Nyilvántartásba vételi szám: 03-0046-07 Felnıttképzési nyilvántartási szám: RT04-004/2008 Intézmény-akkreditációs lajstromszám: AL-2040 TÁMOP-2.2.3-09/1-2009-0017 TIOP-3.1.1-09/1-2009-0019 Ikt. sz.: K Ö Z H A S Z N Ú S Á G I M E L L É K L E T 2011. Kecskeméti Térségi Integrált Szakképzı Központ Nonprofit Kiemelkedıen Közhasznú Korlátolt Felelısségő Társaság Tulajdonosi elfogadás kelte: 2012. május 22. Tulajdonosi elfogadás határozatszáma: 8/2012. (05.22.) TTH Kecskeméti TISZK Nonprofit Kiemelkedıen Közhasznú Kft. Tel: 76/507-458 Fax: 76/507-459 E-mail: info@ketiszk.hu Web: www.ketiszk.hu Cím: 6000 Kecskemét, Szolnoki út 31.
1. A közhasznú szervezet azonosító adatai: 1. A vállalkozás rövid bemutatása 1.1.1. A társaság neve: Kecskeméti TISZK Térségi Integrált Szakképzı Központ Nonprofit Kiemelkedıen Közhasznú Korlátolt Felelısségő Társaság 1.1.2. A vállalkozás székhelye és levelezési címe: 6000 Kecskemét, Szolnoki út 31. Internetes honlapja: www.ketiszk.hu 1.1.3. A létesítı okirat kelte: 2008. augusztus 22. 1.1.4. A cég adószáma: 22157382-2-03 1.1.5. A társaság cégjegyzékszáma: 03-09-116639 1.1.6. A társaság fıtevékenysége: 8532 szakmai középfokú oktatás 1.1.7. A vállalkozás alapítói és tulajdonosai: Tulajdonosok 2011.12.31-én Jegyzett tıke eft Jegyzett tıke megoszlása, szavazati arány Kecskemét Megyei Jogú Város Önkormányzata 43 000 98,29% Pest Megye Önkormányzata, 2012.01.01-tıl a Magyar Állam 150 0,34% Tiszakécske Város Önkormányzata Kiskungélegyházi PG Alapítvány Kecskeméti Fıiskola 110 0,25% 290 0,66% 100 0,23% Kecskemét és Térsége Többcélú Társulás 100 0,23% Összes jegyzett tıke 43 750 100,00% Kecskemét Megyei Jogú Város Önkormányzata Székhely: 6000 Kecskemét, Kossuth tér 1. Képviselı: Dr. Zombor Gábor Pest Megye Önkormányzata, 2012.01.01-tıl a Magyar Állam székhely: 1052 Budapest, Városház u. 7. képviseli: Pest Megyei Intézményfenntartó Központ, Horváth Péter intézményvezetı Tiszakécske Város Önkormányzata Székhely: 6060 Tiszakécske, Kırösi u. 2. Képviselı: Kovács Ernı Kiskunfélegyházi PG Alapítvány Székhely: 6100 Kiskunfélegyháza, Kossuth u. 24. Képviselı: Pintér Csaba Kecskeméti Fıiskola Székhely: 6000 Kecskemét, Izsáki út 10. Képviselı: Dr. Danyi József Kecskeméti és Térsége Többcélú Társulás Székhely: 6000 Kecskemét, Kossuth tér 1. Képviselı: Dr. Zombor Gábor A vállalkozás képviselıje A társaság ügyvezetıje: Pósfayné Bakota Éva Az ügyvezetı a társaság képviseletét 2008. július 15-2011.11.30-ig megbízásos jogviszony, 2011.12.01-tıl határozatlan idejő munkaviszony keretében látja el. A további adatokat a társaság cégkivonata tartalmazza. 21/2 2
2. Tárgyévben végzett alapcél szerinti és közhasznú tevékenységek bemutatása: A Kecskeméti TISZK azzal a céllal jött létre, hogy - tanulmányaik befejezését követıen - biztosítsa mind a iskolarendszerő szakképzésben, mind a felnıttképzésben érintett tanulók, felnıttek elhelyezkedését a munkaerı-piacon. Ennek érdekében a Kecskeméti TISZK szolgáltatásaival, az alkalmazott taneszközeivel (korszerő gépek, felújított környezet, modern tananyagok) arra törekszik, hogy leendı tanulóink, partnerintézményeink tanulói sikerrel találjanak maguknak szakmát és olyan oktató- és képzıközpontként mőködjünk, mely megfelel a mai modern kor munkaerıpiaci elvárásainak. A Társaság 2011. december 31-ig hatályosan a Közhasznú szervezetekrıl szóló 1997.évi CLVI. tv. 26. c) pont 4. pontja szerinti közhasznú tevékenységet végez. Ezen közhasznú tevékenysége révén olyan közfeladatot lát el, amelyrıl az 1993. évi LXXIX. Sz. Közoktatási Törvény 85. -a alapján a helyi önkormányzatnak kell gondoskodnia. A Társaság tevékenységének területei: Nevelés és oktatás, képességfejlesztés, ismeretterjesztés Kulturális tevékenység Környezetvédelem Gyermek- és ifjúságvédelem, gyermek- és ifjúsági érdekképviselet Hátrányos helyzető csoportok társadalmi esélyegyenlıségének elısegítése Munkaerıpiacon hátrányos helyzető rétegek képzésének, foglalkoztatásának elısegítése és a kapcsolódó szolgáltatások Közhasznú szervezetek számára biztosított csak közhasznú szervezetek által igénybe vehetı szolgáltatások. A Társaság vállalkozási tevékenységet csak közhasznú céljainak megvalósítása érdekében, azokat nem veszélyeztetve végezhet. 3. Közhasznú tevékenységek bemutatása (tevékenységenként) közhasznú tevékenység megnevezése: közhasznú tevékenységhez kapcsolódó közfeladat, jogszabályhely: a társaság 2011. évben az év december 31-ig hatályos 1993.évi LXXIX. Közoktatási tv. 2001.évi CI. Felnıttképzési tv. 1997.évi CLVI. Közhasznú szervezetekrıl szóló tv. 1993.évi LXXVI. Szakképzési tv. 2003.évi LXXXVI. Szakképzési hozzájárulásról szóló tv. és végrehajtási rendeleteik szerint látta el feladatát. 21/3 3
