BUDAPEST FŐVÁROS III. KER. ÓBUDA-BÉKÁSMEGYER ÖNKORMÁNYZATA KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEKET KISZOLGÁLÓ INTÉZMÉNY (a továbbiakban: KSZKI) Budapest, 1033 Folyamőr u. 22. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
I. Bevezető A KSZKI a gazdálkodással így különösen a kötelezettségvállalás, a pénzügyi ellenjegyzés, a teljesítésigazolás, az érvényesítés, utalványozás gyakorlásának módjával, eljárási és dokumentációs részletszabályaival, valamint az ezeket végző személyek kijelölésének rendjével és az adatszolgáltatási feladatok teljesítésével kapcsolatos belső előírásokat, feltételeket az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht), valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.) alapján a Szervezeti és Működési Szabályzat előírásait figyelembe véve a következők szerint határozzuk meg. A költségvetési szerv vezetője felelős a kezelésében lévő vagyon rendeltetésszerű használatáért, az Alapító Okiratban előírt tevékenységek jogszabályban meghatározott követelményeknek megfelelő ellátásáért, a költségvetési szerv gazdálkodásáért, a tervezési beszámolási információszolgáltatási kötelezettség teljesítéséért, a számviteli rendért, a belső ellenőrzés megszervezéséért és működéséért. A gazdálkodásért a felelősség elsődlegesen a költségvetési szerv vezetőjét terheli, de lehetőség van a hatáskörök átruházására. Az átruházás legfőbb indoka, hogy a jogkörrel felelősség is párosul, így azzal egyben a felelősség megosztása is megtörténik. A gazdálkodással összefüggő jogkörök, illetve feladatok: a kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, a teljesítések igazolása, az érvényesítés, az utalványozás és ellenőrzés II. Kötelezettségvállalás 1) A 2012. január 1-től hatályos 368/2011.(XII.31.) Korm. rendelet alapján a költségvetési szerv feladatainak ellátása (végrehajtása) során fizetési vagy más teljesítési kötelezettséget vállalni - a törvényben meghatározott kivétellel - a költségvetési szerv vezetője, illetve az általa megbízott személy jogosult. 2) A kötelezettségvállalás a költségvetésben tervezett előirányzatok felhasználására irányuló első intézkedés. Keretében az arra jogosult személy munkát, szolgáltatást, árut rendel meg, és ezzel egyidejűleg vállalja az elvégzett munka, a teljesített szolgáltatás kifizetését is. 3) A közbeszerzési eljárást megindító hirdetmény, részvételi, ajánlattételi felhívás, a pályázati kiírás, továbbá minden olyan nyilatkozat, harmadik személlyel szemben vállalt kötelezettség, amely feltételesen, valamely személy nyilatkozatától függő fizetési kötelezettséget tanúsít, kötelezettségvállalásnak tekintendő. 4) Ha a közbeszerzési eljárás, pályázat eredménytelen lett, a fizetési kötelezettséget keletkeztető nyilatkozat nem történt meg, a korábban lekötött előirányzat lekötését a kötelezettségvállalások meghiúsulásának szabályai szerint fel kell oldani. 2
5) A kötelezettségvállalásra és pénzügyi ellenjegyzésre vonatkozó rendelkezéseket a kötelezettségvállalások olyan tartalmú módosítására is alkalmazni kell, amely a korábban megállapított fizetési kötelezettségek összegét növeli, vagy az érintett évek közötti megoszlását módosítja 6) A KSZKI költségvetési évi kiadási előirányzatai terhére abban az esetben vállalható kötelezettség, ha az abból származó valamennyi kifizetés a költségvetési évet követő év június 30-áig megtörténik. 7) A KSZKI előirányzatai terhére határozatlan idejű vagy a költségvetési évet követő év június 30-át követő időpontra is fizetési kötelezettséget tartalmazó határozott idejű fizetési kötelezettség (a továbbiakban: több év előirányzatait terhelő kötelezettségvállalás) esetén a) a december 31-éig esedékes fizetési kötelezettségek mértékéig a költségvetési év, b) a december 31-ét követően esedékes fizetési kötelezettségek az esedékesség szerinti év kiadási előirányzatai terhére vállalható kötelezettség. Kötelezettségvállalásnak minősül: Alkalmazási okirat Megrendelés Vállalkozási-, szállítási szerződések, teljesítését érintő kötelezettségvállalás. A szerződéseket írásba kell foglalni. Minden olyan intézkedés, amely a költségvetésben tervezett előirányzatok felhasználására irányul. 