ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK FŐVÁROSI ÉS PEST MEGYEI ELLENŐRZÉSI IRODA- BUDAPEST / - / SZAMVEVOI JELENTES a Biatrbágy Várs Önkrmányzata gazdákdási rendszerének 2008. évi eenőrzésérő 2008. júius
3. Önkrmányzati és Terüeti Eenőrzési Igazgatóság Fővársi és Pest Megyei Eenőrzési Irda Cím: 1052, Budapest, Apáczai Cs. J. u. 10. Teefnszám: 456-8312, faxszám: 456-8317 Iktatószám: V-3003-6/13/2008. Témaszám: 898 Vizsgáat -aznsító szám: V0418 Az eenőrzést végezték: Bauer Lajsné főtanácsadó, csprtvezető (1. eenőrzési prgrampnt) Dr. Fónagy Diána számvevő (2.1. és 3.3. eenőrzési prgrampntk) Fejszák Tamás számvevő (2.2., 3.1, 3.2. és 4. eenőrzési prgrampntk)
TARTALOMJEGYZÉK BEVEZETÉS 9 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 14 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 26. Az Önkrmányzat kötségvetési és pénzügyi heyzete 26.. A tervezett és tejesített kötségvetési bevéteek és kiadásk aapján a kötségvetési és a pénzügyi egyensúy aakuása, vaamint a kötségvetési hiány megáapításának szabáyszerűsége 26 1.2. A kötségvetési és a pénzügyi egyensúyi heyzet kiaakításóhz tervezett és tejesített finanszírzási céú pénzügyi műveetek módja és azk hatása a tárgyéve követő évek kötségvetéseire 29 1.3. A kötségvetés tervezésének megaapzttsága 36 2. Az Önkrmányzat fekészütsége az európai uniós frrásk igényésére és fehasznáására, vaamint az eektrnikus közigazgatási feadatk eátására 2.1. Az európai uniós frrásk igénybevéteére és a várható támgatás fehasznáására történt fekészüés szabáyzttsága, szervezettsége 38 2.1.1. Az európai uniós frráskra történő páyázatk benyújtására vnatkzó döntések összhangja a fejesztési cékitűzésekke 38 2.1.2. Az európai uniós frráskhz kapcsódóarr a páyázatfigyeés, a páyázatkészítés, vaamint az európai uniós támgatássa megvaósuó fejesztés ebnyításának beső rendjének szabáyzttsága, a végrehajtás szeméyi, szervezeti fetéteei 41 2.1.3. A fejesztési feadat ebnyításáná a feadateátás rendjére, az eenőrzési feadatk tejesítésére, vaamin t a feejösségi szabáykra vnatkzó eőírásk betartása 43 2.2. Az eektrnikus közigazgatási feadatk eátása, a közérdekű adatk eektrnikus közzététee 47 38 3. A kötségvetési gazdákdás beső kntrjai 3.1. A szabáyzttsúg kckázata a kötségvetés tervezési, gazdákdási, beszámási és a fyamatba épített, eőzetes és utóags vezetői eenőrzési feadatkná 3.2. A beső kntre érvényesüése az önkrmányzati frrásk szabáyszerű fehasznáásában, a kötségvetési tervezés, gazdákdás, beszámás fyamataiban 3.3. A beső eenőrzési köteezettség tejesítése, javasatainak hasznsuása 48 48 49 53
4. Az ÁSZ krábbi eenőrzési javasatai aapján készített intézkedési terv végrehajtása, eredrnényessége 57 4.1. Az Önkrmányzat gazdákdási rendszerének átfgó eenőrzése srán tett javasatk végrehajtására tervezett intézkedések megvaósuása 57 4.2. A zárszámadáshz kapcsódó (áami hzzájáruásk, támgatásk igényésének és fehasznáásának eenőrzése), vaamint a tvábbi vizsgáatk esetében a megáapításk, javasatk aapján tett intézkedések 57 ZÁRADÉK 60 MELLÉKLETEK. számú Az Önkrmányzat gazdákdását meghatárzó adatk, mutatószámk ( da) 2. számú Az önkrmányzati vagyn aakuása ( da) 3. számú Az Önkrmányzat 2005-2007. évi kötségvetési eőirányzatainak és azk pénzügyi tejesítéseinek aakuása ( da) 4. számú Tanúsítvány az európai uniós frráskka támgattt prgramk, cék tervezett és tényeges 2005-2008. évi adatairó ( da) 5. számú Adatap az Önkrmányzat európai uniós frrássa támgattt fejesztésérő (3 da) 6. szám ú Heyszíni eenőrzési jegyzőkönyv a Fauház és Karikó jáns Könyvtár intézményné (3 da) 2
RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE Törvények Áh t. Eisztv. Ötv. Számv. tv. Szc. tv. Rendeetek Ám r. Ber. közműfejesztési Krm. rendeet SzMSz V h r. az áamháztartásró szóó 1992. évi XXXVIII. törvény az eektrnikus infrmációszabadságrói szóó 2005. évi XC. törvény a heyi önkrmányzatkró szóó 1990. évi LXV. törvény a számviterő szóó 2000. évi C. törvény a szciáis igazgatásró és szciáis eátáskró szóó 1993. évi IL törvény az áamháztartás működési rendjérő szóó 217/1998. (XII. 30.) Krm. rendeet a kötségvetési szervek beső eenőrzésérő szóó 193/2003. (XL 26.) Krm. rendeet a magánszeméyek közműfejesztési támgatásáró szóó 262/2004. (IX. 23.) Krm. rendeet az Önkrmányzat a Képviseő-testüet és szervei szervezeti és működési szabáyzatáró szóó 6/2005. (VI. 2.) számú rendeete az áamháztartás szervezetei beszámási és könyvvezetési köteezettségének sajátsságairó szóó 249/2000. (XII. 24.) Krm. rendeet 2005. évi kötségvetési rendeet 2006. évi kötségvetési rendeet 2007. évi kötségvetési rendeet 2008. évi kötségvetési rendeet 2007. évi zárszámadási rendeet Szórövidítések Adóügyi sztáy Átaáns iska ÁSZ beterüeti útépítés prjekt e-közigazgatás ESZA Kht. Biatrbágy Várs Önkrmányzatának 1/2005. (III. 7.) számú rendeete a 2005. évi kötségvetésrő Biatrbágy Várs Önkrmányzatának 2/2006. (IL L) számú rendeete a 2006. évi kötségvetésérő Biatrbágy Várs Önkrmányzatának 1/2007. (III. 12.) szám ú rendeete a 2007. évi kötségvetésérő Biatrbágy Várs Önkrmányzatának 3/2008. (IL 29.) számú rendeete a 2008. évi kötségvetésérő Biatrbágy Várs Önkrmányzatának 5/2008. (IV. 25.) szám ú rendeete a 2007. évi kötségvetés végrehajtásáró Biatrbágy Várs Önkrmányzata Pgármesteri Hivataának Adóügyi Osztáya Biatrbágyi Átaáns Iska Áami Számvevőszée a KMOP 2. L páyázati ehetőség keretében támgattt Biatrbágy, Zug r és Szanna utcacsprtra vnatkzó prjeet eektrnikus közigazgatás ESZA Európai Szciáis Aap Nemzeti Prgramirányító Irda Társadami Szaigáitató Közhaszn ú Társaság 3
ÉTV Kft. Fauház FEUVE gazdasági prgram, gazdasági prgram2 HEFOP 1.3.1 HEFOP 2.1.5 HEFOP 3.5.4 hivatai ügyrend jegyző Képviseő-testüet KMOP 2.1.1 MÁK M úszaki sztáy Művészetktatási intézmény NFT Óvda Önkrmányzat "Paó" prjekt Páyázati szabáyzat PEJ Érd és Térsége Vízmű Krátt Feeősségű Társaság Fauház és Karikó Jáns Könyvtár fyamatba épített, eőzetes és utóags vezetői eenőrzés a Képviseő-testüet 35/2004. (II. 26.) számú határzatáva a 2004-2006. évekre efgadtt önkrmányzati gazdasági prgram a Képviseő-testüet 37/200 7. (III. 1.) szám ú határzatáva a 2007-2010. évekre efgadtt önkrmányzati gazdasági prgram az NFT Humánerőfrrás-fejesztési Operatív Prgramban az egész éeten át tartó tanuáshz szükséges készségek és képességek fejesztése enevezésű intézkedés keretében a nők munkaerőpiacra vaó visszatérésének ösztönzésére kiirt páyázat az NFT Humánerőfrrás-fejesztési Operatív Prgramnak a hátránys heyzetű tanuták eséyegyenőségének biztsítása az ktatási rendszerben enevezésű intézkedés keretében a hátránys heyzetű tanuták integrát neveésére kiirt páyázat az NFT Humánerőfrrás-fejesztési Operatív Prgramnak a fenőttképzés fejesztése enevezésű intézkedés keretében a képzés hzzáférésének javítására kiirt páyázat a Képviseő-testüet és szervei szervezeti és működési szabáyzatáró szá ó 6/2005. (VI. 2.) szám ú rendeetnek a 9. szám ú meékete a Pgármesteri hivata ügyrendjérő, amey meghatárzta a szervezeti és működési szabáyzatk tartami követeményeit eőíró Ámr. 10. (4) bekezdésében eőírtakat Biatrbágy Várs Önkrmányzatának Jegyzője Biatrbágy Várs Önkrmányzatának Képviseő-testüete az ÚMFT keretében a Közép-Magyarrszági Operatív Prgramnak a beterüeti utak fejesztésére kiírt páyázata Magyar Áamkincstár Biatrbágy Várs Önkrmányzata Pgármesteri Hivataának Műszaki Osztáya Pászti Mikós Aapfkú Művészetktatási Intézmény Nemzeti Fejesztési Terv Napközi Otthns Óvda Biatrbágy 200 7. június 30-ig Biatrbágy Nagyközség Önkrmányzata, 200 7. júius -tő Biatrbágy Várs Önkrmányzata a HEFOP 3.5.4 páyázat keretében támgattt prjekt a páyázati ejárási rendrő és az európai uniós társfinanszírzású páyázatk megvaósítási módjáró szóó 2005. március 7 -én ket szabáyzat prjekt eőrehaadási jeentés 4
pgármester Pgármesteri hivata Pr Régió Kht. Társuás ÚMFT "V áakazó nák vávetve" prjekt Biatrbágy Várs Önkrmányzatának Pgármestere Biatrbágy Várs Önkrmányzatának Pgármesteri hivataa Pr Régió Közép-Magyarrszági Regináis Fejesztési Kht. Budaörs Kistérség Többcéú Társuása Új Magyarrszág Fejesztési Terv a HEFOP 1.3.1 páyázat keretében támgattt prjekt 5
6
ÉRTELMEZŐ SZÓT ÁR L eektrnikus szgátatási szint 2. eektrnikus szgátatási szint 3. eektrnikus szgátatási szint 4. eektrnikus szgátatási szint európai uniós frrásk fejesztési feadat (prjekt) fejesztési cékitűzés közreműködő szervezet Az 1044/2005. 0f..) Krm. határzat aapján yan infrmációs, tájékztató szgátatás, amey csak átaáns infrmációkat közö az adtt üggye kapcsats teendőkrő és a szükséges dkumentumkró. Az 1044/2005. (V..) Krm. határzat aapján yan egyirányú kapcsatt biztsító szgátatás, amey az. szinten tú biztsítja az adtt ügy intézéséhez szükséges dkumentumk, nymtatványk etötését, és azk eenőrzésse, vagy eenőrzés néküi eektrnikus kitötését, amey esetben a dkumentumk benyújtása hagymánys útn történik. Az 1044/2005. (V..) Krm. határzat aapján yan kétirányú kapcsatt biztsító szgátatás, amey közveten, vagy eenőrzött kitötésű dkumentum segítségéve biztsítja az eektrnikus adatbevitei és a bevitt adatk eenőrzését. Az ügy indításáhz, intézéséhez szeméyes megjeenés nem szükséges, de az ügyhöz kapcsódó közigazgatási döntés (határzat, egyéb aktus) közése, vaamint a kapcsódó ieték-, vagy díjfizetés hagymánys ú tn történik. Az 1044/2005. (V..) Krm. határzat aapján yan tejes közveten kétirányú ügyintézési fyamatt biztsító szgátatás, amikr az ügyhöz kapcsódó közigazgatási döntés is eektrnikus útn kerü közésre, ietve a kapcsódó ieték-, vagy díjfizetés eektrnikus útn is intézhető. Az enyert európai uniós frrásk ehívása a támgattt prjekt megvaósítása érdekében, a fejesztés ebnyítása srán femerüt kiadásk finanszírzására. A fejesztési feadat (prjekt) tartamiag és frmaiag részetesen kidgztt, megfeeő pénzügyi háttérre és végrehajtási ütemezéssei rendekező fejesztési terv, amey ieszkedik az Európai Unió, ietve a Nemzeti Fejesztési Terv áta támgattt prgramkhz. Az önkrmányzat áta eáttt köteező, vagy önként váat feadatk eátásának mennyiségi, vagy minőségi fejesztésére vnatkzó terv. A mennyiségi fejesztés megvaósuhat beszerzésse, étesítésse, bővítésse, átaakítással A közreműködő szervezet az európai uniós támgatást enyert kedvezményezettekke kapcsatt tartó szerv. Az peratív prgrmk közreműködő szervezetei befgadják, nyivántartják, döntésre eőkészítik a páyázatkat, rögzítik a támgatássa kapcsats adatkat az egységes mnitring infrmatikai rendszerben, evégzik a támgatásk eőzetes (szerződéskötést megeőző), közbenső (a pénzügyi eszámás, finanszírzás fyamatában végzett) és utóags (a támgattt prjekt pénzügyi ezárását 7
ebnyítás peratív prgram támgatási szerződés megeőző) eenőrzését. Az "Váakzó nők vávetve" prjekt esetében az ESZA Kht. és a "beterüeti útépítés" prjekt esetében a Pr Régió Kht. Az európai uniós frrásk fehasznáásáva megvaósuó fejesztésre irányuó műszaki, gazdasági (pénzügyi) tevékenységet magában fgaó szervezési, irányítási szgátatás. A szervezési szaigáitatás kiterjedhet a páyázatkészítésre, a közbeszerzési ejárás ebnyításán keresztü a fyamats műszaki eenőrzésre, a pénzügyi eszámásra, a műszaki átadás-átvétere, az üzembe heyezésre, ietve a fejesztési fyamat egyes eemeire. Az Európai Bizttság áta jóváhagytt, a Közösségi T á mgatási Keret végrehajtására vnatkzó 2004-2006 és a 2007-2013 közötti, több évre sz ó ó intézkedésekhez kapcsódó priritásk egységes rendszerét tartamazó dkumentum. A strukturáis aapk NFT-hez kapcsódó peratív prgramjai: Agrár és Vidékfejesztési Operatív Prgram (AVOP); Gazdasági Versenyképesség Operatív Prgram (GVOP); Humánerőfrrás-fejesztési Operatív Prgram (HEFOP); Környezetvédemi és Infrastruktúrafejesztési Operatív Prgram (KIOP); Regináis Fejesztési Operatív Prgram (ROP). Az ÚMFT-hez kapcsódó peratív prgramk: Gazdaságfejesztési Operatív Prgram (GOP); Környezet és Energia Operatív Prgram (KEOP); Társadami Megújuás Operatív Prgram (TÁMOP); Társadami Infrastruktura Operatív Prgram (TIOP); Déafödi Operatív Prgram (DAOP); Dé-Dunántúi Operatív Prgram (DDOP); Észak-afödi Operatív Prgram (ÉAOP); Észak-Magyarrszági Operatív Prgram (ÉMOP); Közép-Dunántúi Operatív Prgram (KDOP); Közép Magyarrszági Operatív Prgram (KMOP); Nyugat Dunántúi Operatív Prgram (NYDOP); Baatni kiemeit Üdüőkörzet; Áamrefrm Operatív Prgram (ÁROP) A strukturáis aapk esetében az irányító hatóságnak, ietve a Khéziós aap esetében a közreműködő szervezeteknek a kedvezményezett önkrmányzatta kötött szerződése, amey a támgatás fehasznáásának részetes fetéteeit tartamazza. 8
"" """" "" SZAMVI:VOI JI:LI:NTI:S Biatrbágy Várs Önkrmányzata gazdákdási rendszerének 2008. évi eenőrzésérő BEVEZETÉS Az Ötv. 92. () bekezdése, az Áami Számvevőszékrő szóó 1989. évi XXXVIII. törvény 2. (3) bekezdése, vaamint az Áht. 120/A. () bekezdése aapján az önkrmányzatk gazdákdósót az Áami Számvevőszék eenőrzi. Az eenőrzésre az Országgyűés ietékes bizttságai részére is átadtt, rszágsan egységes eenőrzési prgram szerint kerüt sr. Az Áami Számvevőszék a stratégiájában fgat cékitűzéseknek megfeeőerr a heyi önkrmányzatk kötségvetési gazdákdási rendszere átfgó eenőrzésének prgramját a 2007. évtő megújíttta, azt kiegészítette tvábbi - tejesítmény-eenőrzési - eemekkel Az eenőrzés céja annak értékeése vt, hgy az Önkrmányzat: miyen módn biztsíttta a kötségvetési és a pénzügyi egyensúyt a kötségvetésében és annak tejesítése srán, vaamint vátztt-e a finanszírzási céú pénzügyi műveetek jeentősége a hiányzó bevétei frrásk pótásában; eredményesen készüt-e fe a szabáyzttsúg és a szervezettség terén az európai uniós frrásk igényésére és fehasznáására, tvábbá biztsíttta-e az e-közigazgatás fetéteeit, az adatk közzététeéve a gazdákdás nyivánsságát; kiaakíttta-e a küső és a beső fetéteeknek megfeeőerr a kötségvetés tervezési, gazdákdási és zárszámadási feadatai beső kntrrendszerét1, ezen tevékenységek szabáyszerű eátásáhz hzzájárut-e a fyamatba épített, eőzetes és utóags vezetői eenőrzés, vaamint a beső eenőrzés; megfeeőerr hasznsíttták-e a krábbi számvevőszéei eenőrzésee megáapításait, szabáyszerűségi2 és cészerűségi javasatait. 1 A gazdákdás szabáyszerűségét biztsító kntrrendszer aatt értjük a kiépített és múködő beső irányítási és szabáyzási rendszert, vaamint a beső eenőrzési funkciók eátásának rendszerét. 'A törvényi eőírásk betartásának emuasztásakr egységesen a törvénysértés megjeöést akamazzuk, mive az ÁSZ nem tehet küönbséget a törvényi eőírásk között. 9
BEVEZETÉS Az eenőrzés típusa: átfgó eenőrzés, amey egyidejűeg - egy eenőrzés keretében - meghatárztt terüetekre összpntsítva érvényesíti a szabáyszerűségi, vaamint a tejesítmény-eenőrzés jeemzőit. Az eenőrzött idöszak: az., 2. és 4. prgrampntk tekintetében a 2005-2007. évek és 2008.. negyedév, a 3. eenőrzési prgrampntná a 2007. év és 2008. I. negyedév. Biatrbágy 200 7. júius -jétő várs, aksainak száma 2008. január -jén 260 fő vt. A 2006. évi önkrmányzati váasztást követően az Önkrmányzat 13 tagú Képviseő-testüetének munkáját hét áandó bizttság segítette. A heyi önkrmányzat meett a 2006. évi önkrmányzati váasztáskat követően hárm' kisebbségi önkrmányzat működött. A pgármester az 1990. évi önkrmányzati képviseő és pgármester váasztás óta, a jegyző az 1991. évtő töti be tisztségét. Az Önkrmányzat feadatainak végrehajtása érdekében a 2007. évben öt részben önáóan gazdákdó kötségvetési intézményt működtetett. A feadatk eátásában részt vett egy gazdasági társasága, tvábbá egy aapítvány. Az Önkrmányzat a 200 7. évi kötségvetési beszámója szerint 2 782 miió Ft kötségvetési bevétet ért e és 2512 miió Ft kötségvetési kiadást tejesített, és 2007. december 31-én a könyvvitei méreg szerint 13 612 miió Ft értékű vagynna rendekezett. Az Önkrmányzat vagyn a 2005. év végi á Jmányhz visznyítva a befektetett eszközök 23,2%-s növekedése és a frgóeszközök ámányának 67,6%-s csökkenése hatására 19,3%-ka emekedett. A befektetett eszközökön beü az ingatank ámányának növekedése 18,8% s vt a vásárt (Sándr-Metternich Kastéy) és étesített épüet-beruházásk (Egészségház, Fauház nagyterem építése, községháza-házasságkötő teremügyfészgáat kiaakítása), vaamint a térítésmentes vagynátvéte (az ÉTV Kft-tő a vizközműveket működtető vagynt vette át az Önkrmányzat) miatt. Az üzemetetésre útadtt eszközök ámánya a 2005. évi 2 miió Ft-ró 1158 miió Ft-ra növekedett, mive az ÉTV Kft-tő térítésmentesen átvett vízközműveket az Önkrmányzat a többségi tuajdnában évő Biatrbágyi Vízés Csatrna Szgátató Kft-nek adta át vagynkezeési-üzemetetési szerződésse. A frgóeszközök ámányának 2005-2007 közötti csökkenését kzta, hgy a kinnevő követeések eredményes behajtása következtében a követeések ámánya 73,2%-ka, vaamint a pénzeszközök ámánya - _(1 20.06. évben rnegkezdődött it<ísj_gq!.dk hatqiw_- 63,6%-ka csökkent. A 2007. év végi vagynérték frrásain beü a saját frrás aránya csökkent 0,2 százaékpntta a 2005. évhez visznyítva a 2006-2007. évi rövid- és hsszúejáratm fevett hiteek miatti köteezettség növekedés hatására. A váat köteezettségek aapján az egy aksra jutó adósságámány a 2007. év végén 53 996 Ft vt, amey mutató 13,6%-ka nagybb a 2005. évinél A 2007. évben az összes kötségvetési bevéte 83%-át a saját bevéte, ietve 56%-át a heyi adó bevéte biztsíttta. Az összes kötségvetési kiadásbó a fehamzási céú kiadás részaránya a 2007. évben 27% vt. A 2008. évben 2016 miió Ft kötségvetési bevétet és 2355 miió Ft kötségvetési kiadást irányztak eő. A Pgármesteri hivataban dgzó köztisztviseők száma 200 7. december 31-én 40 fő, a kötségvetési intézményekben fgakztattt közakamazttak száma 184 fő vt. Az Ön- 3 Görög, engye, német kisebbségi önkrmányzatk. 10
BEVEZETÉS krmányzat gazdáikadását meghatárzó adatkat, mutatószámkat az 1-3. számú meéketek tartamazzák. Az Önkrmányzat kötségvetési és pénzügyi heyzetét az eemző ejárós módszeréve vizsgátuk. E körben eemeztük a kötségvetés egyensúyi heyzetének aakuását, a tervezett és tényeges kötségvetési hiány kait, a mérsékésére tett intézkedéseket, finanszírzásának módját, az Önkrmányzat adósságámányának aakuását, összetevőit. A tejesítmény-eenőrzés módszeréve vizsgátuk, a beső szabáyzttsóg, szervezettség terén az Önkrmányzat fekészütségét az európai uniós frrásk figyeésére, igényésére és fehasznáására, tvábbá értéketük, hgy az igényet európai uniós támgatásk az Önkrmányzat áta meghatárztt fejesztési cékitűzésekhez kapcsódtak-e. Az eredményesség szempntjábó a minősítést a ényegességi szinthez vaó visznyítássa végeztük e. Az eenőrzés srán femértük, hgy az e-közigazgatási feadat eátása, ietve bevezetése, működtetése érdekében miyen intézkedéseket tettek, vaamint biztsíttták-e a közérdekű adatk közzététeét. A kötségvetési gazdákdás beső kntrjainak eenőrzése srán értéketük, hgy a Pgármesteri hivataná a kötségvetés tervezési, gazdákdási, zárszámadás készítési feadatk beső kntrjainak Iciépítetsége és működése megfeeő biztsítékt ad-e a gazdákdási feadatk megfeeő, szabáyszerű eátására. Femértük és minősítettük a kötségvetés tervezési, a gazdákdási, a zárszámadás készítési feadatkka, tvábbá a pénzügyi- számvitei.terüeten az infrmaikáva kapcsatsan kiaakíttt kntre megfeeőségéi, vaamint azk működésének eredményességét, megbízhatóságát. Értéketük a beső eenőrzés szervezeti és szabáyzási keretét, tvábbá működését. A Pgármesteri hivataná értéketük a gazdákdás fyamatában a kntre működésének megbízhatóságát, ennek keretében eenőriztük a szakmai tejesítés igazására és az utavány eenjegyzésére kiaakíttt kntrak végrehajtását. Az eenőrzést a következő, kiemeit kckázatuk aapján kiváaszttt' az átaánstó jeemzően etérő, egyedi ejárást igényő gazdasági eseményekke kapcsats Icifizetésekre fytattuk e5: 4 Az önkrmányzatk kiemeit eőirányzataira vnatkzóan, a vertikáis fyamatkra evégeztük a kckázatk becsését, ameynek eredményeként a küső szagáttó áta végzett karbantartási, kisjavítási szgátatásk, a gépek, berendezések, feszereések beszerzése vaamint a múködési céú pénzeszköz átadásk áamháztartásan kívüre tejesített kifizetései kiemekedően kckázats terüeteknek biznyutak. 5 A krábbi eenőrzési tapasztaataink szerint ezeken a terüeteken a jegyzők nem, vagy hiánysan szabáyzták a megbízás, megrendeés, ietve beszerzés indktságának, szükségességének ebírá!ására, igazására, vaamint a tejesítések dkumentáására, a kifizetések jgsságának megítéésére szgáó kntrkat Tvábbi kckázatt jeentett a küső szagáttó áta végzett karbantartási, kisjavítási munkák esetében, hgy az 50 ezer Ft aatti megrendeésekre vnatkzóan az eenőrzési tapasztaataink szerint a jegyzők nem aakíttták ki a köteezettségváaásk rendjét és nyivántartási frmáját, vaamint a szabáyzás emuasztása eseén nem történt meg az írásbei köteezettségváaás és annak az eenjegyzése sem.
