EK-EFTA MUNKACSOPORT. Árutovábbítási kézikönyv (Új) keresési eljárás

EURÓPAI BIZOTTSÁG ADÓÜGYI ÉS VÁMÚNIÓS FŐIGAZGATÓSÁG Vámpolitika Vámeljárások Brüsszel, 2009. július1. TAXUD/2019/2008 HU Final EK-EFTA MUNKACSOPORT Árutovábbítási kézikönyv (Új) keresési eljárás 1

VII. rész Az árutovábbítási művelet lezárása, a keresési eljárás... 4 1. Bevezetés, jogi szabályozás és általános elmélet... 5 1.1. Bevezetés... 5 1.2. Jogi szabályozás és általános elmélet... 6 1.2.1. Jogforrások... 6 1.2.2. Általános elmélet... 6 1.2.2.1. Az árutovábbítási művelet befejeződése és lezárása... 6 1.2.2.2. Keresési eljárás az eljárás befejeződésének ellenőrzésére... 7 1.2.2.3. Információcsere... 9 2. Az árutovábbítási művelet lezárása és az állapotlekérdezés... 10 2.1. Bevezetés... 10 2.2. A lezárás... 10 2.3. A lezárás hatásai... 11 2.4. A lezárás formája... 11 2.5. Állapotlekérdezés és válasz... 12 3. Keresési eljárás... 15 3.1. Bevezetés... 15 3.2. A főkötelezett megkeresésével kezdődő keresés... 16 3.2.1. Az információkérés célja... 16 3.2.2. A főkötelezettől való információkérésre vonatkozó általános eljárás... 16 3.2.3. Az információkérés folyamata az egyes szállítási módokra vonatkozó egyszerűsített eljárások esetében... 19 3.3. Az eljárás befejeződésére vonatkozó alternatív igazolások... 20 3.3.1. Alternatív igazolás arra vonatkozóan, hogy az árut bemutatták a rendeltetési vámhivatalnál vagy egy engedélyezett címzettnek... 21 3.3.2. Alternatív igazolás arra vonatkozóan, hogy a kérdéses árunak vámjogi sorsot határoztak meg egy harmadik országban... 24 3.4. A vámhivatal megkeresésével kezdődő keresés... 26 3.4.1. Illetékes hatóság és előírt időtartam a keresési eljárás megindítására... 26 3.4.2. A Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenet elküldése... 28 3.4.2.1. Az információcserét szolgáló üzenetek használata... 28 3.4.3. A Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenet törlése... 30 3.4.4. A rendeltetési ország válasza... 30 3.4.4.1. Nyilvántartások vizsgálata... 30 3.4.4.2. A nyilvántartások vizsgálatának eredménye... 31 3.4.4.3. Válaszadási határidő abban az esetben, ha a keresési eljárás eredetileg a rendeltetési vámhivatalnál kezdődött... 33 3.4.4.4. Válaszadási határidő abban az esetben, ha a keresési eljárás a főkötelezettnél indult és a rendeltetési vámhivatalnál folytatódik... 34 3.4.4.5. Keresési információ iránti kérés megválaszolásához használatos kódok 34 3.4.5. A főkötelezett megkeresése a keresésnek a rendeltetési vámhivatalnál való megkezdése után... 36 3.4.6. A keresési eljárás eredményeinek következményei... 36 4. Üzemszüneti eljárás... 39 4.1. Keresőlevél küldése üzemszünet vagy az egyes szállítási módokra vonatkozó egyszerűsített eljárás esetén... 39 4.1.1. Bevezetés... 40 2

4.1.2. A főkötelezettnél kezdődő keresés... 41 4.1.3. Illetékes hatóság és előírt időtartam a keresőlevél elküldésére... 42 4.1.4. Keresőlevél (TC20)... 43 4.1.5. A rendeltetési ország válasza a keresőlevélre... 44 4.1.6. Az átléptető vámhivatal válasza a keresőlevélre... 49 4.1.7. A keresési eljárás következményei... 50 5. Utólagos ellenőrzési eljárás... 52 5.1. Az utólagos ellenőrzés céljai és módszerei... 52 5.2. Ellenőrzendő okmányok... 53 5.2.1. Árutovábbítási nyilatkozatok (üzemszüneti eljárás)... 53 5.2.2. Az árujegyzék árutovábbítási nyilatkozatként való használata... 54 5.2.3. Alternatív igazolás... 55 5.2.4. T2L okmányok... 55 5.2.5. A T2L okmánnyal egyenértékű kereskedelmi okmányok... 56 5.3. Az ellenőrzés következményei... 57 6. Kivételek (pro memoria)... 58 7. Sajátos nemzeti utasítások (fenntartva)... 59 8. Mellékletek... 60 8.1. Az illetékes hatóságok jegyzéke... 60 8.2. Levélminta a főkötelezett tájékoztatására... 60 8.3. TC20 keresőlevél mintája és magyarázó megjegyzések... 60 8.4. TC20A információküldés mintája... 60 8.5. TC21 utólagos ellenőrzési megkeresés mintája... 60 8.6. TC21A utólagos ellenőrzési megkeresés mintája... 60 8.7. Példák a keresési eljárásban előforduló esetekre... 60 3

VII. rész Az árutovábbítási művelet lezárása, a keresési eljárás Ez a rész az árutovábbítási művelet lezárásását, valamint a keresési eljárást ismerteti. Az 1. bekezdés az árutovábbítási művelet lezárására, valamint a keresési eljárásra vonatkozó általános elméletet és szabályozást tartalmazza. A 2. bekezdés az árutovábbítási művelet lezárásával, valamint az állapotlekérdezéssel foglalkozik. A 3. bekezdés a keresési eljárással foglalkozik. A 4. bekezdés az üzemszüneti eljárással foglalkozik. Az 5. bekezdés az utólagos ellenőrzési eljárásokkal foglalkozik. A 6. bekezdés a sajátos nemzeti utasítások számára van fenntartva. A 7. bekezdés a vámigazgatási szervek számára van fenntartva. A 8. bekezdés tartalmazza a mellékleteket. 4

Megjegyzés: A következő kifejezések alkalmazására kerül sor: - árutovábbítási eljárás : olyan vámeljárás, amelynek során az árukat vámfelügyelet alatt szállítják egyik helyről a másikra a közösségi árutovábbítási rendeletek és az Egységes Árutovábbítási eljárásról szóló Egyezmény szabályaival összhangban. - árutovábbítási művelet : az árutovábbítási rendszer alapján történő árufuvarozás az indító vámhivatalból a rendeltetési vámhivatalba. - üzemszüneti eljárás : olyan helyzetek, amikor akár a vámhatóság számítógépes rendszere, akár a kereskedő számítógépes rendszere nem érhető el a fuvarozás megkezdésének pillanatában (semmi sincs a rendszerben). - egyszerűsített eljárások : meghatározott szállítási módokra vonatkozó egyszerűsített árutovábbítási eljárások. 1. Bevezetés, jogi szabályozás és általános elmélet 1.1. Bevezetés Ez a bekezdés a jogi hátteret ismerteti, és általános áttekintést ad. A 2. pont a lezárás jogi hátterét és a keresési eljárást ismerteti. 5

1.2. Jogi szabályozás és általános elmélet 1.2.1. Jogforrások Az eljárás befejeződésének ellenőrzésére és a keresési eljárásra vonatkozó jogforrások: az Egyezmény 40 43. cikke, I. melléklete, I. függeléke, VI. fejezete a Vámkódex 92. cikke a VRK 365 366. cikke 1.2.2. Általános elmélet A keresési eljárásban való illetékesség tekintetében a jogalap azt az alapelvet követi, hogy az indító ország illetékes hatósága a felelős, és övé a kulcsfontosságú szerep a keresési eljárás kezdeményezésében és figyelemmel kísérésében. 1.2.2.1. Az árutovábbítási művelet befejeződése és lezárása Egyezmény I. függelék, 40. cikk Kódex 92. cikk A jogforrások a közösségi és az egységes árutovábbítási művelet esetében különbséget tesznek annak befejeződése és lezárása között. Az árutovábbítási művelet befejeződése azt jelenti, hogy az árukat az okmányokkal együtt bemutatták a rendeltetési vámhivatalnak vagy az engedélyezett címzettnek. Az árutovábbítási művelet lezárása azt jelenti, hogy az árutovábbítási művelet megfelelően befejeződött a rendeltetési vámhivatal és az indító vámhivatal 6

rendelkezésére álló adatok összehasonlítása alapján. A különbségtétel és e jogi meghatározások az árutovábbítási művelettől (normál vagy egyszerűsített), illetve a használt rendszertől (normál árutovábbítási eljárás vagy üzemszüneti eljárás) függetlenül érvényesek. A művelet lezárása a befejeződésére vonatkozó igazolás függvénye. Igazolás hiányában (a vizsgálat formája, jellege és módszerei az eljárástól függően eltérőek lehetnek) az illetékes hatóságok megteszik a szükséges lépéseket az eljárás befejeződésének megerősítésére, ha ez alternatív módszerekkel megoldható, ellenkező esetben pedig annak megállapítására a vámtartozásra és beszedésre vonatkozó rendelkezésekkel összhangban, hogy Egyezmény I. függelék, 41. cikk VRK 365. cikk keletkezett-e (vám)tartozás, adott esetben ki(k) a megfizetésére kötelezett személy(ek), mi a tartozás keletkezésének tényleges vagy feltételezett helye, és ebből következően adott esetben melyik hatóság illetékes a tartozás beszedésében, továbbá adott esetben szankciókat szabnak ki. 1.2.2.2. Keresési eljárás az eljárás befejeződésének ellenőrzésére A normál árutovábbítási eljárás esetében a keresési eljárás megkezdése előtt állapotlekérdezést kell küldeni Egyezmény I. függelék, 41.cikk, (4) bekezdés VRK 365. cikk, (4) bekezdés (bővebben a 2.5. pontban). Amennyiben ezután szükség van a keresési eljárás kezdeményezésére, az indító ország illetékes hatósága megkezdi a keresési eljárást vagy a Főkötelezett megkeresése (IE140) üzenettel 7

(illetve egy ezzel egyenértékű, a főkötelezett számára elküldött levéllel, amennyiben a rendszer nem tartalmazza az üzenetet), vagy a bejelentett rendeltetési vámhivatalhoz küldött Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenettel. Az indító ország illetékes hatósága közvetlenül a bejelentett rendeltetési vámhivatalnál kezdheti meg a keresési eljárást, amennyiben a 8. rovatban elegendő információ szerepel az átvevő/címzett azonosításához és meghatározásához. Az árutovábbítási nyilatkozat rendelkezésre álló adatainak biztosítaniuk kell a bejelentett rendeletetési vámhivatal illetékes hatósága számára a szükséges adatokat a felelős személlyel (átvevő/címzett) való kapcsolatfelvételhez a rendeltetési helyen. A tagállamoknak és más szerződő feleknek tájékoztatniuk kell főkötelezettjeiket, hogy milyen előnyökkel jár a 8. rovatnak a címzettre vonatkozó érvényes és hiánytalan adatokkal, valamint pontos címmel való helyes kitöltése. Ily módon elkerülhető, hogy a főkötelezett fölöslegesen kapjon egy Főkötelezett megkeresése (IE140) üzenetet (illetve ezzel egyenértékű levelet). A főkötelezettel csak akkor lépnek kapcsolatba, ha az eljárás befejeződéséről nincsen igazolás az indító vámhivatalnál, miután Állapotlekérdezés küldése (IE904) és Állapotlekérdezésre adott válasz (IE905) üzeneteket váltottak (bővebben a 2.5 pontban) és Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenetet küldtek a bejelentett rendeltetési vámhivatalhoz (bővebben a 8

elegendő információ 3.4.4 pontban). Megjegyzés: Az elegendő információ értelmezésétől függően az indító ország illetékes hatóságának mérlegelési jogkörébe tartozik annak eldöntése, hogy hogyan/hol kezdi a keresési eljárást. KERESKEDELEM A 8. rovatnak a címzettre vonatkozó érvényes és hiánytalan információkkal, valamint pontos címmel való helyes kitöltése révén elkerülhető az illetékes vámhatóságok részéről érkező fölösleges információkérés. 1.2.2.3. Információcsere Kiegészítő információcseréhez vagy egyedi fuvarozásra vonatkozó kérdések feltevéséhez a Keresési információ (IE144) és a Keresési információ kérése" (IE145) üzenet használható a keresési és a beszedési eljárás teljes tartama alatt. Ezt az információcserét vagy az indító vámhivatal, vagy a rendeltetési vámhivatal kezdeményezheti; az eljárás lefolytatásához nincs szükség válaszra (sem kapcsolt üzenetekre). Az IE144 üzenetet az indító vámhivatal; az IE145 üzenetet a rendeltetési vámhivatal használja. Amennyiben szükség van papíralapú kiegészítő okmányokra, azokat más módon (fax, e-mail, posta stb.) lehet megküldeni közvetlenül az üzenetben megjelölt kapcsolattartó személy számára, világosan utalva annak a műveletnek az árutovábbítási hivatkozási számára (MRN), amelyhez tartoznak, továbbá, ha 9

papírformátumban küldik, a TC20A Információ küldése / NCTS árutovábbítással kapcsolatos okmányok 1 formanyomtatvány segítségével. 2. Az árutovábbítási művelet lezárása és az állapotlekérdezés 2.1. Bevezetés Ez a bekezdés az árutovábbítási művelet lezárását és az állapotlekérdezést ismerteti: a 2. pont a lezárás feltételeivel foglalkozik. A 3. pont a lezárás hatásaival foglalkozik. A 4. pont a lezárás formájával foglalkozik. 2.2. A lezárás Egyezmény I. függelék, 40. cikk, (2) bekezdés Kódex 92. cikk, (2) bekezdés Az árutovábbítási eljárás lezárására akkor kerül sor, ha az a IV. rész 4. fejezetében foglaltak szerint fejeződik be. Az eljárás lezárásában illetékes hatóság az indító ország. A lezárásnak különböző formái lehetnek az alkalmazott eljárás típusától függően 2. Általában a lezárás az árutovábbítási eljárással kapcsolatos adatok összehasonlításán alapul, ahogy azokat az indításnál megállapították és a rendeltetési helyen feljegyezték és igazolták. 1 Minta a 8.4. mellékletben. 2 Az összehasonlítás alapulhat elektronikus üzeneteken ( Előzetes érkezési értesítés kontra Ellenőrzés eredménye a számítógépes rendszerben) vagy okmányok összehasonlításán (TrKO 1. példánya kontra 5. példánya plusz az EV-n alapuló eljárás szerinti rakományjegyzék, légi vagy hajózási árujegyzékek kontra a rendeltetési vámhivatal havi listája az egyszerűsített eljárás 1. szintje szerint). 10

