1 FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám: /2016. 11. B E S Z Á M O L Ó a Képviselő-testülethez a helyi adók alakulásáról, a hátralékok behajtására tett intézkedésekről Készítette: Dr. Vinczéné Kiss Marianna jegyző Joó Réka adóügyi előadó KÉPVISELŐ-TESTÜLETI ÜLÉS FÖLDES, 2016. JANUÁR 28.
2 Tisztelt Képviselő-testület! A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 1. (1) bekezdése rendelkezik arról, hogy e törvény felhatalmazása alapján az Önkormányzat Képviselő-testülete illetékességi területén rendelettel helyi adókat vezethet be. A helyi adóztatási jogot és ezzel együtt a helyi adópolitika kialakítását az adózás rendjéről szóló - többször módosított - 2003. évi XCII. törvény biztosítja, melynek célja az adózás rendjének, az eljárás törvényessége és eredményessége érdekében az adózók és az adóhatóságok jogainak és kötelezettségeinek szabályozása. Földes Nagyközség Önkormányzatánál az alábbi helyi adók kerültek bevezetésre: 1) Magánszemélyek kommunális adója 23/2013. (XI.29.) számú önkormányzati rendelet 2) Helyi iparűzési adó 25/2011. (XII.19.) számú önkormányzati rendelet 3) Idegenforgalmi adó 24/2013. (XI.29.) számú önkormányzati rendelet 1.) Magánszemélyek kommunális adója: 2000. március 1-jével került bevezetésre Földesen. I. Helyi adók Az adó alanya: Adókötelezettség terheli azt a magánszemélyt, aki az önkormányzat illetékességi területén építmény vagy telek tulajdonosa, valamint aki nem magánszemély tulajdonában álló lakásbérleti jogával rendelkezik. Amennyiben az építményt, telket az ingatlan-nyilvántartásba bejegyzett vagyoni értékű jog terheli, az annak gyakorlására jogosult az adóalany. Az adó mértéke: 2006. január 1-jétől az adó mértéke adótárgyanként, illetőleg lakásbérleti jogonként 5.000 Ft. Azoknak a magánszemélyeknek, akiknek a családjában az egy főre eső, előző három havi kimutatható havi nettó jövedelem nem éri el a mindenkori legkisebb öregségi nyugdíjminimumot (jelenleg: 28.500 Ft), az adó mértéke adótárgyanként, illetve lakásbérleti jogonként 2.200 Ft. Azoknak az egyedülálló magánszemélyeknek, akiknek az egy főre eső, előző három havi kimutatható havi nettó jövedelme nem éri el a mindenkori legkisebb öregségi nyugdíjminimum másfélszeresét (jelenleg: 42.750 Ft), az adó mértéke adótárgyanként, illetve lakásbérleti jogonként 2.200 Ft. A törvényi maximum 2016. január 1-jétől 28.567,1 Ft/adótárgy. Adókötelezettség a tulajdonjog megszerzését és a bérleti jogviszony létrejöttét követő év első napjával keletkezik. Az adózónak az adókötelezettség keletkezését követő 15 napon belül (január 15-ig) kell adóbevallást tennie. Adózók száma: 1.663 fő Kivetési iratok száma: 1.787 db 2015. évi előírás: 7.873.700.- Ft 2015. évben befolyt adó összege: 7.977.654.- Ft 2015. évben 368 db ingatlan után került adókedvezmény megállapításra, összesen 1.030.400.- Ft összegben. 2.) Helyi iparűzési adó: 1995. július 1-jével került bevezetésre Földesen. Adóköteles az önkormányzat illetékességi területén állandó vagy ideiglenes jelleggel végzett vállalkozási tevékenység.