BEVEZETÉS a küső sza g átató áta végzett karbantartási, kisjavítási szgátatásk, a gépek, berendezések, feszereések beszerzése, tvábbá a működési céú pénzeszköz átadáskbó az áamháztartásan kívüre tejesített kifizetésekre. Az eenőrzés hatékny evégzése céjábó a vizsgáandó terüetek kiváasztása srán a kckázatkrr aapuó megközeítés érvényesüt, ezáta az eenőrzési erőfrráskat azkra a teriietekre fókuszátuk, ameyeken egnagybb a hibák eőfrduási vaószínűsége. Az eenőrzési erőfrrásk iyen típusú összpntsításáva minimáisra csökkenthető a kívánt eenőrzési biznysság eéréséhez szükséges idő ráfrdítás. A pénzügyi-számvitei fyamatkban akamaztt beső kntrak étezésének és működésének eenőrzésére a vizsgát hárm terüet 2007. évi könyvvitei téteeibő terüetenként egyszerű véeten mintát vettünk. A kijeöt gazdasági eseményekre evégzett megfeeőségi tesztek aapján értéketük a kntrak működésének eredményességét, megbízhatóságát a vizsgát hárm terüetre küön-küön, majd összefgaóan' a Pgármesteri hivata gazdasági eseményeire. A heyszíni eenőrzés megáapításainak részetes dkumentáását hárm megfeeőségi tesztapn, öt eővizsgáati és kienc heyszíni eenőrzési munkaapn biztsítttuk. Ezeken a teszt- és munkaapkn a minősítés aapjáu szgáó kérdések és a vnatkzó knkrét jgszabáyheyek megjeöése meett értéketük a kiaakíttt beső kntrkban rejő kckázatkat' és a kiaakíttt kntrak működésének megbízhatóságát'. Az ÁSZ krábbi eenőrzési javasatai aapján tett intézkedéseket, ietve azk megvaósítását utóeenőrzés keretében vizsgátuk. ' A vizsgát hárm terüet egyedi értékeési pntszámait a terüetek reatív kötségvetési súyáva aránysan összegeztük. 7 A kiaakíttt beső kntrkban rejő kckázatt aacsnynak minősítettük, ha a kntrak - végrehajtásuk eseén - megfeeő védemet nyújtanak a hibák bekövetkezése een. Közepesnek minősítettük a beső kntrkban rejő kckázatt, amennyiben a kntrak - végrehajtásuk esetén - a ehetséges hibák többsége een védemet nyújtanak. Magasnak értéketük a kckázatt, ha a kntrak - kiaakításuk hiányában, vagy hiánys kiaakításuk miatt- nem nyújtanak eegendő védemet a ehetséges hibákka szemben. 8 A kntrak müködésének eredményességét, megbízhatóságát kiváónak értéketük abban az esetben, ha azk müködése - eseteges apróbb hiánysságktó etekintve - megfeet a hibák megeőzésére és kijavítására meghatárztt szabáyzásnak és a egmagasabb szintü evárásknak. jónak minősítettük a kntrak működését, ha a hiánysságak száma ugyan jeentős vt, de nem veszéyeztette az eenőrzött terüet hibáinak megeőzését és kijavítását. Amennyiben a hiánysságak mértéke nem biztsíttta a hibák megeőzését, fetárását, kijavítását és ezáta veszéyeztette az eredményes, megbízható működést, a kntr müködésének megbízhatósága gyenge minősítést kaptt. 12
BEVEZETÉS A heyszíni eenőrzés srán kitötött - az eenőrzést végző számvevő és a Pgármesteri hivata feeős köztisztviseője áta aáírt- eővizsgáati és heyszíni eenőrzési munkaapkat, azk kitőtési útmutatóit, tvábbá a megfeeőségi tesztek dkumentumait a pgármester részére a számvevői jeentéssei egyidejűeg átadtuk. 13
I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTASOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK Az Önkrmányzatná a 2005-2008. évek közötti időszakban a tervezett, és a 2005-2007. években a tejesített kötségvetési bevéteek és kiadásk főösszege vátzó irányú vt az eőző évhez visznyítva. A működési céú kötségvetési bevéteek fyamats növekedése és a fehamzási céú kötségvetési bevéteek csökkenése hatására a tervezett kötségvetési bevéteek a 2006. évben növekedtek, a 2007-2008. években csökkentek, a tejesített kötségvetési bevéteek a 2006. évben csökkentek, a 2007. évben a növekedtek az eőző évhez visznyítva. A tervezett és tejesített kötségvetési kiadásk eőző évhez visznyítva a 2006. évben növekedtek, a 2007. évben csökkentek a működési céú kötségvetési kiadásk 2005-2007 közötti fyamats növekedése, ietve a tervezett és tejesített fehamzási céú kötségvetési kiadásk 2006. évi növekedése, vaamint a 2007. évi csökkenése hatására. A tervezett kötségvetési kiadásk főösszege a 2008. évben nagybb vt a 2007. éviné a működési céú kötségvetési kiadásk növekedése és a fehamzási céú kötségvetési kiadásk csökkenése miatt. A 2006-2008. évi kötségvetési rendeetekben a kötségvetés bevétei és kiadási f _i;i,szegének m.á.ktpitásakr!űírtts-te11ére hnanszítzás:i céú _Qénzügyi műveeteket (hite fevétebő származó bevétet, hitetöresztési kiadást) vettek fi e!emb kötsé vetési hián t, többetet módsító ötségvetési beyéteként,_ffietve Jsidásként. A 2005-2008 közötti i szakban a 2006. évi kötségvetési hiányt a tervezett fehamzási céú kötségvetési bevéteeket meghaadó fehamzási, a 2008. évit a tervezett működési és fehamzási céú kötségvetési bevéteeket meghaadó működési és fehamzási céú kötségvetési kiadásk kzták. A Képviseő-testüet a kötségvetési egyensúyt a 2006. és a 2008. évi kötségvetési rendeetekben hite fevétebő tervezett bevétee biztsíttta. A hitefevéte tervezését a 2006-2008. években a fehamzási céú kötségvetési bevéteekné nagybb eőirányzatta tervezett fehamzási céú kötségvetési kiadásk, tvábbá a 200 7-2008. években az esedékes hitetöresztési kiadásk, vaamint a 2008. évben a működési céú kötségvetési bevéteeket meghaadó működési céú kötségvetési kiadásk indkták. A tejesítési adatk aapján az Önkrmányzat a 2005. és a 2007. évben kötségvetési többette, a 2006. évben kötségvetési hiánnya zárta az évet. A kötségvetések végrehajtása srán a 2006-2007. években és a 2008.. negyedévében vett fe az Önkrmányzat a kötségvetési hiány finanszírzásáhz, vaamint fizetőképessége biztsításáhz hiteeket. A 2006. évben fevett hárm rövid ejáratú hite közü kettő devizahite (svájci frankban meghatárztt frgóeszköz finanszírzásra szóó és ikviditást biztsító), egy pedig frintra szóó ruírzó fyószámahite vt. A 2006. évben 28, a 2007. évben 213 naptári napn vt fyószámahitee az Önkrmányzatnak. A 2006-2007. évi ruírzó rövid ejáratú hiteek, vaamint a fyószámahite fevéteét az esedékes fizetési köteezettségek tejesítése, a saját bevéteeken beü köze 70%-s részarányt képviseő heyi adóbevéteek kiadásktó etérő ütemben történt reaizáása, vaamint a fehamzási céú kötségyetési bevéteekné nagybb fehamzási céú kötségj.ze.tf.si kiadásk indkt_9.!s.. A 2006. évben négyéves ejáratú, vátzó kamatzású, b.z Európai Beruházási 14
J. ÖSSZEGZŐ MEGMLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK Bank frrásaibó nyújttt kamattámgattt fejesztési hitet is fevett az Önkrmányzat a Jauház nagyterem építése és községháza bóvítése " céjábó. A 200 7. évben közbeszerzési ejárásban kiváaszttt pénzintézette az Önkrmányzat " frgóeszköz-szükségetének finanszírzására" 600 miió Ft összegű, ruírzó, pciós jeegű, hárm devizanemre szóó hitekeret szerződést kötött, amey aapján a 2007. évben hat akamma összesen 740 miió Ft-t hívtt e a banktó, és hét akamma tejesített tőketöresztést, összesen 500 miió Ftt. A 2008.. negyedévében fevett 260 miió Ft rövid ejáratú hitee a negyedév végén 500 miió Ft vt a rövid ejáratú hiteámán y. Az Önkrmányzat pénzügyi heyzete a 2005-2007 közötti időszakban összességében kedvezőten irányban vátztt, mert a 2006. évtő fevett hiteekke kapcsatsan fizetési köteezettségei növekedtek és a fizetőképessége rsszabbdtt pénzeszközei csökkenése következtében. Az Önkrmányzatná a kötségvetési bevéteek és kiadásk főösszege tútejesüt a 2005-2007. években az eredeti eőirányzathz visznyítva. A működési céú kötségvetési bevéteek tútejesítését az Önkrmányzat működési céú kötségvetési támgatásának, vaamint az intézményi működési bevéteeinek növekedése, vaamint a 2005. évben a heyi adóbevéteek autervezése miatti tútejesítése kzta. A fehamzási céú kötségvetési bevéteek 2005. évi tútejesítését az eredeti eőirányzatként nem tervezett részvényértékesítésbő eért bevéte, a 2007. évben a nem tervezett pénzmaradvány igénybevéte, vaamint az átvett- páyázatta enyert- pénzeszközök bevétee, a 2006. évi autejesítést a tárgyi eszköz értékesítése, az áamháztartásn beüi támgatásértékű pénzeszköz átvéte, az áamháztartásan kívüi pénzeszköz átvéte jgcímeken tervezett bevéteek emaradása kzta. A 2005-2007. évek közü a kötségvetési hiánnya zárt 2006. évben a hiány növekedéséhez hzzájárut a kötségvetési bevéteek és kiadásk tútejesítése. A nem tervezett 2005. évi részvényértékesítésbő eért bevéte és a 2007. évi pénzmaradvány igénybevéte, vaamint a 2005. évi tútervezett és a 2006-2007. évi autervezett feújítási és beruházási ki tak a 2005-2007. években a működési és fehamzási céú kötségvetési bevéteek és kiadásk eredeti eőirányzathz visznyíttt au- és tútejesítéséhez. Az Önkrmányzatná a feújítási és beruházási kiadási eőirányzatk tervezése nem vt megaapztt, azknak a 2005-2008. évi kötségvetési rendeetekben történt bemutatása nem vt megfeeő a tervezés és a kötségvetési rendeetek tartami, szerkezeti hiánysságai miatt, mert a 2005-2008. évi kötségvetési rendeetekben az Áht-ban és azámr-ben eőírtak eenére emaradt a feújítási és beruházási kiadáse cénkénti, feadatnkénti bemutatása, vaamint a " fejesztési, feújítási tartaék " eőirányzat nem mutatta cénként a feadatkat. A 2005-2008. évi kötségvetési rendeetek mindössze e Viekben határzták meg az éves fejesztéseket feadatnként, vaamint " fejesztési, feújítási tartaék " címen egyösszegű cétartaék eőirányzatt tartamaztak. A nem keően megaapztt tervezés hatásában a fehamzási céú kiadáskná hiányzó frrást a 2005. évben csökkentette, a 2006-2007. évben növete. A 2005-2006. évi kötségvetésekben terveztek az eőző évrő áthúzódó fizetési köteezettségek tejesítéséhez eőző évi pénzmaradvány igénybevétet eredeti eőirányzatként, a 2007. évi kötségvetésben aznban annak eenére emaradt ennek a tervezése, hgy vt az Önkrmányzatnak a 2006. évrő áthúzódó száítói fizetési köteezettsége. A 2008. évi kötségvetésben mindössze 0,2 miió Ft az 15
. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPfTASOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK eőző évi pénzmaradvány igénybevéte eredeti eőirányzata, miközben a 2007. évrő áthúzádá száítói fizetési köteezettség 54 miió Ft vt. Az Önkrmányzat a 2005-2008. évekre szóó fejesztési cékitűzéseit gazdasági prgramban és ágazati, szakmai fejesztési kncepciókban rögzítette. A fejesztési cékitűzések megaapzttságát heyzeteemzésse aátámaszttták, ehetséges pénzügyi frrásait megjeöték. Az Önkrmányzatná hat páyázat benyújtásáró döntöttek és öt páyázatt nyújtttak be, ameybő hárm vt sikeres. Az európai uniós frrássa támgattt prjektekke kapcsatsan a 2005-2008. évi kötségvetési rendeetek az Ámr. eőírásai eenére a többéves kihatássa járó feadatk eőirányzatait éves bntásban és az európai uniós támgatássa megvaósuó prgramk, prjektek bevéteeit, kiadásait eküönítetten, tvábbá a 2008. évi kötségvetési rendeet a fehamzási kiadáskat feadatnként eküönítetten nem tartamazták. Az Önkrmányzat a 2005-2008 L negyedéve között összességében nem készüt fe eredményesen az európai uniós frrásk igénybevéteére és fehasznáására a szabáyzttsúg és szervezettség terén, annak eenére, hgy az európai uniós frráskra történő páyázatk a gazdasági prgramban, ágazati szakmai kncepciókban, tervekben megfgamaztt fejesztési cékitűzésekhez kapcsódtak. beső szabáyzás tartamazta a páyázatfigyeést végző köztisztviseő és a döntési-, ietve a döntéseőterjesztési jgkörre rendekezők közötti infrmációk szgátatásának köteezettségét, a FEUVE-va kapcsats feadatkró rendekeztek, aznban nem határzták meg a páyázatfigyeéssei megbíztt küső szgátatókka kötött szerződésekben a páyázatfigyeést végzők és a döntési-, ietve a döntéseőterjesztési jgkörre rendekezők közötti infrmáció-szgátatási köteezettséget, a páyázatkészítési feadatná a páyázatkészítés! végző, és a páyázat benyújtásáért feeős szeméy közötti kapcsattartási rendet, vaamint nem szabáyzták a pgármester és a fejesztési feadat ebnyítója közötti kapcsattartást, emaradt a beső eenőrzési feadatk körében az európai uniós frrássa támgattt prjektek kckázateemzése. A fejesztési feadat ebnyítását végző szeméyek feadatait- a "Váakzó nák vávetve " prjektné - nem határzták meg, a ebnyítás vnatkzásában hiányztt a pgármesterre vaó kapcsattartás rendjének, vaamint szeméyre szóó feeősségnek a meghatárzása. A páyázatfigyeés és a páyázatkészítés szeméyi fetéteeit egyrészt a Pgármesteri hivatan beü - küön szervezeti egység étrehzása nékü -, másrészt küső szervezeteknek adtt megbízáskka biztsíttták, aznban a szabáyzás és a munkaköri eírásk nem vtak összhangban. Az európai uniós támgatássa megvaósuó fejesztés prjektmenedzseri feadatainak biztsításáró a Páyázati szabáyzatban eőírt szempntk aapján gndskdtak. A "Paó" és a " Váakzó nák vávetve" intézményi prjektek esetében az intézmény igazgatóheyettese átta e a ebnyítási feadatkat, a " Váakzó nák vávetve " prjekt esetében aznban emaradt a feadateátás köteezettségének, a szeméyre szóó feeősség szabáyainak és az eenőrzési feadtk megsztásának eőírása. A Fauház társpáyázóként a 2007. évben a HEFOP 1.3.1 keretében európai uniós támgatást nyert a" Váakzó nó1c vávetve" prjekt megvaósítására. Az enyert támgatásró szóó értesítést követően négy hónap etetéve jött étre a támgatási szerződés, a prjekt vissza nem térítendő támgatásban részesüt, ameyhez saját frrást nem keett biztsítani. A támgatási szerződést 16
I. ÖSSZEGZÓ MEGÁLLAPÍTASOK, KÖVETKEZTETÉSEK, /AVASUTOK nem módsíttták. A Fauház 2,9 miió Ft támgatást nyert e, ameybő eőeget kaptt, a támgatás tvábbi, PEj-ben eszámt összege, aznban csak a kifizetési kéreem benyújtását követő 191. napn érkezett meg az Önkrmányzathz. A támgatás fyósításának késedeme azza függött össze, hgy az eszámási dkumentáció részeként a támgatás kedvezményezettjei nem nyújttták be a támgatási szerződésben rögzített kifizetések összegének partnerenkénti mértékérő szóó nyiatkzatt, és ennek a hiánynak a pótására a közreműködő szervezet nem hívta fe a főkedvezményezettet, ezért a PEJ eenőrzés ehúzódása hátrátatta a tervezett támgatási ütemezés betartását. Ennek eenére az európai uniós támgatás finanszírzási késedeme a kiadásk tervezett ütemezésében nem kztt csúszáskat, mive a Fauház egyrészt a PEJ benyújtásáig nem kötötte e a fyósíttt eőeg egészét, másrészt az Önkrmányzat megeőegezte a femerüt kiadásk (0,3 miió Ft) tejesítéséve az európai uniós támgatást. Az európai uniós frrássa támgattt fejesztési feadat szakmai megvaósítása nem a támgattt páyázat meéketében rögzített időbei ütemezésnek megfeeően haadt, az ütemezéstő h negatív, h pzitív irányban etértek, aznban ezek az etérések a prjekt szakmai tevékenységei befejezésének a támgatási szerződésben megjeöt 2008. március 31-ei határidejére nem vtak befyással A megvaósítási ütemtervben utsó tevékenységként fetüntetett "Záró knferencia" rendezvényt 2008. március 6-án megtarttták. A zárójeentés benyújtásának határideje 2008. június 29-e. Az európai uniós frrássa támgattt fejesztési feada t megvaósítása srán nem érvényesüt a Páyázati szabáyzatban meghatárztt ejárási rend, mert annak eőírása eenére a páyázat intézményvezetői benyújtását a Képviseőtestüet eőzetesen és utóagsan sem hagyta jóvá. Az enyert támgatás összegének aig több mint egyharmadát hasznáta fe a Fauház 2008. május 15-ig. A PEJ-ben eszámt támgatás 2008. május 15-ei megérkezését követően, figyeemme az átutat eőegre is, az összes átutat támgatás meghaadta a tejesített tényeges kiadásk összegét. Az európai uniós támgatássa megvaósuó prjektte kapcsats kiadásk tejesítéséve összefüggésben az intézményben nem átták e a gazdákdás fyamatába épített eenőrzési feadatkat, mert: a kapcsódó köteezettségváaáskat 2007. december 31-ig nem tarttták nyiván; a köteezettségváaásk 77%-áná az Ámr-ben fgat eőírás eenére hiányztt a köteezettségváaás eenjegyzése; a kiadási biznyatk 44/-áná emaradt a szakmai tejesítésigazás, ietve 33/-áná a szakmai tejesítés igazást nem az annak eátására kijeöt szeméy végezte; a kiadás tejesítése eőtt a biznyatk 44/-áná az érvényesítési feadatt megbízássa nem rendekező szeméy átta e; a kiadás tejesítése eőtt az utavány eenjegyzéséve kapcsats eenőrzési feadatkat nem végezték e. A prjektet a közreműködő szervezet egy akamma eenőrizte, a átgatási fejegyzésben megáapíttta, hgy a prjekt egyes eemei a tervezett ütemtő kis mértékben etérőerr vaósutak meg, amey etérés a résztvevők igényeihez vaó igazdásbó adódtt és a prjekt szakmai megvaósuását nem veszéyeztette, szabáytaanságra, muasztásra vnatkzó megáapítást nem tett. A Fauház gazdáikdásót az önkrmányzati beső eenőrzés a 2007. évben vizsgáta, aznban az nem terjedt ki az európai uniós támgatás igénybevéteére, fehasznáására. Az Önkrmányzatná nem készítettek az infrmatikai rendszer fejesztésére vnatkzó közép, ietve hsszú távú cékitűzéseket tartamazó infrmatikai stra- 17
I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPfTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK tégiát. Az Önkrmányzat e-közigazgatási rendszerét saját számítógépes infrmációs rendszeren, hnapján keresztü működtette. Az áampgárk vnatkzásában a hatósági igazásk, építési engedéyezés, szciáis juttatásk, támgatásk fizetései, heyi adózás, az egészségüggye kapcsats szgátatásk esetében, a váakzásk vnatkzásában az iparűzési adó, vaamint az engedéyek ügyintézésében a 2. eektrnikus szgá!tatási szintet érte e az Önkrmányzat. Okmányirdai feadatkat - áampgári ügyintézést érintő szeméyi kmányk, akcímvátzás bejeentése, gépjármű regisztráció, súyadófizetés ügykörök - nem áttak e az ÖnkrmányzatnáL Az e-közigazgatási feadatkat eátó infrmatikai rendszer ügyfeek átai igénybevéteét nem kísérték figyeemme. m.q.-h.t!!! tették közzé az Á}1...cő.író.s.ai eenére a 200 - a cé"ee ű fejesztési, a 2tJerJ:é"vtő a cé!"ee ű - m -.. - "esztési támgatásk kedvezmenyezet:t:j.@itek-fi a..!t!.!ngatás céját, összegét, tvábba a tamgatas prgram meg;::(isí Tyét; az Áht. eiő'misrrt-e "ehéte az Önkrmányzat penzeszközei fehasznáásáv 1;-vergynna történő gazdákdássa összefüggő - a nettó ötmiió frintt eérő, vagy azt meghaadó értékű árubeszerzésre, építési beruházásra, szgátatás megrendeésre, vagynértékesítésre, vagynhasznsításra, vagyn, vagy vagyni értékű jg átadására, vaamint kncesszióba adására vnatkzó - szerződések megnevezését (típusát), tárgyát, a szerződést kötő feek nevét, a szerződés értékét, határztt időre kötött szerződés esetében annak időtartamát, az emített ada t k vátzását; vaamint az Ámr-ben fgatak eenére a 2006. évi éves köt gvetési beszámó szöveges indkását. A kötségvetés tervezési és a zárszámadás készítési fyamatk szabáyzttsága összességében aacsny kckázatt jeentett a feadatk megfeeő, szabáyszerű végrehajtásában, mive a jegyző a pénzügyi irányítási és eenőrzési rendszer keretében szabáyzta a kötségvetési tervezés és a zárszámadás ekészítési rendjét, eőírta az intézmények, hivatai szervezeti egységek áta benyújttt kötségvetési igények indktságának, tejesíthetőségének, a kötségvetési tervezéshez készített intézményi mutatószám femérés adatai megaapzttságának, vaamint az intézmények áta az áami támgatáskka, hzzájáruáskka történő eszámáshz közöt mutatószámk adatai megbízhatóságának eenőrzését. Annak eenére összességében aacsny vt a kckázat, hgy nem írták eő a saját bevéteek eőirányzatai és a kötségvetés megaapzását szgáó heyi rendeetek összhangjának eenőrzését. Az Önkrmányzat azámr-ben fgatak eenére rendeetben nem határzta m eete aá _!9.!1Q.zÓ-iii:\: tsé"gv"eté!; ervekné a pénzmaradvány eszómásra vnatkzó i=ő Í:ás.cif!t, vaamint az intézményi pénzmaradványk kimunkáásának eenőrzési köteezettségétj A kötségvetés tervezési és a zárszámadás készítési fyamatában a kntrjk működésének megbízhatósága jó vt, mive a szabáyzásban fgataknak megfeeően eenőrizték az intézmények részére a kötségvetési javasat összeáításáva kapcsatban meghatárztt követemények tejesítését, az intézmények, hivatai szervezeti egységek áta benyújttt kötségvetési igények indktságát, tejesíthetőségét, a kötségvetési tervezéshez készített intézményi mutatószám femérés adatai megaapzttságát, vaamint az intézmények áta az áami támgatáskka, hzzájáruáskka történő eszámáshz közöt mutatószámk adatainak megbízhatóságát. A hiánys szabáyzás miatt aznban nem eenőrizték a ját bevéteek eőirányzatai és a kötségvetés megaapzását szgáó heyi rendeetek összhangjá0vaamint az in- 18
I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, javaslatok tézmények pénzmaradvány megáapításának szabáyszerűségét. A megáapíttt hiánysságak aznban nem veszéyeztették a kötségvetés tervezés és zárszámadás készítés hibáinak megeőzését, fetárását és kijavítását. A gazdákdási, a pénzügyi-számvitei és a fyamatba épített eenőrzési feadatk szabáyzttsúg összességében aacsny kckázatt jeentett a feadatk megfeeő, szabáyszerű végrehajtásában, mive a jegyző a pénzügyi irányítási és eenőrzési rendszer keretében szabáyzta az eenőrzési jgköröe gyakrását, a pénzügyi-gazdasági, számvitei terüeten dgzók munkaköri eírásaiban meghatárzta feadataikat, hatás- és feeósségi jgkörüket, ekészítette- a heyi sajátsságknak megfeeően-a számvitei pitikát és a kapcsódó szabáyzatkat, vaamint a kckázatkezeés és a szabáytaanságk kezeésének ejárásrendjél Annak eenére összességében aacsny vt a kckázat, hgy akgármester az utaványzásra nem adtt fehatamazást más szeméy részére, így a közei hzzátartzóknak, vaamint a saját részre történő utaványzás esetére nem vt biztsíttt az összeférhetetenségi követemények érvényesüése a szabáyzás srán; étek azn jgszabáyi ehetőségge, amey szerint nem szükséges írásbei köteezettségváaás az egyedieg 50 ezer Ft-t e nem érő Icifizetések esetében, aznban ennek rendjét és nyivántartási frmáját beső szabáyzatban nem rögzítették; az eenőrzési nymvnaat a kötségvetés tervezésére vnatkzóan ekészítették, de a Pgármesteri hivata kötségvetésének végrehajtási, beszámási fyamataira vnatkzóan nem készítettek eenőrzési nymvnaatj A Pgármesteri hivataná a küső szgátató áta végzett karbantartási, kisjavítási munkákka, a gépek, berendezések, feszereések beszerzéséve, az áamháztartásn kívüre tejesített működési céú pénzeszközátadáskka kapcsats Icifizetések srán a kiaakíttt beső kntrk a gazdákdás fyamatában nem működtek megbízhatóan. A szakmai tejesítésigazás és az utavány eenjegyzés működésének megbízhatósága gyenge vt,!_:;jert a szakmai tejesítésigazásk srán a Icifizetés jgsutságának, összegszerűségének és a szerződés, megrendeés szakmai tejesítésének igazását nem, vagy nem az arra kijeöt szeméyek végezték e. Az utaványk eenjegyzése srán nem végezték e a gazdákdásra vnatkzó szabáyk betartásának, az arra jgsut átai köteezettségváaásk írásba fgaásának és ezek eenjegyzésének, a szakmai tejesítés igazásának és az ezen aapuó, az arra megbíztt szeméy átai érvényesítés megtörténtének az eenőrzését. A szakmai tejesítés igazás és az utavány eenjegyzés gyenge megbízhatáságú működése következtében a gazdákdás srán a Pgármesteri hivataná jóváhagytt kiadási eőirányzat néküi köteezettségváaásk aapján kifizetéseket tejesítettek. A 2007. évi kötségvetési rendeetben a Pgármesteri hivataná a gépek, berendezések, feszereések beszerzésére meghatárztt O, 7 miió Ft módsíttt eőirányzatt az Áh t-ban eőírtak eenére 1,4 miió Ft-ta túépték. Az érvényesítő a 2007. augusztus -jén " búcsú " megrendezéssei kapcsats 19,4 ezer Ft Icifizetésné a főkönyvi számát a Számv. tv-ben fgatak eenére nem az esemény tényeges gazdasági tartamának megfeeőerr jeöte ki. A Pgármesteri hivataban az infrmatikai környezet szabáyzttsúg összességében aacsny kckázatt jeentett a feadatk megfeeő és szabáyszerű végrehajtásában, mive rendekeztek infrmatikai biztnsági és katasztrófa ehárítási szabáyzatta, szabáyzták az infrmatikai eszközökhöz történő 19
. ÖSSZEGZÓ MEGMLAPÍTASOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK hzzáférést és ezek eenőrzését. Annak eenére összességében aacsny vt a kckázat, hgy a Pgármesteri hivata nem rendekezett infrmatikai stmtégiával Az infrmatikai rendszer beső kntrjainak megbízhatósága jó vt, mive infrmatikai eszközökke megdtt vt az anaitikus nyivántartásk vezetése, a főkönyvi könyveés, a kötségvetési beszámó összeáítása, a pénzügyi-számvitei számítógépes infrmatikai rendszer kimeneti adatainak fyamats kntrja. Annak eenére jó vt az infrmatikai rendszer beső kntrjainak a megbízhatósága, hgy infrmatikai rendszer nem biztsíttta a számítógépen vezetett anaitikus nyivántartásk és a főkönyvi könyveés autmatikus kapcsatát, a könyvvitei méreg és a főkönyv, ietve a főkönyv és a kötségvetési beszámó többi adatainak egyezőségét, az adatk egyszeri beviteét, a rögzített, de hibás, töröt biznyatk kezeését. A fetárt hiánysságak nem veszéyeztették az eredményes, megbízható működést. Az Önkrmányzatná a beső eenőrzés szervezeti kereteinek kiaakítása és szabáyzásának hiánysságai a beső eenőrzési feadatk megfeeő, szabáyszerű végrehajtásában közepes kckázatt jeentettek, mive a küső erőfrrássa történő feadateátás meett a Társuássa és a megbíztt gazdasági társaságga kötött megáapdásban nem rendekeztek a beső eenőrzési vezetői feadatk eátásáró, ietve arró, hgy a beső eenőrzési vezető számára meghatárztt tevékenységeket miyen módn átják e. Szervezeti és működési szabáyzatban, ietve a hivatai ügyrendben nem határztak meg beső eenőrzési köteezettséget. Az Önkrmányzat az Ötv. eőírása eenére a 2007. évre nem rendekezett a Képviseő-testüet áta jóváhagytt eenőrzési tervve, a 2008. évi eenőrzési terv efgadására pedig az Ötv-ben eőírt - eőző év nvember 15-ei- határidőt követően, 2008. január 31-én kerüt sr. Az eenőrzési tervekben a Ber. eőírása eenére nem határztak meg kapacitást a srn kivüi feadatkra. Az Önkrmányzat 2007. március -ig egyéni váakzó és Társuás, 2007. augusztus -tő 2008. január -ig gazdasági társaság és a Társuás egyidejű megbízásáva, 2008. február -tő kizáróag gazdasági társaság megbízásáva gndskdtt a beső eenőrzési feadatk eátásának megszervezésérő. Az eenőrzési prgramt - a beső eenőrzési vezető kijeöésének hiányában - a Ber. eőírásáva szemben 57%-ná a jegyző hagyta jóvá. Az Önkrmányzatná a beső eenőrzési feadateátásra kiaakíttt szervezet és szabáyzás - szabáyszerű működése esetén -a ehetséges hibák többsége een védemet nyújttt. A beső eenőrzés működéséné a kiaakíttt kntrak megbízhatósága jó vt, mive a jegyző gndskdtt a Pgármesteri hivata és az intézmények eenőrzésérő. Annak eenére jó vt a beső eenőrzés működéséné kiaakíttt kntrak megbízhatósága, hgy a beső eenőrzés rendszerében kckázatfemérés keretében nem értéke ték, és nem eenőrizték a Pgármesteri hivataná a rendekezésre áó erőfrráskka vaó gazdákdást, a vagyn megóvását és gyarapítását, az eszámásk, beszámók megbízhatóságát; tvábbá az Önkrmányzatná a közbeszerzéseket, ietve a közbeszerzési ejárásk végrehajtását; a kedvezményezett szervezetekné az Önkrmányzat kötségvetésébő céjeegge nyújttt támgatásk rendetetésszerű fehasznáását. A 2008. évi kckázateemzés nem terjedt ki a Biatrbágyi Víz- és Csatrna Szaigáitató Kft-né rendekezésre áó erőfrráskka vaó gazdákdásra, a vagyn megóvására és gyarapítására,az eszámásk, beszámók megbízhatóságára. A beső een- 20
