ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS

Átírás

1 ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS Az állami tulajdonban álló erdőgazdasági társaságok vagyongazdái kodási tevékenységének ellenőrzése SEFAG Erdészeti és Faipari Zrt

2 Állami Számvevőszék Iktatószám: V /2015 T émaszám: 1786 Vizsgálat-azonosító szám: V Az ellenőrzést felügyelte: Makkai Mária felügyeleti vezető Az ellenőrzést vezette és az ellenőrzés végrehajtásáért felelős: Dr. Schreiber Judit Zsuzsanna ellenőrzésvezető A számvevőszéki jelentés összeállításában közreműködött: Szabó Leonóra Ildikó számvevő főtanácsos Az ellenőrzést végezték: Jenei Zsuzsanna számvevő tanácsos Szabó Leonóra Ildikó számvevő főtanácsos jelentéseink az Országgyűlés számítógépes hálózatán és az Interneten a címen is olvashatóak.

3 ' TARTALOMJEGYZEK BEVEZETÉS 3 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 7 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 13 l. A SEFAG Zrt. vagyongazdálkodása 13 l. l. A vagyon értékének megőrzése, gyarapítása A vagyonkezelői kötelezettség teljesítése A SEFAG Zrt. vagyonkezelési szerződése és a vagyonnyilvántartása A vagyonkezelési szerződés megfelelősége A SEFAG Zrt. vagyonnyilvántartása A SEFAG Zrt. tervezési feladatainak ellátása, az ágazati jogszabályok érvényesülése Az üzleti tervek vagyonmegőrzésre, vagyongyarapítására vonatkozó elemei A tervekben megfogalmazott előírások érvényesülése Az ágazati szabályok érvényesülése Kontroll- és manitoring rendszer kialakítása és működtetése A kontrollrendszer kialakítása és működtetése Az információáramlási és manitoring rendszer kialakítása és működtetése A tulajdonosi joggyakorjóknak a SEFAG Zrt. vagyongazdálkodási feladataira vonatkozó döntései, intézkedései megfelelősége 22 l

4 MELLÍKLETEK l. számú 2. számú 3. számú 4. számú 5. számú 6. számú 7. számú 8. számú 9. számú 10.számú 1l.számú 12. szám ú 13.számú 14.számú 15.számú Rövidítések jegyzéke Fogalomtár a SEFAG Zrt. vagyonának alakulása a I. félévében Az immateriális javak és tárgyi eszközök állományának megoszlása a évre vonatkozóan A befektetett eszközök állományának alakulása a I. félév közötti időszakban A SEFAG Zrt. saját tőke változása a évre vonatkozóan A SEFAG Zrt. beruházásainak, felújításainak forrása a I. félév közötti időszakban a SEFAG Zrt. vezérigazgatójának észrevétele a SEFAG Zrt. vezérigazgatójának észrevételére adott válasz a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. vezérigazgatójának észrevétele a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. vezérigazgatójának észrevételére adott válasz a Magyar Fejlesztési Bank Zrt. vezérigazgatójának észrevétele a Magyar Fejlesztési Bank Zrt. vezérigazgatójának észrevételére adott válasz a Nemzeti Földalapkezelő Szervezet elnökének észrevétele a Nemzeti Földalapkezelő Szervezet elnökének észrevételére adott válasz 2

5 , JELENTES Az állami tulajdonban álló erdőgazdasági társaságok vagyongazdálkodási tevékenységének ellenőrzése SEFAG Erdészeti és Faipari Zrt BEVEZETÉS Hazánk területének több mint 20%-át erdő borítja. Az erdők fenntartása és védelme az egész társadalom érdeke, ezért az erdőkkel csak a közérdekkel összhangban lehet gazdálkodni. Az Alaptörvény 38. cikke és az Nvtv. alapján az állam tulajdona a nemzeti vagyon részét képezi. Az Nvtv. alapján nemzetgazdasági szempontból kiemeit jelentőségű nemzeti vagyonban tartandó vagyonelemnek minősül a 100%-ban az állam tulajdonában álló védelmi és közjóléti elsődleges rendeltetésű erdő, a gazdasági elsődleges rendeltetésű természetes erdő, természetszerű erdő és származék erdő természetességi állapotú öt hektárnál nagyobb, természetben összefüggő erdő. Az erdőgazdasági társaságok vagyongazdálkodása szempontjából a Vtv., illetve az Nvtv. és az Nfatv., valamint a kapcsolódó kormány- és miniszteri rendeletek mellett kiemelkedő szerepe van a különböző ágazati jogszabályoknak. A vagyonkezelési tevékenység végrehajtása során figyelemmel kelllenni az Evt.-ben foglaltakra, mely alapján a nemzeti vagyonról szóló törvényben nemzetgazdasági szempontból kiemeit jelentőségű nemzeti vagyonként meghatározott védelmi és közjóléti elsődleges rendeltetésű, az állam tulajdonában álló erdő a kincstári vagyon részét képezi. Az erdőgazdasági társaságoknak az általuk kezelt vagyonelemek sajátosságára tekintettel kell a vagyongazdálkodási tevékenységüket kialakítaniuk, gondoskodniuk kell a közérdek és az Evt.-ben foglaltak érvényesülését biztosító vagyongazdálkodásról Az Evt. előírásai alapján az állam 100%-os tulajdonában álló erdőt és erdőgazdálkodási tevékenységet közvetlenül szolgáló földterületet csak vagyonkezelés formájában lehet hasznosításra átengedni, és az állam tulajdonában álló erdő és erdőgazdálkodási tevékenységet közvetlen ül szolgáló földterület vagyonkezelését csak költségvetési szerv vagy kizárólagos állami tulajdonú gazdálkodó szervezet végezheti. A Vtv. szerint az erdőgazdasági társaságok és a társaságok kezelésében lévő állami vagyon feletti tulajdonosi jogokat a évig a Magyar Állam nevében az MNV Zrt. gyakorolta. A évi törvényi változások (Vtv., Mfbtv., Nfatv.) következtében június 17. napjától az erdőgazdasági társaságok állami tulajdonú részesedése tekintetében a tulajdonosi jogokat az állami vagyonért felelős miniszter az MFB Zrt. útján látta el. Az Nfatv évi hatálybalépését követően a társaságok által kezelt, a Nemzeti Földalapba tartozó földterületek vo- 3

6 BEVEZETtS natkazósában a tulajdonosi jogokat az NFA, míg egyéb ingatlanok és vagyonelemek tekintetében a tulajdonosi jogokat az MNV Zrt. gyakorolja július 16-tól az erdőgazdasági társaságok feletti tulajdonosi jogokat az erdőgazdálkodásért felelős miniszter gyakorolja. A Nemzeti Földalapba tartozó l ,17 ha földterületből a év végén a 100%-os állami tulajdonú 19 erdőgazdasági társaság kezelésében összesen ,3681 ha földterület volt, ebből ,1595 ha erdő, a többi egyéb művelési ágba tartozik. A kezelt földterületek erdőgazdasági társaságonkénti megoszlása eltérő. Az erdőgazdasági társaságok az Alaptörvény és az Nvtv. előírása szerint önállóan és felelősen gazdálkodnak a törvényesség, a célszerűség és az eredményesség követelményei szerint. Az állami vagyonnal való gazdálkodás alapvető feladata a vagyon rendeltetésszerű, hatékony és felelős felhasználásának biztosítása az állami vagyon értékének megőrzése, gyarapítása érdekében. A SEFAG Zrt. jelen ellenőrzése az állami vagyonnal való gazdálkodásra és a törvényesség betartására irányult. A SEFAG Zrt. a Balaton, a Sió csatorna és a Kapos által határolt külső-somogyban, valamint a Zalai-dombság és Zselic határolta belső-somogy területén gazdálkodik, központja Kaposvár. A Társaság évi beszámolója szerint 8001,7 M Ft nettó árbevétel mellett 170,5 M Ft mérleg szerinti eredményt ért el, a mérlegfőösszeg 9620,0 M Ft volt. Az erdőgazdasági társaság ,0730 ha erdőterületen és 5296,5286 ha egyéb művelési ágú földterületen gazdálkodott, az éves átlaglétszám 476 fő volt. Az ellenőrzés célja annak értékelése, hogy a SEFAG Zrt. vagyongazdálkodása, vagyonérték-megőrző és vagyongyarapítási tevékenysége, valamint ennek szervezeti keretei megfeleltek-e a jogszabályok és belső szabályzatok előírásainak, valamint a kezelt vagyonelemek sajátosságaiból adódó követelményeknek. Ennek keretében ellenőriztük és értékel tük, hogy: a vagyongazdálkodás során betartották-e az Nvtv. 7. -ában megállapított vagyongazdálkodási alapelveket, valamint az ágazati jogszabályok vagyongazdálkodáshoz kapcsolódó előírásait; a Társaság a saját és a kezelt vagyonnal való gazdálkodásra vonatkozó éves tervezési feladatait a jogszabályi előírásoknak megfelelőerr látta-e el, a Társaság üzleti tervei a kezelésbe vett vagyonra vonatkozó, a Vtv. 2. (l) és a 27. (7) bekezdésében előírt vagyon megőrzésére, gyarapítására vonatkozó elemeket tartalmazták-e és azokat a vagyongazdálkodás során érvényesítették-e; a vagyonkezelési szerződések és a vagyon-nyilvántartás megfeleltek-e a szabályszerűségi követelményeknek, elősegítették-e az állami vagyonnal való szabályszerű gazdálkodást; a Társaság kialakította és működtette-e a szabályszerű feladatellátást támogató kontrollrendszert. Ezen belül elkészítették és aktualizálták-e a Társaság feladatellátási-folyamatainak szabályzatait, a kockázatok kezelésének rend- 4

