1. gyakorló feladat ESZKÖZÖK

1. gyakorló feladat ESZKÖZÖK A. BEFEKTETT ESZKÖZÖK 846.663 952.892 I. IMMATERIÁLIS JAVAK 31.343 23.945 1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke 2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 3. Vagyoni értékû jogok 29.610 21.086 4. Szellemi termékek 1.733 2.859 5. Üzleti vagy cégérték 6. Immateriális javakra adott elõlegek 7. Immateriális javak értékhelyesbítése II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 780.980 892.135 1. Ingatlanok és kapcsolt vagyoni értékû jogok 619.052 667.139 2. Mûszaki berendezések, gépek, jármûvek 128.214 116.719 3. Egyéb berendezések, felszerelések, jármûvek 32.462 13.211 4. Tenyészállatok 5. Beruházások, felújítások 1.002 92.500 6. Beruházásokra adott elõlegek 250 2.566 7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 34.340 36.812 1. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 2. Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban 3. Egyéb tartós részesedés 29.577 30.578 4. Tartósan adott kölcsön egyéb rész.-i visz.-ban álló váll.-ban 5. Egyéb tartósan adott kölcsön 4.763 6.234 6. Tartós hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír 7. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése B FORGÓESZKÖZÖK 1.279.465 1.367.854 I. KÉSZLETEK 721.362 999.319 1. Anyagok 27.352 26.752 2. Befejezetlen termelés és félkész termékek - 45 3. Növendék-, hízó- és egyéb állatok 4. Késztermékek 5. Áruk 694.010 962.458 6. Készletekre adott elõlegek - 10.064 II. KÖVETELÉSEK 474.086 325.142 1. Követelés áruszállításból és szolgáltatásból (vevõk) 434.764 291.970 2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 3. Követelések egyéb rész. visz.-ban lévõ váll.-sal szemben 4. Váltókövetelések 5. Egyéb követelések 39.322 33.172 III. ÉRTÉKPAPÍROK 1. Részesedés kapcsolt vállalkozásban 2. Egyéb részesedés 3. Saját részvények, üzletrészek 4. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok IV. PÉNZESZKÖZÖK 84.017 43.393 1. Pénztár, csekkek 556 525 2. Bankbetétek 83.461 42.868 C. AKTÍV IDÕBELI ELHATÁROLÁSOK 4.071 7.120 1. Bevételek aktív idõbeli elhatárolása 4.071 7.120 2. Költségek, ráfordítások aktív idõbeli elhatárolása 3. Halasztott ráfordítások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 2.130.199 2.327.866 1

FORRÁSOK D. SAJÁT TÕKE 1.046.263 1.085.727 I. JEGYZETT TÕKE 924.750 924.750 Ebbõl visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TÕKE III. TÕKETARTALÉK 65.086 43.705 IV. EREDMÉNYTARTALÉK 5.468 56.427 V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 50.959 60.845 E. CÉLTARTALÉKOK 1. Céltartalék a várható kötelezettségekre 2. Céltartalék a jövõbeni költségekre 3. Egyéb céltartalék F. KÖTELEZETTSÉGEK 1.044.564 1.195.445 I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK 1. Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 2. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben 3. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK - 80.000 1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 2. Átváltoztatható kötvények 3. Tartozások kötvénykibocsátásból 4. Beruházási és fejlesztési hitelek - 80.000 5. Egyéb hosszú lejáratú hitelek 6. Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 7. Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben 8. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 1.044.564 1.115.445 1. Rövid lejáratú kölcsönök 20.000 - ebbõl: az átváltoztatható kötvények 2. Rövid lejáratú hitelek 560.406 622.768 3. Vevõktõl kapott elõlegek 4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 264.681 433.957 5. Váltótartozások 104.559-6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 7. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben 8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 94.918 58.720 G. PASSZÍV IDÕBELI ELHATÁROLÁSOK 39.372 46.694 1. Bevételek passzív idõbeli elhatárolása 39.372 42 094 2. Költségek, ráfordítások passzív idõbeli elhatárolása - 3. Halasztott bevételek - 4 600 FORRÁSOK ÖSSZESEN 2.130.199 2.327.866 2

Eredménykimutatás forgalmi költség eljárással 01 Belföldi értékesítés nettó árbevétele 9.092.302 9.289.106 02 Export értékesítés nettó árbevétele 6.114 4.493 I. Értékesítés nettó árbevétele 9.098.416 9.293.599 03 Értékesítés elszámolt közvetlen önköltsége 04 Eladott áruk beszerzési költsége 7.107.190 7.168.285 05. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke II. Értékesítés közvetlen költségei 7.107.190 7.168.285 III. Értékesítés bruttó eredménye 1.991.226 2.125.314 06 Értékesítési, forgalmazási költségek 782.351 834.953 07 Igazgatási költségek 339.605 412.314 08 Egyéb általános költségek 415.173 422.742 IV. Értékesítés közvetett költségei 1.537.129 1.670.009 V. Egyéb bevételek 44.386 36.689 - ebbõl visszaírt értékvesztés VI. Egyéb ráfordítások 59.559 113.718 - ebbõl értékvesztés - 15.390 A ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE 438.924 378.276 09 Kapott (járó) osztalék és részesedés - 7.134 - ebbõl: kapcsolt vállalkozástól kapott 10 Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 11 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 12 Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegû bevételek 5.665-13 Pénzügyi mûveletek egyéb bevételei VII. Pénzügyi mûveletek bevételei 5.665 7.134 14 Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 15 Fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások 216.896 214.065 16 Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 17 Pénzügyi mûveletek egyéb ráfordításai VIII. Pénzügyi mûveletek ráfordításai 216.896 214.065 B PÉNZÜGYI MÛVELETEK EREDMÉNYE - 211.231-206.931 C SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY 227.693 171.345 VIII. Rendkívüli bevételek 84.977 47.385 IX. Rendkívüli ráfordítások 51.779 8.321 D RENDKÍVÜLI EREDMÉNY 33.198 39.064 E ADÓZÁS ELÕTTI EREDMÉNY 260.891 210.409 X. Adófizetési kötelezettség 143.106 84.082 F ADÓZOTT EREDMÉNY 117.785 126.327 15 Fizetett (jóváhagyott) osztalék és részesedés 66.826 65.482 G MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 50.959 60.845 A felmerült összes termelési költség költségnemek szerint: Anyagköltség 495 121 349 379 Igénybe vett szolgáltatások értéke 609 680 700 320 Egyéb szolgáltatások értéke 18 925 27 651 Eladott áruk beszerzési értéke 7 107 190 7 168 285 Anyagjellegû ráfordítások 8 230 916 8 245 635 Bérköltség 238 366 292 619 Személyi jellegû egyéb kifizetések 37 622 71 824 Bérjárulékok 121 434 160 355 Személyi jellegû ráfordítások 397 422 524 798 Értékcsökkenési leírás 15 981 69 238 Költségnemek szerinti költség összesen 8 644 319 8 839 671 Feladat: Készítse el a vállalkozás vagyoni, pénzügyi és jövedelmezõségi helyzetének elemzését! 3