3 Az adó alanya: a vállalkozó. Vállalkozónak minősül a személyi jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott mezőgazdasági őstermelő, feltéve, hogy őstermelői tevékenységéből származó bevétele az adóévben a 600.000 Ft-ot meghaladja. Az adó mértéke: 2012. január 1-jétől az állandó jelleggel végzett iparűzési tevékenység esetén az adóalap 2%-a, amely a törvényi maximumon van. Az ideiglenes jelleggel végzett iparűzési tevékenység esetén naptári naponként 5.000 Ft, amely a törvényi maximumon van. A helyi iparűzési adóról az adóévet követő év május 31-éig kell bevallást tenni. A társasági adóelőlegnek az adóévi várható fizetendő adó összegére történő kiegészítésére kötelezett vállalkozónak a helyi iparűzési adóelőleg kiegészítés összegéről az önkormányzati adóhatóság által rendszeresített nyomtatványon tárgyév utolsó hónapjának 20. napjáig kell bevallást tennie. Az ideiglenes jelleggel végzett iparűzési tevékenység után fizetendő iparűzési adóról a tevékenység befejezésének napját követő hónap 15. napjáig kell bevallást tenni. A Képviselő-testület 2015. november 26-án tartott ülésén elfogadta a helyi iparűzési adóról szóló 25/2011. (XII. 19.) számú rendelet módosítását, melyben a háziorvos, védőnő vállalkozók részére 50 %-os helyi iparűzési adó fizetési kedvezményt állapított meg. Adózók száma: 474 fő 2015. évi előírás: 77.924.935.- Ft 2015. évben befolyt adó összege: 92.955.709.- Ft 3.) Idegenforgalmi adó: 2004. május 1-jével került bevezetésre Földesen. Az adó alanya: Adókötelezettség terheli azt a magánszemélyt, aki nem állandó lakosként az önkormányzat illetékességi területén legalább egy vendégéjszakát eltölt. Az adó alapja a megkezdett vendégéjszakák száma. Az adó mértéke: 2014. január 1-jétől az adó mértéke személyenként és vendégéjszakánként 200 Ft. A helyi adókról szóló törvény alapján mentes az adó alól a 18. életévét be nem töltött magánszemély, ideiglenes jellegű iparűzési tevékenységet végző vállalkozó vagy munkavállalója, munkavégzése miatt eltöltött vendégéjszaka. Önkormányzati rendelet alapján mentesség illeti meg a 70 év feletti életkorú által eltöltött vendégéjszakát. Az adó beszedésre kötelezettnek az általa beszedett helyi adóról a tárgyhónapot követő hó 15-éig kell bevallást tennie. Adózók száma: 2 fő 2015. évben befolyt adó összege: 122.400.- Ft II. Gépjárműadó Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 176 (1) bekezdés a) pontja szerint 2004. január 1- jétől az adóhatóság a gépjárműadót a hatósági adatszolgáltatás tartalma alapján állapítja meg kivetéssel.
4 Magyarország 2013. évi központi költségvetéséről szóló 2012. évi CCIV. Törvény 32. (1) bekezdése értelmében, 2013. január 01. napjától, a belföldi gépjárművek után a beszedett adó 40%-a illeti meg a települési önkormányzatot. Adóhatóságunk a gépjárműadó bevétel megosztásának határidőre történő havi utalása mellett, negyedévente részletes adatot szolgáltat a Magyar Államkincstár részére, ahol a megosztás pontosságának az ellenőrzése történik. Az adó alanya: Az adó alanya az a személy, aki/amely a közúti közlekedési nyilvántartásról szóló 1999. évi LXXXIV. törvény alapján vezetett járműnyilvántartásban az év első napján üzemben tartóként, ennek hiányában tulajdonosként (a továbbiakban együtt e alkalmazásában: tulajdonos) szerepel. Amennyiben a hatósági nyilvántartás szerint egy gépjárműnek több tulajdonosa vagy több üzemben tartója van, akkor közülük az adó alanya az, akinek/amelynek a nevére a forgalmi engedélyt kiállították. Év közben újonnan vagy újra forgalomba helyezett gépjármű utáni adó alanya az, aki/amely a forgalomba helyezés hónapjának utolsó napján a hatósági nyilvántartásban tulajdonosként szerepel. Amennyiben egy gépjárműnek más a tulajdonosa és az üzemben tartója, akkor az adó alanya minden esetben az üzemben tartó! Az adó mértéke a gépjármű gyártási évében és az azt követő 3 naptári évben 345 Ft/kW gyártási évet követő 4-7. naptári évben 300 Ft/kW gyártási évet követő 