Diósd Város Önkormányzat J e g y z ő j e H 2049 Diósd, Szt. István tér 1. Tel.: +36 (23) 545-550; fax: +36 (23) 370-434 E-mail: jegyzo@diosd.hu Az előterjesztés száma: 6657-3/2015. Az előterjesztést készítette: Dr Lovász László Nyílt ülésen tárgyalandó! A rendelet elfogadásához minősített többség szükséges ELŐTERJESZTÉS Diósd Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2015. október 28-i rendes ülésére, az Önkormányzat építményadóról és a telekadóról szóló új rendelet megalkotása Tisztelt Képviselő-testület! Az Önkormányzati rendszer átalakítása, a feladatalapú finanszírozás alapjaiban változtatta meg az államháztartási rendszer gazdálkodását. Az új finanszírozási struktúra alkalmazása első néhány évének számos az önkormányzatunk feladat-ellátási képességét negatív érintő hatása volt. Települési adóról szóló rendelet megalkotása; Az Országgyűlés által, a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (a továbbiakban: Htv.) 1. (1) bekezdésének 2014. november hó 18. napján elfogadott módosítása lehetővé teszi a települési önkormányzatok számára települési adók kivetését. Mivel a hivatkozott jogszabályi rendelkezés értelmében e törvény felhatalmazása és rendelkezései szerint a települési (községi, városi, fővárosi és kerületi) önkormányzat képviselőtestülete (a továbbiakban: önkormányzat) rendelettel az illetékességi területén helyi adókat (a továbbiakban: adót), valamint települési adókat vezethet be. A törvénymódosítás értelmében 2015. évtől bővül a települési önkormányzatok adóztatási mozgástere, a helyi adók mellett úgynevezett települési adókat vezethetnek be. A Htv. 2015. január 01. napjától a következő 1/A. -sal egészül ki: 1/A. (1) Az önkormányzat az illetékességi területén rendelettel olyan települési adót, települési adókat vezethet be, amelyet, vagy amelyeket más törvény nem tilt. Az önkormányzat települési adót bármely adótárgyra megállapíthat, feltéve, hogy arra nem terjed ki törvényben szabályozott közteher hatálya. A települési adónak nem lehet alanya állam, önkormányzat, szervezet, továbbá - e minőségére tekintettel - vállalkozó [52. 26. pont]. (2) Az e alapján megállapított települési adóra kizárólag az 1. (1) bekezdését, a 42/B. -t és a 43. (3) bekezdését kell alkalmazni. (3) A települési adóval kapcsolatos adóhatósági feladatokat az önkormányzati adóhatóság látja el. (4) A települési adóval kapcsolatos eljárási kérdésekben az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezéseit azzal az eltéréssel kell alkalmazni, hogy az önkormányzat települési adót önadózással megállapítandó adóként is bevezethet. (5) A települési adóból származó bevétel az azt megállapító önkormányzat bevétele.
Az új Ötv. szerint a támogatás biztosítása az alábbi szempontok figyelembe vételével történik: a) takarékos gazdálkodás; b) a helyi önkormányzat jogszabályon alapuló, elvárható saját bevétele; c) a helyi önkormányzat tényleges saját bevétele. Az elvárt bevétel részét képezi a helyi adókból származó bevétel 50%. Fontos jogalkotási szabály, hogy a rendelet kihirdetése és hatálybalépése között legalább 30 napnak el kell telnie. Tehát 2016. január 1-jétől hatályba léptető adómérték növelésére, az adókedvezmények/adómentesség korlátozására, valamint az egyéb változtatásokra vonatkozó módosító szabályokat 2015. december 2.-áig ki kell hirdetni, mivel évközi hatályba léptetésére nincs lehetőség. Az új rendelet alkotása a jobb áttekinthetőség érdekében készült, amelyet 2 hatásvizsgálati terület áttekintése előzte meg. Vizsgálatra kerültek a Helyi adók kivetésének, módosításának szabályai, tárgyai és alanyai, a környező települések releváns adómértékei, városunk jelenlegi adórendszere és adómorálja. Ezt követően a bevallások vizsgálata alapján több adómértéket és kedvezményt bemutató modell készült, ami törekedett arra, hogy bemutassa az adómértékek és kedvezmények változtatásának az adóalanyok tekintetében várható hatásait. A fentiek figyelembe vételével javasoljuk az építményadó rendeletünk következő módosítását: Indoklás: A 2011 évi adórendeletünk felülvizsgálatát, megváltoztatását több dolog is befolyásolja. Az elmúlt években az önkormányzatunk adóbevételeit