EL TERJESZTÉS Tárgya: ellen rzési jelentés Készítette: dr. Szabó Tímea, körjegyz Tisztelt Képvisel -testület! A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. (10) bekezdése alapján a polgármester a tárgyévre vonatkozó éves ellen rzési jelentést, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek éves ellen rzési jelentései alapján készített éves összefoglaló ellen rzési jelentést - a tárgyévet követ en, a zárszámadási rendelettervezettel egyidej leg - a képvisel -testület elé terjeszti. 2011. évben K vágóörs község Önkormányzata vonatkozásában 3 bels ellen rzés volt, melyek tárgya, és az ellen rzések során tett javaslatok az alábbiak: I. Az Önkormányzat 2010. évi könyvviteli mérlege leltárral való alátámasztásának ellen rzése A beszámolót készít pénzügyi munkatárs munkaköri leírásában a feladat ellátását fel kell tüntetni. Szabályzatokat a gazdálkodásban bekövetkezett, illetve a jogszabályi változások miatt aktualizálni szükséges. A használatban lév kisérték tárgyi eszközök év végi leltározását, az analitikus nyilvántartásokkal történ egyeztetését év végén el kell végezni, azok leltározásának id pontját a Leltározási szabályzatban meg kell határozni. A tartósan adott kölcsönök esetében fennálló jelent s hátralékok behajtása érdekében intézkedni szükséges. A helyi adók kivetésénél keletkezett hátralékok és túlfizetések könyvviteli mérlegben szerepl összegeit felül kell vizsgálni. A helyi adók befizetésénél mutatkozó hátralékok behajtásáról, valamint a behajthatatlanná vált követelések és az el nem ismert követelés mérlegb l történ kivezetésér l intézkedni szükséges. A követelések értékelését, az értékvesztés elszámolását a vonatkozó szabályok szerint kell elvégezni. A 2011.évi költségvetést felül kell vizsgálni, a teljesítések könyvelését a számviteli el írásoknak megfelel en kell elvégezni. A költségvetési aktív függ és aktív átfutó elszámolások között szerepl tételeket felül kell vizsgálni, az állományban szerepl kétes összegeket tisztázni kell. A 40 000 eft beruházási hitelállomány összegét a hosszúlejáratú hitelek f könyvi számlán kell állományba venni, azon az igénybe vett összeget le kell könyvelni, a hosszúlejáratú kötelezettségeket a könyvviteli mérlegben a valódiság és teljesség elvének megfelel en kell kimutatni. A beérkezett számlákról szállítói analitikát kell vezetni. A pénzmaradvány helyes megállapításához az aktív-és passzív elszámolások év végi állományát valós leltárral kell alátámasztani, a rendezetlen tételeket a könyvelésben tisztázni kell.
A pénzmaradvány- és a tartalék összegének megállapításához kapcsolódó f könyvi számlák felülvizsgálatát el kell végezni. A pénzmaradvány alakulásáról részletes - el z évi igénybevételt, tárgyévi felhasználást bemutató - analitikát kell készíteni. Az önkormányzat, illetve a körjegyz ség gazdálkodási munkafolyamatairól ellen rzési nyomvonalat kell készíteni. II. A helyi adóbevételek behajtásának, a befizetés hatékonyságának ellen rzése A gazdasági programot a jelentésben tett megállapításokkal ki kell egészíteni. Az építményadóról szóló rendeletben az adómentességr l a 7. felülvizsgálata szükséges. A Számviteli politikában, Számlarendben a helyi adókhoz kapcsolódó eljárásrendet, a f könyvi és az analitikus könyvelés egyeztetését szabályozni kell. A hátralékok behajtására a szükséges intézkedést meg kell tenni, a helyszíni ellen rzések rendszerességét ki kell alakítani. A könyvviteli mérlegben kimutatott követelések min sítését el kell végezni, a behajthatatlannak min sített követeléseket a mérlegb l ki kell vezetni. A féléves- és éves adózásárok alkalmával az el írt egyeztetések elvégzését aláírással és dátummal dokumentálni kell. Az adószámláról a költségvetési számlára történ pénzmozgást bizonylatolni kell. A fizetési könnyítésekr l, méltányossági jogkörben gyakorolt el írások törlésér l meghozott határozatokról, a töröl összegekr l kimutatást kell készíteni. A körjegyz ségnél bekövetkezett változások miatt a kiadmányozás rendjét módosítani kell. Az adóügyi f el adó munkaköri leírását a munkafolyamatba épített ellen rzési kötelezettségekkel ki kell egészíteni. Az adóügyi feladatok ellen rzési nyomvonalát el kell készíteni, a munkafolyamatok bels kontrollját ki kell építeni. Biztosítani kell az adóigazgatási munkafolyamatok bels kontrolljai az ellen rzési nyomvonalban, valamint a szabályzatokban való kiépítését. III. A K vágóörsi Napköziotthonos Óvodában a normatív állami támogatások tervezésének, az elszámolás megalapozottságának ellen rzése Az intézmény Alapító okiratát, az óvodai nevelési intézmény közös fenntartására megkötött megállapodást a jelentésben foglalt megállapítások figyelembevételével ki kell egészíteni. A Körjegyz ség és az Óvoda közötti munkamegosztás és felel sségvállalás rendjét meghatározó Együttm ködési megállapodást meg kell kötni. Az intézmény Szervezeti és M ködési Szabályzatát a jelentésben foglalt megállapítások figyelembevételével ki kell egészíteni. A felülvizsgált nevelési program szakvéleményének elkészítésér l a fenntartó önkormányzatnak gondolkodni kell.
Az étkez k nyilvántartásának vezetését a támogatások igényléséhez és elszámolásához szükséges igazítani. A normatív támogatások év végi elszámolását a költségvetési törvény el írásainak betartásával kell elvégezni. A normatív támogatás igénylését, elszámolását végz dolgozó munkaköri leírásában a feladat ellátását szerepeltetni kell, a FEUVE szabályzatban a felel sségi kört meg kell határozni, a munkafolyamat ellen rzési nyomvonalát ki kell dolgozni. A bels ellen rzésr l készült jelentést a Képvisel -testület 2011. szeptemberi testületi ülésén tárgyalta, akkor került sor az intézkedési terv jóváhagyására is. A K vágóörs-kékkút-mindszentkálla Körjegyz ség hatósági munkáját érint ellen rzésekr l a Képvisel -testület a Körjegyz ség 2011. évi munkájáról szóló beszámolóban tájékoztatást kapott. Határozati javaslat: K VÁGÓÖRS KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISEL -TESTÜLETÉNEK../2012. ( ) HATÁROZATA Az éves ellen rzési jelentés elfogadásáról K vágóörs Község Önkormányzata Képvisel -testülete a 2011. évr l készült éves ellen rzési jelentést elfogadja. K vágóörs, 2012. május 2. Dr. Szabó Tímea körjegyz