2.3. A lezárás hatásai Annak ténye, hogy az árutovábbítási eljárást akár hallgatólagosan, akár hivatalosan lezárták, nem érinti az illetékes hatóság jogait és kötelezettségeit, hogy megkeresse a főkötelezettet és/vagy a kezest, amennyiben egy későbbi időpontban (a beszedésre, illetve a szankciók kiszabására vonatkozóan előírt határidőkre is figyelemmel) kiderül, hogy az eljárás nem fejeződött be ténylegesen, és így nem kellett volna lezárni, vagy bizonyos árutovábbítási eljárásokkal kapcsolatos szabálytalanságot fedeztek fel egy későbbi időpontban. 2.4. A lezárás formája Az eljárás lezárása általában hallgatólagosan történik, anélkül, hogy az illetékes hatóságok erről hivatalos tájékoztatást küldenének a főkötelezettnek és/vagy a kezesnek. A főkötelezett és a kezes lezártnak tekintheti a műveletet, amennyiben nem kap ezzel ellentétes értesítést. Megjegyzés: Minden tagállam/szerződő fél értesítheti a főkötelezettet a lezárásról a Lezárási értesítés (IE045) üzenettel vagy levélben. Mindkét esetben figyelembe kell venni, hogy az üzenet, illetve a levél tájékoztató jellegű, és nem bír jogi erővel. Az illetékes hatóságnak kapcsolatba kell lépnie a főkötelezettel, a kezessel és más illetékes hatóságokkal, 11

amennyiben az árutovábbítási eljárás befejeződéséről nincs igazolás (illetőleg kétségek merülnek fel), és ebből adódóan az indító vámhivatal nem tudja lezárniaz eljárást (bővebben az 1.2.2.1. és a 3.2 pontban). Egyes szállítási módokra vonatkozó egyszerűsített eljárások A szállítási módtól független, egységes alkalmazás biztosítása érdekében szükséges, hogy amennyiben lehetséges ehhez hasonló megközelítést kövessenek a meghatározott szállítási módokra vonatkozó egyszerűsített eljárások tekintetében is. 2.5. Állapotlekérdezés és válasz A keresési eljárás megkezdése előtt állapotlekérdezést kell végezni. Ily módon el lehet kerülni, hogy fölösleges keresési információt kérjenek olyan árutovábbítási műveletek esetében, amelyeket valójában lezártak a rendeltetési vámhivatalban, de a befejezésére vonatkozó üzenet technikai okokból adódóan elveszett a rendszerben. Az Állapotlekérdezés küldése (IE904) üzenetet a bejelentett rendeltetési vámhivatalhoz kell küldeni az árunak a rendeltetési vámhivatalban való bemutatására előírt határidőn túl, amennyiben nem érkezett Érkezési értesítés (IE006) üzenet, a tényleges rendeltetési vámhivatalhoz kell küldeni hat nappal az Érkezési értesítés (IE006) üzenet megérkezése után. A rendeltetési országban a rendszer automatikusan ellenőrzi, hogy az állapot a rendeltetési helyen megegyezik-e az indító országban fennálló állapottal, és 12

az Állapotlekérdezésre adott válasz (IE905) üzenettel válaszol. A nemzeti ügyfélszolgálatok vagy más illetékes hatóságok felelőssége mind a rendeltetési, mind az indító országban, hogy azonnal és minden lehetséges eszközzel (pl. a hiányzó IE006 és IE018 üzenetek újraküldésével) felhívják a figyelmet a hiányzó információra annak érdekében, hogy lehetővé tegyék az árutovábbítási eljárás megfelelő nyomon követését az indító vámhivatalban. Technikai problémák esetén e problémákat ki kell vizsgálni és meg kell oldani, amilyen hamar csak lehet. Azokban a ritka és kivételes esetekben, amikor ezek a technikai problémák megakadályozzák a hiányzó üzenetek (IE006 és IE018) elküldését vagy újraküldését, a rendeltetési ország illetékes hatóságai más igazolásokat is küldhetnek az indító ország illetékes hatóságainak az eljárás lezárása érdekében (pl. a rendeltetési vámhivatal által bélyegzővel záradékolt árutovábbítási kísérő okmányt (TrKO) a TC20A formanyomtatvánnyal együtt 3 ). Az eljárás befejeződésére vonatkozó igazolás nélkül az indító vámhivatal nem zárhatja le az eljárást (bővebben a 3.3 pontban). Megjegyzés: A rendeltetési ország ügyfélszolgálata által e-mailben elküldött információ önmagában nem fogadható el a művelet befejeződésének igazolásaként. 3 Minta a 8.4. mellékletben. 13

14

3. Keresési eljárás 3.1. Bevezetés Ez a bekezdés a keresési eljárást ismerteti: A 2. pont a főkötelezett megkeresésével kezdődő keresési eljárással foglalkozik, a 3. pont az alternatív igazolásokkal foglalkozik, és a 4. pont a rendeltetési vámhivatal megkeresésével kezdődő keresési eljárással foglalkozik. Egyezmény I. függelék, 41. cikk VRK 365. cikk A keresési eljárás fő célja az eljárás befejeződésére vonatkozó igazolás megszerzése az árutovábbítási eljárás lezárásának céljából. Ilyen igazolás hiányában, illetve ha a bemutatott igazolás egy későbbi időpontban hamisítottnak vagy érvénytelennek bizonyul, az indító ország illetékes hatóságai kötelesek megállapítani, hogy: o milyen körülmények között keletkezett a vámtartozás, o ki(k) az adós(ok) és o melyik hatóság illetékes a tartozás beszedésében. A keresési eljárás az illetékes hatóságok közötti adminisztratív együttműködésen alapul, figyelembe véve a főkötelezett által szolgáltatott bármely információt. Az eljárás helyes működésének feltétele, hogy: a technikai szabályoknak és feltételeknek megfelelően hiánytalanul kitöltsék a Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenetet, 15

az Előzetes átlépési értesítést (ATR) (IE050) a tranzithivatal(ok) megfelelően kezelje (kezeljék), a Határátlépési értesítést (NCF) (IE118) a tranzithivatal(ok) megfelelően kezelje (kezeljék), az elküldött Érkezési értesítést (IE006) a rendeltetési vámhivatal megfelelően kezelje, a megkeresett hatóságok gyorsan (idejében és késedelem nélkül) válaszoljanak, és válaszuk egyértelmű legyen, a keresési eljárásban részt vevő illetékes hatóságok és hivatalok jegyzéke naprakész legyen. 3.2. A főkötelezett megkeresésével kezdődő keresés Ez a pont azt ismerteti, hogy milyen körülmények között kérhet az illetékes hatóság információt a főkötelezettől az árutovábbítási művelet befejeződésére vonatkozó igazolás hiányában. 3.2.1. Az információkérés célja Egyezmény I. függelék, 41. cikk Az információkérés célja a főkötelezett bevonása annak bizonyításába, hogy az eljárás befejeződött. VRK 365. cikk 3.2.2. A főkötelezettől való információkérésre vonatkozó általános eljárás Egyezmény I. függelék, 41. cikk VRK 365. cikk A főkötelezettet értesíteni kell, amikor az árunak a rendeltetési vámhivatalban való bemutatására előírt határidő lejárt (nem érkezett 16

Érkezési értesítés (IE006) a rendeltetési országból), továbbá nem vettek nyilvántartásba Határátlépési értesítést (IE118), továbbá küldtek Állapotlekérdezés küldése (IE904) és Állapotlekérdezésre adott válasz (IE905) üzeneteket, és az árutovábbítás állapota azonos/egyenértékű mindkét vámhivatalban, továbbá a 8. rovatban közölt információ elégtelennek bizonyul a keresési eljárásnak a bejelentett rendeltetési vámhivatalnál történő megkezdéséhez, vagy legkésőbb 28 nappal a Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenet elküldése után, amennyiben a bejelentett rendeltetési vámhivatal részéről nincs válasz, vagy negatív válasz érkezik a Keresési eljárásra adott válasz (IE143) üzenetben az 1. vagy 2. kód (bővebben a 3.4.4. pontban) használatával. Bővebben a 3.4.5. pontban. A nemzeti hatóságok döntése alapján a főkötelezettnek küldött Főkötelezett megkeresése (IE140) és a főkötelezettől válaszul érkező Főkötelezetti megkeresésre adott válasz (IE141) külső üzenet, vagy a 8.2. mellékletben bemutatott levélminta használható. Egyezmény I. függelék, 41. cikk, (5) bekezdés VRK 365. cikk Az indító ország illetékes hatóságainak minden esetben lehetőséget kell adniuk a főkötelezettnek, hogy 28 napon belül megfelelő információt szolgáltasson. 17

(5) bekezdés Egyezmény I. függelék, 41.cikk, (6) bekezdés VRK 365. cikk (6) bekezdés Amennyiben a főkötelezett által szolgáltatott információ nem bizonyul elegendőnek az eljárás lezárásáshoz, de elegendőnek bizonyul a keresési eljárás tovább folytatásához, az indító ország illetékes hatósága Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenetet küld az érintett vámhivatalnak, vagy tovább folytatja a rendeltetési vámhivatalnak küldött IE142 üzenettel már megindított keresési eljárást, a rendeltetési vámhivatalt Keresési információ (IE144) üzenettel tájékoztatva arról, hogy további információ áll rendelkezésre. Egyezmény I. függelék, 116. cikk VRK 450a. cikk Megjegyzés: Amennyiben a 8. rovatban közölt információ nem bizonyul elegendőnek és: a főkötelezett nem nyújt be információt a 28 napos határidőn belül, vagy a benyújtott információ beszedést tesz indokolttá, vagy a benyújtott információ elégtelennek bizonyul a keresési eljárás megkezdéséhez a rendeltetési vámhivatalnál; a beszedést egy hónappal a 28 napos határidő lejárta után meg kell kezdeni (lásd a 3.4.5. pontot, amennyiben a keresési eljárás a rendeltetési vámhivatalnál kezdődött meg). KERESKEDELEM Az illetékes indító vámhivatalok által használt módszertől függően a főkötelezett az alábbi módokon köteles információt benyújtani 28 napon belül: a Főkötelezetti megkeresésre adott válasz (IE141) üzenettel; vagy a 8.2. mellékletben bemutatott levélre adott válasszal. Megjegyzés: Előfordulhat, hogy a benyújtott információ nem tekinthető elegendőnek az eljárás lezárásához, de elegendő a keresési eljárás tovább folytatásához. 18

3.2.3. Az információkérés folyamata az egyes szállítási módokra vonatkozó egyszerűsített eljárások esetében Egyezmény I. függelék, 111. cikk VRK 444. cikk és 447. cikk, (7) bekezdés A főkötelezettet értesíteni kell: amennyiben a légi/tengeri árutovábbításra vonatkozó 1. szintű egyszerűsített eljárások keretében: az indító vámhivatalhoz benyújtott árujegyzékek listáját a benyújtásuk hónapjának végétől számított két hónapos határidő elteltével még mindig nem továbbították az indító repülőtér vagy kikötő illetékes hatóságához, vagy a havi lista nem tartalmazza az összes szükséges árujegyzéket (az eljárást ugyanis nem lehet befejeződöttnek tekinteni a listán nem szereplő árujegyzékek esetében); Egyezmény I. függelék, 112. cikk VRK 445. vagy 448. cikk amennyiben a légi/tengeri árutovábbításra vonatkozó 2. szintű egyszerűsített eljárások keretében: a légitársaság vagy hajózási társaság árujegyzékeinek és/vagy nyilvántartásainak vizsgálata, vagy a rendeltetési repülőtér vagy kikötő hatóságainak jogsértésről vagy szabálytalanságról szóló értesítése azt tárja fel, hogy az árujegyzék nem érhető el, vagy azt nem mutatták be a rendeltetési helyen; Egyezmény I. függelék 113. cikk amennyiben a csővezetékekre vonatkozó egyszerűsített eljárás keretén belül a csővezeték 19

VRK 450. cikk tulajdonosa által vezetett nyilvántartások vizsgálata azt tárja fel, hogy az áru nem érkezett meg a fogadó fél telephelyére vagy elosztási hálózatába, illetve a fogadó fél azt nem könyvelte el. Levélminta Erre a célra a 8.2. mellékletben bemutatott levélminta használható. A mintát nem kötelező használni, de legalább a benne foglalt adatokat meg kell adni. Amennyiben a főkötelezett elektronikus úton kommunikál az illetékes hatóságokkal, a levelet és a választ azokkal egyenértékű elektronikus üzenetek helyettesíthetik. Mindazonáltal az információkérés nem szükséges, ha az eljárás befejeződésének hiányát a főkötelezett (a légitársaság vagy a hajózási társaság, a vasúti vagy a közlekedési vállalat vagy a csővezeték tulajdonosa) maga ismeri fel és közli az egyes szállítási módokra vonatkozó egyszerűsített eljárás szerinti kötelezettségeinek megfelelően. Amennyiben a főkötelezett elektronikus úton kommunikál az illetékes hatóságokkal, az értesítést azzal egyenértékű elektronikus üzenet helyettesítheti. 3.3. Az eljárás befejeződésére vonatkozó alternatív igazolások Egyezmény I. függelék 42. cikk VRK 366. cikk Amennyiben nincs az eljárás befejeződésére vonatkozó adminisztratív igazolás, a főkötelezettet fel kell kérni, hogy szolgáltasson erre vonatkozó igazolást (például 20

alternatív igazolásul szolgáló egyenértékű okmányt) a 28 napos határidőn belül. A szabályozás háromféle olyan okmányt határoz meg, amelyet az indító ország illetékes hatóságai elfogadhatnak annak alternatív igazolásaként, hogy az árutovábbítási eljárás befejeződött vagy befejeződöttnek tekinthető. Semmilyen más okmány nem fogadható el alternatív igazolásként. 1. A tagállam vámhatóságai, illetve az egységes árutovábbítási rendszer hatálya alá tartozó rendeltetési ország (szerződő fél) vámhatóságai által hitelesített olyan okmány, amely azonosítja az árut, és megállapítja, hogy azt bemutatták a rendeltetési vámhivatalnál vagy egy engedélyezett címzettnek. 2. Harmadik országban kibocsátott olyan vámokmány, amely az áruknak vámjogi sorsot határoz meg. 3. Harmadik országban kibocsátott, az országnak a vámhatóságai által bélyegzővel záradékolt okmány arról, hogy az áru abban a harmadik országban szabad forgalomban lévőnek minősül. Egyezmény I. függelék 42. cikk (2) bekezdés VRK 366. cikk Az alternatív igazolás csak abban az esetben fogadható el, ha egy vámhivatal hitelesíti, továbbá elégségesnek bizonyul az indító ország illetékes hatóságai számára, vagyis ténylegesen megállapíthatóvá teszi számukra, hogy a kérdéses árura vonatkozik, továbbá nem kétséges az okmány hitelessége és hitelesítése. Az igazolás terhe minden esetben a főkötelezettet érinti. 3.3.1. Alternatív igazolás arra vonatkozóan, hogy az árut bemutatták a rendeltetési vámhivatalnál vagy egy engedélyezett címzettnek 21

Egyezmény I. függelék 42. cikk (1) bekezdés VRK 366. cikk (1) bekezdés Ez az alternatív igazolás olyan okmány, amelyet a tagállam, illetve az egységes árutovábbítási rendszer hatálya alá tartozó rendeltetési ország vámhatóságai hitelesítettek, és amely tartalmazza az árutovábbítási nyilatkozat hivatkozási számát (amikor a TrKO-t az MRN-nel együtt használják), beazonosítja a kérdéses árut, és megerősíti, hogy azt bemutatták a rendeltetési vámhivatalnál vagy egy engedélyezett címzettnek. Az alternatív igazolásnak különösen az alábbi, a vámhatóságok által hitelesített okmányokat kell tartalmaznia: az TrKO egy példánya (az MRN-nel) vagy az egységes vámokmány (EV) egy kiegészítő 5. példányát vagy TrKO 5. példányának egy másolati példányát üzemszünet esetén olyan nyilatkozat vagy okmány példánya, amely az áruknak más vámjogi sorsot határoz meg a rendeltetési vámhivatalnál vagy egy engedélyezett címzettnél való bemutatásuk után, vagy a rendeltetési vámhivatal hitelesített okmánya, amely a vámhivatalban, illetve az engedélyezett címzettnél megtalálható okmányokon (pl. az EV 4. példánya vagy TrKO) és/vagy adatokon alapul, vagy a kereskedelmi vagy fuvarokmány egy példánya vagy az árutovábbítási műveletben részt vevő gazdasági szereplő nyilvántartásainak kivonata, 22

amely megerősíti, hogy a kérdéses árut bemutatták a vámhivatalnál, illetve az engedélyezett címzettnek (pl. kirakodási vagy szemlézési jelentések; kirakodási tanúsítványok; hajórakjegyek; légi fuvarlevelek; fizetési igazolások; számlák; szállítási utasítások). Az indító ország illetékes hatósága csak akkor fogad el alternatív igazolást az eljárás befejeződéséről, ha nem érkezik hivatalos igazolás a meghatározott határidő lejártáig. Üzemszünet esetén a későbbi időpontban beérkező hivatalos igazolás elsőbbséget élvez az alternatív igazolással szemben. Egyezmény I. melléklet 37. cikk (4) bekezdés VRK 361. cikk (4) bekezdés A rendeltetési vámhivatalnak bélyegzővel kell záradékolnia az áru bemutatásakor alternatív igazolásként használt TrKO-t. KERESKEDELEM Annak alternatív igazolásaként, hogy az árut bemutatták a rendeltetési vámhivatalnak, a főkötelezett a következő okmányokat használhatja: a TrKO egy példánya (az MRN-nel), vagy az árutovábbítási nyilatkozat egy példánya (üzemszüneti eljárás esetén az EV vagy TrKO), vagy olyan nyilatkozat példánya, amely az áruknak más vámjogi sorsot határoz meg, vagy a rendeltetési vámhivatal olyan okmánya, amely az árutovábbítási okmányon és/vagy a vámhivatalban, illetve az engedélyezett címzettnél megtalálható adatokon alapul, vagy a kereskedelmi vagy fuvarokmány egy példánya vagy a nyilvántartások kivonata, 23

amely megállapítja, hogy a kérdéses árut bemutatták a vámhivatalnál, illetve az engedélyezett címzettnek. Megjegyzés: A vámhatóságoknak hitelesíteniük kell az alternatív igazolást, annak pedig be kell azonosítania a kérdéses árut és meg kell állapítania, hogy az árut bemutatták, továbbá tartalmaznia kell az árutovábbítási nyilatkozat hivatkozási számát. VRK 366. cikk Ha az alternatív igazolás elégségesnek bizonyul az indító ország illetékes hatóságai számára, vagyis ténylegesen lehetővé teszi számukra annak megállapítását, hogy a kérdéses árura vonatkozik, továbbá az illetékes hatóságok nem vonják kétségbe az okmány hitelességét és hitelesítését, akkor zárják le az árutovábbítási műveletet. Az alternatív igazolást mindenképpen alá kell vetni egy utólagos ellenőrzésnek a TC21 Utólagos ellenőrzési megkeresés 4 formanyomtatvány (bővebben az 5. pontban) segítségével, amennyiben az illetékes hatóság részéről kétségek merülnek fel annak hitelességével, illetve annak az árunak az azonosságával kapcsolatban, amelyre az igazolás utal. Az alternatív igazolást addig nem lehet elfogadni, ameddig a megkeresett hatóság meg nem erősíti, hogy az érintett adatok hitelesek és pontosak. 3.3.2. Alternatív igazolás arra vonatkozóan, hogy a kérdéses árunak vámjogi sorsot határoztak meg egy harmadik országban Egyezmény I. függelék 42.cikk Arra vonatkozó igazolás hiányában, hogy az árut bemutatták a rendeltetési vámhivatalban, az illetékes 4 Minta a 8.5. mellékletben. 24