8) A megkötött visszterhes szerződésnek, adott megbízásnak, megrendelésnek, vagy más hasonló visszterhes magánjogi kötelem írásba foglalását tartalmazó okiratnak az általános adatokon, feltételeken túlmenően tartalmaznia kell a) a szakmai, műszaki teljesítés mennyiségi és minőségi jellemzőinek meghatározását, határidejét, b) a kifizetendő összeget vagy a számlázás alapjául szolgáló egységárat, a pénzügyi teljesítés devizanemét, módját és feltételeit, c) a kifizetés határidejét, több év előirányzatai terhére vállalt kötelezettség esetén évenkénti ütemezésben, és d) a pénzügyi ellenjegyzés tényét és a pénzügyi ellenjegyző keltezéssel ellátott aláírását. Jogi személlyel, jogi személyiséggel nem rendelkező szervezettel kötött visszterhes szerződés esetén okiratnak tartalmaznia kell a szervezet képviselőjének nyilatkozatát arra vonatkozóan, hogy átlátható szervezetnek minősül. 9) A kötelezettségvállalás - a törvényben meghatározott kivétellel - a gazdasági vezető vagy az általa kijelölt személy pénzügyi ellenjegyzése után, a pénzügyi teljesítés esedékességét megelőzően és csak írásban történhet. 3
Nem szükséges előzetes írásbeli kötelezettségvállalás az olyan kifizetés teljesítéséhez, amely a) értéke a százezer forintot nem éri el, b) a fizetési számlákról a számlavezető által leemelt díj, juttatás, a külföldi pénzértékben vállalt kötelezettség árfolyamvesztesége, vagy c) jogszabály szerinti más fizetési kötelezettségnek minősül. Más fizetési kötelezettségnek minősül a jogszabályon, jogerős vagy fellebbezésre tekintet nélkül végrehajtható bírósági, hatósági döntésen, vagy más, a fizetési kötelezettség összegét vagy az összeg megállapításának módját, továbbá a felek valamennyi jogát és kötelezettségét megállapító kötelező előíráson alapuló fizetési kötelezettség. 10) A kötelezettségvállalást követően haladéktalanul gondoskodni kell annak a nyilvántartásba vételéről, ezáltal a kötelezettségvállalás értékéből a költségvetési év és az azt követő évek szabad előirányzatait terhelő rész lekötéséről. 11) A kötelezettségvállalás értékének meghatározásához számba kell venni az abból származó valamennyi fizetési kötelezettséget, még abban az esetben is, ha valamely fizetési kötelezettség bekövetkezése bizonytalan vagy külön jövőbeli nyilatkozattól függ. Ha a fizetési kötelezettség jövőbeni mértéke nem határozható meg pontosan, a körülmények és az előző évek tapasztalatainak gondos mérlegelése alapján az adott piaci, gazdasági, társadalmi körülmények között - az ésszerű gazdálkodás mellett - reális legmagasabb összegű kötelezettséget kell feltételezni. Határozatlan időre vállalt kötelezettség értékét a költségvetési évben és az azt követő három éven keresztül származó fizetési kötelezettségek összegeként kell meghatározni. 12) Az éves költségvetésben tervezett kiadások és bevételek teljesítésére a KSZKI Alapító okiratában meghatározott szakfeladatokon a KSZKI igazgatója, a KSZKI igazgatójának tartós távolléte esetén a KSZKI gazdasági vezetője, az intézmények tekintetében - e szabályzatban felsorolt szakfeladatokon - az intézményvezetők, vagy az általuk felhatalmazott személyek vállalhatnak kötelezettséget, az érvényben lévő költségvetési rendeletben foglaltak szerint. Felhatalmazott személyek 1. KSZKI Gazdasági vezető 013350 Az önkormányzati vagyonnal való gazdálkodással kapcsolatos feladatok 013360 Más szerv részére végzett pénzügyi-gazdálkodási, üzemeltetési, egyéb szolgáltatások 013390 Egyéb kiegészítő szolgáltatások 081071 Üdülői szálláshely-szolgáltatás és étkeztetés 095020 Iskolarendszeren kívüli egyéb oktatás, képzés 096015 Gyermekétkeztetés köznevelési intézményben 096025 Munkahelyi étkeztetés köznevelési intézményekben kormányzati funkciók tekintetében 4