és finanszírozási bevételeit az állam csökkentette. Elvonásra került a személyi jövedelemadó bevétel /10%, majd 8% és a 6%-os mértékkel, ami 3 éve 110-120 millió Ft bevételt jelentett. a gépjárműadó bevétel 2 éve változott meg: 60%-ra emelkedett az elvonás, ami 50-60 millió Ft adóbevétel kiesést jelentett. További fontos tényező az adóerő-képesség bevezetése. Városunkban ez 36,4 eft/fő, így a szociális támogatásainkat ettől az évtől nem támogatja 50%-al az állam, így 12-14 millió Ft kiesés származik emiatt. Az adóerőből következik, hogy minden pályázatnál minimum 25% önrészt kell biztosítanunk. Állami elvonás terheli településünket, ami az idei évben 135 millió Ft elvonást jelentett. Az is rendkívül kedvezőtlen változás, hogy az állami elvonás alapjául a korábbi évek adóerő képessége szolgál, így a következő évi elvonás alapját az egyik legmagasabb adóbevételi év képezi, miközben a Kerox cég távozásával optimális esetben is 90-100 millió Ft-ot meghaladó tényleges kieséssel számolhatunk. Ezek a tények vezettek ahhoz, hogy az adórendeletünket felül kell vizsgálnunk. Másik oldalon a lakosság igénye áll, mely alapján az önkormányzattól egyre több szolgáltatás minőségi javítását, javulását várják el egészségügy, iskolai - óvodai ellátás, utak, járdák, vízelevezetés, közvilágítás, tömegközlekedés, szociális ellátás, hivatali ügyintézés, stb. jogosan. Ennek érdekében stabil és kiszámítható bevételekkel kell rendelkeznünk, melynél jut a fejlesztésekre is megfelelő keret. Ezek a tételek jelenleg a legóvatosabb becslés alapján is 1.000-1.200 millió forintot tesznek ki. Az eddigi adórendelet alapján a diósdi lakosok mintegy fele nem fizetett adót a tágan meghatározott kedvezmények miatt, vagy csak nagyon kis mértékben, voltak olyan adótárgyak melyeket nem adóztattuk. Az adórendelet módosításánál törekedtünk az nyugdíjasoknak eddig nyújtott kedvezmény meghagyására, valamint a nagycsaládosok és a gyereküket egyedül nevelőknek 50% mértékig kedvezmény biztosítására.
Fontos kiemelnünk, hogy a nehéz helyzetbe kerültek, egészségügyi, vagy munkanélküli kerültek méltányossági kérelmet adhatnak be, melyet a Hivatal megvizsgál és engedményt, rendkívül nehéz helyzetben mentességet adhat. Az önkormányzat nem tervezi más adónem bevezetését, valamint előre láthatólag nem tervezi a következő 4 évben a most kialakult szabályozás adóterhelés nehezítését. megváltoztatását. Javasoljuk a Tisztelt Képviselőtestületnek a 30/ 2011 (IX.29.) adórendelet hatályon kívül helyezését 2015 dec.31. Kérem a Tisztelt Testületet, hogy az új építmény és telekadó rendeletet vitasa meg és a döntsön a megalkotásában. Adórendelet tervezet: Diósd Város Önkormányzat Képviselő-testületének../2015. (X. 28) önkormányzati rendelete az építményadóról és a telekadóról Diósd Város Önkormányzat Képviselő-testülete a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (Htv.) 1. (1) bekezdésében, és az 5. a) pontjában kapott felhatalmazás alapján, illetékességi területén az építményadóról és a telekadóról a következő rendeletet alkotja. Építményadó Adókötelezettség 1. (1) Adóköteles az önkormányzat illetékességi területén lévő építmények közül a lakás és a nem lakás céljára szolgáló épület, épületrész (a továbbiakban együtt: építmény). (2) Az adókötelezettség az építmény valamennyi helyiségére kiterjed, annak rendeltetésétől, illetőleg hasznosításától függetlenül. Az adó alanya 2. (1) Az adó alanya az, aki a naptári év (a továbbiakban: év) első napján az építmény tulajdonosa. Több tulajdonos esetén a tulajdonosok tulajdoni hányadaik arányában adóalanyok. Amennyiben az építményt az ingatlan-nyilvántartásba bejegyzett vagyoni értékű jog terheli, az annak gyakorlására jogosult az adó alanya. (A tulajdonos, a vagyoni értékű jog jogosítottja a továbbiakban együtt: tulajdonos). (2) Valamennyi tulajdonos által írásban megkötött és az adóhatósághoz benyújtott megállapodásban a tulajdonosok az adóalanyisággal kapcsolatos jogokkal és kötelezettségekkel egy tulajdonost is felruházhatnak. (3) Társasház, -garázs és üdülő esetén a tulajdonosok önálló adóalanyok, a közös használatú helyiségek után az adó alanya az említett közösség.
