M E S T O K O M Á R N O KOMÁROM VÁROS TE 788/2016 Pre zasadnutie Rady MZ Dňa 26.05.2016 K bodu rokovania: Názov správy: Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 A FŐELLENŐR SZAKVÉLEMÉNYE KOMÁROM VÁROS 2015-ÖS ÉVI GAZDÁLKODÁSÁHOZ Predkladá - beterjesztő: Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór - főellenőr Spracoval - kidolgozta: Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór - főellenőr Materiál obsahuje - tartalom: 1. Dôvodová správa 2. Návrh na uznesenie 3. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 1 z 26
OBSAH ODBORNÉHO STANOVISKA: Dôvodová správa Návrh na uznesenie 1. Východiská spracovania odborného stanoviska 2. Náležitosti záverečného účtu Mesta Komárno za rok 2015 3. Metodická správnosť predloženého návrhu záverečného účtu 4. Plnenie rozpočtu za rok 2015 5. Dlhodobí vývoj príjmov a výdavkov Mesta Komárno 6. Výsledky rozpočtového hospodárenia mesta Komárno za rok 2015 7. Výsledok hospodárenia mesta Komárno za rok 2015 v metodike ESA 95 8. Výsledok hospodárenia mesta Komárno za rok 2015 9. Stav, tvorba a použitie fondov 10. Bilančné vzťahy 11. Inventarizácia 12. Úverová zaťaženosť mesta 13. Hospodárenie organizácií zriadených a založených mestom 14. Prehľad o plnení nápravných opatrení 15. Návrh opatrení na rok 2016 Záver Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 2 z 26
DÔVODOVÁ SPRÁVA P R E D K L A T EĽ M A T E R I Á L U: Hlavný kontrolóra mesta Komárno N Á Z O V M A T E R I Á L U: Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015. Z D Ô V O D N E N I E: Vypracovanie odborného stanoviska k záverečnému účtu obce pred jeho schválením v mestskom zastupiteľstve vyplýva z ustanovenia 18 ods. 2 písm. b) zákona SNR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 3 z 26
NÁVRH NA DOPLNENIE UZNESENIA Č. /2016 k Záverečnému účtu a Výročnej správe Mesta Komárno za rok 2015 Mestské zastupiteľstvo v Komárne Schvaľuje Nasledovné opatrenia na rok 2016: 1. Prehodnotiť a vypracovať návrh spravovania všetkého majetku mesta, ktorá je v správe MsÚ Komárno, v správe príspevkových a rozpočtových organizácií, ako aj majetku mesta v prenájme u mestských podnikov. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do 31.09.2016 2. Zabezpečiť systematické a nediskriminačné vymáhanie náhrady za užívanie mestského majetku, predovšetkým pozemkov užívaných tretími osobami doteraz bez právneho titulu a bez náhrady. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do 31.09.2016 3. Vypracovať informatívnu správu o realizovaní Koncepcie rozvoja mesta Komárno v oblasti tepelnej energetiky a návrh na zníženie nákladov na vykurovanie a ohrev teplej úžitkovej vody škôl a predškolských zariadení. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do 31.07.2016 4. Vykonať všetky právne úkony k vymáhaniu náhrady za zaplatené pokuty od zodpovedných osôb za uloženie pokút vo výške 9 855,40 eur. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do 31.07.2016 5. Vykonať odstránenie všetkých nedostatkov zistených pri inventarizácii majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov mesta Komárno podľa návrhu ústrednej inventarizačnej komisie. - Zabezpečiť prehľadné označovanie objektov, aby bola možná presná identifikácia ich umiestnenia ako aj v nich uloženého hmotného majetku, - Zabezpečiť zápis zákonom daných údajov na karte majetku (napr.: zodpovednej osoby hmotného a nehmotného majetku, uvádzanie potrebných a dostupných identifikačných údajov), a kompletnosť všetkých inventúrnych súpisov. - V prípade potreby vykonať aktualizáciu "Smernice č. 4/2005 o vedení evidencie, odpisovania a inventarizácie majetku mesta Komárno" zo dňa 31.12.2005. - Vykonať mimoriadnu inventúru aj na nižšie uvedených účtoch, odstrániť zistené nedostatky a podať správu do zastupiteľstva v termíne do 31.07.2016: Účet 0215 Budovy a stavby prenajaté KOMVaK, a.s. Účet 0221 Stroje, prístroje a zariadenia MsÚ Účet 0226 - Stroje, prístroje a zariadenia VODOCOOP prenajaté KOMVaK a.s. Účet 0228 - Stroje, prístroje a zariadenia TEKOM therm, s.r.o. Účet 09202 - Opravná položka DHM - samostatne hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí Účet 0233 - Dopravné prostriedky Opatrovateľská služba Účet 042 - Obstaranie dlhodobého hmotného majetku Účet 318 22 - Alternatíva + Civitas nájomné do r. 2004 Účet 428 - Nevysporiadaný výsledok hospodárenia z minulých rokov. - Osobitnú pozornosť venovať mimoriadnej inventarizácii a vyčisteniu účtov 022, 318 042 a 428. Termín: predložiť správu o výsledkoch mimoriadnej inventarizácie do zastupiteľstva do 31.07.2016. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 4 z 26
Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Odborné stanovisko k návrhu záverečného účtu mesta Komárno za rok 2015 bolo spracované na základe predloženého návrhu záverečného účtu. 1. VÝCHODISKÁ SPRACOVANIA ODBORNÉHO STANOVISKA Pri spracovaní odborného stanoviska som vychádzal z posúdenia predloženého návrhu záverečného účtu a doložených podkladov z troch hľadísk: 1.1 Náležitosti predloženého návrhu záverečného účtu 1.2 Metodická správnosť predloženého návrhu záverečného účtu 1.3 Hospodárenie a vecné plnenie rozpočtu Stanovisko sa opiera o kontrolné poznatky ÚHK za rozpočtový rok 2015, údaje a informácie poskytnuté Mestským úradom v Komárne, jednotlivými príspevkovými a rozpočtovými organizáciami v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Komárno, obchodnými spoločnosťami Mesta Komárno a o správu audítorov. 