A Társaság a fenti célok megvalósítása érdekében 2011. évben az alábbi fı tevékenységeket végezte: o a HEFOP-3.2.2-P.-2004-10-0031/1.0 és a HEFOP-4.1.1-P.-2004-10- 0024/1.0 projektek 2009. év eleji lezárultát követı fenntarthatóságának biztosítása, továbbá o a TÁMOP 2.2.3-09/1-2009-0017 Iránytő a jövı szakemberének A Kecskeméti TISZK szak- és felnıttképzésének fejlesztése a munkaerıpiaci alkalmazkodás elısegítésére megnevezéső, valamint o TIOP 3.1.1-09/1-2009-0019 Keresetvezérelt szakképzés megteremtése a Kecskeméti TISZK munkaerıpiaci igények alapján történı infrastrukturális fejlesztésével megnevezéső projektek megvalósítása, o a megvalósítás alatt lévı projektek, pályázatok közbeszerzési eljárásainak lefolytatása, o a nyilvánosság biztosításával kapcsolatos elıírt feladatok elvégzése, o a pályázatok elszámolási dokumentumainak összeállítása, elszámolások benyújtása és azok rendezése a pályázat elbírálóival. o Ezen TÁMOP és TIOP pályázatok megvalósítása során: tananyagfejlesztés, tanártovábbképzések megindítása és lebonyolítása: A nyelvi (angol, német) képzéseken túl informatikai, módszertani, illetve személyiségfejlesztı tréningeken (összesen 16 tanfolyam) képezhették magukat a partnerintézmények tanárai, vezetıi. Az oktatások elvégzése után minden résztvevı tanúsítvánnyal és kreditpontokkal gazdagodott. Szakmai fórum kerül megrendezésre, amelyre meghívást kaptak Kecskemét város szakképzı és általános iskoláinak igazgatói, intézményegység-vezetıi, pályaválasztás elıtt álló diákok osztályfınökei, minden nevezett iskola pályaválasztásért felelıs pedagógusa, Diákok részére életpálya tervezéshez, pályaorientációhoz kapcsolódó elıadások, továbbtanulási tájékoztatók, szakmaválasztási börzék megtartása, a pályázat keretében elkészített szóróanyagok pályaválasztók rendelkezésére bocsátásával; Mi a pálya iroda indítása és mőködtetése, melynek keretén belül a diákok pl. az iroda pszichológusa és mentálhigiénés szakemberei által szakmai segítséget, tájékozódási pontot kapnak az életpálya tervezéséhez, elkészítéséhez kipróbálhatták magukat papír alapú és számítógépes tesztek kitöltésével, amely segíti jobb önértékelésüket a tesztek eredményeit pszichológus és mentálhigiénés szakemberek értékelték, amely alapján pályaválasztási tanácsot kaptak 21/4 4
megtekinthették a Kecskeméti Térségi Integrált Szakképzı Központ képzıhelyeit, tanmőhelyeit ismerkedhettek a Kecskeméti Térségi Integrált Szakképzı Központban oktatott szakmacsoportokkal élı szakma bemutatókon vehetnek részt videó-konferencia vonalon keresztül bepillanthattak a város szakképzı iskoláinak életébe Mővészeti képzésben résztvevı tanulók részére kiállítás szervezése, TÉR közösségi program szervezése, melyen partnerintézményeinek vezetıi, érdeklıdı pedagógusai, tanulói és családtagjaik vehettek rész. A programkínálatban szerepelt pl. Kreatív mőhelymunka virágkötészet, vagy pl. Fórumszínház. Családi nap, szabadidı hasznos eltöltésére szervezett programok. Nyári TÉR táboroztatás: A projekt keretében 2010-ben és 2011. évben is lehetıség nyílt évente 20 hátrányos helyzető 9. osztályos leány tanuló díjmentes táboroztatására. A partnerintézmények diákjai utazhattak a táborozásokra, ahol túrázáson, szórakoztató és képességfejlesztı programokon, valamint személyiségfejlesztı csoportfoglalkozásokon vettek részt. A TÁMOP 2.2.3. 09/1-2009-0017 Iránytő a jövı szakemberének elnevezéső projekt által megvalósítandó feladatok közé tartozott egy a TISZK-et, valamint partnerintézményeit bemutató és népszerősítı reklámfilm készítése. TÁMOP-TIOP szakmai fórum : A rendezvény célja volt az Európai Unió által is támogatott, megvalósított projektek széleskörő megismertetése, és egyben a munkavállalók munkaerı-piaci alkalmazkodásának segítése. A rendezvényen képviselték intézményeiket a kecskeméti intézményegység-vezetık és iskolaigazgatók. A résztvevık három elıadást hallgathattak meg Szakképzés tartalomfejlesztései a gyakorlatorientált szakképzés szolgálatában ; Minıségirányítás, a pedagógia program és kompetencia térkép szinergiája ; és Gyakorlati oktatói kompetenciák a vállalati képzés hatékonysága témakörökben. 21/5 5
o A fenti uniós pályázatokból nemcsak a fentiekben kiemelt közhasznú képzési feladatok valósultak meg. A pályázatok megvalósításának keretén belül történt még pl: Három építési beruházás, valamint eszközpark fejlesztés (ez utóbbihoz önerıként bevonva a fogadott szakképzési hozzájárulásból 89 millió forintot) öt megvalósítási helyszínen: a Kecskeméti TISZK Szolnoki úti központi képzıhelyén és négy partnerintézményénél, azaz a Kodály Iskolában, a Kada Elek Közgazdasági Szakközépiskolában, a Szent-Györgyi Albert Egészségügyi és Szociális Szakközépiskolában és a Lestár Péter Egységes Középiskolában. o A pályázatok keretében megvalósított közhasznú tevékenységen belül saját szervezésben végzett közhasznú tevékenységünkrıl: o OKJ-s szakképesítést adó felnıttképzés indítása, folyatatása: Az autóelektronikai mőszerész, gépipari minıségellenır, volfrámés fogyóelektródás hegesztı, valamint karosszérialakatos tanfolyamokon összesen 63 fı kapott OKJ-s képesítést, továbbá 16 fı tett sikeres vizsgát kisgyermek gondozó képzés tárgyából. o