A Számvizsgáló Bizottság megbízatása

Átírás

1 EKB-NYILVÁNOS A Számvizsgáló Bizottság megbízatása Az Európai Központi Bank (EKB) Kormányzótanácsa által az EKB eljárási szabályzatának 9a cikke alapján létrehozott magas szintű Számvizsgáló Bizottság megerősíti a már meglévő belső/külső ellenőrzési szinteket, valamint tökéletesíti az EKB és az eurorendszer szervezeti irányítását. 1. A Számvizsgáló Bizottság célja és hatásköre A KBER alapokmánya értelmében a Számvizsgáló Bizottságnak azzal kell támogatnia a Kormányzótanácsot az EKB/eurorendszer feladatainak és tevékenységének 1 ellátásában, hogy az alábbi témakörökben tanácsot ad, illetve véleményt nyilvánít: a) a pénzügyi információk megbízhatósága; b) a belső ellenőrzési mechanizmusok felvigyázása; c) összeegyeztethetőség a vonatkozó törvényekkel, szabályokkal és magatartási kódexekkel; d) a számvizsgálói feladatkör ellátása. 2. Feladatkörök 2.1 A pénzügyi információk megbízhatósága A Számvizsgáló Bizottságnak értékelnie kell az EKB pénzügyi beszámolóit, továbbá meg kell vizsgálnia, hogy megbízható és valós képet adnak-e a Bank pénzügyi helyzetéről, és hogy a jóváhagyott számviteli szabályokkal összhangban állították-e össze őket. Ennek érdekében a Számvizsgáló Bizottságnak: a) még a kormányzótanácsi jóváhagyás előtt át kell tekintenie az éves pénzügyi beszámolókat; b) a külső és a belső könyvvizsgálókkal, valamint a Bank vezetőségével meg kell vitatnia a vonatkozó könyvvizsgálói jelentéseket (beleértve a vezetői levelet), továbbá a könyvvizsgálói munka során felmerült nehézségeket, valamint az ügyvezetés tekintetében kialakult komolyabb véleménykülönbségeket; c) nyilatkozatot kell beszereznie a külső könyvvizsgálótól, amely igazolja, hogy a pénzügyi beszámolók megfelelő könyvvizsgálata megtörtént; d) a Kormányzótanács számára tanácsot ad a pénzügyi beszámoló jóváhagyásáról. A Számvizsgáló Bizottságnak továbbá meg kell vizsgálnia az eurorendszert érintő minden olyan jelentősebb számviteli/pénzügyi adatszolgáltatási kérdést, amelynek hatása lehet az EKB pénzügyi beszámolóira. 1 A monetáris politikához, illetve a monetáris jövedelemhez kapcsolódó szakpolitikai döntéseket kivéve.

2 2.2 A belső ellenőrzési mechanizmusok felvigyázása A Számvizsgáló Bizottságnak értékelnie és a Kormányzótanács számára véleményeznie kell, hogy az EKB és az eurorendszer belső ellenőrzési és kockázatkezelési keretrendszerei összességében eredményesek és megfelelőek-e. Ennek érdekében a Számvizsgáló Bizottságnak: a) értékelnie kell a működési és pénzügyi kockázatkezelési keretrendszereket, valamint a hozzájuk kapcsolódó eljárásokat; b) a belső/külső könyvvizsgálókkal és kockázatkezelőkkel meg kell vitatnia a kérdéses beszámolókat, különös tekintettel a működési, pénzügyi és működési téren vállalt főbb nyitott kockázati pozíciókra; c) meg kell vizsgálnia, hogy az ezeknek a nyitott pozícióknak a figyelemmel kísérésére és ellenőrzésére hozott intézkedések megfelelőek és jól időzítettek-e, továbbá általánosabb értelemben gondoskodnia kell arról, hogy a megfogalmazott ajánlásoknak és aggályoknak az érintettek kellő figyelmet szenteljenek; d) indokolt esetben ajánlásokat kell megfogalmaznia, ezáltal támogatva a megbízhatóság és az ellenőrzés szempontjából kedvező környezet kialakulását. 2.3 A vonatkozó törvények, rendeletek és magatartási kódexek betartása A Számvizsgáló Bizottságnak értékelnie és a Kormányzótanács számára véleményeznie kell, hogy összességében kielégítő-e az EKB-nak és az eurorendszernek a szabályok betartását biztosító feltételrendszere, továbbá hogy eredményesek-e a szabályok betartásának nyomon követését szolgáló eljárások. Ennek érdekében a Számvizsgáló Bizottságnak: a) meg kell vizsgálnia a szabályok betartását biztosító keretrendszert és a hozzá kapcsolódó nyomon követési eljárásokat; b) a belső és a külső könyvvizsgálókkal, a Jogi Szolgálatok főigazgatójával, valamint az etikai tanácsadóval, illetve az eurorendszer/ekb szakbizottsági elnökeivel meg kell vitatnia a kérdéses beszámolókat, különös tekintettel azokra szabályok betartására vonatkozó konkrét kérdésekre, amelyek jelentős hatással vannak az EKB pénzügyi kimutatásaira és az EKB/eurorendszer hírnevére; c) értesülnie kell a fontosabb incidensekről és a szabályok megszegésére vonatkozó esetekről, továbbá meg kell vizsgálnia, hogy az ezek kapcsán hozott intézkedések megfelelőek és jól időzítettek-e; d) indokolt esetben ajánlásokat kell megfogalmaznia, ezáltal támogatva a megbízhatóság és a jó szervezetirányítás szempontjából kedvező környezet kialakulását. 2.4 Az EKB és az eurorendszer könyvvizsgálói szakterülete A Számvizsgáló Bizottságnak értékelnie kell, hogy az EKB és az eurorendszer könyvvizsgálói szakterülete összességében eredményesen és kielégítően működik-e. Ennek érdekében a Számvizsgáló Bizottságnak: Page 2 of 6

