VÁLLALKOZZ ITTHON KISOKOS. Segítség vállalkozásod felépítéséhez

Méret: px
Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "VÁLLALKOZZ ITTHON KISOKOS. Segítség vállalkozásod felépítéséhez"

Átírás

1 VÁLLALKOZZ ITTHON KISOKOS Segítség vállalkozásod felépítéséhez

2 Bízz az álmaidban, és mi segítünk megvalósítani azokat, hogy Te is Magyarország sikeres fiatalja, elismert vállalkozóinak egyike lehessél! A VÁLLALKOZZ ITTHON! KISOKOS AZ ÚJ SZÉCHENYI TERV KERETÉBEN MEGVALÓSULÓ TÁMOP A-12/ PROJEKTNEK KÖSZÖNHETŐEN, AZ EURÓPAI UNIÓ TÁMOGATÁSÁVAL KÉSZÜLT EL. A magyar fiatalok 28%-a szeretne vállalkozni! VÁLLALKOZZ ITTHON KISOKOS Ez a könyv azért készült, hogy vállalkozásfejlesztési tanácsokkal, ötletekkel, üzleti információkkal segítse új vállalkozásod elindítását, felépítését és sikeres működését. A könyv részletesen tárgyalja az egy kezdő kisvállalkozó számára általában A Vállalkozz Itthon! program komoly fejtörést fejtöréstjelentő jelentőterületeket, területeket, így így többek többek köaz alábbiakban segít Tégedadózás, ebben: közötta acégfinanszírozás, zött cégfinanszírozás, adózás, aa marketing marketing és kommunikáció kérdéseit. ǩ vállalkozásindítással kapcsolatos pénzügyi, jogi, marketing és egyéb alapinformációk Legyél Te is sikeres vállalkozó! átadása, ǩ a már működő vállalkozásod helyzetének áttekintése, és ezt követően tanácsadás a fejlesztéséhez, A Vállalkozz Itthon! program honlapjain, csak az ország 4 régiójából nél is több fiatal regisztrált. Még a vállakozó kedvűeknek is gyakran hiányzik a tudás, ǩ információnyújtás aktuálisan elérhető hazai és Európai Uniós pályázati lehetőségekről, ǩ segítségnyújtás támogatható, reális és életképes pályázati ötletek projektté formá- A Vállalkozz Itthon! térítésmentes képzésein országosan több mint leendő vállalkozó vehetett részt. lásában, tervezési tevékenységében, ǩ tájékoztatás képzési, oktatási lehetőségekről, valamint képzések szervezése, lebonyolítása,... nekik is szükségük van bátorításra az álmokhoz, ǩ sikeres fiatal vállalkozók tapasztalatainak megosztása, és velük történő személyes találkozások szervezése, ǩ networking biztosítása, ǩ szükség esetén specializált tanácsadók szolgáltatásainak ajánlása, ǩ hasznos szakmai kiadványok biztosítása, ǩ szakmai blog biztosítása. Vállalkozz Itthon Dél-Dunántúlon TÁMOP A-12/ Regisztrálj és keress minket: a oldalon! szakmai segítségre a tervezéshez, A képzében résztvevők segítséget kaptak az üzleti tervük megírásához, és tanácsokat a vállalkozásuk vezetéséhez.... jó tanácsokra az induláshoz, és kezdőtőkére a vállalkozásuk elindításához. És egy vállalkozói kisokosra vállalkozásuk vezetéséhez. A programot sikeresen teljesítő fiatalok esélyt kaptak egy pályázati forrás (TÁMOP B.) elnyerésére.

3 4 ELŐSZÓ 5 TARTALOMJEGYZÉK ELŐSZÓ Tartalomjegyzék 2 Előszó 3 Eszközök egy kisvállalkozás piackutatásához 4 Indulj el! A vállalkozásalapítás lépései 8 A cégfinanszírozás alapjai 14 Állami segítség céged finanszírozásában 20 Vállalkozásod adózása 29 Hogyan találod meg munkatársaidat? 36 Egy kisvállalkozás marketingje és kommunikációja 40 A régiód a piacod 46 Impresszum 60 Kedves Olvasó, köszöntünk a vállalkozók kihívásokban gazdag, színes és izgalmas világában! Egy olyan világban, ahol lehetőséged nyílik álmaid, ötleteid megvalósítására és ezzel együtt saját sorsod alakítására. A vállalkozói létforma más, mint amit egy nagy cégben vagy intézményben alkalmazottként dolgozó barátaid, ismerőseid élnek: észreveszed majd, hogy gyakran többet fogsz dolgozni náluk, miközben senki sem garantálja számodra a fix havi fizetésed. A másik oldalon azonban a vállalkozói létnek hatalmas előnyei is vannak: a döntési szabadságod, az önmegvalósítás, az, hogy a vállalkozás sikerei egyben saját személyes sikereiddé is válnak. Jó azonban, ha tisztában vagy azzal, hogy a sikeres vállalkozás felépítéséig vezető utadon nem lesz elegendő a bátorság, a szerencse és a kellő elszántság; céljaid megvalósításához nem árt, ha rendelkezel céged működtetéséhez szükséges üzleti információkkal és tudással is. Kezdő vállalkozóként nem elegendő, hogy a saját szakmádban otthon vagy: szinte mindenhez értened kellene. Ismerned kell a cégek könyvelésének alapvető szabályait, az adózás, a marketing és a kommunikáció fortélyait, a finanszírozás alapvetéseit, a vállalkozások számára kínált pályázati lehetőségeket. A Vállalkozz Itthon! Kisokos célja, hogy már a vállalkozás megalapításakor felhívja a figyelmedet a lehetséges problémákra, és átsegítsen a kezdeti nehézségeken. Olyan elméleti és gyakorlati ismereteket biztosít számodra, melyek szükségesek a vállalkozásod működése során felmerülő akadályok hatékony leküzdéséhez. Az üzleti tervezéssel már megismerkedtél a pályázatod elkészítése során, így arról jelen kiadványban nem írunk részletesen. Sok sikert kívánunk vállalkozásod elindításához és fejlesztéséhez! A Vállalkozz Itthon! Program munkatársai

4 4 ESZKÖZÖK EGY KISVÁLLALKOZÁS 5 PIACKUTATÁSÁHOZ ESZKÖZÖK EGY KISVÁLLALKOZÁS PIACKUTATÁSÁHOZ A PIACKUTATÁS CÉLJA ANNAK FELTÉRKÉPEZÉSE, HOGY MILYEN ÜZLETI KÖRNYEZETBEN MILYEN ESÉLYEKKEL ÉS MILYEN KIHÍVÁSOK KÖZÖTT KELL MEGVALÓSÍTANOD ÜZLETI ÖTLETEDET. VÉGEREDMÉNYBEN ARRA KERESEL VÁLASZT A PIAC MEGISMERÉSÉVEL, HOGY REÁLIS-E AZ ÜZLETI TERVED. A piackutatás azért nagyon fontos, mert a piacon soha nem vagyunk egyedül te sem, az elképzelésed sem. Akármilyen egyedülállónak is hiszed vállalkozásod alapötletét, mindig számtalan többé vagy kevésbé hasonló céggel versengve, sokfajta vásárlói igény és elképzelés, sőt tévhit között kell majd sikere vinned. Amellett, hogy mindez problémát is jelent, érdemes inkább lehetőségként kezelned: a piacot jól ismerve megtalálhatod azt a pozíciót, ahol-amiben a legnagyobb sikert érheted el. Rosszabb, de még mindig nem rossz esetben, be lehet látni azt is, hogy a terved még nincs kész, (egyelőre) nem lehet belőle sikeres vállalkozás. A piackutatás tehát abban támogatja céged sikerét, hogy meghatározza, hol és miként lesz helye tervezett termékednek a piacon. De időről időre hasznos lehet akkor is, ha már elindult a vállalkozásod: segít eldönteni azt, hogy merre érdemes továbblépni, érthetővé teszi sikereidet és kudarcaidat is. A piackutatás során fel kell mérned, hogy kik lesznek versenytársaid és melyek a konkurens termékek. Listát kell készítened arról, hogy kik A piackutatás alapvető kérdései A piackutatás során valójában három egyszerű kérdésre kell nagyon kifinomult választ találnod. Az egyszerű kérdések a következők: (a) Kikkel versenyzek? (Mi a kínálat?) (b) Kikért versenyzek? (Mi a kereslet?) (c) Hol az én helyem? (Van-e olyan része a piacnak, ahol az én termékemet fogják a legjobbnak látni olyanok, akiknek valóban van pénzük a vásárlásra?) Ha nem találod a belépési pontot Megtörténhet, hogy a piackutatás során fel kell ismerned, hogy nincs olyan piaci rés, ahová sikerrel betörhetnél. Ilyenkor az egyetlen helyes döntés, ha újraindítod a teljes üzleti tervezési folyamatot, újra végiggondolod, hogy hol, hogyan és mit szeretnél megvalósítani. Gondold végig: ha saját magadnak sem tudsz egy adatokkal, piaci tényekkel alátámasztható reális stratégiát felvázolni, akkor hogyan győzhetnél meg másokat? vásárolják vagy vásárolhatnák az általad előállítani kívánt, illetve a hasonló termékeket. Fontos, hogy a vevők vajon valóban megtalálják-e azt, amit keresnek, és hogy miket tartanak a termék alapvető értékeinek. A kereslet és a kínálat feltérképezése után meg kell találnod azokat a belépési pontokat, ahol te is bejuthatsz az adott piacra. Egyrészt olyan vevőtípusokat kell keresned, akiknek az igényeit nem elégítik ki a piacon lévő termékek, másrészt olyan versenytársakra kell lelned, akikkel sikeresen versenyre kelhetsz. Azzal, hogy meghatároztad azokat a belépési pontokat, ahol van igény a termékedre és lehetőség annak értékesítésére, feltérképezted vállalkozásod reális esélyeit. Ha több ilyet is találtál, eldöntheted, mely piaci szegmensekre mikor lépsz majd be. Ekkortól de tényleg csak ekkortól már számíthatnak egyéni ambícióid is: most már választhatod azt, ami valamiért személy szerint is közel áll hozzád. Honnan szerezhetsz információkat? Egy nagyvállalat esetében egyszerű a helyzet: megbíz egy piackutató céget, hogy készítsen felmérést vagy kutatást részére. Neked jó eséllyel nem állnak rendelkezésedre az ehhez szükséges erőforrások, így az adatgyűjtést magadnak kell elvégezned. E munkád során alapvetően a saját személyes gyűjtésedre és az interneten megtalálható információkra támaszkodhatsz. A személyes adatgyűjtés Ahhoz, hogy önmagad gyűjts adatokat, fel kell kerekedned és meg kell nézned, ki mit kínál, hogyan csinálja mindezek mellett az árakat is így ismerheted meg. Ráadásul személyesen a nézelődésnél többet is tehetsz: beszélgethetsz. Megkérdezheted azokat, akik már előrébb vannak, hogy hogyan kezdték, melyek voltak a nehézségeik, hogyan lettek úrrá rajtuk? Beszélgethetsz vevőkkel, megismerheted, hogy mi fontos nekik, miért épp az adott terméket választották, mi határozta meg döntésüket. A személyes adatgyűjtés eredménye alapvetően vélemények, benyomások halmaza lesz. Fontos, hogy így is tekints rájuk: bármilyen erős is egy élmény, ha sejthető, hogy csak egyedi eset, kezeld ennek megfelelő súllyal. Azt keresd, hogy mi volt az általános, melyek voltak a gyakori vélemények: ezeket próbáld elemezni. A személyes adatgyűjtés során szerzett kemény adatok esetében például az aktuális árak, a készletek mérete, a beszállítói kapcsolatok stb. ilyen körültekintésre kevésbé van szükség.

5 6 ESZKÖZÖK EGY KISVÁLLALKOZÁS 7 PIACKUTATÁSÁHOZ Adatgyűjtés az interneten A piac internetes feltérképezése, megismerése során a korábban már részletezett kérdésekhez tudsz további alapinformációkat gyűjteni. Kikkel versenyzel? Tudjuk, hogy az egyik legfontosabb feladatunk a kínálat megismerése. A jó döntéshez neked is tudnod kell, hogy kik lesznek a versenytársaid, ők mit és miként kínálnak. A (leendő) konkurens cégekről sokfajta információt gyűjthetsz az interneten: ilyen a pontos tevékenységük, az, hogy miként és mennyiért értékesítik termékeiket, valamint a méretük, a partnereik, esetleg az ügyfélkörük. Annak érdekében, hogy a piacfelmérés során ne veszítsd el az irányt, először azt kell végiggondolnod, hogy a lehetséges ismeretek közül Az adatgyűjtés módszertana Az információk gyűjtése kapcsán két adatgyűjtési módszertant különít el a szakirodalom, a kvantitatív és a kvalitatív kutatásokat. A kvantitatív kutatás eredménye mindig valamilyen számmal kifejezhető adat, például: X érdeklődő hány százaléka vásárolta meg a terméket?. E kutatási forma leginkább valamilyen konkrét fogyasztói viselkedés megismerésére alkalmas. Ahhoz, hogy a kvantitatív kutatás eredményei ne adjanak majd torz képet, javasoljuk, hogy előzetesen mindenképpen beszélj egy piackutató szakemberrel. A kvalitatív kutatás tárgya a vélemények, szokások, vélekedések feltérképezése: ez a Te esetedben leginkább potenciális vevőiddel történő beszélgetéseket jelenti. melyekre lesz szükséged első döntéseid meghozatalához. Az adatok rendszerezése létfontosságú lesz munkád során: ez az eredményes piackutatás alapvető feltétele. Az első kérdés, amit végig kell gondolnod, hogy igazából kikkel is versenyzel majd. A konkurensek köre ugyanis mindig sokkal szélesebb, mint elsőre gondolnád. Tevékenységük, ennek bármilyen lehetséges elnevezése, az adott szakma alapvető kifejezései mind-mind lehetséges keresőszó a Google-ban. Ne elégedj meg az első pár találattal, neked az internetes jelenlétüket valamiért elhanyagoló versenytársaidról is tudnod kell. Figyeld a keresett szavakra felbukkanó hirdetéseket: ők is versenytársaid lehetnek. Keress az adott iparág vagy szakma gyűjtőoldalain is, kutass fel céglistákat, szakmai egyesületek, szövetségek taglistáit. Ha megvannak a versenytársak, következhet a tényleges információgyűjtés: részletesen olvasd át honlapjukat, hogy választ kapj fontosnak tartott kérdéseidre. Az egyes cégek nagyságára, valós piaci súlyára, gazdálkodásának sajátosságaira a nyilvános cégadatok böngészésével is következtethetsz. Ha még többet szeretnél megtudni róluk, akár ajánlatkérést, próbarendelést is küldhetsz nekik. A versenytársak honapjainak tanulmányozása jól jöhet majd saját céges honlapod felépítésénél is: ha rátalálsz egy neked tetsző megoldásra, ötletre, megvalósításra, akkor azt jegyezd fel most, és használd később bátran. Érdemes-e bízni az internetezők véleményében? Igen csak jól kell olvasni a véleményeket. A legfontosabb, hogy soha ne az egyedi véleményekre fókuszálj: egy mégoly hangsúlyos komment is ezerféle okból születhetett még az sem kizárt, hogy egy versenytárs cég megbízásából. Arra figyelj, hogy mi az, amiről a fogyasztók gyakran beszélnek, mi érdekli őket, mit kérdeznek egymástól. Kikért versenyzel? Ahhoz, hogy megismerd leendő vásárlóidat véleményüket, gondjaikat és igényeiket, az a leghasznosabb, ha a témába vágó blogokat, fórumokat böngészel. Ehhez szintén keresőket kell használnod, de a helyzet sajnos bonyolultabb, mint a cégadatok megtalálásakor. Ha mondjuk egy kis kertészetet akarsz létesíteni, akkor számodra fontos az is, hogy kik szeretnek kertészkedni, de az is, hogy mit gondolnak egyik vagy másik növényvédő szerről. Ez utóbbiról már nehezebben találsz majd információt miközben neked, aki forgalmazni szeretnéd majd valamelyiket, mindkét információ fontos. Ha rátaláltál egy-egy releváns fórumra, többet is tehetsz annál, mint hogy csak olvasgatod a fogyasztók véleményét: ötleteidet tesztelheted is. A fórumokba belépve elmondhatod elképzeléseidet, kérheted a fórumozók véleményét erről persze el kell döntened, hogy ennek során mennyit árulsz el terveidről, mennyire feded fel magad. A piac mérete Ötleted megvalósíthatósága szempontjából az sem mindegy, hogy mekkora az a piac, ahol meg szeretnél jelenni. Egy marginális szegmens elérése értékes lehet egy 10 milliárd forintos piacon, ám egy 10 millióson értéktelen. A teljes piac nagyságát egyedül biztosan nem fogod tudni meghatározni, de elképzelhető, hogy erről készültek már korábban kutatások (különösen azokon a területeken, ahol már vannak jelentős piaci szereplők). Van néhány olyan cég, illetve szervezet, amelyik rendszeresen tesz közzé ilyen jellegű adatokat. Íme néhány közülük (a teljesség igénye nélkül): Központi Statisztikai Hivatal (www.ksh.hu) Letölthető tanulmányok menüpont; AC Nielsen (www.acnielsen.hu) Trendek, tények és Hírvilág menüpontok; Gfk Hungária (www.gfk.com/gfkhungaria/ index.hu.html) Infopool menüpont. Ezek mellett átfogó piaci információkért érdemes az online (is) elérhető gazdasági lapokat is böngészned (napi.hu, napigazdasag.hu, vg.hu, portfolio.hu stb.), de sokszor a szakmai szövetségek, kamarák is nyújtanak ilyen tájékoztatást. Hogyan használd a statisztikákat? Az adatbázisok, statisztikák használatával kapcsolatban számos tanácsot, ötletet találsz könyvünk kifejezetten régióddal foglalkozó részében.