I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK őrzési vezető a 2007. évi eenőrzési jeentés ekészítésekr nem értékete a beső eenőrzés fetéteeit. A jegyző az Áh t. eőírása eenére a 2006. évi és a 2007. évi kötségvetési beszámó keretében nem számt be a FEUVE, vaamint a beső eenőrzés működtetésérő. A beső eenőrzés működéséné megáapíttt hiánysságak nem veszéyeztették, hgy a beső eenőrzés megeőzze, fetárja, kijavíttassa a ényeges hibákat és szabáytaanságkat. A Társuás, ietve a beső eenőrzéssei megbíztt gazdasági társaséig küön-küön, kizáróag a saját feadateátására határztt meg a 2007. évre terve, a tervezett eenőrzések aznban hiánytaanu megvaósutak, terven feüi eenőrzés nem történt. A beső eenőrzésekrő készített jeentések megfeetek az eőírásknak, értéketék a rendekezésre áó infrmációka, tartamaztak következtetéseket és javasatkat. A beső eenőrök javasatainak több mint fee a szabáyszerű működésre, több mint egynegyede a szabáyzttságra, kevesebb, mint egynegyede az Önkrmányzat rendekezésére áó frrásk hatékny és eredményes fehasznáására irányut. Az eenőrzöttek észrevétet nem tettek, intézkedési tervet hét esetbő négyben készítettek, ameyek végrehajtásáró fejegyzésben számtak be a jegyzőnek. A 200 7. évi eenőrzéseirő a Társuás és a megbíztt gazdasági társaság is készített éves eenőrzési jeentést, aznban kizáróag saját feadateátására vnatkzóan, egyik jeentés sem tartamaztt önértékeést a tárgyi és szeméyi fetéteekre vnatkzóan, tvábbá javasatt a fetéteek éves tervve történő összehangására. A pgármester a jegyző eőkészítése aapján az éves összefgaó eenőrzési jeentést a 200 7. évi zárszámadási rendeettervezette egyidejűeg a Képviseő-testüet eé terjesztette. A Képviseőtestüet áttekintette az átaa aapíttt kötségvetési szervek eenőrzésének tapasztaatait, és az éves összefgaó jeentést efgadta, tvábbi követeményeket, eváráskat a beszámóhz kapcsódóan nem fgamaztt meg. A 2005-2007. évek közöt az ÁSZ egy, rszágs összefgaó jeentéssei ezárt vizsgáatt végzett az Önkrmányzatná: a 2006. évben eenőrizte a kötött fehasznáású támgatásk 2005. évi fehasznáását. Az eenőrzésrő készített jeentésben a számvevők szabáyszerüségi, és négy cészerűségi javasatt fgamaztak meg a pgármester és a jegyző részére. A Képviseö-testüet a számvevői jeentésben fetárt hiánysságak megszüntetésére készített intézkedési tervet jóváhagyta. A számvevők áta tett javasatk 86,7%-ának (a szabáyszerűségí javasatk egészének, a cészerűségi javasatk feének) megvaósítására intézkedést tettec. Az intézkedések kiterjedtek a akssági közműfejesztésí támgatássa, a nrmatív akásfenntartási támgatássa kapcsatban fetárt hiánysságak megszüntetésére, a heyi kisebbségi önkrmányzatk pénzfrgamának eküönített bankszámán vaó vezetésére, az áami nrmatívák, támgatásk ktatási intézmények részére történő igényésekr a jgszabáyi eőírásk betartására, a akssági víz- és csatrnaszgátatás támgatásának eszámásáva kapcsatban keetkezett visszafizetési köteezettség tejesítésére. A jegyző a krábbi ÁSZ javasatk eenére nem intézkedett arró, hgy az éves kötségvetés tervezésekr a tervezett igénybevétenek megfeeően a közpntsíttt eőirányzatk közöt szerepő könyvtári és közműveődési támgatás bevétei-kiadási eőirányzatát egymássa összefüggésben tervezzék meg, vaamint arró, hgy a gyermekvédemi és a akásfenntartási támgatás után járó áamí hzzájáruás eszámását eküönítetten tartsák nyiván a főkönyvi könyveés srán. A megtett intézkedések hzzájárutak a kötött fehasznáású támgatásk fehasznáása szabáyszerűségének biztsításáhz. 21
. ÖSSZEGZÓ MEGÁLLAPfTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A heyszíni eenőrzés megáapításainak hasznsítása me ett javas juk: a pgármesternek a jgszabáyi eőírásk maradéktaan betartása érdekében. adjn fehatamazást az Ámr. 36. (2) bekezdésében fgatak aapján utaványzásra az Ámr. 138. (3) bekezdésében eőírt összeférhetetenség i követemények érvényesüésének biztsítása érdekében a közei hzzátartzóknak, vaamint a saját részre történő utaványzás eseteire; 2. gndskedjn az Áht. 12/A. () és a 93. () bekezdésében eőírtak betartása érdekében arró, hgy a jóváhagytt eőirányzatkn beü gazdákdjanak, tárgyévi fizetési köteezettséget a kötségvetési rendeetben jóváhagytt kiadási eőirányzatk mértékéig váajanak; a munka színvnaának javítása érdekében 3. kezdeményezze, hgy a számvevői jeentésben fgatakat a Képviseő-testüet tárgyaja meg és a fetárt hiánysságak megszüntetése érdekében készíttessen intézkedési tervet a határidők és feeősök megjeöéséve; a jegyzőnek a jgszabáyi eőírásk maradéktaan betartása érdekében. biztsítsa az Áht. 8/A. (7) bekezdésében eőírtak aapján, hgy a kötségvetési rendeettervezet kötségvetési kiadási és bevétei főösszegei ne tartamazzanak finanszírzási céú pénzügyi műveetekke kapcsats kiadáskat és bevéteeket; 2. gndskedjn az éves kötségvetési rendeettervezet eőkészítésekr arró, hgy az tartamazza az Áht. 69. () bekezdésében eőírtaknak megfeeően az Önkrmányzat áta kijeöt beruházási feadatkat, az Ám r. 29. () bekezdése c) pntja aapján a feújítási kiadáskat cénként, d) pntja aapján a fehamzási kiadáskat feadatnként, az e) 2. pntja szerint a cétartaék címén eküönített eőirányzatkat, a g) pntja aapján a többéves kihatássa járó feadatk eőirányzatait éves bntásban, vaamint a k) pntja aapján az európai uniós támgatássa megvaósuó prgramk, prjektek bevéteeit, kiadásait eküönítetten; 3. az Önkrmányzat közzététei köteezettségének tejesítése érdekében a) gndskedjn az Áh t. 15/ A. () bekezdésében eőírtak szerint a céjeegű működési és fejesztési támgatásk esetében a kedvezményezett nevének, a támgatás céjának, összegének, tvábbá a támgatási prgram megvaósítási heyének közzététeérő; b) biztsítsa az Áh t. 15/B. () bekezdésében fgataknak megfeeően az Önkrmányzat pénzeszközei fehasznáásáva, vagynna történő gazdákdássa összefüggő - a nettó ötmiió frintt eérő vagy azt meghaadó értékű - árubeszerzésre, építési beruházásra, szaigáitatás megrendeésre, vagynértékesítésre, va- 22
. ÖSSZEGZÓ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK gynhasznsításra, vagyn vagy vagyni értékű jg átadására, vaamint knces;: szióba adásra vnatkzó szerződések megnevezésének (típusának), tárgyának, a szerződést kötő feek nevének, a szerződés értékének, határztt időre kötött szerződés esetében annak idótartamának, vaamint az emített adatk vátzásának közzététeét; c) gndskdjn az Ám r. 157 /D. () bekezdésében hivatkztt 22. szám ú meéket 1.2.5. pntjában fgatak aapján az éves kötségvetési beszámó szöveges indkásának közzététeéró; 4. készítse eő pgármester áta benyújtandó eóterjesztésre az Ám r. 66. (6) bekezdés g) pntjában fgataknak megfeeóen az Önkrmányzat feügyeete aá tartzó kötségvetési szervekné a pénzmaradvány eszámásra vnatkzó eőíráskat tartamazó önkrmányzati rendeet-tervezetet; 5. egészítse ki a Pgármesteri hivata tervezési, beszámási fyamataira és sajátsságaira tekintette a FEUVE rendszerét az Áh t 121. () és (3) bekezdéseiben, vaamint azámr. 145/A. (1)-(2) és a 145/B. () bekezdésében fgat eőírásk aapján a) írja eő a tervezett saját bevéteek és az azk megaapzását szgáó önkrmányzati rendeetek összhangjának eenőrzését és gndsicadjn a kötségvetés tervezés fyamatában ezen beső kntr működtetésérő; b) írja eő az Ámr. 66. (4) bekezdésében meghatárztt feüvizsgáat tejesítéséhez az intézményi pénzmaradványk kimunkáásának eenőrzési köteezettségét és gndseadjn az intézményi pénzmaradványk megáapítása szabáyszerűségének eenőrzésérő; 6. a gazdákdási és a fyamatba épített eenőrzési feadatk szabáyztsága érdekében a) gndskdjn az 50 ezer Ft-t e nem érő Icifizetések esetében -a Pgármesteri hivata és a pénzügyi-gazdasági teendők eátása tekintetében hzzá tartzó részben önáóan gazdákdó intézmények vnatkzásában - az Ámr. 134. (3) bekezdésében fgatak szerint az írásbeiség néküi köteezettségváaásk rendjének és nyivántartási frmájának beső szabáyzatban vaó rögzítésérő; b) intézkedjen a Pgármesteri hivata kötségvetésének végrehajtási, beszámási fyamataira vnatkzóan is az eenőrzési nymvna ekészítésérő az Ámr. 145/B. () bekezdésében eőírtak és az Ám r. 145/A. (3) bekezdésében hivatkztt Pénzügyminisztérium "Útmutató az eenőrzési nymvna kia/akítósáhz" módszertani útmutatója aapján; 7. gndseadjn az peratív gazdákdás srán a működésbei hibák megeőzése, fetárása, ietve kijavítása érdekében a) az Ám r. 135. () bekezdésében eőírtak betartásáró, hgy a kiadásk tejesítésének erendeése eőtt a jegyző áta- kizáróag az Ám r. 135. (2) bekezdés szerinti beső szabáyzatban - kijeöt szeméyek kmányk aapján eenőrizzék, szakmaiag igazják azk jgsutságát, összegszerűségét, a szerződés, megrendeés, megáapdás tejesítését; 23
. ÖSSZEGZÓ MEGÁLL4.PÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK b) a fyamatba épített eenőrzési feadatk evégzéséve, hgy az utavány eenjegyzésére az Ámr. 137. (2) bekezdés aapján jgsutak az Ámr. 137. (3) bekezdésének eőírásai aapján győződjenek meg arró, hgy az utaványzás nem sérti-e a gazdákdásra -az arra jgsut áta történő írásbei köteezettségváaásk megétére, a köteezettségváaás eenjegyzésére, a kiadási eőirányzat rendekezésre áására - vnatkzó, az Ámr. 134. (9) bekezdésében, vaamint az Áh t. 12/A. (1) bekezdésében, a 93. () bekezdésében fgat szabáykat, tvábbá, hgy a szakmai tejesítés igazása az Ám r. 135. (1) és (2) bekezdéseiben eőírtak aapján és az érvényesítés az Ámr. 135. (3) és (4) bekezdéseiben fgatak szerint az arra jgsutak áta megtörtént-e; c) biztsítsa, hgy az érvényesítő az Ámr. 135. (5) bekezdésében eőírt köteezettségének tejesítésekr a főkönyvi számaszámt a Számv. tv. 16. (3) bekezdésében fgataknak megfeeően, a gazdasági esemény tényeges gazdasági tartamának megfeeően jeöje ki; B. a beső eenőrzés körében a) gndskdjn az Ötv. 92. (6) bekezdésében eőírtak betartása érdekében arró, hgy eőkészítése aapján a Képviseő-testüet a tárgyévet megeőző év nvember 15-ig hagyja jóvá az Önkrmányzat éves beső eenőrzési tervét és abban biztsítsa kapacitás meghatárzását a srn kívüi eenőrzési feadatkra a Ber. 21. (4) bekezdés aapján; b) gndskdjn a Ber. 4/A. () és (2) bekezdései aapján a beső eenőrzés evégzésérő szóó megáapdás módsításáró, annak érdekében, hgy rendekezzenek a beső eenőrzési vezető feadatai eátásának módjáró; c) intézkedjen a Ber. 4. (2) bekezdésében fgatak aapján a Pgármesteri hivata szervezeti és működési szabáyzatában a beső eenőrzési köteezettség eőírásáró; d) gndskdjn a Ber. 23. (3) bekezdésében fgataknak megfeeően arró, hgy a beső eenőrzési prgramt a beső eenőrzési vezető hagyja jóvá; e) intézkedjen a Ber. 12. ) pntjában fgatak szerint, hgy a beső eenőrzési vezető évente értékeje a beső eenőrzés tárgyi, szeméyi fetéteeit, vaamint tegyen javasatt a kötségvetési szerv vezetőjének a fetéteek éves tervve történő összehangására; f) számjn be az éves kötségvetési beszámó keretében az Áht. 97. (2) bekezdésében fgatak szerint a FEUVE, vaamint a beső eenőrzés működtetésérő; a munka színvnaának javítása érdekében 9. gndskdjn az éves kötségvetési rendeettervezet eőkészítésekr arró, hgy amennyiben az Önkrmányzatnak az eőző év december 31-én tárgyévi kötségvetést terheő köteezettségei vtak, úgy a kötségvetési rendeettervezet tartamazza eredeti eőirányzatként az eőző évrő áthúzódó köteezettségekke kapcsats kiadásk tejesítéséhez a fedezetet, az eőző évi pénzmaradvány igénybevéteét; 24
J. ÖSSZEGZÓ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 10. az európai uniós frrásk igénybevéteéve kapcsats fejesztési feadatkka összefüggésben: a) biztsítsa a Páyázati szabáyzatban, a Pgármesteri hivata és a részben önáóan gazdákdó intézményekke kötött együttműködési megáapdáskban, vaamint a munkaköri eíráskban a beső szabáyzásk, eőírásk összhangját, és egészítse ki a szabáyzást a pgármester és az európai uniós támgatássa megvaósuó fejesztési feadat ebnyítója közötti kapcsattartás rendje vnatkzásában, vaamint a fejesztési feadat ebnyítását végzők feeősségéve a munkaköri eíráskat, ietve a megbízási szerződéseket; b) arró, hgy a megbízási szerződések rendekezzenek a páyázatkészítést végző és a páyázat benyújtásáért feeős szeméyek közöti kapcsattartás rendjérő; 11. gndskdjn az infrmatikai rendszer fejesztésére vnatkzó közép, ietve hsszú távú cékitűzéseket tartamazó infrmatikai stratégia ekészítésérő és kezdeményezze ennek a Képviseő-testüet átai jóváhagyását; 12. kísérj e figyeemme az e-közigazgatási feadatkat eátó infrmatikai rendszer ügyfeek átai igénybevéteét, értékeje ennek tapasztaatait az e-közigazgatási rendszer fejesztésére vnatkzó cékitűzések meghatárzásakr; 13. gndskdjn a pénzügyi-számvitei feadatk eátását segítő infrmatikai rendszer kntr funkcióinak erősítésérő, ennek keretében biztsítsa a számítógépen vezetett anaitikus nyivántartásk és a főkönyvi könyveés autmatikus kapcsatát, a könyvvitei méreg és a főkönyv, ietve a főkönyv és a kötségvetési beszámó többi adatainak egyezőségét, az adatk egyszeri beviteét, a rögzített, de hibás, töröt biznyatk kezeését; 14. gndskdjn arró, hgy kckázateemzés keretében vizsgáják meg és magas kckázatú értékeés esetén a beső eenőrzés keretében eenőrizzék a Pgármesteri hivata ná és az Önkrmányzat többségi irányítást biztsító befyása aatt működő gazdasági társaságáná az erőfrráskka vaó gazdákdást, a vagyn megóvását, gyarapítását, az eszámásk, beszámók megbízhatóságát, az Önkrmányzat közbeszerzéseit, a közbeszerzési ejárásk végrehajtását, vaamint a kedvezményezett szervezetekné az Önkrmányzat kötségvetésébő céjeegge nyújttt támgatásk rendetetésszerű fehasznáását; 15. gndskdjn a kötött fehasznáású támgatásk 2005. évi fehasznáásának eenőrzése srán az ÁSZ áta tett és nem tejesüt cészerűségi javasatk végrehajtásáró. 25
II. RÉSZLETES MEG.ÁLLAP!TASOK II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK. Az ÖNKORMÁNYZAT KÖLTSÉGVETÉSI ÉS PÉNZÜGYI HELYZETE 1.1. A tervezett és tejesített kötségvetési bevéteek és kiadásk aapján a kötségvetési és a pénzügyi egyensúy aakuása, vaamint a kötségvetési hiány megáapításának szabáyszerűsége Az Önkrmányzatná a 2005-2008. évek közötti időszakban a tervezett, és a 2005-2007. években a tejesített kötségvetési bevéteek és kiadásk főösszege vátzó irányú vt az eőző évhez visznyítva. A tervezett kötségvetési bevéteek a 2006. évben növekedtek, a 2007-2008. években csökkentek az eőző évhez visznyítva, és a 2008. évben tervezett főösszeg 10%-ka, 223 miió Ft-ta kevesebb vt a 2005. évi főösszegné is. A 2006. évi növekedéshez, ietve a 200 7. évi csökkenéshez a tervezett működési céú kötségvetési bevéteek növekedése és a fehamzási céú kötségvetési bevéteek csökkenése, a 2008. évi csökkenéshez a működési és a fehamzási céú kötségvetési bevéteek csökkenése egyaránt hzzájáru!. A tejesített kötségvetési bevéteek a 2006. évben a 2005. évhez visznyítva csökkentek, a 2007. évben a 2006. évhez visznyítva növekedtek a tejesített működési céú kötségvetési bevéteek fyamats növekedése, ietve a tejesített fehamzási céú kötségvetési bevéteek fyamats csökkenése hatására. A tervezett kötségvetési kiadásk eőző évhez visznyítva a 2006. évben növekedtek, a 2007. évben csökkentek, a 2008. évben növekedtek a tervezett működési céú kötségvetési kiadásk 2005-2008 közöti fyamats növekedése, ietve a tervezett fehamzási céú kötségvetési kiadásk 2006. évi növekedése, vaamint a 2007-2008. évi csökkenése hatására. A tejesített kötségvetési kiadásk a 2006. évben növekedtek, a 2007. évben csökkentek az eőző évhez képest, a 2005-2007 közöti vátzás a tejesített működési céú kötségvetési kiadásk fyamats növekedése, vaamint a tejesített fehamzási céú kötségvetési kiadásk eőző évhez visznyíttt 2006. évi növekedése és 200 7. évi csökkenése hatására következett be. A 2005-2008 közöti időszakban az Önkrmányzat kötségvetésének egyensúya a 2006. és a 2008. évben nem vt biztsíttt, mive a tervezett kötségvetési bevéteek eőirányzata nem fedezte a tervezett kötségvetési kiadáskat. A 2005. évi kötségvetés egyensúyban vt, míg a 2007. évi kötségvetésben a tervezett kötségvetési bevéteek meghaadták a tervezett kötségvetési kiadáskat, az Önkrmányzat kötségvetési többette tervezte a kötségvetését. A tejesítési adatk aapján az Önkrmányzat a 2005. és a 2007. évben kötségvetési többette, a 2006. évben kötségvetési hiánnya zárta az évet. A 2005-2007. években tervezett és tejesített működési, ietve fehamzási céú kötségvetési bevéteeket és kiadáskat, azk egyenegeként kiaakut hiány, ietve többet összegét, vaamint a finanszírzási céú pénzügyi műveetek bevé- 26
.. II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK teeit és kiadásait a jeentés 3. számú meékete részetezi, vaamint az aábbi grafikus ábra szeméteti.,- -- - -------- :--:-:--- ---:-- ----- AZÖNI<ORM.\ "\ZATPÉN7.i:G\JHFL"\ZETÉNEK Adaek ni ó R-ban 21K)S-2007. É\-'1 AL-\KÁSA 30CO 20C0, c " "' bevéte 2005. év ' ) - Teruezett. tejesitett rn:jkt&si bevé!e-kiad.3s 964 831 terv tény tevetej Teru-ezett teijesiett D fehaiitozás bevétej-kiadás f440 ]354 í teru kiadás teny en tény bevetei 2007. b! terv tény : kia::ás D Tejesitett hiiny - - ------- - --------- --------- A 2005-2008. években a tervezett kötségvetési bevéteekbő a működési céú kötségvetési bevéteek részaránya 82,8-86,2-97,0-99,6%-s vt. A tejesített kötségvetési bevéteekbő a 2005-2007. években a működési céú kötségvetési bevéteek részaránya a tervezetthez visznyítva a 2005. évben aacsnyabb (81,6%), a 2006. évben magasabb (90,5%) és a 2007. évben aacsnyabb (94,6%) ett. A 2005-2008. évi tervezett kötségvetési kiadáskbó a működési céú kötségvetési kiadásk 57,0-49,4-80,5-93,9%-s, a 2005-2007. évi tejesített kötségvetési kiadáskbó a működési céú kötségvetési kiadásk 64,5-53,8-72,8%-s részt képvisetek, a részarány a tervezettné a 2005-2006. évben nagybb, a 2007. évben kisebb vt. A 2005-2008. években a tervezett kötségvetési és a tényeges pénzügyi hiány részarányát a működési, ietve a fehamzási céú, vaamint az összes kötségvetési kiadáshz visznyítttan szeméteti a következő tábázat: A hiány részaránya 0/-ban Megnevezés 2005. 2006. 2007. 2008. évben évben évben évben Terv Tény Terv Tény Terv Tény Terv Múködési céú kötségvetési bevéte- 9,2 ek hiányának aránya a müködési céú kötségvetési kiadóskhz viszenyitva Fehamzósi céú kötségvetési be- 60,1 44,3 77,0 82,8 83,0 78,1 94,0 véteek hiányának aránya a fehamzósi céú kötségvetési kiadóskhz visznyítva A kötségvetési hiány részará- 15,8 16,2 14,4 nya a kötségvetési kiadás)<hz visznyítva 27
. RÉSZLETES MEGA.LAPfTÁSOK A 2005-2008. évi tervezett kötségvetési kiadáskbó a fehamzási céú kötségvetési kiadásk 43,0-50,6-19,5-6, %-s, a 2005-2007. évi tejesített kötségvetési kiadáskbó a íehamzási céú kötségvetési kiadásk 35,5-46,2-27,2% s részt képvisetek, a részarány a tervezettné a 2005-2006. évben kisebb, a 200 7. évben nagybb vt. Az eőző évhez visznyítva a 2005-2008. közötti években a tervezett, vaamint a 2005-2006. években a tejesített fehamzási céú kötségvetési bevéteekné hiányzó frrásnak a fehamzási céú kötségvetési kiadáskhz visznyíttt aránya fyamatsan növekedett, kis mértékben, 4,7 százaékpntta csökkent a 200 7. évben. A fehamzási céú kötségvetési bevéteekné nagybb fehamzási céú kötségvetési kiadásk és a működési céú kötségvetési többetbevéteek hatására a 2006. évben a tervezett és tejesített, a 2008. évben a tervezett összes kötségvetési kiadás meghaadta az összes kötségvetési bevéte összegét. A 2006. évben kiaakut kötségvetési hiány összes kötségvetési kiadáshz visznyíttt részaránya nagybb vt 0,4 százaékpntta a tervezettné az eredeti eőirányzathz visznyíttt kötségvetési bevéteeket meghaadó kötségvetési kiadásk miatt. Tervezett hitefevétet tartamaztt a kötségvetési bevéteek között a kötségvetési hiány finanszírzására a 2006. és 2008. évi kötségvetési rendeet, ietve a hitetöresztés tejesítésére a 200 7-2008. évi kötségvetési rendeet, vaamint tervezett hitetöresztéseket tartamaztt a kötségvetési kiadásk között a 200 7-2008. évi kötségvetési rendeet. Az Önkrmányzatná megsértették az Áht. 8/ A. (7) bekezdésében eőírtakat, mive a kötségvetésben finanszírzási céú pénzügyi műveeteket vettek figyeembe kötségvetési bevéteként és kötségvetési kiadásként. A 2006. évi kötségvetési rendeetben a kötségvetési bevéteek közöt 450 miió Ft finanszírzási céú hitefevétebő származó bevétet terveztek, és nem mutatták be a kötségvetési bevéteek és kiadásk egyenegeként a 450 miió Ft kötségvetési hiányt. A 2007. évi kötségvetési rendeetben a kötségvetési bevéteek közöt 250 miió Ft hitefevétet, a kötségvetési kiadásk közöt 479 miió Ft hitetöresztést terveztek, és a kötségvetési bevéteek és kiadásk egyenegeként a 229 miió Ft kötségvetési többetet nem mutatták be. A 2008. évi kötségvetési rendeetben a kötségvetési bevéteek közöt 600 miió Ft hitefevétet, a kötségvetési kiadásk közöt 261 miió Ft hitetöresztést terveztek. A finanszírzási céú pénzügyi bevéteek és kiadásk egyenege 339 miió Ft vt, ami összegében fedezetet biztsíttt a kötségvetési bevéteek és kiadásk egyenegeként számíttt 339 miió Ft kötségvetési hiányra, ameyet aznban nem mutattak be a kötségvetési rendeetben. 28
II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 1.2. A kötségvetési és a pénzügyi egyensúyi heyzet kiaakításáhz tervezett és tejesített finanszírzási céú pénzügyi műveetek módja és azk hatása a tárgyévet követő évek kötségvetéseire Az Önkrmányzatná a tervezett és tejesített kötségvetési bevéteeket megha Jadták a tervezett és tejesített kötségvetési kiadásk a 2005-2007. évek közü a 2006. évben, a kötségvetési hiányt a fehamzási céú kötségvetési bevéteekné nagybb összegű fehamzási céú kötségvetési kiadásk tervezése, ietve tejesítése kzta. Az Önkrmányzatná a 2005-2008. években tervezett és a 2005-2007. években tejesített működési és fehamzási céú kötségvetési kiadáskra a következő arányban biztsítttak fedezetet a kötségvetési bevéteek: Adatk: %-ban 2005. 2006. 2007. 2008. Megnevezés év év év év Terv Tény Terv Tény Terv Tény Terv Működési céú kötségvetési kiadásk fedezettsége működési céú kötségvetési bevéteekbő 145,4 135,6 146,9 141,2 133,5 143,9 90,8 Fehamzási céú kötségvetési kiadásk fedezettsége fehamzási 39,9 55,7 23,0 17,2 17,1 21,9 6,0 céú kötségvetési bevéteekbő Kötségvetési kiadásk fedezettsége kötségvetési bevéteekbő 100,0 107,2 84,2 83,8 110,8 110,7 85,6 A 2005-2007. évek közöti időszakban a tervezett és tejesített működési céú kötségvetési bevéteek fedezték tervezett és tejesített működési céú kötségvetési kiadáskat, fehmzási céú kötségvetési kiadáskt ugyanezen időszakban fehmzási céú kötségvetési bevéteekné nagybb összegben tervezték és tejesítették A tervezett és tejesített működési céú kötségvetési bevéteek 2005-2007 közötti fyamats emekedése növekvő összegben biztsíttta a fedezetet a fyamatsan növekvő működési céú kötségvetési kiadáskhz, vaamint a tervezett és tejesített fehamzási céú kötségvetési bevéteekke nem fedezett fehamzási céú kötségvetési kiadáskhz, a 2005. és a 2007. évben tejesen, a 2006. évben 59, ietve 58%-ban. 29
I. RÉSZLETES MEGALLAPfTASOK Az Önkrmányzat 2005-2008. években tervezett kötségvetési egyensúyi heyzetét a következő ábra szeméteti: ------ - -ŐN_ Ri\1.-Á. -'\-UT- ER- V-EZ-"ET- -1 -c.ö:-l- AZ K N T T _S _ EG c. -,-,E-ES-:-. _I_B_EV_Efc.--EL --cén:- E -K-, --- KIADÁS.Á.NAK ÉS EG YENSÚLYI H E L yzeff.nekalak"jlása > ;g KótsCgvetési \ etei 450 r1 Köts.b'YCtési kindús - > " - N 1 100 2 200 3 30 O Tervcz tt müködési ct!:iu kotsc!!n::fés! bcvétt:ekkiadásk i Tervezett fehamzitsj céú kötisé!:!.vetésj hevéteekikiadásk i Hiány - Ad -- - - - - -- a t _ k:m _ iióft-b - ' an g_töhhf! _ A 2008. évi tervezett 339 miió Ft kötségvetési hiány 60 f-át a működési céú kötségvetési bevéteekné nagybb összegben tervezett működési céú, 40 f-át a fehamzási céú kötségvetési bevéteekné nagybb összegben tervezett fehamzási kiadásk együttesen kzták. A kötségvetési egyensúyi heyzet a 2007. évhez visznyítva 568 miió Ft-ta rsszabbdtt, mert a 2007. évben tervezett 229 miió Ft kötségvetési többette szemben a 2008. évben 339 miió Ft hiánnya tervezték meg a kötségvetést. Az Önkrmányzatná a 2006-2008. években tervezett hitefevéteek közü a 2006. évi hitefevétet a kötségvetési egyensúy biztsítása, a 2007. évit az esedékes finanszírzási céú pénzügyi kiadás (hitetöresztés) tejesítése, a 2008. évit a kötségvetési bevéteek és kiadásk egyensúyának kiaakítása és az esedékes hitetöresztés tejesítése indkta. A 2006. évi kötségvetési rendeetben "450 miió Ft ikvid, beruházási hite" fevéteébó származó bevéte szerepet, de az nem tartamazta a ikviditási és beruházási hitecé szeint az összeg meghatárzását, vaamint, hgy a beruházási hitet miyen- rövid, vagy hsszú- ejáratta tervezik igénybe venni. A 2007. évi kötségvetési rendeetben 250 miió Ft rövid ejáratú hitefevétebó tervezett bevéte szerepet, vaamint rögzítette a Képviseő-testüet szándékát', hgy "tvábbi 350 miió frint összegű pcináisan ehívható hitekerette kiegészítve közbeszerzési ejárást ír ki a hite/fevétere". A 2008. évi kötségvetési rendeet a kötségvetési egyensúy biztsítása érdekében a 200 7. évben közbeszerzési ejárásban kiváaszttt pénzintézette 200 7. június 9 A 200 7. évi kötségvetési rendeet 6. -ában. 30
. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK -én megkötött szerződés szerinti 600 miió Ft hitekeret igénybevéteét tartamazta. A 2005-2008. évi kötségvetési rendeetek szerint az Önkrmányzatná kötvénykibcsátást nem terveztek, nem irányztak eő bevétet a megévő, hitevisznyt megtestesítő értékpapírk értékesítéséből A kötségvetési egyensúyi heyzet megtartása, ietve a kötségvetési hiány csökkentése, megszüntetése érdekében a 2005-2008. évi kötségvetési rendeetekben nem határztak meg kiadás-csökkenést eredményező intézkedéseket, ietve nem rögzítettek eőírást az év közben keetkező többetbevéteek hiánycsökkentő fehasznáásáva összefüggésben. Az éves kötségvetések végrehajtása srán a 2005-2007. években a működési céú kötségvetési bevéteekné többete vt az Önkrmányzatnak a működési céú kötségvetési kiadásk tervezettet meghaadó - 118,4-112,1-106,9%-s - tejesítése eenére. A működési céú kötségvetési többet a 2005-2006. évben 7,4 és 1,5%-ka kisebb, a 2007. évben 40,1 %-ka nagybb ett a tervezettnél A 2005. és a 2007. évet kötségvetési többette, a 2006. éve - a fehamzási céú kötségvetési bevéteeket meghaadó összegben tejesített fehamzási céú kötségvetési kiadásk következtében - kötségvetési hiánnya zárta az Önkrmányzat. Az Önkrmányzat 2005-2007. években tejesített kötségvetési egyensúyi heyzetét a következő ábra szemétei: AZ ÖNKORMANYZATTELJESÍTm KÖLTSÉGVE:I'ÉSI BEVÉTELÉNEK, KIADASANAK 1':5 EGYE!'ISÍIL Y HEL VZETÉNEK ALAKLASA - c c N KötsCgvctési bev Ct e c r KötsCgvetési bevctd Kötségvt:tési kiadis 473 r. c c N i! m@;;ödcsi céú kötségvetési bcjd2pck/kiadásk ' ''''"'" " fehnmz:isi céiu kötségvetési bevcteek/kiadisk 2 200 Adatk: mió Ft-ban A 2005-2008. évi kötségvetések végrehajtása srán a 2006-2008. éve<ben vett fe az Önkrmányzat hiteeket, meyek közü négy rövid ejáratú és egy több évre szóó, beruházási, fejesztési cét szgáó hite vt, meyet a 2006. évben vett fe. Az Önkrmányzat hsszú ejáratú hiteámánya a 2006. év végén 48 miió Ft, a 200 7. év végén 25 miió Ft vt a 2006. évben fevett beruházási, fejesztési céú hitee kapcsatban. Az 1459 ezer svájci frank - maximum 235 miió Ft-nak megfeeő fejesztési hite igénybevéteére szóó szerződést a 31