(2) bekezdés VRK 366. cikk (2) bekezdés hatóságok befejezettnek tekinthetik az eljárást, amennyiben egy arra vonatkozó okmányt vagy hitelesített okmány-másolatot mutatnak be, hogy a kérdéses árunak vámjogi sorsot határoztak meg egy harmadik országban. Egyezmény I. függelék 42. cikk (2a) bekezdés VRK 366. cikk (2a) bekezdés Ilyen alternatív igazolás lehet az olyan, harmadik országban kiadott vámokmány vagy nyomtatott adat (például az árut vámeljárás alá helyező vámárunyilatkozat), amely a kérdéses árunak vámjogi sorsot határoz meg, és amelynek alapján az indító ország illetékes hatóságai megállapíthatják, hogy az ténylegesen a kérdéses árura vonatkozik, és hogy az áru ezért ténylegesen elhagyta a szerződő felek/a Közösség területét. Egyezmény I. függelék 42. cikk (2b) bekezdés VRK 366. cikk (2b) bekezdés Ilyen alternatív igazolás lehet bármilyen más okmány vagy adat is, amely bizonyítja, hogy az áruk szabad forgalomban vannak az érintett harmadik országban, és amelyet az ország vámhatóságai lebélyegeztek, továbbá amely alapján az indító ország illetékes hatóságai megállapíthatják, hogy az ténylegesen a kérdéses árura vonatkozik, és hogy az áru ezért ténylegesen elhagyta a szerződő felek/a Közösség területét. KERESKEDELEM Annak alternatív igazolásaként, hogy a kérdéses árunak vámjogi sorsot határoztak meg egy harmadik országban, a főkötelezett a következő okmányokat használhatja: vámokmány, illetve arra vonatkozó nyomtatott adatok, hogy a kérdéses árunak vámjogi sorsot határoztak meg; vagy bármilyen más okmány vagy adat, amelyet az ország vámhatóságai lebélyegeztek, és amely bizonyítja, hogy az áruk szabad forgalomban vannak az érintett 25

harmadik országban. Megjegyzés: Ezeket az alternatív igazolásokat helyettesíthetik azok a másolatok, amelyek hiteles másolati minőségét az eredeti okmányokat hitelesítő szervek, az érintett harmadik ország hatóságai, az egyik tagállam hatóságai vagy az egységes árutovábbítási rendszer hatálya alá tartozó országok igazolják. Ha az alternatív igazolás elégségesnek bizonyul az indító ország illetékes hatóságai számára, vagyis lehetővé teszi számukra annak megállapítását, hogy az a kérdéses árura vonatkozik, továbbá az illetékes hatóságok nem vonják kétségbe az okmány hitelességét és hitelesítését, akkor az árutovábbítási műveletet lezárják. 3.4. A vámhivatal megkeresésével kezdődő keresés Ez a bekezdés a következőképpen tagolódik: az 1. pont az illetékes hatósággal és a keresési eljárás megindítására előírt időtartammal foglalkozik; a 2. pont a keresési eljárás megindítására vonatkozó üzenet elküldésével foglalkozik; a 3. pont a keresési eljárás megindítására vonatkozó üzenet törlésével foglalkozik; a 4. pont a rendeltetési országnak a keresési eljárás megindítására vonatkozó üzenetre adott válaszával foglalkozik, az 5. pont a keresési eljárásnak a rendeltetési vámhivatalnál történő megindítása után a főkötelezettnek címzett megkereséssel foglalkozik; a 6. pont a keresési eljárás eredményeinek következményeivel foglalkozik. 3.4.1. Illetékes hatóság és előírt időtartam a keresési eljárás 26

megindítására A Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenetet az indító ország illetékes hatóságainak kell kezdeményeznie: Egyezmény I. függelék 41. cikk (1) bekezdés 3. albekezdés és 41. cikk (6) bekezdés VRK 365. cikk (1) bekezdés 3. albekezdés és 365. cikk (6) bekezdés - amennyiben az Érkezési értesítés (IE006) üzenet nem érkezett meg az árunak a rendeltetési helyen való bemutatására megszabott határidőn belül, és a 8. rovat tartalma elegendőnek bizonyult, vagy - amennyiben az Ellenőrzés eredménye (IE018) üzenet nem érkezett meg hat nappal az Érkezési értesítés (IE006) üzenet megérkezését követően, vagy - amint az illetékes hatóságok arról értesülnek vagy arra gyanakodnak, hogy az árutovábbítási eljárás nem fejeződött be, vagy - amint az illetékes hatóság utólag azt tárja fel, hogy a bemutatott igazolást meghamisították,és hogy az eljárás nem fejeződött be. Mindazonáltal csak abban az esetben kezdeményeznek vizsgálatot, ha az hasznosnak ígérkezik a korábban bemutatott igazolás megerősítése, vagy érvénytelenítése, és/vagy a vámtartozás, a vámtartozás megfizetésére kötelezett személy és a tartozás beszedésében illetékes hatóság meghatározása szempontjából, vagy - amennyiben a főkötelezettől származó információ 27

nem bizonyult elégségesnek az eljárás lezárásához, de elégségesnek bizonyult a keresési eljárás tovább folytatásához. 3.4.2. A Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenet elküldése Egyezmény I. függelék 41. cikk (2) bekezdés VRK 365. cikk (2) bekezdés Az indító ország illetékes hatósága a rendeltetési ország illetékes hatósága részére Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenetet küld. A Keresési eljárás megindítása üzenetet a következő hatósághoz kell elküldeni: - a bejelentett rendeltetési vámhivatal, amennyiben a 8. rovat tartalma elégségesnek bizonyul, vagy - a tényleges rendeltetési vámhivatal, amely az Érkezési értesítés (IE006) üzenetet küldte, vagy - az érintett rendeltetési vámhivatal, amennyiben a főkötelezett által szolgáltatott információ elegendőnek bizonyul a keresési eljárás tovább folytatásához (bővebben a 3.2.2. és a 3.4.4.4. pontban). A vámtisztviselők munkájának megkönnyítése érdekében meg kell jelölni a kapcsolattartó személyt az indítási helyen. 3.4.2.1. Az információcserét szolgáló üzenetek használata A keresési eljárás mellett az IE144 és az IE145 üzeneteken keresztül is történhet információcsere a keresési eljárás kezdetétől (az IE140 és az IE142 üzenetek elküldésétől) a vámtartozás beszedéséig (az 28

IE152 üzenet elküldéséig). Ezek az információcserét szolgáló üzenetek nem zárnak le egy nyitott Keresési eljárás megindítása (IE142), vagy egy nyitott Főkötelezett megkeresése (IE140) üzenetet. Mindazonáltal amennyiben az indító ország illetékes hatósága által az új számítógépes árutovábbítási rendszerben (NCTS) vagy a Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenetben közölt információ nem elegendő ahhoz, hogy a rendeltetési ország illetékes hatósága végrehajtsa a szükséges keresést, ez utóbbi hatóság további információt kérhet az indító ország illetékes hatóságától a Keresési információ kérése (IE145) üzenet elküldésével, a kért információ megfelelő kódjait használva. Az indító ország illetékes hatóságának igyekeznie kell eljuttatni a pótlólagosan kért információt a rendeltetési ország illetékes megkereső hatóságához a Keresési információ (IE144) üzenet elküldésével, a megfelelő információs kódokat használva. A kért papíralapú okmányokat közvetlenül az üzenetben megadott kapcsolattartó személy számára kell elküldeni. Ez történhet más módon is (posta, e-mail, telefax stb. útján), amennyiben lehetséges, de a küldeményt világosan azonosítani kell az MRN használatával. Megjegyzés: Az indító ország illetékes hatósága a Keresési információ (IE144) üzenetet vagy a TC20A Információ küldése / NCTS árutovábbítással kapcsolatos okmányok formanyomtatványt további információ kíséretében (papíron) anélkül is elküldheti, 29

hogy kapott volna Keresési információ kérése (IE145) üzenetet. 3.4.3. A Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenet törlése Amennyiben bármilyen okból kifolyólag az indító ország illetékes hatósága úgy dönt, hogy törli a Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenetet, úgy a Keresési eljárás törlése (IE059) üzenetet kell elküldenie a megkeresett rendeltetési vámhivatalnak a vizsgálat lezárásához. 3.4.4. A rendeltetési ország válasza 3.4.4.1. Nyilvántartások vizsgálata Egyezmény 37. cikk (2) bekezdés, I. függelék VRK 361. cikk (2) bekezdés A rendeltetési ország illetékes hatósága először a saját nyilvántartásait, vagy adott esetben az engedélyezett címzett nyilvántartásait vizsgálja. Ez a vizsgálat esetenként felfedheti, hogy az árutovábbítási eljárást megfelelően befejezték, és kimutathatja, hogy csak az érkezési értesítést, illetve az ellenőrzés eredményét tartalmazó üzenetek hiányoztak. Amennyiben a saját nyilvántartásaik, illetve az engedélyezett címzett nyilvántartásainak vizsgálata nem segít, a rendeltetési ország illetékes hatósága kapcsolatba lép - a címzettel, aki lehet, hogy közvetlenül kapta meg az árut és az okmányokat anélkül, hogy azokat bemutatták volna a bejelentett vagy más 30

rendeltetési vámhivatalnak, vagy - egy más felelős személlyel, aki további információval tud szolgálni. 3.4.4.2. A nyilvántartások vizsgálatának eredménye A 3.4.4.1. pontban leírt lépések megtételét követően a következő feltételezett esetek állhatnak fenn: Egyezmény I. függelék 39. cikk VRK 363. cikk a kérdéses árut ténylegesen, idejében bemutatták a rendeltetési vámhivatalnál vagy az engedélyezett címzettnek, de az eljárás befejeződésére vonatkozó igazolást (IE006 és/vagy IE018) nem küldték vissza a megadott időn belül. Ez esetben a rendeletetési ország illetékes hatóságának azonnal el kell küldenie a hiányzó üzeneteket az indító ország megkereső illetékes hatóságának; vonatkozó kötelezettsége ellenére az engedélyezett címzett nem küldte el a rendeltetési vámhivatalnak az eljárás befejeződésére vonatkozó igazolást ( Érkezési értesítés (IE007) és/vagy Kirakodási megjegyzések (IE044)). Ebben az esetben a rendeltetési ország illetékes hatóságának azonnal el kell küldenie a hiányzó IE006 és/vagy IE018 üzeneteket az indító ország megkereső illetékes hatóságának, miután először felkérte az engedélyezett címzettet, hogy szolgáltassa be a kért hiányzó információt. A rendeltetési ország illetékes hatóságának meg kell tennie a szükséges lépéseket az engedélyezett címzett meghatalmazása tekintetében. 31

Megjegyzés: Az IE006 és az IE018 vagy az IE018 üzenetek elküldése csak akkor engedélyezett, ha az árutovábbítási művelet befejeződött az előírt határidőn belül, és az árut nem vonták el a vámfelügyelet alól. Ehhez egy szabályosan, a határidőn belül befejeződött eljárás (pl. csak az árutovábbítási eljárás nyilvántartásba vétele hiányzott a rendeltetési vámhivatalnál), vagy a késedelmesen bemutatott okmányoknak a jogi előírásokkal összhangban történt elfogadása szükséges. A kérdéses árutovábbítási műveletet nem mutatták be a rendeltetési vámhivatalnál, de az árut bemutatták egy tranzitvámhivatalnál: Egyezmény 116. cikk (1c) bekezdés Nyilvántartásai vizsgálatakor a rendeltetési ország illetékes hatósága a bemutatás hiányát állapítja meg a rendeltetési vámhivatalnál, ám saját országa részéről elküldte a Határátlépési értesítés üzenetet (IE118) (NCF). Ez esetben a rendeltetési ország illetékes hatóságának el kell küldenie - a Keresési eljárásra adott válasz (IE143) üzenetet a 4. kérelem a rendeltetési helyen való beszedésre válaszkóddal, hogy átvegye a beszedési eljárás felelősségét. A kérdéses árut olyan fogadó félhez juttatták el, aki nem engedélyezett címzett: Amennyiben a rendeltetési ország illetékes hatósága megállapítja, hogy az árut közvetlenül egy nem engedélyezett címzettnek szállították, aki vonatkozó 32

kötelezettsége ellenére nem lépett kapcsolatba rendeltetési vámhivatalával, a rendeltetési ország illetékes hatóságának el kell küldenie a Keresési eljárásra adott válasz (IE143) üzenetet a 4. kérelem a rendeltetési helyen való beszedésre válaszkóddal, amellyel kéri, hogy a beszedés felelősségét ruházzák át a rendeltetési ország illetékes hatóságára. A rendeltetési vámhivatal nem fejezte be a kérdéses árutovábbítási műveletet a rendszerben, de az árut kivitték egy harmadik országba: Egyezmény I. függelék 4. cikk (2) bekezdés, Kódex 92. cikk (2) bekezdés Amennyiben a rendeltetési ország illetékes hatósága megállapítja, hogy az árut kivitték egy harmadik országba - az illetékes hatóság elküldi az indító ország illetékes hatóságának az IE006 és az IE018 üzeneteket, miután igazolta a bemutatást, vagy - az illetékes hatóság a TC20A formanyomtatvány kíséretében elküld bármilyen más olyan okmányt vagy adatot, amely az áruknak a rendeltetési helyre való megérkezését vagy ottani bemutatását megerősítő alternatív igazolás vagy üzenet hiányában bizonyítja, hogy az árut kivitték egy harmadik országba, és amelyekből az indító ország illetékes hatóságai megállapíthatják, hogy az okmányok ténylegesen a kérdéses árura vonatkoznak, továbbá hogy az áru ezért ténylegesen elhagyta a szerződő fél/a Közösség területét. 3.4.4.3. Válaszadási határidő abban az esetben, ha a keresési eljárás eredetileg a rendeltetési vámhivatalnál kezdődött 33