6 8 INDULJ EL! 9 A VÁLLKOZÁSALAPÍTÁS LÉPÉSEI INDULJ EL! A VÁLLALKOZÁS- ALAPÍTÁS LÉPÉSEI HÓNAPOKIG TARTÓ TERVEZGETÉS, SOK SZÁMOLÁS ÉS GONDOLKODÁS UTÁN ITT AZ IDŐ, HOGY TÉNYLEG BELEVÁGJ, ÉS ELINDÍTSD VÁLLALKOZÁSODAT. EGY CÉG MEGALAPÍTÁSA NEM TÚL BONYOLULT FOLYAMAT, DE NAGYON FONTOS A MEGFELELŐ JOGI ÉS ADÓZÁSI FORMA KIVÁLASZTÁSA, HISZEN A KÉSŐBBIEKBEN EZ AKÁR JELENTŐS ANYAGI HASZONNAL IS JÁRHAT. Vállalkozásod megalapításakor végeredményben arról kell döntened, hogy pontosan milyen tevékenységet kívánsz majd végezni és milyen jogi formában. A jogi forma alapján el kell döntened, hogyan adózik majd a cég, és ki kell választanod bankodat, valamint könyvelődet is. Milyen cégformák közül választhatsz? Mint bizonyára tudod, ma Magyarországon számos jogi formában működtethető vállalkozás, a következőkben ezek közül azokat emeljük ki, amelyek az alacsonyabb tőkeigény vagy az egyszerűbb adminisztráció miatt kedveltek a magyar mikro- és kisvállalkozások körében. Ezek: az egyéni vállalkozás, a betéti társaság (bt.) és a korlátolt felelősségű társaság (kft.). E három forma között az a legfőbb különbség, hogy az egyéni vállalkozás alapvetően egy magánszemély gazdasági jellegű tevékenységét jelenti, a bt. és a kft. viszont már gazdasági társaságok. Az egyéni vállalkozás A legegyszerűbb és legolcsóbb messze az egyéni vállalkozás megalapítása, mivel ehhez elegendő ennek bejelentése, valamint ha igényled a vállalkozói igazolvány kiváltása. Az egyéni vállalkozásnak nincs alaptőkéje, azaz az alapításnak nincs azonnali tőkeszükséglete, ennek fejében viszont teljes vagyonoddal, korlátlanul felelsz a vállalkozói tevékenységedből eredő kötelezettségekért. Egyéni vállalkozóként foglalkoztathatsz alkalmazottakat is, de neked is közre kell működnöd a vállalkozásban. A betéti társaság Ez gyakorlatilag a legegyszerűbb gazdasági társasági forma: kell hozzá legalább egy beltag (ő a Mi az a szellemi szabadfoglalkozás? Kizárólagosan szellemi jellegű szolgáltató tevékenység végezhető magánszemélyként, egyéni vállalkozói igazolvány nélkül is, ezt nevezzük szellemi szabadfoglalkozásnak. A szellemi szabadfoglalkozás választását csak bejelenteni kell, azaz nem kell semmilyen vállalkozást alapítani hozzá. Aki ezt választja, az egy külön adószámot kap, így számlázhat és költséget is elszámolhat. teljes vagyonával, korlátlanul felel a bt. kötelezettségeiért) és legalább egy kültag (ő csak az általa betett tőke erejéig felel). A bt. előnye, hogy nincs törvényileg előírt minimális tőkeszükséglet az alapításához, így az jóval olcsóbb, mint egy kft.-é, de az összes költsége így is elérheti a százezer forintot. A korlátolt felelősségű társaság Mint a neve is mutatja: e jogi forma választása jelenti a legkisebb kockázatot, mivel jogi személyiségként a felelősséget maga a vállalkozás viseli, alapítói csak az általuk betett tőke vagy más vagyoni hozzájárulás erejéig felelnek. Ezzel a felelősségkorlátozással az új Ptk. szerint nem lehet visszaélni: ha a vezető tisztségviselő a társaság fizetésképtelenségével fenyegető helyzet beállta után a hitelezői érdekeket nem vette figyelembe, akkor magánvagyonával is felelhet ezért. A másik oldalon persze a felelősségkorlátozás azt is jelenti, hogy a kft. megalapításának jelentős a tőkeigénye: a törzstőke minimálisan 3 millió forint, amely pénzbeli vagy nem pénzbeli betétekből is állhat (a nem pénzbeli betét, vagyis az apport lehet például tulajdonjog, de nem lehet munkavégzésre vagy személyes közreműködésre, vagy szolgáltatásra irányuló kötelezettségvállalás). Az egyes tagi törzsbetétek lehetnek különbözők, de egyenként minimum 100 ezer forint értékűeknek kell lenniük. A pénzbeli betéteket nem kell az alapításkor maradéktalanul befizetni, sőt akár bármilyen kis alapításkori hozzájárulás befizetésével elindítható céged, és igazából akár évekig Egyéni vállalkozás vagy gazdasági társaság? Egyéni vállalkozás társaság (bt. vagy kft.) Előnyök olcsó: a működés megkezdéséhez csak bejelentés kell. táskori tőkeigénye. igénye kicsi. kültag(ok), kft. esetében minden tulajdonos csak a betett tőke mértékéig tartozik felelősséggel a társaság kötelezettségeiért (a bt. beltagja azonban teljes vagyonával felel). Hátrányok eredő kötelezettségeiért teljes vagyonával, korlátlanul felel a vállalkozó. sen is közreműködni a tevékenység folytatásában. saságok alapítása, működtetése jóval drágább.

7 10 INDULJ EL! 11 A VÁLLKOZÁSALAPÍTÁS LÉPÉSEI működtethető is. Ennek viszont az a feltétele, hogy addig nem vehetsz ki osztalékot a cégből, amíg a nyereségből ki nem pótoltad a 3 millió forinthoz még hiányzó tőkerészt. Nem lehet azonban késlekedni a nem pénzbeli hozzájárulás teljesítésével, ha annak értéke eléri vagy meghaladja a törzstőke felét (ha nem, akkor három év áll ehhez rendelkezésre). Egy kft. esetében ráadásul az alapítási és a működtetési költségek is jóval magasabbak, mint a korábban ismertetett formáknál: igaz viszont, hogy a kft. már komoly cégnek számít, ami jól jöhet akár a megrendeléseknél, akár egy hitelfelvételnél. Miről kell még döntened? Ahhoz, hogy megalapítsd vállalkozásodat, a jogi formán túl még számos adatot kell megadni. Betéti társaság vagy korlátolt felelősségű társaság? társaság Korlátolt felelősségű társaság Előnyök előírt alapításkori tőkeigénye. jogi személyiség. csak a betett tőke mértékéig tartozik felelősséggel a társaság kötelezettségeiért (kivéve, ha visszaél ezzel a felelősségkorlátozással). Hátrányok társaság önálló jogi személyiséggel. eredő kötelezettségeiért a beltag teljes vagyonával, korlátlanul felel. 3 millió forintnak megfelelő készpénz vagy apport. Hol legyen a céged székhelye? Egy vállalkozás székhelye a cég levelezési címe, azaz az a hely, ahol a cég üzleti és hivatalos iratainak átvétele és őrzése zajlik. A céged székhelyét cégtáblával kell megjelölnöd. Amikor az alapítás során megadod leendő céged székhelyét, figyelj arra, hogy az csak olyan ingatlanban lehet, amely a céged tulajdonát képezi, vagy amelynek használatára bérleti, használati, illetve egyéb jogcímen jogosult vagy. Fontos, hogy erről legalább az ügyvezetőnek nyilatkoznia is kell, a nyilatkozatot pedig a többi okirattal együtt kell benyújtani a Cégbírósághoz (a jogosultságot természetesen az ingatlan tulajdoni lapjával, illetve bérleti, használati szerződéssel is igazolhatod). Neked mint egy frissen alakuló kisvállalkozás fejének hasznos végiggondolnod, hogy mindenképpen saját székhelyet akarsz-e: semmi sem tiltja, hogy a költségek csökkentése érdekében más cégekkel együtt tartsátok azt fenn vagy hogy székhelyszolgáltatást vegyél igénybe. Milyen tevékenységeket végzel majd? Céged alapvetően bármilyen tevékenységet végezhet, amelyik nem ütközik törvénybe vagy nem szükséges hozzá valamilyen engedély, vagy különleges feltétel teljesítése (például végzettség). Az egyes tevékenységeket a TEÁOR 08 (Gazdasági Tevékenységek Egységes Ágazati Osztályozási Rendszere) által megadott kódok alapján kell besorolnod, ehhez a Központi Statisztikai Hivatal (http://www.ksh.hu/teaor_menu) szolgáltatása nyújthat segítséget. Választanod kell cégednek egy főtevékenységet ezt a társasági szerződésben is szerepeltetni kell, valamint tetszés szerinti számban melléktevékenységeket (ezek bármikor szabadon, a társasági szerződés megváltoztatása nélkül, adóhatósági bejelentéssel módosíthatók). Mindez azért nagyon fontos, mert a vállalkozás csak olyan tevékenységgel kapcsolatban számlázhat, amelyet bejelentett az adóhatóságnál. A társasági szerződés elkészítése Társasági szerződésre csak gazdasági társaság alapításakor van szükség, azaz ha egyéni vállalkozó leszel, akkor ezt a részt nyugodtan kihagyhatod. A társasági szerződésnek tartalmaznia kell legalább a cég összes adatát (székhely, törzstőke, üzletrészek nagysága stb), a tagok és a vezető tisztségviselők adatait, a nyereség felosztásának szabályait és nem utolsósorban a TEÁOR szerinti főtevékenységet. Társasági szerződést elvben a törvényben megfogalmazottak figyelembevételével bárki szabadon szerkeszthet, sokkal jobban jársz azonban, ha a Cégtörvény mellékletében meghatározott szerződésmintát használod, ez letölthető a kormany.hu/szerzodesmintak honlapról. A szerződésminta használata elvben ugyan csökkenti a rendelkezési mozgásteredet, de így is bőséges választási lehetőséged marad még, a bejegyzés költségei pedig lényegesen alacsonyabbak lesznek. Hogyan nevezzelek? Egy egyéni vállalkozásnak nincs saját külön neve, csak X. Y. egyéni vállalkozóként nevezheti meg magát. A gazdasági társaságoknál viszont kötelező kellék a cégnév, amelynek azon túl, hogy lehetőleg könnyen meg lehessen jegyezni egyedinek is kell lennie. A cégbíróság ugyanis visszautasíthatja a cég bejegyzését, ha a neve nem egyértelműen különbözik egy a cégnyilvántartásban már szereplő, korábban bejegyzett társaság elnevezésétől. Hogy ez ne forduljon elő, azt javasoljuk, még a bejegyzés előtt az e-cegjegyzek.hu oldalon ellenőrizd a kiválasztott nevet. Jó előre gondolj arra is, hogy használni akarod-e a vállalkozásod elnevezését a majdani céges honlap domainneveként (azaz címeként) is a cégnév kiválasztása előtt a oldalon tudod ellenőrizni, hogy az adott domain még szabad-e. A társasági szerződést ügyvédnek kell ellenjegyeznie a benyújtása előtt, és érdemes ekkor elkészíttetni vele az aláírásmintát is, amelyben fel kell tüntetni a cég nevét, a cégjegyzésre jogosult nevét, lakóhelyét, a képviselet jogcímét (például ügyvezetésre jogosult tag, ügyvezető), a cégjegyzés módját (önálló vagy együttes), valamint a cégjegyzésre jogosult aláírását. Hogyan adózzon a vállalkozásod? Még a bejegyzés előtt döntened kell arról is, hogy milyen formában adózzon majd céged: az általános adószabályok mellett ugyanis több, kifejezetten a kisvállalkozások számára kialakított és kedvező adózási konstrukció közül választhatsz. Az alábbi felsorolás, az egyes adónemek feltételeinek ismertetése nem teljes körű, a hazai kis-

8 12 INDULJ EL! 13 A VÁLLKOZÁSALAPÍTÁS LÉPÉSEI vállalkozások által leggyakrabban választott adóformákat mutatjuk be röviden. Mindenképpen azt javasoljuk, hogy az adóforma kiválasztásáról a bejegyzés előtt konzultálj egy könyvelővel. Az alanyi áfa-mentesség azt jelenti, hogy nem kell forgalmi adót rászámolni az eladási árra a másik oldalon természetesen költségeinek áfa-tartalmát sem igényelheti vissza vállalkozásod. Az alanyi áfa-mentességet évi 6 millió forintos bevételig választhatod. Ügyfélkapu: online állami ügyintézés Az Ügyfélkapu https://ugyfelkapu. magyarorszag.hu/ a magyar közigazgatás elektronikus ügyfélbeléptető és -azonosító rendszere. Használatához regisztráció szükséges, valamint ha a regisztráló egy gazdasági társaság ügyeit is intézni kívánja postán be kell küldenie az adóhatóság részé- Lényeges felhasználási feltétel, hogy az Ügyfélkapun keresztül egy gazdasági társaságot csak képviselője, nagykorú alkalmazottja, könyvelője, adótanácsadója vagy ügyvédje képviselhet. Az egyszerűsített vállalkozói adó (eva) esetében a vállalkozás az iparűzési adón, az alkalmazottak járulékán és a cégautóadón kívül minden más adót kivált az áfával növelt bevétel 37 százalékának kifizetésével. Az evát csak olyan vállalkozás választhatja számos egyéb feltétel teljesülése mellett, amelyik évi 30 millió forint alatti bruttó bevételt ér el. A kisadózó vállalkozások tételes adója (kata) egyéni vállalkozók, illetve kizárólag magánszemély taggal rendelkező betéti társaságok számára választható forma, melynek keretében a főállású kisadózók után havi 50 ezer, főállásúnak nem minősülők után havi 25 ezer forint tételes adót kell megfizetni. A tételes adó megfizetésével a vállalkozás mentesül a vállalkozói személyi jövedelemadó, az osztalékadó, a járulékok, az egészségügyi és szociális hozzájárulás, a társasági adó bevallása és megfizetése alól. A kata felső határa évi 6 millió forintos bevétel, e felett a vállalkozásnak további 40 százalék adót kell fizetnie. A kisvállalati adó (kiva) esetében az éves, pénzforgalmi alapon számolt eredmény, valamint a személyi jellegű kifizetések után kell 16%-os adót fizetni. Az adónem választásának és a körben maradásnak az a feltétele, hogy az éves nettó árbevétel és a mérlegfőöszszeg ne haladja meg az 500 millió forintot. A pénzforgalmi áfaelszámolás lehetővé teszi egy vállalkozásnak, hogy csak akkor keletkezzen áfafizetési kötelezettsége, amikor a kibocsátott számla ellenértékét a vevőtől megkapta. Ezzel párhuzamosan természetesen a bejövő számlák áfa-tartalmát is csak akkor igényelheti vissza, amikor ténylegesen fizet a szállítónak. A pénzforgalmi áfa választásának és az ebben a körben maradásnak a feltétele, hogy az éves nettó árbevétel ne haladja meg a 125 millió forintot. A vállalkozásod bejegyzése Mint már korábban is jeleztük, egyéni vállalkozóként nagyon egyszerű a dolog: az Ügyfélkapu használatával az interneten elvégezhető a bejelentkezés. Ennek során a személyes adatokon túl meg kell adnod a vállalkozás alapadatait (székhely, TEÁOR-kódok), valamint a választott adózási formát is. Ezt követően egy napon belül megkapod az illetékes hatóságtól a tevékenységhez szükséges adatokat (egyéni vállalkozás adószáma, adóazonosító jele és statisztikai számjele). Vállalkozói igazolványt nem kötelező kiváltanod, de ha szükséged van rá, akkor ezt a tervezett cégszékhely szerinti okmányirodában illetve Kormányablakokban teheted meg, a költsége 10 ezer forint. Az igényléshez csatolnod kell egy erkölcsi bizonyítványt, illetve ha a tevékenység képesítéshez vagy engedélyhez kötött, akkor a képesítési bizonyítványt, illetve a hatósági engedélyt is. Egy gazdasági társaság cégbejegyzésére irányuló kérelmet elektronikus úton, a cég székhelye szerint illetékes cégbíróságon kell benyújtani, az alapító okirat aláírásától számított 30 napon belül. A bejegyzés iránti kérelem benyújtása egyben az adóhatósághoz történő bejelentkezés, valamint az adószám megállapítása iránti kérelem is. A bejegyzési kérelem Egyszerűsített cégbejegyzési eljárás Az egyszerűsített cégbejegyzési eljárás használata akkor lehetséges, ha az alapítók a Cégtörvény mellékletében található társaságiszerződés-mintát használják. Az egyszerűsített eljárás azon túl, hogy jóval olcsóbb gyorsabb is: a cégbíróságnak 8 munkanapja van arra, hogy a bejegyzéshez benyújtott okiratokat ellenőrizze. Ha viszont e 8 nap alatt az adóhatóságtól nem kapja meg az adóregisztrációs eljárás vizsgálatának eredményét, akkor a bejegyzést az eredmény beérkeztéig fel kell függesztenie. Mi mennyibe kerül? (Ft) közjegyzői költsége: illetéke és közzétételi díja: illetéke és közzétételi díja egyszerűsített eljárásban (szerződésminta alapján): Kft. alapításának ügyvédiközjegyzői költsége: Kft. alapításának cégbírósági illetéke és közzétételi díja: Kft.-alapítás cégbírósági illetéke és közzétételi díja egyszerűsített eljárásban (szerződésminta alapján): (2014. áprilisi állapot) beérkezéséről a cégbíróság elektronikus tanúsítványt küld a vállalkozás bejegyzését intéző jogi képviselőnek, ennek birtokában a vállalkozás előtársaságként már megkezdheti üzleti tevékenységét. A cégbíróságnak 15 munkanapja van dönteni a bejegyzésről, maga a gazdasági társaság a cégjegyzékbe való bejegyzéssel, a bejegyzés napján jön létre. Vállalkozásod bejegyzésének folyamata a cégbírósági bejegyzéssel és ennek közzétételével zárul. Ezt követően még egy kötelező lépés van hátra: a bejegyzés dátumától számított 8 napon belül köteles vagy megnyitni céged első bankszámláját, és oda befizetni az alapításkor a pénztárba befizetett törzsbetétek összegét. Ha egyéni vállalkozó lettél, akkor ez a céges bankszámla nem kötelező, de a saját és a vállalkozásod pénzügyeinek elkülönítése okán erősen ajánlott.

9 14 VÁLLALKOZÁSOD 15 FINANSZÍROZÁSA VÁLLALKOZÁSOD FINANSZÍROZÁSA AMENNYIBEN NEM VAGY PÉNZÜGYI SZAKEMBER, AKKOR VÁLLALKOZÁSOD ELINDÍTÁSAKOR, ILLETVE MŰKÖDTETÉSE KÖZBEN AZ EGYIK LEGNAGYOBB KIHÍVÁST CÉGED PÉNZÜGYEINEK GONDOS INTÉZÉSE JELENTI MAJD. MÁRPEDIG A CÉGFINANSZÍROZÁS RETTENETESEN FONTOS, UGYANIS ALAPVETŐEN BEFOLYÁSOLJA MAJD VÁLLALKOZÁSOD EREDMÉNYESSÉGÉT. Az induló kisvállalkozóknak általában a cégük beindításához szükséges források előteremtése jelenti az egyik legnagyobb problémát. Te ebből a szempontból a szerencsések közé tartozol, hiszen a Vállalkozz itthon! program pályázójaként és nyerteseként jelentős anyagi támogatást is kapsz terveid megvalósításához. Arra a kérdésre, hogy egy kezdő vállalkozásnak mennyi pénzre van szüksége, nincs általános válasz. Ideális esetben a cég rendelkezésére álló forrásoknak legalább egyéves működést lenne jó fedezniük erre azonban kevés hazai induló kisvállalkozás képes. Amit mindenképpen tanácsolhatunk, az az, hogy a cég kezdeti tőkeigényét az üzleti terv igen konzervatív értelmezésével határozd meg: számíts rá, hogy a vágyott bevételek lassabban csordogálnak majd, a kiadások pedig nagyobbak lesznek a tervezettnél. Mikor lehet szükséged forrásbevonásra? Forrásbevonásra alapvetően akkor lehet szükséged, ha ezzel a vállalkozásod gyorsabban növekedhet, másként megfogalmazva: ha a külső Egy kezdő cég finanszírozási igényei A vállalkozás alapításával összefüggő költségek (például ügyvédi munkadíj, cégbejegyzés, de ide tartoznak az üzleti terved véglegesítéséhez szükséges esetleges külső szakértői díjak is). A kezdeti beruházási költségek (például berendezések, gépek megvásárlása vagy lízingje, de ide sorolhatók a céges arculat, a weboldal vagy más kommunikációs eszközök elkészítésének díjai is). A működtetés költségei (például munkabérek, bérleti díjak, nyersanyagok beszerzése, vevőkintlévőségek finanszírozási igénye azaz a cég forgótőkeigénye). Hogyan válassz bankot? Frissen induló cégként mindenképpen szükséged lesz bankszámlára. A számlanyitást megelőzően érdemes több banknál is tájékozódnod, mivel e döntésednek hosszabb távon is jelenősége van. Egyrészt gondold át, hogy vállalkozásod tevékenysége milyen várható pénzmozgással jár majd és erre optimalizálva keress számlacsomagot (nyilvánvalóan más helyzetben van egy alapvetően készpénzes bevételekkel rendelkező kis pékség, illetve egy ritkább ütemezésben, átutalással bevételhez jutó tanácsadó cég). Másrészt figyelj arra is, hogy az adott bank általában hogyan áll a kisebb cégekhez: most talán még nem, de a későbbiekben szükséged lehet hitelre, és egy bank szívesebben hitelez olyan céget, melynek számlája már évek óta nála van. források igénybevételével megvalósuló beruházás vagy ötlet elérhető nyeresége meghaladja azok költségét. A külső forrás igénybevétele a gyakorlatban azt jelenti, hogy vállalkozásod több pénzt költhet el, Egy cég életpályája Az, hogy egy cég egy adott időpontban milyen jellegű forrásokkal számolhat, részben attól is függ, hol tart az életpályáján. Ahogy telik az idő, úgy lesz a vállalkozásnak egyre veretesebb múltja, növekszik a mérete, a vagyona, és válnak számára egyre inkább elérhetővé a külső, független partnerektől származó források is. Egy vállalkozás forrásbevonási lehetőségei eszközállomány önfinanszírozás család, barátok, szállítók bank tőkebevonás mint amennyivel rendelkezik. Aki ezt a forrást a rendelkezésedre bocsátja legyen az baráti kölcsön, bankhitel, lízing, faktoring vagy kockázati tőke, az tulajdonképpen céged fejlesztésébe fektet be, és ezért el is vár valamilyen ellenszolgáltatást: kamatot vagy cégbeli részesedést. Saját és idegen források A cégedben rendelkezésre álló források két csoportra oszthatók: vállalkozásod saját forrásaira (azaz a cég tőkéje és a megtermelt, a cégben hagyott nyeresége), illetve idegen forrásokra (ezek többnyire különféle hitelek, kölcsönök). A saját források bővítése a legáltalánosabb esetben tőkebevonást jelent, az idegen forrás pedig valamilyen hitelfelvételt. Ha nagyon egyszerűen akarnánk megfogalmazni a kettő közötti különbséget, azt mondanánk, hogy a hitelt nyereségességétől függetlenül a vállalkozásnak vissza kell fizetnie (és amíg használja, addig kamatot is fizet rá), míg a tőkebefektetés akár örökre a vállalkozásban maradhat. idő Mindez messze nem jelenti azt, hogy a bevont tőke ingyen pénz volna, hiszen ezért a vállalkozás meghatározott hányada (és arányos nyeresége) feletti rendelkezési jogot tulajdont kap a befektető. Vagyis ha a cég elveszti a tőkéjét, a tulajdonostárs is elveszíti azt, ha viszont nyereséget termel a cég, a tulajdonostárs a részesedése arányában a megtermelt nyereségre is igényt tart majd. Annak eldöntése, hogy adott pillanatban megéri-e forrást

