1 FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám: 6096/2014. 9. B E S Z Á M O L Ó a Képviselő-testülethez a helyi adók alakulásáról, a hátralékok behajtására tett intézkedésekről Készítette: Dr. Vinczéné Kiss Marianna jegyző Nyírő Jószefné adóügyi ügyintéző KÉPVISELŐ-TESTÜLETI ÜLÉS FÖLDES, 2014. DECEMBER 18.
2 Tisztelt Képviselő-testület! A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 1. (1) bekezdése rendelkezik arról, hogy e törvény felhatalmazása alapján az Önkormányzat Képviselő-testülete illetékességi területén rendelettel helyi adókat vezethet be. A helyi adóztatási jogot és ezzel együtt a helyi adópolitika kialakítását az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény biztosítja, melynek célja az adózás rendjének, az eljárás törvényessége és eredményessége érdekében az adózók és az adóhatóságok jogainak és kötelezettségeinek szabályozása. Földes Község Önkormányzatánál az alábbi helyi adók kerültek bevezetésre: 1) Magánszemélyek kommunális adója 23/2013. (XI.29.) számú önkormányzati rendelet 2) Helyi iparűzési adó 25/2011. (XII.19.) számú önkormányzati rendelet 3) Idegenforgalmi adó 24/2013. (XI.29.) számú önkormányzati rendelet I. Helyi adók 1.) Magánszemélyek kommunális adója: 2000. március 1-jével került bevezetésre Földesen. Az adó alanya: Adókötelezettség terheli azt a magánszemélyt, aki az önkormányzat illetékességi területén építmény vagy telek tulajdonosa, valamint aki nem magánszemély tulajdonában álló lakásbérleti jogával rendelkezik. Amennyiben az építményt, telket az ingatlan-nyilvántartásba bejegyzett vagyoni értékű jog terheli, az annak gyakorlására jogosult az adóalany. Az adó mértéke: 2006. január 1-jétől az adó mértéke adótárgyanként, illetőleg lakásbérleti jogonként 5.000 Ft. Azoknak a magánszemélyeknek, akiknek a családjában az egy főre eső, előző három havi kimutatható havi nettó jövedelem nem éri el a mindenkori legkisebb öregségi nyugdíjminimumot (jelenleg: 28.500 Ft), az adó mértéke adótárgyanként, illetve lakásbérleti jogonként 2.200 Ft. Azoknak az egyedülálló magánszemélyeknek, akiknek az egy főre eső, előző három havi kimutatható havi nettó jövedelme nem éri el a mindenkori legkisebb öregségi nyugdíjminimum másfélszeresét (jelenleg: 42.750 Ft), az adó mértéke adótárgyanként, illetve lakásbérleti jogonként 2.200 Ft. A törvényi maximum 2014. január 1-jétől 28.145,8 Ft/adótárgy. Adókötelezettség a tulajdonjog megszerzését és a bérleti jogviszony létrejöttét követő év első napjával keletkezik. Az adózónak az adókötelezettség keletkezését követő 15 napon belül (január 15-ig) kell adóbevallást tennie. 2.) Helyi iparűzési adó: 1995. július 1-jével került bevezetésre Földesen. Adóköteles az önkormányzat illetékességi területén állandó vagy ideiglenes jelleggel végzett vállalkozási tevékenység. Az adó alanya: a vállalkozó.
3 Vállalkozónak minősül a személyi jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott mezőgazdasági őstermelő, feltéve, hogy őstermelői tevékenységéből származó bevétele az adóévben a 600.000 Ft-ot meghaladja. Az adó mértéke: 2012. január 1-jétől az állandó jelleggel végzett iparűzési tevékenység esetén az adóalap 2%-a, amely a törvényi maximumon van. Az ideiglenes jelleggel végzett iparűzési tevékenység esetén naptári naponként 5.000 Ft, amely a törvényi maximumon van. A helyi iparűzési adóról az adóévet követő év május 31-éig kell bevallást tenni. A társasági adóelőlegnek az adóévi várható fizetendő adó összegére történő kiegészítésére kötelezett vállalkozónak a helyi iparűzési adóelőleg kiegészítés összegéről az önkormányzati adóhatóság által rendszeresített nyomtatványon tárgyév utolsó hónapjának 20. napjáig kell bevallást tennie. Az ideiglenes jelleggel végzett iparűzési tevékenység után fizetendő iparűzési adóról a tevékenység befejezésének napját követő hónap 15. napjáig kell bevallást tenni. 3.) Idegenforgalmi adó: 2004. május 1-jével került bevezetésre Földesen. Az adó alanya: Adókötelezettség terheli azt a magánszemélyt, aki nem állandó lakosként az önkormányzat illetékességi területén legalább egy vendégéjszakát eltölt. Az adó alapja a megkezdett vendégéjszakák száma. Az adó mértéke: 2014. január 1-jétől az adó mértéke személyenként és vendégéjszakánként 200 Ft. A helyi adókról szóló törvény alapján mentes az adó alól a 18. életévét be nem töltött magánszemély, ideiglenes jellegű iparűzési tevékenységet végző vállalkozó vagy munkavállalója, munkavégzése miatt eltöltött vendégéjszaka. Önkormányzati rendelet alapján mentesség illeti meg a 70 év feletti életkorú által eltöltött vendégéjszakát. Az adó beszedésre kötelezettnek az általa beszedett helyi adóról a tárgyhónapot követő hó 15- éig kell bevallást tennie. II. Gépjárműadó Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 176 (1) bekezdés a.) pontja szerint 2004. január 1-jétől az adóhatóság a gépjárműadót a hatósági adatszolgáltatás tartalma alapján állapítja meg kivetéssel. Az adó mértékét nincs hatásköre az önkormányzatnak meghatározni, az a gépjárműadó törvényben kerül szabályozásra. A személyszállító gépjárművek esetében a teljesítményen túl a gépjármű gyártási éve is befolyásolja az alkalmazandó adótételt.