2. NÁLEŽITOSTI PREDLOŽENÉHO NÁVRHU ZÁVEREČNÉHO ÚČTU 2.1 Súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi Návrh záverečného účtu bol spracovaný v súlade so zákonmi: - č. 523/2004 Z.z. zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. - č. 583/2004 Z.z. zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p 2.2 Návrh záverečného účtu zohľadňuje: - Zákon 385/2014 Z.z. o štátnom rozpočte Slovenskej republiky na rok 2015, - Rozpis finančných prostriedkov ( podiel dane z príjmov FO ) pre jednotlivé obce a mestá na rok 2015, - Zákon č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v z.n.p., - Zákon č. 597/2003 Z.z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v z.n.p., - Zákon č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve, - Smernicu č. 4/2005 o vedení evidencie a odpisovaní majetku mesta Komárno, - Smernicu č. 1/2008 o vedení účtovníctva, - Zásady nakladania s finančnými prostriedkami mesta Komárno - VZN č. 13/2012 o poskytovaní finančnej dotácie z účelového fondu z rozpočtu mesta Komárno na kultúrno-výchovnú činnosť, - VZN č. 2/2012 o poskytovaní finančnej dotácie pre financovanie športových aktivít vykonávaných komárňanskými športovcami z účelového fondu z rozpočtu mesta Komárno na športovú činnosť v z.n.p., - VZN č. 3/2003 o zásadách hospodárenia s majetkom mesta Komárno, - VZN č. 16/2012 o miestnej dani z nehnuteľností, Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 5 z 26
- VZN č. 17/2012 o miestnych daniach za psa, za užívanie verejného priestranstva, za ubytovanie, za predajné automaty, za nevýherné hracie prístroje, za vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta v z.n.p., - VZN č. 7/2014 o miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov. 2.3 Dodržanie informačnej povinnosti zo strany Mesta Komárno - Návrh záverečného účtu Mesta Komárno za rok 2015 bol zverejnený na úradnej tabuli mesta v hlavnej budove, aj na webovej stránke mesta v zákonom stanovenej lehote, t.j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v súlade s 9 ods. 3 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v z.n.p.. - Ročná účtovná závierka bola v zmysle 9 ods. 6 zákona č. 369/90 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov ako aj v zmysle 19 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve overená audítorom, správa zo dňa 20.04.2016 je prílohou záverečného účtu. 3. METODICKÁ SPRÁVNOSŤ PREDLOŽENÉHO NÁVRHU ZÁVEREČNÉHO ÚČTU 3.1 Rozpočtové hospodárenie a účtovníctvo mesta Komárno sa v roku 2015 malo riadiť všeobecne platnými právnymi predpismi uvedenými v predchádzajúcich bodoch tohto stanoviska. 3.2 Mesto Komárno za hodnotené obdobie účtovalo v sústave podvojného účtovníctva v súlade so zákonom č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve a opatrením Ministerstva financií Slovenskej republiky z 10. decembra 2014 č. MF/21231/2014-31, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 8. augusta 2007 č. MF/16786/2007-31, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky v znení neskorších predpisov. 3.3 Postup pri zostavovaní účtovnej závierky a ročných účtovných výkazov bol usmernený Metodickým usmernením k uzatvoreniu účtovníctva za účtovného obdobie roku 2015 pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, obce, vyššie územné celky a štátne fondy zo dňa 15.12.2014 vydaným Ministerstvom financií SR. 3.4 Mesto Komárno účtuje programovým vybavením EURO SRS spoločnosti EMEL s.r.o.. Nedostatkom tohto programu je, že mestské rozpočtové organizácie ako dcérske spoločnosti už nie sú priamo prepojené na účtovníctvo mesta, ako matky. 3.5 Obsahové a formálne náležitosti záverečného účtu upravuje 16 ods. 5 zákona NR SR č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v znení neskorších predpisov a 29 zákona 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Náležitosti účtovnej závierky upravuje 17 zák. č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve. 3.6 V zmysle 20 citovaného zákona účtovná jednotka, ktorá musí mať účtovnú závierku overenú audítorom je povinná vyhotoviť aj výročnú správu, obsah ktorej je uvedený v citovanom paragrafe, ktorá tiež musí byť overená audítorom. 3.7 Predložený záverečný účet je z formálneho a obsahového hľadiska je v súlade s vyššie uvedenými právnymi predpismi. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 6 z 26
4. PLNENIE ROZPOČTU ZA ROK 2015 V zmysle 2 Zásad nakladania s finančnými prostriedkami rozpočet mesta je základným nástrojom finančného hospodárenia v príslušnom rozpočtovom roku, ktorým sa riadi financovanie úloh a funkcií mesta v príslušnom rozpočtovom roku. Rozpočtový rok je zhodný s kalendárnym rokom. 4.1 Súhrnná charakteristika záverečného účtu Programový rozpočet mesta Komárno na rok 2015, bol schválený dňa 12. marca 2015 na 4. zasadnutí MZ, uznesením č. 29/2015, vo výške 21 653 402 eur, ako vyrovnaný. Rozpočet mesta bol v priebehu roka niekoľkokrát upravovaný na základe uznesení MZ a rozpočtových opatrení primátora. Upravený rozpočet k 31.12.2015 dosiahol výšku 23 469 965 eur na strane príjmov aj na strane výdavkov. 4.2 Skutočné príjmy podľa 10 ods. 3 písm. a), b) a c) zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy ( ďalej len zákona ) predstavujú sumu 21 130 848,55 eur, čo znamená 90,36 % plnenie, z ktorého je potrebné vylúčiť účelovo určené cudzie zdroje vrátené do štátneho rozpočtu a prenos do nasledujúceho roka v celkovej výške 34 948,74 eur. Výdavky rozpočtu predstavujú sumu 21 173 061,72 eur, čo predstavuje 97,68 % plnenie. 4.3 Výsledok rozpočtového hospodárenia Mesta Komárno podľa 10, ods. 3, písm. a), b) zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov podľa 15 ods. 4 a 16, ods. 6 je schodok vo výške -77 161,91 eur. 4.4 V zmysle 12 ods. 3 zákona o rozpočtových pravidlách Obec a vyšší územný celok sledujú v priebehu rozpočtového roka vývoj hospodárenia podľa rozpočtu a v prípade potreby vykonávajú zmeny vo svojom rozpočte, najmä zvýšenie vlastných príjmov alebo zníženie výdavkov, s cieľom zabezpečiť vyrovnanosť bežného rozpočtu ku koncu rozpočtového roka, pričom schodok bežného rozpočtu obce alebo vyššieho územného celku môže vzniknúť len z dôvodu použitia prostriedkov rezervného fondu podľa 10 ods. 8 ( odstránenie havárie). 4.5 V zmysle 16 ods. 8 zákona o rozpočtových pravidlách o spôsobe vysporiadania schodku rozpočtu podľa 10 ods. 3 písm. a) a b) rozhoduje obecné zastupiteľstvo, schodok rozpočtu podľa 10 ods. 3 písm. a) a b) obec a vyšší územný celok vysporiadajú predovšetkým z rezervného fondu, z ďalších peňažných fondov alebo z návratných zdrojov financovania. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 7 z 26