10 16 VÁLLALKOZÁSOD 17 FINANSZÍROZÁSA bevonnod, gyakran nem könnyű feladat. Két fogalommal mindenképpen meg kell ismerkedned ehhez: ezek pedig a pénz időértéke, illetve jelenértéke. Időérték, jelenérték A pénz időértéke annyit jelent, hogy egyenértékű egymással ma 100 forint vagy egy év múlva 110, ha a kamat mértéke 10 százalék. Azaz ha ma 100 forinttal többet költesz el, mint amennyid van, és erre hitelt veszel fel, akkor egy év múlva 110 forintot kell majd visszaadnod. Kicsit bonyolultabb a kérdés, ha több beruházási lehetőség közül szeretnél választani, hiszen könnyen lehet, hogy ezek más időpontokban igényelnek forrást és máskor hoznak bevételeket. Ahhoz, hogy ezeket össze tudd hasonlítani, szükséges a jelenérték kiszámítása, ami nem más, mint a jövő bármely időpontjában rendelkezésre álló pénzösszeg mai időpontra számított értéke (azaz egy év múlva esedékes 110 forint jelenértéke 100 forint, ha a kamat 10 százalék). A forrásbevonás lehetőségei Egy kisvállalkozás számos finanszírozási forma közül választhat, a következőkben ezek fő jellemzőit mutatjuk be: a hitel, a lízing és a faktoring mellett röviden ismertetjük majd a kisvállalkozások szűkebb körét érintő kockázatitőkebefektetéseket is. A hitel A magyar kisvállalkozások által leggyakrabban igénybe vett finanszírozási forma a banki hitelfelvétel. A hitelfelvétel mindig meghatározott üzleti cél szolgálatában történik, az általánosan használt főbb hiteltípusok is eszerint alakultak ki, így megkülönböztetünk: matosan változó finanszírozási igényének fedezésére), ségéből fakadó hosszabb ideig akár hónapokig, esetleg akár évekig fennálló fizetési szükségleteinek fedezésére), nok vásárlására, fejlesztésére). A bankok csak egy vállalkozás hitelképességének vizsgálatát követően nyújtanak hitelt, azaz érteni és értékelni kívánják majd céged működésének kockázatait, működését. Általános elvárása a bankoknak a megfelelő előtörténet, a nyereségesség (vagy legalábbis tartósan nem veszteséges működés), a köztartozás-mentesség. Ám még az sem elegendő, ha egy cég mind- Hogyan számolódik a kamat? A hitelekhez megadott kamat minden esetben éves kamatot jelent. A kamat kiszámítása úgy történik, hogy a tőketartozás összegét megszorozzuk a kamatlábbal (azaz egy elképzelt 10 százalékos kamat esetén 0,1-del), majd az így kapott összeget megszorozzuk a hitel felvétele vagy az utolsó kamatfizetés óta eltelt napok száma és a 360 hányadosával. A kamat lehet fix (azaz például évi 10 százalék) vagy változó, utóbbi esetben valamely irányadó bankközi kamatlábhoz (általában a magyarországi Bubor vagy az európai Euribor) kötött, de az adott kamatperióduson belül (például hat hónap vagy egy év) rögzített. Miből válhat fedezet? Érthető módon a bankok igyekeznek hitelezési kockázatukat a lehető legkisebbre csökkenteni és függetleníteni a hitelfelvevő pénzügyi helyzetétől. Ennek eszköze a fedezet (vagy biztosíték). A bank olyan fedezetet fog elfogadni a hitel mögé, amelynek a tulajdonjoga egyértelmű, könnyen értékesíthető, az idő múlásával sincs jelentős értékvesztése. E feltételeknek megfelelően fedezet lehet: let, raktár), papír), garancia). Gyakori helyzet, hogy egy vállalkozás vagy tulajdonosai nem tudnak megfelelő fedezetet biztosítani a bank számára. Ezen segít a hitelgarancia, amikor az adós nem fizetésének kockázatát egy harmadik szereplő veszi át ha a vállalkozás nem tud fizetni, akkor a hitelgarancia-szervezet teszi azt meg helyette. Amennyiben a hitelgaranciaszervezet fizet a vállalkozás helyett, akkor természetesen a hitel mögötti biztosítékok érvényesítésének joga is őt illeti meg. A hitelgarancia alkalmazásával tehát csökken a bank kockázata, és a fedezetet egyébként biztosítani nem vagy csak részben tudó cég is hitelhez juthat. A hitelgarancia azonban nincs ingyen: jellemzően a hitel összegének évi néhány százalékába kerül. ezeknek megfelel: a bankok fedezetet is kérnek arra az esetre, ha a hitelfelvevő nem tudná viszszafizetni a hitelt. A lízing A hitelfelvételen kívül a hazai kisvállalkozások igen gyakran használt finanszírozási formája a lízing. A lízing akkor segít, ha maga a cég nem hitelképes vagy nem tudna megfelelő fedezetet biztosítani: ez esetben ugyanis maga a megvásárolandó gép vagy berendezés lesz a fedezet. A hitelből vásárlás és a lízing közti legnagyobb különbség tehát az, hogy kié a berendezés tulajdonjoga: a lízing esetében ez a lízingbe adó cégé, amely a berendezést csupán a vállalkozás használatába adja, és ezért díjat számol fel. A tulajdonjog csak a szerződés végén kerülhet át a vállalkozáshoz. Mivel így kisebb a finanszírozó oldalán a kockázat, a lízing gyakran olcsóbb lehet számodra, mint a hitelből történő vásárlás. A lízingszerződések aszerint kategorizálhatók, hogy a szerződés lejárata után mit történik az eszköz tulajdonjogával. Az operatív lízing más néven: tartós bérlet esetében a lízingbe adó rendelkezik majd az eszköz tulajdonjogával. A nyíltvégű pénzügyi lízing esetében a lízingbevevőt azaz téged illet meg a döntés arról, hogy a szerződés végén a rögzített maradványértékért megvásárlod-e az eszközt, a zártvégű lízingszerződések esetében mindenképpen cégedé lesz. A faktoring A faktoring alapvetően kinnlevőségek, leginkább még ki nem fizetett vevői számlák finan- Az eszköz alapú finanszírozás Az eszköz alapú finanszírozás lényege, hogy a hitelezési kockázatot nem az adós személyére, hanem a finanszírozott eszközre vonatkozóan állapítja meg a finanszírozó. Ilyen eszközök lehetnek könnyen értékesíthető, forgalomképes gépek, berendezések (ez a lízing), vagy akár a vállalkozás vevőkövetelései is (ezt nevezzük faktoringnak).

11 18 VÁLLALKOZÁSOD 19 FINANSZÍROZÁSA A lízingszerződések fajtái Kinek a tulajdonában van az eszköz a finanszírozás alatt? Kinek a könyveiben szerepel az eszköz? Kit illet az eszköz tulajdonjoga a futamidő lejártakor? Ki viseli az üzemeltetési költségeket? Forrás: Start Up Guide, szírozásában segít. Egy faktoringügylet során a vállalkozás eladja még le nem járt, a számla kötelezettje által igazolt követelését a faktorcégnek, amely kifizeti neki a számla összegének meghatározott százalékát. A számla kötelezettje később a faktorcéggel rendezi majd a számlát. A faktoráláshoz az alapot a vevőid jelentik. A faktorcég előminősíti a rendszeres vevőidet és az általa megfelelőnek ítélt fizetőképességű partnereid esetében (például a kiskereskedelmi láncok jellemzően ilyenek) keretszerződést köt veled. Hitel Ettől kezdve a faktorcég az ezen partnereiddel kapcsolatos (és természetesen még le nem járt) követeléseidet megvásárolja és a számlák bruttó összegének megállapodott részét a finanszírozás a rövid lejáratú hiteleknél Zártvégű pénzügyi lízing általában kedvezőbb költségeinek levonását követően néhány munkanapon belül megelőlegezi számodra. Amennyiben a kötelezett mégsem fizetne, akkor a faktorcég a számla kibocsátóját tehát a te cégedet kötelezi arra, hogy visszafizesse az általa megelőlegezett összeget (ezt nevezik visszkeresetnek). Fontos és a kisvállalkozás számára előnyös, hogy a faktoring nem igényel tőle a számlán túl további fedezetet, hiszen a kockázatot nem maga a kisvállalkozás, hanem a számla kötelezettjének teljesítése jelenti. Mindebből következik, hogy a faktoring rendkívül előnyös finanszírozási eszköz olyan vállalkozásoknak, melyek hitelképessége rosszabb, mint vevőié. Nyíltvégű pénzügyi lízing Operatív lízing (tartósbérlet) Hitelfelvevő Lízingbe adó Lízingbe adó Bérbe adó (nem pénzügyi intézmény) Hitelfelvevő Lízingbe vevő Lízingbe vevő Bérbe adó Marad a hitelfelvevőnél Hitelfelvevő (üzemben tartó) A lízingbe vevőhöz kerül szükségszerűen Lehetősége van a lízingbe vevőnek a tulajdonjog megszerzésére vagy vevő kijelölésére Marad a bérbe adónál Lízingbe vevő Lízingbe vevő Bérbe adó (a (üzemben tartó) (üzemben tartó) bérlő üzemben tartói bejegyeztetésével, illetve szerződéses rendelkezéssel áthárítható) Tőkebevonás A tőkebevonás során a vállalkozás finanszírozása sajáttőke-oldalon történik: egy új tulajdonos száll be a cégbe, aki a tőkeemelésért cserébe a vállalkozás meghatározott hányada és nyeresége felett kap rendelkezési jogot. Fontos különbség az eddigiekhez képest, hogy ő együtt sír, együtt nevet majd veled, ugyanúgy kockáztatja befektetését, mint te, ám ugyanúgy igényt tart az elért nyereségre is. A befektetők egy csoportja kifejezetten egy tevékenység vagy iparág iránt érdeklődik. Ők a szakmai befektetők, akik egy területen már meglévő érdekeltségeik mellé általában többségi tulajdont és ezzel irányítási, döntéshozatali jogot vásárolnak egy-egy ígéretes cégben. Működésük célja, hogy befektetéseikkel egy hatékonyabb, nagyobb nyereséget elérő céget építsenek fel. A befektetési cégek másik csoportját a kockázatitőke-cégek jelentik, ezek szinte bármilyen vállalkozásba szívesen befektetnek, amely törvényes és valamennyire kiszámíthatóan, de főleg gyorsan növekszik. Az ő céljuk nem a közvetlen nyereségesség növelése, hanem sokkal inkább a cégek értékének növelése, mivel gyakran már középtávon ki kívánnak szállni belőlük, azaz értékesíteni kívánják tulajdonrészüket. Arra, hogy milyen a kockázatitőke-alapok által igazán kedvelt jó üzleti ötlet, nincs általános recept. Azzal kapcsolatban ugyanakkor, hogy egy befektető mit vizsgál meg egy ötlet elbírálásakor, már tudunk szempontokat adni számodra. Kockázati tőke - kisszótár ANGOL MEGNEVEZÉS A befektető nyilvánvalóan kedveli, ha egy üzleti ötlet egyedi, nehezen másolható. Attól azonban, hogy valami nem abszolút újdonság, jó megvalósítással még nagyon sikeres lehet. Azaz: az ötlet nem egyenlő a vállalkozással, sőt a kivitelezés gyakran fontosabb, mint maga az ötlet. Egy üzleti ötlet alapvető értékét ugyanis az adja, hogy pénzügyileg is van értelme, és gyors növekedési potenciál van benne. Early stag Speed Capital Start up Expansion Buy-out Replacement capital Private equity Venture capital MAGYAR MEGNEVEZÉS Korai fázisú cégek finanszírozása Magvető tőke Induló vállalkozások finanszírozása Fejlesztő tőke Kivásárlás Helyettesítő tőke Magántőke Kockázati tőke A kockázatitőke-piac csoportosítása Friss vállalkozóként neked egy inkubátorház lehet a legjobb partner. Az inkubátorok olyan szereplők, akik kevésbé pénzt, inkább üzletfejlesztési tudást, infrastruktúrát, kapcsolati tőkét, bemutatkozási lehetőségeket kínálnak az induló vállalkozások részére. Ha már rendelkezel némi előtörténettel az üzleti világban, akkor az üzleti angyalok vagy az úgynevezett magvető tőke alapok nyújthatnak segítséget. A finanszírozás nagyságrendje pár millió forinttól akár 100 millióig terjedhet. Pár év múlva, amikor már egy jól működő cég gyors növekedéséhez keresel partnert, szóba kerülhetnek a kockázatitőke-társaságok, amelyek akár már több százmillió forintos nagyságrendben is gondolkoznak egy-egy befektetésük kapcsán.

12 20 ÁLLAMI SEGÍTSÉG CÉGED 21 FINANSZÍROZÁSÁBAN ÁLLAMI SEGÍTSÉG CÉGED FINANSZÍROZÁSÁBAN A MAGYAR ÁLLAM ÉS AZ EURÓPAI UNIÓ (EU) SZÁMOS ESZKÖZZEL PRÓBÁL SEGÍTENI A TIÉDHEZ HASONLÓ KISVÁLLALKOZÁSOK FINANSZÍROZÁSÁBAN. SZÁMODRA EZEK KÖZÜL A KEDVEZMÉNYES HITELPROGRAMOK ÉS A PÁLYÁZATOK LESZNEK A LEGFONTOSABBAK, NEM ÁRT AZONBAN MÁR MOST TISZTÁBAN LENNED AZ ÁLLAMI KOCKÁZATITŐKE-PROGRAMOKKAL IS. Az első kérdés, ami a kedvezményes hitelprogramok vagy a vissza nem térítendő támogatást nyújtó európai uniós pályázatok kapcsán talán benned is felmerül, hogy sok-sok pénz és munka befektetésével végül is miért csinálja ezeket a magyar állam és az EU? Miért biztosít a kisvállalkozásoknak a piacon elérhető egyéb eszközöknél kedvezőbb feltételeket? A válasz az, hogy a kisvállalkozások az egész nemzetgazdaság számára alapvető fontosságúak. A hazánkban bejegyzett cégek 99,6 százaléka számít kis-, illetve középvállalkozásnak (kkv ezzel a rövidítéssel még gyakran fogsz találkozni az állami és uniós programok esetében), 94,6 százaléka pedig éppolyan mikrovállalkozás, mint valószínűleg az általad alapított cég is. A kkv-k Magyarországon az üzleti területeken foglalkoztatottak 72 százalékának, vagyis csaknem kétmillió embernek adnak munkát. A kkv-k fejlesztése tehát mind a magyar állam, mind az EU alapvető érdeke. A kkv-k ugyanakkor jellemzően méretük, alacsony tőkéjük, fedezethiányuk okán gyakran nehezen vagy csak nagyon drágán jutnak piaci finanszírozáshoz: ezt a problémát igyekeznek megoldani az uniós és hazai forrásból egyaránt finanszírozott, vissza nem térítendő támogatást nyújtó programok (pályázatok), valamint az államilag támogatott egyéb finanszírozási eszközök (így a kedvezményes vállalati hitelek, a hitelgarancia- és a tőkeprogramok). Kedvezményes kisvállalati hitelek E hitelprogramok legfontosabb jellemzője, hogy a piaci kamatszinthez képest kedvezőbb kamatozással kínálnak különféle finanszírozási lehetőségeket. Idetartoznak a KAVOSZ Zrt. által irányított Széchenyi Kártya Program konstrukciói, a Magyar Fejlesztési Bank (MFB) és az MV Zrt. által kezelt Új Széchenyi Hitelprogram kedvezményes hitelei és nem utolsósorban a Magyar Nemzeti Bank (MNB) által indított Növekedési Hitelprogram is. A kínálatból a finanszírozható hitelcél, az igénybe vehető összeg nagysága és a futamidő alapján érdemes választanod. A bankközi kamatlábak A hitelek kamatszámításának alapját gyakran az úgynevezett bankközi hitelek kamataiból számított mutató jelenti. A BUBOR, azaz a Budapesti Bankközi Forint Hitelkamatláb (rövidítése az angol megfelelőből ered: Budapest Interbank Offered Rate) a magyarországi kereskedelmi bankok kihelyezési rátájának átlagértéke. A BUBOR különböző időtávokra, például egy hónapra vonatkozó értékét az MNB naponta közzéteszi (a címen). Az EURIBOR a Euro Interbank Offered Rate (európai irányadó bankközi kamatláb) rövidítése. Az EURIBOR különböző futamidőre vonatkozó értékeit az EURIBOR (http:// honlapon találod. E hitelprogramok felépítése meglehetősen bonyolult. Általában egy központi állami intézmény hirdeti meg a konstrukciót, amelyet azután már bankoknál, takarékszövetkezeteknél vagy más pénzügyi közvetítőknél vehetsz igénybe. Ebből következik, hogy egy adott konstrukcióval kapcsolatban általában a központi állami szervezet honlapján találod meg az információkat kivétel ez alól az MNB által indított Növekedési Hitelprogram, ennek részleteiről bankodnál érdeklődhetsz. Hitelgarancia kedvezménnyel A tiédhez hasonló frissen alapított kisvállalkozások gyakori problémája, hogy azért nem juthatnak hitelhez, mert nem rendelkeznek megfelelő fedezettel. Mint az előző, egy vállalkozás finanszírozását bemutató fejezetben olvashattál róla, e probléma megoldását segíti a hitelgarancia. A piacon elérhető hitelgarancia-szolgáltatásokat az állam azzal próbálja kedvezőbbé tenni a hazai kisvállalkozásoknak, hogy a hitelgarancia-szervezetek kezességvállalása mögé állami viszontgaranciát nyújt (a támogatott hitelek, kedvezményes finanszírozási konstrukciók ráadásul általában automatikusan tartalmazzák a hitelgarancia lehetőségét). Az államilag viszontgarantált hitelgarancia nemcsak a hitelező bank kockázatát csökkenti jelentős mértékben, de a hitelfelvevő számára is kedvező, hiszen állami viszontgarancia nélkül a hitelgarancia díja jelentősen magasabb lenne: az állami viszontgaranciával rendelkező konstrukciók díja jellemzően a hitel összegének 0,5-1 százaléka évente. A legnagyobb hitelgarancia-szervezet, a Garantiqa (www.garantiqa.hu) mellett az agrár- és vidéki vállalkozások hitelgarancia-szervezete az AVHGA (www.avhga.hu), továbbá a Start Tőkegarancia (www.startgarancia.hu) és az MV Zrt. (www.mvzrt. hu) is nyújt hitelgaranciát közvetlenül a hitelező bankoknak. A Széchenyi Kártya Program A program jelenleg hat, eltérő céllal létrehozott hitelterméket tartalmaz (így folyószámlahitel, forgóeszköz és beruházás finanszírozása, agrártermelők finanszírozása, pályázati önerő és támogatás-megelőlegezés finanszírozása), ezekhez az állam kamat- és kezességi díjtámogatást biztosít. A hitelekhez automatikusan kapcsolódik a Garantiqa kezességvállalása is.

