Gazdálkodási modul Gazdaságtudományi ismeretek II. Számvitel és pénzgazdálkodás KÖRNYEZETGAZDÁLKODÁSI MÉRNÖKI MSc TERMÉSZETVÉDELMI MÉRNÖKI MSc
Pénzforgalom lebonyolítása 63. lecke
Vállalkozói bankszámlák fajtái Bankszámlaszerződés: hitelintézet kötelezettséget vállal Pénzeszközt nyilvántartja A számla terhére kifizetési és átutalási megbízásokat teljesít A számla javára és terhére írt összegekről, az egyenlegről meghatározott időben és módon számlakivonatot küld illetve a számla forgalmáról értesíti a számla tulajdonost Bankszámla: hitelintézetnél nyitott és vezetett elszámolási számla, melyet bankszámlaszerződéssel hoznak létre.
Elszámolási betétszámla Gazdasági tevékenységgel elszámolásával kapcsolatos pénzforgalom lebonyolítására szolgál Jogi személyek, jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaságok, egyéni vállalkozók kötelesek bankszámlán bonyolítani A vállalkozás kötelezett a számla nyitására, szabadon választhatja meg a hitelintézetet A hitelintézetet bankszámla nyitási kötelezettség terheli A bankszámlaszerződés határozatlan időre szól
A bank a számla követel egyenlege után kamatot fizet Számlatulajdonos, illetve képviseletére jogosult személy írásban kötelezett a számla felett rendelkezni jogosult személy(ek) nevét, aláírás módját és formáját bejelenteni Megbízások sorrendjében teljesít a bank Fedezetlen megbízások Megszüntetést bankszámla-szerződésben rögzítik, megszűnés okai
Elkülönített betétszámla Analitikus bankszámla, az elszámolási betétszámlához kapcsolódik Fedezeti számlaként funkcionál (import, támogatás, beruházás stb.) A bank a számlán levő összeget zárolja Kamatot nem fizetnek utána Folyószáma Pénzkövetelések egységes számlán való nyilvántartása A szerződő felek csak a követelések egyenlege felett rendelkeznek
Betétszámla Betétszámla szerződést kell kötni (lekötési idő, kamat, felmondás feltételei stb.) Csak névre szóló lehet csak a számla tulajdonos érvényesítheti igényét A hitelintézet oldaláról hitelszámla Hitelszámla Speciális bankszámla Céljellegű, egyedi hitelcélokra Hosszú lejáratú hitelkeret és a keret felhasználásával kapcsolatos pénzforgalmat tartalmazza
Telephelyi számla Telephely: a tevékenység gyakorlásának helye Cég székhelye: központi ügyintézés helye Fióktelep: telephely és a székhely nem azonos, nem kötött országhatárhoz Leányvállalat, telephely, fióktelep gazdasági tevékenységével kapcsolatos pénzforgalom lebonyolítását szolgálja Telephelyi számla beépül a vállalat elszámolási számlájának pénzforgalmába
Pénzforgalom lebonyolításának módozatai 1. Készpénzforgalom Készpénz közvetlen átadásával befizetés bankszámlára Bankszámlára pénzbefizetés hitelintézetnél (befizetési lap) Bankjegy automatába Hitelintézetek pénztáránál hitelintézetek között (befizetési lappal) Postán készpénz átutalási megbízással készpénzkifizetés bankszámláról Készpénzfelvételi utalvány Esetenkénti egyszerű átutalással Kifizetés postai úton pénzforgalmi betétkönyv
pénzforgalom lebonyolítása házipénztáron keresztül Házipénztári forgalom házipénztári forgalom lebonyolításának tárgyi feltételei személyi feltételek Pénztáros Utalványozásra jogosult Pénztári számfejtő Pénztári ellenőr forgalom lebonyolítása Pénztáros tevékenysége Be- és kifizetések a pénztárból, bizonylatok
2. Készpénz-helyettesítő fizetési eszköz elektronikus fizetési eszközök Távolról hozzáférést biztosító eszközök Bankkártya (betéti, hitelkártya) Egyéb eszközök (telefonon, számítógépen elérhető eszközök) Elektronikus pénzeszközök (újratölthető fizetőeszköz, értéktároló kártya) hagyományos eszköz pl. csekk 3. Készpénznélküli fizetési módok: számlapénz forgalmat jelent (mindkét fél számlával rendelkezik) Átutalási megbízás: aktív fizetési mód egyszerű átutalás csoportos átutalás Átutalási megbízás lépései
beszedési megbízás (inkasszó) azonnali beszedési megbízás: a fizetést a jogosult kezdeményezi megbízza a bankját, hogy a bankszámlája javára, a fizetésre kötelezett bankszámlája terhére meghatározott összeget szedjen be passzív fizetési elszámolás jogszabály alapján nyújtható be fizetésre kötelezett felhatalmazást ad a bankjának a megbízás teljesítésére csoportos beszedési megbízás A jogosult azonos jogcímen követeléséről a beszedési megbízást csoportosan nyújtja be a számláját vezető hitelintézetnek, hogy a fizetésre kötelezett bankszámlája terhére szedje be. Terhelése napot megelőzően hat munkanappal a számlát köteles a fizetésre kötelezettnek megküldeni
