ADATBEJELENTŐ LAP 04201 a cégbejegyzésre nem kötelezett jogi személyek, a jogi személyiséggel nem rendelkező egyéb társaságok és szervezetek, valamint külföldi vállalkozások részére Benyújtandó az illetékes elsőfokú állami adóhatósághoz 2 példányban Tisztelt Adózó! Felhívjuk szíves figyelmét, hogy az adatbejelentő lap kitöltésével és adóhatósághoz való eljuttatásával (közvetlenül vagy postai úton) tesz eleget az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (Art.) 16 -ában, 17. (1) bek. c) pontjában és 22. -ában előírt bejelentési kötelezettségének. Kérjük, törekedjék a bejelentkezés határidőben történő teljesítésére, mert elmulasztása szankcionálható, illetve az Art. 172. értelmében mulasztási bírság kiszabását vonja maga után. Az adatbejelentő lap tartalmi kitöltéséhez ajánljuk a főbb adótörvények, a személyi jövedelemadóról szóló többször módosított 1995. évi CXVII. törvény (Szja-törvény), az általános forgalmi adóról szóló többször módosított 1992. évi LXXIV. törvény (Áfa-törvény) alapos tanulmányozását a megfelelő értelmezés érdekében. A bejelentkezéshez az alapító okmány, a bírósági végzés; amennyiben bírósági nyilvántartásba vételre nem kötelezett, a hatósági engedély; költségvetési szervek esetében a törzskönyvi nyilvántartás másolatát is szíveskedjék csatolni betekintés céljából. A bejelentkezés alapján kapott adószámot az adóhatósággal kapcsolatos levelezésén, befizetésén, visszaigénylésén, kibocsátott számláin is fel kell tüntetnie. Felhívjuk a figyelmét, hogy a bankszámlanyitásra kötelezett adózónak az adószám közlésétől számított 15 napon belül be kell jelentenie az adóhatósághoz az elsőként megnyitott belföldi bankszámláját. Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ Az adatbejelentő lap 2 példányos Kérjük a rovatokat olvashatóan, lehetőleg nagybetűkkel kitölteni. Ha az adatbejelentő lap sorai nem elegendőek az adatok felvezetésére, akkor pótlapok kitöltése szükséges, nevezetesen: - főtevékenységeken kívüli egyéb tevékenységek felsorolása: 1. sz. pótlap; - telephelyek, üzletek, működési engedély (1-nél több): 2. sz. pótlap; - jogelőd, jogutód (2-nél több): 6. sz. pótlap; - képviselő (1-nél több): 8. sz. pótlap. Az adatbejelentő laphoz a 10. sz. pótlap is rendszeresítve van, amely a KSH részére történő adatszolgáltatásra szolgál, kitöltése kötelező. A címadatoknál a közterület nevéhez az elnevezést (pl. Petőfi), a közterület jellegéhez út, tér stb. megnevezéseket kell beírni. Az adatbejelentő lap belső oldalak főbb részei: Hivatal tölti ki a táblázat felső része az adóhivatal tölti ki. Adózó tölti ki a táblázat további része sorszámozott rovatokkal az adózó tölti ki. HIVATAL TÖLTI KI! Adószám, közösségi adószám meghatározása. Áfa-kód: az Áfa-törvény értelmében
a) a 20. rovatban foglaltak alapján áfa-fizetési kötelezettsége van: áfa-kód=2; b) a 19., 21. rovatban foglaltak alapján áfa-fizetési kötelezettsége nincs: áfa-kód=1; c) az 5/a. rovatban foglaltak alapján áfa-fizetési kötelezettsége nincs: áfa-kód=0. ADÓZÓ TÖLTI KI! 1. rovat: Szervezet neve. A bírósági végzésben szereplő, egyéb szervezeteknél az alapszabály szerinti névvel azonos kell legyen. 2. rovat: Rövidített elnevezés. A bírósági nyilvántartás szerinti névvel (elnevezéssel) azonos kell legyen. 3. rovat: Levelezési cím. Magyarországi cím esetén kérjük az irányítószámot balra zártan szerepeltetni. Ha az utcanév nincs kitöltve, akkor postafiók (Pf.) kitöltése szükséges. 4. rovat: Központi ügyintézés telefonszáma. Amennyiben rendelkezik vele: (körzetszám) helyi hívószám. 