7 BEVEZETÉS szerét, az információs és a kontrolling-monitoring rendszert, a vagyongazdálkodás területén azokat az eljárásokat, amelyek elősegítik a szervezeti célok végrehajtását; a tulajdonosi joggyakorlóknak a SEFAG Zrt. vagyongazdálkodási feladataira vonatkozó döntései, intézkedései előkészítése és megalapozottsága a jogszabályoknak és a belső szabályozásnak megfelelt-e, a tulajdonosi joggyakariók e minőségben végzett tevékenysége támogatta-e a felelős vagyongazdálkodás megvalósulását Az ellenőrzés típusa: szabályszerűségi ellenőrzés. Az ellenőrzött idöszak: január l. napjától június 30. napjáig, kitekintéssel a helyszíni ellenőrzés végéig tartó releváns folyamatokra, intézkedésekre. Az ellenőrzés várható hasznosulása: A SEFAG Zrt. és a tulajdonosi joggyakariók fenti szempontú ellenőrzése az állami tulajdonban álló vagyon kezelésére, a vagyonnal való gazdálkodásra vonatkozó, kötelezően végrehajtandó éves ÁSZ ellenőrzést szélesebb körűvé teszi. Az ellenőrzés várható hasznosulásaként biztosíthatja a társadalom részéről kiemelt érdeklődéssei kísért téma objektív bemutatását. Az ÁSZ jelentéséből a média és az állampolgárok átfogó képet kaphatnak a Magyarország állami tulajdonban lévő erdőivel való gazdálkodásról, a gazdálkodást, vagyonkezelést végző szervezeti rendszerről, az állami tulajdonban álló erdőgazdasági társaságok feladatellátásához kapcsolódóan feltárt problémákról. Az ellenőrzés jól hasznosítható- többek közt-az állami vagyonnal kapcsolatos országgyűlési törvényhozói munkában is, továbbá hozzájárulhat a tulajdonosi joggyakorlás javításával a "jó kormányzás" gyakorlatának erősítéséhez. Az ellenőrzéssei érintett szervezetek: A SEFAG Zrt., a Társaság kezelésében lévő állami vagyon feletti tulajdonosi jogokat gyakorló szervezetek, valamint a Társaság állami tulajdon ú részesedése feletti tulajdonosi joggyakariók (MFB Zrt., MNV Zrt., NFA). Az ellenőrzés végrehajtásának jogszabályi alapját az ÁSZ tv. 5. (4)-(5) bekezdéseiben foglaltak képezik. Az ellenőrzés szakmai módszertana az ÁSZ hivatalos honlapján közzétett szakmai szabályokon alapult, amely a Legfőbb Ellenőrző Intézmények Nemzetközi Szervezete (INTOSAI) által kiadott nemzetközi standardok (ISSAI) figyelembevételével készült. A SEFAG Zrt. az ellenőrzés lefolytatásóhoz tanúsítványok kitöltésével, valamint dokumentumok elektronikus megküldésével szolgáltatott adatokat. Az így rendelkezésre bocsátott adatok és információk kontrollja a helyszíni ellenőrzés keretében történt. A vagyonváltozást eredményező döntések megalapozottságát, továbbá a vagyonérték-megőrző és vagyongyarapító tevékenység szabályszerűségét a számviteli nyilvántartásokból, valamint kockázat alapú és véletlenszerű 5

8 BEVEZETÉS mintavétellel kiválasztott tételek ellenőrzésével értékeltük. A kezelt vagyont érintően a beruházások, felújítások pénzforgalmi kiadási területet arányos rétegzéssei összesen 30 elemű véletlen minta ellenőrzésével minősítettük. A sokaságból tételes ellenőrzésre kiemeltük évente a évek 3-3 legnagyobb összegű tételét, első félévében a kettő legnagyobb összegű tételt. A kivett minta alapján végeztük a kezelt vagyonon megvalósított beruházások, felújítások szabályszerűségének (üzembe helyezés, nyilvántartás, értékcsökkenés elszámolása) ellenőrzését. Az ÁSZ a évi LXVI. törvény 29. -aszerint a jelentéstervezetet megküldte a SEFAG Erdészeti és Faipari Zrt., a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. és a Magyar Fejlesztési Bank Zrt. vezérigazgatójának, valamint a Nemzeti Földalapkezelő Szervezet elnökének egyeztetésre. Az SEFAG Erdészeti és Faipari Zrt. vezérigazgatójának észrevételét és az arra adott választ a 8-9. számú melléklet, a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. vezérigazgatójának észrevételét és az arra adott válaszunkat a szám ú melléklet, a Magyar Fejlesztési Bank Zrt. vezérigazgatójának észrevételét és az arra adott válaszunkat a számú melléklet tartalmazza. A Nemzeti Földalapkezelő Szervezet elnökének észrevételét és az arra adott választ a szám ú melléklet tartalmazza. 6

9 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK..,,,,,.., I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK A SEFAG Zrt. vagyongazdálkodása az ellenőrzött években a saját vagyonára és a vagyonkezelésében lévő állami vagyonra terjedt ki. A Társaság mérleg szerinti vagyana a évi 7965,0 M Ft nyitó értékről év végére 9620,0 M Ft-ra (20,8%), a saját tőke 6289,9 M Ft-ról 7492,3 M Ft-ra növekedett. A Társaság éves mérlegei nem a valós állapotot tükrözték, me rt a vagyonkezelt eszközöket a Számv. tv. előírása ellenére a médegeiben nem szerepeltette. A Társaság mérleg szerinti vagyana nem tartalmazta a vagyonkezelésében lévő állami erdők és azzal szerves egységet képező egyéb földterületek értékét, a Számv. tv.-ben foglaltak ellenére a vagyonkezelésbe vett eszközöket mérleg szerinti megbontásban nem mutatták be a kiegészítő mellékletben. A Társaság által kezelt vagyonról vezetett nyilvántortás nem felelt meg a Vhr. ben foglaltaknak, mert tételesen nem tartalmazta a vagyonkezelt eszközök könyv szerinti bruttó és nettó értékét, valamint az értékben bekövetkezett egyéb változásokat. Ezért a vezetett nyilvántartás nem biztosította az átláthatóságat és az elszámoltathatóságot. A kezelt ingatlanokról tételes mennyiségi kimutatást vezettek a forint érték feltüntetése nélkül, ami megfelelt a VSZ 2.4. pontja szerinti naturáliákban történő nyilvántartás vezetési előírásnak, azonban nem felelt meg a Számv. tv.-ben a kezelt vagyon nyilvántartására vonatkozó szabálynak. A vagyonkezelt eszközök forint értékének meghatározását a Társaság sem az MNV Zrt-nél, sem pedig az NFA-nál nem kezdeményezte annak érdekében, hogy eleget tegyen a Számv. tv. előírásainak. A Társaság nem rendelkezett a kezelt vagyonról vezetett nyilvántartás kiinduló adatait tartalmazó, a vagyonkezelési szerződés eredeti, hiteles, a vagyonkezelt eszközök felsorolását tartalmazó 1-4. mellékleteivel. A Társaság nem teljes körűen rendelkezett a kezelt vagyon tekintetében pontos és naprakész információval a tulajdonosi jogokat gyakorlóról, így a Társaság által vezetett nyilvántartás nem biztosította a Vhr.-ben foglalt, az adatszolgáltatás pontosságára vonatkozó követelményt. A tulajdonosi joggyakariók tisztázásával és a kezelt vagyonelemek nyilvántartása egyezőségének biztosításával kapcsolatos adategyezetés az ellenőrzés befejezéséig nem került lezárásra, így nem állt rendelkezésre a Társaság által kezelt vagyonra és annak nagyságára vonatkozó, a Társaság, az MNV Zrt. és az NFA nyilvántartásában szereplő, egyező adat. A Társaság a Magyar Állam tulajdonában álló erdővagyon és egyéb művelési ágú termőföld ingatlanok kezeléséta KVI-vel november l-én kötött vogyonkezelési szerződés alapján végezte. A Társaság, mint vagyonkezelő és a KVI között létrejött szerződéses jogviszony kereteit a VSZ-ben foglalt jogok és kötelezettségek töltötték ki. A VSZ nem támogatta a Vhr.-ben előírt, a vagyongazdálkodási feladatok átlátható módon történő végrehajtását, valamint nem támogatta a szabályszerű vagyongazdálkodást 7

10 l. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A VSZ pontjában foglaltak ellenére a felek a szerződést évente nem vizsgálták felül, a VSZ az ellenőrzött időszakban nem felelt meg a hatályos rendelkezéseknek, hatályon kívül helyezett jogszabályi hivatkozásokat tartalmazott, illetve nem tartalmazott minden szükséges előírást. A felek nem tettek eleget a Vhr. előírásának sem, mert a Vhr. hatálybalépést követő hat hónapon belül nem kezdeményezték a Nemzeti Földalapba tartozó ingatlanokra vonatkozóan a VSZ megszüntetését és a jogszabályoknak megfelelő szerződés megkötését. A Társaság által kezelt vagyonelemek többszöri változása ellenére a felek nem tartották be a Vhr.-ben előírt, a VSZ 60 napon belüli egységes szerkezetbe foglalására vonatkozó rendelkezést. A VSZ módosításokkal történő egységes szerkezetbe foglalását sem a Társaság, sem a tulajdonosi jogokat gyakorló MNV Zrt, illetve NFA nem kezdeményezte. A VSZ pontja rendelkezett a vagyonkezelői jog harmadik személynek történő átengedésének feltételeiről, azonban ez 2012-től ellentétes az Nvtv.-ben foglaltakkal, amely tiltja a vagyonkezelői jog harmadik személynek való átengedést. A VSZ nem rögzítette a Vhr.-ben január l-jétől előírt, az érintett vagyonelem esetleges védettségét, illetve Natura 2000 területnek minősítését, és a Vhr. ben foglalt elismerő nyilatkozatot az MNV Zrt. vagyon-nyilvántartási szabályzatának megismerésére és kötelező elismerésére vonatkozóan. A Társaság az ellenőrzött időszakban egy mezőgazdasági földhaszonbérleti szerződéssel rendelkezett, ami hatályon kívül helyezett jogszabályi hivatkozásokat tartalmazott, illetve nem tartalmazott minden kötelező előírást. A felek a haszonbérleti díjat az ellenőrzött időszakban módosították, azonban a változást a szerződésben nem rögzítették. A felek a VSZ pontjában foglaltak ellenére a vagyonkezelési díjat évente nem vizsgálták felül, erről történő megállapodás megkötésére nem került sor. Az NFA- az MNV Zrt.-vel kötött megállapodás alapján- a vagyonkezelési díjakat leszámlázta, azonban a számlázás a VSZ pontjában foglalt határidőtől eltérő időben történt. Az NFA a számlákon a vagyonkezelési díjat egy összegben szerepeltette, azokon nem ilintette fel a számlázás alapját képező földterület nagyságát, így nem volt megállapítható a számlák tartalmi megfelelősége. A Társaság a vagyonkezelési díjat a számlák alapján megfizette. A Társaság az ellenőrzött időszakban a vagyongazdálkodás során a kezelt vagyonelemek, valamint a saját eszközeinek karbantartási, állagmegóvási feladatait a Vtv., a Vhr. és az Nfatv. előírásai alapján ellátta, az Nvtv. 7. -ban foglalt vagyongazdálkodási alapelveket betartották. A években a Társaság összesen 2570,1 M Ft M Ft-ot fordított beruházási és 255,7 M Ft-ot karbantartási kiadásokra. Az éves tervezési feladatokat az előírásoknak megfelelően végezték, minden évre elkészítették az üzleti tervet, amelyek a kezelt vagyonra és a vállalkozási tevékenységre vonatkozóan is tartalmaztak a vagyon megőrzésére, gyarapítására vonatkozó elemeket. Az üzleti 8

