Bankügyletek
Hitelintézetek mérlege A. Forgóeszközök D. Kötelezettségek Pénzeszközök Értékpapírok Követelések Készletek Rövid lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettség Hátrasorolt kötelezettség E. Céltartalék F. Saját tőke B. Befektetett eszközök Jegyzett tőke Befektetett pénzügyi eszközök Immateriális javak Tárgyi eszközök Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Általános tartalék Mérleg szerinti eredmény C. Aktív időbeli elhatárolás G. Passzív időbeli elhatárolás ESZKÖZÖK ÖSSZESEN FORRÁSOK ÖSSZESEN
Passzív bankügyletek során a hitelintézet passzívái keletkeznek Formái: Hitelfelvétel az MNB-től: refinanszírozási hitelnyújtás Hitelfelvétel hitelintézettől: bankközi hitelek, legjövedelmezőbb, rövid lejáratú hitelek Célja: Pénzforrás biztosítása a viszonthitelezéshez Átmeneti pénzügyi egyensúlytalanság megszüntetése Esedékes fizetési kötelezettségek teljesítése
Jellemzői: Kamatlába magasabb az átlagos pénzpiaci kamatlábnál Rövid futamidő (néhány napos) Fajtái: Repo hitelek: egy napos (overnight) hitelügylet, amelynek tárgya Meghatározott értékpapírok (állampapírok) meghatározott árfolyamon történő eladása, Előre meghatározott későbbi időpontban, előre meghatározott árfolyamon történő visszavásárlása. A hitelintézet értékpapírt ad el, pótlólagos pénzforráshoz jut, kötelezettségei nőnek. A repószerződések értelmében általában a kölcsönadott értékpapírhoz kapcsolódó jogok (árfolyam- és kamatjövedelem) az eredeti tulajdonost illetik meg.
Penziós ügylet (elhelyezési ügylet) Szereplői: Penzióba adó Penzióba vevő Lehet: Hitelintézet Pénzügyi vállalkozás Egyéb gazdálkodó szervezet Fajtái: 1. Valódi penziós ügylet 2. Nem valódi penziós ügylet A repó ügylet valójában (többnyire valódi) penziós ügyletnek minősül
Valódi penziós ügylet A penzióba adó a számviteli mérlegében szereplő, tulajdonában lévő vagyontárgyat (különösen váltót, követelést vagy értékpapírt) átruházza a penzió átvevőjére azzal a feltétellel, hogy a penzió átvevője ugyanezeket a vagyontárgyakat a szerződésben meghatározott, vagy az átadó által meghatározandó későbbi időpontig vagy későbbi időpontban a szerződésben előre meghatározott áron visszaadja. A vagyontárgy a penzióba adó nyilvántartásaiban marad A penzióba vevő által nyújtott hitel a penzióba adó kötelezettségei között kerül kimutatásra
legalább az egyik fél hitelintézet, és amelyben a penzió átvevője kötelezi magát, hogy a pénzügyi eszközöket (váltó, követelés, értékpapír) egy meghatározott időpontban visszaadja, továbbá a penzióba adó szerződéses kikötésekkel a pénzügyi eszközök feletti ellenőrzési jogokat (rendelkezési jog az eszköz tovább értékesítéséről, fedezetként való felhasználásáról, kölcsönbeadásáról, valamint a hasznok szedésére vonatkozó jog) fenntartja. A valódi penziós ügylet kölcsönügyletként kerül elszámolásra, az ügylet tárgyát képező eszköz a penzióba adó könyveiben marad, az eladási és a visszavásárlási ár különbözete kamatnak minősül.