Egyezmény I. függelék 41. cikk (5) bekezdés VRK 365. cikk (5) bekezdés A rendeltetési ország illetékes hatóságának késedelem nélkül és mihamarabb, de legkésőbb a keresési eljárás megindításáról szóló üzenet kézhezvételétől számítva 28 napon belül válaszolnia kell, akár további információ kérésével (a Keresési információ kérése (IE145) üzenet használatával), akár a Keresési eljárásra adott válasz (IE143) üzenettel (a válaszkódokat lásd a 3.4.4.5. pontban). 3.4.4.4. Válaszadási határidő abban az esetben, ha a keresési eljárás a főkötelezettnél indult és a rendeltetési vámhivatalnál folytatódik Egyezmény I. függelék 41. cikk (6) bekezdés VRK 365. cikk (6) bekezdés Amennyiben az eljárás a főkötelezettnél indult, az pedig elegendő információt szolgáltatott ahhoz, hogy a keresési eljárás tovább folytatódjon, a rendeltetési ország illetékes hatóságának késedelem nélkül és mihamarabb, de legkésőbb a keresési eljárás megindításáról szóló üzenet kézhezvételétől számítva 60 napon belül válaszolnia kell, akár további információ kérésével (a Keresési információ kérése (IE145) üzenet használatával), akár a Keresési eljárásra adott válasz (IE143) üzenettel (a válaszkódokat lásd a 3.4.4.5. pontban). 3.4.4.5. Keresési információ iránti kérés megválaszolásához használatos kódok A rendeltetési ország illetékes hatósága a következő válaszkódok egyikét használhatja a Keresési eljárásra adott válasz (IE143) üzenetben: 1. kód a fuvarozás ismeretlen a rendeltetési helyen 34

- Az áru bemutatására nem került sor a bejelentett rendeltetési vámhivatalban. Az indító ország illetékes hatósága, lehetőség szerint kísérletet tesz a tényleges rendeltetési vámhivatal azonosítására, vagy erre vonatkozó kérdéssel fordul a főkötelezetthez. 2. kód feltételezett kettősség Az árut bemutatták a bejelentett rendeltetési vámhivatalban, és e hatóság feltételezése szerint két Árutovábbítási nyilatkozat adatai (IE015) üzenet kibocsátásra került sor ugyanarról az áruról. 3. kód visszpéldány visszaküldése Az árut bemutatták a bejelentett rendeltetési vámhivatalban, de ott nem tudták befejezni az eljárást az IE006 és az IE018 üzenettel, ezért helyette alternatív igazolást (pl. a TrKO egy példányát) küldtek vissza, az pedig még nem érkezett meg az indító vámhivatalhoz. 4. kód kérelem a rendeltetési helyen való beszedésre Az áru bemutatására nem került sor a rendeltetési vámhivatalban, de a vámhivatal később megtalálta az árut saját országában (pl. az árunak az eljárás alóli jogellenes elvonása nyomán), és kéri a beszedés iránti felelősség átruházását (a rendeltetési helyen történő beszedés iránti kérelem egy fogadó félhez való szállítás esetén vagy a Határátlépési értesítés (IE118) üzenet alapján). 35

3.4.5. A főkötelezett megkeresése a keresésnek a rendeltetési vámhivatalnál való megkezdése után Egyezmény I. függelék 41. cikk (4) bekezdés VRK 365. cikk (4) bekezdés Amennyiben a keresési eljárás a Keresési eljárás megindítása (IE142) üzenetnek a rendeltetési vámhivatalhoz való elküldésével kezdődött, és nem érkezik válasz, vagy negatív válasz érkezik a Keresési eljárásra adott válasz (IE143) üzenettel, az indító ország illetékes hatóságának kapcsolatba kell lépnie a főkötelezettel, hogy az bemutassa az eljárás lezárásához szükséges információt (bővebben a 3.2. pontban). Egyezmény I. függelék 116. cikk VRK 450a cikk Egyezmény I. függelék 116. cikk (1) bekezdés Kódex 215. cikk (1) bekezdés VRK 450a. cikk Amennyiben a főkötelezett a keresési eljárás e szakaszában: nem szolgáltat információt 28 napon belül, vagy az általa szolgáltatott információ elégtelennek bizonyul a keresési eljárás folytatásához; az indító ország illetékes hatóságának el kell döntenie, hogy milyen további lépésekre kerüljön sor az eljárás lezárása érdekében. Az indító ország illetékes hatóságának a döntést az árunak a rendeltetési helyen való bemutatására kiszabott határidő lejártától számítva legkésőbb hét hónapon belül meg kell hoznia (lásd a 3.2.2. pont Megjegyzés részét az ettől eltérő határidőhöz). 3.4.6. A keresési eljárás eredményeinek következményei A beérkezett válaszok alapján, beleértve a főkötelezettől kapott bármely információt, az indító ország illetékes hatóságának el kell döntenie, hogy az eljárás befejeződött-e vagy sem, és hogy azt le lehet-e zárni, 36

illetőleg milyen további lépéseket kell tenni. Egyezmény I. függelék 41. cikk (7) bekezdés és 118. cikk (5) bekezdés, VRK 365 cikk (7) bekezdés és 450c. cikk (3) bekezdés Amennyiben az árutovábbítási műveletet megfelelően le lehet zárni a keresési eljárás keretein belül, az indító ország illetékes hatóságának erről azonnal értesítenie kell a főkötelezettet és a kezest, amennyiben őket is bevonták a folyamatba. Az illetékes hatóság az Egyezmény I. függeléke 118. cikkének (5) bekezdésével/a VRK 450c. cikkének (3) bekezdésével összhangban tájékoztatja a kezest. Az illetékes hatóságnak továbbá adott esetben tájékoztatnia kell más olyan illetékes hatóságokat is, amelyek részt vesznek a keresési eljárásban, és különösen a kezességnyújtás helye szerinti vámhivatalt. Amennyiben az indító ország illetékes hatósága nem tudja lezárni az árutovábbítási eljárást, de létezik Érkezési értesítés (IE006) a rendszeradatok között, Határátlépési értesítés (IE118) a rendszeradatok között, vagy a főkötelezett által szolgáltatott igazolás az árunak más tagállamban vagy szerződő félnél történő bemutatásáról vagy leszállításáról, az illetékes indító hatóság késedelem nélkül átruházza a felelősséget a beszedési eljárásban illetékesnek tekintett országra a Kiszabás kérése (IE150) üzenettel. Amennyiben az Érkezési értesítés (IE006) megtalálható, a megkeresett hatóságnak el kell küldenie az Ellenőrzés eredménye (IE018) üzenetet. Amennyiben létezik Határátlépési értesítés (IE118) 37

üzenet vagy a főkötelezett által szolgáltatott igazolás az árunak más tagállamban vagy szerződő félnél történő bemutatásáról vagy leszállításáról, a megkeresett hatóságnak el kell fogadnia a beszedésre vonatkozó illetékességet és vissza kell küldenie a Kiszabási kérés elfogadásának értesítése (IE151) üzenetet igennel válaszolva (1. elfogadási kód). Amennyiben a megkeresett hatóság nem reagál a hiányzó üzenetek elküldésével (jogi kötelezettsége ellenére), vagy a beszedés iránti felelősség átvételével az előírt 28 napos határidőn belül (a fent említett meglévő igazolás ellenére), a megkeresett ország helyi árutovábbítási összekötő tisztviselőit (bővebben a Transit Network Address Book on Europa honlapon) tájékoztatni kell a szükséges igazolásokkal, hogy további intézkedéseket tegyenek, mivel az illetékességet a megkeresett hatóságnak át kell vennie. Ha ez nem éri el a kellő hatást, az indító ország nemzeti ügyfélszolgálatait és nemzeti árutovábbítási koordinátorát kell értesíteni, hogy további intézkedéseket tegyen. Egyezmény I. függelék 116. cikk (1) bekezdés Kódex 215. cikk (1) bekezdés VRK 450a. cikk Az indító ország illetékes hatóságának a döntést az árunak a rendeltetési helyen való bemutatására kiszabott határidő lejártától számítva legkésőbb hét hónapon belül meg kell hoznia. Amennyiben szükséges, a beszedési eljárást maga kezdi meg (bővebben a VIII. részben). Bármilyen más, az illetékes hatóság számára küldött információ vagy a kérdéses áruval kapcsolatban általa tett megfigyelés befolyásolhatja a keresési eljárás eredményeit. Ez különösen igaz akkor, ha szabálytalanságot vagy 38

csalást (jogellenes eltávolítás, helyettesítés stb.) fedeznek fel az árutovábbítási művelet alatt, és/vagy a kérdéses árut, részben vagy egészében, megtalálják vámfelügyeleten kívül, továbbá amennyiben azonosították a csalásért vagy szabálytalanságért felelős személyeket. Ennek megfelelően minden vonatkozó információt késedelem nélkül az indító ország illetékes hatóságai tudomására kell hozni. 4. Üzemszüneti eljárás Ez a bekezdés csak olyan esetekben alkalmazandó, amikor az árutovábbítási művelet az üzemszüneti eljárás alkalmazásával indult. Ez a bekezdés a következőképpen tagolódik: az 1. pont a bevezetéssel foglalkozik, a 2. pont az illetékes hatósággal és a keresési eljárás megindítására előírt időtartammal foglalkozik, a 3. pont a keresőlevél küldésével foglalkozik, a 4. pont a rendeltetési országnak a keresőlevélre adott válaszával foglalkozik, az 5. pont a keresési eljárás eredményeinek következményeivel foglalkozik. 4.1. Keresőlevél küldése üzemszünet vagy az egyes szállítási módokra vonatkozó egyszerűsített eljárás esetén Ez a pont a következő okmányok egyikén alapszik, amelyek árutovábbítási nyilatkozatként használhatóak üzemszünet esetén: 39

egységes vámokmány (EV), a gazdasági szereplő rendszere által egy üres lapra kinyomtatott EV a VRK 205. cikke/az Egyezmény 3. függelékének A7. melléklete alapján, vagy árutovábbítási kísérő okmány (TrKO), amennyiben az indító ország illetékes hatóságai indokoltnak tekintik, hogy a gazdasági szereplő ezt használja. Ebben az esetben a TrKO-nak nem kell vonalkódot vagy árutovábbítási hivatkozási számot (MRN) tartalmaznia. 4.1.1. Bevezetés Amennyiben nincs igazolás az árutovábbítási eljárás befejeződéséről, vagy amint az illetékes hatóságok arról értesülnek vagy arra gyanakodnak, hogy az eljárás nem fejeződött be: egy hónappal az árunak a rendeltetési vámhivatalnál való bemutatására megszabott határidő lejárta után megkeresik a főkötelezettet, hogy a 8.2 mellékletben bemutatott levélminta használatával igazolja az eljárás befejeződését, és; a bejelentett rendeltetési vámhivatal tekintetében lefolytatandó keresési eljárást két hónappal az árunak a rendeltetési vámhivatalnál való bemutatására megszabott határidő lejárta után meg kell kezdeni. A keresési eljárás célja elsősorban: - az eljárás befejeződésére vonatkozó igazolás megszerzése az eljárás lezárása érdekében, vagy - ilyen igazolás hiányában, illetve amennyiben egy későbbi időpontban kiderül, hogy a benyújtott igazolás hamisított vagy érvénytelen, a vámtartozás 40

keletkezési körülményeinek megállapítása, a vámtartozás megfizetésére kötelezett személy beazonosítása és a vámtartozás beszedésére illetékes hatóság meghatározása. Ez az eljárás az illetékes hatóságok közötti adminisztratív együttműködésen alapul, és figyelembe vesz bármilyen, a főkötelezett által szolgáltatott információt (bővebben értelemszerűen a 3. pontban). A keresési eljárásban illetékes hatóságok jegyzéke a 8.1 mellékletben található. Az eljárás helyes működésének feltétele, hogy: a keresőleveleket hiánytalanul kitöltsék, a rendeltetési vámhivatalok hatékony és pontos nyilvántartást vezessenek az érkezésekről, a rendeletetési vámhivatal késedelem nélkül, de legfeljebb nyolc napon belül visszaküldje a visszpéldányt, az átléptető vámhivatal(ok) megfelelően kezelje (kezeljék) a határátlépési igazolást (igazolásokat) (TC10), a megkeresett hatóságok gyors és egyértelmű választ adjanak, az illetékes hatóságok és a vámhivatalok jegyzéke naprakész legyen. 4.1.2. A főkötelezettnél kezdődő keresés Egyezmény V. melléklet, 20. pont VRK 37d. melléklet, Az indító ország illetékes hatóságainak értesíteniük kell a főkötelezettet, és fel kell szólítaniuk az eljárás befejeződésének igazolására, amennyiben az 5. példányt 41

19. pont vagy a TrKO-t nem küldték vissza egy hónappal az árunak a rendeltetési vámhivatalnál való bemutatására előírt határidőn belül. Egyezmény I. függelék 41. cikk (5) bekezdés VRK 365. cikk (5) bekezdés A főkötelezettnek lehetőséget kell biztosítani arra, hogy 28 napon belül átadja az eljárás lezárásához szükséges információt. 4.1.3. Illetékes hatóság és előírt időtartam a keresőlevél elküldésére Egyezmény V. melléklet 21.1. pont VRK 37d. melléklet 20.1. pont A keresőlevelet az indító ország illetékes hatóságai azonnal elküldik: legkésőbb az árunak a rendeltetési vámhivatalnál történő bemutatására megszabott határidő lejártától számított két hónapos időtartam végén, amennyiben nem érkezett az eljárás befejeződésére vonatkozó igazolás a főkötelezettől; amint az illetékes hatóságok arról értesülnek vagy egy korai szakaszban (akár a fenti határidők lejárta előtt) arra gyanakodnak, hogy az eljárás, akár a kérdéses áru egy részére, akár egészére vonatkozóan, nem fejeződött be, vagy amennyiben a bemutatott igazolások ellentmondásokat tárnak fel, vagy úgy tűnik, hogy meghamisították azokat. Amennyiben gyanú merül fel, az indító ország illetékes hatóságának el kell döntenie, hogy a körülményektől függően a keresési eljárást megelőzze-e vagy kísérjee utólagos ellenőrzési eljárás az igazolás érvényességének ellenőrzése céljából; amint az illetékes hatóság utólag (a fenti időtartamok lejárta után) felfedezi, hogy a bemutatott igazolást 42

meghamisították, és hogy az eljárás nem fejeződött be. Mindazonáltal csak akkor kezdeményeznek vizsgálatot, ha az hasznosnak ígérkezik a korábban bemutatott igazolás megerősítése vagy érvénytelenítése, és/vagy a vámtartozás, a vámtartozás megfizetésére kötelezett személy és a tartozás beszedésében illetékes hatóság meghatározása szempontjából. A keresőlevelet nem küldik ki, amennyiben a keresés elkezdésére vonatkozó két hónapos határidő lejárta előtt a főkötelezett kielégítő alternatív igazolást nyújt be az eljárás befejeződéséről (bővebben a 3.2.1. pontban). 4.1.4. Keresőlevél (TC20) TC20 minta Az indító ország illetékes hatósága a keresési eljárást azzal folytatja tovább, hogy a rendeltetési ország illetékes hatóságának keresőlevelet küld a 8.3 mellékletben bemutatott TC20 minta szerinti formanyomtatvány használatával. Ezt ajánlott küldeményben lehet elküldeni (amelynek átvételét elismervény tanúsítja). Az indító ország illetékes hatóságának minden esetben meg kell őriznie a TC20 elküldéséről szóló igazolást. A TC20 minden elérhető információt tartalmaz, beleértve a főkötelezettől kapott kiegészítő adatokat, különösen az áru átvevőjének megváltozásáról szóló információt. A TC20 formanyomtatványhoz csatolni kell az áru eljárás alá helyezéséhez használt okmány(ok) egy példányát (az árutovábbítási nyilatkozat 1. példányát, rakományjegyzékeket, légi vagy hajózási árujegyzékeket 43

