Mérleg "A" A Befektetett eszközök A I Immateriális javak A I 1 Alapítás-átszervezés aktivált értéke A I 2 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke A I 3 Vagyoni értékű jogok A I 4 Szellemi termékek A I 5 Üzleti vagy cégérték A I 6 Immateriális javakra adott előlegek A I 7 Immateriális javak értékhelyesbítése A II Tárgyi eszközök A II 1 Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok A II 2 Műszaki berendezések, gépek, járművek A II 3 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek A II 4 Tenyészállatok A II 5 Beruházások, felújítások A II 6 Beruházásokra adott előlegek A II 7 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése A III Befektetett pénzügyi eszközök A III 1 Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban A III 2 Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban A III 3 Egyéb tartós részesedés Tartós jelentős tulajdoni részesedés A III 4 Tartósan adott kölcsön egyéb részesed. visz-ban álló váll-ban Tartósan adott kölcsön jelentős részesed. visz-ban álló váll-ban A III 5 Egyéb tartósan adott kölcsön Egyéb tartós részesedés A III 6 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Tartósan adott kölcsön egyéb részesed. visz-ban álló váll-ban A III 7 Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Egyéb tartósan adott kölcsön A III 8 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír A III 9 Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése A III 10 Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete B Forgóeszközök B I Készletek B I 1 Anyagok B I 2 Befejezetlen termelés és félkész termékek B I 3 Növendék-, hízó- és egyéb állatok B I 4 Késztermékek Oldal 1
Mérleg "A" B I 5 Áruk B I 6 Készletekre adott előlegek B II Követelések B II 1 Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) B II 2 Követelések kapcsolt vállalkozással szemben B II 3 Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő váll. szemben Követelések jelentős részesedési viszonyban lévő váll. szemben B II 4 Váltókövetelések Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő váll. szemben B II 5 Egyéb követelések Váltókövetelések B II 6 Egyéb követelések B II 7 Követelések értékelési különbözete B II 8 Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete B III Értékpapírok B III 1 Részesedés kapcsolt vállalkozásban B III 2 Egyéb részesedés Jelentős tulajdoni részesedés B III 3 Saját részvények, saját üzletrészek Egyéb részesedés B III 4 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Saját részvények, saját üzletrészek B III 5 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok B III 6 Értékpapírok értékelési különbözete B IV Pénzeszközök B IV 1 Pénztár, csekkek B IV 2 Bankbetétek C Aktív időbeli elhatárolások C 1 Bevételek aktív időbeli elhatárolása C 2 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása C 3 Halasztott ráfordítások Eszközök összesen D Saját tőke D I Jegyzett tőke D I Ebből: visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken D II Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) D III Tőketartalék D IV Eredménytartalék D V Lekötött tartalék D VI Értékelési tartalék Oldal 2
Mérleg "A" D VI 1 Értékhelyesbítés értékelési tartaléka D VI 2 Valós értékelés értékelési tartaléka D VII Mérleg szerinti eredmény Adózott eredmény E Céltartalékok E 1 Céltartalék a várható kötelezettségekre E 2 Céltartalék a jövőbeni költségekre E 3 Egyéb céltartalék F Kötelezettségek F I Hátrasorolt kötelezettségek F I 1 Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben F I 2 Hátrasorolt köt. egyéb részesedési visz-ban lévő váll-sal sz. Hátrasorolt köt. jelentős tulajdoni visz-ban lévő váll-sal sz. F I 3 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben Hátrasorolt köt. egyéb részesedési visz-ban lévő váll-sal sz. F I 4 Hátrasorolt köt. egyéb gazdálkodóval szemben F II Hosszú lejáratú kötelezettségek F II 1 Hosszú lejáratra kapott kölcsönök F II 2 Átváltoztatható kötvények Átváltoztatható és átváltozó kötvények F II 3 Tartozások kötvénykibocsátásból F II 4 Beruházási és fejlesztési hitelek F II 5 Egyéb hosszú lejáratú hitelek F II 6 Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben F II 7 Tartós köt. egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben Tartós köt. jelentős tulajdoni