13 22 ÁLLAMI SEGÍTSÉG CÉGED 23 FINANSZÍROZÁSÁBAN A Széchenyi Kártya Program hiteleit olyan kkv-k igényelhetik, amelyek legalább egy éve (10 millió forint feletti hitelkeret igénylése esetén két éve) működnek, és nincs lejárt köz- vagy hiteltartozásuk. Az igényléshez szükséges kitöltendő dokumentumokat a KAVOSZ (www.kavosz.hu) honlapjáról töltheted le, a kész hitelkérelmet a regisztrálóirodákban nyújthatod be (VOSZ, területi kereskedelmi és iparkamarák vagy a KAVOSZ Zrt.). A regisztrálóirodák a befogadott hitelkérelmet a konstrukcióban résztvevő hitelintézetek közül az általad kiválasztott pénzintézethez továbbítják, ahol pozitív bírálat esetén megkötik a szerződést és megnyitják céged hitelkeretét. Hol érhető el? A Széchenyi Kártya Program termékeit a Budapest Bank, a DRB, az Erste Bank, a Gránitbank, a K&H Bank, az MKB, az OTP Bank, a Raiffeisen Bank, a Sberbank, a Takarékbank által képviselt takarékszövetkezeti hálózat, valamint az UniCredit Bank forgalmazza. A Széchenyi Kártya Program kisvállalkozások körében legnépszerűbb konstrukciója a Széchenyi Kártya Folyószámlahitel, amely alapvetően átmeneti finanszírozáshoz biztosít forrást. A folyószámlahitel 500 ezer 25 millió forint közötti összegben igényelhető, futamideje 1+1 év, kamata az 1 havi BUBOR kamat+4 százalék kamatfelár (ezt még csökkenti a jelenleg 1 százalékos állami kamatkedvezmény). A hitelkeret mellé kapsz egy szabadon használható MasterCard üzleti bankkártyát is. A Széchenyi Kártya Programról részletes információkat a KAVOSZ (http://www.kavosz. hu/széchenyi-kártya-program) honlapján találhatsz. A Magyar Fejlesztési Bank hitelprogramjai A Magyar Fejlesztési Bank (MFB) jelenleg két olyan hitelprogramot kínál, melyet kezdő vállalkozóként is igénybe tudsz venni, ezek az MFB Vállalkozásfinanszírozási Program, valamint az MFB Kisvállalkozói Hitel. A Vállalkozásfinanszírozási Program alapvetően foglalkoztatási, innovációs és beszállítói, környezetvédelmi, vidékfejlesztési és egészségügyi célú beruházásokhoz kínál kedvezményes kamatozású forrást. A hitel futamideje legfeljebb 15 év, összege 5 millió és 3 milliárd forint között lehet, ráadásul bármely más pályázat keretében elnyert támogatás mellé is igényelhető. Az MFB Kisvállalkozói Hitelt ingatlanvásárlásra, használt vagy új gépek, berendezések, járművek vagy tárgyi eszközök beszerzésére, illetve az ezek működéséhez szükséges szoftverek megvásárlására fordíthatod. A hitelprogram keretében elérhető legfeljebb 50 millió forintot a 3 havi EURIBOR+5 százalékos (azaz jelenleg 5,3 százalékos) éves kamattal veheted fel. A hitelfelvételhez szükséges saját erő is: ez a vásárolni kívánt eszköz értékének legalább 10 százaléka. A hitel felvételéhez automatikusan társul a Garantiqa Hitelgarancia Zrt. 80 százalékos kezességvállalása is, de ez nem jelent többletköltséget, mivel a díját a konstrukció Az MFB kedvezményes hitelek feltételei MFB Vállalkozásfinanszírozási Program MFB Kisvállalkozói Hitel Hitelösszeg 5 millió 3 milliárd forint 1 50 millió forint Saját erő Kamat A beruházás nettó ha a vállalkozás áfa visszaigénylésére nem jogosult, akkor bruttó bekerülési értékének legalább: I. Csekély összegű támogatás esetén 10%-a, II. Regionális csoportmentességi támogatás esetén 25%-a 3 havi EURIBOR+RKV*+legfeljebb 3,5%/év A beruházás nettó ha a vállalkozás áfa visszaigénylésére nem jogosult, akkor bruttó bekerülési értékének legalább 10%-a, amely a kockázatok (adósminősítés) függvényében 15%-ra emelkedhet 3 havi EURIBOR+5%/év Lejárat Legfeljebb 15 év Legfeljebb 15 év Szerződéskötési díj Folyósítási jutalék Projektvizsgálati díj Rendelkezésre tartási díj Módosítási díj Biztosítékok és kezességvállalási díj Egyszeri 1%, amelyet a szerződéskötéskor számítanak fel A finanszírozó pénzügyi intézmény aktuális kondíciós listája szerint, de legfeljebb egyszeri 1% A finanszírozó pénzügyi intézmény aktuális kondíciós listája szerint, de legfeljebb egyszeri 1% és legfeljebb 1 millió Ft. 0,4%/év A finanszírozó pénzügyi intézmény aktuális kondíciós listája szerint, de legfeljebb a fennálló tőketartozás 1%-a és legfeljebb 1 millió Ft A finanszírozó pénzügyi intézmény belső szabályzatai szerinti, szokásos banki biztosítékok Egyszeri 1%, amelyet az első folyósításkor számítanak fel Egyszeri díjként számítják fel: 25 ezer forint+a hitelösszeg 0,1%-a 0,25%/év A fennálló hitelösszeg 0,1%-a, de legalább 10 ezer forint Minden esetben szükséges a Garantiqa Hitelgarancia Zrt. által nyújtott, a hitel tőkeösszegére és 1 éves kamataira kiterjedő 80%-os kezességvállalás. A kezességvállalási díjat nem számítják fel az ügyfélnek. Biztosítékként továbbá ingatlan- és ingójelzálogjog, készpénzóvadék, illetve a többségi tulajdonos készfizető kezességvállalása fogadható el * Az RKV az MFB kamatfelármértéke, amely évente változó. Az RKV 2014-ben 1,5%/év. Az MFB Zrt. a tárgyévre vonatkozó kamatfelár mértékét a tárgyévet megelőző év november 30-ig hozza nyilvánosságra a honlapján. keretében nem számítják fel. A hitelprogram különösen kedvező vonása, hogy két év türelmi idő után kell csak elkezdened a törlesztést. Az MFB számos hitelcélhoz kapcsolódó programot kínál külön agrárvállalkozásoknak is. Ezek közül az MFB Agrár Forgóeszköz Hi-

14 24 ÁLLAMI SEGÍTSÉG CÉGED 25 FINANSZÍROZÁSÁBAN telprogram, illetve az Új Magyarország Agrár vagy akár 200 millió forint lehet. A beruházási is alacsonyabb, legfeljebb évi 2,5 százalékos - Forgóeszköz Hitelprogram célja a mezőgazda- hitelek lejárata legfeljebb 10, a forgóeszközhi- hitelkamattal érhetők el. A hitelhez hitelga- tív Program (VEKOP) sági termelés, elsősorban az állattenyésztés el- teleké három év lehet. A hitelek kamata mind- rancia is kapcsolódik, melynek éves díja leg- látása forgóeszköz-finanszírozással, míg az Új két esetben legfeljebb évi 9% lehet, a kamat feljebb fél százalék lehet, ráadásul a hitel tel- - Magyarország Agrárfejlesztési Hitelprogram konkrét mértéke azonban már a pénzügyi köz- jes éves költsége ezzel együtt sem haladhatja ram (VKOP) beruházások finanszírozásával javítja a mező- vetítő döntésétől függ. Ezen túlmenően a hi- meg a 2,5 százalékos határt. gazdaság versenyképességét. Amennyiben az telhez kapcsolódó összes további költség leg- Kisvállalkozások pályázatai agrárvállalkozásoknak kínált hitelprogramok- feljebb 50 ezer forint lehet. A beruházási hitel Az NHP-vel kapcsolatos konkrét lehetőségekről A kisvállalkozások számára elsősorban a ról kívánsz tájékozódni, akkor mindenképpen felvétele esetén legalább 10 százalékos önerőt további információt bankod honlapján keress! Gazdaságfejlesztési és Innovációs Opera- keresd fel az MFB honlapját (www.mfb.hu). is kell biztosítani, a forgóeszközhitel esetében tív Program (GINOP), illetve budapesti és nincs ilyen elvárás. Európai uniós pályázatok Pest megyei kkv-k esetében a Versenyké- Az Új Széchenyi Hitelprogram Talán hallottál arról, hogy 2013-ban zárult pes Közép-Magyarország Operatív Program A hitelprogram célja, hogy induló vagy már működő vállalkozások beruházási és/vagy tartós forgóeszközhitelhez juthassanak. A hitel felvehető gépek, berendezések és más beruházások finanszírozására, céges ingatlan és egyéb infrastruktúra fejlesztésére, vagy akár a vállalkozás tevékenységének bővítéséhez szükséges termékek vagy szolgáltatások beszerzésére is. A hitelt bankokon, pénzügyi vállalkozásokon, vállalkozásfejlesztési alapítványokon keresztül lehet igényelni, a pénzügyi közvetítők listája és az általuk kínált hitelkon- Az Új Széchenyi Hitel feltételei Hitelcél Maximális hitelösszeg Maximális futamidő Hitelfelvevők köre Ügyletkamat - plafon Beruházás és beruházáshoz kötött forgóeszköz (megkezdett beruházás is) 200 millió forint beruházási hitel 10 év tartósforgóeszköz-hitel 3 év mikro-, kis- és középvállalkozások maximum 9% le az előző hétéves uniós pályázati ciklus, így idén az új, szintén hétéves, 2020-ig tartó ciklus vette kezdetét. Az új ciklusban nemcsak az elérhető lehetőségek, pályázatok változnak meg Magyarországon, hanem a pályázatokat közvetítő intézmények is. A 2014 és 2020 között elérhető operatív programok kidolgozása és elfogadtatása jelenleg is zajlik, a várakozások szerint az első pályázati lehetőségek 2014 második fél évében nyílnak majd meg. A következő időszak operatív programjai az alábbiak lesznek: (VEKOP) lehet majd érdekes. Hol tájékozódhatsz a pályázatokról? Amennyiben egy pályázatról szeretnél bővebb információt, akkor a palyazat.gov.hu honla- számon, valamint országszerte, személyesen a Széchenyi Programiroda helyi kirendeltségein (www.szpi.hu) tájékozódhatsz. A Gazdaságfejlesztési és Innovációs Operatív Program (GINOP) prioritásai: díciók is megtalálhatók az MV Zrt. oldalán I. Vállalkozások versenyképességének javí- (www.mvzrt.hu). A pénzügyi közvetítők (MAHOP) tása és foglalkoztatásának ösztönzése szerepe e programban lényegesen nagyobb, A Növekedési Hitelprogram - II. Tudásgazdaság fejlesztése mint a korábbi konstrukciók esetében: ők A Magyar Nemzeti Bank (MNB) által meghir- tív Program (KEHOP) III. Infokommunikációs fejlesztések határozzák meg a kamatot, fogadják be és bí- detett Növekedési Hitelprogram (NHP) célja, - IV. Természeti és kulturális erőforrások meg- rálják el a hitelkérelmeket, kötik meg a szer- hogy mindennemű ágazati korlátozás nélkül ram (EFOP) őrzése, az örökségi helyszínek hasznosí- ződést, és ők viselik az általuk folyósított juttassa olcsó forráshoz a hazai kkv-kat. A hi- tásán és az energiahatékonyság növelésén hitelek kockázatát is. telprogram jelenleg is tartó második fázisa Program (GINOP) keresztül 2013 októberében indult. V. Foglalkoztatás ösztönzése és a vállalati al- A pénzügyi közvetítő kilététől függően a beru- Program (IKOP) kalmazkodóképesség fejlesztése házási hitel felső keretösszege 10, 50, illetve Az NHP hitelei a jelenleg máshol elérhető VI. Pénzügyi eszközök és szolgáltatások fej- 200 millió forint, a forgóeszközhitelé 6, 50, kedvezményes kamatozású konstrukcióknál Program (TOP) lesztése

15 ÁLLAMI SEGÍTSÉG CÉGED 27 FINANSZÍROZÁSÁBAN Neked mint kisvállalkozónak a versenyképesség javításával és a foglalkoztatottság emelésével kapcsolatos pont lehet igazán izgalmas e prioritás keretösszege várhatóan csaknem 950 milliárd forint lesz. A pályázatok konkrét feltételeiről e kiadvány zárásakor még nincsenek elérhető információk, de a korábbi évek tapasztalatai alapján valószínűsíthető, hogy a támogatások összege jellemzően egy és százmillió forint közé esik majd, mértéke ritkán megy 50 százalék fölé és a célok széles köréhez kapcsolódhat (például eszközbeszerzés, infrastrukturális és ingatlanberuházás, tanácsadás igénybevétele). Agrárvállalkozások pályázati lehetőségei Az agrárvállalkozások részére a nem közvetlen EU-s támogatások felhasználását az új tervezési ciklusban azaz 2014 és 2020 között a mintegy 1300 milliárd forint felett rendelkező Vidékfejlesztési Program (VP) határozza meg. A következő hét évben az alábbi területek állnak majd a vidékfejlesztés fókuszában: Kertészet és állattenyésztés (technológia és eszközbeszerzés, korszerűsítés és eszközhatékonyság) (hozzáadott érték növelése, uniós és nemzeti minőségi rendszerek, rövid ellátási lánc) hatékonyságának javítása, vízvisszatartás) Helyi gazdaság (helyi gazdaságfejlesztés, gazdasági diverzifikáció vidéki térségekben). A korábbi évek gyakorlata szerint ezek a pályázatok a Vidékfejlesztési Minisztérium rendeletei révén kerülnek meghirdetésre, illetve a Magyar Vidékfejlesztési Hivatal (MVH) közleményei ismertetik a fontosabb tudnivalókat, szabályokat. Az eddigiek azt mutatták, hogy szemben a vállalkozásfejlesztési pályázatoknál tapasztaltakkal ezek a pályázatok igen rövid ideig, jellemzően néhány hétig érhetők csak el, azaz ennyi idő áll rendelkezésedre a támogatási kérelmek beadására. Ezért fontos, hogy rendszeresen tájékozódj: erre az MVH honlapját ajánljuk (www.mvh.gov.hu). Kockázatitőke-programok Az Európai Unió vállalkozásfejlesztési programja a JEREMIE (ez egy betűszó, a Joint European Resources for Micro to Medium Enterprises rövidítése). A JEREMIE piaci szereplőkön keresztül elérhető és visszatérítendő finanszírozási eszközöket kínál, hazánkban piaci szereplők által alapított kockázatitőke-alapokon keresztül. A program keretében 2011 óta 28 ilyen tőkealap jött létre, alapvetően életpályájuk korai vagy A Széchenyi Tőkealap A mintegy 14 milliárd forint befektethető tőkével rendelkező Széchenyi Tőkebefektetési Alap (http://szta.hu/) azért jött létre, hogy a hagyományos iparágakban tevékenykedő, jó növekedési kilátásokkal rendelkező társaságoknak kínáljon kockázati tőkét. Az SZTA kisebb azaz pár tízmillió forintos befektetéseket is eszközöl, maximum hétéves időtávban és jellemzően kisebbségi tulajdonosi szerepben. Fogalomtár a pályázatokhoz AZ ÁLLAMI ÉS UNIÓS TÁMOGATÁSI PROGRAMOK LEÍRÁSA TÖBB OLYAN FOGALMAT IS HASZNÁL, AMELYEK VALÓSZÍNŰLEG NÉMI MAGYARÁZATRA SZORULNAK EGY ÁTLAGOS KISVÁLLALKOZÓ SZÁMÁRA. AZ ALÁBBIAKBAN A PÁLYÁZATOKKAL KAPCSOLATOS LEGFONTOSABB FOGALMAK RÖVID MAGYARÁZATAIT TALÁLOD MEG. Operatív program Az uniós (és a kapcsolódó hazai) források felhasználásának kereteit jelölik ki a teljes fejlesztéspolitikai ciklusra szóló operatív programok, a konkrét pályázati konstrukciókat és feltételeket pedig a kétévente felülvizsgált Akciótervek határozzák meg. Közreműködő szervezet E fogalom az európai uniós forrásból származó vissza nem térítendő támogatások közvetítésében résztvevő szervezeteket jelenti. Ők látják el a pályázatok lebonyolításával kapcsolatos teendőket: hozzájuk kell benyújtani a pályázatodat, ők intézik a szerződéskötést, a támogatás kifizetését, nyomon követik és ellenőrzik projekted megvalósulását és lezárását. Támogatási intenzitás A támogatási intenzitás azt jelenti, hogy a pályázati feltételek alapján elszámolható költségek mekkora százalékát növekedési szakaszában lévő cégek finanszírozására. Túlnyomórészt technológiai vállalkozásokba fektetnek, de gyakran hagyományos iparágak szereplői is a célkeresztbe kerülnek. A részben magán-, részben állami források felhasználásával összesen mintegy 130 milliárd forint tőke kerülhet a korai (magvető és induló), illetve növekedési szakaszban levő vállalkozásokba. nyerheted el támogatásként (a fennmaradó hányad az önrész). Fontos, hogy a támogatást egy-két kivételtől eltekintve utófinanszírozással kapod meg, tehát a támogatott rész előfinanszírozásáról is neked kell gondoskodnod. Elbírálás A befogadott pályázatok elbírálása lehet könnyített vagy egyfordulós. Könnyített elbírálás esetén, ha a pályázatod megfelel a Felhívásban és a Pályázati útmutatóban közzétett projektkiválasztási feltételeknek, akkor a céged ha még nem merült ki a keret automatikusan, további mérlegelés nélkül támogatásban részesül. A pályázatok bírálata a beérkezés sorrendjében történik. Az egyfordulós eljárás keretében a pályázat tartalmi tehát mérlegelést is jelentő értékelésre kerül. Ilyenkor az előre megadott szempontok alapján egy bizottság dönt A JEREMIE alapok befektetési futamideje december 31-ig tart, azaz eddig meg kell születnie a befektetésre vonatkozó döntésnek. A JEREMIE alapokkal kapcsolatos információk az MV Zrt. honlapján (http://www.mvzrt. hu/content.php?id=ie b b2d79da149b ) érhetők el. a támogatás odaítéléséről. Az egyfordulós eljárás lehet folyamatos (azaz a pályázatok folyamatosan, a beérkezés sorrendjében kerülnek a bizottság elé) vagy szakaszos (ilyenkor a Felhívásban megadott határnapig beérkezett pályázatokat egyszerre bírálják el). Önrész Az önrész a projekt értékének állami támogatással csökkentett része. Az önrész állhat egyrészt saját forrásból, másrészt esetleg más állami programból eredő egyéb támogatásból. A saját forrás lehet számlapénz, bankbetét, a céged nevére szóló értékpapír, bankhitel, tagi kölcsön. A pályázatok során előírják, hogy a projekt elszámolható összköltségének mekkora hányadát kell igazolhatóan saját forrásnak kitennie (jellemzően a 25 százalékát).