3 a) a kormányzótanácsi jóváhagyás előtt át kell tekintenie és ugyanezen testület számára véleményeznie kell az eurorendszer/kber Belső Ellenőrzési Bizottságának munkaprogramját; b) át kell tekintenie és szükség esetén véleményeznie kell az EKB Belső Ellenőrzési Igazgatóságának munkaprogramját; c) értékelnie kell az EKB Belső Ellenőrzési Igazgatóságának, az eurorendszer/kber Belső Ellenőrzési Bizottságának, valamint az EKB külső könyvvizsgálójának teljesítményét, és ezáltal gondoskodnia arról, hogy a könyvvizsgálói szakterület a vonatkozó és a megfelelő szakmai normákkal összhangban működjék; d) fel kell hívnia a Kormányzótanács figyelmét minden olyan kérdésre, amely veszélyeztetheti a könyvvizsgálói szakterület eredményes működését, beleértve a következő tényezőket: i) függetlenség; ii) hogy közvetlenül és bizalmas ügyekben is kapcsolatba léphessen az illetékes döntéshozói testületekkel és az intézmény dolgozóival, továbbá ugyanilyen módon hozzáférhessen információkhoz; iii) hogy kellő mennyiségű erőforrás álljon rendelkezésére; e) tanáccsal kell ellátnia a Kormányzótanácsot az eurorendszer külső könyvvizsgálóinak kinevezésére tett ajánlásokról. 2.5 Egyéb feladatkörök A fentiekben megnevezett feladatkörökön kívül a Számvizsgáló Bizottság egyéb, a jelen megbízatáshoz kapcsolódó feladatokat is elláthat, amennyiben erre a Kormányzótanács felkéri. 3. Kapcsolatfelvétel a dolgozókkal, információkhoz való hozzáférés, külső tanácsadás A Számvizsgáló Bizottság korlátlanul fordulhat mind a vezetőséghez, mind a dolgozókhoz, továbbá betekinthet minden olyan dokumentumba és információba, amelyre szüksége van ahhoz, hogy a jelen megbízatásban foglalt feladatait megfelelően elláthassa. A Számvizsgáló Bizottság akár saját kezdeményezésére, akár a belső könyvvizsgálói szakterület vezetőjének vagy az EKB külső könyvvizsgálójának kérésére tarthat olyan szűk körű megbeszéléseket a belső ellenőrzési szakterület vezetőjével vagy az EKB külső könyvvizsgálójával, amelyen az EKB egyik igazgatósági tagja sincs jelen. A Számvizsgáló Bizottságnak rendszeresen találkoznia kell továbbá a működési és pénzügyi kockázatkezelési szakterület vezetőivel, valamint indokolt esetben a Jogi Szolgálatok főigazgatójával és az etikai tanácsadóval, illetve mindazokkal a vezetőkkel, akikkel feladatai megfelelő ellátása szempontjából megítélése szerint találkoznia kell. A Számvizsgáló Bizottság számára rendszeresen meg kell küldeni az EKB Belső Ellenőrzési Igazgatósága, valamint a Belső Könyvvizsgálói Bizottság által készített beszámolók vezetői összefoglalóit. Előbbi az EKB-n belüli, utóbbi pedig az eurorendszernek az 1. pontban meghatározott feladatait és tevékenységét érintő belső ellenőrzés tekintetében szolgál biztosítékként. Kérésre a beszámolók teljes szövegét a bizottság rendelkezésére kell bocsátani. Page 3 of 6