11 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAP ft ÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK tervekben foglaltakat betartották, annak megvalósításáról minden évben beszámoltak. A Társaság a feladatellátása során az Evt. 1, 2 szerinti bejelentési, engedélyeztetési kötelezettségeknek eleget tett. A Társaság által kezelt vagyon elidegenítésére, megterhelésére az ellenőrzött időszakban nem került sor, erdő használa tát, hasznosítását, illetve a vagyonkezelői jogot harmadik személynek nem engedték át. A Társaság az Erdészeti hatóság által jóváhagyott erdőgazdálkodási és Vadászati hatóság által jóváhagyott vadgazdálkodási tervekkel rendelkezett. A Társaság az ellenőrzött időszakban az ágazati szabályokat nem teljes körűen tartotta be. A években az Evt. 2 szabályok megsértése miatt több esetben került sor bírság kiszabására az erdőfelújítások befejezésére megállapított határidők túllépése, a fakitermelésére vonatkozó előírások megsértése, valamint az erdősítések sikeresen felújult területein a vadászható vadfajok okozta károsítások miatt. A Társaság kialakította és működtette a feladatellátást támogató kontrollrendszert. A belső ellenőrzés az ellenőrzött időszakban a tevékenységét a Társaság vezérigazgatójának felügyelete és ellenőrzése mellett, az FB irányítása alatt végezte. A belső ellenőr az FB által jóváhagyott éves munkaterv alapján látta el feladatát. A belső ellenőrzési jelentések javaslatai alapján külön intézkedési terv készítésére nem került sor, az intézkedések szóban, vezetői értekezleteken hangzottak el, illetve a belső szabályzatok, utasítások módosításával kerültek végrehajtásra. A belső ellenőr a vagyongazdálkodás keretében végzett ellenőrzésekhez kapcsolódóan évenként az FB-nek beszámolt. A Társaság a Számv. tv. és az Alapító Okirat szerint, a tulajdonosi joggyakorló,,z által kijelölt könyvvizsgálót alkalmazott. A könyvvizsgáló minden ellenőrzött évben hitelesítő záradékkal ellátott könyvvizsgálói jelentés adott ki, figyelemfelhívó megjegyzést nem tett. A könyvvizsgáló az ellenőrzött időszakban nem kifogásolta a beszámolóval kapcsolatosan a feltárt hiányosságokat. A Társaságnál az Alapító Okirat alapján működő FB a Gt.-ben és az éves munkatervében előírt ellenőrzési feladatait ellátta, a Társaság éves beszámolóiról a véleményét a könyvvizsgálói jelentés figyelembe vételével alakította ki, írásbeli jelentését a tulajdonosi joggyakorló felé elkészítette. A Társaság az éves beszámolóit elkészítette, azokat az FB és a könyvvizsgáló jelentésének figyelembe vételével a Társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1,z határozattal jóváhagyta. A Társaság kialakította az információáramlási és monitoring rendszert, biztosította annak szabályzatok szerinti működését. Teljesítették a Vhr.-ben és a VSZ-ben előírt, a vagyonkezelésben lévő állami vagyonnal kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettséget, az ágazati lapok szerinti, a vagyonkezelési tevékenységével kapcsolatos bevételekről és költségekről a beszámolókat elkészítették és az éves beszámolókkal együtt a társaság feletti tulajdonosi joggyakorló,,z-nak megküldték. Az erdőgazdálkodási tervek, egyéb erdőgazdálkodási tevékenységek és az éves vadgazdálkodási tervek teljesítéséről az éves üzleti jelentésekben és a kontrolling adatszolgáltatás keretein belül számoltak be. A Társaság az Avtv. illetve az Infotv. szerinti, a közérdekű adatok megismerésére irányuló igények teljesítésének rendjét rögzítő szabályzattal nem rendelkezett. 9

12 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPfTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JA V ASLATOK A társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1.2 a Társaság vagyongazdálkodási feladataira vonatkozó döntései, intézkedéseinek előkészítése összhangban volt a belső szabályzatokkal, a vagyonváltozást eredményező döntések végrehajtását a beszámolók, az üzleti tervek, üzleti jelentések és a kontrolling jelentések megtárgyalásával és jóváhagyásával ellenőrizték. A vagyonkezelésbe adott állami vagyon tekintetében a tulajdonosi jogokat gyakorló MNV Zrt. és NFA tevékenysége az ellenőrzött időszakban nem támogatta teljes körűen a felelős vagyongazdálkodás megvalósulását A VSZ-szel kapcsolatban feltárt hiányosságokat nem szüntette meg, a hatályos jogszabályoknak a szerződést nem feleltette meg, nem éltek a Vhr.-ben és a 262/2010. (XI. l 7.) Korm. rend. 47. (1)-(2) bekezdéseiben foglalt, a kezeltvagyon használatára vonatkozó ellenőrzési jogukkal, valamint nem végeztek a vagyonnyilvántartás hitelességére, helyességére és teljességére vonatkozó ellenőrzést a T ársaságnál. Az Állami Számvevőszékről szóló évi LXVI. törvény 33. (l) bekezdésében foglaltak értelmében a jelentésben foglalt megállapításokhoz kapcsolódó intézkedési tervet köteles az ellenőrzött szervezet vezetője összeállítani, és azt a jelentés kézhezvételétől számított 30 napon belül az ÁSZ részére megküldeni. Amenynyiben az intézkedési tervet határidőben nem küldi meg a szervezet, vagy az nem elfogadható, az ÁSZ elnöke a hivatkozott törvény 33. (3) bekezdésében foglaltakat érvényesítheti. Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapításai és javaslatai: MNV Zrt. vezérigazgatójának, az NFA elnökének A SEFAG Zrt. a Magyar Állam tulajdonában álló erdővagyon és egyéb művelési ágú termőföld ingatlanok kezelését a KVI-vel október 9-én kötött vagyonkezelési szerződést alapján végezte. A Társaság, mint vagyonkezelő és a KVI között létrejött szerződéses jogviszony kereteit a VSZ-ben foglalt jogok és kötelezettségek töltötték ki. A VSZ nem támogatta a Vhr. 3. (l) bekezdésében foglalt, a vagyongazdálkodási feladatok átlátható módon történő végrehajtását, valamint nem támogatta a szabályszerű vagyongazdálkodást A VSZ pontjában foglaltak ellenére a felek a szerződést évente nem vizsgálták felül, az nem felelt meg a hatályos rendelkezéseknek, hatályon kívül helyezett jogszabályi hivatkozásokat tartalmazott az Áht, l 09/B., l 09/G., a Vadvédelmi tv. 98. előírásai vonatkozásában. A VSZ pontjában foglalt, a vagyonkezelői jog átruházására vonatkozó rendelkezés január l-től nem felelt meg az Nvtv. ll. (8) bekezdésében foglaltaknak, amely tiltja a vagyonkezelői jog harmadik személyre történő átruházást. A VSZ nem rögzítette a Vhr. 9. (8) bekezdésében január l-jétől előírt, az érintett vagyonelem esetleges védettségét, illetve Natura 2000 területnek minősítését. A felek nem tettek eleget a Vhr. 54. (7) 1 bekezdés előírásának, mert a Vhr. hatálybalépést követő hat hónapon belül nem kezdeményezték a Nemzeti Földalapba tartozó ingatlanokra vonatkozóan a VSZ megszüntetését és a jogszabályoknak megfelelő szerződés megkötését. A vagyonkezelésbe adott állami vagyon tekintetében tulajdonosi jogokat gyakorló MNV Zrt és NFA nem végeztek a Vhr. 20. (l )-(2) bekezdéseiben és a Nemzeti Földalapba tartozó földrészletek hasznosításának részletes szabályairól szóló 262/201 O. 1 Vhr. 54. (7) bekezdés (hatályos december 31-éig) 10

13 l. ÖSSZEGZŐ MEGALLAP[TÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK (XI. 17.) Korm. rendelet 47. (1)-(2) bekezdéseiben foglalt, a vagyonnyilvántartás hitelességére, teljességére és helyességére vonatkozó ellenőrzést a TársaságnáL javaslat: az MNV Zrt. vezérigazgatójának a) Tegyen intézkedéseket az erdőgazdasági társaság közreműködésével a tényleges állapotot rögzítő és a hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelő vagyonkezelési szerződés megkötésére. b) Tegyen intézkedéseket a vagyonkezelési szerződés felülvizsgálatának elmaradásával, valamint a Nemzeti Földalapba tartozó ingatlanokra vonatkozó VSZ megszüntetésével összefüggésben feltárt szabálytalanságok tekintetében a felelősség tisztázása érdekében, és szükség szerint intézkedjen a felelősség érvényesítéséről. c) Intézkedjen a SEFAG Zrt. vagyonnyilvántartása hitelességének, teljességének és helyességének jogszabályban foglaltak szerinti ellenőrzéséről az NFA elnökének a) Tegyen intézkedéseket az erdőgazdasági társaság közreműködésével a tényleges állapotot rögzítő és a hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelő vagyonkezelési szerződés megkötésére. b) Intézkedjen a vagyonkezelési szerződés felülvizsgálatának elmaradásával összefüggésben feltárt szabálytalanságok tekintetében a munkajogi felelősség tisztázására irányuló eljárás megindításáról, és ennek eredménye ismeretében tegye meg a szükséges intézkedéseket. c) Intézkedjen SEFAG Zrt. vagyonnyilvántartása hitelességének, teljességének és helyességének jogszabályban foglaltak szerinti ellenőrzéséről a SEFAG Zrt. vezérigazgatójának: 1. A SEFAG Zrt. és a KVI által október 9-én kötött VSZ nem támogatta a Vhr. 3. (l) bekezdésében foglaltak ellenére a vagyongazdálkodási feladatok átlátható módon történő végrehajtását, valamint nem támogatta a szabályszerű vagyongazdálkodást. A VSZ pontjában foglaltak ellenére a felek a szerződést évente nem vizsgálták felül, az nem felelt meg a hatályos rendelkezéseknek, hatályon kívül helyezett jogszabályi hivatkozásokat tartalmazott az Áht 1 109/B., l 09/G.,a Vadvédelmi tv. 98. előírásai vonatkozásában. A VSZ pontjában foglalt, a vagyonkezelői jog átruházására vonatkozó rendelkezés január l-től nem felelt meg az Nvtv. ll. (8) bekezdésében foglaltaknak, amely tiltja a vagyonkezelői jog harmadik személyre történő átruházást. A VSZ nem rögzítette a Vhr. 9. (8) bekezdésében január l-jétől előírt, az érintett vagyonelem esetleges védettségét, illetve Natura 2000 területnek minősítését. javaslat: a) Tegyen intézkedéseket a tulajdonosi joggyakorlókkal közreműködve a tényleges állapotnak és a hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelő vagyonkezelési szerződés megkötése érdekében. ll

14 I. ÖSSZEGZŐ MEGALLAPÍTAsOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK b) Intézkedjen a vagyonkezelési szerződés felülvizsgálatának elmaradásával feltárt szabálytalanságok tekintetében a felelősség tisztázása érdekében, és szükség szerint intézkedjen a felelősség érvényesítéséről. 2. A Társaság a Számv. tv. 23. (2) bekezdésében foglalt előírások ellenére a kezelt vagyont a mérlegben nem mutatta ki, azok mérlegtétel szerinti megbontásban nem kerültek bemutatásra a kiegészítő mellékletben. Javaslat: a) Intézkedjen a kezelt vagyon mérlegben eszközként való kimutatásáról, továbbá ezen eszközöknek a kiegészítő mellékletben -legalább mérlegtételek szerinti megbontásban - külön történő bemutatásáról. b) Intézkedjen a kezelt vagyon mérlegben eszközként történő kimutatásának elmaradásával kapcsolatban feltárt szabálytalanság tekintetében a felelősség tisztázása érdekében, és szükség szerint intézkedjen a felelősség érvényesítéséről. 3. A Társaság nem tett eleget az Avtv. 20. (8) bekezdése, illetve az lnfotv. 30. (6) bekezdése szerinti, a közérdekű adatok megismerésére irányuló igények teljesítésének rendjét rögzítő szabályzat-készítési kötelezettségnek, a közérdekű adatok megismerésére irányuló igények teljesítésének rendjét rögzítő szabályzattal nem rendelkezett. Javaslat: Intézkedjen a jogszabályi előírásoknak megfelelően a közérdekű adatok megismerésére irányuló igények teljesítése rendjének szabályozásáról 12

