E L Ő T E R J E S Z T É S a 2015. évi belsőellenőrzési terv elfogadására Készült: Szécsény Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2014. december 16-i ülésére Előterjesztő: Dr. Bagó József jegyző Tisztelt Képviselő-testület! A helyi önkormányzat belső pénzügyi ellenőrzését a külön jogszabályok szerinti folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (pénzügyi irányítás és ellenőrzés) és belső ellenőrzés útján biztosítja. Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. (5) bekezdése írja elő, hogy az önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő testület az előző év december 31-ig hagyja jóvá. Ennek a jogszabálynak teszünk eleget a jelen előterjesztésben leírtak szerint. A jegyző köteles gondoskodni a belső kontrollrendszeren belül - a belső ellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzat belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is és a tulajdonosi funkcióval összefüggő, átfogó vagy általános ellenőrzésekről is. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet 29. (1) bekezdése minden költségvetési szerv részére kockázatelemzésen alapuló stratégiai és éves ellenőrzési terv készítését írta elő. Az éves ellenőrzési munkatervnek tartalmaznia az önkormányzat felügyelete alá tartozó önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézményeknél, valamint a költségvetési forrásból biztosított támogatás felhasználásának ellenőrzése céljából tervezett vizsgálatokat. A 2015. évi éves ellenőrzési terv javaslatunk a jogszabályban meghatározott szerkezetben, tartalommal készült. Az ellenőrzési tervnek tartalmaznia kell az ellenőrzések tárgyát, célját, az ellenőrzött időszakot, az ellenőrzés típusát, ütemezését és az ellenőrzött intézmény megnevezését, tanácsadó tevékenységre és a soron kívüli tevékenységekre tervezett kapacitást is. Az ellenőrzési tervben szereplő célt vásárolt szolgáltatás megrendelésével kívánjuk megvalósítani. A feladat elvégzésére 2015. évben a határozati javaslatban megjelölt vállalkozó megbízását tervezzük. A 2015. évre a mellékletként csatolt belső ellenőrzési terv szerinti ellenőrzéseket irányoztuk elő. Kérem a tisztelt a Képviselő-testület az előterjesztés megtárgyalására, és az alábbi határozati javaslatok elfogadására!
2 Határozati javaslatok: Szécsény Város Önkormányzata Képviselő-testületének.../2014.(XII.16.) határozata Szécsény Város Önkormányzata Képviselő-testülete a belső ellenőrzési feladatok ellátásával 2014. december 16-tól határozatlan időtartamra Győriné Új Mária egyéni vállalkozót bízza meg. Felhatalmazza a közös önkormányzati hivatal vezetőjét, hogy a vállalkozási szerződést megkösse. Határidő: 2104. december 16. Felelős: jegyző Szécsény Város Önkormányzata Képviselő-testületének.../2014.(XII.16.) határozata Szécsény Város Önkormányzata Képviselő-testülete a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. (5) bekezdése alapján a 2015. évre vonatkozó belső ellenőrzési tervet a határozat melléklete szerint hagyja jóvá. Határidő: 2104. december 16. Felelős: jegyző Szécsény, 2014. december 15. Dr. Bagó József jegyző
SZÉCSÉNY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA, SZÉCSÉNYI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL ÉS A HOZZÁ TARTOZÓ ÖNKORMÁNYZATOK, INTÉZMÉNYEK, GAZDASÁGI TÁRSASÁGOK 2015. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Összeállította: Győriné Új Mária Belső ellenőr
