ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Jelentés a Sisnet 2009. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) 43 98 1 E-MAIL: euraud@eca.europa.eu L - 1615 LUXEMBOURG TELEFAX (+352) 43 93 42 INTERNET: http://eca.europa.eu
2 TARTALOMJEGYZÉK Bekezdés Bevezetés 1-2 Megbízhatósági nyilatkozat 3-12 Az ellenőrzött szervezet felelőssége 5 A Számvevőszék felelőssége 6-9 Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról 10 Vélemény az alapul szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről 11-12 Megjegyzések a költségvetési és pénzgazdálkodásról 13-14 1. táblázat - A 2009. december 31-i és 2008. december 31-i fordulónappal elkészített mérleg 2. táblázat - A 2009-es és 2008-as pénzügyi évek bevételi és kiadási elszámolásai
3 BEVEZETÉS 1. Ez az ellenőrzési jelentés a Sisnet" kommunikációs infrastruktúra telepítésére és működtetésére vonatkozó, a schengeni megállapodásokat aláíró államok között létrejött szerződésekre vonatkozik. A szerződésekkel összefüggésben felmerült kiadások a jelentés tárgyidőszaka során megközelítőleg 1,8 millió eurót tettek ki. A kiadásokat 27 állam Ciprus, Bulgária és Románia kivételével az Európai Unió összes tagállama, valamint Izland, Norvégia és Svájc hozzájárulásaiból fedezik. Az előző évektől eltérően az Europol és az Eurojust az előző évekről áthozott felhasználatlan biztosítékok felhalmozódása miatt nem járult hozzá a Sisnet 2009-es költségvetéséhez. 2. A Sisnet 2009. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó beszámolóját tájékoztatás céljából az 1. és 2. táblázat foglalja össze. MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT 3. A Számvevőszék megvizsgálta a 2009. december 31-én lezárult pénzügyi évre vonatkozó, a szerződések teljesítésével kapcsolatos beszámolót. A Számvevőszék a beszámolót saját 2009. március 23-i határozatának, valamint a legutóbb a 2009/915/EK határozattal 1 módosított 2000/265/EK tanácsi határozat 2 (a továbbiakban: a pénzügyi szabályzat ) 47. cikke (1) bekezdésének megfelelően ellenőrizte. 4. A Számvevőszék véleményének címzettjei a pénzügyi szabályzat 48. cikke értelmében az aláíró államok. 1 2 HL L 323., 2009.12.10., 9. o. HL L 85., 2000.4.6., 12. o.
4 Az ellenőrzött szervezet felelőssége 5. A Sisnet engedélyezésre jogosult tisztviselője a pénzügyi szabályzat 12 45. bekezdésében foglalt pénzügyi szabályokkal összhangban végrehajtja a költségvetés bevételeit és kiadásait. A végleges beszámolót a pénzügyi szabályzat 46. és 47. cikkének megfelelően a Tanács főtitkárhelyettese készíti el. A fenti cikkek határozzák meg a Sisnet engedélyezésre jogosult tisztviselőjének, valamint a végleges beszámoló elkészítéséért felelős főtitkárhelyettesnek a feladatait. A Számvevőszék felelőssége 6. A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzése alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen a Sisnet éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. 7. A Számvevőszék az IFAC és az ISSAI 3 nemzetközi ellenőrzési standardjaival és etikai kódexével összhangban végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék megfeleljen bizonyos etikai követelményeknek, és az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot nyerhessen arra nézve, hogy a beszámoló mentes a lényeges hibás állításoktól, valamint hogy az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek. 8. A számvevőszéki ellenőrzés magában foglalja olyan eljárások elvégzését, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték nyerhető a beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. A számvevőszéki 3 Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) és a legfőbb ellenőrzési intézmények nemzetközi standardjai (ISSAI).
5 ellenőrök megítélésén múlik, hogy milyen eljárásokat alkalmaznak, például azon kockázat értékelésére, hogy vannak-e akár csalás, akár tévedés okozta lényeges hibás állítások, illetve jogszerűtlen és szabályszerűtlen tranzakciók a beszámolóban. A kockázat ilyen felmérésekor a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése érdekében mérlegelés tárgyát képezi a szervezetnek a beszámoló elkészítése és bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-rendszere. A számvevőszéki ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e, illetve a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is. 9. A Számvevőszék meggyőződése, hogy a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább kifejtett véleményekhez. Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról 10. A Számvevőszék véleménye szerint a Sisnet éves beszámolója 4 minden lényegi szempontból híven tükrözi a 2009. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve az akkor véget ért évben lezajlott műveletek és pénzáramlások eredményét, a Sisnet pénzügyi szabályzatának előírásaival összhangban. Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről 11. A Számvevőszék véleménye szerint a Sisnet 2009. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolóját megalapozó tranzakciók 4 Az éves beszámolót 2010. március 25-én állították össze, majd az a Számvevőszékhez 2010. március 31-én érkezett be.