4 A Kormányzótanácsnak való megküldéssel egy időben a Számvizsgáló Bizottsághoz is el kell juttatni a következő dokumentumokat: i) az EKB pénzügyi beszámolójának éves könyvvizsgálói véleményét; ii) az EKB külső könyvvizsgálójának vezetői levelét és az EKB Igazgatóságának erre adott válaszát; iii) az Európai Számvevőszék előzetes észrevételeit tartalmazó jelentést (a KBER alapokmánya cikke értelmében) és az EKB Igazgatóságának erre adott válaszát; iv) a nyilvános számvevőszéki jelentés egy másolatát még a publikálás előtt. Beszámolókat kell továbbá eljuttatni a Számvizsgáló Bizottsághoz a fontos pénzügyi és működési kockázati jellegű, az EKB és/vagy az eurorendszer/kber szintjén azonosított ellenőrzési kérdésekben; és ugyanígy kell eljárni a vonatkozó törvények, szabályozás, viselkedési kódexek betartását ismertető általános beszámolók és/vagy a szabályok súlyos megszegésének eseteit tárgyaló konkrét beszámolók tekintetében is. 4. Jelentéstétel A Számvizsgáló Bizottságnak évente kell beszámolnia a Kormányzótanácsnak az előző évben elvégzett munkájáról. Ennek során értékelést kell készítenie a Kormányzótanács számára az EKB/eurorendszer teljes ellenőrzési keretrendszerének eredményességéről, és, amennyiben szükséges, ajánlásokat kell megfogalmaznia. A bizottságnak a Kormányzótanács felé továbbá akkor is beszámolási kötelezettsége van, ha ezt indokoltnak vagy feladatai ellátásához szükségesnek látja. 5. A Számvizsgáló Bizottság összetétele A Számvizsgáló Bizottság öt tagból áll: az EKB alelnökéből, az euroövezet két nemzeti központi bankjának két rangidős elnökéből és két külső tagból, akiket központi banki tapasztalattal rendelkező, magas rangú tisztviselők közül választanak ki. Az EKB alelnökének kivételével aki hivatalból tagja a testületnek a többi tagot a Kormányzótanács nevezi ki hároméves időtartamra, amely egyszer meghosszabbítható. A bizottság élére a tagok elnököt választanak maguk közül (ezt a tisztet az EKB alelnöke nem töltheti be). A Számvizsgáló Bizottság külső tagjai éves rendelkezésre állási díjra és a bizottsági ülésnapokon napidíjra jogosultak. A tagok javadalmazását a Kormányzótanács határozza meg. 6. Titoktartás és magatartási kódex A Számvizsgáló Bizottság tagjai feladataik ellátása során semmilyen birtokukba kerülő titkos információt nem adhatnak ki az EKB-n/eurorendszeren kívüli személyeknek vagy szerveknek. Nagyobb általánosságban, a bizottság tagjainak a Kormányzótanács tagjaira vonatkozó magatartási kódex alapelvei szerint kell eljárniuk. A kódex egyértelműen megfogalmazza, hogy a tagoknak miként kell ellátniuk feladataikat ahhoz, hogy az eurorendszer hitelességét és jó hírét megőrizzék. 7. A Számvizsgáló Bizottság tagjainak függetlensége Page 4 of 6

5 A Számvizsgáló Bizottság tagjai a jelen megbízatásban foglalt feladataik ellátása során függetlenül járnak el. A tagoknak tartózkodniuk kell minden olyan tanácskozáson való részvételtől, amely megítélésük szerint vagy vélhetőleg összeférhetetlenséghez vezet. Page 5 of 6

6 8. Ülésezési rend A Számvizsgáló Bizottság évente legalább négy alkalommal tartja üléseit. Indokolt esetben az elnök további üléseket is összehívhat. A bizottság valamennyi tagjától elvárt, hogy személyesen megjelenjen minden ülésen. Az ülésekre rendszerint a nemzetközi könyvvizsgálói szakterület vezetője is meghívást kap. 9. A megbízatás felülvizsgálata Jelen megbízatást a Számvizsgáló Bizottság legalább háromévente felülvizsgálja, és megállapításairól beszámol a Kormányzótanácsnak. 10. A megbízatás közzététele A Számvizsgáló Bizottság megbízatása az EKB weboldalán jelenik meg. Page 6 of 6