16 6 VállalkozzINDULJ VÁLLAKOZÁSOD EL! 7 A VÁLLALKOZÁSALAPÍTÁS ADÓZÁSA LÉPÉSEI Kihez fordulj? Amennyiben értesülni szeretnél az induló pályázati és finanszírozási lehetőségekről, akkor, ha csak alapszinten is, de tisztában kell lenned a fejlesztéspolitika állami intézményrendszerével. E programok esetében ugyanis általában az a helyzet (persze nem szeretett országunkról lenne szó, ha nem lenne mindig Állami támogatáselemmel bíró kedvezményes finanszírozási lehetőségek intézményi térképe VISSZA NEM TÉRÍTENDŐ TÁMOGATÁS információ igénybevétel információ igénybevétel MVH (agrárvállalkozások) HITELGARANCIA, BANKGARANCIA információ igénybevétel információ igénybevétel GARANTIQA MFB AVHGA MEHIB Megjegyzés: Mivel a fejlesztéspolitikai intézményrendszer már jó ideje a folyamatos átalakulás állapotában van, így lehetséges, hogy amikor ezeket a sorokat olvasod, valamelyik szereplőnek már más az elnevezése, vagy akár a feladatköre. Forrás: Start Up Guide, Az intézményrendszer átalakítás alatt áll. Konkrét információ az adott pályázati dokumentációban érhető el MVH (agrárvállalkozások) Finanszírozó bank, hitelintézet, takarékszövetkezet MEHIB pár kivétel), hogy az egyes programok gazdája egy állami intézmény, így az informálódást is nála érdemes kezdened. Figyelemmel kell lenned azonban arra is, hogy a programok igénybevételére általában már más, többnyire piaci szervezeteknél, például bankoknál lesz lehetőséged. MFB MV Zrt. KAVOSZ EXIMBANK MV Zrt. SZTA KEDVEZMÉNYES HITEL KOCKÁZATI TŐKE Pénzügyi közvetítő (finanszírozó bank, hitelintézet, takarékszövetkezet, egyéb) EXIMBANK JEREMIE kockázati tőkealapkezelô társaságok SZTA VÁLLALKOZÁSOD ADÓZÁSA ADÓT FIZETNI SENKI NEM SZERET, DE MINDENKI KÉNYTELEN. UGYANAKKOR SZÁMOS, A KISVÁLLALKOZÁSOK SZÁMÁRA BIZTOSÍTOTT KEDVEZŐBB ADÓZÁSI FORMA KÖZÜL VÁLASZTHATSZ, MELYEK HASZNÁLATÁVAL TELJESEN LEGÁLISAN JELENTŐS ADÓTARTALMAT TAKARÍTHATSZ MEG. Kezdő vállalkozóként az első és legfontosabb szabály, amit meg kell értened, hogy a céged pénze sajnos még nem a te pénzed. A vállalkozásodban lévő pénzből, termelődő jövedelemből nem költhetsz szabadon, korlátok nélkül bármire. A cégedet számos különböző adó és hozzájárulás terheli, az ezek közötti választáson pedig nagyok sok múlhat, így fontos, hogy kiismerd magad a társasági és a forgalmi adózás, illetve a számvitel alapfogalmai között. Egy cég adózása Az általános adózási szabályok szerint egy cég működését a következő adók és járulékok terhelik: Iparűzési adó Társasági adó A társasági adó alapja a cég éves eredménykimutatásában szereplő adózás előtti eredmény (amit korrigálni kell a társaságiadó-törvényben meghatározott csökkentő, illetve növelő korrekciós tételekkel). Az adó mértéke főszabály szerint 19 százalék, ám és ez számodra előnyös az 500 millió forintot meg nem haladó adóalapig csak 10 százalék. Főszabályként az iparűzési adó alapját a nettó árbevételből kiindulva, azt az anyagköltséggel, az eladott áruk beszerzési értékével és a közvetített szolgáltatások értékével csökkentve kell kiszámítani. Az adót az önkormányzatnak kell bevallani és megfizetni, mértéke önkormányzatonként változó, 0 és 2 százalék között mozog. Szociális hozzájárulás A munkáltató fizeti a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) részére a munkavállalónak fizetett bruttó bér után. Mértéke 27 százalék. Szakképzési hozzájárulás A munkáltató fizeti a munkavállalónak fizetett bruttó bér után. Mértéke 1,5 százalék.

17 30 VÁLLAKOZÁSOD 31 ADÓZÁSA Céged könyvelése Az adóterhek megfizetésén túl vállalkozásodat jelentős adminisztrációs kötelezettségek is terhelik. Épp ezért mindenképpen azt javasoljuk, nagyon gondosan válaszd meg, ki lesz céged könyvelője. A hazai cégek nagy többsége úgynevezett kettős könyvelésre kötelezett, ami azt jelenti, hogy minden eseményt kétszer kell könyvelni: egyszer, amikor bekövetkezik, másodszor pedig, amikor pénzügyileg is rendeződik. A kettős könyvelésben tehát az árbevételt, illetve a költséget akkor kell elszámolni, amikor az esemény teljesül (például az áru leszállítása), függetlenül attól, hogy kifizetik-e azonnal az ellenértékét vagy sem. Egyszeres könyvelésre egyéni vállalkozók esetében van lehetőség ez esetben csak a pénzmozgással járó eseményeket kell könyvelni, a pénzmozgás időpontjában. Alanyi áfa-mentesség Az alanyi áfa-mentesség választása esetén nem kell az általános forgalmi adót rátenni az eladási árra, a másik oldalon viszont a költségek áfa-tartalma sem igényelhető vissza. Az alanyi áfa-mentességet évi 6 millió forintos árbevételig választhatod ezt elérve céged automatikusan áfa-kötelezetté válik. Az alanyi áfa-mentesség elsősorban akkor előnyös, ha a vállalkozásod vevői magánszemélyek vagy olyan más vállalkozások, amelyek nem tartoznak az áfa körébe például bankok, biztosítók, mivel ebben az esetben gyakorlatilag 27 százalékkal olcsóbban tudod kínálni nekik a szolgáltatásaidat. Az áfa-körbe tartozó vevőid számára ugyanakkor lényegében mindegy, hogy tartalmaz-e áfát a számlád, hiszen ők a kifizetett áfával csökkenthetik a forgalmi A készpénzfizetés korlátozása Az állam jól érzékelhető szándéka, hogy a lehetőségekhez mérten visszaszorítsa a cégek nehezebben ellenőrizhető készpénzes forgalmát. Idén módosult az adózás rendjéről szóló törvény, e szerint 20 százalékos mulasztási bírsággal sújtható azon pénzforgalmi számla nyitására kötelezett adózó, aki szerződésenként és havonta 1,5 millió forintot meghaladóan készpénzben fizet szintén pénzforgalmi számla nyitására kötelezettnek. A bírság alapja a másfél millió forintot meghaladóan teljesített készpénzes kifizetés, a mulasztási bírsággal mind a kifizetést teljesítő, mind pedig a kifizetést elfogadó adózó is sújtható. mazottak járulékán és a cégautóadón kívül Egyszerűsített közteher-viselési hozzájárulás (ekho) Egyes foglalkozási ágakban ( jellemzően a művészeti tevékenységet folytatók, a szellemi szabadfoglalkozásúak vagy a hivatásos sportolók és edzők körében) a magánszemélyek az általános adó- és járulékszabályok alkalmazása helyett választhatják az egyszerűsített közteher-viselési hozzájárulást. Az ekho mértéke 35 százalék, ebből 20 százalékot a munkáltató (vagy vevő), 15 százalékot pedig a magánszemély fizet meg. Ezt az adónemet évi 25 millió forint, hivatásos sportoló és edző esetében évi 100, illetve 50 millió forint bevételig lehet választani, feltéve hogy a magánszemély éves jövedelme eléri az érvényes havi minimálbér 12-szeresét. adójukat. minden más adót kiváltasz. További jelentős Általános forgalmi adó (áfa) Főszabályként a cégeknek az értékesítésük után általános esetben 27 százalékos áfát kell felszámítaniuk, míg beszerzéseiknél a rájuk áthárított áfát a fizetendő forgalmi adóból levonhatják. A felszámított és a levont áfa különbözetét a NAV-nak kell befizetni. Kedvezményes adózási formák Vállalkozásod egyes jellemzői, így például a működési formája, árbevételének nagysága vagy a foglalkoztatottak száma alapján különböző kedvezményes adózási formákat is választhatsz. Az alábbiakban ezeket a formákat és legfőbb jellemzőiket mutatjuk be röviden, fel szeretnénk azonban hívni a figyelmedet, hogy mielőtt választanál köztük, az adott adózási forma összes feltételének alapos megismeréséhez mindenképpen konzultálj könyvelőddel! Egyszerűsített vállalkozói adó (eva) Az eva egyik legnagyobb előnye, hogy nagyon könnyű kiszámolni: mértéke jelenleg az áfával növelt (bruttó) bevétel 37 százaléka, aminek megfizetésével az iparűzési adón, az alkal- Rakj el minden bizonylatot! A számviteli törvény előírja, hogy a céged fontos adózási dokumentumait, így a beszámolót, az üzleti jelentést, az azokat alátámasztó leltárt, főkönyvi kivonatot, valamint a könyvelést közvetlenül és közvetetten alátámasztó számviteli bizonylatokat (ide tartoznak például a vevői számlák, a szállítói számlák, pénztárbizonylatok, bankkivonatok is) egységesen nyolc évig kell olvasható formában megőrizned. Fontos, hogy e kötelezettséged akkor is fennáll, ha ez idő alatt a céged megszűnt. előnye ennek az adónemnek, hogy nagymértékben egyszerűsíti a könyvelést és így csökkenti az adminisztrációs költséget. Az evát csak olyan vállalkozás választhatja, amelynek az éves bevétele nem éri el a bruttó 30 millió forintot, e felett céged automatikusan kikerül az eva hatálya alól. Az evát választó vállalkozásnak számos további feltételnek is meg kell felelnie, így például legalább két egymást követő évben rendelkeznie kell bevétellel, csak magánszemély tulajdonosai lehetnek, az evás vállalkozás nem lehet tulajdonos más társaságban (kivéve a tőzsdén jegyzett részvénytársaságokat) és tulajdonosi köre sem változhat jelentősen két éven belül. Egyes tevékenységi körök, így például jövedéki tevékenység végzése esetén nem választható az eva. A kamarai hozzájárulás A gazdasági kamarákról szóló évi CXXI. törvény módosítása szerint a gazdálkodó szervezetek (azaz az egyéni és társas vállalkozások) kamarai hozzájárulás fizetésére kötelezettek: összege évi 5 ezer forint és minden évben március végéig kell befizetned a kamarai nyilvántartást vezető területi kamarának. Induló vállalkozóként a megalakulást követő öt napon belül vagy köteles céged kamarai nyilvántartásba vételét kezdeményezni és ezzel egy időben elutalni a kamarai hozzájárulást is (ennek mértéke fix, vagyis független attól, hogy januárban vagy decemberben alakult a vállalkozásod). Mindezzel nem vált céged a kamara tagjává a tagság önkéntes maradt, ez csupán annak nyilvántartásba vételét jelenti. A hozzájárulás ellenében a kamara térítésmentesen köteles nyújtani neked különböző szolgáltatásokat (tanácsadás gazdasági, pénzügyi, adózási, hitelhez jutási kérdésekben; üzletipartner-keresés és pályázatfigyelés).

18 32 VÁLLAKOZÁSOD 33 ADÓZÁSA A kisadózó vállalkozás a különböző bevallások évet megelőző adóévben ne haladja meg a 25 Adóbevallás az interneten benyújtásától is mentesül, csupán egy nyomtatványt köteles benyújtani az adóévet követő főt, az adózónak az adóévet megelőző adóévben elszámolandó bevétele és mérlegfőössze- megelőző évben, sem a választás évében nem haladja meg a 125 millió forintot. A magyar közigazgatás elektronikus ügyfélbeléptető és -azonosító rendszere az Ügyfélkapu, amely a kormányzati portálon (http://www.magyarorszag.hu/) található és lehetővé teszi, hogy személyazonosságod igazolása mellett biztonságosan kapcsolatba léphess az elektronikus közigazgatási ügyintézést és szolgáltatást nyújtó szervekkel. Az Ügyfélkaput az adóbevalláson túl többek között lakcím, egyéni vállalkozói igazolvánnyal kapcsolatos vagy éppen anyakönyvi ügyekben is használhatod. Az Ügyfélkaput alapvetően magánszemélyként használhatod, de amennyiben céged a NAV oldaláról letölthető 14T180 sorszámú adatlapon felhatalmaz elektronikus ügyei intézésére, akkor vállalkozásod adóügyeit is itt intézheted. év február 25-ig. Nagyon jelentős adminisztrációs könnyítés, hogy a katás vállalkozás kizárólag bevételi nyilvántartást köteles vezetni. A katát évi 6 millió forintos bevételig választhatod, a vállalkozás bevételének a 6 millió forintot meghaladó része után további 40 százalék adót kell fizetned. További feltétel, hogy amennyiben egy vevődtől származó bevételed egy naptári évben meghaladja az 1 millió forintot, erről a tényről mind neked, mind a vevőnek nyilatkoznia kell. Ez azért van így, mivel kisadózóként lényegesen kedvezőbben adózol, ge pedig ne lépje túl az 500 millió forintot. A kiva választása nem kötődik évfordulóhoz, azt bármikor megteheted a kizárólag elektronikus úton beadott 14T203KV nyomtatványon, majd a bejelentést követő hónap első napjától él a kiva adóalanyiság. A kivából való kilépést viszont csak december között jelentheted be a NAV-nak. A pénzforgalmi áfa Mint kezdő és valószínűleg nem ideális tőkehelyzetben lévő vállalkozónak, nagyon komoly problémát okozhat neked ügyfeleid esetleges A pénzforgalmi elszámolás időszakában: pénzforgalmi elszámolás feltüntetése, után az adót is tartalmazó (bruttó) ellenérték jóváírásakor kell megállapítani a fizetendő adót, bevételéhez kapcsolódó adólevonási jogot legkorábban abban az adómegállapítási időszakban gyakorolhatod, amelyben az adót is tartalmazó (bruttó) ellenértéket megtérítik számodra, Kisadózó vállalkozások tételes adója (kata) mintha ugyanazt a bevételt munkabérként kapnád meg, ezért a törvényalkotó szeretné elkerülni, hogy a kata munkaviszonyt leplezzen. késedelmes fizetése. Ez ugyanis azt jelenti, hogy nemcsak a pénzedet nem kapod meg tőle időben, hanem adott esetben a kibocsátott szám- általad kiállított számlában a rájuk áthárított általános forgalmi adót a főszabálytól eltérő- Kezdő vállalkozóként (is) nagyon komoly adómegtakarítást hozhat neked a kata választása. A kata egyéni vállalkozók, kizárólag magán- A kisvállalati adó (kiva) A katánál lényegesen kisebb, viszont jóval szé- lád áfa-tartalmát is előfinanszíroznod kell, azaz be kell fizetned az adóhatóságnak. Ezen a helyzeten segít az úgynevezett pénzforgalmi en csak akkor igényelhetik vissza, amikor a számla ellenértékét megtérítették, személy taggal rendelkező betéti társaságok lesebb kisvállalati kör számára elérhető ked- áfa-elszámolás, amely lehetővé teszi, hogy csak időszakában a vállalkozásod éves nettó ár- számára választható adózási forma, melynek vezményeket biztosít a kiva. A kivát választó akkor keletkezzen áfa-fizetési kötelezettséged, bevétele nem haladhatja meg a 125 millió keretében a vállalkozásnak a főállású kisadózók vállalkozások 16 százalékos adót fizetnek az amikor a számlád ellenértékét megkaptad. forintot. Ha ez mégis bekövetkezik, akkor a esetében havi 50 ezer, főállásúnak nem minősü- éves, pénzforgalmi alapon számolt nyereség, pénzforgalmi elszámolás szabályait már arra lő kisadózók esetében havi 25 ezer forint tételes valamint a személyi jellegű kifizetések után, A pénzforgalmi áfát céged megalakulásakor, az ügyletre sem alkalmazhatod, amelynek el- adót kell fizetnie. A tételes adó megfizetésével ezzel kiváltva a vállalkozás éves nyeresége illetve az adott év végéig ez esetben tényle- lenértékével túlléped az előírt értékhatárt, a a vállalkozás mentesül a vállalkozói személyi után fizetendő 10 százalékos társasági adót, gesen a következő év január 1-jétől választ- túllépést pedig 15 napon belül be kell jelente- jövedelemadó és az osztalékadó, a járulékok, az valamint a bérek után fizetendő 27 száza- hatod amennyiben: ned a NAV-nak. egészségügyi és a szociális hozzájárulás, a társa- lék+1,5 százalékos szociális hozzájárulási adót sági adó bevallása és megfizetése alól. és a szakképzési hozzájárulást. Minden egyéb lakóhelyed) belföldön van, Ha úgy döntesz, hogy a következő évtől már A kata adóalanyiság a bejelentést követő hónap adó és járulék szempontjából a kiva hatálya alá nem kívánod alkalmazni a pénzforgalmi elszá- első napjával jön létre, év közben bármikor vá- tartozó cég ugyanúgy adózik, mint mások. alatt, molást, akkor ezt a naptári év utolsó napjáig laszthatod. A bejelentett kisadózók után a beje- vagy köteles bejelenteni az adóhatóságnak. lentés hatálya alatt megkezdett minden naptári A kiva választásának számos feltétele van, céged a kis- és középvállalkozásokról, fejlő- hónapra a tételes adó egészét kell megfizetni, a ezek közül talán a legfontosabbak, hogy a vál- désük támogatásáról szóló évi XXXIV. tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig. lalkozás átlagos statisztikai létszáma az adó- törvény szerint kisvállalkozásnak minősül,