8-11. naptári évben 230 Ft/kW gyártási évet követő 12-15. naptári évben 185 Ft/kW gyártási évet követő 16. naptári évben és az azt követő naptári években 140 Ft/kW A személyszállító gépjárművek esetében a teljesítményen túl a gépjármű gyártási éve is befolyásolja az alkalmazandó adótételt. Az adó mértékét nincs hatásköre az önkormányzatnak meghatározni, az a gépjárműadó törvényben kerül szabályozásra. Az adó alapja az autóbusz, nyerges vontató, lakókocsi, lakó pótkocsi hatósági nyilvántartásban feltüntetett saját tömege (önsúlya). Az adó alapja a tehergépjármű hatósági nyilvántartásban feltüntetett saját tömege (önsúlya) növelve a terhelhetősége (raksúlya) 50%-ával. Az adó mértéke az adóalap minden megkezdett 100 kg-ja után a) a légrugós vagy azzal egyenértékű rugózási rendszerű tehergépjármű, nyerges vontató, autóbusz esetén 850 Ft. b) az a) pont alá nem tartozó tehergépjármű, nyerges vontató, autóbusz esetében 1380 Ft. Az E betűjelű ideiglenes rendszámtáblával ellátott személyszállító gépjármű után 10.000 Ft, míg a tehergépjármű után 46.000 Ft adót kell fizetni. Adómentes a költségvetési szerv az egyesület, az alapítvány a tulajdonában lévő gépjármű után, feltéve, ha a tárgyévet megelőző évben társasági adófizetési kötelezettsége nem keletkezett a súlyos mozgáskorlátozott személy, a súlyos mozgáskorlátozott kiskorú, a cselekvőképességet korlátozó (kizáró) gondnokság alatt álló súlyos mozgáskorlátozott nagykorú személyt rendszeresen szállító, vele közös háztartásban élő szülő ide értve a nevelő -, mostoha vagy örökbefogadó szülőt is egy darab, 100 kw teljesítményt el nem érő, nem személy taxiként üzemelő személygépkocsija után legfeljebb 13.000 Ft erejéig. Ha a mentességre jogosult adóalany adóalanyisága és adókötelezettsége az adóévben több
5 személygépkocsi után is fennáll, akkor a mentesség kizárólag egy, a legkisebb teljesítményű személygépkocsi után jár. A súlyosan mozgáskorlátozott személynek abban az esetben jár a mentesség, ha ő az adó alanya. Az adómentességeket a Polgármesteri Hivatal Adó irodájában beszerezhető bevallási nyomtatványon lehet kérni. Adózók száma: 1007 fő Adóztatott gépjárművek száma: 1403 db 2015. évi előírás: 22.276.543.- Ft 2015. évben befolyt adó összeg 40%-a: 9.112.822.- Ft 2015. évben 20 db adómentes gépjárművet tartottunk nyílván, melyből 7 db súlyos mozgáskorlátozott adóalany gépjárműve, 3db súlyos mozgáskorlátozott kiskorút szállító adóalany gépjárműve, 5 db közalapítvány, egyesület, 4 db költségvetési szerv, 1 db tűzoltó szerkocsi. 2015. évben gépjárműadó mentesség címen elengedett adó összege 358.170.- Ft. Az adóiroda által kezelt további számlák Késedelmi pótlék: Valamennyi adónemre vonatkozó késedelmi pótlékot tartalmazza. Mértékét, számításának módját az adózás rendjéről szóló törvény határozza meg. Egyéb bevételek beszedési számla: Ezen a számlán tartjuk nyílván a behajtásra kimutatott szabálysértési költséget, valamint a közigazgatási bírság 40 % - át. A költségvetési törvény szerint az adóhatóság által beszedett szabálysértési költségből származó bevétel 100% - a az önkormányzatot illeti meg. Ezért ezeket átutaljuk az önkormányzat számlájára. Idegen bevételek beszedési számla: Az idegen helyről kimutatott köztartozások képezik az adók módjára történő behajtási tevékenység másik részét. a kimutatott igazgatási szolgáltatási díj és állam által megelőlegezett gyermektartásdíj adók módjára történő behajtása után 100%-ban utalásra kerül a behajtást kérő szervnek a közlekedési szabályszegések után kiszabott közigazgatási bírságból származó bevétel 60%- át kell elutalni a kimutató rendőrhatóság részére, 40% - a az egyéb bevételek számlán kerül előírásra és az önkormányzat bevétele marad. Adóhátralékok behajtása Az adóiroda számára egyre nagyobb gondot jelent az adóhátralékok behajtása. A végrehajtás eredményességét nagyban akadályozza az adós személyének fellelése, a munkahelyi adatok lekérése, valamint az adós jövedelme. Sok adózónak nincs