A KSZKI igazgatójának tartós távolléte esetén az SZMSZ-ben meghatározott módon. Engedélyezi az irodaszer, nyomtatvány, tisztítószer megrendeléseket az intézmények igényei alapján. Engedélyezi az energiafelhasználással kapcsolatos szerződéseket. 2. Óvoda vezetője 013350 Az önkormányzati vagyonnal való gazdálkodással kapcsolatos feladatok 091110 Óvodai nevelés, ellátás szakmai feladatai kormányzati funkció lebontott költségvetés 091120 Sajátos nevelési igényű gyermekek óvodai nevelésének, ellátásának szakmai feladatai lebontott költségvetés 091130 Nemzetiségi óvodai nevelés, ellátás szakmai feladatai lebontott költségvetés 091140 Óvodai nevelés, ellátás működtetési feladatai lebontott költségvetés 096015 Gyermekétkeztetés köznevelési intézményben lebontott költségvetés 096025 Munkahelyi étkeztetés köznevelési intézményben lebontott költségvetés 3. Védőnői Szolgálat vezetője 074031 Család és nővédelmi egészségügyi gondozás szakfeladatainak lebontott költségvetés 074032 Ifjúság-egészségügyi gondozás szakfeladatainak lebontott költségvetés 074040 Fertőző megbetegedések megelőzése, járványügyi ellátás szakfeladatainak lebontott költségvetés 4. Óbudai Szociális Szolgáltató Intézmény vezetője 072410 Otthoni (egészségügyi) szakápolás szakfeladatainak lebontott költségvetés 102025 Időskorúak átmeneti ellátása szakfeladatainak lebontott költségvetés 102031 Idősek nappali ellátása szakfeladatainak lebontott költségvetés 107051 Szociális étkeztetés szakfeladatainak lebontott költségvetés 107052 Házi segítségnyújtás szakfeladatainak lebontott költségvetés 107053 Jelzőrendszeres házi segítségnyújtás szakfeladatainak lebontott költségvetés 5. Óbudai Családi Tanácsadó és Gyermekvédelmi Központ vezetője 104012 Gyermekek átmeneti ellátása szakfeladatainak lebontott költségvetés 104042 Család és gyermekjóléti szolgáltatások szakfeladatainak lebontott költségvetés 104043 Család és gyermekjóléti központ szakfeladatainak lebontott költségvetés 6. Óbudai Rehabilitációs és Foglalkoztatási Központ vezetője 101141 Pszichiátriai betegek nappali ellátása szakfeladatainak lebontott költségvetés 101221 Fogyatékossággal élők nappali ellátása szakfeladatainak lebontott költségvetés 5
101222 Támogató szolgáltatás fogyatékos személyek részére szakfeladatainak lebontott költségvetés 107030 Szociális foglalkoztatás szakfeladatainak lebontott költségvetés erejéig 7. Óbudai Platán könyvtár vezetője 082042 Könyvtári állomány gyarapítása, nyilvántartása lebontott költségvetés 082043 Könyvtári állomány feltárása, megőrzése, védelme lebontott költségvetés 82044 Könyvtári szolgáltatások szakfeladatainak lebontott költségvetés 083020 Könyvkiadás lebontott költségvetés 8. Bölcsődék vezetője 104031 Gyermekek bölcsődei ellátása lebontott költségvetés 104035 Gyermekétkeztetés bölcsődékben, fogyatékosok nappali intézményében lebontott költségvetés 104036 Munkahelyi étkeztetés bölcsődékben lebontott költségvetés III. Pénzügyi ellenjegyzés 1) A pénzügyi ellenjegyzőnek meg kell győződnie arról, hogy a szabad előirányzat rendelkezésre áll, a tervezett kifizetési időpontokban a pénzügyi fedezet biztosított, és a kötelezettségvállalás nem sérti a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. A pénzügyi ellenjegyző a feladatai ellátásához szükség szerint szakértőt vehet igénybe. 2) Ha a kötelezettségvállalás nem felel meg a jogszabályokban előírtaknak, a pénzügyi ellenjegyzőnek erről írásban tájékoztatnia kell a kötelezettségvállalót, a kötelezettséget vállaló szerv vezetőjét és gazdasági vezetőjét. Ha kötelezettséget vállaló szervezet vezetője a tájékoztatás ellenére írásban utasítást ad a pénzügyi ellenjegyzésre, a pénzügyi ellenjegyző köteles annak eleget tenni és e tényről a KSZKI igazgatóját haladéktalanul írásban értesíteni. A vezető a tájékoztatás kézhezvételétől számított nyolc munkanapon belül köteles megvizsgálni a bejelentést, és kezdeményezni az esetleges felelősségre vonást. 