4 Az adó mértéke a gépjármű gyártási évében és az azt követő 3 naptári évben 345 Ft/kW gyártási évet követő 4-7. naptári évben 300 Ft/kW gyártási évet követő 8-11. naptári évben 230 Ft/kW gyártási évet követő 12-15. naptári évben 185 Ft/kW gyártási évet követő 16. naptári évben és az azt követő naptári években 140 Ft/kW Az adó alapja az autóbusz, nyerges vontató, lakókocsi, lakó pótkocsi hatósági nyilvántartásban feltüntetett saját tömege (önsúlya). Az adó alapja a tehergépjármű hatósági nyilvántartásban feltüntetett saját tömege (önsúlya) növelve a terhelhetősége (raksúlya) 50%-ával. Az adó mértéke az adóalap minden megkezdett 100 kg-ja után a) a légrugós vagy azzal egyenértékű rugózási rendszerű tehergépjármű, nyerges vontató, autóbusz esetén 850 Ft. b) az a) pont alá nem tartozó tehergépjármű, nyerges vontató, autóbusz esetében 1380 Ft. Az E betűjelű ideiglenes rendszámtáblával ellátott személyszállító gépjármű után 10.000 Ft, míg a tehergépjármű után 46.000 Ft adót kell fizetni. Adómentes a költségvetési szerv az egyesület, az alapítvány a tulajdonában lévő gépjármű után, feltéve, ha a tárgyévet megelőző évben társasági adófizetési kötelezettsége nem keletkezett a súlyos mozgáskorlátozott személy, a súlyos mozgáskorlátozott kiskorú, a cselekvőképességet korlátozó (kizáró) gondnokság alatt álló súlyos mozgáskorlátozott nagykorú személyt rendszeresen szállító, vele közös háztartásban élő szülő ide értve a nevelő -, mostoha vagy örökbefogadó szülőt is egy darab, 100 kw teljesítményt el nem érő, nem személy taxiként üzemelő személygépkocsija után legfeljebb 13.000 Ft erejéig. Ha a mentességre jogosult adóalany adóalanyisága és adókötelezettsége az adóévben több személygépkocsi után is fennáll, akkor a mentesség kizárólag egy, a legkisebb teljesítményű személygépkocsi után jár. Az adómentességeket a Polgármesteri Hivatal Adó irodájában beszerezhető bevallási nyomtatványon lehet kérni. Az adóiroda által kezelt további számlák Késedelmi pótlék: Valamennyi adónemre vonatkozó késedelmi pótlékot tartalmazza. Mértékét, számításának módját az adózás rendjéről szóló törvény határozza meg. Egyéb bevételek beszedési számla: Ezen a számlán tartjuk nyílván a behajtásra kimutatott szabálysértési költséget. A költségvetési törvény szerint az adóhatóság által beszedett szabálysértési költségből származó bevétel 100%-a az önkormányzatot illeti meg, ezért azt átutaljuk az önkormányzat számlájára. Idegen bevételek beszedési számla:
5 Az idegen helyről kimutatott köztartozások képezik az adók módjára történő behajtási tevékenység másik részét. a kimutatott igazgatási szolgáltatási díj és állam által megelőlegezett gyermektartásdíj adók módjára történő behajtása után 100%-ban utalásra kerül a behajtást kérő szervnek a közlekedési szabályszegések után kiszabott közigazgatási bírságból származó bevétel 60%-át kell elutalni a kimutató rendőrhatóság részére, 40% - a az egyéb bevételek számlán kerül előírásra és az önkormányzat bevétele marad. Adóhátralékok behajtása Az adóiroda számára egyre nagyobb gondot jelent az adóhátralékok behajtása. A végrehajtás eredményességét nagyban akadályozza az adós személyének fellelése, a munkahelyi adatok lekérése, valamint az adós jövedelme. Sok adózónak nincs nyilvántartott jogviszonya, a jövedelemforrások felderíthetetlenek, illetőleg többen minimálbérre vannak bejelentve, a nyugdíjasok nyugdíja alacsony, a segélyek pedig nem vonhatók végrehajtás alá. Az adóbehajtás érdekében minden évben azon hátralékosoknak, akik március 15-ig, illetve szeptember 15-ig nem teljesítették adófizetési kötelezettségüket felhívást bocsátunk ki, ami nem kötelező. Ez a hátralékosok egy részénél eredményre vezet. Kiküldött fizetési felhívások száma: 2012. évben: 740 db 2013. évben: 750 db 2014. évben: 770 db A Hajdú-Bihar