlesztési hitel 27.500 ebből következő évben esedékes törlesztő részlet 7.500 Irodabútorok 24.000 Könyvelő program 880 Készpénz 15 Számlapénz 3.000 Váltókövetelés 5.000 3 évre lekötött bankbetét 31.000 Üzemcsarnok 253.546 Hátrasorolt kötelezettség 94.400 Értékelési tartalék 27.000 Vevőkkel szembeni követelés 3.000 Lekötött tartalék 9.000 Áru 12.700 Társasági adó tartozás 2.100 Göngyöleg 500 Vevőtől kapott előleg 8.400 Alapanyag 120.000 Mérleg szerinti eredmény... Telkek 45.000 SZJA előleg tartozás 6.100 ÁFA tartozás 7.500 Eredménytartalék 61.000 Eladási célra beszerzett részvény 8.000 Késztermék 31.000 46
Nyomtatók 4.600 Tőketartalék 90.000 Céltartalék várható kötelezettségekre 12.000 Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás 10.300 Tartósan adott kölcsön 7.000 ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 1.500 Beruházásra adott előlegek 2.500 Számítógépek 8.000 Forgóeszköz hitel 7.000 Személygépkocsik 10.000 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 14.000 Deviza betétszámla 21.000 Valutapénztár 1.045 15. feladat (M) Deviza betétszámla 21.000 Jegyzett tőke 300.000 Rövid lejáratú hitel 7.600 Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás 1.451 Készletre adott előlegek 2.100 Beruházási és fejlesztési hitel 27.500 ebből következő évben esedékes törlesztő részlet 6.000 Segédanyag 4.000 Könyvelő program 1.380 Készpénz 215 Számlapénz 4.000 6 hónapra lekötött bankbetét 2.200 Váltókövetelés 5.000 Eredménytartalék 30.000 Üzemcsarnok 213.546 Forgóeszköz hitel 25.000 Vevőtől kapott előleg 2.400 Lekötött tartalék 12.000 Társasági adó tartozás 1.600 Befektetési céllal beszerzett részvények 28.600 Alapanyag 57.000 Mérleg szerinti eredmény... Telkek 13.000 Göngyöleg 2.000 ÁFA tartozás 5.000 Vevőkkel szembeni követelés 7.000 47
Tartósan adott kölcsön 7.000 ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 1.000 Értékelési tartalék 42.000 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 20.000 Tőketartalék 120.000 Céltartalék várható kötelezettségekre 18.000 Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás 3.000 Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok 7.300 Egyéb anyagok 200 Irodabútorok 24.000 Számítógépek 11.000 Aktív időbeli elhatárolás 10.401 Teher gépkocsik 65.000 Személygépkocsik 8.000 Eladási célra beszerzett részvény 3.000 Hátrasorolt kötelezettség 23.400 Termelőgépek 73.000 Iroda épület 22.500 16. feladat (M) Készpénz 215 Jegyzett tőke 600.000 Termelőgépek 215.000 Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás 2.451 Szerszámok (1 éven belül elhasználódó) 2.500 Segédanyag 5.000 Passzív időbeli elhatárolás 15.000 Irodabútorok 23.800 Dolgozókkal szembeni előleg követelés 113 Üzemcsarnok 263.446 Áru 24.700 Beruházási szállítóval szembeni tartozás 5.000 Számlapénz 2.000 Személygépkocsik 9.000 Eladási célra beszerzett részvény 24.000 Hátrasorolt kötelezettség 13.400 Értékelési tartalék 25.000 Váltótartozás 2.500 Vevőkkel szembeni követelés 18.000 Lekötött tartalék 14.000 Vevőtől kapott előleg 400 48
Befektetési céllal beszerzett részvények 58.000 Targoncák 15.800 Alapanyag 25.000 Forgóeszköz hitel 13.000 Mérleg szerinti eredmény... Telkek 47.000 Beruházások 6.000 Eredménytartalék 47.000 Késztermék 35.000 2 hónapra lekötött bankbetét 200 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 56.000 Tőketartalék 40.000 Tartozás kötvénykibocsátásból 60.000 ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 6.000 Céltartalék várható kötelezettségekre 5.000 Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás 10.300 Valutapénztár 1.045 Tartósan adott kölcsön 7.000 ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 1.500 Társasági adó tartozás 2.100 Beruházásra adott előlegek 2.500 Könyvelő program 2.380 17. feladat (M) Dolgozókkal szembeni előleg követelés 1.013 Iroda épület 20.000 Jegyzett tőke 310.000 Aktív időbeli elhatárolás 8.200 Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás 17.429 Készletre adott előlegek 2.100 Beruházási és fejlesztési hitel 60.000 ebből következő évben esedékes törlesztő részlet 10.000 Segédanyag 7.000 Tartósan adott kölcsön 12.000 ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 2.000 Könyvelő program 554 Készpénz 242 Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok 4.000 Beruházási szállítóval szembeni tartozás 3.500 Számlapénz 2.700 7 hónapra lekötött bankbetét 5.800 49
Hátrasorolt kötelezettség 7.800 Forgóeszköz hitel 15.000 Nyomtatók 3.300 Vevőkkel szembeni követelés 4.000 Lekötött tartalék 15.000 Társasági adó tartozás 4.200 Vevőtől kapott előleg 7.600 Befektetési céllal beszerzett részvények 30.000 Targoncák 4.800 Alapanyag 30.000 Beruházások 2.000 Mérleg szerinti eredmény... Telkek 60.000 Göngyöleg 2.500 Eredménytartalék 75.000 Váltótartozás 1.000 Késztermék 87.000 Értékelési tartalék 65.000 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 10.000 Tőketartalék 20.000 Céltartalék várható kötelezettségekre 32.000 Irodabútorok 24.000 Személygépkocsik 10.000 Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás 3.300 Eladási célra beszerzett részvény 8.000 Deviza betétszámla 18.000 Számítógépek 9.000 18. feladat (M) Dolgozókkal szembeni előleg követelés 2.020 Iroda épület 25.000 Jegyzett tőke 110.000 Aktív időbeli elhatárolás 7.500 Belföldi áruszállítókkal szembeni tartozás 18.000 Készletre adott előlegek 3.500 Beruházási és fejlesztési hitel 45.000 ebből következő évben esedékes törlesztő részlet 12.000 Segédanyag 22.000 Tartósan adott kölcsön 25.000 ebből a következő évben esedékes törlesztő részlet 7.000 Könyvelő program 600 50
Készpénz 325 Egy évnél hosszabb ideig használt szerszámok 7.000 Beruházási szállítóval szembeni tartozás 8.500 Számlapénz 1.100 7 hónapra lekötött bankbetét 7.900 Hátrasorolt kötelezettség 2.300 Forgóeszköz hitel 32.000 Nyomtatók 2.800 Vevőkkel szembeni követelés 6.000 Lekötött tartalék 26.000 Társasági adó tartozás 5.400 Vevőtől kapott előleg 8.900 Befektetési céllal beszerzett részvények 60.000 Targoncák 2.700 Alapanyag 8.000 Beruházások 6.000 Mérleg szerinti eredmény... Telkek 74.000 Göngyöleg 2.600 Eredménytartalék 56.000 Váltótartozás 2.000 Késztermék 26.000 Értékelési tartalék 21.000 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 21.000 Tőketartalék 16.000 Céltartalék várható kötelezettségekre 43.000 Irodabútorok 36.000 Személygépkocsik 8.000 Dolgozókkal szembeni jövedelem tartozás 2.000 Eladási célra beszerzett részvény 2.000 Deviza betétszámla 18.000 Számítógépek 7.000 51