15 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPfTAsOK,,,, II. RE.SZLETES ME.GALLAPITASOK l. A SEfAG ZRT. VAGYONGAZDÁLKODÁSA 1.1. A vagyon értékének megőrzése, gyarapítása A Társaság vagyongazdálkodása a saját vagyonára és a vagyonkezelésében lévő vagyonra terjedt ki. A Társaság éves mérlegei nem a valós állapotot tükrözték, mert a vagyonkezelt eszközöket a Számv. tv. 23. (2) bekezdésben foglalt előírás ellenére a médegeiben nem szerepeltette. A Társaság mérleg szerinti vagyana nem tartalmazta a vagyonkezelésében lévő állami erdők és azzal szerves egységet képező egyéb földterületek értékét, a vagyonkezelésbe vett eszközöket mérleg szerinti megbontásban nem mutatták be a kiegészítő mellékletben. A Társaság mérleg szerinti vogyona a évi 7965,0 M Ft-os nyitó értékről év végére 9620,0 M Ft-ra, 1655,0 M Ft-tal (20,8%) növekedett. A változáshoz a befektetett eszközök 560,1 M Ft-os (ll,oo/o) és a forgóeszközök 1120,1 M Ftos (39,5%) emelkedése járult hozzá. Az eszközökön belül a legnagyobb részarányt a befektetett eszközök tették ki. A befektetett eszközök aránya az összes eszközhöz viszonyítva a január l-jei 64,0o/o-ról2013. december 31-re 58,8%-ra csökkent, az értéke azonban december 31-re 560, l M Ft-tal (ll, l o/o) növekedett. A befektetett eszközökön belül az immateriális javak és a tárgyi eszközök állománya a beruházások és felújítások következtében az előző évhez viszonyítva - az elszámolt értékcsökkenés ellenére -évről évre folyamatosan növekedett. Az immateriális javak és a tárgyi eszközök állományának értéke január 31-éről december 31-ére 1853,1 M Fttal (52,9%) nőtt. A befektetett pénzügyi eszközök állománya 1293,0 M Ft-tal (81,1 o/o) csökkent, mivel a években közel 340,0 M Ft-ot számoltak el a Csurgói Faipari Kft. üzletrész értékvesztésekén t, valamint 2012-ben ugyanezen Kft. beolvadt az anyavállala tá ba, ami 892,4 M Ft üzletrész értékkivezetéssei járt. A mérleg szerinti eszközök 35,6-41,2%-át a működést rövidtávon szolgáló forgóeszközök tették ki. A forgóeszközök aránya az összes eszközhöz viszonyítva a január l-jei 35,6o/o-ról2013. december 31-re 41,2%-ra emelkedett, ami értékben 1120,1 M Ft növekedést jelentett. A forgatási célú értékpapírok és a pénzeszközök január l-jéről december 31-ére összesen 860,3 M Ft-tal (89,0%) növekedtek. A pénzeszközök részaránya a forgóeszközök összes értékéhez viszonyítva december 31-én volt a legmagasabb, 43,0%, amelynek oka, hogy a Társaság a szabad pénzeszközeit bankbetétben tartotta. A készletek 454,1 M Ft-tal (44,8%) emelkedtek, a követelések 194,3 M Ft-tal (12,5%) csökkentek. A Társaság mérleg szerinti eredményének kedvező hatása volt a saját tőke változására, az eredmény tartalék és a lekötött tartalék összegére és arányára a forrásokon belül. 13

16 II. RÉSZLETES MEGALLAPÍTÁSOK A Társaság vagyonának alakulását a január l december 31. közötti időszakban a következő táblázat tartalmazza: Sor~ Megnevezés Változás / szám; [Érték M Ft-ban! % i Érték M Ft-ban i % (%) l. : Befektetett eszközök összesen 5 096,0 64, ,1 58,8 111,0 2. Ebből: lmnlateriólis javak 2,0 0,0 r 99,9 1, ,0 3. T órgyi eszközök 3 498,7 68, ,9 92,9 150,2 4. Befektetett pénzügyl eszközök 1595,3 31,3 ' 302,3 5,3 18,~ i,.. 5. i Forgóeszközök 2 839,2 35,6 l 3 959,3 41,2 139,5 6.! Aktiv időbeli elhatórolósok 29,8 0,4 r 4,6 0,0 15,4 7.! Eszközök összesen 7 965,0 : 100,0 l 9620,0 i 100,0 120,8 8. ' Sojóttőke 6 289,9 79, ,3 77,9 119,1 9.! Ebből: Jegyzett tőke 2417,1 38,5 i 2 507,8 33,5 103,8 10. Tőketartalék 2 392,4 38, ,7 33,0 103,3 ll. Er~dményt<l:rtalék 1193,8 19, ,3 27,6 173,4 12. Lekötött tartolék 120,0 1, ,0 3,6 226,7 13. Mérleg szerinti eredmény 166,6 2,6 170,5 2,3 102,3 14. i Céltartolékok 52,7 0,7 ' i"" 90,4 0,9 171,5 15.! Kötelezettségek l 337,1 16,7 l l 072,7 11,2 80,2 16. i Passzív időbeli elhatórolósok 285,3 3,6 l 964,6 10,0 338,1 17. i :Források összesen 1965,0 100,0 9620,0 ; 100,0 120,8 A években a saját tőke/jegyzett tőke aránya- a év kivételével - folyamatosan nőtt. A növekedésből 90,7 M Ft (7,5%) a jegyzett tőke, 1107,8 M Ft (92,1%) a tartalékok és 3,9 M Ft (0,3%) a pozitív szerinti mérleg eredményből adódott. A mérleg szerinti eredmény összege a években az előző évhez viszonyítva évről évre nőtt, majd év végére csökkent, de még így is 51,3 M Ft-tal (43%) meghaladta a évi eredményt. A Társaság évi mérlegadataiból számított mutatószámainak alakulását a következő tábla tartalmazza: Adatok %-ban Sor-' j szám.: Megnevezés 1. i Su ját tőke/jegyzett tőke arónya 2. i Saját iőke/összes fori-ás Oránya 3.!KöteleZettségek aránya (kötelezettségek/források) 4. [ Befektetett eszközök Íed~zete (saját tőke/befektetett eszközök) : ! 2010.: 2011, 260,2 259,3! 267,5! 278,0 79,0 85,8: 86, 3! 84,1' 16,~ 8,5 7,7 8,1 123, ,5 146,5, VáltoZÓli ' i2013/2009. ' ,2! 298,8! 114,8; 80, 7! 77,9! 98,6 8,6j 11,2! 66,7: i42,2[ 132,5! 107,4' A saját tőke/összes forrás aránya a években szintén növekedett, majd év végére 1,1 százalékponttal csökkent a január l-jei arányhoz viszonyítva. A vagyonváltozás főbb elemeit az ellenőrzött években a kiegészítő mellékletekben részletesen bemutatták. A vagyon változásait mérlegsoronként táblázatba foglal ták, és szövegesen indokolták az előző év adataitól való eltérés okait. A Társaság a években beruházási kiadásokra összesen 2570,1 M Ftot fordított, a befejezett erdőtelepítések I. félév végén összesen 294,4 M Ft volt. A beruházások műszaki tartalmuk alapján erdőtelepítések, vadvédelmi kerítések, ingatlanok és útburkolat építések, gépek- berendezések, felszerelések és járművek beszerzése, informatikai fejlesztések és egyéb beruházások voltak. 14

17 Il. RÉSZLETES MEGALLAPfTASOK Amennyiben a Társaság vagyonkezelésében lévő ingatlanon történt a beruházás, úgy minden esetben megkérték a Vhr. 2 -ben foglaltaknak megfelelően az MNV. Zrt., vagy az NFA előzetes írásbeli engedélyét. A Társaság az elszámolt értékcsökkenést meghaladóan gondoskodott a visszapótlási kötelezettségének teljesítéséről. A vagyonkezelésben lévő állami földterületek és az erdők értéke után a Számv. tv. 52. (5) bekezdés előírásai szerint nem számoltak el értékcsökkenést. A Társaság az éves beszámolókban és a számviteli nyilvántartásokban lévő vagyontárgyak év végi állományát leltárral alátámasztotta. A Társaság az ellenőrzött időszakban a vagyongazdálkodás során a kezelt vagyonelemek, valamint a saját eszközeinek karbantartási, állagmegóvási feladatait a Vtv. 3, a Vhr.' és az Nfatv. 5 előírásai alapján ellátta. A Társaság évekre vonatkozó üzleti tervei tartalmazták az erdőműveléssel, állagmegóvással és a karbantartással kapcsolatos kiadásokat. A külső szolgáltatókkal végeztetett karbantartásokra az ellenőrzött időszakban 255,7 M Ft-ot fordítottak. A karbantartási tevékenység kiterjedt az ingatlanok, gépek, berendezések, járműveken túl az erdőművelésen belül az erdő állagának megőrzésére, értékőrző gyarapítására A vagyonkezelői kötelezettség teljesítése A Társaság a január l-től hatályos Nvtv. 7. -ban foglalt vagyongazdálkodási alapelveket betartotta. A Vtv. 33. (l) bekezdés, az Nvtv. 6. (l) bekezdés és a VSZ pont előírásait betartva, a kezelt vagyont nem idegenítette el, nem terhelte meg, biztosítékul nem adta, illetve azokon osztott tulajdont nem létesített. A Társaság az Nfatv. 6 -ben foglaltak szerint a vagyonkezelői jogát nem adta tovább és nem terhelte meg, valamint a VSZ pontját betartva nem idegenített el vagyonkezelésében lévő erdőt. Az Evt (3) 7 bekezdés előírását betartva erdő használatát, hasznosítását harmadik személynek nem engedték át. A Társaság augusztus l-jét követően vagyonkezelési szerződést nem kötött, így az Nfatv. 8 előírása szerinti, az erdő- és erdőgazdálkodási tevékenységet közvetlenül szolgáló földterületet érintő vagyonkezelési szerződés létrejöttéhez az Erdészeti hatóság- a vagyonkezelő erdőgazdáikodái alkalmasságát megállapítójóváhagyására nem volt szükség. 2 Vhr. 10. (2) bekezdés (hatályos december 31-ig) Vhr. 9. (6) bekezdés (hatályos január l-től) 3 Vtv. 23. (2) bekezdése és 27. (2) bekezdése 4 Vhr. 10. (l) bekezdés (hatályos: december 31-éig) a Vhr. 9. (6) bekezdése (hatályos: január l-jétől) 5 Nfatv. 20. (l) bekezdés (hatályos július 31-ig), Nfatv. 20. (4) bekezdés (hatályos augusztus l-től december 31-ig), Nfatv. 19/A (3) bekezdés (hatályos január l-től) 6 Nfatv. 20 (3) bekezdése (hatályos: július 31-éig), Nfatv. 20 (8) bekezdése (hatályos: augusztus l-jétől2012. december 31-éig), Nfatv. 19/A. (4) bekezdése (hatályos: január l-jétől) 7 Evt.z 9. (3) bekezdés (hatályos: július 10-től) 8 Nfatv. 20. (7) bekezdése (hatályos: augusztus l-jétől) 15