stb.). A TC20-at csak abban az esetben kell elküldeni, ha a főkötelezettnek az információkérésre adott válasza nem volt elégséges az árutovábbítási eljárás lezárásához. 4.1.5. A rendeltetési ország válasza a keresőlevélre A rendeltetési országnak a keresőlevelet kézhez vevő illetékes hatósága mihamarabb és megfelelő módon válaszol a rendelkezésére álló vagy általa megszerezhető információval összhangban. Az illetékes hatóság először saját nyilvántartásait (az EV 4. és 5. példányait, a 4. példányokat vagy az iktatott árujegyzékeket stb.) vizsgálja, illetőleg értelemszerűen az engedélyezett címzett nyilvántartásait. Ez a keresés néha elvezethet az eljárás befejeződéséről szóló eredeti igazolás felfedezéséhez (különösen az EV 5. példányához), amelyet még nem küldtek vissza, illetve rosszul iktattak. Amennyiben ez a keresés nem vezet sikerre, a rendeltetési ország illetékes hatósága kapcsolatba lép az áru címzettjével (az árutovábbítási nyilatkozatban megjelölt címzettel) vagy azzal a személlyel, akit az indító ország illetékes hatósága adott esetben megjelölt a TC20 formanyomtatványon, és aki vélhetően közvetlenül kapta meg az árut és az okmányokat anélkül, hogy azokat bemutatták volna a rendeltetési vámhivatalnak. További információ kérése Mindazonáltal, amennyiben az indító ország illetékes hatósága által a TC20 formanyomtatványon vagy a 44

csatolt okmányokban közölt információ nem elégséges ahhoz, hogy a rendeltetési ország illetékes hatósága elvégezze a szükséges kereséseket, az utóbbinak további információt kell kérnie a TC20 formanyomtatványnak az indító ország illetékes hatósága részére történő visszaküldésével, kitöltve a II. rovatot. Az indító ország illetékes hatóságának ki kell töltenie a III. rovatot, csatolnia kell a kért további információt (papíron) és vissza kell küldenie a TC20 formanyomtatványt az információt kérő rendeltetési ország illetékes hatóságának. A keresési eljárás fent leírt lépéseit követően a következő feltételezett esetek lehetségesek: 1. A kérdéses árut valójában bemutatták a rendeltetési vámhivatalnál vagy az engedélyezett címzettnek, de az eljárás befejeződésére vonatkozó igazolást (például az EV 5. példányát vagy a légi/tengeri árutovábbításra vonatkozó 1. szintű egyszerűsített eljárás szerinti havi listát) nem küldték vissza a megadott időn belül. Ebben az esetben a rendeltetési ország illetékes hatósága azonnal visszaküldi az igazolást az indító ország azon illetékes hatóságának, amely a TC20 formanyomtatványt küldte, a TC20 IV. rovatának megfelelő kitöltése után. Egyezmény I. függelék, 74 (b). cikk VKvhr 408. cikk (1) (b) a bekezdés vonatkozó kötelezettsége ellenére az engedélyezett címzett nem küldte vissza a rendeltetési vámhivatalhoz az eljárás befejeződésére vonatkozó igazolást. 45

Ebben az esetben, amint az igazolást megtalálták, a rendeltetési ország illetékes hatóságának azonnal vissza kell küldenie azt, a megfelelően kitöltött TC20 formanyomtatvánnyal együtt, az indító ország illetékes hatósága részére, miután először ellenőrizte, hogy az engedélyezett címzett a kért információt szolgáltatta az áru megérkezésének időpontjával és a vámzár állapotával kapcsolatban, továbbá miután nyilvántartásba vette és záradékolta az igazolást. A rendeltetési ország illetékes hatóságának meg kell tennie a szükséges intézkedéseket az engedélyezett címzettel kapcsolatban. az eljárás befejeződésére vonatkozó igazolást elküldték, de nem érkezett meg az indító ország illetékes hatóságához. Ebben az esetben a rendeltetési ország illetékes hatósága az indító ország illetékes hatósága részére visszaküldi az igazolást a TC20 formanyomtatvány kíséretében, miután megfelelően kitöltötte annak IV. rovatát. Ez az igazolás lehet az indító ország illetékes hatóságától kapott okmány (az EV 1. példánya, az indításkor kiadott árujegyzék stb.), vagy a rendeltetési ország illetékes hatóságának birtokában lévő okmány egy példánya (az EV 4. példánya, a rendeltetési helyen kiadott árujegyzék, a havi lista megőrzött példánya stb.). Ez a hatóság feltünteti az adott példányon az áru beérkezésének időpontját, bármilyen végrehajtott ellenőrzés eredményeit, és hitelesíti azt. 46

2. A kérdéses árut nem mutatták be a rendeltetési vámhivatalnál vagy nem szállították el az engedélyezett címzetthez: a rendeltetési vámhivatal megváltozott: ebben az esetben a tényleges rendeltetési vámhivatalnak kell visszaküldenie az eljárás befejeződésére vonatkozó igazolást az indító ország illetékes hatóságának: amennyiben a bejelentett rendeltetési vámhivatal országának illetékes hatósága be tudja azonosítani a tényleges rendeltetési vámhivatalt, továbbítja neki a TC20 formanyomtatványt, beírva a tényleges rendeltetési vámhivatal adatait a IV. rovatba, és tájékoztatja az indító ország illetékes hatóságait a TC20 formanyomtatvány egy példányának elküldésével. amennyiben a bejelentett rendeltetési vámhivatal országának illetékes hatósága nem tudja beazonosítani a tényleges rendeltetési vámhivatalt, a bejelentett rendeltetési vámhivatalnak tovább kell küldenie a megfelelő megjegyzésekkel ellátott TC20 formanyomtatványt az utolsó, szándék szerinti átléptető vámhivatalnak, kitöltve a IV. rovatot. Átléptető vámhivatal hiányában azonban a TC20 formanyomtatványt közvetlenül az indító ország illetékes hatósága részére kell visszaküldeni. a rendeltetési vámhivatal nem változott (illetőleg nincs feljegyzés ilyen változásról): 47

ebben az esetben, amennyiben a rendeltetési ország illetékes hatósága megállapítja, hogy az árut közvetlenül átadták egy, a TC20 formanyomtatványon feltüntetett, nem engedélyezett címzettnek vagy bármely más személynek, a rendeltetési ország illetékes hatósága visszaküldi a TC20 formanyomtatványt és az árutovábbítási nyilatkozat egy példányát az indító ország illetékes hatóságának. Ennek alkalmával rendelkezésre kell bocsátania az összes vonatkozó információt, amennyiben szükséges, egy további okmányban, feltüntetve: az átvevő, illetve más esetlegesen bevont személyek kilétét, az áru közvetlen leszállításának idejét és körülményeit, az áru jellegét és mennyiségét, és adott esetben azt a vámjogi sorsot, amelyet meghatároztak számára. Amennyiben a rendeltetési ország illetékes hatósága nem találja nyomát a kérdéses árunak, tovább kell küldenie a megfelelő megjegyzésekkel ellátott TC20 formanyomtatványt az árutovábbítási nyilatkozatban megjelölt utolsó, szándék szerinti átléptető vámhivatalnak. Átléptető vámhivatal hiányában a TC20 formanyomtatványt közvetlenül az indító ország illetékes hatósága részére kell visszaküldeni (csakúgy, mint a 2. pont második ponttal jelölt bekezdésében). Azokban az esetekben, amikor a rendeltetési ország illetékes hatósága az utolsó, szándék szerinti átléptető 48

vámhivatalnak küldi el a TC20 formanyomtatványt, egy példányt elküld az indító ország illetékes hatóságának is, hogy információt szolgáltasson a keresési eljárás aktuális állásáról. 4.1.6. Az átléptető vámhivatal válasza a keresőlevélre Az utolsó, szándék szerinti átléptető vámhivatal, amelyhez a TC20 formanyomtatványt továbbították, azonnal megkeresi a kérdéses szállítmányra vonatkozó határátlépési igazolást (TC10). E keresést követően a következő feltételezett esetek lehetségesek: 1. A szállítmányt valójában bemutatták az utolsó átléptető vámhivatalnak, és a határátlépési igazolást megtalálták. Ebben az esetben az átléptető vámhivatal csatolja a határátlépési igazolás egy példányát a TC20 formanyomtatványhoz, és azt közvetlenül visszaküldi az indító ország illetékes hatóságának. 2. Nem találták meg a határátlépési igazolást (vagy bármilyen más igazolást a határátlépésre) az utolsó, szándék szerinti átléptető vámhivatalnál. Ebben az esetben az utolsó átléptető vámhivatalnak vissza kell küldenie az ezzel az információval ellátott TC20 formanyomtatványt az árutovábbítási nyilatkozaton feltüntetett előző, szándék szerinti átléptető vámhivatalnak, vagy az indító ország 49

illetékes hatóságának, amennyiben nincs más, szándék szerinti átléptető vámhivatal. Minden átléptető vámhivatalnak, amely rendre megkapja a keresőlevelet, hasonlóan kell eljárnia, biztosítva, hogy a TC20 formanyomtatványt, szabályosan záradékolva, késedelem nélkül eljusson az árutovábbítási nyilatkozaton feltüntetett előző, szándék szerinti átléptető vámhivatalnak, illetőleg amennyiben nincs több átléptető vámhivatal közvetlenül az indító ország illetékes hatóságának, amely le fogja vonni a szükséges következtetéseket a beérkezett információ alapján. Amennyiben az átléptető vámhivatal a TC20 formanyomtatványt az előző, szándék szerinti átléptető vámhivatalnak küldi, elküld egy példányt az indító ország illetékes hatóságának is annak érdekében, hogy információt szolgáltasson a keresési eljárás aktuális állásáról. A szándék szerinti átléptető vámhivatal akkor is tájékoztatja az indító ország illetékes hatóságát, ha megkapja a határátlépési igazolást a tényleges átléptető vámhivataltól, miután már elküldte a keresőlevelet az előző, szándék szerinti átléptető vámhivatalnak (az 1. pontban leírt helyzet). 4.1.7. A keresési eljárás következményei A keresési eljárás során kapott válaszok alapján, beleértve bármilyen, a főkötelezettől származó információt, az indító ország illetékes hatósága eldönti, hogy az eljárás befejeződött-e, és hogy lehet-e lezárni. A vámtartozással és beszedéssel kapcsolatos 50

rendelkezéseknek megfelelően az indító ország illetékes hatóságának el kell döntenie, hogy: keletkezett-e (vám)tartozás, adott esetben ki(k) a megfizetésére kötelezett személy(ek), mi a tartozás keletkezésének tényleges vagy feltételezett helye, és ebből következően adott esetben melyik hatóság illetékes a tartozás beszedéséért. Egyezmény I. függelék 116. cikk (1) bekezdés VRK 215. cikk (1) bekezdés VRK 450a. cikk Az indító ország illetékes hatóságának a döntést az árunak a rendeltetési helyen való bemutatására kiszabott határidő lejártától számítva legkésőbb hét hónapon belül meg kell hoznia. Ez vonatkozik arra az esetre is, amikor a hatóság nem kapott semmiféle választ a keresési eljárás során. Bármilyen más, az illetékes hatóság számára küldött információ vagy a kérdéses áruval kapcsolatban általa tett megfigyelés befolyásolhatja a keresési eljárás eredményeit. Ez különösen igaz akkor, ha szabálytalanságot vagy csalást (jogellenes eltávolítás, helyettesítés stb.) fedeznek fel az árutovábbítási művelet alatt és/vagy a kérdéses árut, részben vagy egészében, megtalálják vámfelügyeleten kívül, továbbá amennyiben azonosították a csalásért vagy szabálytalanságért felelős személyeket. Ennek megfelelően, minden vonatkozó információt késedelem nélkül az indító ország illetékes hatóságai tudomására kell hozni, és, amennyiben szükséges, a TC24 formanyomtatvány segítségével kérni kell a beszedésre vonatkozó illetékesség átruházását. Egyezmény I. függelék 41. cikk Másrészről, amennyiben az árutovábbítási műveletet 51

(7) bekezdés és 118. cikk (4) bekezdés VRK 365. cikk (7) bekezdés és 450c. cikk (3) bekezdés megfelelően le lehet zárni a keresési eljárás keretein belül, az indító ország illetékes hatóságának erről azonnal értesítenie kell a főkötelezettet és a kezest, akiket esetleg bevontak a keresési eljárásba. Az illetékes hatóság az Egyezmény I. függeléke 118. cikkének (4) bekezdésével/a VRK 450c. cikkének (3) bekezdésével összhangban tájékoztatja a kezest. Az illetékes hatóságnak továbbá adott esetben értesítenie kell más illetékes hatóságokat is, amelyek részt vesznek a keresési eljárásban, és különösen a kezességnyújtás helye szerinti vámhivatalt. A keresési eljáráshoz kapcsolódó további példák a 8.5. mellékletben találhatók. 5. Utólagos ellenőrzési eljárás Ez a bekezdés a következőket ismerteti: az 1. pont az ellenőrzés céljaival és módszereivel foglalkozik, a 2. pont az ellenőrzendő okmányokkal foglalkozik, a 3. pont az eredmények következményeivel foglalkozik. 5.1. Az utólagos ellenőrzés céljai és módszerei Egyezmény I. függelék 41. cikk Egyezmény II. függelék 21. cikk, VRK 314a. cikk Utólagos ellenőrzést abból a célból végeznek, hogy ellenőrizzék a bejegyzések és bélyegzőlenyomatok hitelességét és pontosságát az árutovábbítási nyilatkozat példányain és más, az árutovábbítási eljárással kapcsolatos okmányokon és adatokon, továbbá olyan okmányokon, amelyek igazolják az áruk közösségi helyzetét. 52

Az utólagos ellenőrzést kockázatelemzés alapján vagy szúrópróbaszerűen végzik. Mindazonáltal kétségek esetén vagy amennyiben szabálysértés, illetve szabálytalanság gyanúja merül fel, az ellenőrzést el kell végezni. Adott esetben az ellenőrzési eljárás céljainak elérése és a feladat megkönnyítése érdekében az illetékes hatóság technológiai eszközöket használhat. A címzett illetékes hatóságoknak a formanyomtatvány keltezésétől számított két hónapon belül kell visszaküldeniük a formanyomtatványt a megkereső hatóságoknak. Amennyiben magas csalási kockázattal járó áruval kapcsolatos (az Egyezmény I. függelék I. melléklete a VRK 44c. melléklete) okmányt kell ellenőrizni, vagy amennyiben hamisított bélyegző használatára gyanakodnak, a TC21 formanyomtatványon átlósan piros vonalat kell húzni (golyóstollal, filctollal vagy nyomtatva). A megkeresett illetékes hatóságnak az ily módon megjelölt formanyomtatványokat a kézhezvételtől számítva öt munkanapon belül kell visszaküldeniük. A TC21 egy mintapéldánya a 8.5. mellékletben található. 5.2. Ellenőrzendő okmányok 5.2.1. Árutovábbítási nyilatkozatok (üzemszüneti eljárás) A csalás kiderítése és megelőzése céljából a nyilatkozatot és a záradékolásokat ellenőriznie kell az indító, az átléptető és a rendeltetési ország illetékes 53

hatóságának, amennyiben nyilvánvaló hibát fedeznek fel, vagy okuk van kétségbe vonni azok érvényességét. Ezt az ellenőrzést a 8.5. melléklet mintapéldányával egyező TC21 formanyomtatvány használatával kell végrehajtani. Ezen fel kell tüntetni az ellenőrzés okát. Ezen túlmenően minden indító vámhivatalnak szúrópróbaszerűen ellenőriznie kell az árutovábbítási nyilatkozatok visszpéldányait úgy, hogy ezer példányonként legalább kettőt visszaküldenek ellenőrzésre. 5.2.2. Az árujegyzék árutovábbítási nyilatkozatként való használata Amennyiben az árukat a légi vagy tengeri árutovábbításra vonatkozó 2. szintű egyszerűsített eljárás szerint fuvarozzák az Egyezmény I. függeléke 112. cikkének (a VRK 445. és 448. cikkének) megfelelően, a rendeltetési repülőtér vagy kikötő illetékes hatóságai a vámellenőrzést visszamenőleges hatállyal végzik el a rendszerellenőrzési vizsgálatokon keresztül, amelyek a feltételezett kockázat szintjén alapulnak. Amennyiben szükséges, a rendeltetési repülőtér, illetve kikötő illetékes hatóságai ellenőrzés céljából elküldik az árujegyzékek egyes adatait az indító repülőtér, illetve kikötő illetékes hatóságainak. Ezt az ellenőrzést a 8.6. melléklet mintapéldányával egyező TC21(A) formanyomtatvány segítségével kell végrehajtani. Minden formanyomtatványnak tartalmaznia kell olyan részleteket az árujegyzékből, amelyek csak egy repülőgépre vagy hajóra és egy 54

engedélyezett gazdasági szereplőre vonatkoznak. A TC21(A) formanyomtatvány 1., 2., illetve 3. pontját a rendeltetési repülőtér, illetve kikötő illetékes hatóságainak kell kitölteniük. Amennyiben szükséges, a repülőgép vagy hajó árujegyzékének az ellenőrzésre kiválasztott szállítmánnyal kapcsolatos részleteit csatolni kell a formanyomtatványhoz. Az ellenőrzéssel kapcsolatos formanyomtatványokat az érintett országokban az egységes/közösségi árutovábbítási műveletekkel foglalkozó központi hivatalokon keresztül lehet elküldeni az indító repülőtér, illetve kikötő illetékes hatóságának. Az indító repülőtér, illetve kikötő illetékes hatóságainak ellenőrizniük kell a TC21(A) formanyomtatványban közölt árujegyzék-adatokat az engedélyezett gazdasági szereplő által vezetett kereskedelmi nyilvántartásokra hivatkozva. Az ellenőrzés eredményeit a formanyomtatvány 4. és 5. pontjában kell feltüntetni. Bármilyen eltérést a 4. pontban kell feltüntetni. 5.2.3. Alternatív igazolás Kétségek vagy gyanú esetén az indító ország illetékes hatóságának kérnie kell a bemutatott alternatív igazolás ellenőrzését. Emellett a hatóságnak kérnie kell minden ezer okmányból legalább tíznek a vizsgálatát. 5.2.4. T2L okmányok 55