viszonyban lévő váll-sal szemben F II 8 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Tartós köt. egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben F II 9 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek F III Rövid lejáratú kötelezettségek F III 1 Rövid lejáratú kölcsönök F III 1 Ebből: az átváltoztatható kötvények Ebből: az átváltoztatható és átváltozó kötvények F III 2 Rövid lejáratú hitelek F III 3 Vevőktől kapott előlegek F III 4 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) F III 5 Váltótartozások F III 6 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben F III 7 Rövid lejáratú köt. egyéb részesedési visz-ban lévő váll. sz. Rövid lejáratú köt. jelentős tulajdoni visz-ban lévő váll. sz. F III 8 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú köt. egyéb részesedési visz-ban lévő váll. sz. F III 9 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Oldal 3
Mérleg "A" F III 10 Kötelezettségek értékelési különbözete F III 11 Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete G Passzív időbeli elhatárolások G 1 Bevételek passzív időbeli elhatárolása G 2 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása G 3 Halasztott bevételek Források összesen Oldal 4
Mérleg "B" A Befektetett eszközök A I Immateriális javak A I 1 Alapítás-átszervezés aktivált értéke A I 2 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke A I 3 Vagyoni értékű jogok A I 4 Szellemi termékek A I 5 Üzleti vagy cégérték A I 6 Immateriális javakra adott előlegek A I 7 Immateriális javak értékhelyesbítése A II Tárgyi eszközök A II 1 Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok A II 2 Műszaki berendezések, gépek, járművek A II 3 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek A II 4 Tenyészállatok A II 5 Beruházások, felújítások A II 6 Beruházásokra adott előlegek A II 7 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése A III Befektetett pénzügyi eszközök A III 1 Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban A III 2 Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban A III 3 Egyéb tartós részesedés Tartós jelentős tulajdoni részesedés A III 4 Tartósan adott kölcsön egyéb részesed. visz-ban álló váll-ban Tartósan adott kölcsön jelentős részesed. visz-ban álló váll-ban A III 5 Egyéb tartósan adott kölcsön Egyéb tartós részesedés A III 6 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Tartósan adott kölcsön egyéb részesed. visz-ban álló váll-ban A III 7 Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Egyéb tartósan adott kölcsön A III 8 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír A III 9 Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése A III 10 Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete B Forgóeszközök B I Készletek B I 1 Anyagok B I 2 Befejezetlen termelés és félkész termékek B I 3 Növendék-, hízó- és egyéb állatok B I 4 Késztermékek Oldal 5
Mérleg "B" B I 5 Áruk B I 6 Készletekre adott előlegek B II Követelések B II 1 Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) B II 2 Követelések kapcsolt vállalkozással szemben B II 3 Követelések egyéb részesedési visz-ban lévő váll-sal szemben Követelések jelentős részesedési viszonyban lévő váll. szemben B II 4 Váltókövetelések Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő váll. szemben B II 5 Egyéb követelések Váltókövetelések B II 6 Egyéb követelések B II 7 Követelések értékelési különbözete B II 8 Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete B III Értékpapírok B III 1 Részesedés kapcsolt vállalkozásban B III 2 Egyéb részesedés Jelentős tulajdoni részesedés B III 3 Saját részvények, saját üzletrészek Egyéb részesedés B III 4 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Saját részvények, saját üzletrészek B III 5 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok B III 6 Értékpapírok értékelési különbözete B IV Pénzeszközök B IV 1 Pénztár, csekkek B IV 2 Bankbetétek C Aktív időbeli elhatárolások C 1 Bevételek aktív időbeli elhatárolása C 2 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása C 3 Halasztott ráfordítások Eszközök összesen D Egy éven belül esedékes kötelezettségek D 1 Rövid lejáratú kölcsönök D 1 Ebből: az átváltoztatható kötvények Ebből: az átváltoztatható és átváltozó kötvények D 2 Rövid lejáratú hitelek D 3 Vevőktől kapott előlegek D 4 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) D 5 Váltótartozások D 6 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Oldal 6