váltóbeszedési megbízás Saját váltó kibocsátója, illetve idegen váltó kiállítója rendelkezhet úgy, hogy a váltó esedékességekor fizetés végett a váltón megnevezett hitelintézetnél kell bemutatni A hitelintézet a váltóadós a nála vezetett pénzforgalmi bankszámlája terhére teljesít A váltókövetelés jogosultja adhat megbízást a pénzforgalmi számláját vezető banknak A jogosult köteles a váltóbeszedési megbízás benyújtásáról a váltóadóst értesíteni A váltóadós jogosult a fizetést letiltani határidős beszedési megbízás Követelést beszedni csak a Magyar Államkincstárnál számlával rendelkező kincstári körbe tartozó szervek pénzforgalmi számlája terhére lehet
A jogosult megbízza a bankszámláját vezető hitelintézetet, hogy számlája javára, a kötelezett Kincsárnál vezetett számlája terhére a követelést szedje be A Kincstár értesíti a kötelezettet az ellene benyújtott beszedési megbízásról okmányos meghitelezés (akkreditív) Az eladó és a vevő közé belép egy hitelintézet a bank a fizetési forgalmat bonyolítja, és maga is ígéretet tesz a fizetésre, a vevő fizetési ígéretét a saját fizetési kötelezettségvállalásával egészíti ki A bank fizetési ígéretét a vevő megbízása alapján teszi A bank levélben fizetési ígéretet tesz az eladónak
Ügylet résztvevői A vevő, aki megbízást ad a bankjának akkreditív nyitására Az akkreditívet nyitó bank (a vevő bankja), aki a fedezet alapján megnyitja az akkreditívet Az áruügylet eladója, az akkreditív kedvezményezettje Eladó bankja: avizáló (közvetítő): megvizsgálja és továbbítja az okmányokat igazoló: megvizsgálja, hogy a nyitó bank elegendő biztosíték-e, akkreditívet erősítő szerep fizető: az eladó saját bankja látja el a fizető bank szerepét, így hamar hozzájut a követeléséhez negociáló: az eladó kérésére megveszi az akkreditív okmányokat, magára vállalja az akkreditívből eredő kötelezettségeket és megszerzi a jogait is.
Pénzforgalom lebonyolítása lakossági folyószámlán A hitelintézet a folyószámla javára befizetéseket és átutalásokat fogad A számlatulajdonos megbízása alapján kifizetéseket és átutalásokat teljesít Szerződésben rögzítik, hogy a hitelintézet milyen kifizetéseket teljesítsen (biztosítás, közüzemi díj, telefon, hiteltörlesztés stb.) A hitelintézet értesíti a számlakibocsátót, hogy a számlát teljesítésre neki küldje meg A hitelintézet a fizetéseket köteles teljesíteni Havonta a számla forgalmáról kivonatot küld a számlatulajdonosnak Tartósan lekötött betétet is lehet kötni
Külkereskedelemben használatos fizetési módok Fizetési eszköz megválasztása: valuta-, devizanem Fizetési módok Okmányos meghitelezés (akkreditív) Fajtái Átruházható: a kedvezményezett maga helyett más kedvezményezettet is megnevezhet Feltöltődő: a meghatározott keretösszegen belül csak a részszállítmányok összegéig kell fedezetet biztosítani, folyamatos szállítást tesz lehetővé Back-to-back: két egymáshoz kapcsolódó akkreditívet feltételez Készenléti: a vevő átutalással történő fizetésén alapul
Kereskedelmi hitellevél: Kibocsátó bank arra vállal kötelezettséget, hogy az okmányok időben történő bemutatása esetén az okmányok birtokosának kifizeti a hitellevelen szereplő összeget Okmányos beszedvény (inkasszó): az exportőr megbízza a bankját, hogy az áru ellenértékét az importőrtől az átadott okmányok alapján szedje be, fizetés esetén az okmányokat adja át a vevőnek Formái: Vinkulált inkasszó: a vevő csak akkor jut az áruhoz, ha az okmányokkal rendelkező banknál az ellenértéket kiegyenlítette Nem vinkulált inkasszó: az eladó az árut közvetlenül a vevő címére küldi meg, az okmányokat a bankjának
Nyitva szállítás A vevő csak azután fizet, ha az árut megkapta Kiegyenlítés átutalással vagy látra szóló váltóval Halasztott fizetés átutalással A vevő későbbi fizetés ellenében vásárol Az exportőr (cég) hitelt nyújt a vevőnek Céghitel: nyitott fedezett Zsírórendszer Készpénz nélküli fizetési forgalom Hitelintézet számlák közötti elszámolást teljesít Klíringköri forgalom: Belső: hitelintézet számlatulajdonosainak egymás közötti pénzforgalmát számolja el Külső: különböző hitelintézetek közötti elszámolásforgalmat jelent Zsíróelszámolás: hitelintézetek közötti külső klíringkörbe tartozó elszámolás forgalom
Köszönöm a figyelmet!