Életpálya-tanácsadás a felnıttképzések keretén belül, melynek keretében pl. csapatépítı tréning, a résztvevık önismeretének fejlesztése, a munkanélküliség, mint probléma feldolgozásának elısegítése volt a foglalkozások témája. a közhasznú tevékenység célcsoportja: o tagintézményeink tanulói és tanárai o pályaválasztás elıtt álló általános iskolák tanulói, szüleik és pedagógusaik, o munkát keresı, vagy egyéb okból újabb szakmát szerezni kívánó felnıttkorúak. a közhasznú tevékenységbıl részesülık létszáma: Megnevezés 2010. év/fı 2011. év/fı Tagintézményeinktıl társaságunknál gyakorlati képzésben résztvevı tanulói létszám 7 180 7 106 TÁMOP pályázat megvalósítása keretében a "TÉR" programon résztvevık létszáma 382 320 Pályaválasztási BÖRZE résztvevıinek létszáma 1 140 1 110 Nyári "TÉR" tábor résztvevıinek létszáma 15 22 Pályaválasztási tanácsadást igénybe vevık száma 465 437 Tanártovábbképzésben résztvevık létszáma 288 A munkaügyi központon keresztül és saját szervezésben végzett felnıttképzésben résztvevı személyek száma 70 21/6 6
A közhasznú tevékenység fıbb eredményei: o A közhasznú tevékenység forintban nem mérhetı eredményeit, azaz a végzett tevékenységeket az elızıekben részleteztük. o A közhasznú tevékenység forintban mérhetı eredményének számszerő, társasági szintő bemutatása: Sorsz. A tétel megnevezése 2010. 2011. a b c d A. Összes közhasznú tevékenység bevétele 300 296 422 017 1. Közhasznú mőködésre kapott támogatás 48 922 49 800 a. alapító Kmét Mjv-tıl 46 745 49 800 b. alapító Tiszakécske Önk-ttól 2 177 - c. alapító Km.Kistérségi Többcélú Társulástól - - d. központi költségvetésétıl - - e. nem tag önkormányzat(ok)tól - - 2. Pályázati úton elnyert támogatás együtt (2/a és 2/b. mellékleteken részletezve): 217 258 347 874 HEFOP bevétel elhatárolás feloldott része 82 107 61 551 TÁMOP-ra a tárgyévben elszámolt mőködési és fejlesztési támogatás együtt 71 477 180 417 TIOP-ra a tárgyévben elszámolt mőködési és fejlesztési támogatás együtt 61 000 86 761 NSZFI-MPA dec.pály. 210 2 309 Fogadott szakképzési hozzájárulásból elszámolt fejlesztési támogatás együtt: 2 464 16 836 3. Közhasznú tevékenységbıl származó bevétel 27 705 18 309 4. Tagdíjból származó bevételek - - 5. Egyéb bevételek 3 240 2 6. Pénzügyi mőveletek bevételei 3 171 6 032 7. Rendkívüli bevételek (fejlesztési támogatáson felüli rész) - - 8. Aktivált saját teljesítmény értéke - - B Vállalkozási tevékenység bevétele 1 601 191 1. Árbevételek 1 584 188 2. Egyéb bevételek 3. Pénzügyi mőveletek bevételei 17 3 4. Rendkívüli bevételek - - C Összes bevétel (A+B) 301 897 422 208 D Közhasznú tevékenység költségei 290 811 400 684 1. Anyagjellegő ráfordítások 102 753 202 132 2. Személyi jellegı ráfordítások 89 332 97 959 3. Értékcsökkenés 91 424 97 722 4. Egyéb ráfordítások 7 302 591 5. Pénzügyi mőveletek ráfordításai - 2 280 6. Rendkívüli ráfordítások - - E Vállalkozási tevékenység költségei 1 582 188 1. Anyagjellegő ráfordítások 1 192 188 2. Személyi jellegő ráfordítások 390-3. Értékcsökkenés - - 4. Egyéb ráfordítások - - 5. Pénzügyi mőveletek ráfordításai - - 6. Rendkívüli ráfordítások - - 7. Aktivált saját teljesítmény értéke - - F Összes tevékenység költségei (D+E) 292 393 400 872 Adózás elıtti eredmény együtt: 9 504 21 336 ebbıl: G Adózás elıtti vállalkozási eredmény (B-E) 19 3 H Adófizetési kötelezettség 7 1 I Tárgyévi vállalkozási eredmény (G-H) 12 2 J Tárgyévi közhasznú eredmény (A-D) 9 485 21 333 Adózott eredmény I+J 9 497 21 335 21/7 7
A közhasznú tevékenység forintban mérhetı eredményének tevékenységi csoportok szerinti bemutatása: A tárgyidıszaki összesen megoszlása Az mindöszesenbıl kiemelt vállalkozási tevékenység Megnevezés 2010.év mindösszesen 2011.év mindösszesen Mindösszesenbıl: TÁMOP-hoz kapcsolódóak TIOP-hoz kapcsolódó tételek Felnıttképzéshez kapcsolódó tételek HEFOP fenntarthatóság, diák képzés és egyéb KETISZK-et érintı tételek (szhj; Dec.pály.) Anyagjellegő ráfordítások: 103 945 202 320 136 034 41 055 5 858 19 373 188 Bér és járulékai,szem.j.ráf. 89 722 97 959 39 572 27 425 7 066 23 896 - Értékcsökkenés 91 424 97 722 3 046 10 422-84 254 Pü.mőv.ráfordításai 2 280 2 280 Egyéb ráfordítás 7 302 591 - - - 591 Ktg-ek ráfordítások együtt: 292 393 400 872 178 652 78 902 12 924 130 394 188 Mőködési költség ellentételezésére elszámolt bevételek (tulajdonosi hj, szhj.): 182 865 303 766 177 371 76 595-49 800 Egyéb bevételek 289 2 2 Tevékenységi bevételek 29 289 18 497 - - 18 309 188 188 Pü.mőveletek bevételei arányosítva a vállalkozási és közhasznú tevékenység arányában 3 188 6 035 - - - 6 035 3 Rendkívüli bevételek (fejlesztési támogatás bevételei, részletezés bemutatva a rk.bev.fejezetben) 86 266 93 908 3 046 10 166-80 696 Bevételek együtt: 301 897 422 208 180 417 86 761 18 309 136 721 191 Egyenleg, tárgyévi adózás elıtti eredmény összetétele: 9 504 21 336 1 765 7 859 5 385 6 327 3 T.adó a közhasznú eredménykimutatás alapján: 7 1 - - - 1 1 Adózott eredmény TÉNY 9 497 