Az adómentesség 3. (1) A Htv.-ben szabályozott kedvezményeken felül: (2) Legfeljebb 200 négyzetméter hasznos alapterület tekintetében mentes az adó alól a 65. életévét betöltött, vagy életkorától függetlenül legalább 67 %-ban rokkant (III. rokkantsági csoport), rokkantnyugdíjas magánszemély, aki egyedül vagy kizárólag ugyanezen feltételeknek megfelelő hozzátartozójával él, a lakcímnyilvántartás szerint és ténylegesen (életvitelszerűen) is lakóhelyéül szolgáló lakása, lakóháza után, amennyiben az 1 főre eső rendszeres jövedelme a nyugdíjminimum ötszörösét - egyedül élő esetén a nyugdíjminimum hétszeresét - nem haladja meg. (3) Mentes az adó alól a magánszemély tulajdonában lévő 20 m 2 alatti nem lakás céljára szolgáló épület. (4) Mentes az adó alól az 50 m2 alatti terület tekintetében a magánszemély tulajdonában lévő pinceszinti helyiség, helyiségcsoport közül a pince, az ingatlan-nyilvántartás szerinti tároló, amennyiben az adóalany a pincét, illetve tárolót rendeltetésszerűen használja (5) Mentes az adó alól a gépjárműtároló, amelyben a súlyosan mozgáskorlátozott magánszemély tulajdonos, illetve vagyoni értékű jog jogosultja gépjárművét tárolja; több tulajdonos esetén a súlyosan mozgáskorlátozott magánszemély tulajdoni hányada arányában; (6) Mentes az adó alól a szociális, egészségügyi és gyermekvédelmi, illetőleg a nevelésioktatási intézmények céljára szolgáló helyiség. (7) Önkormányzatai ingatlanok. Adókedvezmény 4. (1) Adókedvezményre jogosult az az adózó, akinek a háztartásában családi pótlékra jogosult gyermeket nevel, gyermekenként 10-10 % mértékben az adó mértékének legfeljebb 50%-ig, annak az évnek a teljes időtartamára, amelyben a jogosultság fennáll. (2) Egyedülálló szülő esetén a kedvezmény mértéke gyerekenként 20 %, legfeljebb azonban 50%, akinek a háztartásában családi pótlékra jogosult gyermeket nevel, annak az évnek a teljes időtartamára, amelyben a jogosultság fennáll. Az adó alapja 5. Az adó alapja, az építmény m 2 -ben számított hasznos alapterülete. Az adó mértéke 6. (1) Lakás, lakóház illetve lakás céljára szolgáló építmények esetén az adó évi mértéke 350 Ft/m 2. (2) A egyéni vállalkozó, jogi személy, jogi személyiség nélküli gazdasági társaság, magánszemélyek jogi személyiséggel nem rendelkező személyi egyesülése, a külföldi
magánszemély és a szervezet tulajdonában lévő nem lakás céljára szolgáló építmény esetén kivéve a gépkocsi tárolót- az adó évi mértéke: 1.)a kereskedelmi tevékenység céljára szolgáló építmény után 1.a) 0-200 m2 ig 350 Ft/m2, 1b.) a 201 m2 vagy attól nagyobb adóalap esetén a 201m2 feletti rész után 700 Ft /m2 1c.) Egy tulajdoni lapon szereplő több ingatlan esetében az adóalap tekintetében kedvezményes mérték az összevont térlépték szerint egyszeri 201 m2 térmértékkel vehető figyelembe. 