4/a. rovat: Külföldi vállalkozás adóazonosító száma. 5. rovat: Beadott pótlapok (darabszáma). A felhasznált pótlapok darabszámát a pótlap számával egyező kódkockában jelölje. 5/a. rovat: Amennyiben az adókötelezettsége kizárólag az önkormányzati adóhatóságnál keletkezik, kérjük jelölje a kódkockába írt X-szel. Ez esetben csak a névre és a címre vonatkozó rovatokat kell kitöltenie. Tájékoztatásul jelezzük, hogy az adószáma 9. számjegye 0 értéket kap. 6. rovat: Gazdálkodási formakód. 3 jegyű szám és szöveges megnevezés, amelyet a 9001/2002. (SK 3.) KSH-közlemény 2. sz. melléklete (2003. január 1-jétől érvényes kód) alapján kell kitölteni. 7. rovat: Főtevékenysége (TEÁOR-kód). A 9003/2002. (SK 6.) KSH-közlemény alapján kell kitölteni, a 2003. január 1-jétől érvényes 4 jegyű kóddal. A tevékenységek felsorolását az 1. sz. pótlapon kell megadni. (Mivel még adószámmal nem rendelkezik, ezért a pótlap adószám rovatát nem kell kitöltenie.) 8. rovat: Székhelye. A címeket az irányítószám feltüntetése mellett rövidítés nélkül közölje. 9. rovat: Külföldi vállalkozás székhelye. 10. rovat: Telephelye. A telephelyek felsorolása a 2. sz. pótlapon folytatható. (Mivel még adószámmal nem rendelkezik, ezért a pótlap adószám rovatát nem kell kitöltenie.) 11. rovat: Iratai őrzésének helye. Csak akkor kell kitölteni, ha nem azonos a 8. rovatban szereplő székhellyel.
12. rovat: Az alapító okirat kelte és száma. Ide kell beírni azon okirat keltét és számát, amellyel a szervezetet létrehozták (pl. alapszabály kelte, száma), a számot csak abban az esetben, ha rendelkezik vele. Költségvetési szervek ebben a rovatban jelzik az alapító okirat számát és keltét (jogszabály, illetőleg önkormányzati határozat számát). 13. rovat: Bírósági végzés száma és kelte. A bírósági végzés számát minden esetben ki kell töltenie, ha az adózó bírósági bejegyzéssel jött létre. 14. rovat: Hatósági engedély száma és kelte. Töltse ki, ha ezzel az adattal rendelkezik. 15. rovat: A cégbejegyzésre nem kötelezett jogi személyek, a jogi személyiséggel nem rendelkező egyéb társaságok és szervezetek esetén az alakulás módja a jogelőd(ök) számának és adószámának, nevének megjelölésével (pl. ügyvédi iroda, önkéntes kölcsönös biztosító pénztár, magánnyugdíjpénztár, gazdasági kamara). Ha az űrlap kevés az adatok beírására, folytatható a 6. sz. pótlapon. 16. rovat: Költségvetési szervek adatbejelentése az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 88. -a és a végrehajtásra kiadott, az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 119. (1), (2) bek., 122. (1), (2) bek., 158., 159. -ai alapján. Amennyiben a szervezet nettó finanszírozási körbe tartozik, kérjük jelölje X-szel. 17. rovat: A képviselő neve, lakóhelye, adóazonosító jele. A jogi személyt és egyéb szervezetet az adóhatóság előtt a rá vonatkozó szabályok szerint képviseleti joggal rendelkező személy képviselheti. Külföldi illetőségű képviselő esetében adóazonosító jel helyett, amennyiben azzal nem rendelkezik, az útlevélszámát írja be. Magyarországi cím esetén kérjük az irányítószámot balra zártan szerepeltetni. Ha az űrlap kevés az adatok beírására, folytathatja a 8. sz. pótlapon. 18. rovat: Az Art 9. (2) bekezdése értelmében pénzügyi képviselő csak jogi személyiséggel rendelkező gazdasági társaság lehet, amelynek jegyzett tőkéje az 50 millió forintot eléri, vagy ennek megfelelő összegű bankgaranciával rendelkezik, továbbá az adóhatóságnál (az adóhatóságokat az Art 10. (1) bekezdése határozza meg) nyilvántartott adótartozása nincs. A pénzügyi képviselő a feltételek meglétét a képviselet bejelentésekor az adóhatóságnál igazolja. A bejelentést a képviselet elfogadásától számított 15 napon belül kell megtenni az APEH Észak-budapesti Igazgatóságánál. 