II. RÉSZLETES MEGÁLLAP/TÁSOK Jauház nagyterem építése és községháza bóvítése" cét szgáó, 664 miió Ft összkötségű fejesztése megvaósításáhz kötötte az Önkrmányzat. A szerződés négy éves időtartamm szót, a fyósíttt hite után vátzó mértékű kamatfizetési köteezettség terhete az Önkrmányzatt. A pénzintézet az Európai Beruházási Bank frrásábó biztsíttta a hitekeretet, amey után kamattámgatás iette meg az Önkrmányzatt, összege miió Ft-nak feet meg. A hitet 2006. június 29-e és 2006. szeptember 20-a közötti időszakban, négy részetben hívta e a pénzintézettő az Önkrmányzat, a fyósíttt összeg - az árfyamvátzásk következtében - 243 miió Ft-nak feet meg. A hiteszerződés szerint a ehívtt hiteösszeg után a kamatfizetési köteezettség aznnap0, a tőketöresztés egy év türemi idő után kezdődöt. A hitebő 2007. március 14-e és 2008. március 17-e között visszafizettek 1114 ezer svájci franknak megfeeő összeget {175 miió Ft-t), a hite után megfizetett ügyei kamat 2008. I. negyedév végéig 5 miió Ft kiadást jeentett az Önkrmányzatnak. Az Önkrmányzat a 2006-2008. évi gazdákdása srán, év közben, a fizetőképesség fyama ts biztsítása érdekében rövid ejáratú hitet és fyószámahitet vett igénybe. A rövid ejáratú hiteek év végi ámányi értéke a 2006. évben 304 miió Ft, a 2007. évben 240 miió Ft vt, a 2008. év eső negyedéve végén 260 miió Ft vt. A 2006. évben frgóeszköz finanszírzásra deviza hitekeret szerződést kötött 1335 ezer svájci frank - maximum 215 miió Ft-nak megfeeő - hitekeretre, amey mírzó jeegű vt. A szerződés egy éves időtartamm szót, a hitekeret terhére fyósíttt köcsön után vátzó mértékű kamatfizetési köteezettség terhete az Önkrmányzatt. A hitet 2006. febmár 22-én vette igénybe az Önkrmányzat, a fyósíttt őszszeg 214 miió Ft-nak feet meg, a kamattöresztés aznna kezdődött11, a hite visszafizetést 2007. március 20-án tejesítette svájci frankban, ami 205 miió Ft-nak feet meg. A hite után megfizetett ügyjeti kamatbó összesen 4 miió Ft kiadása, az átmenetieg szabad pénzeszköz ekötésébő miió Ft kamatbevétee vt az Önkrmányzatnak. A 2006. évközi gazdákdáshz a ikviditás biztsítása céjábó a Képviseőtestüet12 fehatamazta a pgármester! 1300 ezer svájci frankra szóó - maximum 200 miió Ft - és 120 miió Ft összegű fyószáma hitekeret szerződés megkötésére. Az 1300 svájci frank fevéteére kötött, céja szerint szabad fehasznáású, ruírzó devizahite szerződés egy év időtartamm szót, ejárata 200 7. szepteruber 30-a vt. A szerzódés aapján a 2006. évben nem, de a 2007. évben január 31-e és május 3-a között hárm akamma, összesen 900 ezer svájci franknak megfeeő 10 A hiteszerződésben meghatárztt eső kamatperiódus utsó napján. 1 1 Az eső kamatt a fevett hite után 2006. ápriis 20-án fizette az Önkrmányzat. 1 2 A Képviseó-testüet 112/2006. (VI. 29.) szám ú határzata aapján. 32
II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 140 miió Ft hitet vett igénybe az Önkrmányzat, ameyet két akamma - 2007. ápriis 18-án és 2007. júius 16-án - töresztett vissza, a tőketöresztés 137 miió Ft-nak feet meg. A tőketöresztést megeőzte a kamatfizetés, mey a hitefyásítást követően a hó utsó napján vt esedékes. A hitefevétee kapcsatsan fé miió Ft vt a kamatkiadás. A 120 miió Ft összegű ruírzó fyószámahitere szóó szerződést egy év időtartmra (ejáratának időpntja: 2007. szeptember 17.), vátzó ügyjeti kamatfizetési13 köteezettségge kötötte az Önkrmányzat. A 120 miió Ft ruírzó fyószámahitee kapcsats finanszírzási bevéteeket és kiadáska a 2006. évben bruttó módn szerepetették a kötségvetési beszámóban, ezze megsértették az Áht. 8/A. (4) bekezdésében eőírtakat, miszerint a finanszírzási céú pénzügyi műveetek kötségvetési eőirányzatként, ietve annak tejesítéseként e nem számható és meg nem jeeníthető bevéteek és finanszírzási kiadásk tejesítéséve járnak együtt, a pénzeszközök vátzását jeentik, vacnnint az eszámás nem feet meg a Vhr. 12. -a eőírásának, mey szerin a finanszírzási műveetekhez tartzó kiadáskat és bevéteeket az év végi összevezetésüket követően nettó módn ke a pénzfrgami jeentésben bemutatni. A 2006. évi eszámási hiba a 2007. évben nem ismétődött meg, a kötségvetési beszámó kötségvetési jeentés űrapja nettó módn tartamazta az éven beüi finanszírzássa kapcsats bevéteeket és kiadáskat. A 2006-2007. években a fyószámahitee kapcsats jeemzőket mutatja be a következő tábázat: Megnevezés 2005. évben 2006. évben 2007. évben 2008. márc. 31-i A fyószámhite keretösszege (miió Ft) JZO 120 Év végén fennáó yószámahite {miió Ft} 89 fyószámahitee zárt npk szám 28 213 A tényegesen fevett fyószámahite éves átjags ámánya (miió Ft) 23 80 A feven fyószámuhie minirnum Osszege (miió Ft) 22 0,05 A fevett fyószámahite maximum összege (miió Ft) 117 120 A 2006-2007. évi fyószáma, vaamint a ruírzó hite fevéteét az esedékes kiadásk tejesítése, a saját bevéteeken beü köze 70%-s részarányt képviseő heyi adóbevéteek kiadásktó etérő ütemben történt reaizáása, vaamint a fehamzási céú kötségvetési bevéteekné nagybb fehamzási céú kötségvetési kiadásk indktá{ (a 2006. évben 230 miió f fehamzási céú kötségvetési kiadást rövid ejáratú hitebevéte finanszírztt). A 2006. évben egy cégcsprt a tuajdnában évő építmények utáni építményadót, a jövedeemszerző tevékenységéve kapcsatsan az iparűzési adót, vaamint a gépjárműadót nem fizette meg, amey fkzta az Önkrmányzat ikviditási gndjait. A 2006. évben nvember 27-e és december 31-13 A hiteszerződés sze ri nt"... a mindenkri jegybank aapkamat- 0,5%". 33
I. RÉSZLETES MEGMLAPfTASOK e között, a 2007. évben január -je és júius 23-a, majd szeptember 3-a és 12-e között vt fyószámahitee az Önkrmányzatnak. A 2007. évben közbeszerzési ejárásban kiváaszttt pénzintézette az Önkrmányzat Jrgóeszköz-sziikségetének finanszírzására" 600 miió Ft összegű, "ruírzó és muticurrency pciós jeegű"" hitekeret szerződést kötött15, amey aapján a 2007. évben - június -étő - hat akamma összesen 740 miió Ft-t hívtt e a banktó, és hét akamma tejesített tőketöresztést, összesen 500 miió Ft-t. A 2008. I. negyedévében hárm akamma összesen 260 miió Ft hitet vett fe az Önkrmányzat, ezze a tőketartzása 500 miió Ft-ra emekedett. A kamatfizetési köteezettséget kamatperiódusban rögzítette a szerződés16, megeőzte a tőketöresztést. A 2007. évben, ietve a 2008. I. negyedévében igénybevett hite után 15 miió Ft, ietve 5 miió Ft kamatfizetést tejesítettek az ÖnkrmányzatnáL Az Önkrmányzat eadósdásának mutatója a 2005-2007. években mindössze 4,2-7,1-4,5%-t mutattt, az eadósdás17 a 2006. évben nagybb, a 2007. évben kisebb vt az eőző évi mutató értékénél A 2006. évi eadósdási mutató - a fevett hsszú és rövid ejáratú hiteek miatti ámánynövekedés hatására - növekedett, meye mérséket a száítói fizetési köteezettségek ámányának csökkenése. A 2006. évben a hsszú és rövid ejáratú köteezettségek év végi ámánya 89,9%-ka növekedett, a 2007. évben 32,7%-ka csökkent az eőző évhez visznyítva. A 2007. évi eadósdási mutató csökkenését a hsszú és rövid ejáratú hiteek, vaamint a száítói köteezettségek ámányának eőző évhez visznyíttt csökkenése kzta18 A rövid ejáratú köteezettségeken beü a heyi adáva kapcsats eszámási köteezettség ámánya a 2005-2007. évek végén nem vátztt jeentősen, 258-265-269 miió Ft-t tett ki, mey köteezettség az iparűzési adó fetötése miatti, vaamint a heyi adó túfizetésekke kapcsats eszámási köteezettségeket tartamazta. Az Önkrmányzatná a rövid ejáratú köteezettségek összes köteezettségen beüi aránya a 2005. évi 92,7%-ró a 2006. évben a hsszú és rövid ejáratú hite ámány növekedése következtében 88,9%-ra csökkent, a 2007. évben a hszszú és rövid ejáratú hiteámány és a száítói köteezettség csökkenése miatt 14 A muticurrency pcióva nyújttt hite Ft, euró és svájci frank devizanemekben biztsíttta a fevétet, ehetőséget adtt az Önkrmányzatnak arra, hgy a pénzpiaci fetéteek függvényében döntsön a devizanemrő a köcsön fevéteekr és annak töresztésekr. 1 5 A hiteszerződés az esetenként igényet hite futamidejét a fyósítástó számíttt minimum egy hónapban, vagy annak egész számú többszörösében, maximum 364 napban határzta meg. 1 6 Az eső kamatt 2007. augusztus 3-án fizették. 1 7 Az eadásadási mutató az egyéb passzív pénzügyi eszámásk összegéve csökkentett hsszú és rövid ejáratú köteezettségek összes frráshz visznyíttt arányát mutatja. 1 8 A 2007. évben a hsszú ejáratú köteezettségek ámánya 48, %-ka, a rövid ejáratúké 31,9%-ka kisebb vt a 2006. évinél 34
I. RÉSZLETES MEGÁ..LAPÍT ÁSOK 90,3%-ra nőtt, összege az egyes években 476-855-583 miió Ft vt. A rövid ejáratú köteezettségek ámánya a 2006. évben 79,9%-ka nőtt, a 2007. évben 31,9%-ka csökkent az eőző évi ámányi értékhez visznyítva. Az esedékességi aránymutató19 a 2005-2007. években 100-94,7-95,9% vt, a rövid időn beü esedékes fizetési köteezettségek összes köteezettségen beüi magas aránya a 2006-2007. évi csökkenés eenére a pénzügyi heyzetre kedvezőten hatássa vt a 2005-2007 közöti időszakban. Az Önkrmányzat pénzügyi heyzete 2005-2007 között eadósdási szempntbó kedvezőtenü vátztt, mive az eadósdási mutató 0,3 százaékpntta nőtt a hsszú és rövid ejáratú köteezettségek huámzó vátzása következtében. A kötségvetési kiadásk tejesíthetőségét, a feadatk megvaósíthatóságát jező fizetőképességi mutatók (készpénz ikviditási mutató2 0 és ikviditási gyrsráta21) a 2005-2007 közötti időszakban csökkentek, az Önkrmányzat fizetőképessége rsszabbdtt. A fizetőképességet jeemző mutatók aakuását szemiéitei a következő ábra, miszerint a pénzeszközök, vaamint a követeések a 2007. év végén a 2005. éviné kisebb arányban biztsítttak fedezetet a rövid ejáratú köteezettségek pénzügyi tejesítésére: UKVIDrr:\SiiVIUfATÓKAL\KULASA 1,2 ---- - - --- - - - - ---- -------- ------- --- ------- - 0,8 0,6 :: _ 4 --- 0,2 - --... : 0,1 2005. év 2006.év 2007.év -e-- Készpénzik\idiási mutató -Likviditás i gyrsráta - -- - - - --------- -- ------ --- ' A fizetőképesség gyengüését kzta a pénzeszközök és köveeések 2005-2007 közöti év végi ámányának csökkenése, a pénzeszközök összege a 2005. év végi 184 miió Ft-ró a 2007. év végén 67 miió Ft-ra, a követeések összege a 2005. év végi 284 miió Ft-ró a 2007. év végén 76 miió Ft-ra csökkent'2 " Az esedékességi aránymutató az egyéb passzív pénzügyi eszámásk összegéve csökkentett fizetési köteezettségen beü a rövid ejáratú fizetési köteezettségek arányát muatja. 20 A készpénz ikviditási nuaó a pénzeszközök év végi ámányának a rövid ejáratú köteezettségekhez mért arányát mutatja. 2 1 A ikviditási gyrsráta azt mutatja, hgy a rövid ejáratú köteezettségek kiegyenítéséhez a pénzeszközökön tú bevnható követeésekbó, frgatási céú értékpapírk értékesítésébó, bevátásábó befyó bevéteek együttesen miyen arányban nyújtanak fedezetet. 22 Az Önkrmányzatná a 2006. év végén a pénzeszközök ámányi értéke 8 miió Ft, a követeéseké 344 miió Ft vt. 35
I. RÉSZLETES MEGÁLLAP[TÁSOK Az Önkrmányzat pénzügyi heyzete a 2005-2007 közötti időszakban - az eadósdás kis mértékű növekedése és a fizetőképesség rsszabbdása következtében - összességében kedvezőten irányban vátztt. 1.3. A kötségvetés tervezésének megaapzttsága Az Önkrmányzatná a kötségvetés bevétei és kiadási főösszegének tejesítése a 2005-2007. években meghaadta a tervezett eredeti eőirányza tt, az évek srrendjében a kötségvetési bevéteek 112,1-102,5-118, /-ban, a kötségvetési kiadásk 104,5-102,9-118, /-ban tejesütek az eredeti eőirányzathz visznyítva. A működési céú kötségvetési bevéteek 2005-2007. évi 10,4-7,7-15,2%-s eredeti eőirányzathz visznyíttt tútejesítési arányát az Önkrmányzat működési céú kötségvetési támgatásának, az intézményi működési bevéteek, vaamint a 2005. évben a heyi adóbevéteek növekedése kzta23, meyekke összefüggésben a működési céú kötségvetési kiadásk az eredeti eőirányzathz visznyítva 18,4-12,1-6,9%-ka nagybb arányban tejesütek. Fehamzási céú kötségvetési bevéteekbő az eredeti eőirányzathz visznyítva a 2005. és a 2007. évben 20,3-111,8%-ka többet, a 2006. évben visznt 29,7%-ka kevesebbet tejesítettek az ÖnkrmányzatnáL A 2005. évi tútejesítést az eredeti eőirányzatként nem tervezett részvényértékesítésbő eért bevéte, a 2007. évben a nem tervezett pénzmaradvány igénybevéte, vaamint két utca feújítására páyázatta enyert átvett pénzeszközök bevétee, a 2006. évi autejesítést a tárgyi eszköz értékesítése, az áamháztartásan beüi támgatásértékű pénzeszköz átvéte, az áamháztartásan kívüi pénzeszköz átvéte jgcímeken tervezett bevéteek emaradása kzta. A fehamzási céú kötségvetési kiadásk a 2005-2006. évben az eredeti eőirányzatná 13,8-5,9%-ka aacsnyabb, a 2007. évben 64,7%-ka magasabb összegben tejesütek. A 2005-2007. évek közü a 2006. évet zárta kötségvetési hiánnya az Önkrmányzat, a hiány növekedéséhez hzzájárut a kötségvetési bevéteek és kiadásk tútejesítése. Az eredeti eőirányzathz visznyítva az Önkrmányzat a 2006. évi kötségvetési bevéteekné 60 miió Ft többetbevéte, míg a kötségvetési kiadáskná 83 miió Ft többetkiadást tejesített, a többebevétet 23 miió Ft-a meghaadó többetkiadás növete - 450 miió Ft-ró 473 miió Ft-ra - az év végi kötségvetési hiányt. A 2005-2007. években a működési és fehamzási céú kötségvetési bevéteek és kiadásk eredeti eőirányzathz visznyíttt au- és tútejesítéséhez hzzájárut a nem tervezett 2005. évi részvényértékesítésbő eért bevéte, a 2007. évi nem tervezett pénzmaradvány igénybevéte, vaamint a feújítási és beruházási kiadásk 2005. évi tútervezése és a 2006-2007. évi autervezése. A nem keően megaapztt tervezés hatásában a fehamzási céú kiadáskná hi- 23 A 2005-2007. évi eredeti eőirányzathz visznyíttt tejesítési arány a múködési céú kötségvetési támgatáskná 148-150-143,4%, az intézményi múködési bevéteekné 108,7-123-310,1%, vaamint a heyi adóbevéteekné03,4-96,2-ioo% vt. 36
/1. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK ányzó frrást a 2005. évben csökkentette, a 2006-2007. évben növete. A fehamzási céú kötségvetési kiadáskná hiányzó frrás a 2005. évben a fehamazási céú kötségvetési bevéteek tútejesítése miatti 79 miió Ft többetbevéte és a fehamazási céú kötségvetési kiadásk autejesítése miatti 133 miió Ft kiadási megtakarítás hatásóra 212 miió Ft-ta csökkent, 580 miió Ft-ró 368 míió Ft-ra; a 2006. évben a fehamazósi céú kötségvetési bevéteek és kiadásk autejesítése miatti 99 míió Ft bevéte kiesés és 86 míió Ft kiadási megtakarítás hatására 13 míió Ft-ta nőtt, 1109 míió Ft-ró 22 míió Ft-ra; a 2007. évben a fehamzási céú kötségvetési bevéteek és kiadásk tútejesítése miatti 79 miió Ft többetbevéte és a 268 miió Ft többetkiadás hatására 189 míió Ft-ta nőtt, 344 miió Ft-ró 533 miió Ft-ra. Az összes kötségvetési bevéteen beü a működési céú kötségvetési bevéeek közü a 2005. évben a heyi adóbevéteek eredeti eőirányzatát autervezték, mert tervezéskar - a tervezést aátámasztó dakumentum24 szerint - nem vették figyeembe az iparűzési adó december havi fetötési köteezettségébő várható bevétet25, mey hiánysság nem át fenn a 2006-2008. évi tervezéskr. A 2005-2006. évi kötségvetési rendeetekben terveztek az eőző évrő áthúzódó fizetési köteezettségek tejesítéséhez eőző évi pénzmaradvány igénybevétet eredeti eőirányzatként, a 2007. évi kötségvetési rendeetben aznban annak eenére emaradt ennek a tervezése, hgy vt az Önkrmányzatnak a 2006. évrő miió Ft áthúzódó száítói fizetési köteezettsége. A 2008. évi kötségvetési rendeetben mindössze 0,2 miió Ft az eőző évi pénzmaradvány igénybevéte eredeti eőirányzata, miközben a 2007. évrő áthúzódó száítói fizetési köteezettség 54 miió Ft vt az ÖnkrmányzatnáL A feújítási és beruházási kiadásk eredeti eőirányzata a 2005-2008. évi kötségvetésekben nua, vagy a tejesített összegné jeentősen kisebb vt az ÖnkrmányzatnáL A feújítási kiadásk eredeti eőirányzata a 2005-2007. években az évek srrendjében 3-0-51 miió Ft, azk tejesítése 691-109- 304 miió Ft, a beruházási kiadásk eredeti eőirányzata 0-0-20 miió Ft, azk tejesítése 125-1223-347 miió Ft vt. A 2008. évben a feújítási kiadásk eredeti eőirányzata 52 miió Ft, a beruházáské 17 miió Ft. A megvaósíttt fejesztések közü a tejesített kiadásk nagysága aapján kiemekedő: a 2005. évben az útfeújításak, csapadékvíz evezetés, szennyvízháózat és játszótér-fejesztés 217 miió Ft, a biai és a trbágyi közpnt" kiaakítás-fejesztés 2'1 A,.Gépjárrnúadó és heyi adók 2005. évi terve végeges" tárgyában készített, az Adóügyi sztáy vezetője áta 2005. január 18-án aáírt irat. 25 A könyvvitei méreg szerint az iparúzési adó fetötés miatti köteezettség a 2005-2007. években 147-202-213 miió Ft vt. " A vársrész közpntak enevezése Trbágy és Bia teepüések nevét őrzi, meyekbő Biatarbágy étrejött. 37
II. RÉSZLETES MEGAiAPfTASOK 261 miió Ft, a "községháza-házasságkötó terem-ügyfészgáat" 63 miió Ft, a Sándr-Metternich kastéy vásárása miattí 41 miió Ft kiadás; a 2006. évben az útfeújításk, csapadékvíz evezetés, szennyvízháózat és játszótér-fejesztés 244 miiá Ft, a biai és a trbágyi közpnt kiaakítás-fejesztés 249 miió Ft, a Fauház nagyterem építése 426 miiá Ft, a "községházaházasságkötó terem-ügyfészgáat" 262 miió Ft, az egészségház építése 42 miió Ft miatti kiadás; a 2007. évben út- és járda feújítás 350 miiá Ft, a biai közpnt fejesztés 124 miió Ft, a Sándr-Metternich kastéy vásárása miatti 29 miió Ft, az ÉTV Kft-tő szennyvízevezetésse kapcsats vagyneemek vásárása miatti 88 miió Ft kiadás. A feújítási és beruházási kiadási eőirányzatk tervezése nem vt megaapztt, vaamint azknak a 2005-2008. évi kötségvetési rendeetekben történt bemutatása nem vt megfeeő, a tervezés, a kötségvetési rendeetek tartami, szerkezeti hiánysságai miatt. A 2005-2008. évi kötségvetési rendeetek cétartaéka egyösszegű "fejesztési, feíjítási tartaék" eőirányzatt tartamaztt" a beruházási, fejesztési feadatkra, vaamint szöveges rendekezései között28 rögzítette a fejesztési feadatk témáit, aznban emaradt az Önkrmányzat áta kijeöt fehamzásk (beruházásk, feújításkj eőirányzatainak a meghatárzása, ezze megsértették az Áht. 69. () bekezdésében eőírtakat, tvábbá nem tartamazta a 2005-2008. évi kötségvetési rendeet az Ámr. 29. () bekezdése c) és d) pntjaiban eőírtak eenére a feújítási kiadásk eőirányzatát cénként, a fehamzási kiadásk eőirányzatát feadatnként vaamint az Ámr. 29. () bekezdése e) 2. pnt eőírása eenére a cétartaék eőirányzat- a,.fejesztési, feújítási tartaék" eőirányzat- cék, céfeadatk szerinti meghatárzását. 2. Az ÖNKORMÁNYZAT FELKÉSZÜLTSÉGE AZ EURÓPAI UNIÓS FORRÁ SOK IGÉNYLÉSÉRE ÉS FELHASZNÁLÁSÁRA, VALAMINT AZ ELEKTRO NIKUS KÖZIGAZGATÁSI FELADATOK ELLÁTÁSÁRA 2.1. Az európai uniós frrásk igénybevéteére és a várható támgatás fehasznáására történt fekészüés szabáyzttsága, szervezettsége 2.1.1. Az európai uniós frráskra történő páyáztk benyújtásár vnatkzó döntések összhangja a fejesztési cékitűzésekke Az Önkrmányzat fejesztési cékitűzéseit a 2005-2008. évekre a gazdasági prgram1.2 és az ágazati, szakmai fejesztési kncepciók tartamazták. A fejesztési cékitűzések megaapztságát heyzeteemzésse aátámaszttták, ehetséges pénzügyi frrásait megjeöték. 27 A " fejesztési, feújítási tartaék" a 2005-2008. években 945-1416-327-25 miió Ft vt. 28 A 2005. évi kötségvetési rendeet 10-34. -aiban, a 2006. éví kötségvetési rendeet 12-34. -aiban, a 200 7-200 8. évi kötségvetési rendetet 10-20. -aiban. 38
II. RÉSZLETES MEGÁ.LLAPfTASOK Az Önkrmányzat a 2006-2012. évekre Környezetvédemi prgramma 29, a 2006-2020. évekre Ifjúságpitikai kncepcióva30, a 2001-2011. évekre Teepüésfejesztési kncepcióva 3\ a 200 7-2013. évekre Huadékgazdákdási tervve 32, a 200 7-2012. évekre Népegészségügyi prgramma" rendekezett. A Környezetvédemi prgramban femérték a környezet heyzetét átaakító fyamatkat, tényezőket, a teepüésre jeemző sajáts prbémákat (SWOT34 anaízis frmájában). Az Ifjúságpitikai kncepcióban kérdőíves femérés és SWOT anaizis akamazásáva, a Huadékgazdákdási tervben az iegáis erakók áaptfeméréséve gndskdtt az Önkrmányzat a fejesztési cékitűzések aátámasztásáról A tvábbi ágazati, szakmai fejesztési tervek szciógiai, műszaki feméréseket tartamaztak a fejesztési feadatta érintett aksság, intézményrendszer, ietve az infrastruktura feméréskri, ietve prgnsztizát adatairó, áaptáró, igényeirő. A gazdasági prgram,-ben az útháózat-fejesztést az EU Stukturáis Aapja teepüés-rehabiitációs páyázati támgatásának igénybevéteéve tervezték finanszírzni, tvábbá a hagymánys épüetek védemére is számtak európai uniós támgatással A gazdasági prgram szerint " a jó gazdáikadásan tú minden ehetséges kiisó frrás" európai uniós és egyéb páyázati ehetőségek igénybevéteéve, 2 szükség szerint hite fevéteéve tervezték a fejesztési cékitűzések ehetséges pénzügyi frrásait. A műemék feújítás körében az áami és az európai uniós frráskn tú a magántőke bevnásának ehetőségéve is számt az Önkrmányzat. Az NFT és az ÚMFT keretében megjeenő páyázati ehetőségek aapján nem módsíttták a szakmai kncepciókban, ietve a gazdasági prgram1.rben meghatárztt fejesztési cékitűzéseket, azk a páyázati ehetőségekke össz- hangban vtak. Az Önkrmányzatná hat páyázat benyújtásáró döntöttee a gazdasági prgram1,-ben és a szakmai kncepciókban fgat fejesztési cékitűzésekke összhangban, ö páyázatt nyújtttak be, ameyekbő hárm vt sikeres. Az európai uniós frrásk igénybevéteéve kapcsatban a Képviseő-testüet döntött: a HEFOP 3.5.4 keretében a "Paó" prjektre a Fauház áta benyújtt páyázathz kapcsódóan a ebnyításáhz szükséges bankszáma megnyitásárá, az inkasszójg és a bankgarancia biztsíásáró35 A prjektnek a Fauházra vnatkzó részét kizáróag európai uniós és a hzzá kapcsódó ha- 29 A Képviseó-testüet a 87/2006. (V. 25.) szám ú határzatta döntött az efgadásáró. 30 A Képviseó-testüet a 106/ 2006. (VI. 29.) számú határzatta hagyta jóvá. 31 A Képviseó-testüet a 141/ 2001. (VI. 21.) számú határzatta hagyta jóvá és hatástanumány ekészítésérő határztt. 32 A Képviseő-testüet a 2/2007. (. 29.) szám ú határzatta hagyta jóvá. 33 A Képviseó-testüet a 217/2007. (XII. 6.) szám ú határzatta fgadta e. 31 A SWOT ang betűszó: Srengths, weaknesses, pprtunities, threats, az anaízis ényege az erősségek, gyengeségek, ehetőségek, veszéyek fetárása. 35 A Képviseó-testüet 317/2004. (XII. 16.) szám ú határzatta döntött. 39
. RÉSZLETES MEGA.LAPfTASOK zai támgatásbó, knzrciumi partnerként a Budapesti Műveődési Közpnthz kapcsódva 6,5 miió Ft-bó - saját frrás igénybevétee nékü - tervezték megvaósítani, a páyázat eredményes vt"; a KMOP 2.1.1 keretében hárm utcacsprt útépítési prjektjének megvaósítása érdekében határzatt hztt hárm páyázat benyújtásáró" és a szükséges önerő biztsításáró", a hárm páyázatbó kettő kerüt benyújtásra" és egy vt sikeres'". Az aáírt támgatási szerződést a közreműködő szervezettő 2008. május 21-én kapta meg az Önkrmányzat. A prjekt megvaósításának határideje 2009. június 30., a támgattt prjektte érintett utcacsprt feújítását 215,8 miió Ft európai uniós támgatás és 92,5 miió Ft önkrmányzati saját frrás bevnásáva tervezték megvaósítani. A páyázatk közü az egyik (a Zugr utca és környéke útépítése című) azért kerüt eutasításra, mert a kiírás szerint ehetett több prjektte páyázni, aznban támgatásban csak egy részesühetett41 Az európai uniós frrásk igénybevéteéve kapcsatban- a Páyázati szabáyzat eőírásáva szemben- az intézményvezetők döntöttek: a HEFOP 2.1.5 keretében, az Átaáns iska, az Óvda és a Művészetktatási intézmény knzrciumi partnerségben a " Hamzttan hátránys heyzetű tanufók integrát neveése és pedagógiai módszertani fejesztések megvaósítása Biatrbágyn" című páyázat benyújtásáró a 2005. évben, amey prjektet ön erő biztsítása nékü a 2006-2008. években összesen 13, miió Ft európai uniós támgatás igénybevéteéve terveztek megvaósítani összhangban a gazdasági prgram1-gye, aznban a prjekt támgatásban nem részesüt"; a HEFOP 1.3.1 keretében a "Váakzó nák vávetve " prjektre páyázat benyújtásáró a 2006. évben, ameyet a Fauház a Seed Váakzásfejesztési Aapítvánnya és a Zaai Favakért Egyesüette knzrciumi partnerségben - összhangban a gazdasági prgram1-gye - a Fauházra eső részt tekintve 2,9 miió Ft-bó, önkrmányzati frrás biztsítása nékü, kizáróag támgatássa terveztek megvaósítani, a páyázat eredményes vt. 36 A támgatási szerződést 2005. május 27-én írták aá. 37 A Képviseő-testüet 131/2007. (VIII. 30.) számú határzatáva döntött. 38 A Képviseő-testüet 176/2007. (XI. 8.), a 177/2007. (XI. 8.), 178/2007. (XI. B.) számú határzataiv döntött. 39 A Szaann utca és környéke útfeújításár vnatkzó páyázat nem készüt e benyújtási határidőig. 40 A támgatás dítéésérő szóó evé 2008. március 4-én ket. 41 A Pr Régió Ügynökség 2008. március 5-én ket eveében fgatk szerint. 42 Az Átaáns iska igazgatójának nyiatkzat szerint páyázat eutasításró szóó értesítő evé z irattárukban nem vt, az eutasítás káró infrmációv nem rendekeztek. 40
II. RÉSZLETES MEGMLAPÍTÁSOK Az Önkrmányzatná az európai uniós frrássa megvaósut és megvaósuó fejesztési feadatk tervezett és tejesített kiadásait és annak frrásait a jeentés 4. szám ú meékete tartamazza. Az európai uniós frrássa támgattt prjektekke kapcsatsan a 2005-2008. évi kötségvetési rendeetek az Ámr. 29. () bekezdés g) és k) pntjaiban fgatak eenére a többéves kihatássa járó feadatk eőirányzatait éves bntásban és az európai uniós támgatássa megvaósuó prgramk, prjektek bevéteeit, kiadásait eküönítetten, tvábbá a 2008. évi kötségvetési rendeet a fehamzási kiadáskat feadatnként eküönítetten az Ámr. 29. () bekezeés c) pntjában fgat eőírás eenére nem tartamazták. Az Önkrmányzat a prjektek utáfinanszírzására fekészüt, mert egyrészt a "Paó" és a "Váakzó nák vávetve" prjektekné támgatási eőeget vett fe", másrészt, a beterüeti útépítés prjekt esetében a támgatási szerződés eőkészítése srán a páyázati kiírásban fekínát támgatás-fyósítási frmák közü a közvetenü a száító részére történő támgatás kifizetést váaszttta. Saját frrást kivátó pénzintézeti hite fevéteét nem tervezték. 2.1.2. Az európai uniós frráskhz kapcsódóan a páyázatfigyeés, a páyázatkészítés, vaamint az európai uniós támgatássa megvaósuó fejesztés ebnyításának beső rendjének szabáyzttsága, a végrehajtás szeméyi, szervezeti fetéteei Az Önkrmányzatná a 2005. március 7-tő hatáys Páyázati szabáyzatban meghatárzták az önkrmányzati szintű páyázatkrdináás feadatait és a páyázat krdináásáért feeős szeméy kiváasztásának a mócját, amey aapján a jegyző egy fő műszaki ügyintéző munkaköri eírásában szerepetette a feadatt, az önkrmányzati szintű páyázat-nyivántartás vezetésének feeösét aznban nem jeöte ki. A Képviseö-testüet 2008. ápriis 24-én döntött z intézményekke kötött együttműködési megáapdásk kiegészítésérő a páyázatk kezeésének rendjére vnatkzóan, amey módsítás tartamazta, hgy a Pénzügyi Osztáy feadat a páyázatkró nyivántartás vezetése, vaamint a páyázatkka összefüggö infrmációszgátatási köteezettség tejesítése. A Páyázati szabáyzatban eőírták a páyázatfigyeést végző köztisztviseők és a döntési, ietve a eöntés-eőterjesztési jgkörre rendekezők közöt az infrmáció-szgátatási köteezettséget, nem rögzítették aznban a pgármester és a fejesztési feadat Iebnyítója közöti kapcsattartás rendjét. Az európai uniós frráskra irányuó páyázatfigyeés, páyázatkészítés és fejesztés ebnyításáva kapcsats ejárási rendet a Páyázati szabáyzatban meghatárzták. Az európai uniós frrássa támgattt fejesztési feadat ebnyításának renejére vnatkzóan a fyamatba épített, eőzetes és utóags vezetői eenőrzés feadatait meghatárzták, aznban beső eenőrzés keretében a Iwckázateemzés srán az európai uniós frrássa ebnyíttt prjektek megvaósításáva összefüggő kckázatt a 2008. évig nem értéketék. A beső eenőr a "A támgatási eőeg összege 1,6 miió Ft, ietve 0,7 miió Ft vt. 41