Mérleg "B" D 7 Rövid lejáratú köt. egyéb részesed. visz-ban lévő váll-sal sz. Rövid lejáratú köt. jelentős tulajdoni visz-ban lévő váll. sz. D 8 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú köt. egyéb részesedési visz-ban lévő váll. sz. D 9 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek D 10 Kötelezettségek értékelési különbözete D 11 Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete E Passzív időbeli elhatárolások E 1 Bevételek passzív időbeli elhatárolása E 2 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása E 3 Halasztott bevételek F Forgóeszközök - rövid lejáratú köt. különbözete (B+C-D-E) G Az eszk. összért. az egy éven belül esed.köt. lev. után (A+ -F H Egy évnél hosszabb lejáratú kötelezettségek H I Hosszú lejáratú kötelezettségek H I 1 Hosszú lejáratra kapott kölcsönök H I 2 Átváltoztatható kötvények Átváltoztatható és átváltozó kötvények H I 3 Tartozások kötvénykibocsátásból H I 4 Beruházási és fejlesztési hitelek H I 5 Egyéb hosszú lejáratú hitelek H I 6 Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben H I 7 Tartós köt. egyéb részesedési visz-ban lévő váll.-sal szemben Tartós köt. jelentős tulajdoni viszonyban lévő váll-sal szemben H I 8 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Tartós köt. egyéb részesedési viszonyban lévő váll-sal szemben H I 9 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek H II Hátrasorolt kötelezettségek H II 1 Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben H II 2 Hátrasorolt köt. egyéb részesedési visz-ban lévő váll.-sal sz. Hátrasorolt köt. jelentős tulajdoni visz-ban lévő váll-sal sz. H II 3 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben Hátrasorolt köt. egyéb részesedési visz-ban lévő váll-sal sz. H II 4 Hátrasorolt köt. egyéb gazdálkodóval szemben I Céltartalékok I 1 Céltartalék a várható kötelezettségekre I 2 Céltartalék a jövőbeni költségekre I 3 Egyéb céltartalék J Saját tőke J I Jegyzett tőke J I Ebből: visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken Oldal 7
Mérleg "B" J II Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) J III Tőketartalék J IV Eredménytartalék J V Lekötött tartalék J VI Értékelési tartalék J VI 1 Értékhelyesbítés értékelési tartaléka J VI 2 Valós értékelés értékelési tartaléka J VII Mérleg szerinti eredmény Adózott eredmény Oldal 8
Eredmény összköltséges 01 Belföldi értékesítés nettó árbevétele 02 Exportértékesítés nettó árbevétele I Értékesítés nettó árbevétele (01+02) 03 Saját termelésű készletek állományváltozása 04 Saját előállítású eszközök aktivált értéke II Aktivált saját teljesítmények értéke (+ -03+04) A III III Egyéb bevételek Ebből: visszaírt értékvesztés 05 Anyagköltség 06 Igénybe vett szolgáltatások értéke 07 Egyéb szolgáltatások értéke 08 Eladott áruk beszerzési értéke 09 Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV Anyagjellegű ráfordítások (05+06+07+08+09) 10 Bérköltség 11 Személyi jellegű egyéb kifizetések 12 Bérjárulékok V Személyi jellegű ráfordítások (10+11+12) VI Értékcsökkenési leírás VII Egyéb ráfordítások VII Ebből: értékvesztés Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye (I+ -II+III-IV-V-VI-VII) 13 Kapott (járó) osztalék és részesedés 13 Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 14 Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Részesedésekből származó bevételek, árfolyamnyereségek 14 Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 15 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Befekt.pü.eszközökből származó bevételek, árf.nyereségek 15 Ebből: kapcsolt vállalkozásoktól kapott 16 Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 16 Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 17 Pénzügyi műveletek egyéb bevételei 17 Ebből: értékelési különbözet VIII Pénzügyi műveletek bevételei (13+14+15+16+17) 18 Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Részesedésekből származó ráfordítások, árfolyamveszteségek Oldal 9
