Jelentés az Európai Vasúti Ügynökség 2013-as pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról. az Ügynökség válaszaival együtt

Átírás

1 ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA EUROPSKI REVIZORSKI SUD CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Jelentés az Európai Vasúti Ügynökség 2013-as pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról az Ügynökség válaszaival együtt 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) eca-info@eca.europa.eu L LUXEMBOURG TELEFAX (+352) INTERNET:

2 2 BEVEZETÉS 1. A lille-i és valenciennes-i székhelyű Európai Vasúti Ügynökséget (a továbbiakban: az Ügynökség, más néven ERA) a 881/2004/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet 1 hozta létre. Az Ügynökség feladata a vasúti rendszerek kölcsönös átjárhatósági szintjének növelése és közös biztonsági koncepció kialakítása egy versenyképesebb és magas biztonsági szintű európai vasúti ágazat kialakítása érdekében 2. A MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATOT ALÁTÁMASZTÓ INFORMÁCIÓK 2. A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, tranzakciók közvetlen tesztelését, valamint az Ügynökség felügyeleti és kontrollrendszereiben alkalmazott fő kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez adott esetben kiegészül más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével. MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT 3. Az Európai Unió működéséről szóló szerződés (EUMSZ) 287. cikke alapján a Számvevőszék ellenőrizte a következőket: a) az Ügynökség éves beszámolója, amely a december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból 3 és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből 4 áll, és HL L 220., , 3. o. Az Ügynökség hatáskörét és tevékenységeit a II. melléklet foglalja össze, tájékoztató jelleggel. Ezek a következőkből állnak: a mérleg, az eredménykimutatás, a pénzforgalmi kimutatás, a nettó eszközök változását feltüntető kimutatás, és a számviteli politika meghatározó alapelveit és további magyarázatokat tartalmazó összegzés.

3 3 b) a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége. A vezetés felelőssége 4. A vezetés felelőssége az Ügynökség éves beszámolójának elkészítése és valós bemutatása, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége 5 : a) Az Ügynökség éves beszámolója tekintetében a vezetés felelősségi körébe tartozik: az akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibáktól mentes pénzügyi kimutatások elkészítését és valós bemutatását lehetővé tévő belső kontrollrendszer kialakítása, megvalósítása és fenntartása; a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok 6 alapján megfelelő számviteli politika megválasztása és alkalmazása; és a körülményeknek megfelelően ésszerű számviteli becslések készítése. Az igazgató hagyja jóvá az Ügynökség éves beszámolóját azután, hogy a számvitelért felelős tisztviselő az összes rendelkezésre álló információ alapján egy olyan kísérő nyilatkozattal egyetemben elkészítette azt, amelyben a tisztviselő többek között kijelenti, hogy ésszerű bizonyossággal rendelkezik afelől, hogy a beszámoló minden lényeges szempontból valós és hű képet ad az Ügynökség pénzügyi helyzetéről Ezek a költségvetési eredménykimutatásból és a költségvetési eredménykimutatás mellékletéből állnak. Az 1271/2013/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (HL L 328., , 42. o.) 39. és 50. cikke. A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) által kibocsátott Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve adott esetben a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által kibocsátott Nemzetközi Számviteli Standardokra (IAS)/Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS) támaszkodnak.

4 4 b) A vezetés felelőssége a mögöttes tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, illetve a gondos pénzgazdálkodás elveinek követése tekintetében abban áll, hogy ki kell alakítania, meg kell valósítania és fenn kell tartania egy olyan eredményes és hatékony belső kontrollrendszert, amely megfelelő felügyelettel és alkalmas intézkedésekkel képes megakadályozni a szabálytalanságokat és csalásokat, illetve szükség esetén jogi eljárásokkal képes visszaszerezni a tévesen kifizetett vagy felhasznált pénzösszegeket. Az ellenőr felelőssége 5. A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen az Európai Parlament és a Tanács számára 7 az éves beszámoló megbízhatóságára és a mögöttes tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. A Számvevőszék az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrző intézmények (INTOSAI) nemzetközi standardjai szerint végzi ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy az Ügynökség éves beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek. 6. Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a mögöttes tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőrnek egy arra irányuló kockázatelemzés alapján kialakított szakmai megítélésétől függ, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő akár csalás, akár tévedés okozta lényeges hiba a beszámolóban, illetve az Európai Unió jogi keretei által meghatározott követelményektől való lényeges eltérés az annak alapjául szolgáló 7 Az 1271/2013/EU rendelet 107. cikke.