I. RÉSZLETES MEGAiAPfTÁSOK 2008. évi kckázateemzésben a páyázati támgatásk eszámásában rejő kckázatt közepesnek minősítette. A Pgármesteri hivatan beü a páyázatfigyeésre küön szervezeti egységet nem hztak étre, páyázatfigyeést a Páyázati szabáyzat szerint "minden ágazati sztáy fytat, aznban a feadateátás fő feeőse a Múszaki Osztáy", aznban a köztisztviseők közü kizáróag egy fő műszaki ügyintéző munkaköri eírásában szerepet a feadat, így a Páyázati szabáyzat és a munkaköri eírásk összhangja nem vt biztsíttt. A műszaki ügyintéző rendekezett a páyázatfigyeéshez megfeeő végzettségge (teepüésmérnök, váakzói szakmérnök, tvábbá számítógépes ismeretek és ang középfkú nyevismeret). A páyázatfigyeés tárgyi fetéteei érdekében az internet hzzáférést biztsíttták. Az Önkrmányzat küső szervezeteket is megbíztt a páyázatfigyeési feadatk eátásáva. A páyázatkészítés szeméyi fetéteeit egyrészt Pgármesteri hivatan beü - ugyancsak a műszaki ügyintéző feadataként a munkaköri eírásában meghatárzva - biztsíttták, másrészt erre küső szervezeteknek is adtak megbízáskat44 Az európai uniós frráskhz kapcsódó páyázatfigyeés, páyázatkészítés feadatait a megbízási szerződésekben meghatárzták, aznban a hárm szerződés közü kizáróag egy- a 200 7. júius 12-tő hatáys - tartamaztt rendekezést a páyázatfigyeés t végző és a döntési, ietve döntés eőkészítési jgkörre rendekező szeméyek közöti infrmációszgátatási köteezettségrő, tvábbá egyik szerződésben sem határzták meg a páyázatfigyeést és páyázatkészítést végző szeméyek és a páyázat benyújtásáért feeős szeméy közötti kapcsattartás rendjét. Az európai uniós támgatássa megvaósuó fejesztési feadatk prjektmenedzseri feadatainak eátásáró a Páyázati szabáyzatban eőírt szempntk aapján gndskdtak. A prjekt nagyságrendjétő, a rendekezésre áó humánerőfrrás kapacitásátó függően a Páyázati szabáyzat szempntrendszert áittt fe arra vnatkzóan, hgy a fejesztés ebnyítási feadatkat saját, vagy küső erőfrrásk bevnásáva átják e. A "Paó" és a "Váakazó nák vávetve" intézményi prjektek esetében az intézmény igazgatóheyettese átta e a ebnyítási feadatkat. A Fauház igazgató heyettesének 2003. nvember -jén ket munkaköri eírását 2005. február jén kiegészítette a munkátató a "Paó" prjekt ebnyítási feadataival A "Váakzó nák vávetve" prjekt esetében aznban emaradt a feadateátás köteezettségének, a szeméyre szóó feeősség szabáyainak és az eenőrzési feadatk megsztásának eőírása. A beterüeti útépítés prjekt esetében a Képviseő-testüet a támgatás enyerését követően, de a támgatási 44 A páyázatfigyeési és páyázatkészítési feadatk eátására kettő gazdasági társaságga és egy közhaszn ú társaságga kötöttek szerződést, 2004. február 10-én, 2007. június 25-én és 2007. júius 12-én. Mindhárm szerződés átaáns feadteó tás ra és nem knkrét prjekire vnatkztt. 42
I. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTASOK szerződés aáírását megeőzően döntött arró, hgy a ebnyítássa gazdasági társaságat bíz meg 45. A beterüeti útépítés ebnyításának ez a frmája megfeet a Páyázati szabáyzat 4.a pntjában rögzített szempntnak, amey szerint " a köztisztviseők túnymó többségének nincs páyázati tapasztaata, ietve nem várható e egy akár több százmiiós prjekthez kapcsódó feeősség viseése, eőzetes tapasztaatk nékü ". Az Önkrmányzat a 2005-2008. év. negyedéve közötti időszakban összességében nem készüt fe eredményesen az európai uniós frrásk igénybevéteére és fehasznáására a szabáyzttsúg és szervezettség terén, mert: annak eenére, hgy az európai uniós frráskra történő páyázatk a gazdasági prgram1.2-ben, ágazati szakmai kncepciókban, tervekben megfgamaztt fejesztési cékitűzésekhez kapcsódtak, és a beső szabáyzás tartmazta a páyázatfigyeést végző köztisztviseő és a döntési-, ietve a döntés-eőterjesztési jgkörre rendekezők közötti infrmációk szgátatásának köteezettségét, tvábbá rendekeztek a FEUVE-va kapcsats feadatkró, vaamint biztsíttták a páyázatfigyeés és a páyázatkészítés szeméyi fetéteeit; nem határzták meg a páyázatfigyeéssei megbíztt küső szgátatókka kötött szerződésekben a páyázatfigyeést végzők és a döntési, ietve a dönés-eőterjesztési jgkörre rendekezők közötti infrmáció-szgátatási köteezettséget, nem szabáyzták a páyázatkészítési feadatná a páyázatkészítést végző, és a páyázat benyújtásáért feeős szeméy közötti kapcsattartási rendet, a pgármester és a fejesztési feadat ebnyítója közötti kapcsattartási rendet, emaradt a beső eenőrzési feadatk körében az európai uniós frrássa támgattt prjektek kckázateemzése". A "Váakzó nák vávetve" prjektné a fejesztési feadat Iebnyítását végző szeméyek feadatait, vaamint a szeméyre szóó feeősségeket nem határzták meg. 2.1.3. A fejesztési feadat ebnyításáná a feadateátás rendjére, az eenőrzési feadatk tejesítésére, vaamint a feeősségi szabáykra vnatkzó eőírásk betartása A Fauház társpáyázóként a 2007. évben a HEFOP 1.3.1 keretében európai uniós támgatást nyert. A" Váakzó nák vávetve" prjekt céja képzések, mentri tanácsadás biztsításáva ösztönözni a nők munkaerőpiacra történő visszajutását váakzóvá váósuk támgatásával A 2006. nvember 6-án a knzrciumvezető aapítvány47 áta benyújttt páyázat aapján enyert támgatásró 2007. január 10-én kaptt értesítést követően négy hónap etetéve, 2007. '15 A Képviseő-testüet a 43/2008. (I. 27.) szám ú határzatta döntött. 46 A páyázati frrássa támgatt fejesztési feadatk a beső eenőrzés 2008. évre szóó kckózateemzésében, vaamint az eenőrzés tűrésének köteezettségére vnatkzó rendekezés az intézményekke kötött együttműködési megáapdáskban 2008. ápriis 28-tó szerepetek. '17 A knzrcium vezetője a SEEO Váakzásfejesztési Aapítvány, amey egyben a főkedvezményezett is. 43
II. RÉSZLETES MEGMLAPfTASOK május 9-én jött étre a támgatási szerződés48 a feek között, a prjekt vissza nem térítendő támgatásban részesüt, ameyhez saját frrást nem keett biztsítani. A Fauházat megiető 2,9 miió Ft támgatásbó 0,7 miió Ft eőeg címén 2007. május 10-én érkezett az Önkrmányzat bankszámájára. Az európai uniós frrássa támgattt fejesztési feadat szakmai megvaósítása nem a támgattt páyázat meéketében" rögzített időbei ütemezésnek megfeeően haadt, az ütemezéstő, h negatív, h pzitív irányban etértek, aznban ezek az etérések a prjekt szakmai tevékenységének befejezési határidejeként a támgatási szerződésben megjeöt 2008. március 31-ei határidejének a tartására nem vtak befyással A megvaósítási ütemtervben utsó tevékenységként fetüntetett "Záró knferencia"-! 2008. március 6-án megtarttták. A zárójeentés benyújtásának határideje 2008. június 29-e, a támgatási szerződést nem módsíttták. A prjekt haadását 2007. któber 17-ig követő PEJ-ben hat mérfödkő megvaósuásáró adtak számt, ameyek közü hárm a tervezett időpnttó krábban, hárm a tervezett időpntt követően vaósut meg. Az ezt követő időszakra tervezett egy csaádi nap és egy csprts utazás prgram emaradt, a többi tevékenység az ütemtervben tervezettekhez képest a krábbi gyakratta egyezően kisebb késedemekke, ietve a tervezettő krábban vaósut meg. A tervezett időbeni ütemezéstő vaó etérést egyrészt az kzta, hgy a támgatási szerződés aáírása időpntjáhz képest tervezett indítást a közegő nyári hónapkra tekintette krábbra hzták, a váat speciáis képzések egy része visznt későbbre tódtt. A tervezett frrásk igénybevéteére vnatkzó kéremet a támgatási szerződésben meghatárztt ütemezésnek megfeeően - 2007. nvember 5-én - benyújttták, aznban a támgatás kiutaása a 6. számú meéketként csatt heyszíni eenőrzési jeentés fevéteéig nem történt meg. A Pgármesteri hivata pénzügyi ügyintézője áta 2008. május 19-én útadtt pénzfrgami bankszámakivnat szerint az Önkrmányzat eszámási számájára'" a heyszíni jegyzőkönyv fevéteének a napján, a PEJ benyújtását követő 191. napn, a PEJben eszámt 594,5 ezer Ft támgatás megérkezett. 48 A szerződés aáírására a támgató részérő 2007. ápriis 20-án, a Fauház igazgatója részérő 2007. május 9-én kerüt sr. 49 A páyázat A/1-1. számú me!ékete tartamazta a megvaósítási ütemtervet, ameyet a támgatási szerződés étrejöttének időpntjáhz visznyítttunk, tekintette arra, hgy a támgatási szerződés 4. pntja a szerződés aáírását megeőző időpntt (2007. ápriis 1.) jeöt meg a prjekt megvaósításának kezdőnapjaként. A támgatási szerződés dkumentációja nem tartamaztt" Etérés a páyázatban fgatakhz képest" cím ú 2. számúként fetüntetett meéketet. 50 A támgatás összege a kötségvetési számára érkezett, annak eenére, hgy a prjekt számára eőírt eküönített bankszáma rendekezésre át. A Pgármesteri hivata ügyintézője a bank pénzfrgami számakivanatót 2008. május 19-én adta át az eenőrzés részére. 44
I. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTASOK A támgatási szerződés szerint a közreműködő szervezetnek a hiánytaanu dkumentát prjekt eőrehaadási jeentés részét képező kitizetési kéreem efgadását, jóváhagyását követő 60 napn beü keett vna utania a támgatást a kedvezményezett megjeöt - erre a céra megnyittt, eküönített - bankszámájára. A támgatás fyósításának késedeme51 azza függött össze, hgy az eszámási dkumentáció részeként a támgatás kedvezményezettjei nem nyújttták be a támgatási szerződésben rögzített kifizetések összegének partnerenkénti mértékérő szóó nyiatkzatt és ennek a hiánynak a pótására a közreműködő szervezet nem hívta fe a főkedvezményezettet, ezért a PEJ eenőrzése hátrátatta a tervezett támgatási ütemezés betartását. Ennek eenére az európai uniós támgatás finanszírzási késedeme a kiadásk tervezett ütemezésében nem kztt csúszáskat, mive a Fauház egyrészt a PEJ benyújtásáig nem kötötte e a fyósíttt eőeg egészét, másrészt 0,3 miió Ft-t az Önkrmányzat -a tervezettő etérően -saját frrásaibó megeőegezett Az európai uniós frrássa támgattt fejesztési feadat megvaósítása srán nem érvényesüt a Páyázati szabáyzatban meghatárztt ejárási rend, mert annak eőírása eenére a páyázat benyújtását a Képviseő-testüet nem hagyta jóvá. A Páyázati szabáyzat eőírása szerint "Európai uniós társfinanszírzású páyázat csak a képviseó-testüet eőzetes jóváhagyásáva nyújtwtó be. Küönösen indkt esetben, a beadási határidőnek megfee/ően, benyújtható a páyázat az ietékes tisztségviseó és a jegyző eőzetes jóváhagyásáva is, ameyet aznban a képvise/ó-testüetnek jóvá ke hagynia." A fejesztési feadat ebnyítója a Fauház igazgató-heyettese vt, aznban ezt a feadatát sem a munkaköri eírásában, sem küön megbízásban nem rögzítették, így nem tarttták be a Páyázati szabáyzat prjektmenedzseri kijeöésre vnatkzó ejárását sem. A fejesztési feadat megvaósításának pénzügyi frrásai rendekezésre átak. Az enyert támgatás összegének mindössze 34,4%-át, (1,0 miió Ft-t) hasznáta fe a Fauház 2008. május 15-ig52, úgy, hgy a prjekt megvaósítására frdíttt összes kötségnek fee v európai uniós támgatás, 20%-a hazai támgatás, 30%-át pedig (a támgatás fyósításának késedeme miatt az önkrmányzat saját frrásábó eőegezte meg. A PEJ-ben eszámt (594,5 ezer Ft) támgatás 2008. május 15-ei megérkezését követően - figyeemme az átutat eőeg összegére (700 ezer Ft) is - az összes átutat támgatás (294 ezer Ft-ta) meghaadta -a fejesztési feadatra a támgatási szerződés szerinti határnapig tejesített -tényeges kiadásk összegét '. A támgatás tervezett összegéhez képest keetkezett maradványt a kiadásk (szeméyi és dgi) tervezetthez képest aacsnyabb kifizetései eredményezték, mive a támgatás késedeme káró 2008. ápriis hónapig nem rendekeztek infrmációva, így az Önkrmányzat áta biztsíttt (nem tervezett) támgatás megeőegezés! minimaizáni igyekeztek. Az utáfinanszírzási rendszerbő pénzügyi zavark - tekintette a fyósíttt eőegre -nem származtak. Az európai uniós támgatássa megvaósuó prjekt végső pénzügyi eszámása 51 Az Önkrmányzati és Terüetfejesztési Miniszter 2008. ápriisi evee aapján. 52 A Icifizetések tejesítésének támgatási szerződés szerinti határnapja. 53 A támgatási szerződés. 3. pntjában fgatak szeint a támgatási eőeg tejes összege fehasznáásának igazása, az azza történő eszámás nem eőfetétee a köztes kifizetésnek. 45
. RÉSZLETES MEGÁLI..AP[TASOK 2008. május 15-ig nem történt meg, a záró PEj benyújtásának határideje 2008. június 29-e, a prjekt szakmai záró-knferenciáját 2008. március 6-án megtarttták. Az európai ums támgatáss megvaósuó prjektte kapcsts kiadásk tejesítése srán z intézményben nem átták e a gazdákdás fymtáb építet eenőrzési feadatkat, mert: a kapcsódó köteezettségváaáskt 2007. december 31-ig nem trttták nyiván54; a köteezettségváaásk 77%-áná z Ámr. 134. (2) és (8) bekezdéseiben fgat eőírás eenére hiányztt a köteezettségváaás eenjegyzése; a kiadási biznyatk 44%-áná emaradt a szakmai tejesítésigzás, ietve 33%-áná a szakmai tejesítésigazást az Ámr. 135. () és (2) bekezdéseiben fgatak eenére nem az annak eátására kijeöt szeméy végezte; a kiadás tejesítése eőtt a biznyatk 44%-áná az érvényesítési feadatt eentétesen az Ámr. 135. (4) bekezdésében eőírtakka, nem z érvényesítéssej megbíztt szeméy átta e; a kiadás tejesítése eőtt az utavány eenjegyzése frmáis vt a biznytkn és nem feet meg z Ámr. 137. (3) bekezdésében eőírtaknak, miszerint z utavány eenjegyzése srán az Ámr. 134. -bn fgatak érteemszerű akamazásóv ke ejárni55, tvábbá meg ke győződni arró, hgy a szakmai tejesítés igazása és z érvényesítés z eőírásknak megfeeőerr megtörtént-e. Az európai uniós frrásbó megvaósuó "Váakzó nők vávetve" prjektet a közreműködő szervezet (ESZA Kht.) egy akamma56 eenőrizte, átgtási fejegyzésben megáapíttta, hgy prjekt egyes eemei tervezett ütemtő kis mértékben etérőerr vaósutk meg, amey etérés a résztvevők igényeihez vaó igazdásbó adódtt és a prjekt szakmai megvaósuását nem veszéyeztette, szbáytnságra, musztásr vnatkzó megáapítást nem tett. A küső eenőrzés megáapításaira intézkedések meghzataár nem vt szükség. Az eenőrzés z indikátrk aakuásáva kapcsatbn megáapíttta, hgy knzrciumi szinten a prjekthe 100 heyett 99 főt vntk be, "... így a tejesítés majdnem 100%-s, vaószínűeg a prjektbefejezésig ez a szám tútejesíte esz. A prgramt sikeresen evégzők száma mindenképpen tejesítésre kerü, vaószí- " A Pgármesteri hivata és a részben önáóan gazdákdó intézmények közöti 2008. január -tő hatáys együttműködési megáapdásban a köteezettségváaáskró a nyivántartás-vezetést erendeték, aznban az 50 ezer Ft aatti, átauk íráss köteezettségváaáshz nem kötött köteezettség váaáskhz nem írták eő az Ámr. 134. (3) bekezdésében eőírtak eenére annak rendjét, és a nyivántartás frmáját nem rögzítették. 55 Az eenjegyzésre jgsutnak az eenjegyzés! megeőzően meg ke győződnie arró, hgy a kiadási eőirányzat rendekezésre á e és hgy a kifizetés nem sérti e a gazdákdásra vnatkzó szabáykat. 56 Az eenőrzésre 2007. nvember 26-án kerüt sr. 46
I. RÉSZLETES MEGÁLLAP[TÁSOK núeg ezt a számt is meghaadja majd a prjekt eredménye." A pénzügyi megvaásításra vnatkzó megáapítás szerint az a közreműködő szervezet útmutatásai aapján átdgztt kötségvetés szerint zajik, a kötségvetés módsítása miatt a szakmai prgramt nem vátztatták meg. A Fauház gazdákdósót az önkrmányzati beső eenőrzés a 2007. évben vizsgáta, aznban az nem terjedt ki az európai uniós támgatás igénybe véteére, fehasznáására. 2.2. Az eektrnikus közigazgatási feadatk eátása, a közérdekű adatk eektrnikus közzététee Az Önkrmányzatná nem készítettek az infrmatikai rendszer fejesztésére vnatkzó közép, ietve hsszú távú cékitűzéseket tartamazó infrmatikai stratégiát. Az Önkrmányzat a 2005. és 2008. évek között nem páyáztt az infrmatikai rendszer, e-közigazgatás fejesztését cézó európai uniós támgatásra, e-közigazgatási rendszerét saját számítógépes infrmációs rendszeren, az Önkrmányzat hnapján57 keresztü, vásárt szaftverekke működtette. Az e közigazgatási funkciók hnapn keresztü történő biztsításáért az SzMSz 6. számú meéketében fgatak szerint a Pgármesteri hivataban dgzó egy fő köztisztviseő, távétében a Pgármesteri hivata rendszergazdája vt feeős, akik egyéb feadataik meett biztsíttták a hnap karbantartását. Az áampgárk vnatkzásában a hatósági igazásk, építési engedéyezés, szciáis juttatásk, támgatásk fizetései, heyi adózás, az egészségüggye kapcsat.s szgátatásk esetében, a váakzásk vnatkzásában az iparűzési adó, vaamint az engedéyek ügyintézésében a 2. eektrnikus szgátatási szintet érte e az Önkrmányzat. Az áampgári ügyintézés! érintő szeméyi kmányk, akcímvátzás bejeentése, vaamint a gépjármű regisztráció, súyadófizetés ügykörökben58 nem működött az Önkrmányzatná az e közigazgatás. Az e-közigazgatási rendszer tvábbi fejesztésének hardver, szaftver és szeméyi fetéteei hiányznak. Az Önkrmányzat az eektrnikus ügyintézés! kizárá rendeetet akttt. Az Önkrmányzat 18/2005. (XII. 31.) számú, az eektrnikusan végezhető közigazgatási hatósági ejárási cseekményekrő szóó rendeetének. -a aapján "a heyi önkrmányzat, annak szervei ietve a jegyző hatáskörébe tartzó hatósági ejáráskat eektrnikus Ítn nem ehet intézni". Az Eisztv. 21. (3) bekezdése szerint az Önkrmányzat a közérdekű adatk eektrnikus közzééteére 2008. júius -tő köteezett. Az Önkrmányzatná nem tették közzé az Áht. 15/A. () bekezdése eőírását megsértve a 2005-2006. években a céjeegű fejesztési, a 2007. évtő a céjeegű működési és fejesztési támgatásk kedvezményezettjeinek nevét, a támgatás céját, összegét, tvábbá a támgatási prgram megvaósítási heyét. Az Áht. 15/B. () bekezdésében fgatakat megsértve nem tették közzé az Önkrmányzat pénzeszközei fehasznáásáva, vagynna történő gazdákdássa összefüggőa nettó ötmiió frintt eérő vagy azt meghaadó értékű - árubeszerzésre, építési beruházásra, szaigáitatás megrendeésre, vagynértékesítésre, vagyn- 57 www.biatrbagy.hu 56 Ezen ügykörökben Budaörs Várs Önkrmányzatának Okmányirdája végzi az ügyintézési. 47
I. RÉSZLETES MEGÁLLAP/TASOK hasznsításra, vagyn vagy vagyni értékű jg átadására, vaamint kncessziába adásra vnatkzó szerződések megnevezését (típusát), tárgyát, a szerződést kötő feek nevét, a szerződés értékét, határztt időre kötött szerződés esetében annak időtartamát, vaamint az emített adatk vátzását. Az Ámr. 157/0. () bekezdésében fgatak eenére nem tették közzé az Ámr. 22. számú meéket 1.2.5. pntjában eőírt 2006. évi éves kötségvetési beszámó szöveges indkását. A támgatáskró szóó döntéseket tartamazó képviseő-testüeti határzatkat tették közzé az Önkrmányzat hivatas apjában, ietve a hnapján. Az Önkrmányzat áta kötött, nettó ötmiió Ft értékhatár feetti szerződéseket a Pgármesteri hivata hirdetőtábáján hzták nyivánsságra az ÁSZ részére adtt jegyzői nyiatkzat szerint. A támgatáskró vaó döntéseket tartamazó képviseő-testüeti határzatk közzététee, vaamint a szerződések hirdetőtábán vaó nyivánsságra hzataa aznban nem fee meg az Áht. 15/A. () bekezdésében és 15/B. () bekezdésében eőírt közzététei köteezettség tejesítésének. Az Önkrmányzatná nem kisérték figyeemme az e-közigazgatási feadatkat eátó infrmatikai rendszer ügyfeek átai igénybevéteét. 3. A KÖLTSÉGVETÉSI GAZDÁLKODÁS BELSŐ KONTROLLJAI 3.1. A szabáyzttsúg kckázata a kötségvetés tervezési, gazdákdási, beszámási és a fyamatba épített, eőzetes és utóags vezetői eenőrzési feadatkná A kötségvetés tervezési és a zárszámadás készítési fyamatk szabáyzttsága összességében aacsny kckázatt jeentett a feadatk megfeeő, szabáyszerű végrehajtásában, mive a jegyző a pénzügyi irányítási és eenőrzési rendszer keretében szabáyzta a kötségvetési tervezés és a zárszámadás ekészítés rendjét, eőírta az intézmények, hivatai szervezeti egységek áta benyújttt kötségvetési igények indktságának, tejesíthetőségének, a kötségvetési tervezéshez készített intézményi mutatószám femérés adatai megaapzttságának, vaamint az intézmények áta az áami támgatáskka, hzzájáruáskka történő eszámáshz közöt mutatószámk adatai megbízhatóságának eenőrzését. Annak eenére összességében aacsny vt a kckázat, hgy nem írták eő a saját bevéteek (heyi adók, intézményi térítési díjak, egyéb szgátatási díjak) eőirányzatai és a kötségvetés megaapzását szgáó heyi rendeetek összhangjának eenőrzését. Az Önkrmányzat az Ámr. 66. (6) bekezdés g) pntjában fgatak eenére rendeetben nem határzta meg a feügyeete aá tartzó kötségvetési szervekné a pénzmaradvány eszámásra vnatkzó eőíráskat, vaamint az Ámr. 66. (4) bekezdésében meghatárztt feüvizsgáat tejesítéséhez az intézményi pénzmaradványk kimunkáásának eenőrzési köteezettségét nem írták eő. A gazdákdási, a pénzügyi-számvitei és a fyamatba épített eenőrzési feadatk szabáyzttsága összességében aacsny kckázatt jeentett a feadatk megfeeő, szabáyszerű végrehajtásában, mive a jegyző a pénzügyí irányítási és eenőrzési rendszer keretében szabáyzta az eenőrzési jgkörök gyakrását, a pénzügyi-gazdasági, számvitei terüeten da- 48
JI. RÉSZLETES MEGALI.APÍTÁSOK gzók munkaköri eírásaiban meghatárzta feadataikat, hatás- és feeósségi jgkörüket, ekészítette a heyi sajátsságknak megfeeően a számvitei pitikát, a etárzási és etárkészítési szabáyzat!, az eszközök és frrásk értékeési szabáyzatát, az önkötség számítási szabáyzat!, a pénzkezeési és seejtezési szabáyzatt, vaamint a kckázatkezeés és a szabáytaanságe kezeésének ejárásrendjél Annak eenére összességében aacsny vt a kckázat, hgy a pgármester az utaványzásra nem adtt fehatamazást más szeméy részére, így a közei hzzátartzóknak, vaamint a saját részre történő utaványzás esetére nem vt biztsíttt az összeférhetetemégi követemények érvényesüése a szabáyzás srán; étek azn jgszabáyi ehetőségge, amey szerint nem szükséges írásbei köteezettségváaás az egyedieg 50 ezer Ft-t e nem érő Icifizetések esetében, aznban ennek rendjét és nyivántartási frmáját beső szabáyzatban nem rögzítették; az eenőrzési nymvnaat a kötségvetés tervezésére vnatkzóan ekészítették, de a Pgármesteri hivata kötségvetésének végrehajtási, beszámási fyamataira vnatkzóan nem készüt eenőrzési nymvna. A Pgármesteri hivataban az infrmatikai környezet szabáyzttsága összességében aacsny kckázatt jeentett a feadatk megfeeő, szabáyszerű végrehajtásában, mive rendekeztek infrmatikai biztnsági és katasztrófa ehárítási szabáyzatta, szabáyzták az infrmatikai eszközökhöz. történő hzzáférést és ezek eenőrzését. Annak eenére összességében aacsny vt a kckázat, hgy a Pgármesteri hivata nem rendekezett infrmatikai stratégiáva. 3.2. A beső kntr]{ érvényesüése az önkrmányzati frrós{ szabáyszerű fehasznáásában, a kötségvetési tervezés, gazdákdás, beszámás fyamataiban A kötségvetés tervezési és zárszámadás készítési fyamatban a kntre működésének megbízhatósága jó vt, mive a szabáyzásban fgataknak megfeeően eenőrizték az intézmények részére a kötségvetési javasat összeáításáva kapcsatban meghatárztt követemények tejesítését, az intézmények, hivatai szervezeti egységek áta benyújttt kötségvetési igények indktságát, tejesíthetőségét, a kötségvetési tervezéshez készített intézményi mutatószám femérés adatai megaapzttságát, vaamint az intézmények áta az áami támgatáskka, hzzájáruáskka történő eszámáshz közöt mutatószámk adatainak megbízhatóságát. A hiánys szabáyzás miatt aznban nem eenőrizték a saját bevéteek (heyi adók, intézményi térítési díjak, egyéb szgátatási díjak) eőirányzatai és a kötségvetés megaapzását szgáó heyi rendeetek összhangját, vaamint az intézmények pénzmaradvány megáapításának szabáyszerűségét. A megáapíttt hiánysságak nem veszéyeztették a kötségvetés tervezés és zárszámadás készíés hibáinak megeőzését, fetárását és djavítását. 49
I. RÉSZLETES MEGAi.LAPfTASOK A Pgármesteri hivata a küső szgátató áta végzett karbantartási, kisjavítási szgátatáskra a 2007. évi eemi kötségvetésében 32,7 miió Ft, a 2008. évi eemi kötségvetésben 6, miió Ft eredeti eőirányzatt tervezett. A 2007. évi eőirányzat módsításk srán 65,3 miió Ft-ra növeték az eőirányzatl A küső szagáttó áta végzett karbantartási, kisjavítási szgátatásk kiadásainak 2007. évi eredeti eőirányzata 3,6%-t, a módsíttt 8,5%-t, a 2008. évi eredeti eőirányzat 0,6%-t képviset a dgi kiadásk eőirányzatából A megrendeésekben, szerződésekben meghatárztt karbantartási, kisjavítási munkák59 kapcsódtak a Pgármesteri hivata áta eáttt feadatkhz. A Pgármesteri hivataná a küső szagáttó áta végzett karbantartási, kisjavítási munkák kifizetései srán a szakmai tejesítés igazás és az utavány eenjegyzés működésének megbízhatósága gyenge vt, mive a kíma, a tűzjező, a számiázó prgram, az ajtóbehúzó, a szerszámk karbantartásai, vaamint a gépjavítás kifizetéseit megeőzően nem a jegyző áta beső szabáyzatban kijeöt szeméy végezte a szakmai tejesítés igazását. A gépjavítás, az ajtóbehúzó és a szerszámk karbantartásainak köteezettségváaásait nem fgaták írásba'0, ezáta nem végezték e a szgátatásk tejesítésének, a kiadásk jgsutságának, összegszerűségének eenőrzését; az utavány eenjegyzője az eenőrzés srán nem győződött meg a szakmai tejesítésigazás, vaamint az érvényesítés jgszerű megtörténtérő, nem észrevéteezte, hgy az érvényesítés a kíma, a tűzjező, a számiázó prgram, az ajtóbehúzó, a szerszámk karbantartásai, vaamint a gépjavítás kiadásainá a jgsutságga nem rendekező áta végzett szakmai tejesítésigazjásn aaput. Az utavány eenjegyzője nem eenőrizte a gazdákdásra vnatkzó szabáyk betartását azn kifizetések esetében, ameyeket megeőzően a köteezettségváaáskat nem fgaták írásba, ietve nem észrevéteezte a teevízió rendszer és a számiázó prgram karbantartás eenjegyzés néküi köteezettségváaásait. A gépek, berendezések, feszereések beszerzésére a Pgármesteri hivata 2007. évi eemi kötségvetésében 20,0 miió Ft, a 2008. évi eemi kötségvetésében 12,8 miió Ft eredeti eőirányzatt terveztek. A 2007. évi eőirányzat 59 A megfeeőségi teszt evégzése srán eenőrzött küsö szagáttó áta végzett karbantartásk, kisjavításk kimaberendezés, irdatechnikai eszközök, tűzjező berendezés, teevízió rendszer, számiázó prgram, teepüésüzemetetéshez kapcsódó szerszámk, vaamint a Pgármesteri hivata épüetéhez tartzó ajtóbehúzó karbantartására, javítására irányutak. 60 A gépjavítás, az ajtóbehúzó és a szerszámk karbantartásaira tejesített kifizetések 50 ezer Ft aatti összegűek vtak. Mive a Pgármesteri hivataná étek azn jgszabáyi ehetőségge, amey szerínt nem szükséges írásbei köteezettségváaás az egyedieg 50 ezer Ft-t e nem érő kifizetések esetében, aznban ennek rendjét és nyivántartási frmáját beső szabáyzatban nem rögzítették, szükség ett vna az írásbei köteezettségváaásra a kifizetések eőtt, hgy a szakmai tejesítés igazó az Ámr. 135. {) bekezdésében fgatak szeríni kmányk aapján eenőrizni tudja a szgátatásk tejesítését, a kiadásk jgsutságát, összegszerűségét. 50