19 34 VÁLLAKOZÁSOD 35 ADÓZÁSA A cégautó adózása Céges telefon adózása Amennyiben céges autót használsz, akkor annak vásárlásával és magáncélú használatával sajnos együtt jár, hogy adót is kell fizetned utána. Ismerkedj meg a gépjárműadó és a cégautóadó fogalmával. A gépjárműadó számításának alapja a személyszállító gépjármű hatósági nyilvántartásban feltüntetett teljesítménye, kilowattban kifejezve. Az adó mértéke aszerint változik, hogy hány éves az autó: GÉPJÁRMŰ GYÁRTÁSI ÉVÉT KÖVETŐ ADÓ MÉRTÉKE (FT/KW) 0 3. naptári évben naptári évben naptári évben naptári évben és az azt követő naptári években 140 Az adót a vállalkozásod székhelye vagy telephelye szerint illetékes települési, illetve a fővárosban kerületi önkormányzati adóhatóság határozza meg. Megfizetni két részletben kell (március 15-ig, illetve szeptember 15-ig), a kirótt tételek alapján. A cégautóadót minden nem magánszemély tulajdonában lévő személygépkocsi után ki kell fizetni, de fizetni kell a magánszemélyek azon személygépkocsija után is, amellyel kapcsolatban tételes költségelszámolással költséget számoltak el. Nem adóköteles az a magánszemély tulajdonában álló személygépkocsi, amely után a használója kizárólag kiküldetési rendelvénnyel számol el vagy munkába járásra tekintettel kap költségtérítést. Az adómentesség csak abban az esetben él, ha a NAV által megadott üzemanyagköltséggel és kilométerenként 9 forint karbantartási költséggel számolod el a kiadásaidat. A cégautóadó alanya az autó tulajdonosa, pénzügyi lízingbe vett személygépkocsi esetén a lízingbe vevő, külföldi rendszámú személygépkocsi esetén pedig a gépkocsi használója, ha azután belföldön költséget számolt el. A cégautóadó havi mértéke személygépkocsinként a személygépkocsi kilowattban kifejezett teljesítménye és környezetvédelmi osztályjelzése alapján a következő: A GÉPJÁRMŰ HAJ- TÓMOTORJÁNAK TELJESÍTMÉNYE (KW) 0 4 OSZTÁLY- JELZÉSEK ESETÉN 6 10 OSZTÁLY- JELZÉSEK ESETÉN 5 ; OSZTÁLYJELZÉSEK ESETÉN Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft 120 felett Ft Ft Ft A kétszeres adóztatás kizárása érdekében az önkormányzatnak határidőre és maradéktalanul megfizetett gépjárműadó levonható a cégautóadóból. Ez utóbbit negyedévente, a negyedévet követő hónap 20-áig önadózással kell bevallanod és megfizetned az adóhatóságnak. A vállalkozásod tulajdonában lévő telefonok adózása elvben nagyon egyszerű, a gyakorlatban azonban meglehetősen bonyolult kérdés. A telefon igazoltan a cég működéséhez kapcsolódó használatának költsége áfa- és egyéb adózási szempontból ugyanolyan leírható költségtétel, mint bármi más, ami vállalkozásod mindennapi ügymenetéhez szükséges. A másik oldalon a céges telefonok használata után perc alapú telefonadót kell fizetni (csakúgy, mint a magánkézben lévő telefonok esetében), ezt a telefontársaság szedi be és fizeti meg az államnak. És bár ez az adó elvben a telefonszolgáltatót terheli, ne legyen kétséged: az adótartalom valamilyen mértékig emelni fogja számodra is a telefonlással összefüggő költségeidet. A jelenlegi szabályok szerint hívásonként minden megkezdett perc vagy minden elküldött SMS után három forint az adó, de hívószámonként nem lehet több havi 5 ezer forintnál. (Ugyanez magánszemélyek tulajdonában lévő telefon esetében percenként és SMS-enként 2 forint, a havi felső limit pedig 700 Ft/hívószám.) Ez eddig logikusan is hangzik, ám ha a telefont magáncélra is használnád és az azért megtörténhet, hogy ugyanarról a mobilról hívod fel egy ügyfeledet, majd az édesapádat, akkor a NAV szerint az ügyfeled hívása a cég működéséhez tartozó szükségszerű költség, míg az, hogy édesapáddal csevegsz, már magáncélú használat, ami természetbeni juttatásnak minősül. Ennek az az egyik következménye, hogy az utóbbi költségei után az áfát csak 70 százalék erejéig vonhatod le, a másik, hogy adót kell fizetned utána. Adózási szempontból a céges telefon használatát illetően alapvetően három eset lehetséges. Ha a telefon használója a magánbeszélgetéseit kifizeti, akkor neked mint munkáltatónak nem, illetve csak a magánbeszélgetések után át nem adott térítés erejéig keletkezik adókötelezettséged (ez akkor is így van, ha te egy személyben vagy a telefon használója és a munkáltató is). A második esetben céged a természetbeni juttatásként biztosított magáncélú használat után adót és járulékot fizet (a telefonszámla összegéből természetesen csak azt a részt kell adóköteles bevételként figyelembe venned, amelyet céged a használókkal egyébként nem fizettetett meg). Ez esetben a törvény szerint egy bizonyos mértékű magánhasználatot kell vélelmezned (illetve részletes számlával alátámasztanod), ez adja az adóalapot. Az adó mértéke jelentős: a telefonszámla áfával növelt értékének 20 százaléka képezi az adóalapot, ennek 19 százalékkal növelt összege után 16 százalék személyi jövedelemadó és 27 százalék egészségügyi hozzájárulás fizetendő az adóhivatalnak. Fizetnie pedig annak kell, aki a telefonszolgáltatóval szerződésben áll, vagyis akinek a nevére szól a számla. Ez az adókötelezettség a kettős könyvvitelt alkalmazó cégekre, az egyszemélyes társaságokra és az eva-alanyokra is kiterjed. Az egyéni vállalkozóknak ellenben csak akkor kell cégtelefon utáni adót fizetniük, ha a tevékenységükben közreműködő magánszemélyeknek (akik elképzelhető, hogy más cég vagy intézmény nevében járnak el) telefonhasználatot biztosítanak. Az önfoglalkoztató egyéni vállalkozó mentesül az adókötelezettség alól, mivel ő saját magával szemben nem kifizető. A harmadik lehetséges eset, hogy csak céges hívása volt alkalmazottadnak. Ez elvben a legegyszerűbb, hiszen ekkor nincs adóalap, nincs adófizetés, de arra azért nagyon figyelj, hogy adott esetben neked kell majd bizonyítanod, hogy ez valóban így is volt. Ezért mindenképen azt ajánljuk, hogy ebben az esetben kérj részetes, a hívott partnereket is tartalmazó telefonszámlát szolgáltatódtól.

20 36 HOGYAN TALÁLOD MEG 37 MUNKATÁRSAIDAT? HOGYAN TALÁLOD MEG A MUNKATÁRSAIDAT? NAGYON SOK TÉNYEZŐJE LEHET EGY VÁLLALKOZÁS SIKERÉNEK: A JÓ ÜZLETI ÖTLET, A KÖVETKEZETES MEGVALÓSÍTÁS, A JÓL TERVEZETT FINANSZÍROZÁS. CÉGED MŰKÖDÉSE ÉS FEJLŐDÉSE SZEMPONTJÁBÓL AZONBAN TALÁN MINDEGYIKNÉL FONTOSABB AZ, HOGY MEGFELELŐ ÉS MOTIVÁLT MUNKA- TÁRSAKKAL VALÓSÍTHASD MEG ÜZLETI ÁLMAIDAT VÁLLALKOZÁSAIDBAN. Bár az ország egyes régiói között jelentősek a fejlettségi, munkaerő-piaci eltérések erről egy későbbi fejezetben részletesen is olvashatsz, a kisvállalkozások gazdálkodási körülményei sok szempontból mégis mindenhol hasonlók: adott adózási és szabályozási környezetben nagyjából hasonló alapanyagköltségekkel és finanszírozási lehetőségekkel rendelkeznek. Van azonban egy olyan, a siker szempontjából kritikus fontosságú erőforrás, ami minden más vállalkozástól megkülönböztethet: ez pedig a cégedben dolgozó csapat. Hogyan építs csapatot? Mint oly sok mindenhez, a csapatépítéshez is az üzleti terved jelenti a kiindulópontot. Ebben ugyanis már megfogalmaztad, hogy mi lesz az az érték, amelyet a céged majd előállít, és ennek során pontosan milyen tevékenységeket végez. Ha mindez egyértelmű, gondold végig, kikre van ehhez szükséged, milyen tapasztalattal, speciális szaktudással rendelkező munkatársakat kell megtalálnod. Legjobb, ha mindezt írásban is rögzíted, végiggondolva minden olyan követelményt, ami a feladat szempontjából fontos. Készíts fantomképet : Ki az a HR-es? Valaha személyzetisnek hívták, ma hivatalosan emberi-erőforrás menedzsernek, de közkeletű nevén az angol human resources kifejezés rövidítésével HR-esnek, azt a munkatársat, aki a vállalkozás munkavállalóival foglalkozik. A HR körébe tartozik a jelöltek megkeresése és kiválasztása, a cég bérgazdálkodása, a munkatársak továbbképzései, és nem utolsósorban az adminisztráció is. Cégedben legalábbis egy ideig jó eséllyel te leszel a HR-es (is), de ha szükséged van rá, kérd a könyvelőd, vagy akár külső tanácsadó segítségét. képzeld el egy külső partner, egy majdani vásárló vagy a vállalkozás más vezetőjének, tulajdonosának a szemével, ki hogyan festene egy adott pozícióban. Gondold végig a leendő munkatársad egy napját: milyen feladatok teszik ki a munkája nagy részét és melyek lesznek azok, amelyekkel ritkábban találkozik, de nagyon fontosak. Milyen képességekre lesz valóban szüksége, kikkel fog együtt dolgozni cégen belül és azon kívül, hogyan kell velük kommunikálnia, mennyire fontos a munkájában az elmélyültség, a precizitás vagy éppen a nagyvonalú, kreatív ötletekkel teli munkavégzés. Ezeket a leírásokat később alapként használhatod egy, a pozícióra vonatkozó, úgynevezett követelményprofil elkészítése során is. A követelményprofil a munkatársak megkeresésének több fázisában is segítségedre lehet majd: egy álláshirdetés megfogalmazásához, a jelölttel folytatott személyes beszélgetéshez, illetve ha majd egyszer fejvadászt használnál, akkor a neki készülő leíráshoz is alapot nyújt. Ha már pontosan tudod, mit vársz a jelölttől, akkor gondold végig azt is, hogy mit nyújtasz majd neki te, illetve a céged. A legfontosabb az őszinteség: ne ígérj fűt-fát, csak olyat, amiben magad is biztos vagy. Ne hallgasd el a kockázatokat sem ez különösen egy induló vállalkozásnál amúgy sem lenne hiteles. Mérd fel, mekkora jövedelmet tudsz megbízhatóan kínálni, ne kecsegtesd a jelöltet most csak ennyi, de fél éven belül nagyon jól fogunk keresni mindannyian jellegű homályos ígéretekkel. Bízz abban, hogy felelősen el fogja tudni Barátok és családtagok Ahogy egyre sikeresebbé válik majd vállalkozásod, úgy fog nőni azon ismerőseid, barátaid, sőt esetleg családtagjaid száma, akik állás reményében keresnek meg. Természetesen komoly előnyökkel is jár, ha jól ismersz egy jelöltet, de nagyon fontos, hogy ebben a helyzetben is objektív maradj: gondold végig, hogy illik-e rá az adott munkakörrel kapcsolatos követelményprofil, tényleg rendelkezik-e mindazon képességekkel, melyeket az adott pozíció megkíván. Csak akkor dönts egy ilyen jelentkező mellett, ha ismeretlenként is felvennéd őt. dönteni, megéri-e számára esetleg egy kicsivel alacsonyabb jövedelem annál, amit egy régi, beállt működésű cégnél kaphatna, cserében azért, hogy egy cég hőskorának részese lehet. Kezdő vállalkozóként nagyon fontos tisztában lenned azzal, hogy minden újabb munkatárs változtatni fogja a vállalkozás hangulatát, közösségét, ráadásul minél előbb lép be, annál erősebben. Nemcsak az a kérdés tehát, hogyan látja majd el a saját munkakörét, hanem az is, hogy várhatóan hogyan illeszkedik majd be a csapatba. Hol találhatod meg leendő munkatársaidat? Az adott munkakörrel kapcsolatos követelményprofil birtokában először nézz körül a saját környezetedben: volt iskolatársak, kollégák, ismerősök körében. Beszélgess olyan cégvezetőkkel, akik ajánlhatnak neked munkatársakat. Ha mindez nem lenne elegendő, akkor irány az internet és az ott található állásportálok.

VÁLLALKOZÁSFEJLESZTÉSI KÖRKÉP - FINANSZÍROZÁSI FORRÁSOK

VÁLLALKOZÁSFEJLESZTÉSI KÖRKÉP - FINANSZÍROZÁSI FORRÁSOK VÁLLALKOZÁSFEJLESZTÉSI KÖRKÉP - FINANSZÍROZÁSI FORRÁSOK SOK KICSI SOKRA MEGY? A kkv szektor a magyar gazdaság meghatározó eleme: 1,7 millió bejegyzett vállalkozás, de csak 690 ezer működő, ennek 99,8 %-a

Részletesebben

Az MFB Zrt. vállalkozásfinanszírozási programjai. Spilák Lajos RFH Nonprofit Zrt.

Az MFB Zrt. vállalkozásfinanszírozási programjai. Spilák Lajos RFH Nonprofit Zrt. Az MFB Zrt. vállalkozásfinanszírozási programjai Spilák Lajos RFH Nonprofit Zrt. Termékstruktúra MFB ok Vállalkozói szektor Agrár szektor Önkormányzati szektor Lakossági szektor MFB Vállalkozásfinanszírozási

Részletesebben

4,5-4,99%-os FIX kamat a teljes futamidôre 2013.12.13-ig benyújtott hitelkérelmek esetében hitelek

4,5-4,99%-os FIX kamat a teljes futamidôre 2013.12.13-ig benyújtott hitelkérelmek esetében hitelek Kedvezményes kamatozású vállalati forint Akár 80%-os finanszírozási arány AVHGA kiegészítô kezesség esetén 4,5-4,99%-os FIX kamat a teljes futamidôre 2013.12.13-ig benyújtott hitelkérelmek esetében hitelek

Részletesebben

Hitelkonstrukciók és Garanciaprogram

Hitelkonstrukciók és Garanciaprogram Hitelkonstrukciók és Garanciaprogram Mikro-, kis- és középvállalkozások részére Brossura_210x210_j5.indd 1 Új Széchenyi Hitel Támogatható hitelcél: gépek, berendezések, egyéb tárgyi eszközök, illetve immateriális

Részletesebben

START Tőkegarancia Zrt.

START Tőkegarancia Zrt. START Tőkegarancia Zrt. ÚJ TERMÉK A KKV-K SZÁMÁRA EU-S TÁMOGATÁSOK IGÉNYBEVÉTELÉNEK ELŐSEGÍTÉSÉRE Az értékteremtő befektetés garanciája Szakmai Nap - 2007. június 26. Pályázati források a KKV-k részére

Részletesebben

Mikro-, kis-, és középvállalkozások aktuális finanszírozási lehetőségei. HaNgsúly a HitelkéPességeN

Mikro-, kis-, és középvállalkozások aktuális finanszírozási lehetőségei. HaNgsúly a HitelkéPességeN HaNgsúly a HitelkéPességeN 2015 www.glosz.hu HaNgsúly a HitelkéPességeN Növekedési Hitel Program és Növekedési HitelProgram + széchenyi kártya Program exim konstrukciók VISSZATÉRÍTENDŐ TÁMOGATÁSOK HitelkéPesség

Részletesebben

Portfoliógarancia program keretében kínált termékek

Portfoliógarancia program keretében kínált termékek Portfoliógarancia program keretében kínált termékek A Portfoliógarancia az alábbi K&H hitelekhez vonható be biztosítékként: 1. K&H Új Magyarország forgóeszközhitel / K&H Új Magyarország beruházási hitel

Részletesebben

Vállalkozásfinanszírozási lehetőségek Győr- Moson-Sopron megyében

Vállalkozásfinanszírozási lehetőségek Győr- Moson-Sopron megyében Vállalkozásfinanszírozási lehetőségek Győr- Moson-Sopron megyében Ősze Gábor Termékfelelős, Kisalföldi Vállalkozásfejlesztési Alapítvány 2015. április 16. Tevékenységünk A Kisalföldi Vállalkozásfejlesztési

Részletesebben

10 éve foglalkozom kis- és középvállalkozások tanácsadásával. Rendszeresen tartok előadást adóváltozásokról, az aktuális adójogszabályok

10 éve foglalkozom kis- és középvállalkozások tanácsadásával. Rendszeresen tartok előadást adóváltozásokról, az aktuális adójogszabályok Pénzügy Bemutatkozás Az OFA Kooperáció program pénzügyi szakértője vagyok. Végzettségemet tekintve gazdasági mérnök és mérlegképes könyvelő. Ezen kívül 2003-ban a BGF Pénzügyi és Számviteli Főiskolai Karán

Részletesebben

Országos Roadshow Mikro-, Kis-, és. részére. 2009. ősz. Bátora László, Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt. Tatabánya 2009. November 5.

Országos Roadshow Mikro-, Kis-, és. részére. 2009. ősz. Bátora László, Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt. Tatabánya 2009. November 5. Országos Roadshow Mikro-, Kis-, és Középvállalkozások részére 2009. ősz Bátora László, Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt. Tatabánya 2009. November 5. Kkv-k finanszírozási problémái Mo-n Hitelpiac Magyarországi

Részletesebben

Pénzügyi lízing. Széchenyi István Egyetem KGYK. Sándorfi András

Pénzügyi lízing. Széchenyi István Egyetem KGYK. Sándorfi András Pénzügyi lízing Széchenyi István Egyetem KGYK Sándorfi András Lízing története, fogalma Papok-földművesek Urak-rabszolgák II. Világháború után Amerikában 70-es évektől hazánkban A lízing olyan bérbevételi,

Részletesebben

Széchenyi Kártya Program

Széchenyi Kártya Program Széchenyi Kártya Program Hat hiteltermék minden eddiginél alacsonyabb kamattal, melyek közül biztosan talál vállalkozása céljainak megfelelőt: 1. Széchenyi Kártya Folyószámlahitel 2. Széchenyi Forgóeszköz

Részletesebben

Á LTA L Á N O S F E LT É T E L E K

Á LTA L Á N O S F E LT É T E L E K Á LTA L Á N O S F E LT É T E L E K A HITELPROGRAM CÉLJA a hazai mikro- és kisvállalkozóknak kíván az indulásukhoz, a vállalkozásuk fejlesztéséhez indokolt, szükséges, megalapozott és elégséges forrásokat

Részletesebben

Finanszírozási lehetőségek az UniCredit Banknál

Finanszírozási lehetőségek az UniCredit Banknál Finanszírozási lehetőségek az UniCredit Banknál Feketéné Fábry Anita, Kisvállalati tanácsadó, UniCredit Bank Hungary Zrt. Veszprém, 2015. november 12. Az első lépés: a cél meghatározása Hiteligénylés előtt

Részletesebben

Az MFB Zrt. vállalkozásfinanszírozási programjai. Várkonyi Gellért régió vezető 2012.11.21.

Az MFB Zrt. vállalkozásfinanszírozási programjai. Várkonyi Gellért régió vezető 2012.11.21. Az MFB Zrt. vállalkozásfinanszírozási programjai Várkonyi Gellért régió vezető 2012.11.21. Termékportfólió megújítása Irányelvek Megfelelés Új Széchenyi Tervnek Egyszerű stuktúrájú, és egzakt módon szegmentált

Részletesebben

Finanszírozási formák az új támogatási rendszerben. Előadó: Bencsik Győző és Hollósi Melinda Dátum: Fertőszentmiklós, 2015. március 6.