5 5 tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr mérlegeli a szervezetnek a beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait, valamint a mögöttes tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének biztosítása céljából alkalmazott felügyeleti és kontrollrendszereit, és a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárásokat alakít ki. Az ellenőrzés része továbbá az alkalmazott számviteli politika megfelelőségének, a számviteli becslések ésszerűségének és a beszámoló általános bemutatásának értékelése. 7. A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak a megbízhatósági nyilatkozat elkészítéséhez. Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról 8. A Számvevőszék véleménye szerint az Ügynökség éves beszámolója minden lényeges szempontból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak, valamint a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi a december 31-i pénzügyi helyzetet, a tárgyévi gazdasági események eredményét és a pénzforgalmat. Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről 9. A Számvevőszék véleménye szerint a december 31-én véget ért évre vonatkozó éves beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek. 10. A Számvevőszék véleményei függetlenek az alábbi megjegyzésektől. MEGJEGYZÉSEK A BELSŐ KONTROLLMECHANIZMUSOKRÓL 11. Az Ügynökségnek pontosítania kell a közbeszerzési eljárásai során felhasznált információkat és javítania kell azok dokumentálásán.

6 6 TOVÁBBI MEGJEGYZÉSEK 12. Az Ügynökség alapító rendelete 8 szerint az Ügynökség személyzete a következő személyekből áll: az Ügynökség által az ágazat szakemberei közül a vasúti biztonság és kölcsönös átjárhatóság területén meglévő képzettségük és tapasztalataik alapján legfeljebb öt évre felvett ideiglenes alkalmazottak; a Bizottság vagy a tagállamok által legfeljebb öt évre kinevezett vagy kirendelt tisztviselők; és egyéb alkalmazottak, akik végrehajtó vagy titkársági feladatokat látnak el végén 136 ideiglenes alkalmazott dolgozott az Ügynökségnél. Az alapító rendelet szerint továbbá az Ügynökség működésének első tíz évében az ötéves időtartam további legfeljebb három évvel meghosszabbítható, amennyiben ez az Ügynökség munkája folytonosságának biztosításához szükséges. Az Ügynökség ezt a lehetőséget 2013 közepéig bevett gyakorlatként alkalmazta. Ezenkívül a szeptember és március közötti időszakban az Ügynökség újra felvett (nyolcéves időszakra) négy olyan ideiglenes alkalmazottat, akiknek az ERA-val kötött szerződése 2013-ban a maximális nyolc év után lejárt ban az Ügynökség az igazgatási tanáccsal és a Bizottsággal egyetértésben új határozatot fogadott el, amelynek értelmében az ideiglenes alkalmazottakkal határozatlan időre szóló szerződés köthető. Az ERA alapító rendeletének felülvizsgálatára tett javaslat is tartalmaz hasonló rendelkezéseket, az azonban nem világos, hogy azt a Parlament és a Tanács elfogadja-e, és ha igen, mikor. 15. Az Ügynökség székhelye Lille-ben és Valenciennes-ben található. Amint azt a Számvevőszék a 2006-os pénzügyi évről szóló különálló éves 8 A 881/2004/EK rendelet 24. cikkének (3) bekezdése.

7 7 jelentésében is említette, valószínűleg csökkentené a költségeket, ha a műveleteket egy helyszínre vonnák össze. Ez megkönnyítené egy átfogó székhely-megállapodás megkötését is a fogadó tagállammal, ami egyértelműbbé tenné az Ügynökség és munkatársai működésének feltételeit. A KORÁBBI ÉVEK MEGJEGYZÉSEINEK HASZNOSULÁSA 18. Az I. melléklet áttekintést ad a korábbi évek számvevőszéki megjegyzései nyomán tett helyesbítő intézkedésekről. A jelentést július 8-i luxembourgi ülésén fogadta el a Milan Martin CVIKL számvevőszéki tag elnökölte IV. Kamara. a Számvevőszék nevében Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA elnök