Nem valódi penziós ügylet A penzióba adó a számviteli mérlegében szereplő, tulajdonában lévő vagyontárgyat különösen váltót, követelést vagy értékpapírt ruház át a penzió átvevőjére. Eltér a valódi penziós ügylettől: a penzióba vevő nem köteles, de jogosult a penzióba vett vagyontárgyat a szerződésben meghatározott áron és meghatározott időpontban vagy időpontig visszaadni. Amennyiben a penzióba vevő a vagyontárgyat visszaadja, azt a penzióba adó köteles visszavenni. A vagyontárgy a penzióba vevő nyilvántartásaiba kerül át Az ügylet a penzióba adónál értékesítésnek minősül, a penzióba vevőnél vásárlásnak
Banki értékpapírok kibocsátása: hitelviszonyt ill. követelést megtestesítő értékpapírok Kötvény, letéti jegy Az értékpapír megvásárlója kölcsönt nyújt a hitelintézetnek A hitelintézetnek kötelezettségei keletkeznek Betétgyűjtés a gazdaság szereplőitől Betétgyűjtéssel idegen tőkét csak a hitelintézetek szerezhetnek Betétgyűjtés: mások pénzének kamat vagy más hozam ellenében, látra vagy meghatározott időpontra szóló, visszafizetési kötelezettséggel történő elfogadása A betétként elhelyezett pénz feletti használati jog a hitelintézetre száll át
Megtakarítás: személyek (term. szem., jogi szem., jogi szem. nélküli gazdasági társaságok és egyéb szerveztek) adózott jövedelmének az a része, amit nem fordítanak végső fogyasztásra. A hitelintézetnél számlán, betétokiratban vagy más módon, betétszerződés vagy takarékbetét-szerződés alapján, kamat vagy más hozam ellenében elhelyezett pénz, amelyet a hitelintézet visszafizetni köteles Betéti kamat: a betétesnek a betét után fizetendő díj
BETÉTÜGYLETEK CSOPORTOSÍTÁSA Lejárat szerint Rövid lejáratú Közép lejáratú Hosszú lejáratú Maximum 1 év 1-3 év között 3 3 éven túli Kamatozás szerint Fix kamatozású Változó kamatozású A kamatot tőkésítik A kamatot nem tőkésítik Pénznem szerint Forint betét Deviza betét 11
Felmondás szerint Felmondás nélküli Felmondható betét Nem Felmondható betét Látra szóló betét Határozott időtartamra lekötött, de felmondható betét (felmondásos betét) Határozott időtartamra lekötött, fel nem mondható betét (tartós betét) Rendelkezési jogosultság szerint Bemutatóra szóló betét Fenntartásos betét (névre szóló) A betét kezelési-nyilvántartási formája szerint Könyves betét Fenntartásos betét 12
Betéti kamat: A betétesnek a betét után fizetendő díj Mértékét százalékban fejezik ki (%), vagy természetes számmal Kamatozás szerint: Fix kamatozású betét, amelynek a betétszerződésben előre meghatározott mértékű kamata a betét élettartama alatt nem változtatható meg. Változó kamatozású betét: kamata a betét élettartama alatt változhat Sávos lekötés (betétösszeg, lekötési idő növekedésével a betéti kamat is növekszik) Irányadó kamatlábhoz (BUBOR, EURIBOR, jegybanki alapkamat stb.) kötik
Betétügyletek csoportosítása fogalmak Devizabetét : a (konvertibilis) külföldi fizetőeszközben elhelyezett betét. Bemutatóra szóló betétet és annak kamatát a hitelintézet annak fizeti ki, aki a követelést igazoló okiratot (általában a betétkönyvet) bemutatja. Fenntartásos betét: tulajdonosa fenntartja magának vagy az általa megnevezett személynek a betét feletti rendelkezés jogát. A betét terhére a hitelintézet csak akkor teljesít fizetést, ha előzőleg meggyőződött a rendelkező személy jogosultságáról. Könyves betétnek: a betét elfogadója betétkönyv -nek nevezett okmányt állít ki, és a betéttel kapcsolatos pénzmozgásokat a betétkönyvben is nyilvántartja. Maga a betétkönyv tartalmazza a betétszerződés szövegét is.