21 335 1 765 7 859 5 385 6 326 2 Köztudott, hogy a társaságnak uniós pályázatból nyeresége nem származhat, hiszen pályázatból a felmerülı mőködési és fejlesztési költségek kerülhetnek ellentételezésre. Ezért az itt megjelenı eredmény csak évek között áthúzódó, a pályázatok kezdı- és lezáró éveinek (2009-2012.) összevont eredményét vizsgálva, az nulla eredménynek felel majd meg. A fenti táblázat szemlélteti, hogy az uniós pályázatok megvalósulása során a 2011. évi eredmény javára a TÁMOP pályázatnál 1.765 eft, és a TIOP pályázatnál 7.859 eft eredmény mutatkozik, melynek oka: A számviteli törvény támogatás-elszámolási sajátosságából ered, hogy mőködési bevételt a számvitel csak akkor enged elhatárolt bevételként kimutatni, ha az annak összegére benyújtott támogatás-lehívást az elbíráló jóváhagyta, és a támogatás átutalása vagy elıleg terhére történı elszámolásának engedélyezése a mérlegzárásig megtörtént. A jelen beszámoló Bevételek aktív idıbeli elhatárolása fejezetnél 21/8 8
bemutattuk ennek pályázatonkénti, azon belül évek közötti (2010-2012.) évek eredményének módosító hatását. A társaság kötelezettsége a HEFOP 3.2.2. és HEFOP 4.1.1. pályázatok fenntarthatóságának biztosítása. Ennek fedezete tevékenységének bevételeibıl nem finanszírozható teljeskörően. Ezen túlmenıen a HEFOP 4.1.1. pályázathoz kapcsolódóan beszerzett tárgyi eszközök 2011. évi értékcsökkenésébıl az önerıre jutó, ezáltal a Kecskeméti TISZK költségeként jelentkezı összeg az értékcsökkenés 7,68 %-a, mely összegszerően a tárgyévben 3.358 eft. A társasági adó alapot módosító tételek levezetése, a társasági adó és a mérleg szerinti eredmény számítása: adatok eft-ban Megnevezés: 2010. év részletezése 2010.12.31. Elızı év/ek önrevíziója miatt keletkezett tételek 2011. év részletezése 2011.12.31. Adózás elıtti eredmény 9 504 9 504-21 336 21 336 Adóalap növelı tételek: Értékcsökkenési leírás Sztv. szerint 91 424-97 722 Értékvesztés (ha van, akkor a tárgyévi ráf. II.Követelések fejezetnél részletezettek alapján - - - Bírság jogerıs hat.alapj. 70-9 Önrevízió miatti tétel - - Nem a vállalkozás érdekében felmerülı költség (leltárhiány és reprezentáció) 119-115 Átl. Hitelállomány kamatai miatti korr. És Tulajdonosi kölcsön kamata - - - - Adóalap növelı tételek összesen: 91 613 91 613-97 846 97 846 Adóalap csökkentı tételek: Elızı évi elhatárolt veszteségbıl az elszámolt rész - - Adótv.szerinti écs tárgyévi összege: 91 424 97 722 Adóalap csökkentı tételek összesen: 91 424-91 424-97 722-97 722 Társasági adó alapja, vagy elhatárolt veszteség 9 693-21 460 Számított tárgyévi társasági adó 1 402-2 146 Már bevallott t.adó - Még fizetendı elızı év/ek miatti társasági adó - - - A 2009.év adataiba beépült, elızı évi önrevízió miatti t.adó kötelezettség - - Adókedvezmény a közhasznú tevékenység alapján: 1 395 2 145 Társas vállalkozások KÜLÖNADÓJA: - - Fizetendı társasági adó 7 1 Adózott eredmény: 9 497-21 335 Eredm.tart.ig.vétele osztalékra, részesedésre Fizetett (jóváhagyott) osztalék és részesedés - - - Mérleg szerinti eredmény: - 9 497 - - 21 335 Következı év/ek/ben adóalap csökkentésként figyelembe vehetı göngyölített adóalap csökkentı tétel: - 7 793-7 793 A társasági adó megállapításához szükséges arányosítás, azaz a közhasznú és nem közhasznú tevékenység megoszlását a következı táblázatban mutatjuk be: 21/9 9
2010. 2011. 2011. évi társasági adó megoszlása Megnevezés eft Megoszlás eft Megoszlás Megfizetendı adó Adómentes rész Közhasznú tevékenység bevétele(a tevékenység bevétele és a kapott kamat tevékenységgel arányosan megosztott része együtt) 300 296 99,470 422 017 99,955 2 145 Vállalkozási tevékenység bevétele (tevékenység bevétele és a kapott kamat tevékenység arányosan megosztott része együtt) 1 601 0,530 191 0,045 1 Összes eredm.kimutatás szerinti bevétel 301 897 100,000 422 208 100,000 2 146 4. Közhasznú tevékenység érdekében felhasznált vagyon kimutatása A társaság vagyona összesítetten a az alábbi mérlegadatokban szerepel: Sorsz. Tétel megnevezése 2010.év Önrevízió 2011.év a b c d e A Befektetett eszközök 680 423-963 870 I. Immateriális javak 15 867 842 II. Tárgyi eszközök 664 556 963 028 III. Befektetett pénzügyi eszközöi IV. Befektetett eszközök értékhelyesbítése B Forgóeszközök 472 659-424 990 I. Készleltek II. Követelések 83 - III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök 472 576 424 990 C Aktív idıbeli elhatárolások 40 052 54 767 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN: 1 193 134-1 443 627 D Saját tıke 20 963-82 297 I. Jegyzett tıke 3 750 43 750 II. Tıketgartalék - - - III. Lekötött tartalék IV. Eredménytartalék 7 716 17 212 V. Tárgyévi eremény alaptevékenységbıl 9 485-21 333 VI. Tárgyévi eredmény vállalkozási tevékenységbıl 12 2 E Céltartalékok F Kötelezettségek 565 597-570 196 I. Hátrasorolt kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek 352 307 38 387 III. Rövid lejáratú kötelezettségek 213 290 531 809 G Passzív idıbeli elhatárolások, halasztott bevételek 606 574-791 134 FORRÁSOK ÖSSZESEN: 1 193 134-1 443 627 21/10 10