2.) Kereskedelmi tevékenység céljára szolgáló c) pont hatálya alá nem tartozó építmény után 2a.) 0-1000 m2 adóalap esetén 350 Ft/m2 2b.) 1001 vagy attól nagyobb adóalap esetén az 1001 m2 feletti rész után 700 Ft/m2. 2c.) Egy tulajdoni lapon szereplő több ingatlan esetében az adóalap tekintetében kedvezményes mérték az összevont térmérték szerint egyszeri 1001 m2 térmértékkel vehető figyelembe. (3) Lakótelepi lakások lépcsőháza, tároló és egyéb közös helyiségek esetén az adó évi mértéke 50 Ft/m2. (4) Gépjárműtároló esetén az adó évi mértéke 100 Ft/m 2. (5) A pincéknél 50 m2 felett 100 Ft /m2/ év a teljes alapterületre. Telekadó Adókötelezettség 7. Adóköteles az önkormányzat illetékességi területén lévő beépítetlen belterületi földrészlet (a továbbiakban: telek). Az adó alanya 8. Az adó alanya az, aki az év első napján a telek, ingatlan-nyilvántartásba bejegyzett vagyoni értékű jog tulajdonosa, illetőleg több tulajdonos esetén a 2. -ban foglaltak az irányadók. Az adómentesség 9. (1) A Htv.-ben szabályozott kedvezményeken felül mentes az adó alól: a) a magánszemély tulajdonában lévő telek, amely nem építési telek,
b) a magánszemély tulajdonában lévő, lakóépülettel beépített belterületi telek, a telek teljes térmértékével, Az adó alapja 10. A telekadó alapja a telek m 2 -ben számított területe. Az adó mértéke 11. (1) Az adó éves mértéke magánszemély tulajdonában lévő telek esetében 50 Ft/m 2. (2) Az adó éves mértéke nem magánszemély tulajdonában lévő telek esetében 250 Ft/m2. Eljárási szabályok 12. (1) Az építményadót az önkormányzati adóhatóság kivetéssel állapítja meg. (2) Az adózót az adókötelezettség keletkezéséről, az adóalap, az adómentesség, az adó megállapításához szükséges adatokról, körülményekről bevallási, illetőleg bejelentési kötelezettség terheli. (3) Az adózó bevallási, bejelentési kötelezettségének az adókötelezettség keletkezését, változását, megszűnését követő 15 napon belül köteles eleget tenni. Nem kell újabb adóbevallást (bejelentést) tenni mindaddig, ameddig az adókötelezettséget érintő változás nem következett be. (4) Az adót 4 egyenlő részletben a tárgyév március 15-ig, június 15.-ig, szeptember 15.-ig, és december 15.-ig kell megfizetni. Értelmező rendelkezések 13. E rendelet alkalmazásában: (1) adóhatóság: az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 10. (1) bekezdésének c) pontjában foglaltak. Záró rendelkezések 14. (1) Az e rendeletben nem szabályozott kérdésekben a helyi adókról szóló, 1990. évi C. törvény, valamint az adózás rendjéről szóló, 2003. évi XCII. törvény rendelkezéseit kell alkalmazni. (2) A rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba, rendelkezéseit 2016. január 1-jétől kell alkalmazni. Ezzel egyidejűleg hatályát veszti a 30/2011. (IX.29.) önkormányzati rendelet az építményadóról és telekadóról. Diósd, 2015. október 22. Bogó László polgármester Dr. Lovász László jegyző A rendeletet kihirdettem 2015. október 28.