6 minden lényegi szempontból jogszerűek és szabályszerűek. 12. Az alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét. MEGJEGYZÉSEK A KÖLTSÉGVETÉSI ÉS PÉNZGAZDÁLKODÁSRÓL 13. A pénzügyi szabályzat 10. cikke értelmében a beszámoló lezárását követő három hónapon belül költségvetés-módosítást kell benyújtani az előző pénzügyi év költségvetési eredményének elszámolása céljából. Ezenkívül a kiegészítőköltségvetés-tervezeteket, illetve költségvetés-módosításokat a módosítandó költségvetésnek megfelelő formában és eljárás szerint kell benyújtani, megvizsgálni és elfogadni. Mivel a 2008-as évben a Sisnet 1,8 millió EUR, azaz igen jelentős pozitív eredményt könyvelhetett el, a Tanács főtitkársága a 2009-es évre benyújtott költségvetés-módosításban azt javasolta, hogy ezt az összeget bevételként könyveljék el, és ennek megfelelően csökkentsék a 2009-es tagállami befizetéseket. A módosított 2009-es költségvetést a SIS/SIRENE munkacsoport 2009. július 16-án fogadta el. A pénzügyi szabályzat 8. cikkében meghatározott eljárás értelmében a SIS/SIRENE munkacsoport jóváhagyását tanácsi elfogadásnak kell követnie. 2010 áprilisáig azonban a költségvetést még nem továbbították a Tanácshoz jóváhagyásra. 14. 2009 végén a Sisnet műveletekre szánt bankszámlán 3,6 millió EUR halmozódott fel (ez az érték az előző évben 2,9 millió EUR volt). Ez annak az eredménye, hogy a bevétel több éven keresztül meghaladta a kiadások összegét. A Számvevőszék véleménye szerint ilyen jelentős készpénzegyenleg fenntartása nincs összhangban a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elvével és a költségvetési programozás, illetve végrehajtás hiányosságaira utal.
7 Ezt a jelentést Igors LUDBORŽS számvevőszéki tag elnökletével a IV. kamara fogadta el, 2010. június 15-i ülésén, Luxembourgban. A Számvevőszék nevében Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA elnök
1. táblázat - A 2009. december 31-i és 2008. december 31-i fordulónappal elkészített mérlegek Összeg (EUR) ESZKÖZÖK 2009 2008 FORRÁSOK 2009 2008 Állótőke 2 360 456 2 546 232 Saját tőke 704 547 733 859 Pénzügyi év egyenlege 1 655 909 1 812 373 Forgóeszközök 111 753 119 749 Rövid lejáratú kötelezettségek 1 371 768 485 179 Résztvevő tagállamokkal szembeni 119 749 Előirányzatok automatikus átvitele 1 371 768 485 179 követelések 96 158 Egyéb számlák követelései 15 595 0 Készpénzszámlák 3 620 451 2 911 647 Függő számlák 20 15 Függő számlák 0 0 Összes eszköz 3 732 224 3 031 411 Összes forrás 3 732 224 3 031 411 Forrás: A Számvevőszéknek a Tanács főtitkársága által megküldött pénzügyi kimutatások alapján készített összefoglalója.
2. táblázat - A 2009. december 31-én és a 2008. december 31-én véget ért pénzügyi évek bevételi és kiadási elszámolásai (EUR) Bevételek Összeg (EUR) 2009 2008 SISNET Az aláíró államok hozzájárulásai (beszedett) 3 388 608 4 075 429 Az Europol és az Eurojust hozzájárulásai 0 117 419 Szerződésben meghatározott bírságok 0 4 033 Egyéb bevételek 0 28 743 Banki kamatok 20 897 85 230 Kiadások Bevételek összesen 3 409 505 4 310 853 SISNET Kifizetések 1 176 810 2 923 062 A következő pénzügyi évre átvitt előirányzatok 613 720 485 179 Bankköltségek Kifizetések 8 12 Kiadások összesen 1 790 538 3 408 253 Pénzügyi év gazdasági eredménye 1 618 967 902 600 Az előző pénzügyi évről áthozott előirányzatok törlése 60 533 939 085 Pénzügyi év egyenlege 1 679 500 1 841 685 Kiigazítások eredménye (követelések változása) -23 590-29 312 Pénzügyi év egyenlege a kiigazítások eredményével együtt 1 655 909 1 812 373 Forrás : A Számvevőszéknek a Tanács főtitkársága által megküldött pénzügyi kimutatások alapján készített összefoglalója.