A vagyonelemek tételeirıl részletesebben az alábbiakban szólunk, illetve adatait az alábbiakban részletezzük: E S Z K Ö Z Ö K : A. Befektetett eszközök : - Az eszközcsoport eszközeit tényleges beszerzési áron illetve elıállítási értéken állítjuk be a mérlegbe. I-II-III. Immateriális javak és tárgyi eszközök a számviteli törvény alapján elszámolva: Fıkönyvi csoportok szerinti 2011. évi adatok Ft-ban Megnevezés BRUTTÓ ÉRTÉK: 11 12 13 14 15 16 Immateriális javak Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékő jogok Oktatást szolgáló gépek és berendezések Egyéb gépek és berendezések Értékhelyesbítés Beruházások Együtt Nyitó + 67 618 609 400 725 418 428 585 613 144 579 961 - - 1 041 509 601 Beszerzés + - 66 225 002 23 641 169 154 814 488-136 487 502 381 168 161 Selejtezés - - - - - - - - Hiány - - - - - - - - - - - - - - - - Bruttó érték mindössz: 67 618 609 466 950 420 452 226 782 299 394 449-136 487 502 1 422 677 762 ÉRTÉKCSÖKKE NÉS: ############# Nyitó + 51 751 210 27 642 667 232 722 483 48 970 225 - - 361 086 585 Tárgyévi elszámolt écs: + 15 025 066 8 520 735 47 191 200 26 984 614 - - 97 721 615 Selejtezés - - - Hiány - - - - - - Elszámolt értékcsökkenés mindösszesen: 66 776 276 36 163 402 279 913 683 75 954 839 - - 458 808 200 NETTÓ ÉRTÉK: 458 808 200 Nyitó + 15 867 399 373 082 751 195 863 130 95 609 736 - - 680 423 016 Beszerzés + - 66 225 002 23 641 169 154 814 488-136 487 502 381 168 161 Selejtezés - - - Hiány - - - Elszámolt értékcsökkenés: - - 15 025 066-8 520 735-47 191 200-26 984 614 - - - 97 721 615 Nettó érték mindössz: 842 333 430 787 018 172 313 099 223 439 610-136 487 502 963 869 562 A társaság tulajdonában közvetlenül a környezet védelmét szolgáló tárgyi eszköz nincs. Környezetvédelmi garanciális kötelezettségeink fedezetére céltartalékot sem a bázisévben, sem a tárgyévben nem képeztünk, költségként nem számoltunk el, s nincs várható költség a mérlegben nem szereplı környezetvédelmi kárra, kötelezettségekre. - A társaság mőködése során veszélyes hulladék nem keletkezett. - Környezetvédelmi beruházás nem történt. 21/11 11
III. Befektetett pénzügyi eszközök részletezése : E jogcímen nyilvántartandó tétel a társaságnál nem keletkezett. B. FORGÓESZKÖZÖK: I. 1. Készletek, áruk : - Az anyagok elszámolása mennyiségi nyilvántartás nélkül, közvetlenül kerül elszámolásra az 5-ös számlaosztályban. A tárgyidıszak utolsó napjáig fel nem használt anyagokat a tényleges leltárfelvétellel leltározzuk, és ezek értékének megfelelı összeggel csökkentjük a tárgyévben elszámolt anyagköltséget. A tárgyidıszakban nem maradt raktáron év közben vásárolt anyag és áru, és nincs készletekre adott elıleg sem. I.2. Befejezetlen termelés : A társaság tevékenységére tekintettel befejezetlen állománya nem keletkezik. II. Követelések: Megnevezés Elızı idıszak 2010.12.31. Elızı év miatti önrevíziós tételek Adatok eft-ban Tárgyidıszaki adatok összetétele Tárgyidıszak Vevıi követelés áruszállításból és szolgáltatásból (kapcsolt vállalkozással szembeni vevıkövetelés nélkül): - - - Egyéb követelések (M.39.sor) 83 - Ebbıl: Tanulószerzıdéssel foglalkoztatottak miatt az NSZFI-tıl 2009. évi költségek megtérítésére beadott igénylés szerinti összeg - - Egyéb (pl. dolg.elıleg) - - Adóhatósággal szembeni egyéb adók (462,463,464) egyenlege 3 - Szállítói jóváírás miatti rendezı tétel 80 - T.adó miatt (461) - - Követelések együtt: (M.34.sor.) 83 - - A tárgyév végén nincs a társaságnak könyvelésben kimutatandó követelése. III. Értékpapírok A társaság értékpapírokkal nem rendelkezik. IV. Pénzeszközök: A bankszámla állománya az tárgyidıszak utolsó napján kiadott bankszámlakivonatokon szereplı összegekkel azonos értékben került kimutatásra a mérlegben: Megnevezés Fık.szla száma Érték forintban 2010.12.31. Tárgyidıszak végén Ft Pénztár 381 296 310 212 670 OTP folyószámla 3841 6 049 233 3 625 918 Orgov.Takszöv-nél vezetett fıszámla 384201 23 804 714 55 578 112 Orgov.TÁMOP pályázat elsz.szla 384202 75 624 386 49 854 938 Orgov.TIOP pályázat elsz.szla 384203 227 435 725 159 341 845 Orgov.TIOP alszla. Önkorm.önerı+kamata 384204,38502 41 451 652 43 458 678 OTP szakképzési hozzájárulás elszám.szla 3846,384601 97 914 199 112 917 681 Összesen: 472 576 219 424 989 842 21/12 12