19. rovat: Az általános forgalmi adónak nem alanya. E rovatot akkor kell kitöltenie, ha az általános forgalmi adónak nem alanya. Amennyiben az általános forgalmi adónak az Áfa-törvény 4. -a szerint nem alanya, kérjük jelölje 1 -sel. Abban az esetben is az 1 -es értéket kérjük szerepeltetni, ha az Áfa-törvény 5. (1) bekezdésében foglalt gazdasági tevékenységet nem folytat, de például az Art. 178. 18., 23. pontjaiban előírtak szerint kifizetőnek, munkáltatónak minősül. Ha az Áfa-törvény 4/A. -a szerint nem alanya (közhatalom gyakorlására jogosult szerv), úgy a kódkockába kérjük jelölje 2 -sel.
20. rovat: Áfa-fizetési kötelezettség. Ha áfa-fizetési kötelezettsége van, e rovatba jelölje választását. Ez esetben legalább egy választásnak lennie kell. A 20. (7) vagy (9) pont jelölése esetén a 20. (1) pontot is meg kell jelölni. 21. rovat: Áfa-mentesség (áfa-fizetésére nem kötelezett). Gazdasági tevékenységének ismeretében a megfelelő kódmezőben jelölje választását X jellel! A tárgyi adómentes tevékenységet folytató adóalanynak lehetősége van az esetleges adóköteles termékértékesítései tekintetében alanyi adómentességet választani, ebben az esetben csak az alanyi adómentességet szükséges megjelölnie. A szöveg utáni számot kérjük a kódkockába beírni. 22. rovat: Jelölje X-el, amennyiben új közlekedési eszközt az EK más tagállamába értékesít és emiatt az Áfa-törvény 4. (3) bek. alapján adóalanyisága keletkezik. Ha kizárólag emiatt igényel adószámot, abban az esetben a 20., 21. rovatot nem kell kitöltenie és tájékoztatjuk, hogy az adószámának 9. számjegye (áfa-kód) 1-es értékű lesz. Felhívjuk figyelmét, hogy az értékesítés okán közösségi adószámot kell igényelnie. 23. rovat: Abban az esetben, ha az Art. 22. (13) bekezdése alapján az általános forgalmi adó fizetési kötelezettséget az EK másik tagállamában teljesíti, a kódkockában a megfelelő számot jelölje, valamint kérjük, hogy szíveskedjék közölni a tagállam(ok) elnevezését is. 24. rovat: Közösségi adószám igénylése. A közösségi adószám kérésének oka: - az Art. 22. (4) bekezdés alapján (kereskedelmi kapcsolatot kíván létesíteni az EK más tagállamában illetőséggel bíró adóalannyal), kódérték: 1; - az Art. 22. (8) bekezdés alapján (speciális adózói kör jövedéki termék beszerzése miatt), kódérték: 2; - az Art. 22. (10) bekezdés alapján, (alanyi mentességet választó adóalany új közlekedési eszköz értékesítése miatt), kódérték: 4; - az Art. 22. (11) bekezdés alapján, (kizárólag tárgyi adómentes értékesítést végző adóalany közösségi termékértékesítése), kódérték: 5. Kérjük, hogy az adatlap kódkockájába szíveskedjék beírni azt a kódértéket, amely a közösségi adószám kérésének okául szolgáló törvényszakasz mellett szerepel. A közösségi adószámot a közösségi kereskedelemmel összefüggő minden iraton fel kell tüntetni! 25. rovat: Amennyiben ezt a rovatot az Art. 22. (5), illetőleg a (6) bekezdése alapján kitölti, bejelentésére tekintettel az állami adóhatóság közösségi adószámot állapít meg az Ön számára. 26. rovat: A társasági adó hatályával kapcsolatosan a kódkockába kell beírni a megfelelő számot: nem tartozunk 1; tartozunk 2. 27. rovat: Az alkalmazott könyvvezetési mód. Megfelelő kódérték beírása szükséges. 28. rovat: Közhasznúsági fokozatok és az erre vonatkozó bírósági végzések száma és kelte. A közhasznúsági fokozatra vonatkozó számot kérjük a kódkockába beírni.