Finanszírozási formák az új támogatási rendszerben. Előadó: Bencsik Győző és Hollósi Melinda Dátum: Fertőszentmiklós, 2015. március 6. Finanszírozási formák az új támogatási rendszerben Előadó: Bencsik Győző és Hollósi Melinda Dátum: Fertőszentmiklós, 2015. március 6. MIT KÍNÁL AZ OTP BANK? 2 Agrár finanszírozási termékek - Összefoglaló

Részletesebben

Az Agrár-Vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány által nyújtott intézményi kezesség (Alapítványi Kezesség) igénybevétele

Az Agrár-Vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány által nyújtott intézményi kezesség (Alapítványi Kezesség) igénybevétele Az Agrár-Vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány által nyújtott intézményi kezesség (Alapítványi Kezesség) igénybevétele Ha vállalkozása nem rendelkezik a BG Finance Zrt. (Táraság) által nyújtott támogatott

Részletesebben

FAKTORING KÉRELEM ADATLAP

FAKTORING KÉRELEM ADATLAP Az adatokat a fent jelzett fordulónapi adatok szerint, ezer Ft-ban kérjük megadni! Kérjük minden sor kitöltését, a nemleges válaszok ill. nulla érték jelölését is. I. Általános adatok A Társaság neve:

Részletesebben

Nógrád Megyei Regionális Vállalkozásfejlesztési Alapítvány Salgótarján 2013.05.08. Varga Béla ügyvezető

Nógrád Megyei Regionális Vállalkozásfejlesztési Alapítvány Salgótarján 2013.05.08. Varga Béla ügyvezető PÁLYÁZATOK FINANSZIROZÁSI LEHETŐSÉGEI Nógrád Megyei Regionális Vállalkozásfejlesztési Alapítvány Salgótarján 2013.05.08 Varga Béla ügyvezető A Nógrád Megyei Regionális Vállalkozásfejlesztési Alapítványnál

Részletesebben

A vidékért kezeskedünk

A vidékért kezeskedünk A vidékért kezeskedünk Sajtóbeszélgetés dr. Herczegh András 2014. november 20. Megtorpanó hitelállomány, növekvő jelentőségű hitelgarancia 165% 161% 145% 139% 125% 105% 85% 100% 105% 100% 95% 99% 92% 114%

Részletesebben

Összesen: Finanszírozás formája Zártvégű Lízing * Nyíltvégű lízing* Bérlet* Igényelt futamidõ 12 24 36 48 60 hónap* Egyéb:

Összesen: Finanszírozás formája Zártvégű Lízing * Nyíltvégű lízing* Bérlet* Igényelt futamidõ 12 24 36 48 60 hónap* Egyéb: 1. Alapadatok. kapcsolattartó: Várhidi Zsuzsanna: 06-20-429-5715 A megvásárolandó gép típusa: Rendeltetése: Gép gyártási éve: Nettó vételára (Ft) Összesen: Finanszírozás formája Zártvégű Lízing * Nyíltvégű

Részletesebben

Országos Roadshow Mikro-, Kis-, és. részére. 2009. ősz. Pöstényi Péter Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt. Pécs 2009.10.21

Országos Roadshow Mikro-, Kis-, és. részére. 2009. ősz. Pöstényi Péter Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt. Pécs 2009.10.21 Országos Roadshow Mikro-, Kis-, és Középvállalkozások részére 2009. ősz Pöstényi Péter Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt. Pécs 2009.10.21 Kkv-k finanszírozási problémái Mo-n Hitelpiac Magyarországi

Részletesebben

VÁLLALKOZÁS ALAPÍTÁSA

VÁLLALKOZÁS ALAPÍTÁSA a sikeres újbudai kisvállalkozásokért 1. füzet VÁLLALKOZÁS ALAPÍTÁSA Vállalkozás alapítása 2 Tisztelt újbudai vállalkozók! Magyarország fejlődésének talán legfontosabb motorját a hazai tulajdonú kis- és

Részletesebben

Hitellehetőségek mikro és kisvállalkozások részére a Zala Megyei Vállalkozásfejlesztési Alapítványtól

Hitellehetőségek mikro és kisvállalkozások részére a Zala Megyei Vállalkozásfejlesztési Alapítványtól Hitellehetőségek mikro és kisvállalkozások részére a Zala Megyei Vállalkozásfejlesztési tól Kókai Miklós hitel menedzser 1 A Mikrohitel Programok célja: A kereskedelmi banki módszerekkel nem vagy nem a

Részletesebben

Általános berendezés finanszírozási adatlap ÁTVÁLLALÁSHOZ Vállalati Ügyfelek számára

Általános berendezés finanszírozási adatlap ÁTVÁLLALÁSHOZ Vállalati Ügyfelek számára 2007. DECEMBER 31.-RE VONATKOZÓAN SZÍVESKEDJENEK KITÖLTENI! Az adatokat a jelzett év végi adatok alapján, ezer Ft-ban kérjük megadni! Kérjük minden sor kitöltését, a nemleges válaszok ill. nulla érték

Részletesebben

Takarékszövetkezeti Szakmai Nap

Takarékszövetkezeti Szakmai Nap Takarékszövetkezeti Szakmai Nap Benke Ákos vezérigazgató Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt. Budapest, 2009. június 17. Pénzügyi Programok hitelintézetek részvételével MV Zrt. refinanszírozási hitelkeretet

Részletesebben

ÚJ SZÉCHENYI HITEL KÖLCSÖNKÉRELEM ÜZLETI TERV TÁRSAS VÁLLALKOZÁS RÉSZÉRE

ÚJ SZÉCHENYI HITEL KÖLCSÖNKÉRELEM ÜZLETI TERV TÁRSAS VÁLLALKOZÁS RÉSZÉRE ÚJ SZÉCHENYI HITEL ÜZLETI TERV TÁRSAS VÁLLALKOZÁS RÉSZÉRE CÉGADATOK Teljes név Rövid név Székhelye Telephely(ek) Postacím Telefon Cégjegyzékszám Statisztikai számjel Alapítás dátuma Tevékenység megkezdésének

Részletesebben

Pályázat, hitel, önerő? Honnan szerezzünk gyorsan olcsó forrást?

Pályázat, hitel, önerő? Honnan szerezzünk gyorsan olcsó forrást? Pályázat, hitel, önerő? Honnan szerezzünk gyorsan olcsó forrást? Előadó: Fehérváry Tamás 2011-10-27 Három termék Új Széchenyi Forgóeszköz Hitel 50 millió forintig, önerő nélkül Új Széchenyi Beruházási

Részletesebben

Vállalkozásfinanszírozás Gazdaság Háza, 2013.04.10. Széchenyi Programirodák létrehozása, működtetése VOP-2.1.4-11-2011-0001

Vállalkozásfinanszírozás Gazdaság Háza, 2013.04.10. Széchenyi Programirodák létrehozása, működtetése VOP-2.1.4-11-2011-0001 Vállalkozásfinanszírozás Gazdaság Háza, 2013.04.10. Forrás hitelcél összhang, Hiteltípusok Folyószámlahitel szabad felhasználással Tartós forgóeszköz hitel Beruházási hitel Szabad felhasználású és önerő

Részletesebben

Fejlesztési források - kicsiknek és nagyoknak Tőke-Hitel-Támogatás

Fejlesztési források - kicsiknek és nagyoknak Tőke-Hitel-Támogatás Fejlesztési források - kicsiknek és nagyoknak Tőke-Hitel-Támogatás Erősségeink Több mint 50 magasan képzett fejlesztési szakértő 700-800 vállalati ügyfél, 150 önkormányzat Több mint 90 Mrd Ft elnyert támogatás

Részletesebben

HIRDETMÉNY A VÁLLALKOZÓI HITELEKRŐL

HIRDETMÉNY A VÁLLALKOZÓI HITELEKRŐL RÉTKÖZ TAKARÉKSZÖVETKEZET KISVÁRDA HIRDETMÉNY A VÁLLALKOZÓI HITELEKRŐL ÉRVÉNYES: 2015. március 02.-től VÁLLALKOZÓI HITELEK Érvényes a 2015. március 02-től befogadott igénylésekre. : magánszemély által

Részletesebben

HITELKÉRELEM HUF. HUF Önerő mértéke. Önerő mértéke HUF. Beruházás célja. Beruházás megvalósulási helye

HITELKÉRELEM HUF. HUF Önerő mértéke. Önerő mértéke HUF. Beruházás célja. Beruházás megvalósulási helye HITELKÉRELEM 1. Az igényelt finanszírozás adatai Igényelt kölcsön Futamidő hónap Türelmi idő hónap Új Széchenyi Beruházási Hitel Új Széchenyi Forgóeszköz Hitel Egyéb Igényelt kölcsön Igényelt kölcsön Igényelt

Részletesebben

HIRDETMÉNY 12/2015. Vállalkozóknak szóló kivonata

HIRDETMÉNY 12/2015. Vállalkozóknak szóló kivonata HIRDETMÉNY 12/2015. Vállalkozóknak szóló kivonata VÁLLALKOZÓI HITELEZÉS FORINTBAN Érvényes 2014. október 01-től Referencia kamat: 1, illetve 3 havi BUBOR A/ Éven belüli beruházási és forgóeszköz hitelek

Részletesebben

Vállalkozások finanszírozási lehetőségei visszatérítendő állami forrásból RFH-MFB László Csaba RFH Nonprofit Zrt.

Vállalkozások finanszírozási lehetőségei visszatérítendő állami forrásból RFH-MFB László Csaba RFH Nonprofit Zrt. Vállalkozások finanszírozási lehetőségei visszatérítendő állami forrásból RFH-MFB László Csaba RFH Nonprofit Zrt. Regionális Fejlesztési Holding Zrt Az RFH Zrt. bemutatása 2000 óta működő, 100 %-ban állami

Részletesebben

Lízingkérelem Gazdasági társaságok részére

Lízingkérelem Gazdasági társaságok részére 1. Lízingbevevő vállalkozás adatai Lízingbevevő neve: Kapcsolattartó neve: Fő-. és fontosabb kiegészítő tevékenység megnevezése: Alapítás dátuma: Székhely: Telephely: Bankszámlaszám: Telefon, Fax: Vez.

Részletesebben

Balázs Árpád. 2014. május 22.

Balázs Árpád. 2014. május 22. Mesterségem címere: pénzügyi vezető Balázs Árpád 2014. május 22. Pénzügyi vezető Bevezetés Befektetési döntések Finanszírozási döntések Osztalék politikai döntések Pénzügyi kockázatok Kérdések Szereplők

Részletesebben

VÁLLALKOZÁS FINANSZÍROZÁS

VÁLLALKOZÁS FINANSZÍROZÁS a sikeres újbudai kisvállalkozásokért 4. füzet VÁLLALKOZÁS FINANSZÍROZÁS Vállalkozás finanszírozás 2 Tisztelt újbudai vállalkozók! Magyarország fejlődésének talán legfontosabb motorját a hazai tulajdonú

Részletesebben

Széchenyi Programirodák létrehozása, működtetése VOP-2.1.4-11-2011-0001

Széchenyi Programirodák létrehozása, működtetése VOP-2.1.4-11-2011-0001 Hitel a vállalkozások sikeréhez - A HKIK szerepe a vállalkozásfejlesztésben Sok kicsi sokra megy? A kkv szektor a magyar gazdaság meghatározó eleme foglalkoztatás és jövedelemtermelő képesség szempontjából:

Részletesebben

Új Széchenyi Mikrohitel Program a vállalkozások finanszírozási igényeinek kielégítésére

Új Széchenyi Mikrohitel Program a vállalkozások finanszírozási igényeinek kielégítésére Új Széchenyi Mikrohitel Program a vállalkozások finanszírozási igényeinek kielégítésére Szőkéné Hajduk Andrea Irodavezető A Új Széchenyi Mikrohitel Program célja: A kereskedelmi banki módszerekkel nem,

Részletesebben

AZ EGYSZEMÉLYES KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰ TÁRSASÁG ALAPÍTÓ OKIRAT MINTÁJA. 1. A társaság cégneve, székhelye, telephelye(i), fióktelepe(i)

AZ EGYSZEMÉLYES KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰ TÁRSASÁG ALAPÍTÓ OKIRAT MINTÁJA. 1. A társaság cégneve, székhelye, telephelye(i), fióktelepe(i) AZ EGYSZEMÉLYES KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰ TÁRSASÁG ALAPÍTÓ OKIRAT MINTÁJA Alapító okirat Alulírott alapító, szerződésminta 1 alkalmazásával, a következők szerint állapítja meg az alábbi korlátolt felelősségű

Részletesebben

dr. Száldobágyi Zsigmond Csongor ügyvéd ingatlanforgalmi szakjogász AZ EGYSZEMÉLYES KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰ TÁRSASÁG ALAPÍTÓ OKIRAT MINTÁJA

dr. Száldobágyi Zsigmond Csongor ügyvéd ingatlanforgalmi szakjogász AZ EGYSZEMÉLYES KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰ TÁRSASÁG ALAPÍTÓ OKIRAT MINTÁJA Tisztelt érdeklődő! Ezt a dokumentumot tájékoztatásul tesszük közzé. Célja, hogy Ön előzetesen átlássa a társaság alapításával járó egyes adminisztratív kötelezettségeit. Magyarázó szövegeket az egyes

Részletesebben

SOPRON BANK BURGENLAND ZRT.

SOPRON BANK BURGENLAND ZRT. H-9400 Sopron H-9400 Sopron Kossuth Lajos u. 19, Pf. 154 Tel.: 0036/99/513-000 Fax: 0036/99/513-038 E-mail: sopronbank@sopronbank.hu Adósz.: 12951659-1-44 Bankkapcsolat MNB 19017004-00201768 www.sopronbank.hu

Részletesebben

Pénzügyi szolgáltatások és döntések Minta-vizsgasor

Pénzügyi szolgáltatások és döntések Minta-vizsgasor Pénzügyi szolgáltatások és döntések Minta-vizsgasor 1. Válassza ki az alábbi felsorolásból a portfólió likviditásának jellemzőit! a) A portfólió likviditása a kockázati mérőszámok segítségével számszerűsíthető.

Részletesebben

AZ EGYSZEMÉLYES KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰ TÁRSASÁG ALAPÍTÓ OKIRAT MINTÁJA. Alapító okirat. 1. A társaság cégneve, székhelye, telephelye(i), fióktelepe(i)

AZ EGYSZEMÉLYES KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰ TÁRSASÁG ALAPÍTÓ OKIRAT MINTÁJA. Alapító okirat. 1. A társaság cégneve, székhelye, telephelye(i), fióktelepe(i) AZ EGYSZEMÉLYES KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰ TÁRSASÁG ALAPÍTÓ OKIRAT MINTÁJA Alapító okirat Alulírott alapító, a gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény (Gt.) rendelkezéseinek megfelelően, a 2006.

Részletesebben

I. Széchenyi Forgóeszközhitel

I. Széchenyi Forgóeszközhitel XXXIX./B KONDÍCIÓS LISTA SZÉCHENYI PROGRAM HITELEK Érvényes: 2015. augusztus 14-étől I. Széchenyi Forgóeszközhitel Kamat (évi) 1 havi BUBOR + 5% Kezelési költség, kamat módjára számítandó (évi) Állami

Részletesebben

Á LTA L Á N O S F E LT É T E L E K

Á LTA L Á N O S F E LT É T E L E K Á LTA L Á N O S F E LT É T E L E K A HITELPROGRAM CÉLJA az Új Magyarország Mikrohitel Program a régió mikrovállalkozóinak kíván az indulásukhoz, a vállalkozásuk fejlesztéséhez indokolt, szükséges, megalapozott

Részletesebben

Lízing Üzleti tanácsok, üzleti tanácsadás: www.kisado.hu

Lízing Üzleti tanácsok, üzleti tanácsadás: www.kisado.hu Lízing Lízing A lízingbevevő a lízingszerződésben rögzített lízingdíj megfizetésére vállal kötelezettséget. A lízingszerződés fedezete maga a lízing tárgya, amelynek tulajdonjogát a lízingbevevő csak a

Részletesebben

Kombinált Mikrohitel. A Mikrovállalkozások fejlesztéséért

Kombinált Mikrohitel. A Mikrovállalkozások fejlesztéséért Kombinált Mikrohitel A Mikrovállalkozások fejlesztéséért Kombinált Mikrohitel Mikrovállalkozások fejlesztése - Új Széchenyi Terv Vállalkozásfejlesztési pályázata - Újdonság a magyar finanszírozási termékpalettán

Részletesebben

MFB Zrt. 2013. évi országjárás Agrárszekció. Előadó: Nagy Lajos

MFB Zrt. 2013. évi országjárás Agrárszekció. Előadó: Nagy Lajos MFB Zrt. 2013. évi országjárás Agrárszekció Előadó: Nagy Lajos Támogatott hitelcélok Infrastruktúra Agrár Környezetvédelmi beruházás Oktatási célú fejlesztések Turisztika, sport, szabadidő Vidékfejlesztés

Részletesebben

Jelen Kondíciós Lista a 2013.május 15. és 2013. augusztus 22. között szerződött ügyletekre vonatkozik. Kondíciós Lista

Jelen Kondíciós Lista a 2013.május 15. és 2013. augusztus 22. között szerződött ügyletekre vonatkozik. Kondíciós Lista Jelen a 2013.május 15. és 2013. augusztus 22. között szerződött ügyletekre vonatkozik Új Széchenyi Hitel Programok és a Kombinált Mikrohitel Program keretében Mikro- Kis- és Középvállalkozások részére

Részletesebben

Jelen Kondíciós Lista a 2013. október 18. és 2014. január 15. között szerződött ügyletekre vonatkozik. Kondíciós Lista

Jelen Kondíciós Lista a 2013. október 18. és 2014. január 15. között szerződött ügyletekre vonatkozik. Kondíciós Lista Jelen a 2013. október 18. és 2014. január 15. között szerződött ügyletekre vonatkozik Új Széchenyi Hitelprogramok és a Kombinált Mikrohitel Program keretében Mikro- Kis- és Középvállalkozások részére nyújtott

Részletesebben

ÜZLETI TERV. vállalati kockázat kezelésének egyik eszköze Sziráki Sz Gábor: Üzleti terv

ÜZLETI TERV. vállalati kockázat kezelésének egyik eszköze Sziráki Sz Gábor: Üzleti terv ÜZLETI TERV vállalati kockázat kezelésének egyik eszköze Sziráki Sz Gábor: Üzleti terv 1 Rövid leírása a cégnek, a várható üzletmenet összefoglalása. Az üzleti terv céljai szerint készülhet: egy-egy ötlet

Részletesebben

MNB Növekedési Hitelprogram. Széchenyi Programirodák létrehozása, működtetése VOP-2.1.4-11-2011-0001

MNB Növekedési Hitelprogram. Széchenyi Programirodák létrehozása, működtetése VOP-2.1.4-11-2011-0001 MNB Növekedési Hitelprogram Széchenyi Programirodák létrehozása, működtetése VOP-2.1.4-11-2011-0001 MNB Növekedési Hitelprogram, Széchenyi Programirodák létrehozása, működtetése VOP-2.1.4-11-2011-0001

Részletesebben

"Tüneti kezelésből tartós gyógymód avagy válságkezelésből növekedésösztönző gazdaságpolitika"

Tüneti kezelésből tartós gyógymód avagy válságkezelésből növekedésösztönző gazdaságpolitika "Tüneti kezelésből tartós gyógymód avagy válságkezelésből növekedésösztönző gazdaságpolitika" Varju László Államtitkár Nemzeti Fejlesztési és Gazdasági Minisztérium VÁLSÁG PÉNZ PIAC MUNKAHELY Eszközeink

Részletesebben

Finanszírozási lehetőségek KKVk részére az energiaszektorban

Finanszírozási lehetőségek KKVk részére az energiaszektorban Finanszírozási lehetőségek KKVk részére az energiaszektorban Széchenyi Kereskedelmi Bank Zrt. A Széchenyi Kereskedelmi Bank Zrt. bemutatása Tulajdonos A 2009-ben alapított Bank tulajdonosa 2010 márciusa

Részletesebben

Pénzügy menedzsment. Hosszú távú pénzügyi tervezés

Pénzügy menedzsment. Hosszú távú pénzügyi tervezés Pénzügy menedzsment Hosszú távú pénzügyi tervezés Egy vállalat egyszerűsített mérlege és eredménykimutatása 2007-ben és 2008-ban a következőképpen alakult: Egyszerűsített eredménykimutatás (2008) Értékesítés

Részletesebben

III/1. Hitelek és egyéb kockázati termékek Kisvállalkozásoknak nyújtott hitelek

III/1. Hitelek és egyéb kockázati termékek Kisvállalkozásoknak nyújtott hitelek A. 1x1 termékcsalád III/1. Hitelek és egyéb kockázati termékek Kisvállalkozásoknak nyújtott hitelek Érvényes: 2015. június 23-ától EUR és HUF MKB 1x1 Betétkamatláb bázisú hitelre vonatkozó kérelmet a Bank

Részletesebben

MKB Bank Zrt. 1056 Budapest, Növekedési Hitelprogram Váci utca. 38.

MKB Bank Zrt. 1056 Budapest, Növekedési Hitelprogram Váci utca. 38. Küldő terület megnevezése Referens: Tel./Fax: Cégnév Levelezési Cím xy ügyvezető igazgató részére Tárgy: indikatív ajánlat MNB-NHP hitelprogram Tisztelt xy Úr! Mint bizonyára az Ön számára is már ismert,

Részletesebben

HITEL HIRDETMÉNY önkormányzati ügyfelek részére 1. 1 A 2015. november 01-től szerződött ügyletekre

HITEL HIRDETMÉNY önkormányzati ügyfelek részére 1. 1 A 2015. november 01-től szerződött ügyletekre HITEL HIRDETMÉNY 1 1 A 2015. november 01-től szerződött ügyletekre 1 Tartalom 1. Fogalomtár...3 2. Rulírozó-, és folyószámlahitel (VRULIROZÓ; VFOLYÓSZLA)...5 3. Rövid lejáratú hitel (éven belüli) (FORGÓÉBEL1;

Részletesebben

HUF EUR, USD 3 Esedékesség. a futamidőnek megfelelő BUBOR 4 + 3% / 5% 5

HUF EUR, USD 3 Esedékesség. a futamidőnek megfelelő BUBOR 4 + 3% / 5% 5 Kondíciós lista magánszemélyek részére Fizetési számla követelés vagy állampapír fedezete mellett nyújtott, fizetési számlához kapcsolódó hitelkeretre vonatkozóan, magánszemélyek részére 1. A hitelkeret

Részletesebben

Széchenyi Kártya Program

Széchenyi Kártya Program Széchenyi Kártya Program Hat hiteltermék minden eddiginél alacsonyabb kamattal, amelyek közül biztosan talál vállalkozása céljainak megfelelőt: 1. Széchenyi Kártya Folyószámlahitel 2. Széchenyi Forgóeszköz

Részletesebben

Kamat Hozam - Árfolyam

Kamat Hozam - Árfolyam Pénzügyi számítások kamat, hozam Váltó és értékelése 7. hét 2010.10.19. 1 Kamat Hozam - Árfolyam Kamat nem egyenlő a hozammal!! Kamat-Hozam-Árfolyam összefüggés A jelenlegi gyakorlat alatt a pénz időértékének

Részletesebben

A BETÉTI TÁRSASÁG SZERZŐDÉSMINTÁJA Társasági szerződés. 1. A társaság cégneve, székhelye, telephelye(i), fióktelepe(i)

A BETÉTI TÁRSASÁG SZERZŐDÉSMINTÁJA Társasági szerződés. 1. A társaság cégneve, székhelye, telephelye(i), fióktelepe(i) A BETÉTI TÁRSASÁG SZERZŐDÉSMINTÁJA Társasági szerződés Alulírott tagok, szerződésminta 1 társasági szerződését: alkalmazásával, a következők szerint állapítják meg az alábbi betéti társaság 1. A társaság

Részletesebben

A JEREMIE program. EU pályázatok felül- és alulnézetben. 2007. május 10.