3) A pénzügyi ellenjegyzést a kötelezettségvállalás dokumentumán a pénzügyi ellenjegyzés dátumának és a pénzügyi ellenjegyzés tényére történő utalás megjelölésével, az arra jogosult személy aláírásával kell igazolni. 4) A kötelezettséget vállaló szervnél a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzésére a) a KSZKI kiadási előirányzatai terhére vállalt kötelezettség esetén a gazdasági vezető vagy az általa írásban kijelölt, a KSZKI alkalmazásában álló személy, b) a gazdasági szervezettel nem rendelkező költségvetési szerv esetén a KSZKI gazdasági vezetője vagy az általa írásban kijelölt, a KSZKI alkalmazásában álló személy, 5) A kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzésére feljogosított személynek a felsőoktatásban szerzett gazdasági szakképzettséggel, vagy legalább középfokú iskolai végzettséggel és emellett pénzügyi-számviteli képesítéssel kell rendelkeznie. 6
A kötelezettségvállaló és a pénzügyi ellenjegyző ugyanazon gazdasági esemény tekintetében azonos személy nem lehet. III. Teljesítések igazolása: 1) A teljesítés igazolása során ellenőrizhető okmányok alapján ellenőrizni és igazolni kell a kiadások teljesítésének jogosságát, összegszerűségét, ellenszolgáltatást is magában foglaló kötelezettségvállalás esetében - ha a kifizetés vagy annak egy része az ellenszolgáltatás teljesítését követően esedékes - annak teljesítését. 2) A teljesítést az igazolás dátumának és a teljesítés tényére történő utalás megjelölésével, az arra jogosult személy aláírásával kell igazolni. Abban az esetben, ha nem szükséges előzetes írásbeli kötelezettségvállalás, a teljesítésigazolást nem kell elvégezni. 3) A teljesítés igazolására a kötelezettségvállaló vagy az általa - az adott kötelezettségvállaláshoz vagy a kötelezettségvállalások előre meghatározott csoportjaihoz kapcsolódóan - írásban kijelölt személy jogosult. 4) Ha a teljesítés igazolásának alapjául szolgáló okmány elektronikusan áll rendelkezésre, a teljesítés e dokumentumnak a teljesítésigazoló legalább fokozott biztonságú elektronikus aláírásával történő ellátásával is igazolható. A teljesítések igazolását: - az intézményektől beérkezett számlák esetében az intézményvezető, illetve az általa írásban megbízott személy, - közmű - szolgáltatások átvételét a pénzügyi csoportvezető, - szakmai eszközök, informatikai gépek beszerzése esetén az informatikai csoportvezető, - élelmezéssel kapcsolatos tevékenység esetén az élelmezési csoportvezető végezheti. Teljesítések igazolására jogosult dolgozók névjegyzéke 3. sz. melléklet. IV. Érvényesítés 1) A kiadások teljesítésének és a bevétel beszedésének elrendelése előtt okmányok alapján ellenőrizni és érvényesíteni kell azok jogosultságát, összegszerűségét, a fedezet meglétét, és azt, hogy az előírt alaki követelményeket betartották-e. 2) A teljesítés elrendelésére - utalványozásra - csak érvényesítés után kerülhet sor. Az érvényesítés során vizsgálni kell a kiadás és a bevétel jogosságát, a bizonylat alaki és tartalmi előírásainak, követelményeinek betartását. 3) Érvényesítést csak az ezzel írásban megbízott pénzügyi-számviteli szakképesítésű dolgozó végezhet. 7
4) Az érvényesítés - a számla beérkezését követő, de - a kiadások teljesítését, a bevételek beszedését megelőző ellenőrző tevékenység. Az érvényesítést az érvényesítő aláírásával igazolja. Banki átutalási megbízás aláírására a szabályzatban foglaltak beteljesülése esetén kerülhet sor. 5) A bizonylatok alapján meg kell vizsgálni: - a követelés jogos-e, - az anyag, áru, szolgáltatás, vagy munka átvétele, illetve a szükséges bevételezés megtörtént-e, - az előírt dokumentumok megvannak-e, - a számla számszakilag helyes-e, - befizetés esetében a bevétel a költségvetési szervet illeti-e. Az érvényesítés