5. DLHODOBÍ VÝVOJ PRÍJMOV A VÝDAVKOV MESTA KOMÁRNO V nasledujúcich tabuľkách sú prehľadným spôsobom spracované niektoré položky rozpočtu pre porovnanie vývoja príjmov a výdavkov za obdobie niekoľkých posledných rokov. 5.1 VÝVOJ PRÍJMOVEJ ČASTI ROZPOČTU MESTA KOMÁRNO Príjmy celkom Rok Rozpočet príjmov celkom Skutočnosť plnenia príjmov 2002 10 867 000 eur 9 983 000 eur 2003 15 432 000 eur 15 768 000 eur 2004 20 037 000 eur 16 146 000 eur 2005 22 946 000 eur 19 994 000 eur 2006 24 478 000 eur 20 457 000 eur 2007 20 578 000 eur 20 243 000 eur 2008 28 930 000 eur 26 286 000 eur 2009 26 308 913 eur 23 514 773 eur 2010 27 036 302 eur 20 043 944 eur 2011 23 289 673 eur 19 189 449 eur 2012 23 684 578 eur 18 194 983 eur 2013 20 605 431 eur 19 200 170 eur 2014 20 069 682 eur 19 683 510 eur 2015 23 469 965 eur 23 127 987 eur Percento plnenia v roku 2015: 98,54 % 5.1.1 BEŽNÉ PRÍJMY Vývoj bežných príjmov Rok Schválený rozpočet bežných Skutočnosť plnenia bežných príjmov príjmov 2005 13 354 000 eur 13 336 000 eur 2006 15 858 000 eur 15 628 000 eur 2007 15 079 000 eur 16 398 000 eur 2008 17 723 000 eur 17 790 000 eur 2009 18 742 313 eur 17 996 765 eur 2010 16 764 071 eur 16 369 513 eur 2011 17 135 281 eur 17 107 283 eur 2012 18 157 409 eur 17 264 288 eur 2013 18 259 020 eur 17 866 512 eur 2014 18 097 733 eur 18 139 891,74 eur 2015 20 434 250 eur 20 609 404,43 eur Percento plnenia v roku 2015: 100,86 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 8 z 26
5.1.2 Daňové príjmy 5.1.2.1 Daň poukazovaná územnej samospráve zo štátneho rozpočtu Príjmy z podielových daní tvoria vypočítateľnú, dlhodobo najstabilnejšiu a najvýznamnejšiu zložku rozpočtu mesta. Rok Rozpočet DPFO Skutočnosť naplnenia DPFO 2007 5 933 000 eur 6 800 000 eur 2008 7 226 000 eur 7 852 000 eur 2009 7 309 876 eur 7 309 822 eur 2010 5 899 852 eur 5 907 401 eur 2011 7 182 502 eur 7 117 057 eur 2012 7 400 000 eur 7 031 724 eur 2013 7 000 000 eur 7 091 015 eur 2014 7 400 000 eur 7 492 654 eur 2015 8 219 000 eur 8 451 189 eur Percento plnenia v roku 2015: 102,83 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 9 z 26
5.1.2.2 Daň z nehnuteľnosti Rok Rozpočet Skutočnosť naplnenia 2007 1 369 000 eur 1 274 000 eur 2008 1 623 000 eur 1 546 000 eur 2009 1 682 932 eur 1 579 590 eur 2010 1 682 932 eur 1 574 369 eur 2011 1 570 000 eur 1 563 830 eur 2012 1 570 000 eur 1 566 509 eur 2013 1 570 000 eur 1 600 786 eur 2014 1 560 000 eur 1 611 348 eur 2015 1 635 000 eur 1 754 064 eur Percento plnenia v roku 2015: 107,28 % 5.1.2.3 Poplatok za komunálny odpad a drobný stavebný odpad: Rok Rozpočet Skutočnosť naplnenia 2007 780 000 eur 555 000 eur 2008 884 000 eur 587 000 eur 2009 863 042 eur 590 463 eur 2010 863 042 eur 567 328 eur 2011 600 000 eur 623 246 eur 2012 690 000 eur 617 536 eur 2013 920 000 eur 921 901 eur 2014 1 087 610 eur 1 222 920 eur Percento plnenia v roku 2014: 112,44 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 10 z 26
5.1.3 Administratívne ( správne ) poplatky: Rok Rozpočet Skutočnosť naplnenia 2007 1 157 000 eur 1 525 000 eur 2008 1 214 000 eur 1 456 000 eur 2009 554 206 eur 615 722 eur 2010 485 317 eur 491 669 eur 2011 403 600 eur 471 654 eur 2012 408 000 eur 367 693 eur 2013 397 000 eur 387 686 eur 2014 356 000 eur 369 230 eur 2015 592 2900 eur 613 849 eur Percento plnenia v roku 2015: 103,64 % 5.1.4 KAPITÁLOVÉ PRÍJMY Vývoj kapitálových príjmov Rok Rozpočet kapitálových príjmov Skutočnosť naplnenia kapitálových príjmov 2002 2 389 000 eur 1 791 000 eur 2003 3 480 000 eur 3 698 000 eur 2004 3 642 000 eur 3 318 000 eur 2005 5 136 000 eur 3 982 000 eur 2006 3 784 000 eur 2 060 000 eur 2007 2 820 000 eur 2 546 000 eur 2008 6 820 000 eur 5 655 000 eur 2009 3 204 684 eur 2 701 782 eur 2010 4 795 328 eur 842 494 eur 2011 5 679 191 eur 1 949 779 eur 2012 3 968 713 eur 930 695 eur 2013 1 548 146 eur 800 480 eur 2014 716 510 eur 331 076 eur 2015 570 310 eur 489 984 eur Percento plnenia v roku 2015: 85,92 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 11 z 26
5.1.5 FINANČNÉ PRÍJMY Vývoj finančných príjmov Rok Rozpočet finančných príjmov Skutočnosť naplnenia finančných príjmov 2002 331 000 eur 331 000 eur 2003 1 328 000 eur 1 328 000 eur 2004 3 651 000 eur 496 000 eur 2005 4 457 000 eur 2 676 000 eur 2006 4 836 000 eur 2 770 000 eur 2007 2 677 000 eur 1 299 000 eur 2008 4 387 000 eur 2 841 000 eur 2009 4 361 916 eur 2 816 226 eur 2010 5 476 903 eur 2 831 937 eur 2011 475 201 eur 132 387 eur 2012 1 588 456 eur 832 674 eur 2013 798 265 eur 533 177 eur 2014 1 255 439 eur 1 212 542,15 eur 2015 83 745 eur 1 997 138,51 eur Percento plnenia v roku 2015: 2 384,79 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 12 z 26
5.2 ROZPOČET VÝDAVKOV 5.2.1 Vývoj výdavkovej časti rozpočtu Mesta Komárno Rok Rozpočet výdavkov celkom Skutočnosť čerpania výdavkov celkom 2002 10 867 000 eur 9 983 000 eur 2003 15 432 000 eur 14 277 000 eur 2004 20 037 000 eur 14 535 000 eur 2005 22 946 000 eur 18 731 000 eur 2006 24 478 000 eur 19 841 000 eur 2007 20 578 000 eur 19 341 000 eur 2008 28 930 000 eur 24 601 000 eur 2009 25 703 437 eur 23 052 484 eur 2010 27 036 302 eur 20 041 763 eur 2011 23 289 673 eur 18 956 456 eur 2012 23 684 578 eur 19 565 561 eur 2013 20 605 431 eur 18 735 746 eur 2014 20 069 682 eur 19 346 099 eur 2015 23 469 965 eur 22 967 678,83 eur Percento plnenia v roku 2014: 97,86 % 5.2.2 BEŽNÉ VÝDAVKY Vývoj bežných výdavkov Rok Rozpočet bežných výdavkov Skutočnosť čerpania bežných výdavkov 2002 7 416 000 eur 7 089 000 eur 2003 10 489 000 eur 10 083 000 eur 2004 13 946 000 eur 11 825 000 eur 2005 13 210 000 eur 12 493 000 eur 2006 15 382 000 eur 15 287 000 eur 2007 15 079 000 eur 15 695 000 eur 2008 17 395 000 eur 16 745 000 eur 2009 17 750 565 eur 16 921 033 eur 2010 16 764 450 eur 16 047 112 eur 2011 16 267 533 eur 16 138 084 eur 2012 17 375 069 eur 16 456 566 eur 2013 17 266 904 eur 16 744 613 eur 2014 18 100 228 eur 17 360 197 eur 2015 18 697 078 eur 18 778 662,03 eur Percento plnenia v roku 2015: 100,44 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 13 z 26