A JEREMIE program. EU pályázatok felül- és alulnézetben. 2007. május 10. A JEREMIE program EU pályázatok felül- és alulnézetben 2007. május 10. JEREMIE Program JEREMIE = Joint European Resources for Micro to Medium Enterprises Az Európai Bizottság és az EIB/EIF közös kezdeményezése.

Részletesebben

KRISÁN LÁSZLÓ vezérigazgató

KRISÁN LÁSZLÓ vezérigazgató KRISÁN LÁSZLÓ vezérigazgató Sok kicsi sokra megy? A kkv szektor a magyar gazdaság meghatározó eleme foglalkoztatás és jövedelemtermelő képesség szempontjából: 1,2 millió bejegyzett vállalkozás 99%-a KKV

Részletesebben

HITELKÉRELEM (TÁRSAS VÁLLALKOZÁSOKNAK)

HITELKÉRELEM (TÁRSAS VÁLLALKOZÁSOKNAK) www.magnetbank.hu HITELKÉRELEM (TÁRSAS VÁLLALKOZÁSOKNAK) A Társaság adatai Név : Cím : Adószám : Cégjegyzék sz.: Telefon : Fax : Cégvezető : Bankszla számok: A kért hitel: Összege : Célja : Lejárata :

Részletesebben

EGYÉNI VÁLLALKOZÁS KIK SZÁMÁRA ELŐNYÖS? EGYÉNI VÁLLALKOZÓI TEVÉKENYSÉG E.VÁLLALLKOZÓ TEVÉK. MEGKEZDÉSÉNEK BEJELENTÉSE 2015.03.03.

EGYÉNI VÁLLALKOZÁS KIK SZÁMÁRA ELŐNYÖS? EGYÉNI VÁLLALKOZÓI TEVÉKENYSÉG E.VÁLLALLKOZÓ TEVÉK. MEGKEZDÉSÉNEK BEJELENTÉSE 2015.03.03. EGYÉNI VÁLLALKOZÁS EGYÉNI VÁLLALKOZÁS JOGI SZABÁLYOZÁSA az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről 2009. évi CXV. törvény 1 2 KIK SZÁMÁRA ELŐNYÖS? MEGÉLHETÉSI LEHETŐSÉGET NYÚJT AZOKNAK, AKIK SAJÁT KÖZREMŰKÖDÉSSEL,

Részletesebben

Hirdetmény. Akciók kondíciói A JÖVŐRE TERVEZVE! 1/6

Hirdetmény. Akciók kondíciói A JÖVŐRE TERVEZVE! 1/6 1/6 Hirdetmény Akciók kondíciói 1/2010.03.23. és 7/2010. számú Eszköz Forrás Bizottsági határozattal elfogadva, érvényes 2010. 04. 27-től A JÖVŐRE TERVEZVE! 2/6 Fókusz Takarékszövetkezet Lakossági akciós

Részletesebben

NYILATKOZAT I. NYILATKOZAT II.

NYILATKOZAT I. NYILATKOZAT II. Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Vállalkozásfejlesztési Alapítvány 5000 Szolnok, József Attila út 83. Tel.: (56)423-134, Fax.: (56)423-134 e-mail: info@jnszvfa.hu NYILATKOZAT I...) a jelen nyilatkozat aláírásával

Részletesebben

Pilisvörösvár és Vidéke Takarékszövetkezet

Pilisvörösvár és Vidéke Takarékszövetkezet Pilisvörösvár és Vidéke Takarékszövetkezet 1 2085 Pilisvörösvár, Fİ u. 130. Telefon : ( 26 ) 330-335; ( 26 ) 530-520; Fax : 530-528 www.takarek.axelero.net kozpont@takarek.axelero.net HITELKÉRELEM Hitelkérelem

Részletesebben

Amikor az önerő nem elég

Amikor az önerő nem elég Amikor az önerő nem elég Pénzintézetek által biztosított finanszírozási lehetőségek Tabák Gábor cégvezető amiről szó lesz a szolgáltatások tárgya: a fejlesztés tanácsadói szolgáltatások banki szolgáltatások

Részletesebben

VÁLLALKOZÓI HITEL- ÉS KÖLCSÖNTERMÉKEK. HIRDETMÉNYE Hatályos: 2015. június 15-t l

VÁLLALKOZÓI HITEL- ÉS KÖLCSÖNTERMÉKEK. HIRDETMÉNYE Hatályos: 2015. június 15-t l A PÁTRIA TAKARÉKSZÖVETKEZET VÁLLALKOZÓI HITEL- ÉS KÖLCSÖNTERMÉKEK HIRDETMÉNYE Hatályos: 2015. június 15-t l Hitelezéssel kapcsolatos egyéb díjtételek módosítása: 2015. január 5-t l Hatályos: 2015. június

Részletesebben

HIRDETMÉNY Látra szóló és határidős betétek lakossági ügyfelek részére. Érvényes: 2014. április 2-től

HIRDETMÉNY Látra szóló és határidős betétek lakossági ügyfelek részére. Érvényes: 2014. április 2-től I. Akciós betétek I.1. Prémium betét A Hévízi Takarék 2014. április 2-től visszavonásig tartó időszakban 3 hónapos betétlekötési akciót indít. Az akcióban 3 hónapra, fix kamatozással, folyamatos, kamattal

Részletesebben

Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Képviselő-testületének /2009. (...) számú R E N D E L E T E

Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Képviselő-testületének /2009. (...) számú R E N D E L E T E Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Képviselő-testületének /2009. (...) számú R E N D E L E T E az újpesti kisvállalkozások gazdaságfejlesztési támogatásáról (T E R V E Z E T) Budapest Főváros

Részletesebben

Érvényes: 2014. február 1-től

Érvényes: 2014. február 1-től I. Akciós betétek I. 1. Bankon kívüli forrásból származó betétekre vagy új betét Az akciós ajánlat a 2014. február 1 -től újonnan megadott 2 hónapos betétlekötési megbízásokra érvényes. A takarékszövetkezet

Részletesebben

STRATÉGIAALKOTÁS, ÜZLETI TERVEZÉS

STRATÉGIAALKOTÁS, ÜZLETI TERVEZÉS STRATÉGIAALKOTÁS, ÜZLETI TERVEZÉS SOK KICSI SOKRA MEGY? A kkv szektor a magyar gazdaság meghatározó eleme: 1,7 millió bejegyzett vállalkozás, de csak 690 ezer működő, ennek 99,8 %-a létszám alapján kkv

Részletesebben

HIRDETMÉNY - a vállalkozói és közszolgálati ügyfélkör forintszámlái tekintetében érvényes betéti kamatokról

HIRDETMÉNY - a vállalkozói és közszolgálati ügyfélkör forintszámlái tekintetében érvényes betéti kamatokról Közzététel: 2015. július 21. Hatályba lépés: 2015. augusztus 12. HIRDETMÉNY - a vállalkozói és közszolgálati ügyfélkör forintszámlái tekintetében érvényes betéti kamatokról A Hirdetmény hatálya az Vállalkozói

Részletesebben

A JELZÁLOGFEDEZET MELLETT NYÚJTOTT LAKOSSÁGI HITELEKRŐL

A JELZÁLOGFEDEZET MELLETT NYÚJTOTT LAKOSSÁGI HITELEKRŐL RÉTKÖZ TAKARÉKSZÖVETKEZET KISVÁRDA HIRDETMÉNY A JELZÁLOGFEDEZET MELLETT NYÚJTOTT LAKOSSÁGI HITELEKRŐL OTTHONTEREMTÉSI JELZÁLOGHITEL ÚJ LAKÁS ÉPÍTÉSÉRE, VÁSÁRLÁSÁRA (1 ÉVES REFERENCIA-KAMATLÁB PERIÓDUS)

Részletesebben

ÁFA hitelt kérek hónapra Önrész : % Futamidő: 24 36 48 60 hónap Szállító neve: Telefon: Ügyintéző: Átadás várható időpontja: Beruházás TEÁOR:

ÁFA hitelt kérek hónapra Önrész : % Futamidő: 24 36 48 60 hónap Szállító neve: Telefon: Ügyintéző: Átadás várható időpontja: Beruházás TEÁOR: 1. Lízingelni kívánt járművek adatai Megengedett Felépítmény Db. Nettó ár Deviza össztömeg típusa nem Összesen: Kért finanszírozás típusa: Nyíltvégű pénzügyi lízing Zártvégű pénzügyi lízing Finanszírozás

Részletesebben

2016. Közép-Magyarországi Régió/ Budapest Kedvezményes hitel lehetőségek. Frissítve: 2016.04.06.

2016. Közép-Magyarországi Régió/ Budapest Kedvezményes hitel lehetőségek. Frissítve: 2016.04.06. 2016. Közép-Magyarországi Régió/ Budapest Kedvezményes hitel lehetőségek Frissítve: 2016.04.06. 2 Tartalom Országos Mikrohitel Program... 3 Budapest Kisvállalkozói Hitel Program... 8 Széchenyi Folyószámlahitel...

Részletesebben

LAKOSSÁGI HITELTERMÉKEK HIRDETMÉNYE A

LAKOSSÁGI HITELTERMÉKEK HIRDETMÉNYE A 1. Áruvásárlási kölcsön 1.1 Díjak és költségek Nyomtatvány költség lásd még 23. pont + 24,00% 3 év 1. max.50.000,-ft zárásakor 2. Gépjármű vásárlási kölcsön 3 éven belüli futamidő esetén 2.1 Díjak és költségek

Részletesebben

Pénzügyi Információs melléklet (PIM)

Pénzügyi Információs melléklet (PIM) I. Alapadatok (Jelenlegi állapot) A vállalkozás neve: A vállalkozás székhelye: Alapítás dátuma: Cégjegyzékszám: Adószám: Statisztikai azonosító szám: Pénzügyi Információs melléklet (PIM) II. A vállalkozás

Részletesebben

vállalkozásfejlesztés pénzügyi eszközökkel

vállalkozásfejlesztés pénzügyi eszközökkel vállalkozásfejlesztés pénzügyi eszközökkel K&H üzleti tippek 2015 Kovács Viktor Zoltán K&H KKV Marketing vezető 1 életciklus modell megújuló expanzió érett növekedés növekedő hanyatló induló induló vállalkozások

Részletesebben

TÁMOP-2.5.3.A-13/1-2013-0018

TÁMOP-2.5.3.A-13/1-2013-0018 Gazdasági társaságok A gazdasági társaság alapításának, működésének szabályai 2014. március 15-től az új Polgári törvénykönyvben (Ptk.) találhatóak, de akiknél létesítő okiratot még nem módosították megfelelően,

Részletesebben

HIRDETMÉNY - a vállalkozói és közszolgálati ügyfélkör forintszámlái tekintetében érvényes betéti kamatokról

HIRDETMÉNY - a vállalkozói és közszolgálati ügyfélkör forintszámlái tekintetében érvényes betéti kamatokról Közzététel: 2015. április 30. Hatályba lépés: 2015. május 18. HIRDETMÉNY - a vállalkozói és közszolgálati ügyfélkör forintszámlái tekintetében érvényes betéti kamatokról A Hirdetmény hatálya az Vállalkozói

Részletesebben

RÉTKÖZ TAKARÉKSZÖVETKEZET KISVÁRDA HIRDETMÉNY A LAKOSSÁGI FOGYASZTÁSI HITELEKRŐL, FOLYÓSZÁMLAHITELRŐL

RÉTKÖZ TAKARÉKSZÖVETKEZET KISVÁRDA HIRDETMÉNY A LAKOSSÁGI FOGYASZTÁSI HITELEKRŐL, FOLYÓSZÁMLAHITELRŐL RÉTKÖZ TAKARÉKSZÖVETKEZET KISVÁRDA HIRDETMÉNY A LAKOSSÁGI FOGYASZTÁSI HITELEKRŐL, FOLYÓSZÁMLAHITELRŐL ÉRVÉNYES: 2015. április 1-től 1 JELENLEG ÉRTÉKESÍTETT KÖLCSÖNÖK: Érvényes a 2015. február 02-től befogadott

Részletesebben

MKB EGYSZEREGY INGATLANFEDEZETŰ FOLYÓSZÁMLAHITEL IGÉNYLÉS

MKB EGYSZEREGY INGATLANFEDEZETŰ FOLYÓSZÁMLAHITEL IGÉNYLÉS I. Igényelt hitel főbb adatai MKB EGYSZEREGY INGATLANFEDEZETŰ FOLYÓSZÁMLAHITEL IGÉNYLÉS Igényelt hitelkeret összege Hitel devizae HUF EUR A hitelkerethez kapcsolódó bankszámla száma Az igényelt hitelkeret

Részletesebben

Eger és Környéke Takarékszövetkezet MÁR NEM KÖTHETŐ LAKOSSÁGI HITELTERMÉKEK HIRDETMÉNYE. A kondíciók, a már kifolyósított kölcsönökre értendők

Eger és Környéke Takarékszövetkezet MÁR NEM KÖTHETŐ LAKOSSÁGI HITELTERMÉKEK HIRDETMÉNYE. A kondíciók, a már kifolyósított kölcsönökre értendők . Áruvásárlási kölcsön. Díjak és költségek,00% + Nyomtatvány költség Kamat évi 24,00% Kezelési költség: alapja a tőke, évi 3,00% Kamatfelár: jövedelem utalás hiánya esetén, maximum 3 év. Késedelmi kamat:

Részletesebben

BEJELENTÉS (bejelentkezés, változás-bejelentés)

BEJELENTÉS (bejelentkezés, változás-bejelentés) BEJELENTÉS (bejelentkezés, változás-bejelentés) [az állandó jellegű iparűzési tevékenység, a vállalkozók kommunális adójában fennálló adóköteles tevékenység megkezdéséről, a bejelentett adatok változásáról,

Részletesebben

kötvényekről EXTRA Egy percben a

kötvényekről EXTRA Egy percben a EXTRA Egy percben a kötvényekről Szeretne befektetni? A befektetések egyik lehetséges formája a kötvény. Tudjon meg többet a kötvényekről! Olvassa el tájékoztatónkat! BEFEKTETÉSEK kérdésekben segít ez

Részletesebben

Széchenyi Programirodák létrehozása, működtetése VOP-2.1.4-11-2011-0001

Széchenyi Programirodák létrehozása, működtetése VOP-2.1.4-11-2011-0001 Széchenyi Programirodák létrehozása, működtetése VOP-2.1.4-11-2011-0001 A Magyar Vállalkozásfejlesztési Alapítvány (MVA) 1990- ben alakult azzal a céllal, hogy szakmai és pénzügyi támogatása révén elősegítse

Részletesebben

Tájékoztató a Széchenyi Tőkebefektetési Alapról

Tájékoztató a Széchenyi Tőkebefektetési Alapról Tájékoztató a Széchenyi Tőkebefektetési Alapról 1. Az Alap célkitűzése A Széchenyi Tőkebefektetési Alap program célkitűzése a növekedési potenciállal rendelkező mikro-, kis- és középvállalkozások támogatása

Részletesebben

Méltányossági kérelem

Méltányossági kérelem Méltányossági kérelem Mutató: Név:.. Adószám:.. Székhely.. (Elérhetőség.: Tel:..) szám alatti székhelyű gazdasági társaság az alábbi kérelemmel fordul Szentes Város önkormányzati adóhatóságához: Indokolás:....

Részletesebben

MIKRO-, KIS- ÉS KÖZÉPVÁLLALKOZÁSOK KAPACITÁSBŐVÍTŐ BERUHÁZÁSAINAK TÁMOGATÁSA GINOP-1.2.2-15

MIKRO-, KIS- ÉS KÖZÉPVÁLLALKOZÁSOK KAPACITÁSBŐVÍTŐ BERUHÁZÁSAINAK TÁMOGATÁSA GINOP-1.2.2-15 MIKRO-, KIS- ÉS KÖZÉPVÁLLALKOZÁSOK KAPACITÁSBŐVÍTŐ BERUHÁZÁSAINAK TÁMOGATÁSA GINOP-1.2.2-15 A rendelkezésre álló forrás összege: A támogatásra rendelkezésre álló tervezett keretösszeg szabad vállalkozási

Részletesebben

VÁLLALKOZÓI HITEL- ÉS KÖLCSÖNTERMÉKEK. HIRDETMÉNYE Hatályos: 2015. október 30-tól

VÁLLALKOZÓI HITEL- ÉS KÖLCSÖNTERMÉKEK. HIRDETMÉNYE Hatályos: 2015. október 30-tól A PÁTRIA TAKARÉKSZÖVETKEZET VÁLLALKOZÓI HITEL- ÉS KÖLCSÖNTERMÉKEK HIRDETMÉNYE Hatályos: 2015. október 30-tól Hitelezéssel kapcsolatos egyéb díjtételek módosítása: 2015. január 5-től Hatályos: 2015. október

Részletesebben

7. számú melléklet a 2006. évi V. törvényhez AZ EGYSZEMÉLYES KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰ TÁRSASÁG ALAPÍTÓ OKIRAT MINTÁJA. Alapító okirat

7. számú melléklet a 2006. évi V. törvényhez AZ EGYSZEMÉLYES KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰ TÁRSASÁG ALAPÍTÓ OKIRAT MINTÁJA. Alapító okirat 7. számú melléklet a 2006. évi V. törvényhez AZ EGYSZEMÉLYES KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰ TÁRSASÁG ALAPÍTÓ OKIRAT MINTÁJA Alapító okirat Alulírott alapító, a gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény

Részletesebben

PROJEKT ADATLAP. a Gazdaságfejlesztési Operatív Program és a Közép-Magyarországi Operatív Program. Mikrovállalkozások fejlesztése tárgyú pályázathoz

PROJEKT ADATLAP. a Gazdaságfejlesztési Operatív Program és a Közép-Magyarországi Operatív Program. Mikrovállalkozások fejlesztése tárgyú pályázathoz 1 I. PROJEKT ADATLAP a Gazdaságfejlesztési Operatív Program és a Közép-Magyarországi Operatív Program Mikrovállalkozások fejlesztése tárgyú pályázathoz Kódszám: GOP-2011-2.1.1/M KMOP-2011-1.2.1/M 2 PROJEKT

Részletesebben

KONSZOLIDÁLT BESZÁMOLÓ AZ EU ÁLTAL BEFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK (IFRS-ek) SZERINT

KONSZOLIDÁLT BESZÁMOLÓ AZ EU ÁLTAL BEFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK (IFRS-ek) SZERINT WABERER'S International ZRt. 2012-2014. évi KONSZOLIDÁLT BESZÁMOLÓ AZ EU ÁLTAL BEFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK (IFRS-ek) SZERINT a vállalkozás vezetője (képviselője) WABERER'S International

Részletesebben