Számlabetét: betétszerződés alapján nyitott betétszámlán elhelyezett betét. Betétszámlát nyitni csak névre szólóan lehet, a számlával szemben igényt a számlatulajdonos, vagy annak meghatalmazottja érvényesíthet. A számlára befizetést bárki teljesíthet. A számlán lévő követeléssel rendelkezni jogosult a számlavezetőnek aláírást ad. A számlavezető a számláról fizetést akkor teljesít, ha az ügyfél által adott aláírás és a rendelkezésre jogosult aláírási címpéldányon szereplő aláírása megegyezik.
A takarékbetét a magánszemélyek részére kialakított takarékossági forma. A hitelintézet a takarékbetét-szerződés alapján átvett betétről takarékbetétkönyvet vagy más okmányt, például takaréklevelet állít ki. A hitelintézet a takarékbetét után a betételhelyezés idejére kamatot, illetőleg nyereménybetét esetén a sorsolás eredményétől függően nyereményt fizet.
Aktív bankügyletek során a banknak követelései keletkeznek Formái: a hitelintézet kötelező jegybanki tartalékot helyez az MNB-nél Hitelnyújtás hitelintézeteknek Hitelnyújtás vállalkozóknak Hitelnyújtás szervezeteknek Hitelnyújtás lakosságnak Értékpapír vásárlás
Hitel: meghatározott pénzösszeg, követelés vagy áru átengedése meghatározott időtartamra és lejáratra, kamatfizetés ellenében Formái: Kereskedelmi hitel: az egymással áruszállítási vagy szolgáltatási jogviszonyban álló vállalkozók által, e jogviszonyukra tekintettel adott halasztott fizetés, vagy előleg. Halasztott fizetés: az ellenszolgáltatás csak a szolgáltatás teljesítését, az áru átadását követően, meghatározott idő elteltével válik esedékessé. Előleg: olyan fizetés, átadott ellenérték, amely időben megelőzi a szolgáltatás nyújtásának megkezdését, illetve a dolog átadását. Szerződésszegés esetén szolgálhat biztosítékként.
Bankhitel: a hitelintézet által nyújtott hitel, kölcsön Bankhitelszerződés: A hitelintézet bankhitelszerződéssel arra vállal kötelezettséget, hogy rendelkezésre tartási jutalék ellenében meghatározott hitelkeretet tart a másik szerződő fél rendelkezésére, és a keret terhére a szerződésben meghatározott feltételek teljesülése esetén pénzkölcsönt nyújt vagy egyéb hitelműveleteket végez. A bank ügyfele a hitel- keretet nem köteles kimeríteni. A bank a hitelkeret terhére pénzt csak külön szerződés, kölcsönszerződés alapján folyósít
Bankkölcsön díjtételei: ügyleti kamat, késedelmi kamat, kamat jellegű díjtétel, költségek költségtérítés. Ügyleti kamat: A kölcsönszerződés alapján a hitelező által az adós rendelkezésére bocsátott pénz használatáért fizetendő díj, amely tartalmazza a kölcsönnyújtó kockázatvállalási díját is.
Késedelmi kamat: Késedelmi kamat jár a hitelezőnek az adós által az esedékességkor meg nem fizetett törlesztő részlet, illetve a vissza nem fizetett pénzkölcsön összege után, továbbá az esedékességkor megfizetni elmulasztott kamat után. A hitelezőnek a késedelmi kamat akkor is jár, ha az adós a késedelmét kimenti, vagy a tartozás kamatmentes. Díjak és egyéb költségek: tanácsadási díj, hitel-, kölcsönbírálati díj, rendelkezésre tartási díj, folyósítási díj, ellenőrzés / monitoring díja Stb.
Hiteldíj tartalma: kölcsönszerződésben meghatározott kamat folyósítási jutalék minden egyéb költség kivéve: prolongálási költség késedelmi kamat biztosítási díj garanciadíj olyan költségek, amelyek a kölcsönszerződés nem teljesítéséből származnak.