2 SZÉCSÉNY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA, SZÉCSÉNYI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL ÉS A HOZZÁ TARTOZÓ ÖNKORMÁNYZATOK, INTÉZMÉNYEK, GAZDASÁGI TÁRSASÁGOK 2015. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Szécsény Város Önkormányzata 2015. évi éves belső ellenőrzési tervét a költségvetési szervek belső kontrollrendszerét és belső ellenőrzésének rendjét szabályozó 370/2011. (XII.31.) kormányrendelet (Bkr.) 31 -nak rendelkezései szerint és az államháztartásért felelős miniszter által kiadott szakmai módszertani útmutató tartalmát figyelembe véve állítottam össze. A terv a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és a rendelkezésre álló erőforrásokon alapul. 1. Az éves ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés. Szécsény Város Önkormányzata és a Szécsényi Közös Önkormányzati Hivatal 2015. évi Belső Ellenőrzési terve kockázatelemzésen alapul, melyet a belső ellenőr számára a Magyarországi államháztartási belső ellenőrzési standardok 5300 számú irányelve alapján a Bkr. 29 (1) bekezdése rendel el kötelezettségként. A kockázatelemzés módszertanát a Polgármester Hivatal Belső Ellenőrzési Kézikönyvében rögzített modell szerint alkalmaztam a működési és a gazdálkodási folyamatokban feltárt és azonosított kockázati tényezők rangsorának kialakításánál. A kockázatelemzési tevékenységet az előző évek tapasztalataira építve a vezetéssel egyeztetve végeztem. A korábban azonosított kockázatok hatásának értékelésében és a tárgyidőszakban feltárt kockázati kritériumok minősítésében közreműködtek az illetékes szakemberek. Meghatároztuk az egyes szervezeti szintek tolerancia határait és ennek alapján megállapítottuk az egyes kockázati tényezők az egész hivatal és a közös hivatal működésére és gazdálkodására gyakorolt tűréshatárát. A folyamatok kockázati rangsora segítségével meghatároztuk azokat a fő témaköröket, amelyek potenciális veszélyforrást jelentenek az önkormányzati gazdálkodás vagy egyes ellátandó területek működtetése szempontjából. A megjelölt kockázati tényezők mindenképpen további analízist és válaszlépéseket igényelnek. Az egyes kritériumokhoz hozzárendeltük azokat a szervezeteket vagy szervezeti egységeket ahol a kockázati tényezők bekövetkezési valószínűségének gyakorisága illetőleg lehetséges negatív hatásuk a legnagyobb veszélyt jelenti. Az eredendő és a kontrollkockázatok előzetes becslése és értékelése szerint határoztuk meg a belső ellenőr tevékenységének hatáskörébe tartozó gazdálkodó szervezetenként és szervezeti egységenként a belső kontrollrendszerek kockázati szintjét az előzőekben felsorolt folyamatok mindegyikére. A fő folyamatokhoz rendelt kockázati tényezőket a Belső Ellenőrzési Kézikönyvben rögzített két kritérium a bekövetkezés valószínűsége és a szervezetre gyakorolt hatásának összevont értékelése alapján rangsoroltuk. 2
3 Az 5370-s számú belső ellenőrzési standard iránymutatása alapján az összevont kockázati prioritások mellett figyelembe vettük a belső ellenőrzés egyéb szakmai szempontjait és így alakítottuk ki tervjavaslatunkat. A magasabb kockázati fokozatba sorolt folyamatok rendszeres és következetes ellenőrzése hozzájárul a kockázatkezelés jogszabályban előírt hatékony és eredményes végrehajtásához. 2. A tervezett ellenőrzések tárgya. Az ellenőrzések tárgykörébe tartozik a Szécsényi Közös Önkormányzati Hivatal iktatási rendszerének vizsgálata, melynek keretében a 2014. évi szabályzatok felülvizsgálatát is terveztük. A kiemelt kockázati prioritás miatt az ellenőrzések tárgyaként jelenítettük meg a hivatal iktatási rendszerének, a dokumentumok kezelését, ezen belül a belső eljárásrendeket, folyamatokat vizsgáljuk felül. A 2014. évi START munka dokumentálásának és lebonyolításának felülvizsgálata először kerül ellenőrzésére 2015. évben. Az önkormányzat saját tulajdonú gazdasági társasága, a Szécsényi Városüzemeltetési Nonprofit Kft. 2014. évi gazdálkodásának átfogó ellenőrzése is szerepel az ellenőrzés pontjai között, mivel a kockázati tényezőket tekintve jelentős helyet foglal el. Az önkormányzat saját tulajdonú gazdasági társasága, a Szécsényi Városfejlesztő Kft. 2011-2012-2013-2014. években a saját tőke alakulásának felülvizsgálata. Ezen kívül a fizetőképesség alakulását is át kell tekinteni. 