18 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 2. A SEFAG ZRT. VAGYONKEZELÉSI SZERZŐDÉSE ÉS A VAGYONNYIL VÁNTARTÁSA 2.1. A vagyonkezelési szerződés megfelelősége A Társaság a Magyar Állam tulajdonában álló erdővagyon és egyéb művelési ágú termőföld ingatlanokkezeléséta KVI-vel1996. október 9-én kötött vagyonkezelési szerződést alapján végezte. A Társaság, mint vagyonkezelő és a KVI között létrejött szerződéses jogviszony kereteit a VSZ-ben foglalt jogok és kötelezettségek töltötték ki. A VSZ nem támogatta a Vhr. 3. (l) bekezdésében foglalt, a vagyongazdálkodási feladatok átlátható módon történő végrehajtását, valamint nem támogatta a szabályszerű vagyongazdálkodást A VSZ pontjában foglaltak ellenére a felek a VSZ-t évente nem vizsgálták felül, az az ellenőrzött időszakban nem felelt meg a hatályos rendelkezéseknek, hatályon kívül helyezett jogszabályi hivatkozásokat tartalmazott az Áht 1 109/B. 9, 109/G. 10, a Vadvédelmi tv előírásai vonatkozásában. A felek nem tettek eleget a Vhr. 54. (7) 12 bekezdésében foglalt rendelkezésnek és a Vhr. hatálybalépést követő hat hónapon belül nem kezdeményezték a Nemzeti Földalapba tartozó ingatlanokra vonatkozóan a VSZ megszüntetését és a Vtv., illetve Vhr. szabályainak megfelelő szerződés megkötését, így a VSZ nem tartalmazta a ben hatályba lépett V tv. és Vhr. előírásait Az évente történő felülvizsgálat elmaradása miatt a szerződés nem a 2009-ben hatályba lépett Evt és a 2012-től alkalmazandó Nvtv. megfelelő előírásaira való hivatkozásokattartalmazott, nem tartalmazta a Vhr. 9. (8) bekezdésében január l-jétől előírt, az érintett vagyonelem esetleges védettségét, illetve Natura 2000 területnek minősítését, valamint nem tartalmazta a Vhr. 14. (3) bekezdésben foglalt elismerő nyilatkozatot az MNV Zrt. vagyon-nyilvántartási szabályzatának megismerésére és kötelező elismerésére vonatkozóan. A Társaság által kezelt vagyonelemek többszöri változása ellenére a felek nem tartották be a Vhr. 8. (2) bekezdésében előírt, a VSZ 60 napon belüli egységes szerkezetbe foglalására vonatkozó rendelkezést. A VSZ módosításokkal történő egységes szerkezetbe foglalását sem a Társaság, sem a tulajdonosi jogokat gyakorló MNV Zrt 13, illetve NFA 14 nem kezdeményezte. A VSZ pontja rendelkezett a vagyonkezelői jog harmadik személynek történő átengedésének feltételeiről, azonban ez 2012-től nem felelt meg az Nvtv. ll. (8) bekezdésében foglaltaknak, amely tiltja a vagyonkezelői jog harmadik személynek való átengedést. 9 Áht /B (hatálytalan január l-től) 10 Áht.l. 109/G (hatálytalan szeptember 25-től) 11 Vadvédelmi tv. 98. (hatálytalan április 14-től) 12 Vhr. 54. (7) bekezdés (hatályos december 31-éig) 13 Vtv. 61. (l) bekezdés 14 N fa tv. 34. (2) bekezdés 16

19 Il. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A Társaság az ellenőrzött időszakban az NFA-val határozott időre szóló mezőgazdasági földhaszonbérleti szerződéssel rendelkezett, ami a július l O től hatályon kívül helyezett Evt.rre, a május l-jétől hatályon kívül helyezett Termőföld. tv.-re vonatkozó hivatkozásokat tartalmazott. A szerződés 2.1. pontja szerint a felek minden év november l. napjáig a magyarországi termőföld- és haszonbérleti piac változásait figyelembe véve együttesen áttekintik a haszonbérleti díj megállapításának a módját és annak szükség szerinti módosításáról közös megegyezéssel állapodnak meg. A haszonbérleti szerződés felülvizsgálatára, módosítására az ellenőrzött időszakban nem került sor. A VSZ pontja előírta a vagyonkezelési díj - külön megállapodás keretében a tárgyévet megelőző év november 30-ig történő- felülvizsgálatát, azonban a felek a díjat évente nem vizsgálták felül, erről történő megállapodás megkötésére nem került sor. Az NFA- az MNV Zrt.-vel kötött megállapodás alapján- a vagyonkezelési díjra vonatkozó számlázási kötelezettségének eleget tett, azonban a számlák kiállítása a VSZ pontjában foglalt határidőtől eltérően történt. Az NFA a számlákban nem szerepeltette a vagyonkezelői jog gyakorlásának alapját képező vagyonkezelt földterület naturáliában meghatározott mennyiségét és annak egységárát Az NFA a számlákon a vagyonkezelési díjat egy összegként szerepeltette, így nem volt megállapítható a számlák tartalmi megfelelősége. A mezőgazdasági földhaszonbérleti szerződés díjáról szóló számlát az MNV Zrt. majd az NFA kiállította, azokat a Társaság pénzügyileg rendezte A SEFAG Zrt. vagyonnyilvántartása A Társaság által kezelt vagyonról vezetett nyilvántartás nem felelt meg a Vhr. 17. (l) bekezdésében foglalt azon rendelkezésnek, amely szerint a nyilvántartásnak tételesen tartalmaznia kell a vagyonkezelt eszközök könyv szerinti bruttó és nettó értékét, valamint az értékben bekövetkezett egyéb változásokat. Ezért a vezetett nyilvántartás nem biztosította az átláthatóságat és az elszámoltathatóságot. A Társaság a vagyonkezelt eszközökről tételes analitikus nyilvántartás vezetett a forint érték feltüntetése nélkül, amely megfelelt a VSZ 2.4. pontja szerinti naturáliákban történő nyilvántartás vezetési előírásnak, azonban nem felelt meg a Számv. tv. 23. (2) bekezdésében a kezelt vagyon nyilvántartására vonatkozó szabálynak. A vagyonkezelt eszközök forint érték meghatározását a Társaság sem az MNV Zrt.-nél sem az NFA-nái nem kezdeményezte annak érdekében, hogy eleget tegyen a Számv. tv. előírásainak. Az elkülönített nyilvántartás helyrajzi számonként és a területmérték feltüntetésével tartalmazta a kincstári vagyoni körbe tartozó földterületek felsorolását és azok jellemzőit, azonban a T ársaság nem rendelkezett a VSZ hiteles mellékleteivel, amelyek a kezelésbe vett vagyonelemek, így a kezelt vagyonról vezetett nyilvántartás kiinduló adatait tartalmazták. A Társaság nem teljes körűen rendelkezett a kezelt vagyon tekintetében pontos és naprakész információval a tulajdonosi jogokat gyakorlóról, így a Társaság 17

20 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK által vezetett nyilvántartás nem biztosította a Vhr. 14. (l) bekezdésben foglalt, az adatszolgáltatás pontosságára vonatkozó követelményt. Az ellenőrzött időszakban a tulajdonosi joggyakorló tisztázásával és a kezelt vagyonelemekről vezetett nyilvántartások egyezőségének biztosításával kapcsolatos adategyezetés az ellenőrzés befejezéséig nem került lezárásra, így nem állt rendelkezésre a Társaság által kezelt vagyonra és annak nagyságára vonatkozó, a Társaság, az MNV Zrt. és az NFA nyilvántartásában szereplő, egyező adat. 3. A SI:FAG ZRT. TERVEZÉSI FELADATAINAK ELLÁTÁSA, AZ ÁGAZATI JOGSZABÁLYOK ÉRVÉNYESÜLÉSE 3.1. Az üzleti tervek vagyonmegőrzésre, vagyongyarapítására vonatkozó elemei A Társaság a saját és kezelt vagyonnal való gazdálkodás során az éves tervezési feladatait ellátta, az üzleti tervei tartalmazták a vagyon megőrzésére, gyarapítására vonatkozó elemeket. A Társaság vagyongazdálkodási stratégiai alapelveit, a vagyongazdálkodási tevékenységét, az elvégzendő feladatokat és az elérendő célokat az éves üzleti tervek tartalmazták. A társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1 2 részletes utasításban fogalmazta meg elvárásait az üzleti terv elkészítésével kapcsolatosan. Az utasítások tartalmazták az üzleti tervek elkészítésének alapelveit, követelményeit, az üzleti tervekben bemutatandó területeket, valamint az üzleti tervek benyújtásának határidejét. Az üzleti tervek tartalmazták az ágazati terveket és ágazatra nem osztható terveket. Az ágazati tervek ágazatonkénti bontásban mutatták be a vagyonkezelt területek tervezett működtetését, az ágazatra nem osztható tervek tartalmazták az ellenőrzött időszak minden évére a műszaki fejlesztés, beruházás, felújítás terveit. A Társaság évre vonatkozó üzleti tervei tartalmaztak a vagyonkezelésében lévő állami vagyon és a saját vagyon megőrzésére, gyarapítására vonatkozó elemeket. Az ágazatra nem osztható tevékenységként az egyes eszközcsoportokra tervezett beruházások, ezen belül az erdőtelepítés értékét is megtervezték. Az összes beruházásra tervezett összeg- a év kivételével-minden évben meghaladta az előző évre tervezett összeget. Az üzleti tervek az erdőgazdálkodási és vadgazdálkodási tevékenység elérendő céljait naturális mutatókkal is meghatározták. A Társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1.2 a Társaság évekre készített üzleti tervéről Alapítói Határozattal döntött, ami tartalmazta az adott évi üzleti terv főbb tervszámainak jóváhagyását, elfogadását. Az éves üzleti tervet egy alkalommal, évben, a Társaság looo/o-os tulajdonában álló Csurgói Faipari Kft-nek a Társaságba történőbeolvadásamiatt módosították. A évi üzleti terv módosításának jóváhagyásáról a Társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 2 Alapítói Határozatot adott ki. 18