Eredmény összköltséges 18 Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 19 Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Befekt.pü.eszközökből származó ráfordítások, árf.veszteségek 19 Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 20 Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Fizetendő (fizetett) kamatok és kamatjellegű ráfordítások 20 Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 21 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 22 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 22 Ebből: értékelési különbözet IX Pénzügyi műveletek ráfordításai (18+19+ -20+21) Pénzügyi műveletek ráfordításai (18+19+-20+21+22) B Pénzügyi műveletek eredménye (VIII-IX) C Szokásos vállalkozási eredmény (+ -A+ -B) Adózás előtti eredmény (+-A+-B) X Rendkívüli bevételek Adófizetési kötelezettség XI Rendkívüli ráfordítások EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! D Rendkívüli eredmény (X-XI) Adózott eredmény (+-C+-X) E Adózás előtti eredmény (+-C+ -D) EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! XII Adófizetési kötelezettség EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! F Adózott eredmény (+-E-XII) EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! 22 Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! 23 Jóváhagyott osztalék, részesedés EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! G Mérleg szerinti eredmény (+ -F+22-23) EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! Oldal 10
Eredmény forgalmi költséges 01 Belföldi értékesítés nettó árbevétele 02 Exportértékesítés nettó árbevétele I Értékesítés nettó árbevétele (01+02) 03 Értékesítés elszámolt közvetlen önköltsége 04 Eladott áruk beszerzési értéke 05 Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke II Értékesítés közvetlen költségei (03+04+05) III Értékesítés bruttó eredménye (I-II) 06 Értékesítési, forgalmazási költségek 07 Igazgatási költségek 08 Egyéb általános költségek IV Értékesítés közvetett költségei (06+07+08) V Egyéb bevételek V Ebből: visszaírt értékvesztés VI Egyéb ráfordítások VI Ebből: értékvesztés A Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye (+ -III-IV+V-VI) 09 Kapott (járó) osztalék és részesedés 09 Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 10 Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Részesedésekből származó bevételek, árfolyamnyereségek 10 Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 11 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Befekt.pü.eszközökből származó bevételek, árf.nyereségek 11 Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 12 Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 12 Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 13 Pénzügyi műveletek egyéb bevételei 13 Ebből: értékelési különbözet VII Pénzügyi műveletek bevételei (09+10+11+12+13) 14 Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Részesedésekből származó ráfordítások, árfolyamveszteségek 14 Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 15 Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Befekt.pü.eszközökből származó ráfordítások, árf.veszteségek 15 Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 16 Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Fizetendő (fizetett) kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Oldal 11
Eredmény forgalmi költséges 17 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 18 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 18 Ebből: értékelési különbözet VIII Pénzügyi műveletek ráfordításai (14+15+ -16+17) Pénzügyi műveletek ráfordításai (14+15+-16+17+18) B Pénzügyi műveletek eredménye (VII-VIII) C Szokásos vállalkozási eredmény (+ -A+ -B) Adózás előtti eredmény (+-A+-B) IX Rendkívüli bevételek Adófizetési kötelezettség X Rendkívüli ráfordítások EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! D Rendkívüli eredmény (IX-X) Adózott eredmény (+ -C+-IX) E Adózás előtti eredmény (+-C+ -D) EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! XI Adófizetési kötelezettség EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! F Adózott eredmény (+-E-XI) EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! 18 Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! 19 Jóváhagyott osztalék, részesedés EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! G Mérleg szerinti eredmény (+ -F+18-19) EZ A SOR MEGSZŰNIK A MEGNEVEZÉSSEL EGYÜTT!!! Oldal 12