Segédlet az 1. gyakorló feladat megoldásához Vagyoni helyzet Befektetett eszközök aránya 846663 952892 20x1. év = x100 = 39,75 % 20x2. év = 40,93% Forgóeszközök aránya 1279465 1367854 20x1. év = x100 = 60,06 % 20x2. év = 58,76 % Aktív idõbeli elhatárolások aránya 4071 7120 x100 = 0,19 0,31% Saját tõke aránya x100 = 49,11% 46,64% Kötelezettségek aránya 1195445 x100 = 49,04 % 51,35 % Passzív idõbeli elhatárolások 39372 46694 x100 = 1,85% 2,01% Fedezettség vizsgálata Befektetett eszközök fedezettsége 1 1087527 x100 = 123,57 % x100 = 114,13% 846663 952892 Befektetett eszközök fedezettsége 2 1087527 + 80000 x100 = 123,57 % 122,52% 846663 952892 Tárgyi eszköz fedezettség 1087527 x100 = 133,97 % x100 = 121,90% 780980 892135 Tõkemultiplikátor/eszközigényesség x 100= 203,60% 214,41% 1046236 Saját tõke növekedése x100 = 113,14 x100 = 117, 41 Évi növekedés 50959 60845 x100 = 5,51% x100 = 6,58 % 4

Pénzügyi helyzet Likviditás I. 1279465 1367854 = 1,22 = 1, 23 Likvid II. 558103 6 4 44 7 4 4 48 1279465 721362 = 0,53 368535 6 4 44 7 4 4 48 1367854 999319 = 0,33 Készpénzfizetõképesség 84017 43393 = 0,08 = 0, 04 Rövid távú dinamikus likviditás 438924 + 15981 = 0,44 Hosszútávú likviditási mutató 438924 + 15981 = 0,44 378276 + 69238 378276 + 69238 1195445 = 0,40 = 0,37 Vevõk átfutási ideje (434764 x 0,8) 347811eFt = 13,95 nap (1napi árbevétel) 24927eFt = ()Τϕ 291970 x/φ5 0,8 = 233570 15.887 eft Τφ 1 0 0 1 384 25462eFt / nap Készletek forgási sebessége napokban 721362 eft 999319 = 28,94 nap = 39,25nap (1napiárbev )24927eFt / nap 25462 = 9,17 nap Szállítók átfutási ideje (264681x0,8) = 211745eFt = 9,39 nap (1napianyagjellráf ) 22550eFt Adósságállomány aránya 0 100 = 0% 0 + Adósságállomány fedezettsége 100 = 0 Adósságszolgálati fedezeti mutató n.a. (433957 x 0,8) = 347166eFt = 15,37 nap 22591eFt / nap 80000 100 = 6,86% 80000 + = 13,57 80000 n.a. 5

Jövedelmezõségi helyzet Fedezeti hányad 1991226 2125314 21,89% x100 = 22,87 % 9098416 9293599 Árbevétel arányos üzemi eredmény 438924 4,8% 9098416 + 44386 378276 x100 = 4,05% 9293599 + 36689 Árbevétel arányos szokásos eredmény 227693 100 = 2,49% 9098416 + 44386 + 5665 171345 1,84% 9293599 + 36689 + 7134 Árbevétel arányos adózás elõtti eredmény 260891 2,83% 9098416 + 44386 + 5665 + 84977 Árbevétel arányos adózott eredmény 117785 1,28% 9098416 + 44386 + 5665 + 84977 Árbevétel arányos mérleg szerinti eredmény 50959 0,55% 9098416 + 44386 + 5665 + 84977 210409 2,24% 9293599 + 36689+ 7134+ 47385 126327 1,35% 9293599 + 36689 + 7134+ 47385 60845 0,65% 9293599 + 36689+ 7134+ 47385 Osztalékfizetés mértéke 66826 65482 56,74% 100 = 51,83 % 117785 126327 Nyereségvisszatartási mutató 50959 60845 43,26% 100 = 48,17 % 117785 126327 Tõkearányos adózás elõtti eredmény 260891 210409 24,94% 19,38 % Eszközarányos adózás elõtti eredmény 260891 210409 12,25% 100 = 9,04 % Bérarányos üzemi eredmény 438924 378276 110,4% 72,1% 397422 524798 Befektetések hozama 0 7134 0% 19,38% 34340 36812 6