Javasolt kérni a T2L okmány vizsgálatát, amennyiben az okmányt visszamenőlegesen, kizárólag azzal a céllal állították ki, hogy korrigálja a T1 árutovábbítási nyilatkozat hatályát. A vizsgálatra vonatkozó kérelemnek automatikusnak kell lennie, amennyiben a T2L formanyomtatványt több olyan árutovábbítási művelet elvégzése után mutatják be, amelyeket különböző országokban kiadott árutovábbítási nyilatkozatokkal igazolnak. Emellett minden ezer, az adott hivatalban bemutatott T2L okmányból kettőt véletlenszerű mintavétel útján ellenőrizni kell. 5.2.5. A T2L okmánnyal egyenértékű kereskedelmi okmányok Javasolt az ellenőrzés elvégzése, amennyiben gyanítható, hogy visszaélések vagy szabálytalanságok történhettek, mert kereskedelmi okmányt használtak a T2L okmány helyett. Visszaélésre vagy szabálytalanságra akkor kell gyanakodni, amikor egyértelmű, hogy az érintett személy szétválasztja a szállítmányokat, hogy ne lépjék túl a 10 000 eurós határt. Emellett minden ezer, az adott hivatalban T2L okmányként bemutatott kereskedelmi okmányból kettőt véletlenszerű mintavétel útján ellenőrizni kell. 56

5.3. Az ellenőrzés következményei Az ellenőrzést kérő illetékes hatóságnak meg kell tennie a megfelelő intézkedéseket a beérkezett információ alapján. Mindazonáltal az árutovábbítási művelet során keletkezett (vám)tartozást illetően az indító ország illetékes hatóságának feladata megindítani a keresési eljárást, amennyiben szükséges, továbbá megállapítani a (vám)tartozással, a fizetésre kötelezett személlyel és a beszedésért felelős illetékes hatósággal kapcsolatos alapvető tényeket, a vámtartozásra és beszedésre vonatkozó rendeltetésekkel összhangban (bővebben az Árutovábbítási Kézikönyv VIII. részében). 57

6. Kivételek (pro memoria) 58

7. Sajátos nemzeti utasítások (fenntartva) 59

8. Mellékletek 8.1. Az illetékes hatóságok jegyzéke 8.2. Levélminta a főkötelezett tájékoztatására 8.3. TC20 keresőlevél mintája és magyarázó megjegyzések 8.4. TC20A információküldés mintája 8.5. TC21 utólagos ellenőrzési megkeresés mintája 8.6. TC21A utólagos ellenőrzési megkeresés mintája 8.7. Példák a keresési eljárásban előforduló esetekre 60

8.1. melléklet Az illetékes hatóságok jegyzéke A lista országonként megnevezi: 1. az indító ország illetékes hatóságait, amelyek a tájékoztató levelet küldik a főkötelezett részére a folyamat befejezésére vonatkozó igazolás hiánya esetén, 2. az indító ország illetékes hatóságait, amelyek a keresőleveleket és a figyelmeztető leveleket küldik, 3. a rendeltetési ország illetékes hatóságait, amelyek részére a keresőleveleket és a figyelmeztető leveleket küldik (beleértve a felettes hatóságokat ), 4. az illetékes hatóságokat, amelyek az utólagos ellenőrzés iránti megkereséseket küldik, 5. az illetékes hatóságokat, amelyek kézhez kapják az utólagos ellenőrzés iránti megkereséseket, 6. azt a központi vámhivatalt, amelyhez a TC20(A) formanyomtatványt az összes csatolt okmánnyal együtt el lehet küldeni, abban az esetben, ha a végső átvevő nem ismert és ezáltal az okmányokat nem lehet részére közvetlenül megküldeni A légi szállításra vonatkozó eljárások keretei között lezajló keresések és ellenőrzések elősegítése érdekében az V. rész 8.5. mellékletében megtalálható a repülőterek és a megfelelő vámhivatalok listája. AUSZTRIA 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje Indító vámhivatal keresőlevél: Indító vámhivatal Rendeltetési vámhivatal E-mail: Fax: Rendeltetési vámhivatal BELGIUM 61

1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes egyéb papíralapú okmány címzettje Indító vámhivatal keresőlevél: Indító vámhivatal Rendeltetési vámhivatal E-mail: Fax: Rendeltetési vámhivatal BULGÁRIA 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje Indító vámhivatal keresőlevél: Rendeltetési vámhivatal Indító vámhivatal Rendeltetési vámhivatal E-mail: Fax: CIPRUS 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje Indító vámhivatal keresőlevél: Rendeltetési vámhivatal Indító vámhivatal Rendeltetési vámhivatal 62

6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje E-mail: Fax: CSEH KÖZTÁRSASÁG 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél és tájékoztató levél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje Indító vámhivatal keresőlevél: Rendeltetési vámhivatal Indító vámhivatal, Átléptető vámhivatal, Rendeltetési vámhivatal, Vámigazgatóság (Celní ředitelství) Vámügyi Főigazgatóság (Generální ředitelství cel) Indító vámhivatal, Átléptető vámhivatal, Rendeltetési vámhivatal Az érintett vámhivatal. DÁNIA 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje Indító vámhivatal keresőlevél: Rendeltetési vámhivatal Indító vámhivatal Rendeltetési vámhivatal E-mail: Fax: EGYESÜLT KIRÁLYSÁG 63

1. Tájékoztató levél HM Revenue and Customs Central Community Transit Office (CCTO) Custom House Main Road Harwich Essex CO12 3PG UNITED KINGDOM 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje GUERNSEY HM Revenue and Customs Central Community Transit Office (CCTO) Custom House Main Road Harwich Essex CO12 3PG UNITED KINGDOM HM Revenue and Customs Central Community Transit Office (CCTO) Custom House Main Road Harwich Essex CO12 3PG UNITED KINGDOM HM Revenue and Customs Central Community Transit Office (CCTO) Custom House Main Road Harwich Essex CO12 3PG UNITED KINGDOM HM Revenue and Customs Central Community Transit Office (CCTO) Custom House Main Road Harwich Essex CO12 3PG UNITED KINGDOM HM Revenue and Customs Central Community Transit Office (CCTO) Custom House Main Road Harwich Essex CO12 3PG UNITED KINGDOM E-mail: ncts.helpdesk@hmrc.gsi.gov.uk Fax: +44 1255 244 784 64

1. Tájékoztató levél States of Guernsey Customs and Excise New Jetty, White Rock, St Peter Port, Guernsey CHANNEL ISLANDS GY1 2LL 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje JERSEY States of Guernsey Customs and Excise New Jetty, White Rock, St Peter Port, Guernsey GY1 2LL CHANNEL ISLANDS States of Guernsey Customs and Excise New Jetty, White Rock, St Peter Port, Guernsey GY1 2LL CHANNEL ISLANDS States of Guernsey Customs and Excise New Jetty, White Rock, St Peter Port, Guernsey GY1 2LL CHANNEL ISLANDS States of Guernsey Customs and Excise New Jetty, White Rock, St Peter Port, Guernsey GY1 2LL CHANNEL ISLANDS States of Guernsey Customs and Excise New Jetty, White Rock, St Peter Port, Guernsey GY1 2LL CHANNEL ISLANDS E-mail: andy.lecheminant@customs.gov.gg Fax: +44 1481 712 248 65

1. Tájékoztató levél States of Jersey Customs and Immigration Service La Route du Port Elizabeth St Helier Jersey JE1 1JD CHANNEL ISLANDS 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje States of Jersey Customs and Immigration Service La Route du Port Elizabeth St Helier Jersey JE1 1JD CHANNEL ISLANDS States of Jersey Customs and Immigration Service La Route du Port Elizabeth St Helier Jersey JE1 1JD CHANNEL ISLANDS States of Jersey Customs and Immigration Service La Route du Port Elizabeth St Helier Jersey JE1 1JD CHANNEL ISLANDS States of Jersey Customs and Immigration Service La Route du Port Elizabeth St Helier Jersey JE1 1JD CHANNEL ISLANDS States of Jersey Customs and Immigration Service La Route du Port Elizabeth St Helier Jersey JE1 1JD CHANNEL ISLANDS E-mail: customs.epu@gov.je Tel: +44 1534 448 000 Fax: +44 1534 448 034 ÉSZTORSZÁG 1. Tájékoztató levél TAX and CUSTOMS BOARD Northern Tax and Customs Centre Transit Central Office Sadama Street 21 10111 Tallinn Estonia 2. Keresőlevél küldője Bővebben az 1. rovatban. 66

3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az össze egyéb okmány címzettje Bővebben az 1. rovatban. Bővebben az 1. rovatban. Bővebben az 1. rovatban. E-mail: enquiries@emta.ee Fax: +372 676 2647 FINNORSZÁG 1. Tájékoztató levél 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje Tornio Tulli PL 47 FI-95401 Tornio Tornio Tulli PL 47 FI-95401 Tornio Tornio Tulli PL 47 FI-95401 Tornio Tornio Tulli PL 47 FI-95401 Tornio Tornio Tulli PL 47 FI-95401 Tornio Tel. +358 20 492 8034 E-mail: Fax: +358 16 480 067 FRANCIAORSZÁG 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje Indító vámhivatal keresőlevél: Indító vámhivatal Átléptető vámhivatal Rendeltetési vámhivatal Indító vámhivatal Átléptető vámhivatal Rendeltetési vámhivatal Rendeltetési vámhivatal 67

6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje E-mail: Fax: GÖRÖGORSZÁG 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje Indító vámhivatal keresőlevél: Rendeltetési vámhivatal Indító vámhivatal Rendeltetési vámhivatal E-mail: Fax: HOLLANDIA 1. Tájékoztató levél Belastingdienst/Douane Douanepost Zuivering Postbus 4501 6401 JA Heerlen Nederland 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője Belastingdienst/Douane Douanepost Zuivering Postbus 4501 6401 JA Heerlen Nederland Belastingdienst/Douane Douanepost Zuivering Postbus 4501 6401 JA Heerlen Nederland Belastingdienst/Douane Douanepost Zuivering Postbus 4501 6401 JA Heerlen Nederland 68

5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje Belastingdienst/Douane Douanepost Zuivering Postbus 4501 6401 JA Heerlen Nederland E-mail: Fax: ÍRORSZÁG 1. Tájékoztató levél The Central Transit Office Office of the Revenue Commissioners, Customs Division, Government Buildings, St. Conlon's Road, Nenagh, Co. Tipperary Ireland 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője The Central Transit Office, Office of the Revenue Commissioners, Customs Division, Government Buildings, St. Conlon's Road, Nenagh, Co. Tipperary Ireland The Central Transit Office, Office of the Revenue Commissioners, Customs Division, Government Buildings, St. Conlon's Road, Nenagh, Co. Tipperary Ireland The Central Transit Office, Office of the Revenue Commissioners, Customs Division, Government Buildings, St. Conlon's Road, Nenagh, Co. Tipperary Ireland 69

5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje The Central Transit Office, Office of the Revenue Commissioners, Customs Division, Government Buildings, St. Conlon's Road, Nenagh, Co. Tipperary Ireland The Central Transit Office Office of the Revenue Commissioners, Customs Division, Government Buildings, St. Conlon's Road, Nenagh, Co. Tipperary Ireland E-mail: Fax: 353 67 44126 IZLAND 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje Indító vámhivatal keresőlevél: Indító vámhivatal Rendeltetési vámhivatal E-mail: Fax: Rendeltetési vámhivatal LENGYELORSZÁG 1. Tájékoztató levél Az érintett vámhivatal. 2. Keresőlevél küldője Izba Celna w Łodzi Centralne Biuro Tranzytu Ul. Karolewska 41 90-560 Łódź 70

3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje Izba Celna w Łodzi Centralne Biuro Tranzytu Ul. Karolewska 41 90-560 Łódź Izba Celna w Łodzi Centralne Biuro Tranzytu Ul. Karolewska 41 90-560 Łódź Izba Celna w Łodzi Centralne Biuro Tranzytu Ul. Karolewska 41 90-560 Łódź Izba Celna w Łodzi Centralne Biuro Tranzytu Ul. Karolewska 41 90-560 Łódź E-mail: ic.cbt@lod.mofnet.gov.pl Fax: +48 42 636 86 80 LETTORSZÁG 1. Tájékoztató levél Latvijas Republikas Valsts ieņēmumu dienests Galvenā muitas pārvalde 11.novembra krastmala 17, Rīga LV-1841, Latvia. telefon: +371 7047400, fax: +371 7322440 2. Keresőlevél Bővebben az 1. rovatban. küldője 3. Keresőlevél Keresőlevél: Bővebben az 1. rovatban. címzettje 4. Utólagos ellenőrzés Bővebben az 1. rovatban. iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés Bővebben az 1. rovatban. iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje E-mail: Fax: LITVÁNIA 71

1. Tájékoztató levél Területi Vámház, amelyhez az indító vámhivatal tartozik: Vilniaus teritorinė muitinė Savanorių pr. 174 LT 01105 Vilnius LIETUVA LITHUANIA Kauno teritorinė muitinė Jovarų g. 3 LT 47500 Kaunas LIETUVA LITHUANIA Klaipėdos teritorinė muitinė S. Nėries g. 4 LT 92228 Klaipėda LIETUVA LITHUANIA Šiaulių teritorinė muitinė Metalistų g. 4 LT 78500 Šiauliai LIETUVA LITHUANIA 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje Panevėžio teritorinė muitinė Ramygalos g. 151 LT 36220 Panevėžys LIETUVA LITHUANIA Muitinės departamentas Muitinės procedūrų skyrius Tranzito kontrolės poskyris A. Jakšto g. 1/25 LT-01105 Vilnius LIETUVA LITHUANIA Bővebben a 2. rovatban. Bővebben a 2. rovatban. Bővebben a 2. rovatban. E-mail: Fax: LUXEMBURG 72

1. Tájékoztató levél Beszedési vámhivatal (lásd a beszedési vámhivatalok listáját 1 ) 2. Keresőlevél küldője Beszedési vámhivatal (lásd a beszedési vámhivatalok listáját 1 ) 3. Keresőlevél címzettje a) keresőlevél: Beszedési Vámhivatal (lásd a beszedési vámhivatalok listáját 1 ) b) figyelmeztető levél: Direction des Douanes et Accises 4. Utólagos ellenőrzés Beszedési vámhivatal iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje (lásd a beszedési vámhivatalok listáját 1 ) Beszedési vámhivatal (lásd a beszedési vámhivatalok listáját 1 ) E-mail: Fax: MAGYARORSZÁG 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje Indító vámhivatal keresőlevél: Rendeltetési vámhivatal Indító vámhivatal Rendeltetési vámhivatal 17. sz. Vám és Pénzügyőri Hivatal 1751 Budapest Pf.: 40 Magyarország E-mail: vh107000@mail.vpop.hu Fax: +36 1 2764-121 MÁLTA 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje Central Transit Office Custom House Valletta CMR 02 MALTA Bővebben a 2. rovatban. 1 1 www.etat.lu/do www.etat.lu/do 73