3. A tervezett ellenőrzések célja és módszerei. A 2015. évi belső ellenőrzési tervben három rendszerellenőrzés végrehajtását prognosztizáljuk. A rendszerellenőrzések célja a vizsgált szervezetek komplex belső kontrollrendszerének és az ehhez kapcsolódó alrendszereknek a felülvizsgálata a szabályozottság és a működés szempontjából egyaránt. A rendszerellenőrzéseken belül azt a kiemelt célt kívánjuk megvalósítani, hogy megállapítsuk milyen színvonalon érvényesültek azok a funkciók, amelyeket az Áht. 69 (1) bekezdése meghatározott a kockázatok kezelése és a tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében a teljes folyamatrendszerrel szemben. A tervezett három pénzügyi ellenőrzés általános célja annak megállapítása, hogy a pénzeszközök felhasználása mennyiben felelt meg a hatályos jogszabályoknak. Fontos szempont a pénzügyi ellenőrzések lebonyolításánál a költséghatékonyság vizsgálata, az elvárások teljesítésének számszaki meghatározása és annak megállapítására, hogy a vizsgált szervezet törekedett-e feladatainak a lehető legkisebb erőforrás bevonásával történő megoldására. A két szabályszerűségi ellenőrzés evidenciális célja, a hatályos jogszabályokhoz, illetőleg a belső eljárásrendekhez való igazodás szintjének értékelése és a korábban megállapított színvonallal történő összehasonlítása. 3
4 BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERV 2015. ÉVRE 2015. évi belső ellenőrzési terv részletes adatai Sor sz. 1. 2. Ellenőrzött szerv Ellenőrzés célja Ellenőrzés tárgya Szécsényi Városfejlesztő Nonprofit Kft. Szécsény Város Önkormányzata 3. Szécsényi Városüzemeltetési Nonprofit Kft. 4. Szécsényi Közös Önkormányzati Hivatal 5. Szécsényi Közös Önkormányzati Hivatal Annak megállapítása, hogy a saját tőke és fizetőképesség hogyan alakult 2011-2014. években. Start közmunka program 2014. év. A cég komplex ellenőrzése 2014. évre vonatkozóan Az iktatási rendszer működésének, a dokumentumok kezelésének és nyilvántartásának vizsgálata Szécsény és Hollókő szabályzatainak ellenőrzése Főkönyvi kivonatok, beszámolók, analitikák ellenőrzése. A közfoglalkoztatással kapcsolatos műveletek, bizonylatok és a forgalom mozzanatai Főkönyvi kivonatok, beszámolók, analitikák ellenőrzése. Az iratok biztonságos megőrzésének és tárolásának vizsgálata, valamint a naprakészség figyelemmel kísérése. A hivatal szabályzatai belső eljárásrendjei utasítási, intézkedései és folyamatai. Ellenőri kapacitás (munka nap) Ellenőrzés típusa 1. számú táblázat Az ellenőrzés ütemezése Ellenőrizendő időszak 4 Pénzügyi ellenőrzés 2015. január 2011-2014. év 15 Rendszer + pénzügyi ellenőrzés 20 Pénzügyi és rendszer ellenőrzés 3 Rendszer ellenőrzés 2015. április 2015. májusjúnius 2015. augusztus 2014. év 2014. év 2014. év 12 Szabályszerűségi 2015. november 2014.év 4
5 Belső ellenőrzés 2015. évi kapacitásának terve 2. számú táblázat Naptári napok száma: (1 fő) 365 Rendelkezésre álló revizori napok száma összesen évente 1 fő részére összesen: 54 revizori nap 5
6 KOCKÁZAT ELEMZÉSI ÖSSZESÍTŐ TÁBLÁZAT (Főfolyamatok és intézményeinek adatainak összesítése alapján) 2015. évi tervhez 3. számú táblázat Sorszám prioritása besorolása Valószínűség Összesített kockázati A kockázati tényezők megnevezése Hatás prioritása 1. Jogszabályi változások hatása magas magas magas 2. Bevételek realizálhatósági szintje magas magas magas 3. Pénzügyi szabálytalanságok bekövetkezésének hatásai közepes magas közepes 4. Szervezeti változások hatásai közepes közepes közepes 5. Belső szabályozás komplexitása közepes magas közepes 6. Kontrolltevékenységek működése közepes magas magas 7. Személyi változások hatásai közepes közepes közepes 8. Alkalmazott munkaerő képzettsége alacsony magas közepes 9. Tévedések bekövetkezése magas alacsony közepes 10. Csalás, korrupció alacsony magas alacsony Szécsény, 2014. december 15. Győriné Új Mária Belső ellenőr 6