Megyei Kormányhivatal Egészségbiztosítási Szakigazgatási Szervétől ebben az évben 150 hátralékosnak küldtünk el megkeresést a munkahelyi adatok felderítése céljából. Kiküldött fizetésletiltások száma: 2012. évben: 143 db 2013. évben: 181 db 2014. évben: 228 db A letiltásokat nem minden esetben tudjuk foganatosítani és több esetben a következő évre húzódik át. Előfordul, hogy a letiltás megérkezése előtt az adózónak megszűnik a munkaviszonya, nem rendelkezik letiltható jövedelemmel, esetleg a hátralékot már megelőzi egy másik folyamatban lévő letiltás. A letiltás hosszabb időre elhúzódó végrehajtási cselekmény, hiszen az adós munkabérének, nyugdíjának maximum 33 %-a vonható le. A gépjárműadóban az egy évet meghaladó hátralék miatt forgalomból való kivonásra tehetünk javaslatot az Okmányiroda felé. Ez az intézkedés eredményesnek bizonyul, mert legtöbb esetben az erről szóló levél kiküldése után az adót megfizették és a befizetés igazolásával már a forgalomból való kivonásra szolgáló javaslatot el sem küldjük az Okmányiroda felé. Így a gépjárműadó hátralékot csökkenteni tudtuk.
6 Vannak azonban olyan esetek is, amikor a behajtás, forgalomból való kivonatás során tulajdonos váltás történik. Ilyenkor az Okmányiroda nem tudja a gépjárművet kivonni a forgalomból, ez a hátralék ezért megmarad, mert az adott évben az adózót terheli a fizetési kötelezettség. Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. Törvény 161/A. -a értelmében az önkormányzati adóhatóság megkeresheti a Nemzeti Adó- és Vámhivatalt a legalább 10.000.- Ft-ot elérő helyi adóval illetve gépjárműadóval összefüggő tartozás végrehajtása céljából. Ebben az évben erre 187 adózó esetében került sor. 2014-ben 10 vállalkozó adózó bankszámla számára nyújtottunk be azonnali beszedési megbízást a számlát vezető pénzintézetnél. A benyújtást több esetben meg kell ismételni, mivel a pénzintézet fedezethiány miatt nem tudja a megbízást teljesíteni. Nagymértékben növeli főleg az adópótlékban fennálló előző évi hátralékot a behajthatatlanná nyilvánított hátralékok összege. Behajthatatlanná nyilvánításra általában a felszámolás alatt álló és jogutód nélkül megszűnt vállalkozások esetében kerül sor. Adópótlékban közel 3.000.000.- Ft, iparűzési adóban 233.000.- Ft behajthatatlan hátralékot tartunk nyilván. Földes, 2014. december 9. Jeneiné Dr. Egri Izabella polgármester
7 KIMUTATÁS ADÓBEVÉTELEK ALAKULÁSÁRÓL (FÖLDES NAGYKÖZSÉG) 1 ADÓNEM / SZÁMLATÍPUS Kivetés adatok ezer Ft-ban 2012. évi 2013. évi 2014. évi Előző Előző Előző évi Bevétel Kivetés évi Bevétel Kivetés évi Bevétel hátralék hátralék hátralék Magánszemélyek kommunális adója 7.872 779 7.833 7.873 814 7.731 7.870 897 7.923 Helyi iparűzési adó 54.457 9.117 52.194 57.618 10.980 59.910 64.700 15.941 68.404 Idegenforgalmi adó 54-54 56-54 128 2 109 Gépjárműadó 24.715 2.407 24.528 24.075 2.027 9.825 21.749 1.789 9.338 Késedelmi pótlék 2.488 4.711 581 1.529 6.403 580 773 6.442 380 Egyéb bevételek (szabálysértési bírságok-, költségek) 189-178 108 10 118 142-135 Összesen 89.775 17.014 85.368 91.259 20.234 78.218 95.362 25.071 86.289 Magyarország 2013. évi központi költségvetésről szóló 2012. évi CCIV. törvény 32 (1) bekezdése szerint a gépjárműadóról szóló törvény alapján a belföldi gépjárművek után a települési önkormányzat által beszedett adó 40 % - a a települési önkormányzatot illeti meg. A szabályozás alapján 2013. január 1-jétől a gépjárműadó megosztott bevétellé vált, 60 % - ban állami, 40 % - ban önkormányzati részesedéssel. 2013. július 1-jétől a légrugós vagy azzal egyenértékű rugózási rendszerű tehergépjármű, nyerges vontató, autóbusz esetében az adótétel 1200 Ft ról, 850 Ft ra csökkent. Ezzel is magyarázható 2012. évről 2014. évre a gépjárműadó kivetés csökkenése. 1 2014. december 9-ei állapot szerinti kimutatás