I. RÉSZLETES MEGALLAPíTASOK módsításk srán 0,7 miió Ft-ra csökkentették az eőirányzatl A gépek, berendezések, feszereések beszerzésének 2007. évi eredeti eőirányzata 28,0%-t, a módsíttt 0, %-t, a 2008. évi eredeti eőirányzat 18,6%-t képviset a fehamzási kiadásk eőirányzatából A szerződésekben, megrendeésekben meghatárztt gép, berendezés, feszereés beszerzése"' kapcsódtt a Pgármesteri hivata áta eáttt feadatkhz. A Pgármesteri hivataná a gépek, berendezések, feszereések beszerzéséve kapcsats Icifizetések srán a szakmai tejesítés igazás és az utavány eenjegyzés működésének megbízhatósága gyenge vt, mive az erősítő hangfaszett beszerzésné nem történt meg a szakmai tejesítés igazása, a megrendeésben fgat cé tejesítésének, a kiadás jgsutságának, összegszerűségének eenőrzése, vaamint az üdvöző feirat beszerzéséné nem a jegyző áta kijeöt szeméy végezte a szakmai tejesítés igazását; az utavány eenjegyzését az erősítő hangfaszett beszerzéséhez kapcsódó Icifizetést megeőzően nem a jegyző áta fehatamaztt szeméy végezte e. Az utavány eenjegyzője nem győződött meg arró, hgy az érvényesítés az erősítő hangfaszett és az üdvöző feirat beszerzése srán nem, vagy nem a kijeöt szeméy áta végzett szakmai tejesítésigazósan aaput, tvábbá nem észrevéteezte, hgy az erősítő hangfaszett beszerzéséné az érvényesítés! nem az arra írásban megbíztt szeméy végezte e. Az utavány eenjegyzője aáírását megeőzően nem eenőrizte, hgy az utaványzás nem sérti-e a gazdákdásra vnatkzó szabáykat a bútr és erősítő hangfaszett beszerzésee eenjegyzés néküi köteezettségváaásainá, az üdvöző feirat beszerzés nem az arra jgsut áta történő köteezettségváaásánál A szakmai tejesítés igazás és az utavány eenjegyzés gyenge megbízhatáságú működése következtében a gazdákdás srán a Pgármesteri hivataná jóváhagytt kiadási eőirányzat néküi köteezettségváaásk aapján kifizetéseket tejesítettek. A 2007. évi kötségvetési rendeetben a Pgármesteri hivataná a gépek, berendezések, feszereések beszerzésére meghatárztt O, 7 miió Ft módsíttt eőirányzatt 1,4 miió Ft-ta túépték, ezze megsértették az Áht. 93. () bekezdésében fgat, a jóváhagytt eőirányzatkn beüi gazdákdásra vnatkzó köteezettséget, vaamint az Áht. 12/A. () bekezdésének azn eőírását, amey szerint tárgyévi fizetési köteezettség a jóváhagytt kiadási eőirányzatk mértékéig váaható és kifizetés is ezen összeghatárig rendehető e. A működési céú pénzeszközátadásk áamháztartásn kívüre tejesített kifizetéseire a Pgármesteri hivata 200 7. évi eemi kötségvetésében 61 A megfeeőségi teszt evégzése srán eenőrzött gépek, berendezések és feszereések beszerzése közöt irdai bútr, irdatechnikai eszközök (nymtató, iratmegsemmisítő), ifjúsági prgrmk megvaósításáhz hangfaszett, a teepüés karácsnyi díszkiviágításáhz üdvöző feirat, vaamint az ivóvízeátás és szennyvíztisztítás müködtetését biztsító eszközök szerepeitek 51
. RÉSZLETES MEGMLAPfTÁSOK 76,2 miió Ft, a 2008. évi eemi kötségvetésében 98,5 miió Ft eőirányzatt terveztek. A 2007. évi eőirányzat módsításk srán 59,8 miió Ft-ra csökkentették az eőirányzatt A működési céú pénzeszközátadásk áamháztartásan kívüre tejesített kifizetéseinek 2007. évi eredeti eőirányzata 88,4%-t, a módsíttt 74,9%-t, a 2008. évi eredeti eőirányzat 90,8%-t képviset az áamháztartásan kívüi pénzeszköz átadásk kiadási eőirányzatából A támgatási szerződésekben, megáapdáskban meghatárztt cék62 összhangban vtak az Ötv. 8. () bekezdésében fgat önkrmányzati feadatkka. A Pgármesteri hivataná a működési céú pénzeszközátadásk áamháztartásan kívüre tejesített kifizetései srán a szakmai tejesítés igazás és az utavány eenjegyzés működésének megbízhatósága gyenge vt, mive az utavány eenjegyzője az Örökmzgó Aapítvány, Prsper Aapítvány, Biatrbágy és Vidéke Áatvédő Egyesüet, Biatrbágyi Német Nemzetiségi Baráti Körért Aapítvány, Biatrbágyi Sprt Egyesüet és a Bia-Veritas Biatrbágyi Brkutúra és Tájvédő Egyesüet támgatásainak kifizetését megeőzően nem eenőrizte a gazdákdásra vnatkzó szabáyk betartását, mert nem észrevéteezte az eenjegyzés néküi köteezettségváaáskat. A működési céú pénzeszközátadásk áamháztartásan kívüre tejesített kifizetéseit megeőzően a szakmai tejesítés igazására kijeöt szeméy evégezte a kiadás jgsutságának, összegszerűségének eenőrzését, az utavány eenjegyzője meggyőződött a szakmai tejesítés igazásának és az érvényesítésnek a megtörténtéről A Pgármesteri hivataná a küső szaigáitató áta végzett karbantartási, kisjavítási munkákka, a gépek, berendezések, feszereések beszerzéséve, az áamháztartásn kívüre tejesített működési céú pénzeszközátadáskka kapcsats kifizetések srán a kiaakíttt beső kntrak a gazdákdás fyamatában nem működtek megbízhatóan. A szakmai tejesítésigazás és az utavány eenjegyzés működésének megbízhatósága gyenge vt, mert a szakmai tejesítésigazásk srán a kifizetés jgsutságának, összegszerűségének és a szerződés, megrendeés szakmai tejesítésének igazását nem, vagy nem az arra kijeöt szeméyek végezték e. Az utaványk eenjegyzése srán nem végezték e a gazdákdásra vnatkzó szabáyk betartásának, az arra jgsut átai köteezettségváaásk írásba fgaásának és ezek eenjegyzésének, a szakmai tejesítés igazásának és az ezen aapuó, az arra megbíztt szeméy átai, érvényesítés megtörténtének az eenőrzését. "'A megfeeőségi teszt evégzése srán megvizsgát gazdasági események közü az érvényesítő a 2007. augusztus -én búcsú megrendezéssei kapcsatban kifizetett 19,4 ezer Ft esetében a működési céú pénzeszközátadás főkönyvi számát jeöte ki, annak eenére, hgy a kapcsódó gazdasági esemény szgátatás 62 A megfeeőségi teszt evégzése srán eenőrzött, áamháztartásn kívüre tejesített működési céú pénzeszközátadásk közműveődési, egészségügyi, sprt, közbiztnsági, tűzvédemi feadatkat, a nemzeti és etnikai kisebbségek jgainak ápását, az épített és természeti környezet védemét, vaamint gyermek és ifjúsági feadatkat eátó civi szervezetek támgatását, temető működtetéshez vaó hzzájáruást, ietve a jgszabáyban eőírt vizitdíj visszatérítést tartamazták. 52
. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK megrendeés vt a szerződés szerint, ezze az érvényesítő megsértette a Szám v. tv. 16. (3) bekezdésében fgatakat, mive a főkönyvi számaszámt nem az esemény tényeges gazdasági tartamának megfeeően jeöte ki. Ezen könyvvitei eszámást javítónapó útján nem heyesbítették. Az infrmatikai rendszer beső kntrjainak megbízhatósága jó vt, mive infrmatikai eszközökke megdtt vt az anaitikus nyivántartásk vezetése, a főkönyvi könyveés, a kötségvetési beszámó összeáítása, a pénzügyi-számvitei számítógépes infrmatikai rendszer kimeneti adatainak fyamats kntrja. Annak eenére jó vt a kntrak működésének megbízhatósága, hgy az infrmatikai rendszer nem biztsíttta a számítógépen vezetett anaitikus nyivántartásk és a főkönyvi könyveés autmatikus kapcsatát, a könyvvitei méreg és a főkönyv, ietve a főkönyv és a kötségvetési beszámó többi adatainak egyezőségét, az adatk egyszeri beviteét, a rögzített, de hibás, töröt biznyatk kezeését. A fetárt hiánysságak aznban nem veszéyeztették az eredményes, megbízható működést. 3.3. A beső eenőrzési köteezettség tejesítése, javasatainak hasznsuása Az Önkrmányzatná a beső eenőrzés szervezeti kereteinek kiaadtása és szabáyzásának hiánysságai a beső eenőrzési feadatk megfeeő, szabáyszerű végrehajtásában közepes kckázatt jeentettek, mert a küső erőfrrássa történő feadateátás srán a Társuássa és a megbíztt gazdasági társaságga kötött megáapdásban nem rendekeztek arró, hgy a beső eenőrzési vezetői feadatkat a Társuás, vagy a gazdasági szervezet átja e, ietve arró, hgy a beső eenőrzési vezető számára meghatárzt tevékenységeket miyen módn átják e. Szervezeti és működési szabáyzatban, ietve a hivatai ügyrendben nem határztak meg beső eenőrzési köteezettséget. A 2007. évre nem rendekeztek a Képviseö-testüet áta jóváhagytt eenőrzési tervve, ezze az Önkrmányzatná megsértették az Ötv. 92. (6) bekezdésében eőírtakat, miszerint az éves beső eenőrzési tervet a Képviseő-testüetnek ke jóváhagynia CIZ eőző év nvember 15-ig, CI 2008. évi eenőrzési terv efgcidásám pedig az eőírt határnapt követően, 2008. január 31-én kerüt sr. A 2008. évre szóó éves eenőrzési tervet a 2008. évi kötségvetési rendeet efgadásáva egyidejűeg, 2008. február 29-én módsíttták. A hiánysságe eenére a kiaakíttt szervezet és szabáyzás-szcibáyszerű működése esetén-a ehetséges hibák een védemet nyújttt. Az Önkrmányzatná 2007. március -ig egyéni váakzó" és Társuás", 200 7. augusztus -tő 2008. január -ig gazdcisági társaság65 és a Társuás egy- 63 Az egyéni váakzóva kötött szerzödés 2000. któber 2-ón jött étre. A 2007. évben egy, a 2006. évrő áthúzádá eenőrzés befejezésén kívü más vizsgátt nem végzett. 61 A beső eenőrzési fedatk eátósót is trtamzó társuási megáapdás efgadásóró a 220/2004. (X. 30.) szómú határzatáva, ct társuási keretek közöti feadetteátás megszüntetésérö a 8/2008. (. 31.) számú hcttárzatáva döntött a Képviseőtestüet. 65 A gazdasági társaság megbízása 2007. augusztus -én, ietve 2008. január -én ket. 53
I. RÉSZLETES MEGMLAP!TASOK idejű megbízásáva, 2008. február -tő kizáróag a gazdasági társaságnak adtt megbízássa gndskdtak a beső eenőrzési feadatk eátásának megszervezéséró1. A fgakztattt beső eenőrök megfeeő iskai végzettségge, szakmai képesítésse rendekeztek. Az Önkrmányzat a beső eenőrzésre kettő kckázateemzésse aátámaszttt stratégiai tervve rendekezett66. A Társuás az átaa ekészített 2007. évi eenőrzési tervben érvényesítette a stratégiai terv tartamá t, aznban ezt a tervet a Képviseő-testüet eőterjesztés hiányában nem fgadta e. A 2008. évben- a gazdasági társaság áta- ekészített stratégiai terv áta magas kckázatúnak értéket terüetek eenőrzését az éves eenőrzési tervben ugyancsak szerepetették. Az eenőrzési tervekben nem határztak meg kapacitást a srn kívüi feadatkra. A 2005. évben a Társuás áta készített eemzés kienc kckázati tényező eírása és minősítése aapján magas kckázatúnak értékete az áam áta átengedett bevéteek és az áami hzzájáruás összege együttesének és a köteező feadatk kiadási összege közöti küönbség dinamikus növekedését és ezze összefüggésben a saját frrásigény növeésének szükségességét. A kedvezményezett szervezetekné az Önkrmányzat kötségvetésébő céjeegge nyújttt támgatásk nem rendetetésszerű fehasznáásának aacsny kckázatát rögzítették az eemzés srán. A 2008. évben készített stratégiai tervben magas kckázatúnak értéketék az Önkrmányzat és a részben önáóan gazdákdó intézmények közöti együttműködést, a nrmatív áami hzzájáruásk igényését és eszámósót az adóköveteések beszedésének hatéknyságát. A 2007. évre Társuás készített éves eenőrzési tervet". ameyben hárm intézmény (z Átaáns iska, az Óvda és a Művészetktatási intézmény) humánerő fehasznáásának és ietménygazdákdásának vizsgáatát irányzták eő. A jegyző 2007. augusztus -jén, gazdasági társaság beső eenőre áta készített, hárm vizsgáatt trtamzó "Éves eenőrzési terv "-et hagytt jóvá, a tervezett eenőrzések a Pgármesteri hivata gazdákdásának szervezettségére és szabáyzttságára, az Önkrmányzat gazdákdásában bekövetkező vátzáskka kapcsatban ütemezett átadás-átvétei fyamatkra, vaamint a Müvészetktatási intézményben akamaztt térítési díj és tandíj megáapítási és beszedési rendszerére irányutak. Az eenőrzési prgramk, tartama megfeet az eőírásknak. Hárm eenőrzési prgramt66 a Társuás beső eenőrzési vezetője, négy eenőrzési prgramt69, beső eenőrzési vezető kijeöése hiányában a jegyző hagytt jóvá. Az 6' A 2005. któber 27-én ket stratégiai tervet a Társuás, a 2008. január 16-án ket stratégiai tervet a megbíztt gazdasági társaság készítette. 67 A Társuás Pgármesterek Tanácsa 5/2007. (I. 31.) szám ú határzatáva fgadta e. 68 A hárm intézményben humánerőfrrás fehasznáásának és ietménygazdákdásának vizsgáatáhz a Társuás áta készített, 2007. júius 17 -én ket eenőrzési prgrmk. 69 A megbíztt gazdasági társaság áta a Pgármesteri hivata gazdákdása szervezettségének, szabáyztságának vizsgáatáhz 2007. szeptember -jén készített kettő eenőrzési prgram, vaamint az Önkrmányzat gazdákdásában bekövetkező vátzáskka kapcsatban ütemezett átadás-átvétei fyamatk eenőrzéséhez 2007. szeptember 30-án, a Müvészetktatási intézményben akamaztt térítési díj és tandíj megáapítási és beszedési rendszer eenőrzéséhez 2007. december 20-án készített eenőrzési prgram k. 54
II. RÉSZLETES MEGAiAPÍTÁSOK Önkrmányzat rendekezett az eenőrzések megvaósításáhz szükséges eenőrzési kézikönyvve, mey tartamában megfeet a jgszabáyi eőírásknak. A beső eenőrzés működéséné a kiaakíttt kntrk megbízhatósága jó vt, mive a jegyző gndskdtt a Pgármesteri hivata és az intézmények eenőrzésérő, aznban a beső eenőrzés rendszerében kckázatfemérés keretében nem eemezték és nem eenőrizték a Pgármesteri hivataná a rendekezésre áó erőfrráskka vaó gazdákdást, a vagyn megóvását és gyarapítását, az eszámásk, beszámók megbízhatóságát, tvábbá az Önkrmányzatná a közbeszerzéseket, ietve a közbeszerzési ejárásk végrehajtását, a kedvezményezett szervezetekné az Önkrmányzat kötségvetésébő céjeegge nyújttt támgatásk rendetetésszerű fehasznáásának vizsgáatát dkumentumk, vagy heyszíni eenőrzés aapján, a 2008. évi kckázateemzés nem terjedt ki az Önkrmányzat többségi irányítást biztsító befyása aatt működő Biatrbágyi Víz- és Csatrna Szaigáitató Kft-né rendekezésre áó erőfrráskka vaó gazdákdásra70 a vagyn megóvására, gyarapítására, az eszámásk, beszámók megbízhatóságára. A beső eenőrzési vezető a 2007. évi eenőrzési jeentés ekészítésekr nem értékete a beső eenőrzés fetéteeit. A jegyző megsértette az Áh t. 97. (2) bekezdésében fgatakat, mert a 2006. évi és a 2007. évi kötségvetési beszámó keretében nem számt be a FEUVE, vaamint a beső eenőrzés működtetésérő. A beső eenőrzés működéséné megáapíttt hiánysságak nem veszéyeztették, hgy a beső eenőrzés megeőzze, fetárja, kijavítassa a ényeges hibákat és szabáytaanságkat. Az Önkrmányzatnak Képviseő-testüet áta efgadtt 2007. évi eenőrzési terve nem vt, a Társuás, ietve a beső eenőrzéssei megbíztt gazdasági társaság küön-küön, kizáróag a saját feadateátására tekintette határztt meg erre az időszakra tervet, a tervezett eenőrzések aznban hiánytaanu az ütemezés szerint megvaósutak, terven feüi eenőrzés nem történt. A 2007. évre a Társuás áta készített (a Képviseő testüet áta e nem fgadtt) éves eenőrzési tervben a 2007. 1-11. negyedévekre ütemezett hárm intézményi vizsgáatt (az Átaáns iska, az Óvda és Művészetktatási intézmény humánerő fehasznáásának és ietménygazdákdásának eenőrzése) végrehajttták. A jegyző 2007. augusztus -jén ú jabb, hárm vizsgáatt tartamazó "Éves eenőrzési terv "-et hagytt jóvá, az abban szerepő eenőrzések (a Pgármesteri hivata gazdákdásának szervezettsége és szabáyzttsága, az Önkrmányzat gazdákdásában bekövetkező vátzáskka kapcsatban ütemezett átadásótvétei fyamatk, vaamint a Művészetktatási intézményben akamaztt térítési díj és tandíj megáapítási és beszedési rendszere eenőrzései) megvaósutak. A 2008. évi eenőrzési terv 2008. május hónaptó kezdődő ütemezésset hét eenőrzést tartamaztt: öt vizsgáatt Pgármesteri hivataban (intézményekke vaó együttműködés, adóköveteések nyivántmtása és eszámása, nrmatív áami hzzájáruásk igényésének jgszerűségét aátámasztó dkumentumk eenőrzése, páyázati támgatásk eszámásának, önkötségszámítás és díjkakuáció 70 A vagynátadás a 2007. évben fejezödöt be. 55
I. RÉSZLETES MEGÁLLAP/TÁSOK rendszerének eenőrzése) kettő vizsgáatt intézményben (Átaáns iska és Fauház szabáyszerűségi eenőrzése) terveztek. Az eenőrzést végzők az eenőrzést- a Társuás áta végzett eenőrzésekné a Társuás beső eenőrzési vezetője, a gazdasági társaság áta végzett eenőrzésekné a jegyző áta jóváhagytt - eenőrzési prgram aapján hajttták végre. Az eenőrzés megszakítósára, fefüggesztésére nem kerüt sr. A beső eenőrzést végzők függetensége feadatuk eátása srán érvényesüt. A beső eenőrzés keretében mind a Pgármesteri hivataná, mind a kötségvetési intézményekné vizsgáták a FEUVE rendszer kiépítésének és működésének közpnti és heyi szabáyknak vaó megfeeését, vaamint a pénzügyi irányítási és eienőrzési rendszerek működésének hatéknyságát és eredményességét és a rendekezésre áó erőfrráskka vaó gazdákdást is. A beső eenőrzésekrő készített jeentések megfeetek az eőírásknak, értéketék a rendekezésre áó infrmációka, tartamaztak következtetéseket és javasatkat, a beső eenőrzést végzők az eenőrzések srán nem tártak fe büntető, kártérítési, ietve fegyemi ejárás megindítására kt adó cseekményt. A beső eenőrök összességében 31 javasatt tettek, ebbő 16 javasat a szabáyszerű működésre, kienc javasat a szabáyzttságra és hat az Önkrmányzat rendekezésére áó frrásk hatékny és eredményes fehasznáására irányut. Az eenőrzöttek észrevétet nem tettek és intézkedési tervet hétbő négy esetben készítettek71, ameyek végrehajtásáró fejegyzésben számtak be a jegyzőnek az eenőrzöttek. A beső eenőrzés minőségértékeést és tanácsadási tevékenységet nem végzett. A 2007. évi eenőrzéseirő a Társuás és a megbíztt gazdasági társaság is készített küön-küön éves eenőrzési jeentést a saját feadateátására vnatkzóan, de egyik jeentés sem tartamaztt önértékeés! a tárgyi és szeméyi fetéteekre vnatkzóan és nem tartamaztt javasatt a fetéteek éves tervve történő összehangására. A pgármester a jegyző eőkészítése aapján az éves összefgaó eenőrzési jeentést a 2007. évi zárszámadási rendeettervezette egyidejűeg a Képviseő-testüet eé terjesztette. A Képviseő-testüet áttekintette az átaa aapíttt kötségvetési szervek eenőrzésének tapasztaatait, és az éves összefgaó jeentést efgadta", tvábbi követeményeket, eváráskat a beszámóhz kapcsódóarr nem fgamaztt meg. 71 A Ber/01/2007. 02/2007. 03/2007. 04/2007. számú eenőrzésekhez kapcsódúan készütek intézkedési tervek. 72 A Képviseő-testüet a 62/2008. (IV. 24.) számú határzatta fgadta e a 2007. évi beső eenőrzés tapasztaatairó szóó éves összefgaó jeentést. 56
II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 4. Az ÁSZ KORÁBBI ELLENŐRZÉSI JAVASLATAI ALAPJÁN KÉSZÍTETT INTÉZKEDÉSI TER V VÉGREHAJTÁSA, EREDMÉNYESSÉGE 4.1. Az Önkrmányzat gazdákdási rendszerének átfgó eenőrzése srán tett javasatk végrehajtására tervezett intézkedések megvaósuása Az Önkrmányzat gazdákdósót érintően az ÁSZ a 2003-2007. években átfgó eenőrzést nem végzett. 4.2. A zárszámadáshz kapcsódó (áami hzzájáruásk, támgatásk igényésének és fehasznáásának eenőrzése), vaamint a tvábbi vizsgáatk esetében a megáapításk, javasatk aapján tett intéz)(edések A 2005-2007. évek között az ÁSZ egy, rszágs összefgaó jeentésseiezárt vizsgáatt végzett az Önkarmányzatná: a 2006. évben eenőrizte a kötött fehasznáásó támgatásk 2005. évi fehasznáását. Az eenőrzésrő készített jeentésben a számvevők szabáyszerűségi, és négy cészerűségi javasatt fgamaztak meg a pgármester és a jegyző részére. A Képviseő-testüet a 74/2006. (V. 25.) számú határzatáva fgadta e a számvevői jeentésben fetárt hiánysságak megszünetésére készített, a feeősöket és határidőket tartamazó, a pgármester és a jegyző áta közösen kiadtt intézkedési tervet. A számvevők áta tett 15 javasat 86,7%-ának (a szabáyszerűségi javasatk egészének, a cészerűségi javasatk feének) megvaósítására intézkedést tettek. A szabáyszerűségi javasatk hasznsítására megtett intézkedések az aábbiakra terjedtek ki: a pgármester intézkedett az ÁSZ vizsgáat megáapításainak Képviseőtestüet átai megismerésérő, a hiánysságe feszámására készítet intézkedési terv Képviseő-testüet áai efgadásáró; az intézkedési tervben a pénzügyi sztáyvezető részére adtak utasítást a akssági közmüfejesztési támgatássa kapcsatban fetárt hiánysságak megszüntetésére, így a közműfejesztési támgatásra vnatkzó igény - a közmüfejesztési Karm. rendeet 5. () bekezdésében eőírt- határidőn beüi bejeentésére, a közmüfejesztési Karm. rendeet 5. (2) bekezdésében fgatak érvényesüése érdekében a közmüfejesztési hzzájáruás egyszeri eszámásáró szóó nyiatkzatk beszerzésére és a megfizetésrő szóó igazásk igénybejeentéshez vaó csatására; a közmüfejesztési támgatásigényéssej összefüggésben vezetett nyivántartásnak - a közműfejesztési Karm. rendeet 6. () bekezdésében eőírtak aapján - a közmüfejesztési hzzájáruás megfizetésének időpntjáva, a támgatás Icifizetésének megtöréntéve, vaamint annak időpntjáva történő kiegészítésére, a közmüfejesztési támgatás érdeketekhez vaó- a közmüfejesztési Karm. rendeet 6. (5) bekezdésben eőírt- határidőn beüi utaásó ra; 57
II. RÉSZLETES MEGÁLLAP itasok az intézkedési tervben a pénzügyi sztáyvezetőt bízták meg azza, hgy a heyi kisebbségi önkrmányzatk pénzfrgamát eküönített bankszámán bnyítsák; az intézkedési tervben a szakterüeti sztáyvezetőket bízták meg a nrmatív akásfenntartási támgatássa kapcsatban megáapíttt hiánysságak megszüntetésére, így a támgatási jgsutság megáapításáró vezetett nyivántartás TAJ számma" vaó kiegészítésére a Szc. tv. 18. h) pnt szerint, a kéremező nyiatkztatására a akóheyéve kapcsats infrmációkró a pénzbei és természetbeni szciáis eátásk igényésének és megáapításának, vaamint fyósításának részetes szabáyairó szóó 63/2006. (III. 27.) Karm. rendeet 20. () bekezdés a) és c) pntjaiban fgataknak megfeeően, a támgatás mértékének a Szc. tv. 38. (7) bekezdésben fgatak szerinti megáapítására. A 2006. év márciusi nrmatív akásfenntartási támgatás MÁK feé történő igényése keretében intézkedtek az Önkrmányzatt megiető 9810 Ft kötségvetési hzzájáruás közpnti kötségvetésbő történő utóags igényésérő; az intézkedési tervben az ktatási intézmények vezetőit tették meg feeősnek az áami nrmatívák, támgatásk ktatási intézmények részére vaó igényésekr a jgszabáyi eőírásk betartásáért. A cészerűségi javasatk hasznsítására az aábbi intézkedéseket tették: a pgármester megküdte az ÁSZ részére a Képviseő-testüet áta efgadtt intézkedési tervet; a pgármester 2006. május 30-án ket eveében megkereste és nyiatkztatta az ÉTV Kft-t a akssági víz-és csatrnaszgátatás támgatásának eszámásáva kapcsatban keetkezett visszafizetési köteezettségrő, és kérte, hgy a számvevők áta megáapíttt 5786 ezer Ft visszafizetési köteezettségnek srn kívü tegyenek eeget. A jegyző nem intézkedett az aábbi két cészerűségi javasat hasznsításáró: arró, hgy az éves kötségvetés tervezésekr a tervezett igénybevétenek megfeeően a közpntsíttt eőirányzatk között szerepő könyvtári és közműveődési támgatás bevétei-kiadási eőirányzatát egymássa összefüggésben tervezzék meg; vaamint arró, hgy a gyermekvédemi és a akásfenntartási támgatás után járó áami hzzájáruás eszámását eküönítetten tartsák nyiván a főkönyvi könyveés srán. 73 Társadambiztsítási Aznsító )e 58
II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A megtett intézkedések hzzájárutak a kötött fehasznáású támgatásk fehasznáása szabáyszerűségének biztsításáhz. Az Önkrmányzatná végzett ÁSZ eenőrzésee áta tett javasatk hasznsuását - szabáyszerűségi, cészerűségi javasatk bntásban- a következő diagram szeméteti: SZ BÁL YSZERÜS feci.ja VAS LA TOK CÉLSZERÜSÉGIJAVASLATOK Tejesüt 100% Nem 50% TejesUit 50% L Budapest, 2008. júius " " ' "-, L Bauer La sné főtanácsadó, c prvezető \), r ;L ' Dr. Fánagy Uiána... számvevő Fejszác Tamás számvevő Meéket: 6 db üap 59
ZÁRADÉK ZÁRADÉK A jeentés egy pédányát átvettem. Tudmásu veszem, hgy az abban fgat megáapításkra az Áami Számvevőszékrő sz ó ó 1989. évi XXXVIII. törvény 25. () bekezdése értemében nyc napn beü észrevétet tehetek. Észrevéteemet az Áami Számvevőszék Önkrmányzati és Terüeti Eenőrzési Igazgatóság, Csecserits Imréné főcsprtfőnök-heyettes, vizsgáatvezetőnek címezve, (1052 Budapest, Apáczai Csere jáns u. 10.), a vizsgáatt végző csprtvezető Bauer Lajsné főtanácsadó részére (1052 Budapest, Apáczai Csere jáns u. 10.) ke megküdenem. Budapest, 2008. júius " t.-"'" L Dr. Pavics L@s ' pgármester 60
. szám ú meéket a V -3003-06/13/2008. szám ú számvevői jeentéshez Biatrbágy V áras Önkrmányzata Az Önkrmányzat gazdáikadását meghatárzó adatk, mntatószámk rvegncvezés A teepüés áandó aksainak száma (fő) 2008.janwir -jén A Képviseö-testüet tagjainak a száma (fő)(2007. december 31-én) A Képviseö-testüet munkáját segítő áandó bizttságk száma (2007. december 31-én) A Pgármcsteri hivataban fgakztattt köztisztviseők száma (fő)(2007, december 31-én) Az összes vagyn értéke a 2007. december 31-i könyvvitei méreg szerint (miió Ft) Az adósságámány (hsszú és rövid ejáratú köteezcttség) 2007. december 31-én (miió Ft) Az egy aksrajutó adósságámány (Ft)(2007. december 31-én) Az összes kötségvetési bevéte (miió Ft) (2007. évben) Ebbő: saját bevéte (miió Ft), meybö heyi adóbevéte (miió Ft) Az egy aksrajutó összes kötségvetési bevéte (Ft)(2007. évben) Az egy aksrajutó saját bevéte (Ft)(2007. évben) Az egy aksrajutó heyi adóbevéte (Ft)(2007. évben) Saját bevéte/összes kötségvetési bevéte(%) (2007. évben) Heyi adó bevéte/összes kötségvetési bevéte(%) (2007. évben) Az összes tejesített kötségvetési kiadás (miió Ft) (2007. évben) Ebbő: fehamzási céú kiadás (miió Ft) Az összes kötségvetési kiadásbó a fehamzás i kiadás részaránya(%) (2007. évben) Az egy aksrajutó kötségvetési kiadás (Ft)(2007. évben) Az egy aksrajutó fehamzási kiadás (Ft)(2007. évben) A kötségvetési intézmények száma (db)(2007. december 31-én) Ebbő; részben önáóan gazdákdó (db) A kötségvetési intézményekben fgakztattt közakamazttak száma (fő) (2007. december 31-én) 260 13 7 40 13 612 608 53 996 2 782 2 312 569 247 069 205 329 139 343 83 56 2 512 683 27 223 091 60 657 5 5!84
Biatrbágy V á rs Önkrmányzata 2. számú meéket a V -3003-06/J 3/2008. szám ú számvevői jeentéshez Az önkrmányzati vagyn aakuása Méregsr 2005.év 2006. év 2007.év Vátzás %-a (Összehasnítás éve=ioo%) megnevezése (miió Ft) (miió Ft) (miió Ft) 2006/2005. 2007/2006. 2007/2005. Immateriáis javak 13 10 5 76,9 50,0 38,5 Tárgyi eszközök J 856 12 090 12 233 J J,4 01,2 J 12,7 ebbő: ingatank 10 ]98 755 J 2 J 8 J J 5,3 103,1 J 8,8 bemházásk 601 273 70 45,4 25,6 1,6 Befektetett pénzügyi eszközök 51 85 57 166.7 67,1 J J J,8 Üzemc\tetésrc á tadtt eszközök 2 3 158 150.0 38600,0 57900,0 Befektetett eszközök összesen 10 922 \2 \88 J 3 453 J 11.6 10,4 123,2 Frgóeszközök összesen 490 456 \59 93, 34.9 32,4 ebbő: köveeiések 284 344 76 \21,1 22,1 26,8 pénzeszközök 184 8 67 4,3 837,5 36,4 Eszközök összesen 114 12 12 644 136 12 110,8 107,7 119,3 Saját töke összesen 10 730 628 12 921 J 08,4 J' J 120,4 Tartaék összesen 169 54 46 32,0 85,2 27,2 Köteezettségek összesen 513 962 645 J 87,5 67,0 125,7 ebbő: rövid ejáratú köte/ezeiségek 476 855 583 J 79,6 68,2 J 22,5 hsszú ejáratú köteeze/ségek - 48 25 52,1 Frrásk összesen: 412 12 644 13 612 J10,8 107,7 119,3 Frrás: Magyar Áamkincstar éves kötségvetési beszamó "01" szamú űrap adatal
Biatrbágy Várs Önkrmányzata 3. számú meéket a V- 3003-06/13/2008. szám ú számvevői jeentéshez Az Önwrmányzat 2005-2007. évi {ötségvetési eőirányzatainak és azk pénzügyi tejesítéseinek aakuása Adate miió Ft-ban 2005. év 2006. év 2007. év 2008. Megnevezés Eredeti Módsittt eiöininyzat Tejesités Eredeti Módsittt eőirányzat Tejesités Eredeti Módsittt eőirányzat Tejesités Terv Müködési céú kötségvetési kiadásk összesen 275 516 510 404 522 573 712 2 13 829 2 212 Fehamzási céú kötségvetési kiadásk összesen 964 985 831 440 455 354 415 704 683 143 Kötségvetési kiadásk összesen 2 239 2 501 2 341 2 844 2 977 2 927 2!27 2 717 2 512 2 35: Müködési céú kötségvetési bevéteek összesen 855 2 031 2 047 2 063 2 263 2 222 2 285 2 598 2 632 2 008 Fehamzás i céú kötségvetési bevéteek összesen 384 470 463 331 264 232 71 113 150 8 Kötségvetési bevéteei{ összesen 2 239 2 501 2 510 2 394 2 527 2 454 2 356 2 711 2 782 201( Kötségvetési bevéteek és kiadás!; egyenege: hián v-. többet+ 169-450 -450-473 229-6 270-339 Finanszírzási céú pénzügyi kiadásk 150 479 479 464 261 Finanszírzási céú pénzugyi bevéteek 450 450 697 250 485 240 600 Finanszírzási céti pénzügyi műveetek egyenegc 450 450 547-229 6-224 339 ---- --- ---- --- - Frrás: -Magyar Áamkincstár éves kötségvetési beszámó 118011 szám ú űrap adatai; - a 2008. évi adatk esetében az Önkrmányzat 2008. évi kötségvetése; -a kötségvetési bevéte-kiadás müködési-fehamzási céra történt megsztásáná az anaitikus nyivántartás.