5.2.3 KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY Vývoj kapitálových výdavkov Rok Rozpočet kapitálových výdavkov Skutočnosť čerpania kapitálových výdavkov 2002 3 129 000 eur 2 571 000 eur 2003 4 469 000 eur 3 709 000 eur 2004 5 625 000 eur 2 264 000 eur 2005 9 252 000 eur 5 733 000 eur 2006 8 592 000 eur 4 214 000 eur 2007 4 994 000 eur 3 164 000 eur 2008 10 519 000 eur 7 098 000 eur 2009 7 518 597 eur 5 699 476 eur 2010 9 618 104 eur 3 363 921 eur 2011 5 038 424 eur 835 076 eur 2012 5 608 295 eur 1 851 416 eur 2013 1 845 846 eur 917 606 eur 2014 1 146 624 eur 1 242 690 eur 2015 2 962 064 eur 2 382 399,69 eur Percento plnenia v roku 2015: 80,43 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 14 z 26
5.3 Finančné operácie Vývoj finančných výdavkov Rok Rozpočet výdavkových finančných Skutočnosť čerpania operácií výdavkových FO 2002 322 000 eur 322 000 eur 2003 475 000 eur 485 000 eur 2004 465 000 eur 446 000 eur 2005 485 000 eur 505 000 eur 2006 505 000 eur 339 000 eur 2007 505 000 eur 482 000 eur 2008 1 016 000 eur 578 000 eur 2009 434 275 eur 431 975 eur 2010 653 748 eur 630 730 eur 2011 1 983 716 eur 1 983 296 eur 2012 701 214 eur 655 558 eur 2013 1 460 305 eur 1 071 687 eur 2014 822 830 eur 743 211 eur 2015 1 795 123 eur 1 794 617,11 eur Percento plnenia v roku 2015: 99,97 % 5.4 Vývoj a stav pohľadávok: Rok Stav k 31.12. daného roka v eur 2010 3 675 919 2011 4 392 383 2012 4 233 038 2013 4 082 748 2014 4 191 146 2015 3 376 028 Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 15 z 26
6. VÝSLEDOK ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA MESTA KOMÁRNO ZA ROK 2015 6.1 Výsledok rozpočtového hospodárenia Mesta Komárno podľa 10, ods.3, písm. a), b) zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov podľa 15 ods. 4 a 16, ods. 6 je: 2015 Bežné Kapitálové Spolu Príjmy 20 609 404,43 521 444,12 21 130 848,55 Výdavky 18 778 662,03 2 394 399,69 21 173 061,72 Rozdiel 1 830 742,40-1 872 955,57-42 213,17 V tom nevyčerpané príjmy zo ŠR a EÚ úprava 23 148,74 11 800,00 34 948,74 Rozdiel po úprave 1 807 593,66-1 884 755,57-77 161,91 Po úprave podľa zákona je schodok rozpočtového hospodárenia podľa citovaného zákona činí -77 161,91 eur. 6.2 Komentár k rozpočtovému hospodáreniu mesta Komárno za rok 2015: 6.2.1 Rozpočet príjmov bol naplnený, najväčší podiel na zvýšení rozpočtových príjmov malo zvýšenie podielových daní. Mesto má dlhodobo nízke plnenie vlastných kapitálových príjmov a nenávratných finančných prostriedkov. 6.2.2 Oproti predchádzajúcemu roku schodok rozpočtového hospodárenia sa znížil na 77 161,91 eur. 6.2.3 Plnili sa úlohy jednotlivých programov bez väčších odchýlok od rozpočtu, až na niektoré výnimky (verejný poriadok, ochrana ŽP, sociálna oblasť a niektoré položky kapitálových výdavkov). Veľký nárast nastal v osobných výdavkoch a ostatných výdavkoch na prevádzkovú činnosť. Veľká časť miliónového navýšenia príjmov z podielových daní oproti roku 2014 bola použitá na práve na uvedené bežné výdavky a nie na rozvoj mesta. V dôsledku nešťastnej formulácie uznesenia pri predaji budovy CVČ sa nenaplnil zámer zastupiteľstva, získané finančné prostriedky rezervovať a použiť na riešenie problémov školstva a umiestnenia CVČ a osobitnej školy. 6.2.4 Pozitívne je možné hodnotiť, že boli odstránené nedostatky z predchádzajúceho roka (v účtovaní miezd do nákladov, bola znížená suma záväzkov celkom, najmä po lehote splatnosti, a ďalšie). 6.2.5 Ďalším pozitívom v rozpočtovom hospodárení mesta za rok 2015 je pomerne dobré vymáhanie daňových príjmov, pohľadávok za uplynulé roky ako aj zníženie stavu úverov. 6.2.6 Kriticky je potrebné poukázať na veľmi slabé využívanie cudzích zdrojov, nenávratných finančných prostriedkov z fondov (napr. ENVIROFOND, ŠFRB a ďalšie, na čerpanie ktorých v uplynulom roku neboli ani pokusy, napriek možnostiam). 6.2.7 Je potrebné upozorniť na skutočnosti, že Mesto Komárno zaplatilo pokuty od viacerých subjektov vo výške 9 855,40 eur za porušenie právnych predpisov v rôznych oblastiach a nedodržanie zmluvných podmienok, ktoré následne nevymáhalo od zodpovedných osôb. (účet 545 1 ostatné pokuty, penále a úroky z omeškania). Sú začaté ďalšie správne konania o uložení ďalších pokút. 6.2.8 Nebolo potrebné zaviesť nápravné opatrenia v zmysle zákona o rozpočtovej zodpovednosti, tak to bolo avizované v odbornom stanovisku HK k rozpočtu. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 16 z 26
7. VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA MESTA KOMÁRNO ZA ROK 2015 V METODIKE ESA 2010 Vykazovanie výsledku hospodárenia v jednotnej metodike platnej pre Európsku úniu - 4 ods. 7 zákona č. 583/2004 z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Vybrané položky hospodárenia Rok 2015 1. Príjmy spolu 21 130 848,55 z toho: 100 daňové 11 428 173,35 200 nedaňové 4 477 949,23 210 príjmy z podnikania a vlastníctva majetku 2 448 549,03 220 administratívne a iné poplatky 1 367 816,71 230 kapitálové príjmy 489 984,12 240, 250 úroky 1 018,33 290 iné nedaňové príjmy 170 581,04 300 granty a transfery 5 224 725,97 2. Výdavky spolu 21 173 061,72 z toho: 600 bežné výdavky 18 778 662,03 610,620 mzdy a poistné 9 379 302,73 630 tovary a služby 6 979 314,49 640 bežné transfery 2 339 833,52 650 úroky 80 211,29 700 kapitálové výdavky 2 394 399,69 710 obstaranie kapitálových aktív 2 374 399,69 720 kapitálové transfery 20 000,00 3. Prebytok (+) / Schodok (-) (1-2) -42 213,17 4. Zahrnutie položiek časového rozlíšenia 667 675,93 zmena stavu pohľadávok 79 866,97 zmena stavu záväzkov 587 808,96 časové rozlíšenie úrokov časové rozlíšenie daní 5. Čisté pôžičky (+) / Čisté výpožičky (-) (3+4) 625 462,76 8 VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA MESTA KOMÁRNO ZA ROK 2015: Podľa opatrenia MF SR č. 16786/2007-31 z 02.08.2007, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcová účtovná osnova pre rozpočtové organizácie, štátne fondy, obce, vyššie územné celky, príspevkové organizácie a niektoré iné právnické osoby, ktorých hlavným predmetom činnosti nie je podnikanie je od roku 2008 povinnosťou obcí zaviesť akruálny princíp, t.j. nákladové účtovníctvo, časovo rozlišovať náklady a výnosy, tvoriť rezervy a opravné položky. Výsledok hospodárenia sa zisťuje porovnaním nákladov v účtovej triede 5 a výnosov v účtovej triede 6. Výkaz ziskov a strát k 31.12. 2015 Účtovná tr. 6 výnosy Účtovná tr. 5 náklady Hospodársky výsledok pred zdanením Daň Hospodársky výsledok po zdanení 16 214 226,90 eur 16 081 981,48 eur 132 245,42 eur 194,22 eur 132 054,20 eur Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 17 z 26
9. STAV, TVORBA A POUŽITIE FONDOV Stav fondov k 01.01.2015 Rezervný fond Investičný fond Fond opráv a údržby SPOLU finančné prostriedky fondov Výsledok hospodárenia za rok 2015 (akruálny) Rozdiel príjmov a výdavkov bez FO Tvorba rezervného fondu z výsledku hospodárenia Prebytok finančných operácií pre tvorbu fondov Rezervný fond Stav k 01.01.2015 Použitie Tvorba fondu k 01.01.2016 Stav fondu k 01.01.2016 Investičný fond Stav k 01.01.2015 Použitie Tvorba fondu k 01.01.2016 Stav fondu k 01.01.2016 Fond rozvoja bývania Stav k 01.01.2015 Použitie Tvorba fondu k 01.01.2016 Stav fondu k 01.01.2016 STAV FONDOV K 01.01.2016 Rezervný fond Investičný fond Fond rozvoja bývania FONDY SPOLU K 01.01.2016 60 483,90 eur 47 401,12 eur 49 275,00 eur 157 160,02 eur 132 054,20 eur - 42 213,17 eur 0,00 eur 125 359,49 eur 60 483,90 eur 10 000,00 eur 12 536,00 eur 63 019,90 eur 47 401,12 eur 7 934,00 eur 112 823,49 eur 152 290,61 eur 49 275,00 eur 0,00 eur 0,00 eur 49 275,00 eur 63 019,90 eur 152 290,61 eur 49 275,00 eur 264 585,51 eur Čerpanie a tvorba fondov bolo v roku 2015 s súlade s platnými právnymi predpismi. 10. BILANČNÉ VZŤAHY Bilančné vzťahy tvoriace obsahovú náplň Súvahy pre rok 2015 vyjadrujú vývoj majetkovej podstaty a obežných prostriedkov v úrovni aktivít, ako aj zdroje krytia a ich vývoj na strane pasív. Hodnota dlhodobého majetku v netto hodnote rok 2015: 65 315 046,65 eur (rok 2014: 66 508 111,33 eur), medziročný pokles: 1 193 064,68 eur. Najvýznamnejšie položky prírastu: - obstaranie dlhodobého hmotného majetku vo výške 2 222 011,29 eur, v tom Rekonštrukcia kasárenskej budovy Novej pevnosti v Komárne vo výške 1 896 446,81 eur, - obstaranie dlhodobého finančného majetku zvýšenie menovitej hodnoty akcií nepeňažným vkladom započítaním pohľadávok Mesta Komárno voči spoločnosti KOMVaK Vodárne a kanalizácie mesta Komárno, a.s. vo výške 900 000,00 eur, - iné zvýšenie evidencia ostatného vkladu vo výške 288 787,00 eur do spoločnosti KOMVaK Vodárne a kanalizácie mesta Komárno, a.s. realizovaného započítaním pohľadávok mesta v roku 2002. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 18 z 26
Najvýznamnejšie položky úbytku: - doúčtovanie oprávok pre prenajatý majetok pre KOMVaK Vodárne a kanalizácie mesta Komárno, a.s. vo výške 3 019 648,77 eur (odstránenie nedostatku, na ktoré bolo poukázané v odbornom stanovisku HK k záverečnému účtu), - odpisy majetku za rok 2015 vo výške 1 411 264,87 eur, - zostatková hodnota predanej budovy CVČ 139 972,50 eur. Hodnota obežného majetku v netto hodnote rok 2015: 12 566 439,98 eur (rok 2014: 13 430 746,60 eur), medziročný pokles 864 306,62 eur, v tom započítanie pohľadávok so spoločnosťou KOMVaK Vodárne a kanalizácie mesta Komárno, a.s. na vklad do základného imania spoločnosti vo výške 900 000,00 eur. Zníženie stavu na účte časového rozlíšenia medziročne o 178 150,44 eur, v tom vysporiadanie preddavkov do fondu opráv pre správcu bytov zaslania finančných prostriedkov pre správcu bytov Handimex byt Nové Zámky, s.r.o. vo výške 159 447,50 eur (odstránenie nedostatku, na ktoré bolo poukázané v odbornom stanovisku HK k záverečnému účtu), Hodnota vlastného imania rok 2015: 58 650 628,55 (rok 2014: 61 102 439,70 eur), zníženie o 2 451 811,15 eur z dôvodu: Najvýznamnejšie položky zníženia: - zaúčtovanie zaslania finančných prostriedkov pre správcu bytov Handimex byt Nové Zámky, s.r.o., - doúčtovanie oprávok majetku mesta v prenájme KOMVaK, a.s., - opravy v zaúčtovaní zostatkovej hodnoty majetku v správe základnej školy ul. Pohraničná a majetku v správe príspevkovej organizácie MsKS, Najvýznamnejšie položky zvýšenia: - zvýšenie stavu súvisí so zmenou vykazovania ostatného finančného vkladu KOMVaK, a.s., - ďalšie zvýšenie stavu na tomto účte je z dôvodu zmeny postupov účtovania, kde je zaúčtované zrušenie rezervy na nevyčerpané dovolenky, ktorá bola vytvorená k 31.12.2014, - zvýšenie predstavuje aj zaúčtovanie zvýšenia stavu pohľadávok za prenajaté byty exekučne vymáhané. Dlhodobé záväzky: zníženie oproti roku 2014 o 366 490,95 eur, v tom: splatenie záväzkov zo ŠFRB úverov vo výške 225 558,84 eur a započítanie realizovaných investícií na prenajatom majetku s nájomným na rok 2015 vo výške 133 649,79 eur. Zníženie stavu krátkodobých záväzkov oproti roku 2014 o 276 487,49 eur, v tom pokles záväzkov voči dodávateľom vo výške 276 686,47 eur. Bankové úvery krátkodobé a dlhodobé: medziročne zvýšenie zostatku o 1 038 127,76 eur, v tom ročné splátky istiny vo výške 811 872,24 eur, čerpanie preklenovacieho úveru na investičnú akciu mesta projekt Rekonštrukcie kasárenskej budovy Novej pevnosti v Komárne vo výške 1 850 000,00 eur. Časové rozlíšenie: pokles o 288 589,05 eur predstavuje zúčtovanie odpisov za majetok financovaný z cudzích zdrojov. 11. INVENTARIZÁCIA Podľa 29 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve účtovné jednotky overujú inventarizáciou, či stav majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti k dátumu zostavenia účtovnej závierky v termíne stanovenom v zákone. V zmysle zásady preukaznosti bola vykonaná inventarizácia majetku a záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k 31.12.2014 na základe príkazu primátora Mesta Komárno č. 10/2015 Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 19 z 26