A pályázati pénzek alakulásának bemutatása: TÁMOP pályázat pénzforgalma: Megnevezés Összeg Ft Befolyt elıleg 2010.01.15. 113 106 000 TE beszerzésre és egyéb költség jellegő tételekre kifizetve 2010.12.31-ig - 40 638 266 Bérekre és járulékokra kifizetve 2010.12.31-ig - 38 363 827 A 2010.06.30-i 1.sz. pénzlehívásra befolyt 2010.09.24-én és 10.24-én együtt: (ebbıl TER: 8.960 eft, mők.ktg.ellent. 31.977 eft) 2. pénzlehívás 2011. februárban került benyújtásra 40 937 123 Az ESZA által folyósított összegbıl rendelkezésre áll 2010.12.31-én 75 041 030 Az ESZA által folyósított összegre elkülönített bankszámla napi egyenlegére a bank által jóváírt látra szóló kamat 2010.12.31-én 583 356 A bankszámla egyenlege 2010.12.31-én 75 624 386 2011. 01.01-2011.12.31-i pénzmozgások 2010. évi költségek ellentételezésére 2011-ben lehívott, 2011. évben befolyt 1 715 786 2010-ben lehívott költségek ellentételezésére 2011-ben befolyt: 38 062 974 2011. évi tételek ellentételezésére befolyt: 113 180 117 Pályázat megvalósításához költségek felmerülése miatt ezen számláról kifizetett összeg: - 179 102 440 Bankszámla forgalom alapján jóváírt, TÁMOP-hoz felhasználhtó bankkamat 374 115 Egyenleg: 2011.december 31-én 49 854 938 TIOP pályázat pénzforgalma: Megnevezés Összeg Ft Befolyt elıleg 2010.03.04-én 271 344 500 TE beszerzésre és egyéb költség jellegő tételekre kifizetve 2010.12.31-ig - 85 050 676 A tárgyévben bérekre és járulékokra kifizetve 2010.12.31-ig - 19 322 699 A 2010.11.13-i 1.sz. pénzlehívásra befolyt 2010. 12. 16-án (ebbıl TE-re 48 eft, mők.ktg-re 59.138 eft) 59 186 821 Az ESZA által folyósított összegbıl rendelkezésre áll 2010.12.31-én 226 157 946 Az ESZA által folyósított összegre elkülönített bankszámla napi egyenlegére a bank által jóváírt látra szóló kamat 2010.12.31-én 1 277 779 A bankszámla egyenlege 2010.12.31-én 227 435 725 TE beszerzésre és egyéb költség jellegő tételekre kifizetve 2011. év folyamán: - 320 585 255 2010.évben aktivált tárgyi eszközökre 2011-ben befolyt támogatás 37 309 512 2011-ben aktivált eszközökre és beruházásra 2011-ben befolyt támogatás 81 265 279 2011-ben nem aktivált beruházásra és áfájára kiutalt támogatás 74 228 249 Tárgyi eszközökre és beruházásra együttesen befolyt: 192 803 040 251 515 706 2010.évben elhatárolt költségek ellentételezéseként befolyt támogatás 1 813 963 2010.évi költségekre 2011-ben lehívható tételekre befolyt támogatás 7 961 343 2011.évi költségekre lehívott és befolyt 2011.évi támogatás 48 937 360 Pályázati költségek ellentételezésére mindösszesen befolyt 58 712 666 ESZA által kiutalva 2010. és 2011. évi pályázati költségek és eszközbeszerzések, valamint építési beruházásokhoz kapcsolódóan 2011. év folyamán együttesen: 251 515 706 A bankszámla forgalom alapján jóváírt, bank által jóváírt, támogatáshoz felhaszálható KAMAT 975 669 A bankszámla egyenlege 2011.12.31-én: 159 341 845 21/13 13
C. Aktív idıbeli elhatárolások: Megnevezés Bevételek aktív idıbeli elhatárolása: (391, 397) adatok eft-ban 2010.12.31 Tárgyidıszak Lekötött betétre idıarányosan járó kamat (391) 175 45 TÁMOP pályázathoz kapcsolódóan bevétel elhatárolásként elıírva. Az ESZA által a 2.sz. pénzlehívásra 2011-ben megvalósítási költség ellentételezéseként elfogadott, és a beszámoló készítéséig, 20011. 02.22-én és 2011.03.04-én együttesen kiutalt összeg 38 063 - TÁMOP pályázathoz kapcsolódóan bevétel elhatárolásként elıírva. Az ESZA által a 6.sz. pénzlehívásra 2011-ben megvalósítási költség ellentételezéseként elfogadott, és a beszámoló készítéséig, 2012-ben a már folyósított elılegbıl ellentételezett rész 35 027 TIOP pályázathoz kapcsolódóan bevétel elhatárolásként elıírva. A 2010.11.03-án az ESZA-hoz benyújtott 1.sz. pénzlehívásra megvalósítási költség ellentételezéseként az ESZA által csak 2011-ben elfogadott, és a beszámoló készítéséig, 20011. 02.03-án kiutalt összeg 1 814 - TIOP pályázathoz kapcsolódóan bevétel elhatárolásként 2011-ben elıírva. Az ESZA által csak 2012-ben elfogadott, és a beszámoló készítéséig, 2012-ben kiutalt mőködési költségek 13 455 TIOP pályázathoz kapcsolódóan bevétel elhatárolásként 2011-ben elıírva. Az ESZA által csak 2012-ben elfogadott, és a beszámoló készítéséig, 2012-ben a már folyósított elılegbıl ellentételezett mőködési költségek 6 240 Bevételek aktív idıbeli elhatárolása összesen 40 052 54 767 Amint a táblázat szövegrészében is utaltunk rá, csak azon mőködési költségek ellentételezhetıek pályázati bevételbıl történı elhatárolással szemben, amelyeknek elfogadása és kiutalása a támogató által a mérlegkészítés idıpontjáig megtörténik. Az ezen jellegő tételeket tartalmazza a fenti táblázat. A következı táblázatban mutatjuk be a 2010-ben és 2011-ben pályázatainkhoz felmerült, de a pályázat szerint ütemezhetı pénzlehívás okán - bevétellel vagy bevétel elhatárolással az adott év utolsó napjáig még nem ellentételezhetı tételek: Megnevezés 2010. 12. 31-i állapot Összeg eft 2011. 12. 31-i állapot Összeg eft TIOP 2010.11.01-12.31 között beszerzett tárgyi eszközök mérlegkészítésig ESZA-hoz be nem nyújthatott tételeire jutó idıarányos értékcsökkenés, mely csak 2011-ben térül meg a folyósítandó támogatással, mint rendkívüli bevétellel szemben TIOP 2011. évben beszerzett, aktivált, de ESZA által csak 2012-ben jóváhagyott, kiutalt, illetve elılegbıl finanszírozott TÁRGYI ESZKÖZÖK értékcsökkenése, mely érték 2012-ben kerülhet elszámolásra az eredmény javára a rendkívüli bevétellel szemen TIOP-hoz 2010.11.01-12.31. között felmerült megvalósítási költségek, melyek ESZA részére 2011. I.félévében kerültek benyújtásra TIOP-hoz 2011. decemberében felmerült megvalósítási költségek, melyek ESZA részére 2012. I.félévében kerültek benyújtásra (6.sz.lehívás) TÁMOP 2010. 