nyilvántartott jogviszonya, a jövedelemforrások felderíthetetlenek, illetőleg többen minimálbérre vannak bejelentve, a nyugdíjasok nyugdíja alacsony, a segélyek pedig nem vonhatók végrehajtás alá. Célkitűzés a követelés állomány növekedésének a megállítása, ezt követően a meglévő hátralékok minél gyorsabb, és hatékonyabb behajtása Az adóbehajtás érdekében minden évben azon hátralékosoknak, akik március 15-ig, illetve szeptember 15-ig nem teljesítették adófizetési kötelezettségüket felhívást bocsátunk ki, ami nem kötelező. Ez a hátralékosok egy részénél eredményre vezet. Kiküldött fizetési felhívások száma: 2013. évben: 750 db
6 2014. évben: 770 db 2015. évben: 706 db A Hajdú-Bihar Megyei Kormányhivatal Egészségbiztosítási Szakigazgatási Szervétől ebben az évben 208 hátralékosnak küldtünk el megkeresést a munkahelyi adatok felderítése céljából. Kiküldött letiltási rendelvények száma: 2013. évben: 181 db 2014. évben: 228 db 2015. évben: 230 db A 230 db letiltásból 16 db letiltást egyéb szerv általi megkeresés útján indítottunk, melyből 10 db közigazgatási bírság, 5 db állam által megelőlegezett gyermektartásdíj és 1 db jogalap nélkül felvett családi pótlék. A fennmaradt 214 db letiltást saját hátralékunk behajtása érdekében indítottuk, melyben magánszemélyek kommunális adója tartozás, gépjárműadó tartozás, helyi iparűzési adó tartozás és pótléktartozás szerepel. Összesen 2.327.850.- Ft hátralék behajtását kíséreltük meg, melyből már 1.434.000.- Ft beérkezett. A letiltásokat nem minden esetben tudjuk foganatosítani és több esetben a következő évre húzódik át. Előfordul, hogy a letiltás megérkezése előtt az adózónak megszűnik a munkaviszonya, nem rendelkezik letiltható jövedelemmel, esetleg a hátralékot már megelőzi egy másik folyamatban lévő letiltás. A letiltás hosszabb időre elhúzódó végrehajtási cselekmény, hiszen az adós munkabérének, nyugdíjának maximum 33 %-a vonható le. 2015-ben 6 vállalkozó adózó bankszámla számára nyújtottunk be azonnali beszedési megbízást a számlát vezető pénzintézetnél, összesen 3.737.481.- Ft hátralékra, melyből 2.861.131.- Ft már beérkezett. A benyújtást több esetben meg kell ismételni, mivel a pénzintézet fedezethiány vagy megszűnt számlaszám miatt nem tudja a megbízást teljesíteni. Földes, 2016. január 20. Jeneiné Dr. Egri Izabella polgármester
7 KIMUTATÁS ADÓBEVÉTELEK ALAKULÁSÁRÓL (FÖLDES NAGYKÖZSÉG) ADÓNEM / SZÁMLATÍPUS Kivetés adatok ezer Ft-ban 2013. évi 2014. évi 2015. évi 1 Előző Előző Előző évi Bevétel Kivetés évi Bevétel Kivetés évi Bevétel hátralék hátralék hátralék Magánszemélyek kommunális adója 7.873 814 7.731 7.870 897 7.923 7.874 435 7.978 Helyi iparűzési adó 57.618 10.980 59.910 64.700 15.941 68.404 77.925 9.667 92.956 Idegenforgalmi adó 56-54 128 2 109 105 10 100 Gépjárműadó 24.075 2.027 9.825 21.749 1.789 9.338 22.277 1.108 9.113 Késedelmi pótlék 1.529 6.403 580 773 6.442 380 273 6.580 523 Egyéb bevételek (szabálysértési bírságok-, költségek) 108 10 118 142-135 145-239 Összesen 91.259 20.234 78.218 95.362 25.071 86.289 108.598 17.800 110.909 Magyarország 2013. évi központi költségvetésről szóló 2012. évi CCIV. törvény 32 (1) bekezdése szerint a gépjárműadóról szóló törvény alapján a belföldi gépjárművek után a települési önkormányzat által beszedett adó 40 % - a a települési önkormányzatot illeti meg. A szabályozás alapján 2013. január 1-jétől a gépjárműadó megosztott bevétellé vált, 60 % - ban állami, 40 % - ban önkormányzati részesedéssel. 1 2015. december 31-ei állapot szerinti kimutatás
8 FÖLDES NAGYKÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK /2016. (I.) H A T Á R O Z A T - T E R V E Z E T E a helyi adók alakulásáról, a hátralékok behajtására tett intézkedésekről A Képviselő-testület: a helyi adók alakulásáról, a hátralékok behajtására tett intézkedésekről szóló beszámolót a mellékletben foglaltak szerint t u d o m á s u l v e s z i. Földes, 2016.... Jeneiné Dr. Egri Izabella polgármester Dr. Vinczéné Kiss Marianna jegyző