4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje Bővebben a 2. rovatban. Bővebben a 2. rovatban. E-mail: Fax: 1. Tájékoztató levél Nordrhein-Westfalen (Észak-Rajna Vesztfália) régió (lásd a vámhivatalok listáját) 1 Niedersachsen, Bremen, Sachsen-Anhalt (Alsó- Szászország, Bréma, Szász-Anhalt) régió (lásd a vámhivatalok listáját) Hessen, Saarland, Rheinland-Pfalz (Hessen, Saar-vidék, Rajna-vidék Pfalz) régió (lásd a vámhivatalok listáját) 1 Schleswig-Holstein, Hamburg, Mecklenburg- Vorpommern (Schleswig- Holstein, Hamburg, Mecklenburg Előpomeránia) régió (lásd a vámhivatalok listáját) 1 Sachsen, Thüringen (Szászország és Türingia) régió (lásd a vámhivatalok NÉMETORSZÁG Hauptzollamt Aachen Freunder Weg 52068 Aachen Deutschland Hauptzollamt Braunschweig Hagenweg 4 37081 Göttingen Deutschland Hauptzollamt Gießen Lindenstraße 6c 36037 Fulda Deutschland Hauptzollamt Itzehoe Bismarckstraße 15 25412 Pinneberg Deutschland Hauptzollamt Pirna Rottwerndorfer Straße 45 i 01796 Pirna Deutschland 1 1 1 1 http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/dds/de/csrdhome.htm http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/dds/de/csrdhome.htm http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/dds/de/csrdhome.htm http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/dds/de/csrdhome.htm 74

listáját) 1 Brandenburg, Berlin régió (lásd a vámhivatalok listáját)² Bayern (Bajorország) régió: DE007400 Augsburg DE007500 Landshut DE007600 München DE007700 Passau DE007750 Rosenheim (lásd a vámhivatalok listáját) 1 Bayern (Bajorország) régió: DE008700 Hof DE008750 Nürnberg DE008800 Regensburg DE008850 Schweinfurt DE008900 Weiden (lásd a vámhivatalok listáját) 1 Baden-Württemberg régió (lásd a vámhivatalok listáját) 1 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje Hauptzollamt Potsdam Tizianstraße 13 14467 Potsdam Deutschland Hauptzollamt Rosenheim Poststraße 4 83435 Bad Reichenhall Deutschland Hauptzollamt Schweinfurt Bamberger Straße 14 97631 Bad Königshofen Deutschland Hauptzollamt Heilbronn Fruchtschuppenweg 3 72760 Heilbronn Deutschland Hauptzollamt Braunschweig Zentralstelle Zollversand Postfach 1540 38335 Helmstedt Deutschland Hauptzollamt Braunschweig Zentralstelle Zollversand Postfach 1540 38335 Helmstedt Deutschland 1 1 1 http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/dds/de/csrdhome.htm http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/dds/de/csrdhome.htm http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/dds/de/csrdhome.htm 75

4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje Hauptzollamt Braunschweig Zentralstelle Zollversand Postfach 1540 38335 Helmstedt Deutschland Hauptzollamt Braunschweig Zentralstelle Zollversand Postfach 1540 38335 Helmstedt Deutschland Frau Christina Rosin Bundesfinanzdirektion Nord Rödingsmarkt 2 20459 Hamburg Deutschland E-Mail: Christina.Rosin@ofdhh.bfinv.de Fax:0049-40 - 42820-2547 NORVÉGIA 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje Indító vámhivatal keresőlevél: Indító vámhivatal, Átléptető vámhivatal, Rendeltetési vámhivatal Indító vámhivatal, Átléptető vámhivatal, Rendeltetési vámhivatal E-mail: Fax: Rendeltetési vámhivatal OLASZORSZÁG 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője Indító vámhivatal keresőlevél: Rendeltetési vámhivatal figyelmeztető levél: a rendeltetési hely felettes szerve (ld. vámhivatal lista) Indító vámhivatal Átléptető vámhivatal Rendeltetési vámhivatal 76

5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje Rendeltetési vámhivatal Indító vámhivatal Átléptető vámhivatal E-mail: Fax: PORTUGÁLIA 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje Bővebben a 4. fejezetben, illetve a 8.4. mellékletben. Bővebben a 4. fejezetben, illetve a 8.4. mellékletben. Bővebben a 4. fejezetben, illetve a 8.4. mellékletben. Bővebben a 4. fejezetben, illetve a 8.4. mellékletben. E-mail: Fax: ROMÁNIA 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje Central Transit Office Str. Matei Millo nr. 13, sector 1 Bucureşti Central Transit Office Str. Matei Millo nr. 13, sector 1 Bucureşti 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője Central Transit Office Str. Matei Millo nr. 13, sector 1 Bucureşti 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje Central Transit Office Str. Matei Millo nr. 13, sector 1 Bucureşti 77

6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje Central Transit Office Str. Matei Millo nr. 13, sector 1 Bucureşti E-mail: Fax: SZLOVÁK KÖZTÁRSASÁG 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje Indító vámhivatal keresőlevél: Indító vámhivatal, Átléptető vámhivatal, Rendeltetési vámhivatal Indító vámhivatal, Átléptető vámhivatal, Rendeltetési vámhivatal E-mail: Fax: Rendeltetési vámhivatal SZLOVÉNIA 1. Tájékoztató levél CENTRALNA TRANZITNA PISARNA Mednarodni prehod 2b, Vrtojba SI-5290 ŠEMPETER PRI GORICI SLOVENIJA 2. Keresőlevél Bővebben az 1. rovatban. küldője 3. Keresőlevél Bővebben az 1. rovatban. címzettje 4. Utólagos ellenőrzés Bővebben az 1. rovatban. iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés Bővebben az 1. rovatban. iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje Bővebben az 1. rovatban. E-mail: ctp.curs@gov.si Fax: SPANYOLORSZÁG 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 78

2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes egyéb okmány címzettje Indító vámhivatal keresőlevél: Rendeltetési vámhivatal Indító vámhivatal Rendeltetési vámhivatal E-mail: Fax: SVÉDORSZÁG 1. Tájékoztató levél Tullverket Box 850 S-201 80 MALMÖ 2. Keresőlevél küldője 3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje Tullverket Box 850 S-201 80 MALMÖ Tullverket Box 850 S-201 80 MALMÖ Az érintett vámhivatal. Az érintett vámhivatal. E-mail: Fax: SVÁJC 1. Tájékoztató levél Indító vámhivatal 2. Keresőlevél küldője Indító vámhivatal vagy a következő központosított átléptető vámhivatal: - Biel - Schaffhausen - Chiasso-Ferrovia - Genève La-Praille 79

3. Keresőlevél címzettje 4. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés küldője 5. Utólagos ellenőrzés iránti megkeresés címzettje 6. A TC20 (A) és az összes NCTS-sel kapcsolatos okmány címzettje keresőlevél: Rendeltetési vámhivatal Indító vámhivatal, átléptető vámhivatal vagy rendeltetési vámhivatal központi nyomozóhivatalok vagy Eidgenössische Oberzolldirektion = Svájci Vámügyi Főigazgatóság Bern Rendeltetési vámhivatal Indító vámhivatal E-mail: Fax: 80

8.2. melléklet Levélminta a főkötelezett tájékoztatására [Az indító ország illetékes hatóságának neve] Tárgy: Egységes/közösségi árutovábbítás Az árutovábbítási eljárás befejezését igazoló okmány hiánya [Kelt] [Főkötelezett neve és címe] Tisztel Asszonyom/Uram! Ön főkötelezettje a következő egységes/közösségi árutovábbítási nyilatkozat(ok)nak: [az árutovábbítási nyilatkozat(ok) hivatkozási száma és kelte] a(z) [az indító vámhivatal neve] indító vámhivataltól Az Egységes Árutovábbítási Eljárásról szóló egyezmény [I. függelékének 41. cikkének (4)] [I. függelékének V. mellékletével 1 ] /a Közösségi Vámkódex létrehozásáról szóló, 1992. október 12-i 2913/92/EGK tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó rendelkezések megállapításáról szóló, 1993. július 2-i 2454/93/EGK bizottsági rendelet 1 [365. cikkének (4) bekezdésével] [37d. mellékletével 1 ] összhangban arról tájékoztatjuk, hogy nincs igazolásunk a fent említett nyilatkozat(ok) szerinti árutovábbítási eljárás befejeződéséről. Kérjük, hogy küldje meg azokat az adatokat és iratokat, amelyekkel bizonyítható, hogy az eljárás befejeződött. Kérjük, közölje a rendeltetési hivatalt és/vagy az átléptető hivatalokat illetően bekövetkezett esetleges változásokat is. Kérjük, hogy az információkat az e levél keltétől számított 28 napon belül küldje meg. [E 28 napos időtartam lejárta után egy hónappal vámtartozás keletkezik, amennyiben Ön nem adja meg a kért információt, vagy ha a megadott információ nem elegendő ahhoz, hogy keresési eljárást indítsunk a rendeltetési vámhivatalnál.] [Az áruknak a rendeltetési vámhivatalnál való bemutatására vonatkozó határidő lejárta után két hónappal meg kell indítanunk a keresési eljárást. 1 ] Ezen intézkedésünk összhangban van az Egységes Árutovábbítási Eljárásról szóló egyezmény I. függeléke [116. cikke (1) bekezdésének c) pontjával] [V. mellékletével 1 ] /a Közösségi Vámkódex létrehozásáról szóló, 1992. október 12-i 2913/92/EGK tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó rendelkezések megállapításáról szóló, 1993. július 2-i 2454/93/EGK bizottsági rendelet [450a. cikkével][37d. mellékletével 1 ]. A következő okmányok szolgálhatnak igazolásul: a tagállam vámhatósága vagy egy, az egységes árutovábbítási rendszer hatálya alá tartozó rendeltetési ország vámhatósága által hitelesített okmány, amely meghatározza az árukat, és megállapítja, hogy az árukat bemutatták a rendeltetési vámhivatalnál vagy az engedélyezett címzettnél; 1 Üzemszüneti eljárás esetén. 81

harmadik országban kibocsátott olyan vámokmány, amely az áruknak vámjogi sorsot határoz meg; harmadik országban kiadott, ugyanezen ország vámhatóságai által lebélyegzett okmány, amely igazolja, hogy az áruk szabad forgalomban vannak az adott harmadik országban. Az Ön által szolgáltatott bizonyítékoknak meg kell felelniük az Egységes Árutovábbítási Eljárásról szóló EK-EFTA Egyezmény I. függeléke 42. cikke/a Közösségi Vámkódex létrehozásáról szóló, 1992. október 12-i 2913/92/EGK tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó rendelkezések megállapításáról szóló, 1993. július 2-i 2454/93/EGK bizottsági rendelet 1 366. cikke rendelkezéseinek. Az Egyezmény I. függelékének 114. és 115. cikke/a Közösségi Vámkódex 1 203. és 204. cikke értelmében, ha nem lehetséges annak megállapítása, hogy az eljárás a kérdéses nyilatkozat(ok) tárgyában befejeződött, Ön köteles megfizetni az ezen nyilatkozat(ok)nak a tárgyát képező árukkal kapcsolatos tartozást (behozatali vagy kiviteli vámok és más díjak). Ha Ön nem tudja bizonyítani, hogy a kérdéses árutovábbítási eljárás befejeződött, kérjük, adja meg mindazokat az információkat, amelyekkel rendelkezik, az azokat alátámasztó dokumentációs bizonyítékokkal együtt, különösen arról a helyről (országról), ahol Ön szerint a tartozást keletkeztető eseményekre sor került, az Egyezmény I. függeléke16. cikkével / a Közösségi Vámkódex 215. cikkével összhangban. Tisztelettel: 82

8.3. melléklet TC20 KERESŐLEVÉL I. AZ INDÍTÓ ORSZÁG ILLETÉKES HATÓSÁGA TÖLTI KI A. sz. árutovábbítási nyilatkozat B. Rendeltetési vámhivatal (neve és országa) példánya mellékelve. C. Az indító illetékes hatóság (név és cím) D. Szándék szerinti átléptető vámhivatalok (név és ország) 1. 2. 3. 4. E. A szállítóeszköz azonosítása: F. Címzett (név és pontos cím) G. A főkötelezett által közölt információk szerint a szállítmányt 1. -án/-én bemutatták az Önök vámhivatalában ÉÉ/HH/NN 2. -án/-én leszállították a címzettnek. ÉÉ/HH/NN 3. -án/-én leszállították... -nak/-nek ÉÉ/HH/NN (személy vagy cég neve és címe) H. Az Önök Hivatala által kiadott okmányra vonatkozó elismervény -án/-én bemutatásra került előttem. ÉÉ/HH/NN I. A főkötelezett nem tud semmiféle felvilágosítást adni a szállítmány hollétéről. Kelt: Aláírás: P.H.: II. A RENDELTETÉSI ORSZÁG ILLETÉKES HATÓSÁGA TÖLTI KI: MEGKERESÉS További vizsgálatok elvégzése érdekében az indító vámhivatalt arra kérjük, hogy juttassa el: 1. az áruk pontos leírását 2. a számla másolatát 3. az árujegyzék, a hajóraklevél vagy a 4. a rendeltetési vámhivatalnál az alakiságok elvégzéséért légi fuvarlevél másolatát felelős személy nevét 5. a következő okmányokat vagy információkat (kérjük, részletezze): Kelt: Aláírás: P.H.: III. AZ INDÍTÓ VÁMHIVATAL TÖLTI KI: VÁLASZ A MEGKERESÉSRE 1. Az információt, másolatokat vagy okmányokat mellékeljük 1 2 3 4 5 2. Az Önök által kért, pont szerinti információk, másolatok vagy okmányok nem állnak rendelkezésre. Kelt: Aláírás: P.H.: 83

IV. A RENDELTETÉSI ORSZÁG ILLETÉKES HATÓSÁGA TÖLTI KI 1. Az eljárás befejezéséről szóló igazolás -án/-én visszaküldtük, ÉÉ/HH/NN (a) a kézhez kapott okmány (b) a visszaküldött okmány záradékolt másolatát mellékeljük megerősítésként. 2. Az eljárás befejezését tanúsító záradékolt igazolást mellékletük e keresőlevélhez. 3. A díjakat beszedtük. 4. Vizsgálat van folyamatban, és az eljárás befejezéséről szóló igazolást a lehető leghamarabb visszaküldjük. 5. A szállítmányt itt a vonatkozó okmányok nélkül mutatták be. 6. Az okmányokat itt a szállítmány nélkül mutatták be. 7. Sem a szállítmányt, sem a vonatkozó okmányt nem mutatták itt be, és (a) ezekről semmilyen információt nem lehet beszerezni. (b) a TC20 formanyomtatványt továbbítjuk a tényleges rendeltetési vámhivatalnak.. (név és ország) (c) a TC20 formanyomtatványt továbbítjuk az utolsó, szándék szerinti átléptető vámhivatalnak, az 1. rovat D. pontja szerint Kelt: Aláírás: P.H.: V. AZ UTOLSÓ, SZÁNDÉK SZERINTI ÁTLÉPTETŐ VÁMHIVATAL TÖLTI KI 1. A határátlépési igazolás ide beérkezett: -án/-én. ÉÉ/HH/NN 2. A tényleges átléptető vámhivatal...(név) továbbította hivatalunknak a hozzá -án/-én beérkezett határátlépési igazolást. ÉÉ/HH/NN 3. Határátlépési igazolás ide nem érkezett be. A TC20 formanyomtatványt továbbítjuk az előző, szándék szerinti átléptető vámhivatalhoz. Kelt: Aláírás: P.H.: VI. AZ ELŐZŐ, SZÁNDÉK SZERINTI ÁTLÉPTETŐ VÁMHIVATAL TÖLTI KI 1. A határátlépési igazolás ide beérkezett: -án/-én. ÉÉ/HH/NN 2. A tényleges átléptető vámhivatal...(név) továbbította hivatalunknak a hozzá -án/-én beérkezett határátlépési igazolást. ÉÉ/HH/NN 3. Határátlépési igazolás ide nem érkezett be. A TC20 formanyomtatványt továbbítjuk az előző, szándék szerinti átléptető vámhivatalnak. Kelt: Aláírás: P.H.: VII. AZ ELŐZŐ TERVEZETT ÁTLÉPTETŐ VÁMHIVATAL TÖLTI KI 1. A határátlépési igazolás ide beérkezett: -án/-én. ÉÉ/HH/NN 2. A tényleges átléptető vámhivatal...(név) továbbította hivatalunknak a hozzá -án/-én beérkezett határátlépési igazolást. ÉÉ/HH/NN 3. Határátlépési igazolás ide nem érkezett be. A TC20 formanyomtatványt továbbítjuk az előző, szándék szerinti átléptető vámhivatalnak. Kelt: Aláírás: P.H.: VIII. AZ ELŐZŐ TERVEZETT ÁTLÉPTETŐ VÁMHIVATAL TÖLTI KI 84