12.hóban felmerült megvalósítási költségek, melyek számlái a 2.sz. pénzlehívás benyújtása után érkeztek, ezért ezek ESZA részére csak 2011. I.félévében, a következı pénzlehívással együtt kerülhetnek benyújtásra. TÁMOP 2011. 12.hóban felmerült megvalósítási költségek, melyek számlái az ESZA részére csak 2012. I.félévében kerültek benyújtásra. Az adott év eredménye terhére elszámolt tételek, melyek a következı évi eredmény javára kerülnek majd elszámolásra, az ESZA jóváhagyását és kiutalását követıen: 888 - - 1 144 7 961 - - 1 639-89 10 488 1 233 Ráfordítások aktív idıbeli elhatárolása (39) jogcímen a tárgyévben nem keletkezett tétel. Megnevezés 2008.12.31 2009.12.31 Index 21/14 14
5. Cél szerinti juttatások bemutatása 5/a. Mőködési költségek ellentételezésére kapott támogatások és azok felhasználása: Tevékenység megnevezése 2010.12.31 2011.12.31. TÉNY Ért.tárgyi eszk.immat.javak árbevétele - - Mőködési költségek fedezetére visszafizetési kötelezettség nélküli tulajdonosi támogatás: 48 922 49 800 Kecskeméti Önkormányzattól 46 745 49 800 Tiszakécske Önkormányzatától 2 177 - Km.és Térsége Többcélú Társulástól - - Pest megyei Önk. KKFH PG Alapítv. Kméti Fıiskola Kapott kártérítés 200 - TÁMOP ESZA által elfogadott és tárgyévben kiutalt, megvalósítás költségeinek ellentételezésére kiutalt és folyósított elılegbıl ellentételezett támogatás 31 977 142 345 TÁMOP ESZA által elfogadott, a megvalósítás költségeinek ellentételezésére csak a tárgyévet követı évben kiutalt, illetve folyósított elılegbıl ellentételezett támogatás 38 063 35 026 TIOP ESZA által elfogadott és tárgyévbenben kiutalt, megvalósítás költségeinek ellentételezésére folyósított támogatás 59 138 56 899 TIOP ESZA által elfogadott, a megvalósítás költségeinek ellentételezésére csak a tárgyévet követı évben kiutalt, illetve folyósított elılegbıl ellentételezett támogatás 1 814 19 696 Fogadott szakképzési hozzájárulásból költségeink fedezetére elszámolható rész 2 951 - Kerekítési különbözetként elszámolt bevétel 2 2 Egyéb bevétel 87 - Összesen: 183 154 303 768 21/15 15
5/b. Fejlesztési támogatások fogadása és felhasználása: Fejlesztési támogatások részletezése: A 2010.12.31-én HALASZTOTT BEVÉTEL- KÉNTnyilvántartott összeg a 2010-ben és a korábbi években fejlesztési támogatásként kapott összegekbıl 2011.évi NYITÓ Tárgyidıszakban fogadott, felhasznált, illetve elköltött összeg A befolyt illetve elszámolt összegbıl a tárgyévben a pályázatból beszerzett tárgyi eszközök értékcsökkenésének ellentételezésére elszámolható rendkívüli bevétel Következı év/ekre átvitt halasztott bevétel NSZFI-MPA dec.pályázatra 6 124 10 802 2 645 14 281 NSZFI-tıl befolyt összeg 3 946 10 802 2 309 12 439 Önerıként felhasznált szakképzési hozzájárulás 2 178-336 1 842 TIOP pályázatból megvalósuló fejlesztésekhez: 47 753 232 826 22 450 258 129 szakképzési hozzájárulás felhasználása önerıként 47 753 40 023 12 284 75 492 ESZA által a beszámoló készítéséig elfogadott és kiutalt összeg - 192 803 10 166 182 637 TÁMOP pályázatból megvalósuló fejlesztésekhez: 7 523 4 091 3 046 8 569 ESZA által elfogadott, kiutalt támogatás 7 523 4 091 3 046 8 569 Fogadott szakképzési hozzájárulásból a TISZK keretében végzett oktatáshoz beszerzett tárgyi eszközök 23 801 29 780 4 216 49 365 Tárgyévben induló tételek együtt: 277 499 32 357 245 142 A 2008-ban lezárult HEFOP pályázatok halasztott bevételébıl a tárgyévi értékcsökkenés ellentételezésére elszámolt tételek: HEFOP 3.2.2. halasztott bevétel elszámolása rendkívüli bevételként, mint fejlesztési támogatás 43 017-21 187 21 830 HEFOP 4.141. halasztott bevétel elszámolása rendkívüli bevételként, mint fejlesztési támogatás 465 937-40 364 425 573 Lezárult HEFOP pályázatokkalkapcsolatos támogatás elszámolás együtt: 508 954-61 551 447 403 MiNDÖSSZESEN : 594 155 277 499 93 908 777 747 21/16 16
5/c. Hozzájárulás fizetésére kötelezettektıl fogadott szakképzési hozzájárulás és felhasználása: 2011. évi tárgyidıszaki beszámolóra vonatkozó adatok forintban Fogadott TÁMOGATÁS idıszaka 2010.évben fogadott szakképzési hozzájárulás-ból 2011. december 31-ig felhasználhatóan áthozott összeg a fıkönyvben 2010. évrıl áthozott tételek együttes összege 93 905 001 Beszámolási idıszakban fogadott tételek együttes összege - Felhasználás módja elızı évibıl tárgyévibıl Iskoláknak tovább adva 2011. évben 24 473 100 2011.12.31 TIOP önerıként felhasználva 40 023 033 2011.12.31 Saját nyilvántartásba vett tárgyi eszköz beszerzés 2011. évben Felhasználás összege 29 408 868 Tárgyévben felhasználható, vagy 2012-re átvihetı Felhasználás határideje 2011.12.31 2011. év javára a tárgyidıszak utolsó napjáig beérkezett összeg - Iskoláknak tovább adva 2011. évben - 109 386 660 TIOP önerıként felhasználva - 109 014 545 Egyéb pályázathoz felhasználva Saját nyilvántartásba vett - tárgyi eszköz beszerzés 2011. évben 372 115 2012.12.31 A 2010-2011. évre fogadott SZHJ-ból felhasznál-ható illetve továbbadható egyenleg 93 905 001 109 386 660 93 905 001 372 115 109 014 545 21/17 17