8 1 A korábbi évek megjegyzéseinek hasznosulása I. MELLÉKLET Év A Számvevőszék megjegyzése A helyesbítő intézkedés állapota (Végrehajtva/folyamatban/végrehajtandó/n.a.) A költségvetési előirányzatokhoz viszonyított kifizetési arány az összes cím esetében javult, de a III. cím (operatív kiadások) esetében az arány továbbra is kicsi: 47% (2010-ben 39%). Ez a helyzet ellentmond az évenkéntiség költségvetési alapelvének. Az Ügynökség alapító rendelete felső határértéket határoz meg az Ügynökség által a vasúti ágazatban dolgozó szakemberek köréből felvett ideiglenes alkalmazottak foglalkoztatásának időtartamára. E rendelkezés értelmében az Ügynökségnek a ös időszakban operatív állományának felét le kell cserélnie, ami jelentős fennakadásokat okozhat az Ügynökség operatív tevékenységeiben 1. Az Ügynökségnek javítania kell a felvételi eljárásain, hogy maradéktalanul biztosítsa az átláthatóságot és az egyenlő bánásmódot a jelentkezők számára. Az álláshirdetésekben például nem írtak elő semmit a felsőoktatásban minimálisan eltöltött évekre vonatkozóan, holott ez volt az egyik kiválasztási kritérium. Sem az interjúk és a tartaléklisták bejutási pontszámát, sem a kiválasztási kritériumok pontozását, sem az írásbeli és szóbeli vizsgák kérdéseit, sem pedig az írásbeli és szóbeli vizsgák közötti súlyozást nem határozták meg a pályázatok értékelése előtt. Végrehajtva Folyamatban Folyamatban

9 2 Év A Számvevőszék megjegyzése A helyesbítő intézkedés állapota (Végrehajtva/folyamatban/végrehajtandó/n.a.) 2012 Az Ügynökség megszüntette a belső ellenőrző részlegét és azt belső ellenőrzési koordinátorral helyettesítette. A belső ellenőr távozott az Ügynökségtől, és bizonytalanság van a tekintetben, hogy az Ügynökség pénzügyi szabályzatában előírt belső ellenőrzési funkciót hogyan látják el az új rendszerben. Végrehajtva 2012 Az Ügynökségnek meg kell erősítenie a meglévő kontrollokat annak érdekében, hogy a családi támogatásokat helyesen teljes körű és naprakész adatok alapján számítsák ki és fizessék ki. Végrehajtva 2012 Az Ügynökség a tevékenységének folyamatossága tekintetében nem felel meg belső ellenőrzési standardjainak, nincsenek jóváhagyott informatikai üzletmenet-folytonossági és katasztrófaelhárítási informatikai tervek. Folyamatban 1 A 881/2004/EK rendelet 24. cikke.

10 1 II. MELLÉKLET Európai Vasúti Ügynökség (Lille/Valenciennes) Hatáskör és tevékenységek A Szerződésből eredő uniós hatáskör (az Európai Unió működéséről szóló szerződés 91. cikkének (1) bekezdése) A 90. cikk végrehajtása céljából és a közlekedés sajátosságainak figyelembevételével az Európai Parlament és a Tanács rendes jogalkotási eljárás keretében, a Gazdasági és Szociális Bizottsággal és a Régiók Bizottságával folytatott konzultációt követően meghatározza: a) a valamely tagállam területére irányuló vagy onnan kiinduló, illetve egy vagy több tagállam területén áthaladó nemzetközi közlekedésre alkalmazandó közös szabályokat; b) azokat a feltételeket, amelyek mellett valamely tagállamban egy ott nem honos fuvarozó közlekedési szolgáltatásokat végezhet; c) a közlekedés biztonságát javító intézkedéseket; d) egyéb megfelelő rendelkezéseket. Az Ügynökség hatásköre (az Európai Parlament és a Tanács 881/2004/EK rendelete) Célok Szakmai kérdésekben azoknak az uniós jogszabályoknak a végrehajtásához való hozzájárulás, amelyek célja: a vasúti rendszerek versenypozíciójának javítása; az európai vasúti rendszer biztonsága tekintetében közös koncepció kialakítása, egy határok nélküli európai vasúti térség megteremtésének és a magas szintű biztonság szavatolásának érdekében. Feladatok 1. Ajánlások megfogalmazása a Bizottság számára a következőkkel kapcsolatosan: a közösségi vasutak biztonságáról szóló irányelv (2004/49/EK) által előírt közös biztonsági módszerek (KBM) és közös biztonsági célok (KBC); biztonsági tanúsítványok és a biztonság területére vonatkozó intézkedések; a kölcsönös átjárhatósággal kapcsolatos műszaki előírások kidolgozása; szakmai ismeretek; a gördülőállomány nyilvántartása. 2. Szakvélemények kibocsátása a következőkről: tagállami biztonsági szabályok, a bejelentett szervezetek által végzett munka minőségének monitoringja; a transzeurópai hálózat kölcsönös átjárhatósága. 3. A tagállami szervezetek koordinálása: A tagállami biztonsági hatóságok és vizsgáló testületek munkájának összehangolása (a 2004/49/EK irányelv 17. és 21. cikke alapján). 4. Kiadványok és adatbázisok: jelentés a biztonsági teljesítményről (kétévente), jelentés a kölcsönös átjárhatóság fejlődéséről (kétévente), a biztonsági dokumentumok nyilvános adatbázisa, a kölcsönös átjárhatóságról szóló dokumentumok nyilvános jegyzéke. Irányítás Igazgatási tanács A tagállamok egy-egy képviselője, a Bizottság négy képviselője, és az érintett szakmai