(76292/55209/OOP/2015) zo dňa 04. decembra 2015 a Dodatku č. 1 (76592/55209/OOP/2015) zo dňa 09. decembra 2015, Dodatku č. 2 (1190/546/OOP/2016) zo dňa 15. januára 2016, Dodatku č. 3 (2425/546/OOP/2016) zo dňa 26. januára 2016, Dodatku č. 4 (3549/546/OOP/2016) zo dňa 04. februára 2016 k Príkazu primátora Mesta Komárno č. 10/2015 (76292/55209/ OOP/2015) zo dňa 04. decembra 2015. 11.1 Všeobecným nedostatkom inventarizácie majetku a záväzkov, rozdielov majetku a záväzkov je: - nedostatočný časový priestor na vykonanie inventarizácie, - neukončenie inventarizácie pred individuálnou účtovnou závierkou a nezaúčtovanie všetkých inventarizačných rozdielov do daného účtovného obdobia, - nesúlad niektorých inventúrnych súpisov s 30 ods. 2 zákona o účtovníctve, - nezinventarizovanie všetkého majetku, nebolo vo všetkých prípadoch vykonaná fyzická inventarizácia hmotného a nehmotného majetku (v niektorých budovách, objektoch a v spoločných priestoroch sa nezisťoval a neporovnával skutočný stav inventáru, či sa majetok skutočne fyzicky nachádza na mieste). - Niektoré nedostatky sa každoročne opakujú. 11.2 K dátumu účtovnej závierky: 11.2.1 nebola vykonaná inventarizácia účtov: - 0228 Stroje, prístroje, zariadenia TEKOM-Therm užívaná spoločnosťou COM-therm, s.r.o., v účtovnej hodnote 267 031,12 eur, zo strany COM-therm, spol. s. r.o. nebolo umožnené vykonať fyzickú inventúru k uvedenému majetku, - 09202 - Opravná položka DHM-samostatne hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí v účtovnej hodnote 267 031,12 eur. 11.2.2 Na účtoch 318 11, 318 22, 318 3, 318 4 318 5 - pohľadávky sú účtované aj preplatky v rozpore s platnými predpismi. 12. ÚVEROVÁ ZAŤAŽENOSŤ MESTA Pre používanie ako aj prijatie návratných zdrojov financovania musí mesto dodržiavať pravidlá stanovené v 17 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách. Pri prijatí návratných zdrojov financovania musí mesto spĺňať nasledujúce kritériá: a. celková suma dlhu obce alebo vyššieho územného celku nesmie prekročiť 60 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka a b. suma ročných splátok návratných zdrojov financovania vrátane úhrady výnosov nesmie byť vyššia ako 25 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka. Porušenie podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania mestom podľa 17 ods. 6 zákona je hlavný kontrolór mesta povinný bezodkladne oznámiť ministerstvu financií. Mesto je zároveň povinné sledovať aj vývoj záväzkov po lehote splatnosti, a pri presiahnutí viac ako 15 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka a neuhradení niektorého uznaného záväzku viac ako 60 dní odo dňa jeho splatnosti je povinné zaviesť ozdravný režim v zmysle 18 zákona o rozpočtových pravidlách. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 20 z 26
Mesto k 31.12.2015 dosiahlo tieto úrovne hodnotených relevantných ukazovateľov: Východiskové hodnoty BO v EUR BPO v EUR Celková suma dlhu obce ( 17/7) 5 899 562,36 5 086 993,44 - nezahrňované položky ( 17/8) - úvery bývalých štátnych fondov - úvery zo ŠFRB 1 559 073,20 1 784 632,04 - NZF na predfinancovanie programov SR - NZF na predfinancovanie programov EÚ 1 850 000,00 Dlh obce po odpočítaní nezahrňovaných položiek v zmysle 17/8) 2 490 489,16 3 302 361,40 Skutočné bežné príjmy predchádzajúceho rozpočtového roka 19 797 974,00 17 112 068,00 Ročná splátka NZF 811 872,24 681 368,18 Ročná splátka NZF po započítaní jednorazových splátok ( 17/8) 811 872,24 681 368,18 Záväzky po lehote splatnosti 2 593,98 101 896,17 (BO: bežné obdobie, BPO: bezprostredne predchádzajúce obdobie) Ukazovateľ 2014 2015 Maximum Možnosť prijať NZF dlh obce/bežné príjmy predchádzajúceho roka ( 17/6a zák.) 19,30 % 14,86 % 60,00% ročná splátka dlhu/bežné príjmy predchádzajúceho roka ( 17/6b zák.) 3,98 % 4,77 % 25,00% Ozdravný režim ( 19/1 zák. 583/2004) záväzky po lehote splatnosti/bežné príjmy predchádzajúceho roka 0,60 % 0,013 % 15,00% Nutnosť zavedenia ozdravného režimu Nie Nie X Celková možnosť prijatia úveru v roku 2016 je 10 078 784,00 eur bez porušenia platných právnych predpisov. 13. HOSPODÁRENIE ORGANIZÁCIÍ ZRIADENÝCH A ZALOŽENÝCH MESTOM 13.1 Rozpočtové a preddavkové organizácie Mesto má 8 rozpočtových organizácii, z toho 6 základných škôl s právnou subjektivitou, Základnú umeleckú školu a Domov dôchodcov a 13 materských škôl. Hospodárenie rozpočtových organizácií s právnou subjektivitou bolo v roku 2015 v podstate vyrovnané. Všeobecným problémom je u väčšiny škôl, školských a predškolských zariadení je fyzické a morálne opotrebovanie majetku, nedostatok finančných prostriedkov na udržiavanie technického stavu budov (pravidelná údržba v dostatočnom rozsahu, rekonštrukcie, technické zhodnotenie) minimálne vo výške účtovných odpisov, nevyhovujúce tepelno-technické parametre objektov a nákladovo neefektívne vykurovanie objektov. Nevenovala sa dostatočná pozornosť získavaniu grantov na vyššie uvedené účely (tepelná izolácia objektov, modernizácia a zefektívnenie vykurovacích systémov a ohrevu teplej vody), v roku 2015 neboli využité žiadne existujúce grantové možnosti. Preddavkové organizácie, materské školy nedostávajú preddavky, nehospodária s preddavkom zriaďovateľa, čo nie je v súlade so zákonom o rozpočtových pravidlách. Príspevkové organizácie Mesto má zriadené 2 príspevkové organizácie: MsKS v Komárne a COMORRA SERVIS Komárno. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 21 z 26