Dr. Lovász László jegyző Az építmény és telekadóról szóló rendelet változtatásának az indoklása. A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 1. (1) bekezdése alapján e törvény felhatalmazása és rendelkezései szerint a települési önkormányzat képviselőtestülete rendelettel az illetékességi területén helyi adókat, valamint települési adókat vezethet be. Városunk jövőbeni fejlődéséhez, likviditásunk megőrzéséhez, valamint annak érdekében, hogy az önkormányzat lakosság által megfogalmazott igényeket, szükséges fejlesztéseket el tudja érni és megvalósítani bevételre lesz szükség. A jogszabályi lehetőségek figyelembe vételével valós alternatívaként a magánszemélyek tulajdonában lévő építmények és telkek települési adóztatása lehet az egyik megoldás, csakúgy, mint sok önkormányzat számára. Építményadó változások; 1) Az adórendelet módosításánál célunk volt, hogy mindenki vegye ki részét a közteherviselésből arányosan, lakás m2-hez képest. Az építményadó mértékét arra tekintettel, hogy sokaknál, akik korábban kedvezmény igénybe vételére nem, - vagy csak kevés személy figyelembe vételével - ez komoly megterhelést jelentett 400Ft/ m2/ évről - 350 Ft / m2/ évre csökkentettük. 2) Megszüntettük a felső korlát nélkül igénybe vehető 40 m2/fő kedvezményt. Helyette a családban élő gyermekekre tekintettel vezettünk be kedvezményt, amely gyermekenként 10%-ot, de maximum 50%-ot jelent. 3) A gyermeküket egyedül nevelő szülőknél gyerekenként 20%-k kedvezményt adunk, szintén max. 50%-ig. 4) 200 m2 maximum térmértékig terjedő kedvezményt javasolunk az eddigi korlátozást nem tartalmazó nyugdíjas-kedvezmény helyett, amennyiben a jövedelmi viszonyok ezt indokolják. (rendszeres jövedelem a nyugdíjminimum ötszörösét, egyedülálló esetén a hétszeresét nem haladja meg) 5) A garázsoknál 50 Ft / m2-ről 100 Ft / m2 re javasoljuk az emelést. 6) A pincéknél 50 m2 ig nem fenntartjuk a mentességet, e felett 100 Ft /m2/ év mértékig a teljes térmértékre vetünk ki helyi adót. 7) Cégek /nem magánszemély adóalanyok/ esetén a tulajdonukban álló építmények után a korábbi adómérték emelésére teszünk javaslatot. 200 ft/m2-ről 350 Ft/ m2-re változik az adóteher és két új sáv is létrejön: kereskedelmi tevékenység esetén 200 m2 míg más gazdasági tevékenység esetén 1000 m2 felett 700 Ft / m2/ adót kell majd fizetni. Telekadó: 1) A telekadónál az üresen álló felépítménnyel nem rendelkező - ingatlanokra telkekre vetünk ki adót magánszemélyeknél. A telekadó eddigi mértékét 50Ft / m2/ évre emeljük, 2) míg a cégeknél nem magánszemély adózó esetén - az adó mértéke 250 Ft / m2 /év-re emelkedik.
Diósd, 2015. október 22. Bogó László Polgármester Dr. Lovász László Jegyző Az előterjesztés véleményezésére a Pénzügyi Bizottság, a Településfejlesztési bizottság és a Közösségi bizottság illetékes. HATÁSVIZSGÁLAT A jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 17. - a alapján Diósd Város Önkormányzat Képviselő-testületének../2015. (X. 28) önkormányzati rendelete az építményadóról és a telekadóról szóló új rendelet tervezetében (a továbbiakban: tervezet) foglaltak várható hatásai az alábbiak szerint összegezhetők: a) A tervezett jogszabály valamennyi jelentősnek ítélt hatása aa) A jogszabály társadalmi, gazdasági, költségvetési hatásai Az építményadóról szóló rendelet módosításának társadalmi hatása van, tekintettel arra, hogy az adózók köre és az adó mértéke növekszik. Azonban az emelés nem jelentős, így az nem jelent aránytalan terhet az adózó számára. A rendelet módosításának a gazdasági hatása is van, mivel az adóbevétel fejlesztési célokat is szolgálna. Költségvetésre gyakorolt hatása pozitív. A építmény és telekadó változása társadalmi, gazdasági, költségvetési hatást eredményez. ab) A jogszabály környezeti és egészségi következményei A tervezet megvalósulásának környezeti hatása nincs, egészségre vonatkozó következményei nincsenek. ac) A jogszabály adminisztratív terheket befolyásoló hatásai A rendelet megalkotásának az adminisztratív terhei a Polgármesteri Hivatal Adó Irodájának a munkatársainál fognak jelentkezni, tekintettel arra, hogy számukra többlet feladatként fog jelentkezni. Az építményadóról szóló rendelet módosításának adminisztratív terheket befolyásoló hatásai nincsenek. A rendelet tervezet megvalósulása plusz adminisztratív költséggel nem jár. b) A jogszabály megalkotásának szükségessége, a jogalkotás elmaradásának várható következményei A jogszabály megalkotásának elmaradása törvényességi felügyeleti intézkedést nem eredményezhet. c) A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek A tervezet megvalósulásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek rendelkezésre állnak.