21 II. RÉSZLETES MEGALLAPfTÁSOK 3.2. A tervekben megfogalmazott előírások érvényesülése A Társaság a vagyonkezelésében lévő állami vagyonnal való gazdálkodás során a tervekben megfogalmazott, a vagyon megőrzésére, gyarapítására vonatkozó előírásokat érvényesítette. A Társaság az erdőgazdálkodási tervek, egyéb erdőgazdálkodási tevékenységek és az éves vadgazdálkodási tervek teljesítéséről a társaság feletti tulajdonosi joggyakorló1,2-nak az éves üzleti jelentésekben és az ágazati lapokon számolt be. Az éves üzleti jelentések az erdő- és vadgazdálkodási tevékenység mennyiségi, illetve az egyes ágazatok gazdasági és pénzügyi mutatóinak teljesítési adatait tartalmazta. A Társaság által készített üzleti tervek mellékleteit képezték az ágazati tervek, valamint az ágazati lapok. Az ágazati lapok tartalmazták a vagyonkezelt területek működtetésére vonatkozó, az ágazati tervek terv és tény adatainak teljesülését. Az üzleti tervek és a tervek teljesítéséről készített üzleti jelentések tartalmaztak a saját vagyonra és a vagyonkezelésbe vett állami vagyonra vonatkozó adatokat. A Társaság a években a beruházásait összességében az üzleti tervben előirányzott összeg alatt valósította meg, azonban a teljesítés minden évben meghaladta az előző év beruházásának összegét Az ágazati szabályok érvényesülése A Társaság az ellenőrzött időszakban a vagyongazdálkodási tevékenysége során az Evt."2 előírásait nem teljes körűen tartotta be. A Társaság a tervezett erdészeti tevékenységek megkezdése előtt az Evt (1) 15 bekezdés szerinti bejelentési kötelezettségének eleget tett. Amenynyiben nem érkezett az Erdészeti hatóságtól korlátozást, tiltást tartalmazó határozat megkezdték, illetve elvégezték a bejelentésnek megfelelő erdészeti tevékenységet. Az erdészeti létesítmények bővítéséhez, felújításához, helyreállításához, korszerűsítéséhez, lebontásához, elmozdításához, illetve használatbavételéhez, a fennmaradásához vagy a rendeltetésének megváltoztatásához az Evt (l) bekezdés szerint az Erdészeti hatóságtól engedélyt kértek. A bejelen téseket az Evt (2) bekezdésben foglaltak szerint az erdészeti szakszemélyzet ellen jegyezte. Az Erdészeti Hatóság nem kötötte feltételhez, nem korlátozta, és nem tiltotta meg a Társaság erdőgazdálkodási tevékenységét, mert nem álltak fenn az Evt (4) bekezdés a-c.) pontjaiban meghatározott feltételek. A Társaság az ellenőrzött időszakban hét erdőtelepítési kiviteli tervet készített, amiket az Erdészeti hatóság határozattal jóváhagyott. A hét erdőtelepítési kiviteli tervben összesen 616,6 ha mezőgazdasági terület erdősítéséttervezték. A Társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1 ~2 az erdőtelepítési program keretein belül megvalósítandó erdőtelepítésekhez szükséges hatósági engedélyek beszerzéséhez, az erdőtelepítési tervek elkészítéséhez és az erdőtelepítések megkezdéséhez a tulajdonosi hozzájárulást- egy esetet kivéve- megkérték. 15 Evt (l) bekezdés (hatályos július 9-ig), Evt (l) bekezdés (hatályos július 10-től) 19

22 Il. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A Társaság a évben az Erdészeti hatóság előzetes engedélyét kérte az erdőterület igénybevételére, azonban azt a tulajdonosi hozzájárulás hiányára hivatkozva elutasították. A Társaság az elutasítás ellenére október hónapban a Bőszénfa erdőterületből 0,6 ha-t fahasználati tanpálya céljára igénybe vett és a tanpályát megépítette, így az Evt (l) bekezdésében előírtak alapján O, l M Ft erdővédelmi járulékot kellett megfizetnie. Az Erdészeti hatóság a Társaság részére az ellenőrzött időszakban ll esetben rótt ki erdőgazdálkodási bírságot. Tíz esetben összesen 1,9 M Ft összegű bírság kiszabására az erdőfelújítások befejezésére megállapított határidők túllépése miatt, egy esetben 0,4 M Ft összegben az ötéves felülvizsgálat során megállapított, a befejezett erdősítés természetességi állapotának romlásamiatt került sor. A év l. félév közötti időszakban egy esetben 1,4 M Ft értékben a fakitermelésére vonatkozó előírások megsértése miatt, 21 esetben összesen 21,4 M Ft értékben az erdősítések sikeresen felújult területein a vadászható vadfajok okozta károsítások miatt került sor a bírság kiszabására. A Társaság vagyonkezelésében lévő területen a évben hét, a évtől kezdődően nyolc vadászterület volt. A vadgazdálkodási tevékenységet a vadgazdálkodási üzemtervek alapján elkészített, a vadászati hatóság által a Vadvédelmi tv. 47. szerint jóváhagyott éves vadgazdálkodási tervek alapján végezték, a teljesítésről a vadgazdálkodási jelentésekben beszámoltak. 4. KONTROLL- ÍS MONITORING RENDSZER KIALAKÍT ÁSA ÍS MŰKÖDTE TÍSE 4.1. A kontrollrendszer kialakítása és működtetése A Társaság kialakította és működtette a feladatellátását támogató kontrollrendszert A Társaság a beszámoltatcísi rendszerét az SZMSZ1. 3 -ben, az Aláírási Szabályzat1.2-ban, a Belső Ellenőrzési Szabályzat1,2-ban és a Számviteli Politiká1,,-ban szabályozta. Meghatározták az egyes szervezeti egységek és a vezetők feladatát, hatáskörét, felelősségét, a vezetői szintekhez kapcsolódó fórumokat és a hatáskörök gyakorlására vonatkozó részletes szabályokat. A Társaság kialakította és a Belső Ellenőrzési Szabályzat1,2 szerint működtette a belső ellenőrzést, ami két ellenőrzési munkaszervezetet határozott meg. Az átfogó belső ellenőrzési feladatokat a vezérigazgató és az FB szakmai irányítása alatt működő központi ellenőrzési vezető, a vezetői ellenőrzési feladatok ellátását pedig a vezérigazgató irányítása alatt álló központi szakmai és pénzügyi szervezet segítette. Az ellenőrzési vezető fiiggetlenített belső ellenőrként az FB által jóváhagyott éves munkaterv alapján végezte tevékenységét. A belső ellenőrzési jelentések javaslatai alapján külön intézkedési terv készítésére nem került sor, az intézkedések szóban, vezetői értekezleteken hangzottak el, illetve a belső szabályzatok, utasítások módosításával kerültek végrehajtásra. A belső ellenőr a vagyongazdálkodás keretében végzett ellenőrzésekhez kapcsolódóan évenként az FB-nek beszámolt. 20

23 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A Társaság a Számv. tv (2) bekezdésben előírt könyvvizsgálati kötelezettségre és az Alapítói Okiratban 15. pontjában foglaltakra tekintettel könyvvizsgálót alkalmazott. A Társaság feletti tulajdonosi joggyakorló június l jétől új könyvvizsgálót választott, a bekövetkezett változást az Alapító Okiraton átvezették, azonban a Társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1,2 a Gt. 41. (l) bekezdésében foglaltaktól eltérően nem határozta meg a könyvvizsgálóval kötendő szerződés lényeges tartalmi elemeit. A könyvvizsgáló minden ellenőrzött évben hitelesítő záradékkal ellátott könyvvizsgálói jelentés adott ki, figyelemfelhívó megjegyzést nem tett. A könyvvizsgáló az ellenőrzött időszakban nem kifogásolta a beszámolóval kapcsolatosan feltárt hiányosságokat. A Társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1 _ 2 FB létrehozásáról rendelkezett. Az FB évenkénti munkaterv alapján működött, az ellenőrzési kötelezettségének eleget tett, a Társaság beszámolóját a Gt. 16 és az új Ptk. 17 előírásainak megfelelően megtárgyalta, a véleményét a könyvvizsgálói jelentés figyelembe vételével alakította ki, írásbeli jelentését a tulajdonosi joggyakorló felé elkészítette. Az FB az ellenőrzött években nem tett olyan megállapítást, amely szerint az ügyvezetés tevékenysége jogszabályba, alapszabályba, illetve a társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1, 2 határozataiba ütközött volna, vagy egyébként sértette a gazdasági társaság, illetve a tagok érdekeit, így nem volt szükség a vagyon védelme érdekében döntés kezdeményezésére a társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1,2 felé. A Társaság éves beszámolóit a Társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1,2 az FB és a könyvvizsgáló jelentésének figyelembe vételével határozattal jóváhagyta Az információáramlási és monitoring rendszer kialakítása és működtetése A Társaságnál kialakították az információáramlási és manitoring rendszert, biztosították annak szabályzatok szerinti működését, valamint teljesítették a Vhr ben és a VSZ-ben előírt, a vagyonkezelésben lévő állami vagyonnal kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettséget. A Társaság a VSZ 3.9. pontban foglalt előírásnak megfelelően az ágazati lapok szerinti, a vagyonkezelési tevékenységével kapcsolatos bevételeiről és költségeiről a beszámolókat elkészítette és az éves beszámolókkal együtt a társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1, 2 -nak megküldte. A Társaság az ellenőrzött időszakban a kezelt vagyonról rendszeresen kimutatás készített és az MNV Zrt. és az NFA felé megküldte. Az erdőgazdálkodási tervek, egyéb erdőgazdálkodási tevékenységek és az éves vadgazdálkodási tervek teljesítéséről az éves üzleti jelentésekben és a kontrolling adatszolgáltatás keretein belül számoltak be. A Társaság január l-jétől tett eleget a Vhr. 19 -ben előírt, a vagyont fenyegető veszélyről és a beállt kárról szóló 16 Gt. 35. (3) bekezdés (hatályos március 14-éig) 17 új Ptk. 3:27. (hatályos március 15-től) 18 Vhr. 9.. (4) bekezdése (hatályos: december 31-ig), Vhr. 9. (3) bekezdés (hatályos: január l-jétől) 19 Vhr. 9. (4) bekezdése (hatályos: január l-jétől) 21

24 II. RÉSZLETES MEGALLAPÍTÁSOK értesítési kötelezettségének. Az ellenőrzött években négy alkalommal került sorárvízkár miatti - kárról történő értesítésre. A Társaság az ellenőrzött időszakban rendelkezett Iratkezelési szabályzattal, valamint Számítástechnikai védelmi szabályzattal, azonban azt a július l jei hatályba lépését követően nem módosítottak, így az elavult szabályozást tartalmazott. A Társaság nem tett eleget az Avtv. 20. (8) bekezdése, illetve az Infotv. 30. (6) bekezdése szerinti, a közérdekű adatok megismerésére irányuló igények teljesítésének rendjét rögzítő szabályzat-készítési kötelezettségnek. A T ársaság a honlapján a közérdekű adatokat közzétette, azonban nem került közzétételre az l. melléklet szerinti általános közzétételi listában meghatározott, a közérdekű adatok megismerésére vonatkozó igények intézésének rendje. 5. A TULAJDONOSI JOGGYAKORLÓKNAK A SEFAG ZRT. VAGYONGAZ DÁLKODÁSI FELADATAIRA VONATKOZÓ DÖNTÉSEI, INTÉZKEDÉSEI MEGFELELŐSÉGE Az ellenőrzött időszakban a V tv előírásaszerint a Társaság társasági részesedése felett és a kezelésében lévő állami vagyon feletti a tulajdonosi jogokat a évig a Magyar Állam nevében az MNV Zrt. gyakorolta. A évtől a társasági részesedések feletti tulajdonosi joggyakorlás elvált a vagyonkezelésben lévő vagyonelemek feletti tulajdonosi joggyakorlásától A Vtv. módosításával június 17 -től a Társaság részesedése feletti tulajdonosi joggyakorló az MFB Zrt. lett, a vagyonkezelésben lévő állami vagyon felett a tulajdonosi jogokat továbbra is az MNV Zrt. gyakorolta. Az N fa tv évi hatálybalépését követően a Társaság által kezelt, a Nemzeti Földalapba tartozó földterületek vonatkozásában a tulajdonosi jogok az MNV Zrt.-től átkerültek az NFA hatáskörébe, míg az egyéb ingatlanok és vagyonelemek tekintetében a tulajdonosi jogokat továbbra is az MNV Zrt. gyakorolta. A Társaság vagyongazdálkodási feladataira vonatkozó döntések, intézkedések előkészítése a társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1, 2 -nál megfelelő volt, összhangban volt a belső szabályzatokkal, a vagyongazdálkodással kapcsolatos döntések előkészítését és a döntési jogköröket részletesen szabályozták. A Társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1 az állami vagyon állagának megóvása, gyarapítása és a közjóléti tevékenység támogatása céljából a közmunkaprogramhoz 66,3 M Ft, a természeti károk kezelésére összesen 80,3 M Ft, a közmunkaprogramokra 41,8 M Ft, egyéb támogatás címen 23,2 M Ft támogatásról, és 69,0 M Ft osztalék kifizetéséről hozott döntést. A támogatásokról hozott döntések megfeleltek az Áht és a Vtv. 22 vonatkozó előírásainak. 20 Vtv. 3. (hatályos: június 16-ig) 21 Áht (9) bekezdés (hatályos január l-jétől december 31-éig) 22 Vtv. 3. (hatályos június 17-étől) 22