Biatrb8gy Viirs Önkrminyzata 2051 Biatrbágy, Barss Gábr u. 2fa 4. számu meéket a V-3003 611 312008. számu számvevöi jeentéshez TANúSiTVÁNY az európai uniós frráskka támgattt cék és prgrarnak tervezett és tényeges adatairó 2005 2008. évekre Tervezett kötsé vetési adatk (mió Ft az összes kiadást finansz(rzó frrásk Az európai uniós frriskka összes tejesuett Srszam támgatás európai támgattt fejesztés megnevezése' kouségve egyéb összes tési kiadas sajat frris uniós hite hazai BM Oneró frras kiadés támgatis tárnnatás Aap Fjeszti!s megnevezi! se ' BefeJezet1 fetentö i fe dü sajit frris Tén adatk miió Ft a tejesitett összes kiadást finanszírzó frrask timagaés európai uniós hite egyéb frrás hazai BM Onerö tamagatis Iámanatas Aap Befejezett fejesttési fe d tk összesen Fn nszrzás frrá k megsz4s " 100,0% 100,0% Fyamiban tivö sje ztisi eadatc ' KMOP-2. 1 1/Beterurn U 308,3 112,5 21.'i, i 0,0 2 HEFOP 3.5 4 PALLO 6,5!,(í 4,9 5,0 J HEFOP 1.3 1-Vfnkc:ó nek vftvetvc" 2,9 0,7 2,2 1.0 0,0 0.0 O,J 0,0 1.2 J,B 0,2 0,5 Fyamatbn hiv6 fejuutis f!! datk összesen 317.7 92,5 2.3 0,0 222,9 0,0 0,0 6,0 Fnanszrzás frrásk megszása" 100% 29,1% O}% 0,0% 70,2% 0,0% 0,0% 100% Mnd JFc]sztésck értéke 317.7 92,5 2,3 0,0 222,9 00 0,0 6,0 összesen IFJnansz[rzó.sJ frrisk megasziis a" 100% 29,1% 0,7% 0,0% 70,2% 0,0% 0,0% 100% 0,3 5,0% 0,3 5,0% 1,4 0,0 4,3 0,0 0,0 23,3% 0,0% 71,7% 0,0% 0,0% 1,4 0,0 4,3 0,0 0,0 23,3% 0,0% 71,7% 0,0% 0,0% Jemagyarázat: *A fejesztési feadatkat meg ke sztani a a fejesztés megvaós iiisanak áapta szerint..,a "Vaakzó nök vivetve" prjekire a 2007. nvember 9-én beadtt PEJ-re a heyszini jegyzőkönyv fevéteét követöen érkezett meg az igényet 594,5 ezer Ft tamagatis Nyiatkzat: A tamisitvimyban szerepö adatk vaódisigat igazm. Kiéitis idöpntja: Biatrbigy, 2008.8priis 24
5. szám ú meéket a V-3003-06/13/2008. számú számvevői jeentéshez ADATLAP az Önkrmányzat európai uniós frrássa támgattt fejesztésérő Az adatap az Önkrmányzat egy európai uniós támgatásának adatait 2004. január -jétő a heyszíni eenőrzés időszakáig tartamazza.. A páyázó Önkrmányzat (intézmény) neve: Fauház és Karikó Jáns Könyvtár 2. A páyázó Önkrmányzat (intézmény) címe: 2051 Biatrbágy, Barss Gábr u.. 3. A stuktúráis aap páyáztt peratív prgramjának megnevezése: HEFOP 1.3.1-06/1-2006-11-0016/2.0 4. A páyáztt peratív prgrarnn beü a prjekt megnevezése: "Váakzónők vávetve- a nők váakzóvá váásának támgatása, a női váakzásk megerősítése, fejesztése " 5. A páyáza tt készítő megnevezése: SEED Aapítvány (1024 Rómer Fóris u. 22-24.) és Biatrbágyi Fauház és Karieó jáns Könyvtár 6. A páyáztt európai uniós támgatás összege: SEED Aapítvány, mint főkedvezményezett 5.334.030 Ft Zaai Favakért Egyesüet 3.651.400 Ft Fauház és I<arikó Jáns Könyvtár 2.946.400 7. A páyáztt prjekt tejes kiadás összege: 2008. ápriisig 1.022.181 Ft a Fauház esetében a megvaósítás tervezett időtartama: 2007. IV. 1.-2008. június 29. 8. A páyázat ebíráásának eredménye: Támgattt 9. Az eutasíttt páyázatná az eutasítás kai:- 10. A páyázat tartaék státuszba heyezett-e: igen- nem
. A támgatási szerződés adatai: megkötés időpntia: 200 7. ápriis 20. a támgatás tárgya: a Váakzónők Vávetve című, HEFOP -1.3.1-06/1.- 2006-11-001662.0 számn az EMIR-ben nyivántartásba vett prjekt kötségeinek vissza nem térítendő támgatás frmájában történő finanszírzása időbei ütemezése: 12 hónapra ütemezve a páyázat A/1-1 meékete szerint eőírt támgatási határidők: hiánytaanu dkumentát igényés + 60 nap, a PEJ határideje 2007. nvember 5. vt és a 2007. ápriis 1-2007. któber 17. közöti időszakra vnatkztt. A zárójeentés benyújtásának határideje 2008. június 29. eőírt fizetési köteezettségek: 12-13. A kifizetési kéreem adatai: Kitizetési kéreem (PEJ) benyújtásának idpntja Száma bruttó összege Kért támgatási összeg Támgatás fyósítá- sónak időpntja Fyósíttt összeg Benyújtás fyósítás között etet idtartam napkban PE) 2007. nvember 594.503 Ft 6 100% 2008. május 15-ig nem történt meg 14. A küsö eenőrzésre vnatkzó adatk: az eenőrzések száma: az eenőrzést végző szervek megnevezése: ESZA Kht. az eenőrzések megáapításai: "Az ütemtervtő h pzitív, h negatív irányban minimáis mértékben etérnek, ennek átaában a cécsprt igényeihez igazdó ka van. A mérfödkövek tejesünek, néhány nem a tervezett határidőre, az etérések a szakmai megvaásítást nem akadáyzzák." 15. Szabáytaanságkra vnatkzó adatk: mey eőírást nem tarttta be az Önkrmányzat/intézmény: 2
miyen időbei csúszást eredményezett ez a prjekt megvaósításában: A Khéziós Aappa összefüggő adatk. Me y ik rszágs fejesztéshez csatakztt az Önkrmányzat: - 2. Az Önkrmányzat csatakzási kéremének státusza (p. tartaék státusz) 3. A támgatási szerződés adatai: (A. pnttó egyezöek az infrmációk a strukturáis aapmái fetüntetet1ekke 1... 11'. d.. '-.a J as pntja:ct............. r *::;>...:............ n c:8 LL c'" S: / 1 ; m..... Ld Számvevő aáírása Kitötő a' í ása 3
6. számú meéket A V-3003-0611312008. SZAMú SZAMVEVÖI JELENTÉSHEZ HELYSZINI ELLENŐRZÉSI JEGYZŐKÖNYV Készüt: Biatrbágy Várs Önkrmányzata részben önáóan gazdákdó intézménye,a Biatrbágyi Fauház és Karieó Jáns Könyvtár (a tvábbiakban Fauház) eenörzésérö. Az intézmény pénzügyi-gazdasági feadatait a Pgármesteri hivata- mint önáóan gazdákdó kötségvetési szerv- ája e. A jegyzőkönyv négy eredeti pédányban készüt. Az eenőrzés ideje: 2008. május I 5. Jeen vannak: az Áami Számvevőszék 3. Önkrmányzati és Terüeti Eenőrzési Igazgatóság részérő: Dr. Fánagy Diána számvevő, a Fauház részérő: Jámbr Imre igazgató Szabó György prjej.. "tfeeős, igazgató-heyettes Tárgy: A HEFOP I.3. I páyázati ehetőség keretében európai uniós frrássa támgattt" Vá/akc:ánők vávetve" prjekt megvaósításának eenőrzése az Áami Számvevőszékrő szóó!989. évi XXXVL törvény 21. (3) bekezdésében fgat fehatamazás aapján. A fejesztési feadat háttere: A HEFOP Irányitó Hatósága áta a "A nők munkaeríípiacra vaó visszatérésének ösztönzése -2. kmnpueus: A nó'k váa/wzóvá váásának tánwgatása, a uiíi váakzásk megerősítése,fejesztése" című páyázatra vaó jeentkezés érdekében knzrcium aakut, ameyet a Fauházn kívü a SEED Kisváakzás-fejesztési Aapítvány ( mint a knzrcium vezetője ) és a Zaai Favakért Egyesüet akttt. A knzrcium i együttműködési megáapdást a feek 2006. nvember nvember 2-án írták aá. A páyázatra benyújttt,,váakc:ónők vávetve" prjekt céja egyebek.között az vt, hgy a prgramba bevnt munkanéküi nők Jegaább 50%-a önfgakztatóvá vájn, ietve a váságban évő váakzást működtető nők a termékeik "újra pzíeináásáva és prfivátássa " kiábajanak a nehézségekből váakzásaik mérhetöen sikeresebbé és versenyképesebbé vájanak. A knzrcium tagjaként a Fauház váata a Zsámbéki medencében a prjektben résztvevő váakzást tervező, vagy már váakzó nők tbrzását, a képzések, heyszíni átgatásk, tvábbá a mentri és tanácsadási fyamat megvaósitását a és a fyamats szeméyes kapcsattartást a résztvevökkel A páyázat ekészítésérő a knzrcium vezetője gndskdtt, ameyet 2006. nvember 6-án nyújttt be, a támgatás enyerésérő 200 7. január 1 O-én értesítették a fökedvezményezet1 SEED Aapítványt. Az enrópai uniós frrássa támgattt fejesztés megvaósítása: A Nemzeti Fejesztési Ügynökség, mint támgató képviseetében az ESZA Kht.1 és a knzrcium tagjai a HEFOP-1.3.1.-0611-2006-11-00 16/2.0 az egységes manitring infrmatikai rendszer (EMJR) aznsító számn nyivántartásba vett prjekt vissza nem térítendő támgatás finanszírzására vnatkzó támgatási szerzödést 2007. május 9-én írta aá a Fauház igazgatója. Képviseő-testüeti döntés a páyázat beadásáva kapcsatban nem szüetett, a páyázat beadásáhz szükséges fenntartói támgató nyiatkzat a Pgármesteri Hivataban 1 Európai Szciáis Aap Nemzeti prgramirányító Irda Társadami Szaigáitató Közhasznú Táraság
és a Fauházban nem át rendekezésre. A támgatás fgadására az Önkrmányzat számavezető pénzintézeténé 2007. február 22-én aszámát nyitttak. A knzrcium áta benyújttt páyázat 11,9 miió Ft (8,9 miió Ft az Európai Szciáis Aapbó és 3,0 miió Ft hazai frrásbó származó) támgatásban részesüt, a megvaósításhz a támgatttaknak saját frrássa nem keett hzzájáruniuk. A Fauház 2,9 miió Ft támgatásban részesüt,- ameynek 25%-a hazai-, 75 %-a európai uniós frrásbó származtt- és ebbő 0,7 miió Ft-t, küön kéreem nékü támgatási eőegként kaptt meg 2007. május 0-én. A támgatási szerződés szerint a prjekt megvaósitását 2007. ápriis 1. és 2008. március 31. közötti időszakban határzták meg. Pénzügyi ki fizetés egfejebb 2008. május 15-ig vt tejesíthető, a zárójeentés benyújtása és a pénzügyi eszámás végső határideje 2008. június 29. A knzrcium i szerződésben és a támgatási szerzödésben rögzitett fetéteek aapján az Önkrmányzat- az intézményvezető áta- köteezettséget váat arra, hgy a prjekt ezárását követően a prjektben kifejezett cék megvaósítása érdekében tvábbi öt évig, 2013. december 31-ig együttműködnek, és tűrik a prjektte kapcsats eenőrzésekel A prgram ebnyításában az ESZA Kht., mint közremüködö szervezet vett részt, a PEJ befgadója, a biznyatk hiteesítője vt, vaamint eátta a prjekt szainnai tartamát érintő szakmai mnitringt. Az európai uniós frrássa támgattt fejesztési feadat szakmai megvaósítása nem a támgatási szerzödésben rögzített időbei ütemezésnek megfeeöen haadt. A PEJ-ben hat mérfödkő megvaósuásró adtt számt a knzrcium, meybö hárm a tervezett határidő eőtt, hárm a tervezett határidön tú vaósut meg. A tervezett időbei ütemezéstő vaó etérést egyrészt az kzta, hgy a támgatási szerződés aáírása időpntjáhz képest tervezett indítást a nyári hónapkra tekintette krábbra hztá, a váat speciáis képzések egy része visznt későbbre tódtt. A résztvevők áta készítendő üzeti tervek végegesitése a tervezettné assabban haadt és 2007. szeptember 30. heyett az év végére vaósut meg. A prjektvezető nyiatkzata szeríi a páyázat A/1-1 számú meéketében fesrt tevékenységek közü a PEJ benyújtását követő időszakra tervezettek 67%-ban vaósutak meg, egy csaádi nap, tvábbá egy csprts utazás emaradt. A megvaósíttt prgramk az eredetieg tervezett időbeni ütemezéshez képest kis mértékben etérő időpntkban vaósutak meg, egyrészt a tervezettő krábban ( p. záróknferencia), másrészt később ( p. a Magyar Üzetassznyk Egyesüetéve vaó taákzás). A támgatás igénybevétee a tervezett ütemezéstő etérően aakut. Ennek ka a támgatásutaás késedeme vt. A támgatási szerződés módsítása nem vát szükségessé. A Fauház az ütemezésnek megfeeöen- 2007. nvember 6-án- egy darab Itifizetési kéremet (PEJ) nyújttt be a fókedvezményezetten keresztü 594 ezer Ft-ró, ameyek fyósítása a heyszíni jegyzőkönyv aáírásáig nem <erüt sr. A támgatás fyósitásának késedeme 2 azza ftiggött össze, hgy az eszámási dkumentáció részeként a támgatás kedvezményezettjei nem nyújttták be a támgatási szerződésben rögzített végső kifizetések összegének partnerenkénti mértékérő szóó nyiatkzatt és ennek a hiánynak a pótására a közreműködő szervezet nem hívta fe a fökedvezményezettet. Az európai uniós támgatás finanszírzási késedeme a kiadásk tervezett ütemezésében nem kztt csúszáskat, mive 2 Az Önkrmányzati és Terüetfejesztési Miniszter 2007. ápriisi evee aapján. 2
a Fauház egyrészt nem kötötte e a fyósíttt eőeg egészét, másrészt O, 3 mi i ó Ft-t az Önkrmányzat- a tervezettő etéröen- saját frrásként biztsíttt. A záró PEJ-nek benyújtásának határideje 2008. június 29. Az enyert támgatás összegének csak 34,4%-át, (,O miió Ft-t) hasznáta fe a Fauház, úgy, hgy ennek a fee vt európai uniós támgatás, 20 %-a hazai támgatás, 30 %-a pedig ( a támgatás fyósításának késedeme miatt a tervezett frrásösszetétető etérően) önkrmányzati saját frrás vt. A maradványt a kiadásk (szeméyi, dgi) tervezetthez képest aacsnyabb Icifizetései eredményezték, mive a támgatás kifizetése késedeimének káró nem rendekeztek infrmációva, így az Önkrmányzat áta biztsíttt (nem tervezett) önrész mértékét minimaizáni igyekeztek. Az európai uniós támgatássa megvaósuó prjektte kapcsats kiadásk teuesítéséve összefüggésben az intézményben nem átták c a gazdákdás fyamatába épített eenőrzési feadatkat, mert: a kapcsódó köteezettségváaáskat 2007. december 31-ig nem tarttták nyiván3; a köteezettségváaásk 77%-áná az Ámr. 134. (2) bekezdésében fgat eőirás eenére hiányztt a köteezettségváaás eenjegyzése; a kiadási biznyatk 44% áná emaradt a szakmai teuesítésigazás, ietve 33%-áná a szakmai tejesítés igazást nem az annak eátására kijeöt szeméy végezte, ezáta a kiadás tejesítésének erendeése eőtt dkumentumk aapján azk jgsutságát, összegszerüségét, vaamint a szerződésben fgat feadatk tejesítését nem eenőrizték az Ám r. 135. () bekezdésében fgatak eenére a kapcsódó kiadásk 78%-áná; a kiadás tejesítése eőtt a biznyatk 44%-áná nem az érvényesitési feadatt nem azza megbíztt szeméy átta e eentétesen az Ámr. 135. (4) bekezdésében eőírtakka; a kiadás tejesítése eőtt az utavány eenjegyzése frmáis vt a biznyatkn az eőző hiánysságak miatt és nem feet meg az Ámr. 137. (3) bekezdésében eőírtaknak, miszerint az utavány eenjegyzése srán az Ámr. 134. -ban Jgatak érteemszerü akamazásáva ke ejárni, tvábbá meg ke győződni arról hgy a szakmai tejesítés igazása és az érvényesítés az eőirásknak megfecően megtörtént -e. Az európai uniós frrásbó megvaósuó Váakzónők vávetve prjektet a közrernüködő szervezet (ESZA) egy akamma, 2007. nvember 26-án eenőrizte, a Játgatási fetiegyzésben megáapíttta, hgy a prjekt egyes eemei a tervezett iterntő kis rnértékben etéröen vaósutak meg, amey etérés a résztvevők igényeihez vaó igazdásbó adódtt és a prjekt szakmai megvaósuását nem veszéyeztette, szabáytaanságra, muasztásra vnatkzó megáapítást nem tett. A küső eenőrzés megáapításaira intézkedések meghzataára nem vt szükség. A Fauház gazdáikadását az önkrmányzati beső eenőrzés a 2007. évben vizsgáta, aznban az nem terjedt ki az európai uniós támgatás igénybe véteére, fehasznáására. A jegyzőkönyvben fgatakka a jeen evők egyetértenek, meyet aáirásukka igaznak. (J / Dr. Fánagy Diána Kmf. számvevő 3 2008. január i-tő a Pgármesteri hivata és a részben önáóan gazdákdó intézmé yei(közöti együttműködési megáapdás értemében a köteezettségváaáskró a nyivántartás-vezetést erendeték, aznban az 50 ezer Ft aatti, átauk iráss köteezettségváaáshz nem kötöt köteezettség váaáskhz nem írták eő az Ámr-ben eőírtak eenére annak rendjét, és a nyivimtartás frmáját nem rögzítettéc 1',.-1 3
Biatrbágy Várs Önkrmányzata gazdákdási rendszerének 2008. évi eenőrzésérő szóó számvevői jeentéssei egyidejűeg útadtt munkatábák, munkaapk és megfeeőségi tesztek jegyzéke. 1.0. számú munkatába: "A tervezett, ietve tejesített kötségvetésekben egyes bevétei, ietve kiadási jgcímek működési és fehamzási céú megsztásáhz a 2005-2008. évekre " 2... számú munkatába: "Az Önkrmányzat 2005-2008. évi kötségvetésének és 2005-2007. évi kötségvetési beszámójának eemzéséhez kiváaszttt főbb adatairó " 3. 1.2. számú munkatába: "Az Önkrmányzat 2005-2008. évi működési és fehamzási céú kötségvetési, vaamint finanszírzási céú kiadásainak és bevéteeinek aakuása, a kötségvetési hiány, ietve többet bemutatásan 4. 1.3. számú munkatába: "Az Önkrmányzat 2005-2008. évi működési és fehamzási céú kötségvetési bevéteeinek és kiadásainak részaránya az összeshez, vaamint a kötségvetési bevéteek és kiadásk egyenegének részaránya " 5. 1.4. számú munkatába: "Az Önkrmányzat 2005-2008. évi működési és fehamzási céú, vaamint összes kötségvetési kiadásának működési és fehamzási céú, vaamint összes kötségvetési bevétee vaó fedezettségét mutató indexekrő ", 6. 1.5. számú munkatába: "Az önkrmányzati vagyn aakuása " 7. 1.6. számú munkatába: "A 2005-2008. években a fyószámahitee kapcsats jeemzők " 8. Heyszíni eenőrzési munkaap az 1.1. számú prgrampnthz "Biztsíttt vt-e a tervezett és tejesített kötségvetési bevéteek és kiadásk aapján a kötségvetési és a pénzügyi egyensúy, vaamint a kötségvetési hiány megáapításának szabáyszerűsége " 9. Heyszíni eenőrzési munkaap és kitötési útmutató az 1.2. számú prgrampnthz "A kötségvetési és a pénzügyi egyensúyi heyzet kiaakításáhz tervezett és tejesített finanszírzási céú pénzügyi műveetek módja, mértéke és hatása a tárgyéve t követő évek kötségvetéseire " 10. Heyszíni eenőrzési munkaap és kitötési útmutató az 1.3. számú prgrampnthz "Aátámasztja-e a kötségvetés tervezésének megaapztt
frrnatikai rendszerek, azk biztnságs, dkumentát működési fetéteeit kiaakíttták-e " 22. Eővizsgáati eenőrzési munkaap és kitötési útmutató a 3.3.1. számú prgrampnthz " A gazdákdási feadatk szabáyszerű és eredményes eátási fetéteeinek biztsítása érdekében meghatárzták-e a beső eenőrzés szervezeti és szabáyzási kereteit " 23. Heyszíni eenőrzési munkaap és kitötési útmutató a 3.3.2. számú prgrampnthz " A beső eenőrzés hzzájárut-e a szabáyzási és működési hibák fetárásáva, az intézkedések kezdeményezéséve, a javasatk reaizáásának eenőrzéséve a kntr kckázatk csökkentéséhez " 24. Heyszíni eenőrzési munkaap a 4.1. számú prgrampnthz " Az önkrmányzat gazdákdási rendszerének átfgó eenőrzése srán tett javasatk végrehajtására tervezett intézkedések megvaósutak-e" 25. Heyszíni eenőrzési munkaap a 4.2. számú prgrampnthz " A zárszámadáshz kapcsódó (áami hzzájáruásk, támgatásk igényésének és fehasznáásának eenőrzése) vaamint a tvábbi vizsgáatk esetében annak értékeése, hgy az eenőrzési javasatk aapján miyen intézkedéseket tettek " 26. Kitötési útmutató az eredendő kckázat minősítéséhez készüt eővizsgáati munkaaphz 27. Ki tötési útmutató a megfeeőségi tesztek vizsgáatáhz 28. Megfeeőségi teszt " a küső szagáttó áta végzett karbantartási, kisjavítási munkák kiadásainak vizsgáatára " (4 ap) 29. Megfeeőségi teszt " a gépek, berendezések és feszereések beszerzése kifizetéseinek vizsgáatára " (2 ap) 30. Megfeeőségi teszt " a múködési céú pénzeszközátadásk áamháztartásrr kívüre tejesített kifizetéseinek vizsgáatára " (4 ap) 31. Számvevői megjegyzések a megfeeőségi tesztek téteeihez (8 ap) Budapest, 2008. júius "12.. " r 1; "":> r d- atau /'zamvev - -k a " mrasa - 3
BIATORBAGY 1-0 munkatába Önmrmányzat: Régió; Megye: PIR kód: Teepüés típus: BIATORBAGY <özép-magyarrszág Pest 390000 4 1.0. szám ú munkatába: A tervezett, ietve tejesített kötségvetésekben egyes bevétei, ietve kiadási jgcímek müködési és fehamzás i céú megsztásáhz a 2005-2008. évekre Sr- Kiadási és bevétei jgcfrnek 2005.. év 2006.év 2007.év 2006.év szám megnevezése Eredeti Módsttt Tejesités Eredeti Módsttt Tejesités Eredeti Módsittt Tejesités Eredeti eőirányzat ezer Ft-ban ezer Ft-ban eőirányzat ezer Ft-ban ezer Ft-ban eörényza ezer Ft-ban ezer Ft-ban eöirinyzat ezer Ft-ban 1. Eözö évi maradvány. c [ visszafizetése 2. Eözö évi maradvány [ c c c visszafiz. müködési céú része 3. Eözö évi maradvény c c c visszafiz. fehamzási céú része 4. Eözö évi c c c eőirányzatmaradvány, pénzmaradvany aadas 5. Eözö évi. [' c eöirányzatmaradvány, pénzmaradvány átadás müködési céú része 6. Eözö évi c.. [' c eöirányzatmaradvány, pénzmaradvány átadás fehamzási céú része 7. Kamatkiadask összesen 564 1 31 1 31 5 49 1000 25 DOC 23 84 20 ODC 6. Kamatkfadésk müködési ( céú része 564 1 31 1 31 5 49 700 22 00( 20 931 19 ODC 9. Kamatkiadásk fehamzasi ( ( 300 300( 2 91 4 100( céú része 10. Tervezett maradvány, tartaék 974 484 66 961 1 444 55 26 571 390 90 46 55 310 78 (Pénzfrgam néküi kiadásk) összesen 11. Tervezett maradvány, tartaék 26 83( 24 9B 10 35 60 55 46 55 248 OOL (Pénzfrgam nétoii kiadásk} müködési céú része 12. Tervezett maradvány, tartaék 947 654 66 961 (Pénzfrgam néküi 1 41 9 57 16 21 330 35 62 78< 2008.06.27
BIATORBAGY 1-0 munkaába kadásq fehamzási céú része 13. Hzam és kamatbevéteek 27 50 27 s 12 63 200 200 517 2 50 2 50 12 24 2 501 ősszesen 14. Hzam- és kamatbevéteek 27 50 27 50 12 63 200 200 517 2 50 250 12 24 2 501 müködés céú része 15. Hzam- és kamatbevéteek fehamzási céú része 16. Heyi adók összesen 111850 1118 50 1 156 02 1 306 00 1 306 00 255 85 1 570 00 1 570 00 1 569 43 1 380 00( 17. Heyi adók moködési céú 111850 1118 50 1 156 02 1 306 00 1 306 00 1 255 85 1 570 00 1 570 00 1 569 43 1 380 001 része 18. Heyi adók fehamzásf céú c c része 19. Atengedett adók 230 844 230 844 201 574 149 551 154 271 90 BB 23718 241 244 213 981 34 52! (gépjármüadó, uxusadó,szja,termöföd., egy éb, aajterh. járuék) összesen 20. Atengedett adók müködési 230 844 230 844 201 574 149 551 céú része. 154 271 90 BB. 23718 241 244 213 981 34 52! 21. Atengedett adók fehamzási ( ( ( céú része* 22. 1 Onf(nnányzat kötségvetési 319 88 473 261 473 261 289 81 E 433 731 433 731 290 55t 416SOt 416SOt 433 36 tamagatása összesen 23. ÖnkrmánYzat kötségvetési 3'19-88 473 261 473 261 269 81 433 731 433 731 290 55t 416 SOt tamagatása moködés! céra. 416 SOt 433 36E 24. 1 C?nkrmányzat kötségvetési c [ [ ( támgatás!'! feha!mzási céra*"' 25. Eözö évi pénzmaradvany ( átvétee összesen 26. Eöző évi pénzmaradvány átvétee müködési céra 27. Eőző évi pénzmaradvány átvétee fehamzási céra 28. Eözö évi 335 00 335 00 316 861 180 DO 179 39 189 08 53 83 53 83 26 í pénzmaradvány/eredmény igénybevétee összesen 29. Eözö évi ( 261 pénzmaradvány/eredmény igénybevétee működési céra 30.! Eőző évi 335 001 335 001 316 861 i BO 00 17939 189 DB 53 83 53 83 pénzmaradvány/eredmény c igénybevétee fehamzási céra ( ( ( 2008.06.27 2
BIATDRBAGY 1-0 munkatába -ga jezett sr<ban azí: az ön<rmányzatk rhatna< adatkat, akik az önhibájukn kivü hátremyes heyzetben évő ön<rmányzatk támgatására igényést nyujttta!< be. A megsztás nem köteező az "ÖNH1K"-s ön<rmányzat< számára, az önkrmányzat döntése szerint végzi e a megszást, és azt figyeembe véve késziti e a számvevő az önkrmányzat <öségvetési-pénzügyi heyzetének eemzéssei aiétámaszttt értékeését. -ga jezett srban az "ÖNHIKI-s önkrmányzatk fehamzási céú 1-:ötségvetési bevéte<ént vehetik figyeembe a társadami-gazdasági és infrastrukturáis szempntbó emaradtt, ietve súys fga<ztatási gndkka küzdö teepüési önkrmányzatt megiető nrmativ hzjzéjéruás i OO% at, a akeshz j utas feadatai jgemen a teepotési önkrmányzatt megiető nrmatfv hzzajárués 1 00 / át. Dátum: J a!6 \J \1. O_.."'-'J mvevö tanácss 2008.06.27 3
BIATORBÁGY 1-1 munkataba Önkrmányzat: Régió: Megye: P R kód: Teepüés típus: BIATORBAGY <özép Magyarrszég Pest 390000 4 Megjegyzések A 2006. évi kötségvetési beszémó nem tartamazta emaradt könyveési téte matt a pénzmaradvány Igénybevétet (mart azt pénzfrgam nékoii bevéteként nem könyveték e), ezért a BO-as űrap adatabó képzett adatbázist heyesbittettem a krrekt eemzés érdetében: a 69. sr adata heyesen a O heyett 189082 ef t, a 73. sr adata téves könyveés matt 239462 eft heyett 453469 a Ft, mart a frgóeszköz finanszfrzó, rövid ejáratú hitet hsszú ejárau hiteként könyveji6k, meijyet összefoggésben a 76. sr adata 457337 e Ft-ró 243330 eft-ra heyesbfttettem. 1.1. számú munkatába: Az Önkrmányzat 2005-2008. évi kötségvetésének és 2005-2007. évi kötségvetési beszámójának eemzéséhez kiváaszttt főbb adatairó Sr- Megnevezés 2005. év 2006_ év 2D07. év 2008.év szám Eredei Módsfttt Tejesftés Tejesités %-a EredeU Módsftt Tejesités Tejesrtés %-a Erede Módsttt Tejesiés Tejesités %-a Eredei eőirányza eredeti eörinyzat eredeu eőirányzat eredeti eőirányzathz eőirányzathz eöinnyzathz viszenyitva viszenyitva viszenyitva 1 Szeméyi juttatásai 577 39< 2 Munkadókat 180 00 186 89 191731 terheő járuékk 3 Dgi kiadásk 399 321 466 63 458 00 arava 596 29 586 034 101.50% 597 87 605 37 608 361 101,75% 721 23' 792 324 769 514 106,69n 78111: 106,52'X 114.70% 17976 181 68 194 99 108,47 226 O 248 33 246 50 109,07% 254 ss 483 27 542 204 589 37 121,95/. 541 47 737 051 675 65 124,78'V 722 49f 4. Egyéb fyó g 48 99 82 BB 154 929,60% 10 20 2630 28 665 2BO.B6% 1232 33 095 23 52 190.79% 13 31< kiad8sk 5. Eözö évi c 0,00% O,OO/. c 0,00% c maradvény visszafiz mü,ödési cé U része (Megsztá aapjan} 6 Kamatkadisk c 564 O,OO'Y. 1 31' 1 31 műíödési céú része {Megsztá aapján) 5 49 418, 741}' 700 22 00 20 931 299,01, 19 ODC 7. Garancia- és c 0,00% c 0,00% c kezességváaás boi szirmazó kitizeés áfamhiztarisn beüre B Garancia- és c. 0,00% c kezességváaés bó származó kifizetés éamháztanásn kivüre g Társadam és 37 50[ 50 11 59 882 44 50 49 638 56 19 126,28PA 52 DOC 58 42 5916 113.77% 60 OOO szcp.jut!atás 159,69% 2008.06.27 4
BIATORBÁGY 1-1 munkataba k, vaamint eátttak pénzbei juttahisa 10 Tamagatás 20 0,00 ' 0,00% 15 00 15 00 290 19,37% 15 00 értéku müködési kiadás 11 Eözö évi 0,00% 0,00% eöirinyzatmarad vány, pénzmaradvany é.tadás müködés céú része (megsztés aapjin) 12. Aamházartásn 44 BO 115 69 123 35 275,35 ' 62 20 104 83 89 30 143,58% 76 20 59 89 29 55 38,79% 98 60 kfvüi müködési pénzeszköz atadis 13. Müködés céú ( 171 0,00% 93 0,001 1 43 0,00% támgatasi köcsön nyújtása 14. Müködési céú ( 0,00 ' ( 0,00 0,00% támgatási köcsön töresztése 15. Tervezett 26 83 0,00 ' 24 98 10 35 0,00 1 60 55 46 55 0,00'}' 248 004 maradvény, ; tartaék (Pénzfrgam néküi kiadisat mü1ödés cé U része megszés aapján) ' ' 16. Feügyee aá ( ( 0,00% ( O,OO/. 0,00% tartzó kötségvetési szarveknek fyósittt támgatás (ha a nettósiás nem nua) 17. Müköd8s céú 1 275 32 1 515 664 1 509 441 118,36% 1404 124 1 521 70i 1 573 32 112,05' 1 711 80 2012 68 1 829 191 106,86% 2 212 084 kötségvetési kiadásk 18. Feújrtás áfáva 2 50 824 82 691 07 27 643,12% 227 22 109 36 0,00% 51 451 337 62 303 s4; 589,98 / 52 OQ[ 19. Beruhazásk 80 12 12509 0,00"1' i 187 12 1 222 604 0,00% 20 00 326 76 347 014 1 735,07% 17 00 áfáva 20. Ertékesrtett tárgy 0,00% 0,00% ( ( 0,00% { eszközök, immaterii31is javak áfa befizetése 2008.06.27 5
BIA TORBAGY 1-1 munkatába 21 Támgatás c 0,00% c 0,00% c 0,00% értéku fehamzasi kiadás 22 Eőző évi 0,00, eoirányzatmarad vány, pénzmaradvány iadás fehamzisi cé i része (megsztá aapján) 23. AIJamháztartasn 14 00 13 00 4 70 33,63% 20 00 20 00 3 781 18,91'V 10 OD 20 OOO 22 47 224,70% 10 DO kfvűi fehatmzás pénzeszköz átadás 24 Garancia- és c 0,00% kezességváaás bó származó pénzesztözi3tadé. s áammztartásn beüre 25. Garancia- és c 0,00% kezességváaás bó szérmazó pénzeszközátadá s iamhaztartásn kivüre 26 Eözö évi q 0,00% maradvány v!sszafizetéséne\ fehamzási céú része {megszta aapján) 27 Kamatkiadásk ( O,OOV fehamzás! céú része (megsztá aapjén) 0,00% 28 Tervezett 947 654 66 961 0,00% 1419 57 16 21 c 0,00% 330 35C maradvány, tartaék fehamzási céju része (Pénzfrgam néküi kiadásk, O,OOgA 0,00% 3 OOL 300 2 914 97,13% 1 00 megsztás aapján} 29 Fehamzás! 10 55 0,00% 13 13 0,00 17 00 716 0,00% céju tamagatás i köcsön nyújtása 0,00% 62 784 2008.06.27 6