29. rovat: Belföldi pénzforgalmi jelzőszám. A hatályos Art. 17. -ának (5) bekezdése alapján bankszámlanyitásra kötelezett adózónak az elsőként megnyitott belföldi bankszámláját az adószám közlésétől számított 15 napon belül kell bejelentenie az adóhatósághoz. A hitelintézet által kiadott nemzetközi bankszámlaszám (28 karakter) esetében az első két karakter az országkód (Magyarország esetén HU) 3-4. karakter az ún. ellenőrző szám, az 5-28. karakterek a belföldi pénzforgalmi jelzőszámot jelölik. Az országkód és ellenőrző szám rovatokat csak abban az esetben kérjük kitölteni, ha az adózó által megnyitott bankszámla a bankszámlaszerződésben nemzetközi bankszámlaként került meghatározásra. A kitöltésnél ügyelni kell arra, hogy a számokat balra zártan kell beírni. Akkor szükséges kitölteni ezt a rovatot, ha az adószám kérésekor megnyitott belföldi bankszámlával rendelkezik. 30. rovat: Külföldi pénzforgalmi jelzőszám. Az Art. 17. -ának (5) bekezdése alapján bankszámlanyitásra kötelezett adózó külföldi pénzforgalmi jelzőszáma (5-28 kódkocka). Amennyiben nemzetközi bankszámlával rendelkezik, az első négy rovat az országkód és ellenőrző szám beírására szolgál. Akkor szükséges kitölteni a rovatot, ha az adószám kérésekor megnyitott külföldi bankszámlával rendelkezik. Az adatbejelentő lap a helységnév feltüntetésével, a kitöltés dátumával és aláírással zárul és válik okirattá. Lehetőség van arra is, hogy a nyomtatványt az adózó helyett az Art. 7. -ában meghatározott képviselője, meghatalmazottja írja alá. Ha a nyomtatványt meghatalmazott írja alá az adózás rendjéről szóló törvényben meghatározott, az adóhatósághoz bejelentett és a vonatkozó nyomtatvány aláírására jogosult állandó meghatalmazott kivételével, a meghatalmazást csatolnia kell a nyomtatványhoz és ezt az aláírás alatti kódkockában X-szel kell jelölni. Ilyen esetekben a meghatalmazás csatolása nélkül az adatbejelentő lap érvénytelen. Ha a nyomtatványt az adózás rendjéről szóló törvény szerinti, az adóhatósághoz bejelentett és a vonatkozó nyomtatvány aláírására jogosult állandó meghatalmazott írja alá, úgy ezt a tényt a főlapon megfelelő kódkockában X-szel kell jelölni. Felhívjuk figyelmét, hogy az adóhatósághoz be nem jelentett, vagy az adóhatósághoz bejelentett, de a nyomtatvány aláírására nem jogosult állandó meghatalmazott által aláírt nyomtatvány meghatalmazás csatolása nélkül érvénytelen, csak az adóhatósághoz bejelentett, a vonatkozó nyomtatvány aláírására jogosult állandó meghatalmazott esetén lehet a meghatalmazás nyomtatványhoz történő csatolásától eltekinteni! A meghatalmazásnak olyan azonosító adatokat kell tartalmaznia, amelyek alkalmasak a meghatalmazó és a meghatalmazott beazonosítására.