2015. évközi szja-változások

Átírás

1

2 2015. évközi szja-változások ÚJ július 7-étől: Egy pénzügyi intézmény (pl. bank) felszámolásának esetén az érintett magánszemély nem kerül adójogilag hátrányos helyzetbe: nem keletkezik adókötelezettsége azon jövedelem kapcsán, amelyet az intézménnyel szemben fennálló követelése (pl. befektetések) vagy kárrendezés kapcsán szerez meg ÚJ szeptember 1-jétől - adómentességek magánszemélyek adósságrendezése kapcsán Ha a bevételt a magánszemély bíróságon kívüli adósságrendezési megállapodás vagy bírósági adósságrendezési egyezség, adósságtörlesztési határozat alapján adósságrendezésre fordítja, nem keletkezik adóköteles jövedelem ingó vagyontárgyak átruházásakor, Ingatlanok, vagyoni értékű jog átruházásakor

3 Legfontosabb évi változtatások: Szja 16 Százalék 15 Családi Adókedvezmény forint Eü.szolg.jár havi összege

4 Valorizálásra kerül a 2016-tól bevezet- ni kívánt családi adókedvezmény valamint első házasok kedvezménye az adókulcs csökkenése miatt. Az adóalap-kedvezmények összege csökken ugyan, de az adókulcs változása által ez kiegyenlítődik. A tervezett adócsökkenés összege így ténylegesen nem változik.

5 Régi szabály (16 %) Új szabály (15 %) Adóalap kedvezmény/ eltartott Realizált adómegtakarítás/e ltartott Adóalap kedvezmény/ eltartott Realizált adómegtakarítás/e ltartott CsK: 3+ eltartott Kedvezmény 2016-tól CsK: 1 eltartott CsK: 2 eltartott Első házasok kedvezménye

6 az adóazonosító jel január 1-től megtett nyilatkozatok esetén még nem kötelező a jelenleg hatályos szabályok szerint az állami adóhatóság július 1-ig hivatalból megképzi az adóazonosító számot 25. életévét dec. 31-ig nem töltötte be. értesítés 45 napon belül adóigazolvány elkészítése ig

7 Csökkenő adóalap-szorzó Több esetben a jövedelem növelt összegére kell kiszámolni a fizetendő szja-t, amely szorzó 2016-tól csökken Bizonyos tartási szerződés alapján nem pénzben juttatott vagyoni érték, kamatkedvezmény szerzése, tárgynyeremény esetén a jövedelem 118%-a (2015: 119%), Bizonyos kamatjövedelmek esetén 118% és 127% (119% és 128% helyett) Például: kamatkedvezmény Ft értékben 2015: * 119% * 16% = Ft szja 2016: * 118% * 15% = Ft szja

8 OSZTALÉK, KAMATJÖVEDELEM Az osztalékjövedelem amely évben kerül kifizetésre már az új 15 százalékos adókulccsal fog adózni, ez vonatkozik a korábbi években már jóváhagyott, de még ki nem fizetett osztalékra is. Kamatjövedelemnél ha a juttatást megalapozó időszak január 1-jét megelőzően kezdődött, de a jövedelem megszerzése ezt követően történt, úgy a 15 százalékos adókulcs a 2016-tól kezdődő időszakra eső jövedelemrészre arányosan alkalmazandó.

9 Új ösztönző szabályok a társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépésre Kedvezmények a társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépés (magánnyugdíjpénztár elhagyása) esetén január 1-jére visszamenőlegesen érvényesíthető január 1-jétől: A magánnyugdíjpénztári kilépéssel kapcsolatos kifizetések az állami nyugdíjrendszerbe történő visszatéréskor adómentesek. A magánnyugdíjpénztári kifizetés önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárba utalásával az átutalt összeg 20%-nak megfelelő, de legfeljebb forint adóvisszatérítés kapható.

10 CAFETERIA az szja 1 %-os csökkentésének köszönhetően csökken cafeteria adókulcsa, de nem módosul az adóalap, marad az 1,19-es szorzó. A béren kívüli juttatásoknál a jelenlegi 35,7 százalékos adóterhelés helyett 34,51 százalék (1,19 szeres szorzó után 15 százalék Szja és 14 százalék EHO), egyes meghatározott juttatások esetén a jelenlegi 51,17 százalékos adóterhelés helyett 49,98 százalékos (1,19 szeres szorzó után 15 százalék Szja és 27 százalék EHO)

11 Munkába járás költségtérítése ha az óvodai vagy bölcsődei ellátást igénybe vevő gyermek szülője a munkahelye közigazgatási határán kívülről nem közösségi közlekedéssel, hanem jellemzően gépjárművel jár dolgozni, úgy megilleti őt a 9 Ft/km költségtérítés a lakóhely és a munkahely közötti távolságra. a munkáltató - saját döntése alapján - abban az esetben is térítheti az óvodai vagy bölcsődei ellátást igénybe vevő szülő munkába járását, ha a szülők közigazgatási határon belül járnak dolgozni (ilyen esetben nem kötelező adni, de 9 Ft/km-ig ilyenkor is adómentesen adható)

12 BEVALLÁSI NYILATKOZAT Azon adózó esetében, aki a munkáltatója felé az adóévet követő év január 31-ig tett nyilatkozatban kéri, az adóhatóság a rendelkezésére álló adatok alapján megállapítja az adóját. Bevallási nyilatkozatot első alkalommal a magánszemély a év vonatkozásában január 31-ig tehet. Amennyiben január 31-én a magánszemélynek nincs munkáltatója, ezt a nyilatkozatot közvetlenül a NAV-nak is megteheti.

13 BEVALLÁSI NYILATKOZAT A nyilatkozattételi határidő jogvesztő, a megtett nyilatkozatot visszavonni, a hiányzó nyilatkozatot pótolni nem lehet. Az adózó nyilatkozata a jogkövetkezmények tekintetében a bevallási kötelezettség teljesítését jelenti. A bevallási nyilatkozat megtételének a feltétele, hogy a magánszemély az adóévben egyéb más jövedelmet nem szerez, adó-, adóalapkedvezményt nem vesz igénybe, és az adójáról nem kíván rendelkezni (ide nem értve az adó 1+1 százalékának felajánlását).

14 BEVALLÁSI AJÁNLAT A január 1-ei hatállyal bevezetni kívánt rendelkezés az adóhatóság számára kötelezően előírná, hogy: az ügyfélkapuval vagy személyes beazonosítást biztosító elektronikus hozzáféréssel rendelkező adózók részére, első alkalommal a évben megszerzett jövedelmeik tekintetében, adóévet követő év március 15. napjától bevallási ajánlatot készítésen elektronikus úton küldjön meg. el illetve

15 BEVALLÁSI AJÁNLAT A bevallási ajánlat elkészítésére az adóhatóság csak abban az esetben lenne köteles: ha a fent említett adózói kör nem kért munkáltatói adómegállapítást, vagy azt a munkáltató nem vállalta, és nem tett bevallási nyilatkozatot, illetve nem minősül egyéni vállalkozónak vagy mezőgazdasági őstermelőnek sem Az adózó a bevallási ajánlatot szükség esetén a javított, kiegészített adatokkal május 20. napjáig elektronikus úton fogadhatja el.