11 2 ágazatok hat, szavazati jog nélküli képviselője alkotja. Igazgató Az igazgatási tanács nevezi ki a Bizottság javaslata alapján. Külső ellenőrzés Európai Számvevőszék. A zárszámadás elfogadásáért felelős hatóság Az Európai Parlament, a Tanács ajánlása alapján. Az Ügynökség rendelkezésére bocsátott erőforrások 2013-ban (2012) Költségvetés 25,8 (25,8) millió euró Létszám december 31-én A létszámtervben szereplő álláshelyek száma: 143 (144) Betöltött álláshelyek száma december 31-én: 135 (139) Egyéb alkalmazottak: 15 (14) Teljes létszám: 150 (153), foglalkoztatási terület szerinti bontásban: operatív feladatok: 116 (119) adminisztratív feladatok: 34 (34) Termékek és szolgáltatások 2013-ban Az egységes biztonsági tanúsítvánnyal kapcsolatos nyomonkövetés, szövegek módosítása, terjesztés és monitoring. Az intézkedések eredményességének és gyakorlati végrehajtásának értékelése a közös hálózati titkárságon keresztül. Az egységes biztonsági tanúsítvány rendszerének kidolgozása. A tagállamok által az alkalmazott engedélyezési folyamat dokumentálásához alkalmazandó egységes sablon (DV29) bevezetése a vonatkozó irányelvek és bizottsági ajánlások alapján. A kölcsönös átjárhatósággal kapcsolatos, a teljes uniós vasúthálózatra vonatkozó műszaki specifikációk túlnyomó többségének végleges kidolgozása. A járműengedélyekre vonatkozó tagállami szabályok egybevetését lehetővé tevő szakmai anyag megtervezése és összeállítása, valamint a szabályok minősítése a kölcsönös elfogadhatóság szempontjából. Jelentések a vasútbiztonságról és a kölcsönös átjárhatóságról. Ajánlások a biztonság értékelésére és a biztonsági ügyekről szóló beszámolásra vonatkozóan, beleértve a közös biztonsági mutatószámokat, a közös biztonsági módszereket, a biztonsági hatóságok és a vizsgáló hatóságok együttműködését, valamint a biztonsággal kapcsolatos teljesítményről szóló beszámolást a tagállamokban. Biztonsági szabályokra vonatkozó ajánlások, többek között annak értékelése, hogy a tagállami biztonsági szabályokat hogyan teszik hozzáférhetővé, valamint annak vizsgálata, hogy a vasútbiztonsági irányelvet hogyan ültették át a tagállamok saját szabályozói rendszerükbe. Biztonsági és kölcsönös átjárhatósági nyilvántartások létrehozása és vezetése. Iránymutatás, támogatás és tanácsadás a vasúti ágazatnak és a tagállamoknak a (fuvarozási és személyszállítási) telematikai átjárhatósági műszaki előírások végrehajtásához. Az Európai Vasúti Forgalomirányítási Rendszer (ERTMS) rendszerhatósági és változáskontroll-menedzseri feladatainak ellátása; az ETCS 3 alapverzió előírásainak kibocsátása; segítség a Bizottságnak az ERTMS-projektek értékelésében. Együttműködés a Transzeurópai Közlekedési Hálózat Végrehajtó Hivatalával az egyes ERTMS-projektek értékelésében. Szakvélemények a tagállami szabályozásról, és a bejelentett szervezetek munkájának nyomon követése. A megfelelő ajánlásokhoz hatásvizsgálat mellékelése.

12 3 Forrás: Az Ügynökségtől származó melléklet.

13 ERA - European Railway Agency AZ ÜGYNÖKSÉG VÁLASZA 11. bek.: Az Ügynökség tudomásul vette a Számvevőszék megjegyzését, és felül fogja vizsgálni közbeszerzési eljárását bek.: Az Ügynökség tudomásul vette a Számvevőszék észrevételeit. 15. bek.: Az Ügynökség rendszeres egyeztetést folytat a fogadó tagállammal a székhelymegállapodás ügyében. A francia hatóságok azonban eddig azon az állásponton voltak, hogy az Európai Közösségek kiváltságairól és mentességeiről szóló jegyzőkönyvet kell alkalmazni, és ez az Ügynökség számára elegendő. ERA - HU