25 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A Társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1 2 a Társaság vagyonváltozását eredményező döntések végrehajtását, és a vagyonnal való gazdálkodást a beszámolók, az üzleti tervek, üzleti jelentések és a kontrolling jelentések megtárgyalásával és jóváhagyásával ellenőrizte. A Társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 2 a Társaságnál a évben külső szakértővel átvilágítást végeztetett jogi, gazdasági, informatikai területen. Az átvilágítás alapján tett javaslatok megvalósulását nyomon követték, és a megtett intézkedésekről, illetve az elért eredményekről az érintetteket beszámoltatták. A vagyonkezelésbe adott állami vagyon tekintetében tulajdonosi jogokat gyakorló MNV Zrt. és NFA tevékenysége az ellenőrzött időszakban nem támogatta teljes körűerr a felelős vagyongazdálkodás megvalósulását, a VSZ-szel kapcsolatban feltárt hiányosságokat nem szüntette meg, a hatályos jogszabályoknak a szerződést nem feleltette meg, nem éltek a Vhr. 9. -ban 23 foglalt, a kezeltvagyon használatára vonatkozó ellenőrzési jogukkal, valamint nem végeztek a Vhr. 20. (1)-(2) bekezdésben és a 262/2010. (XI.17.) Korm. rend. 47. (1)-(2) bekezdéseiben foglalt, a vagyonnyilvántartás hitelességére, helyességére és teljességére vonatkozó ellenőrzést a Társaságnál nem végzett. Budapest, hónap A~l nap o~~r Domokos László elnök Melléklet: 15 db 23 Vhr. 9. (3) bekezdés (hatályos december 31-ig), Vhr. 9. (5) bekezdés (hatályos január l-től) 23

26

27 l.számú MELLÉKLET A V /2015. SZAMÚ JELENTÉSHEZ RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE Jogszabályok Alaptörvény Avtv. ÁSZ tv. Evt., Evt.z G t. Infotv. Irattári tv. Mfbtv. Nfatv. Nvtv. régi Ptk. új Ptk. Számv. tv. Vadvédelmi tv. V tv. Vhr. Egyéb rövidítések Alapító Okirat Aláírási szabályzat, Aláírási szabályzat 2 Alapító okirat Magyarország Alaptörvénye (2011. április 25.) (hatályos: január l-jétől) A személyes adatok védelméről és a közérdekű adatok nyilvánosságáról szóló évi LXIII. törvény Az Állami Számvevőszékről szóló évi LXVI. törvény Az erdőről és az erdő védelméről szóló évi LIV. törvény (hatálytalan: július 10-től) Az erdőről, az erdő védelméről és az erdőgazdálkodásról szóló évi XXXVII. törvény (hatályos: július 10- étől) A gazdasági társaságokról szóló évi IV. törvény (hatálytalan: márc. ls-étől) Az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságrói szóló évi CXII. törvény (hatályos: július 27 -étől) A köziratokról, a közlevéltárakról és a magánlevéltári anyag védelméről szóló évi LXVI. törvény A Magyar Fejlesztési Bankról szóló évi XX. törvény A Nemzeti Földalapról szóló évi LXXXVII. törvény (hatályos: szeptember l-jétől) A nemzeti vagyonról szóló évi CXCVI. törvény (hatályos: december 31-étől) A Polgári Törvénykönyvről szóló évi IV. törvény (hatálytalan: márc. ls-étől) A Polgári Törvénykönyvről szóló évi V. törvény (hatályos: március ls-étől) A számvitelről szóló évi C. törvény A vad védelméről, a vadgazdálkodásról, valamint a vadászatról szóló évi LV. tv. Az állami vagyonról szóló évi CVI. Az állami vagyonnal való gazdálkodásról254/2007. (X. 4.) Korm. rendelet SEFAG Zrt. mindenkor hatályos alapító okirota SEFAG Zrt. Szabályzata az aláírások gyakorlására, a cégbélyegzők használatára és az utalványozási jogosultság megadására (hatályos: március l-jétől) SEFAG Zrt. Szabályzata az aláírások gyakorlásáról és a cégbélyegzők használatáról (hatályos: augusztus lsétől) Az Északerdő Zrt. alapító okirata l

28 I.SzAMú MELLÉKLET A V /2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ ÁSZ Belső ellenőrzési szabályzat, Belső ellenőrzési szabályzat2 Beruházási szabályzat Bizonylati Rend Bizonylati Album Erdészeti Hatóság Értékelési szabályzat FB VSZ INT O SAI Iratkezelési szabályzat, Iratkezelési szabályzat2 Iratkezelési szabályzat 3 IS SAI KVI Leltárszabályzat 1 Leltárszabályzat2 MFB Zrt. MNV Zrt. NFA NFM Önkormányzat SEFAG Zrt., Társaság Számítástechnikai védelmi szabályzat Állami Számvevőszék SEFAG Zrt. Belső ellenőrzési szabályzata (hatályos: január 2-ától) SEFAG Zrt. Belső ellenőrzési szabályzata (hatályos: november l-jétől) SEFAG Zrt Beruházási szabályzata (hatályos: április 15-étől) SEFAG Zrt. Bizonylati rendje (hatályos: január l jétől) SEFAG Zrt. Bizonylati albuma (hatályos: június 30- ától) Somogy Megyei Mezőgazdasági Szakigazgatási Hivatal Erdészeti Igazgatóság december 31-ig, Somogy Megyei Kormányhivatal Erdészeti Igazgatósága január l jétől SEFAG Zrt. Értékelési Szabályzata (hatályos: január l-jétől) SEFAG Zrt. Felügyelő bizottsága SEFAG Erdészeti és Faipari Zrt számon a tulajdonosi joggyakorlóval kötött ideiglenes vagyonkezelési szerződése (hatályos: október 9-től) Legfőbb Ellenőrző Intézmények Nemzetközi Szervezete SEFAG Zrt. Iratkezelési Szabályzata (hatályos: április l-jétől) SEFAG Zrt. Iratkezelési Szabályzata (hatályos: január l-jétől) SEFAG Zrt. Iratkezelési Szabályzata (hatályos: január l-jétől) nemzetközi standardok Kincstári Vagyonigazgatósúg SEFAG Zrt. Leltárszabályzata (hatályos: január l jétől) SEFAG Zrt. Leltárszabályzata (hatályos: január l jétől) Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűerr Működő Részvénytársaság Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt., amely szepterober l-jétől a Nemzeti Földalapba nem tartozó állami vagyon feletti tulajdonosi joggyakorló Nemzeti Földalapkezelő Szervezet Nemzeti Fejlesztési Minisztérium Kaposvár Megyei JogúVáros Önkormányzata SEFAG Erdészeti és Faipari Zártkörűerr Működő Részvénytársaság SEFAG Zrt. Számítástechnikai védelmi szabályzata (hatályos július l-jétől) 2

29 l.számú MELLÉKLET A V /2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ Számlarend Számviteli Politika, Számviteli Politika 2 SZMSZ 1 SZMSZz SZMSZ 3 Társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 1 Társaság feletti tulajdonosi joggyakorló 2 Vagyonvédelmi szabályzat SEFAG Zrt. Számlarendje (hatályos: január l-jétől) SEFAG Zrt. Számviteli politikája (hatályos: január l jétől) SEFAG Zrt. Számviteli politikája (hatályos: január l jétől) SEFAG Zrt. Szervezeti és Működési Szabályzata (hatályos: november 27-étől) SEFAG Erdészeti és Faipari Zrt. Szervezeti és Működési Szabályzata (hatályos: január l-jétől) SEFAG Erdészeti és Faipari Zrt. Szervezeti és Működési Szabályzata (hatályos: július l-jétől) a társaságok állami tulajdonú részesedése feletti tulajdonosi jogokat gyakorló Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. (2009. január l-jétől június 16-áig) a társaságok állami tulajdonú részesedése feletti tulajdonosi jogokat gyakorló Magyar Fejlesztési Bank Zrt. (2010. június 17 -étől július 15-éig) SEFAG Zrt. Vagyonvédelmi szabályzata (hatályos: április l-jétől) 3

30

31 2.SZÁMÚ MELLÉKLET A V /2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ FOGALOMTÁR állami vagyon állami vagyon használója átlátható szervezet földbirtok-politikai irányelvek hasznosítás immateriális szolgáltatásából származó bevétel információs és kommunikációs rendszer kockázatkezelés kockázatkezelési rendszer Állami vagyon: a) az állam tulajdonában lévő dolog, valamint dolog módjára hasznosítható természeti erő; b) az a) pont hatálya alá tartozó mindazon vagyon, amely vonatkozásában törvény az állam kizárólagos tulajdonjogát nevesíti; c) az állam tulajdonában lévő tagsági jogviszonyt megtestesítő értékpapír, illetve az államot megillető egyéb társasági részesedés; d) az államot megillető olyan immateriális, vagyoni értékkel rendelkező jogosultság, amelyet jogszabály vagyoni értékű jogként nevesít; e) az állam tulajdonában lévő pénzügyi eszközök. Az állami vagyon használója az a természetes vagy jogi személy, jogi személyiséggel nem rendelkező szervezet, aki, vagy amely törvény vagy szerződés alapján, bármely jogcímen (bérlet, haszonbérlet, használat stb.) állami vagyont birtokol, használ, szedi annak hasznait. (Ide nem értve a haszonélvezőt, a vagyonkezelőt és a tulajdonosi jogok gyakorlóját.) Átlátható szervezet a Nvtv. 3. (l) bekezdés l. pontjában felsorolt, a meghatározott követelményeknek megfelelő szervezet. Az Nfatv. 15. (3) bekezdés a)-s) pontjaiban meghatározott, a Nemzeti Földalapba tartozó földrészletek hasznosítására vonatkozó irányelvek. Hasznosítás a tulajdonosi joggyakorló vagy a nemzeti vagyon használója által a nemzeti vagyon birtoklásának, használatának, hasznok szedése jogának bármely- a tulajdonjog átruházósót nem eredményező - jogcímen történő átengedése, ide nem értve a vagyonkezelésbe adást, valamint a haszonélvezeti jog alapítását. Immateriális szolgáltatásból származó bevételek azok a nem anyagjellegű szolgáltatásokból származó állami bevételek, amelyeket az Evt. 3. (l) bekezdése szerint, a külön jogszabályban meghatározott részletes feltételek szerint, az erdők fenntartására, gyarapítására és védelmére kell fordítani. Az információs és kommunikációs rendszer biztosítja, hogy az információk eljussanak az illetékes szervezethez, szervezeti egységhez, illetve személyhez. A kockázatkezelés a szervezet céljai elérésével kapcsolatos kockázatok azonosításának és elemzésének, valamint a megfelelő válaszok meghatározásának folyamata. A kockázatkezelési rendszer működtetése során fel kell mérni és meg kell állapítani a szervezet tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatokat, valamint meg kell határozni az egyes kockázatokkal kapcsolatban szükséges intézkedéseket, l