13.1.2 Hospodárenie organizácie MsKS bolo ziskové: Celkové náklady 377 329,88 EUR Celkové výnosy 377 012,38 EUR Hospodársky výsledok strata - 317,50 EUR Je možné konštatovať, že organizácia nemá dostatok finančných prostriedkov na svoju bohatú záujmovo-umeleckú činnosť, činnosť mimoškolskej výchovy a vytváranie vhodných podmienok pre krúžky a súbory (ktoré dosahujú vynikajúce výsledky v celoštátnom aj medzinárodnom merítku) pod patronátom MsKS. Technický stav väčšiny objektov je nevyhovujúci, niektoré objekty v správe organizácie sú priamo v dezolátnom (MsKS Nová Stráž). 13.1.3 Hospodárenie organizácie COMORRA SERVIS bolo ukončené celkove so ziskom. Celkové náklady: 1 599 953,92 EUR Celkové výnosy 1 623 349,52 EUR Hospodársky výsledok zisk 23 395,60 EUR Hospodársky výsledok po zdanení sa použije na vykrytie strát uplynulých rokov. V hlavnej činnosti bol dosiahnutý hospodársky výsledok pred zdanením zisk vo výške +23 188085 eur pri výnosoch 1 304 896,06 eur a nákladoch 1 281 707,21 Eur. Podnikateľská činnosť dosiahla zisk vo 206,75 eur. K ďalšiemu zlepšeniu činnosti a výsledkov hospodárenia sú nevyhnutné systémové opatrenia na optimalizáciu štruktúry spravovaného majetku a ďalšie nevyhnutné ( podľa možnosti návratné) vstupné investície. 13.1.4 Mesto má založenú 1 akciovú spoločnosť a 2 spoločnosti s ručením obmedzeným. Mesto je 100% spoločníkom vo 2 spoločnostiach s ručením obmedzeným. Spoločnosť CALOR s.r.o. - zabezpečuje vykurovanie a dodávku teplej úžitkovej vody v časti mesta Komárno. Výsledky hospodárenia je možné hodnotiť pozitívne, jej činnosť v súčasnosti nezaťažuje mestský rozpočet. Celkové náklady 267 898 eur Celkové výnosy 283 803 eur Hospodársky výsledok: zisk 12 768 eur po zdanení, ktorý sa môže použiť na investičnú činnosť spoločnosti CALOR, s.r.o.. Spoločnosť COM-MÉDIA s.r.o. zabezpečuje prevádzku mestskej televízie a vydávanie dvojtýždenníka Komárňanské listy. Svoju činnosť v prevažnej miere zabezpečuje z účelovej dotácie mesta Komárno podľa 7 ods. 2 zákona č. 583/2003 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v znení neskorších predpisov a vlastných príjmov. Celkové náklady Celkové výnosy Hospodársky výsledok: zisk 155 708 eur 158 327 eur 2 619 eur 13.1.5 V akciovej spoločnosti KOMVaK a.s. je mesto Komárno 100 % akcionárom, ktorá zabezpečuje dodávku pitnej vody a prevádzku kanalizačnej siete i čistiarne odpadových vôd v meste Komárno a okolitých obcí. Celkové náklady Celkové výnosy Hospodársky výsledok: zisk 4 427 287 eur 4 619 889 eur 14 855 eur Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 22 z 26
Celková hodnota vlastného majetku spoločnosti je 24 558 870 eur, spoločnosti sa darilo získavať granty na rozvoj infraštrukturálneho majetku. Za uplynulé roky výška úspešne získaných a realizovaných grantov vysoko presiahol sumu 14 mil. eur. Výška ročného nájomného je v zásade stanovená vo výške účtovných odpisov, z ktorých približne polovica sa má uhrádzať v hotovosti (na splácanie úveru na ISPA), ostatná časť formou vybudovaného investičného majetku do vodárenského majetku. V tejto súvislosti je potrebné poukázať na to, že práve z podnetu HK bol v odpisovaní majetku odstránený rozpor so zákonom a Metodickým usmernením č. 8410/2003-92 z 10.04.2003 a dodatočne sa zaúčtovali oprávky v hodnote 3 019 648,77 eur v súlade so zákonom. Pri stanovení ročného nájomného na rok 2016 ešte nebolo zohľadnené zníženie výšky ročných odpisov a tak KOMVaK a.s. platí nájomné v podstatne vyššej hodnote, ako je výška ročných odpisov, podobne ako tomu bolo aj v predchádzajúcich niekoľkých rokoch. (Môže to spôsobiť problémy pri stanovení vodného a stočného URSO skutočná výška odpisov ako oprávnení položka). Z týchto dôvodov spoločnosť funguje v porovnaní s ostatnými vodárenskými spoločnosťami za mimoriadne nevýhodných podmienok. Nevýhodné ekonomické podmienky zvyšuje aj spôsob prevodu investičného majetku vybudovaného spoločnosťou. Predajom sa zvyšujú náklady spoločnosti o DPH. Po personálnych zmenách v predstavenstve a dozornej rade v roku 2015 nastala zmena stratégie v hospodárení spoločnosti. Popri niektorých kladných zmenách, ako je zníženie niektorých prevádzkových nákladov, považujem za nevýhodnú zmenu stratégie v investičnej činnosti, takmer úplným zastavením získavania grantov, nevyužitím posledných možností získavania výhodných nenávratných finančných prostriedkov v tomto programovacom období. Časť vodárenského majetku je v nevyhovujúcom technickom stave, preto bude nevyhnutná skôr, či neskôr modernizácia a ďalšie investície. Ku zvyšovaniu ďalších možných príjmov by bolo potrebné rozširovanie vodovodnej siete aj do ďalších obcí. To čo nebude vybudované pomocou nenávratných grantov do roku 2020, bude potrebné vybudovať z vlastných alebo návratných zdrojov. Je pre mňa neprijateľné nevyužívať možnosti získania nenávratných finančných prostriedkov z Eurofondov, prípadne iných peňažných fondov. Uberať sa cestou zapájania strategického partnera do investičného rozvoja spoločnosti, resp. vodárenského majetku mesta je začiatkom privatizácie vodárenského majetku mesta!!! 14. PREHĽAD O PLNENÍ NÁPRAVNÝCH OPATRENÍ prijatých pri schvaľovaní záverečného účtu za rok 2013, schválených uznesením mestského zastupiteľstva č. 1619/2014, jedná sa o nasledovné úlohy: 1. Vypracovať konkrétny návrh správy majetku mesta v správe MsÚ Komárno, v správe príspevkových a rozpočtových organizácií, ako aj majetku mesta v prenájme u mestských podnikov v podľa nesplnených uznesení č. 273/2011 zo 11. septembra 2011 a uznesenia č. 1131/2013 zo dňa 23.05.2013. Termín: predložiť správu do zastupiteľstva do 30.09.2014 Plnenie: nebol predložený žiadny návrh, príprava Zásad hospodárenia s majetkom nie je plnením tejto úlohy. 2. Vypracovať: a) informatívnu správu o realizovaní Koncepcie rozvoja mesta Komárno v oblasti tepelnej energetiky za spolupráce správcov energetických zariadení a bytových fondov informáciu do mestského zastupiteľstva, Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 23 z 26