6. Vezetı tisztségviselıknek nyújtott juttatás Juttatás megnevezése Juttatás összege eft 2010. tárgyév Megjegyzés Tiszteletdíjak, megbízási díjak 5 832 5 832 Pósfayné Bakota Éva ügyvezetı megbízási díj 5 832 5 346 Pósfayné Bakota Éva ügyvezetı munkabér 486 Cél szerinti pénzbeli kifizetések 2 916 2 916 Pósfayné Bakota Éva ügyvezetıi prémium 2 916 2 916 Megbízási díj, munkabér és prémium együtt: 8 748 8 748 Az adott évre vonatkozóan az üzleti tervben kitőzött cél teljesítése alapján jóváhagyott összeg. Utazási költségtérítés 172 124 21/18 18
Adatok forintban, kerekítetten Elızı év (1) Tárgyév (2) A. Vezetı tisztségviselıknek nyújtott juttatás összesen: 8 920 000 8 872 000 7. Közhasznú jogállás megállapításához szükséges mutatók Alapadatok B. Éves összes bevétel ebbıl: C. a személyi jövedelemadó meghatározott részének az adózó rendelkezése szerinti felhasználásáról szóló 1996. évi CXXVI. törvény alapján átutalt összeg D. közszolgáltatási bevétel E. normatív támogatás F. az Európai Unió strukturális alapjaiból, illetve a Kohéziós Alapból nyújtott támogatás G. Korrigált bevétel [B-(C+D+E+F)] H. Összes ráfordítás (kiadás) I. ebbıl személyi jellegő ráfordítás J. Közhasznú tevékenység ráfordításai K. Adózott eredmény L. A szervezet munkájában közremőködı közérdekő önkéntes tevékenységet végzı személyek száma (a közérdekő önkéntes tevékenységrıl szóló 2005. évi LXXXVIII. törvénynek megfelelıen) Erıforrás-ellátottság mutatói Ectv. 32. (4) a) [(B1+B2)/2>1.000.000,- Ft]B=Éves össz.bev Ectv. 32. (4) b) [K1+K2 0] K= Adózott eredmény Ectv. 32. (4) c) [(I1+I2-A1-A2)/(H1+H2) 0,25] I=szem.jell.ráf. A=Vez.tisztségv.jutt. H=Összes ráford. Társadalmi támogatottság mutatói Ectv. 32. (5) a) [(C1+C2)/(G1+G2) 0,02] C=kapott szja G= korrigált bevétel Ectv. 32. (5) b) [(J1+J2)/(H1+H2) 0,5] J=Közh.tev.ráford. H= összes ráford. Ectv. 32. (5) c) [(L1+L2)/2 10 fı] L=önkéntesek létszáma Elızı év (1) Tárgyév (2) 301 897 000 422 208 000 - - - - 300 296 000 422 017 000 - - - - 1 601 000 191 000 292 393 000 400 872 000 89 332 000 97 959 000 290 811 000 400 684 000 9 497 000 21 335 000 - - Mutató teljesítése 362 052 500 Igen Nem 30 832 000 Igen Nem 0,2445 Igen Nem Mutató teljesítése - Igen Igen 1 Igen Igen - Igen Igen 21/19 19
A vagyoni és pénzügyi helyzet bemutatásához kiegészítı információk: Megnevezés Adatok eft-ban I. Szokásos tevékenységbıl származó pénzeszköz változás (Mőködési cash flow 1-13. sorok) 102 590 513 595 1. Adózás elıtti eredmény (önrevízióval módosított) + 9 504 21 336 2. Amortizáció + 91 424 97 722 3. Elszámolt értékvesztés és visszaírás (431-rıl árf.kül.) + 11-4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete + - - 5. Befektetett eszközök értékesítésének eredm. (önrev.módosítva) + - - 6. Szállítói kötelezettség változása (hosszú lej. és kapcs.váll.kiszőrésével!) + - 344 51 490 7. Egy év rövidlejáratú kötelezettség változása (Mérl.89.sor) + 108 246 267 028 8. Passzív idıbeli elhatárolások változása + 10 191 184 560 9. Vevıkövetelés változása (értékvesztés nélkül) + 1 845-10. Forgóeszk.(vevıköv.és pénzeszköz nélkül) változása (M.39.sor változása. Eszköz, ezért elıjelet vált!) + 2010.12.31 Tárgyidıszak (2011.12.31.) 1 965 83 11. Aktív idıbeli elhatárolások változása + - 33 979-14 715 12. Fizetett, fizetendı adó (nyereség után) (önrevízióval módosított) - - 7-1 13. Fizetett, fizetendı osztalék, részesedés - - - 14. Fejlesztési támogatás miatti korrekciós tétel - - 86 266-93 908 II. Befektetési tevékenységbıl származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow 14-16 sorok) - 133 009-381 169 14. Befektetett eszközök beszerzése - 133 009 381 169 15. Befektetett eszközök eldása + - - 16. Kapott osztalék, részesedés + - - III. Pénzügyi mőveletekbıl származó pénzeszköz-változás (Finanszírozási cash flow 17-22. sorok) 360 160-180 012 + 17. Részvénykibocsátás, tıkebevonás bevétele (Jegyz.t.befiz.része) - 40 000 18. Kötvény,hitelv.megtest.ért.pap.kibocs.bev. + - - 19. Hitel és kölcsön felvétele + - - 20. H.lej.nyújtott kölcs.bankbet.törl.megszün.bevált. + - - 21. Véglegesen kapott pénzeszköz (fejlesztési támogatás) + 86 266 93 908 22. Részvénybevonás, tıkekivonás (tıkeleszállítás) - - - 23. Kötvényt és hitelviszonyt megtest.ért-p.visszafiz. - - - 24. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése (A változás indoklása a kieg.mell. F.Kötelezettségek fejezet táblázat és szövegrészében kiemelve) - - 78 413-25. Hosszú lej.nyújtott kölcs.elh.bankbetétek - - - 26. Véglegesen átadott pénzeszköz - - - 27. Alapítókkal szembeni kötelezettség változása, továbbá egyéb hosszú lej.köt.változása M.71.sor. (Részletek az F. fejezet KÖTELEZETTSÉGEK táblázatban) + 352 307-313 920 IV. Pénzeszközök változása +-I. +-II. +-III. sorok 329 741-47 586 21/20 20