1. A határátlépési igazolás ide beérkezett: -án/-én. ÉÉ/HH/NN 2. A tényleges átléptető vámhivatal...(név) továbbította hivatalunknak a hozzá -án/-én beérkezett határátlépési igazolást. ÉÉ/HH/NN 3. Határátlépési igazolás ide nem érkezett be. A TC20 formanyomtatványt továbbítjuk az előző, szándék szerinti átléptető vámhivatalnak. Kelt: Aláírás: P.H.: TC20 Keresőlevél Magyarázó megjegyzések 1. A tájékoztatást és válaszokat az erre a célra fenntartott négyzetek beikszelésével lehet megadni. 2. A keresőlevél minden olyan árutovábbítási eljárásra alkalmazandó akár egyszerűsített, akár nem, amelynek értelmében az eljárás befejezésére vonatkozó igazolást be kell nyújtani az indító ország illetékes hatóságához. 3. Az I. rovat A. pontjában a megkereső illetékes hatóságnak meg jelölnie kell annak az árutovábbítási nyilatkozatnak a hivatkozási számát (nyilatkozatként használt EV vagy fuvarokmány), amelynek esetében nincs az eljárás befejezésére vonatkozó igazolás. A nyilatkozat másolatát mellékelni kell. 4. Az I. rovat E. pontjában az igénybe vett szállítóeszközt kell feltüntetni, amennyiben ennek az adatnak szerepelnie kell a nyilatkozaton, ellenkező esetben pedig azt, hogy az illetékes hatóságnak tudomása van-e róla (elsősorban a főkötelezett révén). 5. Az I. rovat F pontjában a megkereső illetékes hatóságnak meg kell jelölnie az akár engedélyezett, akár nem engedélyezett címzette(ke)t, ahogy azok a nyilatkozatban szerepeltek, amennyiben a nyilatkozatban ilyen adatot fel kell tüntetni, ellenkező esetben pedig a feltételezett címzett(ek)et, akik a hatóság kezében lévő információk alapján átvehették az árut. 6. Az I. rovat G-3. pontjában a főkötelezett által azonosított tényleges címzetteket kell megjelölni. 7. A II. rovat 3. pontjában a címzett illetékes hatóságnak kérnie kell a fuvarokmányok átadását, amennyiben azok nem azonosak az árutovábbítási nyilatkozattal (az utóbbi esetben az 1. rovat A. pontjában kell ezt jelölni). 8. A IV. rovatban a megkeresett illetékes hatóságnak tájékoztatnia kell az indító ország illetékes hatóságát keresésének eredményéről, amely nem kötelező erre a hivatalra nézve. 9. A IV. rovat 1. pontjában a megkeresett illetékes hatóságnak az (a) négyzetet kell bejelölnie, amennyiben az 1. példányról küld vissza záradékolt és bélyegzővel ellátott másolatot, ahogyan azt a megkereső illetékes hatóságtól kézhez kapta. Egyéb esetben (a 4. példány vagy az eljárás befejezését igazoló egyéb okmány például a légi/tengeri áruszállítás 1. szintje szerinti havi lista példányának megküldése esetén) a (b) négyzetet jelölje be. Ha a megkeresett hatóság a TC20 formanyomtatványt továbbítja, a 7. pontban feltüntetett megfelelő négyzetet kell bejelölnie, valamint szükség esetén fel kell tüntetni a kért adatokat. A megkeresett hatóságnak tájékoztatnia kell az indító ország illetékes hatóságát a keresőlevél másolatának megküldésével. Minden átléptető vámhivatalnak ugyanígy kell eljárnia, ha nem talál határátlépési igazolást. 10. Minden egyes árutovábbítási nyilatkozathoz külön TC20 formanyomtatványt kell használni. 85

8.4. melléklet TC20A KÖZÖSSÉGI/EGYSÉGES ÁRUTOVÁBBÍTÁS INFORMÁCIÓ KÜLDÉSE / AZ NCTS- MŰVELETEKKEL KAPCSOLATOS DOKUMENTUMOK 1. NYILATKOZAT MRN:.. Vonalkód (lehetőség szerint): Keresési eljárás (hivatkozás): Beszedési eljárás (hivatkozás): 2. AZ INDÍTÓ ORSZÁG ILLETÉKES HATÓSÁGA Név és cím: Kapcsolattartási adatok Név: 3. A RENDELTETÉSI ORSZÁG ILLETÉKES HATÓSÁGA Név és cím: Kapcsolattartási adatok Név: Tel: Fax: E-mail: Tel: Fax: E-mail: 4. CSATOLT OKMÁNYOK 1. TC11 2. A következő számla (számlák) másolata(i):... 3. Az árujegyzék hajóraklevél légi fuvarlevél CMR másolata 4. Visszpéldány (üzemszüneti eljárás a rendeltetési helyen), lásd a keresőlevélre adott választ:... 5. A következő okmányok másolata/ eredeti példánya (jelölje meg)...... 5. MELLÉKLET(EK): (összesen) 6. AZ ILLETÉKES HATÓSÁG AZ INDÍTÁSI HELYEN A RENDELTETÉSI HELYEN Kelt: Aláírás P.H. 86

TC21 ELLENŐRZÉSI MEGKERESÉS 8.5. melléklet I. MEGKERESŐ HATÓSÁG II. MEGKERESETT ILLETÉKES HATÓSÁG (név és teljes cím) (név és teljes cím) III. ELLENŐRZÉSI MEGKERESÉS mintavételi ellenőrzés a C. vagy D. pontban leírt okok miatt Kérjük, ellenőrizze a következőket A. A bélyegző és az aláírás hitelessége 1. a mellékelt.sz. visszpéldány Rendeltetési vámhivatal által végzett ellenőrzés rovatában (I. rovat) 2. a mellékelt.sz. visszpéldány F. és/vagy G. rovatában 3. a mellékelt.sz. T5 ellenőrző példány Felhasználás és/vagy rendeltetési hely ellenőrzése rovatában (J. rovat) 4. a mellékelt.sz. 4. példány Indító vámhivatal rovatában (C. rovat) 5. a mellékelt.sz. 4. példány Indító vámhivatal által végzett ellenőrzés rovatában (D. rovat) 6. a mellékelt.sz..4. példány Csomagok és áruleírás rovatában (31. rovat) 7. A..sz..keltezésű számlán/a..sz..keltezésű fuvarokmányon (mellékelve) B. A záradék pontossága 1. A. rovat(ok)ban (1) 2. A.sz..keltezésű kereskedelmi okmányon (csatolva) C. A mellékelt alternatív igazolás hitelessége és pontossága. D. Az ellenőrzési megkeresés oka 1. a bélyegző hiányzik 2. az aláírás hiányzik 3 a bélyegző olvashatatlan 4. a rovat kitöltése hiányos 5 ellenjegyzés és hitelesítés nélkül töröltek 6. a nyomtatvány áthúzást és/vagy felülírást tartalmaz adatokat 7 a bélyegző nem ismerhető fel 8. a felhasználás vagy rendeltetés dátuma hiányzik 9. egyéb okok (kérjük, részletezze) Kelt..., Dátum... Aláírás... (P.H.) (1) Adja meg az ellenőrzési megkeresésnek megfelelő rovatok számát IV. AZ ELLENŐRZÉS EREDMÉNYE A. A bélyegző és az aláírás hiteles B. A nyomtatványt nem mutatták be az illetékes hatóságoknak és 1. a bélyegző hamisnak vagy hamisítottnak látszik 2. a bélyegzőt szabálytalanul alkalmazták 3. nem az illetékes hatóság felelős tisztviselője írta alá C. A záradékok pontosak D. A záradékok nem pontosak: a következőket kellene tartalmazniuk: E. Megjegyzések: 1. a bélyegzőt olvashatóan alkalmazták 2. az aláírást beszúrták 3. a rovatot kitöltötték 4. a törléseket ellenjegyezték és hitelesítették 5. a törlések és/vagy felülírások oka: 6. a bélyegző hiteles és elfogadható 7. a dátumot feltüntették 8. az alternatív igazolás megfelel a követelményeknek és 9. egyéb okok (kérjük, részletezze) elfogadható Kelt..., Dátum... Aláírás......(P.H.) 87

Megjegyzések: 1. Külön kérelmet kell kitölteni minden egyes ellenőrizendő nyomtatvány esetében. 2. A tájékoztatást és válaszokat az erre a célra fenntartott négyzetek beikszelésével lehet megadni. 3. A megkeresett illetékes hatóságnak biztosítania kell, hogy ez a formanyomtatvány előnyt élvezzen. 88

8.6. melléklet TC21 (A) ELLENŐRZÉSI MEGKERESÉS 1. Megkereső hatóság (Név és pontos cím) 2. Megkeresett illetékes hatóság (Név és pontos cím) 3. KÉRJÜK A KÖVETKEZŐ SZÁLLÍTMÁNYOK ÁLLAPOTÁNAK ELLENŐRZÉSÉT. A LÉGIJÁRMŰ/HAJÓ ÁRUJEGYZÉKÉNEK KIVONATAI ALÁBB /A MELLÉKLETBEN SZEREPELNEK*: A jóváhagyás jogosultjának neve és címe Légi jármű/hajó* és az indulás időpontja Indító repülőtér/kikötő*: Tétel Légi/Tengeri árujegyzék száma Konténer száma (vagy jele és száma) Rakomány leírása Csomagok száma Tömeg (Kg) vagy térfogat Bejelentett helyzet (T1, T2, TF, TD,C, F, X) (1) (2) (3) (4) (5) 4. A MEGKERESÉS EREDMÉNYE Az összes szállítmány ellenőrzése kielégítő, kivéve a következő tételeket: (Igazoló okmányok csatolva) 5. AZ ELLENŐRZÉST VÉGZŐ HATÓSÁG: Név:... Aláírás:... Kelt:... P.H.:... * a nem kívánt rész törlendő Ezt a megkeresést csak egy cégre, légi járműre vagy hajóra vonatkozóan lehet kitölteni. Kitöltés után juttassák vissza a megkeresést az 1. pontban feltüntetett hivatalnak. 89

8.7. melléklet Példák a keresési eljárásban előforduló esetekre Amennyiben a keresési eljárás végén az árutovábbítási művelet lezárására még mindig nem kerül sor, az indító ország illetékes hatósága számára hasznosak lehetnek a következő példák 5 arra vonatkozóan, hogy meghatározzák azon hatóságot, amelyik illetékes a vámtartozás beszedésére: a) Olyan árutovábbítási művelet, amely nem érint átléptető vámhivatalt (kizárólag belső művelet, amely az Egyezmény valamely szerződő felét érinti). Ilyen eset lehet például egy, a Közösségen belüli közösségi árutovábbítási művelet, vagy olyan árutovábbítási művelet, amely a többi szerződő fél egyikének területére korlátozódik (egységes árutovábbítást nem jelentő művelet). Példa: [Dánia Németország Franciaország Spanyolország] A rendeltetési ország illetékes hatósága (egy olyan ország hatósága, amely így ugyanahhoz a szerződő félhez vagy ugyanahhoz az országhoz tartozik) nem tud a semmiféle igazolást adni a rendeltetési helyen történt bemutatásról. A szállítmány eltűnt valahol az adott szerződő fél/ország területén. b) Árutovábbítási művelet, amelyben átléptető hivatalok vesznek részt ugyanannak a szerződő félnek az elhagyásakor és aztán az oda való belépéskor (egy vagy több harmadik ország érintése, EFTA országokon kívül). A gyakorlatban csak a Közösség lehet érintett ilyen esetben. Példa: [Ausztria, Szlovénia Horvátország/Bosznia/Szerbia/Macedónia Volt Jugoszláv Köztársaság Görögország] A rendeltetési ország illetékes hatósága nem tud semmiféle igazolást adni a rendeltetési helyen történt bemutatásról, és I. Határátlépési igazolást mutattak be az adott szerződő fél (ebben az esetben Görögország) területére való belépéskor (újbóli belépéskor): a szállítmány ismételten belépett az adott szerződő fél területére, majd ezt követően valahol eltűnt. 5 Ez olyan eseteket tartalmaz csak, amelyek alapján csak feltételezésekre lehet jutni, nem végső következtetésekre. Valójában semmi sem garantálja bizonyossággal, hogy az a szállítmány, amelyre a határátlépési igazolást kiadták, tartalmazza a bejelentett árukat. Továbbá, ezek a példák nem vehetik figyelembe azokat a határátlépési igazolásokat, amelyek valószínűleg hamisítottak, és nem tükrözhetnek olyan helyzetet, amelyben a szállítók elmulasztották benyújtani a határátlépési igazolást és/vagy az átléptető hivatal elfelejtette ezen igazolást elkérni. Mindazonáltal, e feltételezések jelentik a fő alapot arra, hogy meghatározzák azon országokat, ahol az árukat eltüntetik, és meghatározzák a vámtartozás beszedésére illetékes hatóságot. 90

II. Határátlépési igazolást nyújtottak be a kérdéses szerződő fél területéről (ebben az esetben Ausztriából) való kilépéskor, azonban ez elmaradt az ugyanezen szerződő fél területére való belépéskor (újbóli belépéskor) (ez esetben Görögország területére): a szállítmány eltűnt két átléptető vámhivatal között valamely harmadik országban III. Nem nyújtottak be határátlépési igazolást, sem a kérdéses szerződő fél (ebben az esetben Ausztria) területéről való kilépéskor, sem az ugyanezen szerződő fél (ez esetben Görögország) területére való belépéskor (újbóli belépéskor): a szállítmány nem hagyta el az adott szerződő fél területét és eltűnt az indító vámhivatal és a kilépés után következő első átléptető vámhivatal között. c) Olyan árutovábbítási művelet, amelyben csak átléptető hivatalok vesznek részt (a belépéskor) a szerződő felek közötti határokon. Példa: [Lengyelország - Cseh Köztársaság - Németország - Svájc - Franciaország] I. Nem mutattak be határátlépési igazolást az utolsó átléptető vámhivatalnál (a Franciaországba való belépéskor), de az előző átléptető vámhivatalhoz benyújtották (a Svájcba való belépéskor): a szállítmány megérkezett Svájcba, azonban eltűnt a Svájcba való belépéskor az átléptető hivatal és a Franciaországban található rendeltetési vámhivatal között; ugyanez az okfejtés vonatkozik aszerint is, hogy melyik átléptető hivatal volt az, amelyik az utolsó határátlépési igazolást megkapta. II. Nem nyújtottak be határátlépési igazolást. a szállítmány nem hagyta el az indító szerződő fél területét és valahol eltűnt. d) Árutovábbítási művelet, amelyben a szerződő felek harmadik országokkal közös határainál lévő átléptető vámhivatalok vesznek részt Példa: [Görögország, Bulgária, Románia Ukrajna Szlovákia Lengyelország] Ez az eset egyesíti a b) és c) esetet. Ezért a többi helyzetre és a megoldásra értelemszerűen alkalmazható. 91