b) vypracovať návrh na zníženie nákladov na vykurovanie a ohrev teplej úžitkovej vody základných škôl, materských škôl podľa nesplneného uznesenia č. 1131/2013 zo dňa 23.05.2013. Termín: predložiť návrh do zastupiteľstva v termíne do 31.07.2014 Plnenie: nebola predložená správa o realizovaní Koncepcie rozvoja mesta Komárno v oblasti tepelnej energetiky od jej prijatia, ani návrh na zníženie nákladov na vykurovanie a ohrev teplej úžitkovej vody základných škôl, materských škôl. 3. Vykonávať predbežnú finančnú kontrolu všetkých finančných operácií dôsledne v súlade s platnou právnou úpravou. Termín: priebežne na základe písomných poverení. Plnenie: vykonáva sa predbežná finančná kontrola, po novom základná finančná kontrola, ale stále sa vyskytujú nedostatky. 4. Vykonať odstránenie všetkých nedostatkov zistených pri inventarizácii majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov mesta Komárno podľa návrhu ústrednej inventarizačnej komisie. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do 31.07.2014 Plnenie: nebola predložená správa, neboli odstránené nedostatky. 5. Zosúladiť tvorbu a použitie Fondu prevádzky, údržby a opráv s platnou právnou úpravou. Termín: do 15.06.2014 Plnenie: síce nie v termíne, ale táto úloha bola splnená. Je neprijateľné, že uznesenia mestského zastupiteľstva sa neplnia. 15. Návrh opatrení na rok 2016: b) Prehodnotiť a vypracovať návrh spravovania všetkého majetku mesta, ktorá je v správe MsÚ Komárno, v správe príspevkových a rozpočtových organizácií, ako aj majetku mesta v prenájme u mestských podnikov. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do 31.09.2016 c) Vypracovať informatívnu správu o realizovaní Koncepcie rozvoja mesta Komárno v oblasti tepelnej energetiky a návrh na zníženie nákladov na vykurovanie a ohrev teplej úžitkovej vody škôl a predškolských zariadení. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do 31.07.2016 d) Vykonať všetky právne úkony k vymáhaniu náhrady za zaplatené pokuty od zodpovedných osôb za uloženie pokút vo výške 9 855,40 eur. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do 31.07.2016 d) Vykonať odstránenie všetkých nedostatkov zistených pri inventarizácii majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov mesta Komárno podľa návrhu ústrednej inventarizačnej komisie. e) Zabezpečiť prehľadné označovanie objektov, aby bola možná presná identifikácia ich umiestnenia ako aj v nich uloženého hmotného majetku, f) Zabezpečiť zápis zákonom daných údajov na karte majetku (napr.: zodpovednej osoby hmotného a nehmotného majetku, uvádzanie potrebných a dostupných identifikačných údajov), a kompletnosť všetkých inventúrnych súpisov. g) V prípade potreby vykonať aktualizáciu "Smernice č. 4/2005 o vedení evidencie, odpisovania a inventarizácie majetku mesta Komárno" zo dňa 31.12.2005. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 24 z 26
h) Vykonať mimoriadnu inventúru aj na nižšie uvedených účtoch, odstrániť zistené nedostatky a podať správu do zastupiteľstva v termíne do 31.07.2016: Účet 0215 Budovy a stavby prenajaté KOMVaK, a.s. Účet 0221 Stroje, prístroje a zariadenia MsÚ Účet 0226 - Stroje, prístroje a zariadenia VODOCOOP prenajaté KOMVaK a.s. Účet 0228 - Stroje, prístroje a zariadenia TEKOM therm, s.r.o. Účet 09202 - Opravná položka DHM - samostatne hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí Účet 0233 - Dopravné prostriedky Opatrovateľská služba Účet 042 - Obstaranie dlhodobého hmotného majetku Účet 318 22 - Alternatíva + Civitas nájomné do r. 2004 Účet 428 - Nevysporiadaný výsledok hospodárenia z minulých rokov i) Osobitnú pozornosť venovať mimoriadnej inventarizácii a vyčisteniu účtov 022, 318 042 a 428. Termín: predložiť správu o výsledkoch mimoriadnej inventarizácie do zastupiteľstva do 31.07.2016. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 25 z 26
Z á v e r : Mestom Komárno boli v roku 2015 zabezpečené základné samosprávne funkcie, úlohy preneseného výkonu štátnej správy a komunálne služby pre obyvateľov. Na základe výsledku kontroly správnosti zostavenia záverečného účtu Mesta Komárno, kontroly správnosti zostavenia záverečného účtu za rok 2015 ako aj analýzy vyžiadaných informácií konštatujem, že: - návrh záverečného účtu Mesta Komárno za rok 2015 obsahuje všetky náležitosti v zmysle ustanovení 29 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, 16 ods. 5 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v znení neskorších predpisov a 17 zákona o účtovníctve, - návrh záverečného účtu mesta Komárno za rok 2015 bol zverejnený viac ako 15 dní, - ročná účtovná závierka bola v zmysle 9 ods. 6 zákona č. 369/90 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov ako aj v zmysle 19 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve overená audítorom. - V hospodárení rozpočtu Mesta Komárno, vykázanom na hotovostnom princípe sa v roku 2015 dosiahli: Príjmy: 21 130 848,55 eur Výdavky: 21 173 061,72 eur (V tom nevyčerpané príjmy zo ŠR a EÚ vo výške 34 948,74 eur) Rozpočtový schodok: -77 161,91 eur - Akruálny výsledok hospodárenia bol v roku 2014 bol nasledovný: Účtovná tr. 6 výnosy Účtovná tr. 5 náklady Hospodársky výsledok pred zdanením Daň Hospodársky výsledok po zdanení 16 214 226,90 eur 16 081 981,48 eur 132 245,42 eur 194,22 eur 132 054,20 eur Za podmienky prijatia navrhovaných nápravných opatrení na rok 2016 o d p o r ú č a m poslancom Mestského zastupiteľstva v Komárne schváliť celoročné hospodárenie Mesta Komárno za rok 2015 bez výhrad. V Komárne dňa 19.05.2016 Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór mesta Komárno Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 26 z 26