a teljesítés szakmai igazolásán alapul. A teljesítések átvétele alatt az elvégzett munka, szolgáltatás, a szállított áru átvételét értjük. Az érvényesítést végző dolgozónak nem feladata a teljesítések átvételének felülvizsgálata, csupán azért felel, hogy olyan számlát érvényesítsen, amelyen a teljesítés ténye igazolva van. V. Utalványozás A kiadás teljesítésének, a bevétel beszedésének vagy elszámolásának elrendelésére - utalványozás - a költségvetési szerv vezetője, vagy az általa felhatalmazott személy jogosult. Utalványozás alatt a kiadások teljesítésének, a bevételek beszedésének elrendelését értjük. A kiadási előirányzatok terhére történő utalványozásra a teljesítés igazolását, és az annak alapján végrehajtott érvényesítést követően kerülhet sor. Átutalással kapcsolatos utalványozásra felhatalmazott személyek: - A KSZKI igazgatója összeghatár nélkül jogosult utalványozni. - A KSZKI igazgatója által megbízott pénzügyi csoportvezető. Az utalványozással megbízott dolgozók aláírás mintáit az 1. sz. melléklet tartalmazza. A személyekben történt változás esetén az aláírás-mintát haladéktalanul módosítani kell, amelyről a pénzügyi csoportvezető gondoskodik. Utalványozni, csak az érvényesített okmányra rávezetett, vagy külön írásbeli rendelkezéssel (utalvány) lehet. Az utalványrendelet tartalmi követelményei: - a ki-, illetve befizetést elrendelő és végrehajtó nevét, - az "utalvány" szót, - a költségvetési évet, - a befizető, vagy kedvezményezett nevét, címét, - a fizetés összegét, időpontját és módját, - a megterhelendő, jóváírandó bankszámla számát és megnevezését, - a kiadás, vagy bevétel jogcímét, 8
- a keltezést, - az érvényesítési záradékot, - az utalványozó, érvényesítő, ellenjegyző aláírását, - könyvelési záradékot. Az "Utalvány" című bizonylatot a 2. sz. melléklet tartalmazza. Nem kell külön utalványozni a számla, egyszerűsített számla, számlát helyettesítő okirat, OCR átutalási postautalvány alapján befolyó bevétel beszedését. Az utalványozó fegyelmileg felelős a fedezet meglétéért, a szabályszerűség betartásáért. 1) Utalványozó és érvényesítő azonos személy nem lehet. 2) Az érvényesítő ugyanazon gazdasági esemény tekintetében nem lehet azonos a kötelezettségvállalásra, utalványozásra jogosult és a teljesítést igazoló személlyel. 3) Kötelezettségvállalási, pénzügyi ellenjegyzési, érvényesítési, utalványozási és teljesítés igazolására irányuló feladatot nem végezheti az a személy, aki ezt a tevékenységét a közeli hozzátartozója, vagy maga javára látná el. 4) A kötelezettséget vállaló szerv a kötelezettségvállalásra, pénzügyi ellenjegyzésre, teljesítés igazolására, érvényesítésre, utalványozásra jogosult személyekről és aláírás-mintájukról - elektronikus aláírás alkalmazása esetén a használt tanúsítványokról és az elektronikus aláíráshoz kapcsolódó tanúsítvány nyilvános adatairól - a kötelezettségvállalási szabályzatában foglaltak szerint naprakész nyilvántartást vezet. A banki átutalási megbízás aláírására jogosultak nevét és aláírás-mintáját a számlavezető pénzintézetnek be kell jelenteni, és a pénzügyi csoportvezetőnek folyamatosan karban kell tartani. VI. Ellenőrzés Kötelezettségvállalás és utalványozás csak ellenőrzéssel történhet. Az ellenőr feladata, hogy elősegítse és biztosítsa a jogszabályi előírások és belső utasítások maradéktalan betartását. Az ellenőr az aláírást megelőzően köteles meggyőződni arról, hogy: - a kötelezettségvállaló, illetve utalványozó az arra jogosult személy volt-e, - a pénzügyi fedezet valóban rendelkezésre áll-e, - a vonatkozó jogszabályokat, belső rendelkezéseket betartották-e. Az ellenőrzésre jogosultnak a kötelezettségvállalást jelentő okmányt - ha nem ért vele egyet - "a kötelezettségvállalás utasításra történt" záradékkal kell ellátnia és erről, a pénzellátást végző költségvetési szervet 8 napon belül értesíteni kell. 9