BIATORBAGY 1-1 munkataba 3D Fehamzi.si ( ( 0,00% céú támgatási köcsön töresztése 31. PénzOgyi ( c 0,00% befektetések kiadásaibó részesedése vasártása 32. Fehamzasi 964 154 984 91 831 432 86,23% céú kötségvetési kiadásk 33. Kötségvetési 2 239 48 2 500 57 2 340 874 104,53 1 kiadask összesen (Eenőrzési pnt = 2004:a 80/55;2005: a BO/ 57;ietve 2006 és 2007: a 80/67. sr adatáva) 34 Intézményi 115 78E 124 974 125 a3c 108,68% múköd8s bevéteek é.fáva/2006-161: hatóségi jgkórhöz köthetö mük. bevéte, egyéb sajáts bev., müködési céú ajabevéte és visszatérúés 35. Hzam- és 27 50 27 50 12 63 45,93 ' kamatbevéteek müködés része (Megszás aapján) 36. Heyi adók 11185m 1118 50 1 156 02! 103,36% mütödési céú része 37. metékek ( 0,00'}' 38. Atengedett adók 230 844 230 84 1 201 574 87,32% (gépjérmü, uxusadb,szja,ter möföd... egyéb, taajterh) müködés céú része 39. Heyi adókhz 4 45 kapcs.brságk, egyéb sajáts 4 45 28 03 629,96'1< ( ( 0,00% ( 510 510 0,00% 1 439 57C 1 455 661 1 353 98 94,05/. 2 843 694 2 977 36 2 927 30 102,94%. 290 94< 315 02 357 76 122,97% 2 DOC 200 517 258,50% 1 306 m 1 306 00 1 255 85 96,16% ( 0,00 ' 149 551 154 271 90 881 60,77/ 24 45 0,00% ( ( ( ( 414 801 704 39 683 10 2126 60f 2717 07 2 512 29f 11118< 314 97 344 81< 2 50C 2 50 12 24 1 57 m 1 570 00 1 569 43 237 18 241 244 213 981 49 44 0,00% O,OO/. 164,68% 118,14'' 310,13'}' 489,68% 99,96% 0,00% 90,22% 0,00% 142 784 2 354 868 81 619 2 500 1 380 DOC c 34 52E c 2008.06.27 7
BIATORBÁGY 1-1 munkatába bevéteek 40 Kötségvetési ( 0,00% 20 11E 0,00> ( 0,00% kiegés:dtések, visszatérüések 41 Eözö évi ( 0,00% pénzmaradvány átvétee müködési céra (Megsztas aapján) 42. Tamgatásértékú 37 87C 51 35 46 OB 121,69% 23 35 36 26 26 00 23 35 23 63 21 79 93,36 73 350 mükódés bevéte 43. Müködési céú c 2 94 0,00% 15 251 7 103 0,00% 49 27 28 68 3 201 6,50/. 1 185 pénzeszköz átvét áamháztartásan kivürö 44 Múködési céű 684 0,0011/i 991 62 84 85,67% 1 OOO ámgatc'tsi köcsön visszatérüése 45 Müködési céú 0,00% 0,00% O,OO/. D támgatast köcsön Igénybevétee 46 Önkrmányzat 319 88 473 261 473 261 147,95 ' 289 81 433 731 433 731 149,66% 290 55 416 50E 416 50 143,35% 433 36 kötségvetési timagaá sa 991, ;. 111,36% 62,76% 991 991 müködési céra (Megsztás aapján} 47 Pénzfrgam c 0,00% c 0,00% c 0,00% 26 néküi bevéteek/eőző év J --- pénzmaradvány, eredmény igénybevétee (Megsztás. aapjé:n) 4B. Garancia és 0,00% 0,00% kezességvé:aás bó megtérüés áamháztartásn beúrö 49. Garancia és 0,00% kezességváaás bó megtérujés áamháztartásen k/vojröj 50 Müködési céju 1 854 83 2 030 886 204706 110,36 206265 2 263 53 2 221 70 107,71/. 2285 04 2 598 539 2 632 27 115,20 /, 2 007 814 kötségvetési bevéteek Osszesen 0,00% 2008.06.27 8
BIATORBÁGY 1-1 munkatába 51 Targyi 20 DO 20 001 14 94 74,74% 50 DO 50 001 30 BO 61,61% 12 50 13 98 19 07 eszközök.mmae riciisjavak értékesitése 52 Fefhamzés,a;, 10 OD 10 001 0,00% 53. 54. kiadi3skhz kapcsódó ara visszatérüés es értékeajtett targyi eszközök, immaterié.is javai> áfája Támgatasértékű 26 40 26 401 31 02 117,51% 69 38 278: 0,00% 50 DO 0,00 ' fehamzási bevéte Fehamzás 3 001 3 OD 0,00% 13 94 13 941 3 311 23,75% 1175 42 60 0,00 ' cé U pénzeszközátvét áamháztartásan kivüró 55. Fehamzás! 2 0,00 ' 0,00% 0,00% cé U átvéte EU kö!tségvetésbó 56. Garancia* és 0,00% 57. kezességváais bó szirmazó pénzeszközitvét e áamhé.ztartésn beürő Garancia- és ( 0,00% kezességváaás bó szé.rmazó pénzesz1özátv8t e é.amháztartásn kfvürö 58. On1rmányzai 3 25 3 25( 257 akásk, 79,26n/ 247 152,60">. t 2 47< 312 126,09'Y 1 801 1 801 1 93 107,16% 1 931 heyiségek értékesitése 59 Prvaizic6b61, ( 0,00% ( 0,00% 0,00 ' vi!aat- és vagyni értékű jg 8rtékes!téséb61, vagynhasznsit isbó bevéte 60. Eözö évi ( 0,00% ( 0,00% ' pénzmaradvany atvéee fehamzasi céra (Megsztás 2008.06.27 g
BIATORBÁGY 1-1 munkatába aapján) 61 Fehamzasi -, 5 75 O,DO'' 523 5 23 6 22! 118,92% 6 41 641( 7 384 115,20% 66H cé/u témgatási köcsön visszatérüése 62 Fehamzasi c 0,00% c 0,00 ' c 0,00% c céú támgatási köcsön igénybevétee 63. Osztaékk, c 7 22, 54 24 91C 44 0,00% c űzemetetési és kncessziös dja 64 Pénzügyi 82 03' 81 364 0,05% 0,00% c 24 91, c befektetések bevéeeibó részesedések 65 Hzam- és ( 0,00% kamatbevéteek fehamzási része (Megasztés aapján), O,QQD/, c ( O,OO/ c 66 Heyi adók -c O,OO/. 0,00% c c, c fehamzasi része (ÖNHIKI iimgatást igényö önmrmiinyzatk na) 67.!ẹngedett adók c 0,00% 0,00% c 0,00" c fehamzás/ része {ÖNHIKI támgatást igényő önkrmanyzatk ná) 6 B Önmrmányzat O,QQD 0,000.{ c 0,00% c kötségvetési támgatása fehamzá si céra (Megsztás aapj<3n) 69 Eözö évi 335 00 335 ODC 316 861 94,59% 180 D< 179 39 189 08 pénzmaradvány Igénybevéee fehamzási céra (Megsztás aapján) 105,05% 5 3 83 53 83-c 0,00% c 70 Fehamazasi 384 65 469 68( 462 77 120,31 331 03 263 83 232 60 70,27% 70 711 112 68 149 77 211,81% B 54E céú kötségvetési bevéteek asszesen 71 Kötségvetési 2 239 48 2 500 57E 2 509 B4 112,07% 2 393 694 2 527 36 2 454 30 102,53% 2 355 75 2 711 22 278204 118,10% 2 016 35E 2008.06.27 10
BIATORBAGY 1-1 munkatába bevéteek összesen 72 Rövid ejáratú és 0,00% 150 26, 304 19 304 195 295 02 96,98'1' 240 u iwd hite töresztése 73. Rövid Jejaratú és c 0,00% 215 DO 215 OD 453 46 210,92% 250 OD 485 00 240 00 96,00% 600 c 74. tiwid hitet bevéteei -Egyenege c 0,00'1' 215 00 215 DOC 303 20 141,03% -54 19 180 801-5502 101,52% 360 DOC (bevéte-kiadás) 75. Hsszú ejáratú c O,OO'' c 0,00% 174 95 174 95 169 40 96,83% 21 491 hiteek tőresztése 76. Hsszú ejáratú O,OO'' 23500 235 OOO 24333 103,54% 0,00% hiteek bevétee n -Egyenege 0,00% 23500 23500 24333 103,54'11-174 95-174 95-169 40 96,B3'' -21491 (bevéte-k!adés) 78. Rövid ejáratú O,OO'' 0,00% c 0,00% értékpapirk beváása, vás<i:rása 79 Frgaiisi cé ü c 0,00% 0,00% c 0,00% értékpapirk kibcsi!ása, értékesitése BO - Egyenege 0,00% O,OO'' c O,OO'' (bevéte-kiadés} 81 Hsszú ejáratú c 0,00% 0,00 c 0,00% befödi és kűfrö!di értékpapirak bevi:i!ása, vi:isi:ir!iisa 82 Befektetési és c,;, O,OO'V c 0,00% hsszú eji:iratú értékpapirk kibcsétása, értékesitése 83 Egyenege 0,00 ' O,OO/. c 0,00% (bevéte-kiadás) 84. Hitetöresztés 0,00%,;, c 0,00% kű/ödre 85 Hiteevéte c 0,00% G 0,00% c 0,00% c kűfödrö 86. Egyenege c 0,00 ' c 0,00 ' 0,00 c (bevéte kiadiis) 87 Fnanszrzasr c 0,00% 450 00 450 c 546 53 121.45% -229 151 5 84-224 43 97,94':' 338 50 egyenegek összesen 88 Fnanszrzasi c 0,00% G 150 26 0,00 ' 479151 479 151 464 43 96,93% 261 491 Itiadask összesen 2008.06.27 11
BIATORBÁGY 1-1 munkatába 89. Fnanszrzás 0,00'1. 450 00 bevéteek összesen 90. Finanszfrzás c 0,00% 450 c pénzügyi múveeek egyenege (bevéte-kiadás) Kntrpnt 90. sr-87. sr 450 00 696 79 154,84% 450 DO 546 53 121,45g/, 250 00-229 151 485 OD 240 c 96,00% 600 DOC 5 84-224 43C 97,94% 338 sm ------ - - - Dátum: _.:L_CJQ.jL_tJI,."-"-'1-D'-"" :1- - ---- ( ' J vevő tanácss 2008.06.27 12
BIATORBÁGY 1-2 munka<ba Onkrmanyzat: Régió: Megye: P R kód: Teepüés tipus: BIATORBÁGY J<özép Magyarrszág Pest 390000 4 1.2. számú munkatába: Az Önkrmányzat 2005-2008. évi működési és fehamzási céú kötségvetési, vaamint finanszirzási céú kiadásainak és bevéteeinek aakuása, a kötségvetési hiány, ietve többet bemutatása - Sr- Megnevezés 2005.év 2006.év 2007. év 2008. év szám Eredeti Módsítt Tejesiés Eredei Módsttt Te[jesftés Eredeti Módsfttt Tejesiés Eredeti eöirimyzat ezer Ft-ban ezer Ft-ban eőirányzat ezer Ft-ban ezer Ft-ban eőirányzat ezer Ft-ban ezer Ft-ban eőirányzat ezer Ft-ban 1. MOitödési céú (ötségvetési kiadásk összesen 1 275 32 1 515 664 1509 441 1404 124 1 521 70 1 573 32 1 711 a; 201268 1 829 191 2 212 08 2. Fehamzasi céú kötségvetési kiadásk 964 154 984 911 831 43 1 439 57 1 455 661 1 353 98 414 BOI 704 39 683 10 142 78 összesen 3. Kötségvetési kiadásk összesen 2 239 48 2 500 57 2 340 874 2 843 694 2 977 36 2 927 30 2 126 60E 271707 2 512 29 2 354 861 4. Müködési céo kötségvetési bevéteek összesen 1 854 83 2 030 BBE 204706 206265 2 263 53 2 221 70 2 285 04E 2 598 53 2 632 27 2 007 811 5. Fehamzasi céú <ötségveési bevéteek 384 65 469 68E 462 77 331 03 263 83 232 60 70 711 112 68 149 77 B 54! összesen 6. Kötségvetési bevéteek összesen 2 239 48 2 500 57 2 509 84 2 393 694 2 527 36 2 454 30 2 355 757 2 711 22 278204 2 016 35! 7. Mü ödés céú kötségvetési bevéteek és 579 504 515 22' 537 624 658 53 741 82 648 384 573 241 585 85 803 081 204 27( kiadásk egyenege: hiány-, többet 8. Fehamzasi céú kötségvetési bevéteek és 579 504-515 22' -368 65 1 108 53-119182 -112137 344 09-591 70 533 33-134 23! kiadásk egyenege: hiány, többet+ 9. Kötségvetési bevéteek és kiadást egyenege: c 168 96-450 00-450 00 472 994 229 151-5 84 26974-338 50! hiány-, többet+ 10. Finanszfrzi:i.si céú pénzogyi!dadi:i.sk c 150 26 479 151 479 151 464 43 11. Finanszfrzi:i.si céú pénzgyi bevéeek c 450 00 450 00 69679 250 00 48500 240 00 600 00( 261 49. 12. Finanszfrzási céú pénzogyi müveetek 450 00 450 00. 546 53 229151 egyenege 5 84 224 43 338 50! Dátum: :J-00. > IL 01., 2008.06.27 13
BIATORBÁGY 1-3 munkaába Önkrmányzat; Régió: Megye: P! R kód: Teepüés tipus: BIATORBÁGY Közép-Magyarrszág Pest 390000 4 1.3. szám ú munkatába: Az Önkrmányzat 2005-2008. évi müködési és fehamzás i céú kötségvetési bevéteeinek és kiadásainak részarán va az összes hez, vaamint a kötsé vetési bevéteek és kiadásk Datum: 'ó"-"'ili _'.L'=-' ---- - r 2008.06.27 14
BIATORBÁGY '1-4 munkatába Önkrmanyzat: Régió: Megye: PIR kód: Teepüés tipus: BIATORBÁGY Közép-Magyarrszag Pest 390000 4 1.4. szám ú munkatába: Az Önkrmányzat 2005-2008. évi müködési és fehamzás i céú, vaamint összes kötségvetési kiadásának müködési és fehamzás i céú, vaamint összes kötségvetési bevétee vaó fedezettség ét mutató indexekrő Megnevezés 2005. 2006. 2007. _L 2008. Eredeti MódstttJ Tejesté J Eredet! 1 Módsfttq Tejesités [ Eredeti Eredeti Módsttt] Tejesités J eöiranyzak, Ietve a tejesiés adata aapjan 1. Müködési céú 145,44% 133,99/ 135,62 / 146,90% 148,75 ' 141,21% 133,49 kötségvetési kiadásk 129,11% 143,90% 90, 77/; fedezehsége moitödési céú kötségvetési bevéteekbö ' 2. Fehamzasi 39,90% céúkötségvetési kad8sk fedezettsége fehamzási céú kötségvetésibevéteekbö 3. Kötségvetési kiadask 100,00% fedezetsége {ötségvetési bevéteekbő 47,69"' 55,65% 23,00% 100,00% 107,22 ' 84,18 ' 18, 12 A 17,18'1' 17,05 16,00% 21,93% 5,98% 84,89% B3,B4/ 110,78 1 99,78% 110,74% 85,631} - - - - - - Dátum: 'J.-9, c' ú. 5:>). f evö tanácss 2008.06.27 15
BIATORBÁGY 1-5 munkataba Önkrmányzat: Régió; Megye: PIR kód: Teepüés tipus: BIATORBÁGY Közép-Magyarrszég Pest 390000 4 1.5. szám ú munkatába: Az önkrmányzati vagyn aakuása Méregsr 2005.év 2006.év 2007. év megnevezése (ezer Ft) (ezer Ft) (ezer Ft) mmater'ii31is javak 12 94 10061 4 85 Tárgyi eszközök 10 855 584 12 090 07 12 232 65 ebbő. ingatank 10 198 454 11 754 63 12 118 19, beruházásk 600 93 273 47 7002 Befektetett pénzogyi eszközök 5053 84 37 57 34! Üzemetetésre atadtt eszközök 2 43 317 1157 691 Befektetett eszközök összesen 10 921 50 12 187 67 13 452 541 Frgóeszközök ősszesen 490 47 456 60 1ss m ebbő: követeések 284 27 343 98 76 22 értékpapirk pénzeszközök 184 164 802 66 90 ESZKÖZüK OSSZESEN 11 411 97 12 644 28 13 611 55! Sajét töke összesen 10 730 22 1162850 12 921 23( Tartaék összesen 168 96 53 83 45 31! Köteezettségek összesen 512 79 961 94 645 001 -hsszu ejáratú köteezettségek ősszesen c 47 7 4 24 77! hsszú eáratra kaqtt köcsönök c. c. [ tarzásak fejesztési céú kötvén vkibcsátásbó c c [ tarzásí müködés céú kötvén"t,kibcsátásbó c [ beruházási és fesztési hiteek 47 74 24 77! müködési céú hsszú ejáratú hiteek c c [ eg"t,éb hsszú eiáratú kate/ezettséger [ - rövid ejáratú köteezettségek 475 55 855 411 58;2 76 hsszú ejaratra /(aptt katcsőndk híteek és 174 95 174 95 19 82' kötvénjl.iíibcsátbsbó származó vaamint eg::::éb hsszú /ei. köteezettségek következő éve terhe/6 részetei 1 -egyéb passziv pénzügyi eszámásk 37 234 58 78 J7 46E FORRASOK ÖSSZESEN 11 411 97 12 644 28 1J611 5SE Eadósdás! mutató (az egyéb passziv pénzogyi 4.1 7,14 eszámásk nékü) 4.4 2008.06.27 16
BIATORBÁGY 1-5 munkatába Esedékesség i aránymutató (az egyéb passziv 100,0 94,71 95,9: pénzügyi eszamjásk nékü) Likviditási gyrsré'!ta L 38,7 11,41 Ukvidtási gyrsráta. 98,5 41,1 24,51 Dátum:'bg12 2, \!L., 0,94 feeős <'' {...-h /,- számvevö 1zámvevö tanácss 2008.06.27 17
BIATORBÁGY 1-6 munkatába Önkrményzat: Régió; Megye: P R kód: Teepüés tipus: BIATORBÁGY Közép-Magyarrszág Pest 390000 4 Megjegyzések A fevett fyószámahite egkisebb összege a 2007. fvben nem érte e az egy mó Ft-t, összege 0,05 mó Ft vt. 1.6. szám ú munkatába: A 2005-2008. években a fyószámahitee kapcsats jeemzök Megnevezés 2005. 2006. 2007. 2008. évben évben évben évben A fyószámahite-kere összege (miió Ft-ban) 12 12 Ev végén fennáó fyószámahite (miió Ft-ban) Fyószámahitee zárt napk száma 2 21 A tényegesen fevett fyószámahite éves átags 2 B ámánya mi!ió Ft-ban (fevett fyószámahite éves hamztt összege/fyószámahitee zárt napk számáva) A fevett fyószámahite minimum összege (mió. 22... Ft-ban) A fevett fyószámahite maximum összege (mijjió 11 12 Ft-ban) B Dátum:!.= \b. \2\[. :J- feeős,..--b. '-"..- ' számvevő mvevö tanácss 2008.06.27 18
BIATORBÁGY 1.1 munkaap Önkrmányzat: Régió: Megye: P R kód: Teepüés tipus: BIATORBÁGY Közép-Magyarrszág Pest 390000 4 Heyszíni eenőrzési munkaap az 1.1. számú prgrampnthz Biztsíttt vt-e a tervezett és tejesített kötségvetési bevéteek és kiadásk aapján a kötségvetési és a pénzügyi egyensúy, vaamint a kötségvetési hiány megáapításának hiány: többet: hiány: többet: hiány: a kötségvetési A kötségvetési bevéteek között 450 mft hitefevéte bevéteét kötségvetési bevéteekben 250 mft hitefevétet, a kötségvetési dadástban 479 mft hitetöresztést A müködési céú kötégvetési kiadáskná hiányzó frrás 204 mfl 2008.06.27
BIATORBÁGY 1.1 munkaap vt, visznt a terve;,ett fehamzetsi bevéteeket Dátum: J 9, u tr. D:J.-. 2008.06.27 2
BIATORBÁGY 1.2 munkaap Önkrmányzat: Régió: Megye: PIRkód: Teepüés típus: BIATORBÁGY Közép Magyarrszág Pest 390000 4 Heyszíni eenőrzési munkaap az 1.2. szám ú prgrampnthz A kötségvetési és a pénzügyi egyensúyi heyzet kiaakításáhz tervezett és tejesített finanszírzási céú pénzügyi müveetek módja, mértéke és hatása a tárgyévet követő évek hiányt eöiisáva, kiadási megtakaritást eredményező 2008.06.27 3
BIATORBÁGY 1.2 munkaap 30. mft. 2008.06.27 4
BIATORBÁGY 1.2 munkaap a céú értékpapirk a rövid ejáratú a 2005-2007. évek között 83. a Dátum: :J..c:y-,b. \.. g feeás köz (, / sz zámvevö tanácss 2008.06.27 5
BIATORBÁGY 1.3 munkaap Önkrmányzat: Régió: Megye: PIR kód: Teepüés típus: BIATORBÁGY Közép-Magyarrszag Pest 390000 4 Heyszíni eenőrzési munkaap az 1. 3.számú prgrampnthz Aátámasztja-e a kötségvetés tervezésének megaapzttságát a tervezett míi-ködési és a fehamzási céú bevéteek és kiadásk 4. 2008.06.27 6
BIATORBÁGY 1.3 munkaap 2008.06.27 7
BIATORBÁGY 1.3 munkaap ghagy t jóva. A kvi rendeet nem feet meg az Aht. (1) bek-e és az 29. (1) bek-e c) vmint e)2. r1üáijan eörtaknak, tartamazta te ve; ett feújítbsakat, ietve a Dátum: :t?.. \)t'.. r feeős köz 2008.06.27 8
BIATORBÁGY 2.1 munkaap Önkarmimyzat: Régió: Megye: PIR kód: Teepüés tipus: BIATORBÁGY Közép-Magyarrszág Pest 390000 4 Heyszíni eenőrzési munkaap a 2.1. szám ú prgrampnthz Értékeni ke az európai uniós frrásk igénybevéteére és a várható támgatás fehasznáására történt fekészüés '_i: 2008.06.27 g
BIATORBÁGY 2.1 munkaap 18 az önkrmányzati szintü pi3.1ycizat krdinái3.s feeőseit, "J mlinkbkcjn efffis junusó. 2007 júiustó és 2005. március 31-ig 38 társasaga akamazttai) átták e az 2008.06.27 10
BIATORBÁGY 2.1 munkaap 42 45 ebanya itásának szeméyi, szervezeti fetéteeit, ha i döntött a be:enj:iei prjekt ebnyttásának küsö szervezette eétásáró, de számék eenőrzése a tervezett szerzödést, i i 2006.06.27 11
BIATORBÁGY 2.1 munkaap nem fedezetét femerüése, fgat 1 kéreem 75 aapjan történő, vagy BB 89 2008.06.27 12
BIATORBÁGY 2.1 munkaap ütemterv tartásra, indikátrk 99 Dátum: :..QE,. Ui.!L feeős köz 2008.06.27 13
BIATORBÁGY 2.1.1 munkaap Önkrmányzat: Régió: Megye: PIR kód: Teepüés típus: BIATORBÁGY Közép-M agyararszag Pest 390000 4 Heyszíni eenőrzési munkaap a 2.1.1. szám ú prgrampnthz Értékeni ke az európai uniós frráskra történő páyázatk benyújtására v-natkzó döntések összhangját a gazdasági prgramban és/vagy az ágazati szakmai, fejesztési kncepciókban, tervekben fgat cékitűzésekke Datum: :a'b \2\f.!:L -. L\a.O -:J)ü11ú OJ számve: ő számvevő tanácss 2008.06.27 14
BIATORBÁGY 2.2 munkaap Önkrmányzat: Régió: Megye: PIR kód: Teepüés típus: BIATORBÁGY Közép-M agyararszag Pest 390000 4 Megjegyzések Heyszíni eenőrzési munkaap a 2.2. számú prgrampnthz Biztsíttt-e az feadatk eátása 2 3 a stratégia tartamazza-e a heyzeteemzést, 4 a közép és hsszú tavú cékitüzéseket, 5 6 7 önkrmányzat páyáztt-e GVOP-bó támgatásra? 8 a 4.3. kmpnensre vagy a g a 4.4. kmpnensre? 11 a 4.3. kmpnensre vagy a 12 a 4.4. kmpnensre? 13 önkrmányzat pbiyázatt-e az AROP és/vagy 14 EKOP támgatásra? 15 Ha igen, a páyaza t eredményes vt-e -ÁROP; 16 EKOP? 17 18 pgármesteri hivatan beü, 19 önkrmányzati kötségvetési szervné, 20 vaaikezasi szerzödésse? 21 22 sajit szi3.mitógépes infrmációs rendszeren keresztü müködteti? 23 feadatk megvaósitását saját vagy 24 vásért szaftverre vaósittták-e meg? 25 Müködtetnek-e e-közigazgati3.si szgi3.1tati3.skat biztstó infrmatikai rendszert 2008.06.27 15
BIATORBÁGY 2.2 munkaap 40 a hardver, 41 szftver, 42 pénzügyi, 50 51 52 nevét 53 54 55 i 56 tette-e közzé? 57 fehamzasi támgatasa (a váasztó függetenü a következő adatkat 58 nevét 59 60 61 62 vatasztó 66 67 68 -szerzödést -szerzödés értékét -határztt idöre kötött szerzödésné annak időtartamát 2008.06.27 16
BIATORBÁGY 2.2 munkaap 69 70 S ezeket a -a fenti adatk tette-e közzé? 71 72 73 -szerzödést kötö feek nevét -szerzödés értékét 74 75 -a fenti adatk vátz<isait 76 77 78 -szerzödést kötő feek nevét 79 -szerzödés értékét 80 81 82 83 84 85 86 vt-e s időre -a fenti adatk vátzásait tette-e közzé? -szerzödést kötő feek nevét -szerzödés értékét 87 - a fenti adatk 88 S ezeket a hn 89 vaasztó a következő adatkat 90 91 92 köt ö -szerzödés értékét időre kötött szerzödésné annak idötartamat 93 -a 94 95 tette-e közzé? vagynértékű jg átadasa (a váasztó fűggetenü a következő adatkat 96 97 98 -szerzödés értékét -határztt időre kötött szerzödésné annak időtartamát 99 - a fenti adatk vátzésait 100 101 102 -szerződést kötő feek nevét 2006.06.27 17
BIATORBÁGY 2.2 munkaap 103 104 105 -hatarztt idöre kötött szerzödésné annak idötartamát - a fenti adatk vátzisait 108 az éves i beszémó indkiása 109 11 111 a segédetben szerepö kapcsódó kérdésekre is vétaszt ke adni a jeentésbent 1-4 szint magyarazaa a segédetben taáható! Dátum: :-CO \2, J!'- 'L - feeős köz f számvevő számvevő tanácss 2008.06.27 18
BIATORBÁGY 3.1.1 munkaap Önkrmányzat: Régió: Megye: PIR kód: Teepüés tipus: 4 BIATORBÁGY Közép-Magyarrszag Pest 390000 Megjegyzések Eővizsgáati munkaap a 3.1.1. számú prgrampnthz Szabáyztt-e a kötségvetés tervezési és a zárszámadás készítési fyamat, meghatárzták-e az evégzendő beső kntr tevékenységeket 3 kötségvetes tervezés és zérszámadés ekészftésének rendjérő" (tvábbiakban: Emékeztető Nagyközség Önkrmányzata Pgérmesteri hivataának vezetöi és az Intézményvezetök 200 7. évi kötségvetési egyeztetés tárgyéban 2006. nvember6-im 4 6 B adók, egyéb sza Igatatasi díjak) eöirárwzaai és a kötségvetés heyi rendeetek 9 i feeös szeméy{eke)t, 2008.06.27 19
BIATORBÁGY 3.1.1 munkaap 11 Meghatarazia-e a képviseö-testüet a kötségvetési szervek eemi beszámója feovizsgáatanak rendjbt. tartatmát az Ám r. 149. (2) bek. a)-c) panijaiban fgaak 2 feeős szeméy(eke)? Szabiyza 3.4. pntjában, a pü-i szt81yvezetö 2000. szeptember 11-én ket munkaköri eiisában 4 A kckázatk értékeése az eérhető kck8zati pntk Aacsny 4/30*= 13,3%-ában: '*Az értékeés aapjáu szgáó szarnitás nevezőjében (az eérhető pntszámk Közepes együttes értékében) nem szerepeinek az X vájaszt tartamazó sark eérhető ptszamai. Aacsny kckázatú =>0-20% Magas => 21-40% => 41%-tó Megjegyzés: A munkaapn egységesen a 2007. évi feadatk eáb3sának szabáyzttsigát értékejük. Ezért az év közbeni módstáskat csak abban az esetben vesszük figyeembe, ha a cészerüen és szab81yszerüen módsttt eőirásk a 2007, évi feadatk eietásában hasznsuhattak. A kifgást szabáyzasi hiánysság(k) későbbi időpntban- de a heyszini vizsgáat időpntjáig- történt megszüntetése esetén annak tényét a jeentésben a kckázat minóstését követően ke jeezni. Ehhez kapcsódóan utani ke arra is, hgy a 2008. évre mey teroeteken csökkent az adtt feadat eátásának kckázata. A 2008.. negyedévétó kezdődő eenörzések esetében a jeentésben rögzteni ke azt is, hgy a szabiyzatk 2007. évi indkt aktuaizáiását evégezték-e. Dátum: 0!6 \L aj_. számvevö számvevö tanácss 2008.06.27 20
BIATORBÁGY 3.1.2 munkaap Önkrmányzat: Régió: Megye: PIR kód: Teepüés tipus: BIATORBÁGY Közép-Magyarrszág Pest 390000 4 Eővizsgáati munkaap a 3.1.2. számú (községné1.1. szám ú) prgrampnthz A pgármesteri hivata pénzügyi-számvitei tevékenységének szabáyzttsága tartamazza-e az evégzendő beső kntr funkciókat Biatrhagy Képviseószarvei / sz.erve.zei és Működési Szabáyzatiró szóó rendeetének 9. szimú meéketében hagyta jóvá a Pgénnesteri hivata - a jegyzó áta 2002. nv embe 21-én kiadt!, azóta nem móds/ttt- Ogyrendjét, amey megreett az Am r. (4) bekezdésében a kötségvetési szarv "''rve ze it1 és müködés! eö rt szervezet r az (Ámr. 17. (5) bek.) 3. sz. utavimyzas, r (Ámr. 134-137. ),ha igen: kötee:zettségviaés, utaványzás, eenjegyzés, szakmai tejesiés igaztésának a pgérmester és a jegy zá ita 2007. któber 30-im j(;:: :, ;s:z abiyzata : pénzgazdikdisi 2008.06.27 21
BIATORBÁGY 3.1.2 munkaap 6.1.1. 1. sz. 4, j köteezettségvi:a8s, utavbnyzás és annak eenjegyzése, ietve érvényestés esetére (Amr. 138. (3) bek.). nem adtt fehatamazast más szeméy részére, a közei hzzitartzókmi., vaamint a saját részre történo utavénytis esetére nem vt biztsitt az összeférhetetenségi 4 2008.06.27 22
BIATORBÁGY 3.1.2 munkaap bekezdése aapjan ekészített szémvitei pitikája a sajátss8gait figyeembe véve tartamazza: érintett dgzók munkaköri erásaiban ésfvagy küön Irásbei megbízásban szerepeinek-e az Asztas Attiáné 2006. szeptember 18-i és 2007. któber 15-i ketezésü, Czuczr Orsya 2007. kt 1 ketezésü munkaköri erisaiban, vaamint Lészóné, Apstagi Jimsné, i Terézia 2006. nvember 30-i ketezésű, Fórizsné Kutassy Kriszina 200 7. december 4-i ketezésű jegyzöi megbzásaiban, ietve a knkrét etiuzéskhz a etirzás bizttség ita kiadtt bekezdésében, ietve bekezdésében fgat eőirásk aapján ekészüt-e az önkötségszámrtas rendjére vnatkzó beső szabáyzat. szabáyza\a. Az. önkőtségszámtási szabáyzat a közérdekü adatk szgitatésihz kapcsódó köts8gtértés meghatárzásénak 2008.06.27 23
BIATORBÁGY 3.1.2 munkaap tartamazta. fejezet 2.4. pntjiban 2008.06.27 24
BIATORBÁGY 3.1.2 munkaap és utóags vezetöi eenörzés {FEUVE) 2 2 nymn pnt pnt 2008.06.27 25
BIATORBÁGY 3.1.2 munkaap Összesen: 115 20 A kckázatk értékeése az eérhető kckázati pntk %-#:iban: 17,4% Aacsny kckázatú =>0-20% Aacsny => Közepes => Magas => D-20% 21-40% 41%-tó Megjegyzés: A munkaapn egységesen az euenörzóu idöszak (a 2007. év, ietve a 2008. évben a heyszini eenörzés megkezdését megeözö negyedév) feadatai eatasanak szabiyzttsagat értékejük. Ezért az év közbeni módsitáskat csak abban az esetben vesszük figyeembe, ha a cészerüen és szabáyszerüen módsittt eőfrask az eenőrzött idöszak feadatai eatasaba n hasznsuhattak. A kifgást szabáyzási hiányssig(k) későbbi időpntban -de a heyszini vizsgáat időpntjáig -történt megszüntetése eseén annak tényét a jeentésben a kckázat minöstését követöen ke jeezni. Ehhez kapcsódóan utani ke arra is, hgy a 2008. évre mey terüeteken csökkent az adtt feadat eátásának kckázata. A 2008. IL negyedévétó kezdódó eenérzések esetében a jeentésben rögzteni ke azt is, hgy a szabáyzatk 2008. évi indkt aktuaizáasát evégezték-e. Dátum: ;)_{y) B 011. 02-. számvevö számvevö tanácss 2008.06.27 26
BIATORBÁGY 3.1.3 munkaap Önkrmányzat: Régió: Megye: PIR kód: Teepüés típus: BIATORBÁGY Közép-Magyarrszcig Pest 390000 4 Megjegyzések Eővizsgáati munkaap a 3.1.3. számú prgrampnthz Szabáyztt-e a pénzügyi-számvitei feadatkná akamaztt infrmatikai rendszer 4 i katasztrófa 3 történö hzzáférés? 7 ' az az A kckázatk értékeése az eérhető kckázati pntk %-<iban: 17,6% Aacsny kckázatú =>0-20% Aacsny Közepes Magas => 0-20% => 21-40% => 41%-tó 3 Dátum: -QOfb IT!. 0 2 számvevő számvevő tanácss 2008.06.27 27
BIATORBÁGY 3.2.1 munkaap Önkrmányzat: I RSgió: Megye: PIR kód: Teepüés típus: 4 BIATORBÁGY Közép-Magyarrszág Pes 390000 Megjegyzések Heyszíni eenőrzési munkaap a 3.2.1. számú prgrampnthz A kötségvetés tervezési és a zárszámadás készítési fyamatban tejesitették-e az eőírt beső kntr feadatkat 3 meghatárztt A Pg. hivata pü-i sztáyvezetője áta a pgármester részére Biatrbágy 2007. evi kötségvetésének kiaakftásának rendjéró 200 7. február 20-án tájékztató, 4 femérés 6 6 Biatrbágy Nagyközség Önkrminyzata 2007. évi ;,; taij):e-kztató, vaamint az ezt aátámasztó kötségvetési 6 Biatrbágy Nagyközség Ön karményzaa 2007. évi kötségvetésének 2008.06.27 28
BIATORBÁGY 3.2.1 munkaap,., 6 10 11 véeményezésre a 2007*. évi kötségvetés végrehajtásáró szájá beszimó tervezeét (Ötv. 92. (13) bek. a) pnt)? Bizttság ipri!s 17-én megtantt Uésérö készitett egyszerüsett Megjegyzés: A 2008. ápriis 30. eötti heyszini eenőrzésekné a 2006. évi beszámóra vnatkzóan ke a megváaszni a kérdést A 8. és 14. kérdések kivéteéve igen váasz csak akkr adható, ha beső szabiyza és/vagy munkaköri teiris tartamazza az adtt eenőrzési feadatt! j 6 42 A megbizhatóság értékeése az eérhető megbzhatósigi pntk 42/54*= 77,8%-ában:.. Az ertékeés aapjáu szaigá ó szám!tás nevezőjében {az eérhető pntszámk együttes értékében) nem szerepeinek az X vaaszt tartamazó sark eérhető ptszamai. Jó =>61-80% Gyenge Jó Kivaó => 0 60% => 61-60% => 81%-tó Dátum:!J_CQS. \\. :L. feeős köz számvevő számvevő tanácss 2008.06.27 29
BIATORBÁGY 3.2.2 munkaap Önkrmányzat: Régió: Megye: PIR kód: Teepüés típus: 4 BIATORBÁGY Közép-Magyarrszi3g Pest 390000 Megjegyzések Heyszíni eenőrzési munkaap a 3.2.2. számú (kőzségné1.2. szám ú) prgrampnthz Megfeeően mükődtek-e a gazdákdás fyamatában a szakmai tejesítés igazás és az utavány eenjegyzés kntrjai 2008.06.27 30
BIATORBÁGY 3.2.2 munkaap szerzödésben fgatak tejesitésének igazását? az arra megtörténtérö? : ';,';,;- '- ;:. gazdákdásra 2008.06.27 31
BIATORBÁGY 3.2.2 munkaap Az <imányba nem tartzók megbizasi dijaira vnatkzóan abban az esetben ehet eenőrzést végezni, amennyiben az eenőrzött önkrményzatm31 a Pgármesteri hivata főkönyvi számáin az eenőrzésre kijeöt esö hárm terüet egyikéné nem rögztettek gazdasági eseményt. Megjegyzés: ha a 7. sr kérdésére a véasz N, abban az esetben a 8-18. sark tekintetében a váasz X. ha a 21. sr kérdésére a váasz N, abban az esetben a 22-32. sark tekinetében a váasz X. ha a 35. sr kérdésére a vatasz N, abban az esetben a 36-46. sark tekintetében a váasz X. ha a 49. sr kérdésére a váasz N, abban az esetben a 50-62. sark tekinetében a vaasz X. ha a megfeeőségi tesztben az adtt kntr müködésének értékeése "1 ", akkr az annak megfeeö srkban (11-13, 16-18, 25-27, 30-32,39-41,44-46, 55-57 és 60-62) igen a vaasz, "O" eseén nem a váasz Datum: :J.pg\2,. <- g_. számvevő szamvevő tanácss 2008.06.27 32