32 2.SZÁMÚ MELLÉKLET A V /2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ valamint azok teljesítésének folyamatos nyomon követésénekmódját. kontrolling kontrollkörnyezet kontrollrendszer kontrolltevékenységek közfeladat manitoring A kockázatkezelési rendszer olyan irányítási eszközök és módszerek összessége, amelynek elemei a szervezeti célok elérését veszélyeztető tényezők (kockázatok) azonosítása, elemzése, nyomon követése, valamint szükség esetén a kockázati kitettség mérséklése. Az a vezetéstámogató rendszer, amely a vezetői tervezést, ellenőrzést, valamint információ-ellátást koordinálja célorientáltan a környezeti változásokhoz igazodva. A kontroll környezet elemei: a szervezeti struktúra, a felelősségi, hatásköri viszonyok és feladatok, a szervezet minden szintjén meghatározott etikai elvárások, a humánerőforráskezelés. A kontrollkörnyezet alapazza meg a belső kontroll összes többi elemét a fegyelem és a struktúra biztosítása által. A kontrollrendszer a kockázatok kezelése és tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszer, amely azt a célt szolgálja, hogy megvalósuljanak a következő célok: a) a működés és a gazdálkodás során a tevékenységeket szabályszerűen, gazdaságosan, hatékonyan, eredményesen hajtsák végre, b) az elszámolási kötelezettségeket teljesítsék, és c) megvédjék az erőforrásokat a veszteségektől, károktól és nem rendeltetésszerű használattól A kontrolltevékenységek azok az elvek (politikák) és eljárások, amelyeket a kockázatok meghatározása és a szervezet céljainak elérése érdekében alakítanak ki. A közfeladat jogszabályban meghatározott állami vagy önkormányzati feladat, amit az arra kötelezett közérdekből, jogszabályban meghatározott követelményeknek és feltételeknek megfelelve végez, ideértve a lakosság közszolgáltatásokkal való ellátását, továbbá az állam nemzetközi szerződésekben vállalt kötelezettségeiből adódó közérdekű feladatokat, valamint e feladatok ellátásához szükséges infrastruktúra biztosítását is. Az Evt. 2. (2) bekezdése szerint a fenntartható erdőgazdálkodás során a legfontosabb közérdekű feladat az erdők változatosságának megőrzése, az erdők fenntartása, felújítása és a védelmi, valamint közjóléti szolgáltatások biztosítása, melyek elvégzését az állam megfelelő eszközökkel biztosítja. A szervezet tevékenységének, a célok megvalósításának nyomon követését biztosító rendszer, amely az operatív tevékenységek keretében megvalósuló folyamatos és eseti nyomon követésből, valamint az operatív tevékenységektől függetlenül működő belső ellenőrzésből áll. 2

33 2.SZÁMÚ MELLÉKLET A V /2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ Nemzeti Földalap nemzeti vagyon használója rábízott állami vagyon A manitoring a projektek és prograrnak végrehajtásának nyomon követése, mely a támogató és a kedvezményezett közti megállapodásban foglalt eljárások követését, az előrehaladás ellenőrzését és a lehetséges problémák időben történő azonosítását szolgálja. A Nemzeti Földalap a kincstári vagyon része, amelybe beletartoznak az állam tulajdonában és az ingatlan-nyilvántartásban levő, az Nfatv. l. (1)-(2) bekezdéseiben felsorolt területek, földrészletek és az azokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok. A nemzeti vagyon használója az a természetes személy, jogi személy vagy jogi személyiséggel nem rendelkező szervezet, aki, vagy amely állami vagyon tekintetében törvény vagy szerződés alapján, a helyi önkormányzat vagyona tekintetében törvény, a helyi önkormányzat rendelete vagy szerződés alapján bármely jogcímen nemzeti vagyont birtokol, használ, szedi annak hasznait, kivéve a tulajdonosi joggyakorló (az Nvtv. 3. (l) bekezdés ll. pontja alapján). Rábízott állami vagyon az a Vtv. alkalmazásában állami vagyonnak minősülő vagyon, amit az MNV- a saját vagyonától elkülönítetten - kezel és nyilvántart. Az Mfbtv. 3. (9) bekezdéseszerint rábízott állami vagyon az a vagyon, amely felett az Mfbtv. erejénél fogva a Magyar Állam nevében az MFB gyakorolja a tulajdonosi jogokat. társasági portfólió tulajdonosi ellenőrzés tulajdonosi joggyakorló tulajdonosi joggyakorlás módja Az Nfatv. l. (l) bekezdésében foglaltak alapján az NFA-hoz tartozó rábízott vagyon a törvényben meghatározott, a Nemzeti Földalapba tartozó vagyon. Társasági portfólió az MNV, illetve az MFB rábízott vagyonába tartozó állami tulajdon ú társasági részesedések. A tulajdonosi joggyakorló által végzett ellenőrzés, amelynek célja az állami vagyonnal való gazdálkodás vizsgálata, ennek keretében a rendeltetésellenes, jogszerűtlen, szerződésellenes, vagy a tulajdonos érdekeit sértő, illetve a központi költségvetést hátrányosan érintő vagyongazdálkodási intézkedések feltárása és a jogszerű állapot helyreállítása, továbbá a vagyonnyilvántartás hitelességének, teljességének és helyességének biztosítása. Tulajdonosi joggyakorló az, aki az állami, illetve a nemzeti vagyon felett az államot megillető tulajdonosi jogok és kötelezettségek gyakorlására jogosult. Az állami vagyon felett a Magyar Államot megillető tulajdonosi jogoknak (és kötelezettségeknek) az összességét az állami vagyon felügyeletéért felelős miniszter gyakorolja, aki e feladatát az MNV, az MFB, illetve egyéb tulajdonosi joggyakorló szervezet (pl. központi költségvetési szervek, 100%-ban állami tulajdonban álló gazdasági társaságok) útján látja el. 3

34 2.SZÁMÚ MELLÉKLET A V /2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ Azon állami tulajdonban álló ingatlanok felett, amelyek egy része a Nemzeti Földalapba tartozik, a tulajdonosi jogokat a miniszter az agrárpolitikáért felelős miniszterrel közösen gyakorolja. vagyongazdálkodás feladata vagyonkezelői jog A Nemzeti Földalap felett a Magyar Állam nevében a tulajdonosi jogokat és kötelezettségeket az agrárpolitikáért felelős miniszter a Nemzeti Földalapkezelő Szervezet útján gyakorolja. Az állami vagyon rendeltetésének megfelelő - az állami feladatok ellátásához, a társadalmi szükségletek kielégítéséhez, valamint a Kormány gazdaságpolitikája megvalósításának elősegítéséhez szükséges, egységes elveken alapuló, önálló ágazatként megjelenő - hatékony, költségtakarékos, értékmegőrző, értéknövelő felhasználásának biztosítása, beleértve a vagyoni kör változását eredményező értékesítést, valamint az állami vagyon gyarapítása is. Vagyonkezelési szerződés alapján a vagyonkezelő jogosult meghatározott, állami tulajdonba tartozó dolog birtoklására, használatára és hasznai szedésére. A Vtv. alapján a vagyonkezelői jog az állami vagyon hasznosítására az MNV-vel kötött vagyonkezelési szerződéssel jön létre. A vagyonkezelési szerződés alapján a vagyonkezelő jogosult meghatározott, állami tulajdonba tartozó dolog birtoklására, használatára és hasznai szedésére. Az Nfatv. alapján a vagyonkezelői jog az erre irányuló (NFAval kötött) szerződéssel jön létre. A vagyonkezelői szerződés alapján a vagyonkezelő jogosult meghatározott földrészlet birtoklására, használatára és hasznai szedésére. A vagyonkezelő köteles a földrészlet értékét megőrizni, állagának megóvásáról, jó karban tartásáról gondoskodni, továbbá - az Nfatv.-ben meghatározott esetek kivételével díjat - fizetni vagy a szerződésben előírt más kötelezettséget teljesíteni. 4

35 3. SZÁMÚ MELLÉKLET A V /2015. SZAMÚ JELENTÉSHEZ a SEFAG Zrt. vagyonának alakulása a I. félévében... ~ám Megnevezés adatok ezer Ft-ban (%) l

36 4. SZÁMÚ MELLÉKLET A V /2015. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ Az immateriális jav~ és tárgyi eszközök állományának megoszlása a évre vonatkozóan Sor szoún l ll l 33. adatok ezer Ft~ban Megnevezés Beruházás a Tárgyi Immaterió.lis Múszaki Egyéb beruházó.sra Ingatlanok eszközök javak berendezések berendezések adott elöleggel összesen együtt l Bruttó érték január l jén , , , , , ,0 ebből: állami vagyon 0,0 -ebből: saját vagyon , , , , , ,0 Növekedés ( +) , , , , , ,0 -ebből: állami vagyon 0,0 -ebből: saját vagyon , , , , , ,0 Csökkenés (-) , , ,0 -l , ,0 -ebből: állami vagyon -ebből: saját vagyon , , ,0 -l ,0 Bruttó érték december 31~én , , , , , ,0 ~ebből: állami vagyon ~ebből: saját vagyon , , , , , ,0 Halmozott értékcsökken& január 1~jén , , , , ,0 ~ebből: állami vagyon 0,0 ebből: saját vagyon , ,0 l , , ,0 Értékcsökkenés növekedése(+) (költségként elszámolt) , , , , ,0 ebből: állami vagyon O, O ebből: saját vagyon , , , , ,0 Értékcsökkenés egyéb ráfordításként elszámolva (±) , , , ,0 ebből: állami vagyon 0,0 -ebből: saját vagyon ~16 782, ,0 ~13 256, ,0 Egyéb változás az értékcsökkenésben (±) -ebből: állami vagyon -ebből: saját vagyon Halmozott értékcsökkenés decem.ber 31 én: , , , ,0 0, ,0 ebből: állami vagyon ebből: saját vagyon , , , ,0 0, ,( Nettó érték december 31-én: 99908, , , , , ,0 -ebből: állami vagyon ~ebból:saját vagyon , , , , , ,0 l