VII. Egyéb rendelkezések Jelen Szabályzat végrehajtásáért és betartásáért felelős valamennyi érintett dolgozó. A banki átutalási megbízás aláírására jogosultak nevét és aláírás-mintáit a számlavezető pénzintézetnek be kell jelenteni. Folyamatos karbantartásáról a Pénzügyi Csoportvezető köteles gondoskodni. A kötelezettségvállaló és az ellenjegyző, illetőleg az utalványozó és az érvényesítő azonos személy nem lehet. Az érvényesítő személy nem lehet azonos a kötelezettségvállalásra, utalványozásra jogosult személlyel. Kötelezettségvállalási, érvényesítési, utalványozási, ellenjegyzési feladatot nem végezhet az a személy, aki ezt a tevékenységét közeli hozzátartozója, vagy a maga javára látná el. Jelen szabályzatot kiegészítik még a Háromoldalú megállapodás -ban foglaltak. VI. Záró rendelkezések Az utasítás 2016. január 01. napján lép hatályba. Rendelkezéseit a folyamatban lévő ügyekben is alkalmazni kell. Budapest, 2016. január 01. Hont János igazgató 10
1.számú melléklet A KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI, ELLENJEGYZŐI, TELJESÍTÉSEK IGAZÓLÓI, ÉRVÉNYESÍTŐI, UTALVÁNYOZÁSI ÉS ELLENŐRZÉSI JOGGAL MEGBÍZOTT DOLGOZÓK KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÓK Aláírás Szignó Hont János igazgató Intézményvezetők Intézményvezetők által megbízott személyek ELLENJEGYZŐK Baranyai Krisztina gazdasági vezető Gazdasági vezető által megbízott személyek TELJESÍTÉSEK IGAZOLÓJA Hont János igazgató Bodnár Erika pénzügyi csoportvezető Mikó Attila informatikai csoportvezető Divinyi Éva élelmezési csoportvezető Intézményvezetők ÉRVÉNYESÍTŐ Illés Orsolya számviteli ügyintő UTALVÁNYOZÓK Hont János igazgató Bodnár Erika pénzügyi csoportvezető ELLENŐRÖK Baranyai Krisztina gazdasági vezető Divinyi Éva élelmezési csoportvezető 11
2. számú melléklet 12
3. számú melléklet Teljesítések igazolására jogosult dolgozók 1. Karbantartási munkák intézményvezető / igazgató Hont János 2. Informatikai eszközök javítása, karbantartása, kiegészítők, kellékek: informatikai csoportvezető 3. Energia, közmű szolgáltatás pénzügyi csoportvezető 4. Irodaszer, tisztítószer intézményvezető / igazgató 5. Szakmai eszközök, informatikai gépek Hont János/intézményvezető 6. Élelmezéssel kapcsolatos tevékenység élelmezési csoportvezető 7. Szolgáltatás Hont János/ intézményvezető Budapest, 2016. január 01. 13
4. számú melléklet A kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, teljesítés-igazolás, érvényesítés, utalványozás és ellenőrzés kapcsolati rendszerének mátrixa Kötelezettségvállaló Pénzügyi ellenjegyző Teljesítések szakmai igazolója Érvényesítő Utalványozó Ellenőr a KSZKI igazgatója a KSZKI gazdasági vezetője,a KSZKI gazdasági vezetője általa megbízott személyek Intézményektől érkező számlák esetén a KSZKI igazgatója, intézményvezető a KSZKI gazdasági vezetője által megbízott személy a KSZKI igazgatója a KSZKI gazdasági vezetője, az élelmezési csoportvezető Szakmai eszközök, informatikai gépek, berendezések: a KSZKI igazgatója a pénzügyi csoportvezető Közmű szolgáltatás: a pénzügyi csoportvezető A KSZKI igazgatójának a KSZKI gazdasági vezetője által tartós távolléte esetén a megbízott személyek gazdasági vezető az intézményvezetők a KSZKI gazdasági vezetője,a KSZKI gazdasági vezetője általa megbízott személyek Informatikai eszközök javítása, karbantartása, kiegészítők, kellékek: az informatikai csoportvezető a KSZKI gazdasági vezetője által megbízott személy a KSZKI gazdasági vezetője általa megbízott személy a KSZKI igazgatója a pénzügyi csoportvezető a KSZKI gazdasági vezetője, az élelmezési csoportvezető Élelmezéssel kapcsolatos tevékenység: az élelmezési csoportvezető az intézményvezetők által megbízott személyek a KSZKI gazdasági vezetője, a KSZKI gazdasági vezetője általa megbízott személyek a KSZKI gazdasági vezetője általa megbízott személy a KSZKI igazgatója a KSZKI gazdasági vezetője, az élelmezési csoportvezető a pénzügyi csoportvezető 14