Keszthelyi Kórház. Gazdálkodási szabályzat

Átírás

1 Á ü ü ü í á ó í á é ü á á á á á á ő é á í á á ő ő é ő á á í ü é ő é á í á í ő é é é í á á

2 ő á É á á á Í ó í á é é ó áí á á á á á ó í á ó á áí á á á á ő á ő á á é é É é é é ó

3 Gazdálkodási szabályzat TARTALOMJEGYZÉK MÓDOSÍTÁSOK JEGYZÉKE... 1 I. ÁLTALÁNOS RÉSZ A SZABÁLYZAT CÉLJA A szabályzat hatálya A SZABÁLYZAT JOGSZABÁLYI ÉS EGYÉB FORRÁSAI: ÉRTELMEZŐ RENDELKEZÉSEK Kötelezettségvállalás Kötelezettségvállalás ellenjegyzése Teljesítés igazolása Érvényesítés Utalványozás... 6 Utalvány ellenjegyzése... 6 II. A KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS RENDJE... 6 Írásban vállalt kötelezettségvállalás dokumentumai:... 7 Megrendelés... 8 A vállalkozási-szállítási szerződés, keretszerződés, átalánydíjas szerződés... 8 Megbízási szerződés... 9 Egyéb szerződések... 9 Nem írásban vállalt kötelezettségvállalások (százezer forintot el nem érő) dokumentumai:... 9 Kötelezettségvállalás közbeszerzési eljárás esetében... 9 A kötelezettségvállalás nyilvántartása... 9 III. A KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS ELLENJEGYZÉSÉNEK RENDJE KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI ÉS ELLENJEGYZÉSI JOGKÖRÖK DOLOGI, BÉR ÉS BÉRJELLEGŰ KIADÁSOKNÁL Dologi jellegű kiadások (bevételek) A Főigazgató kötelezettségvállalási jogköre az elfogadott költségvetés erejéig korlátlan Műszaki osztályvezető A keretgazdálkodók részére kiadott havi keretösszeg erejéig Bér- és bérjellegű kiadások IV. A SZAKMAI TELJESÍTÉS IGAZOLÁS RENDJE V. AZ ÉRVÉNYESÍTÉS RENDJE VI. AZ UTALVÁNYOZÁS RENDJE VII. AZ UTALVÁNY ELLENJEGYZÉSÉNEK RENDJE UTALVÁNYOZÁSI JOGKÖRÖK SZABÁLYOZÁSA DOLOGI, BÉR- ÉS BÉRJELLEGŰ KIADÁSOK ESETÉBEN UTALVÁNYOZÁS ÉS ELLENJEGYZÉS IX. AZ ÖSSZEFÉRHETETLENSÉG SZABÁLYAI File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 2/24

4 Gazdálkodási szabályzat X. A PÉNZÜGYI-GAZDASÁGI FELADATOKAT ELLÁTÓ SZEMÉLYEK XI. A FELHATALMAZÁS ÉS A VISSZAVONÁS DOKUMENTUMAINAK MEGŐRZÉSE XII. ADATSZOLGÁLTATÁSI ÉS ELEMI BESZÁMOLÓ KÉSZÍTÉSI FELADATOK ADATSZOLGÁLTATÁS A TARTOZÁSÁLLOMÁNY ALAKULÁSÁRÓL IDŐKÖZI KÖLTSÉGVETÉSI JELENTÉS IDŐKÖZI MÉRLEGJELENTÉS AZ ÉVES ELEMI BESZÁMOLÓ TARTALMA, BESZÁMOLÓ KÉSZÍTÉSSEL KAPCSOLATOS FELADATOK XIII. ÁTLÁTHATÓSÁGGAL KAPCSOLATOS RENDELKEZÉSEK XIV. ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 3/24

5 Gazdálkodási szabályzat GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT A Keszthelyi Kórház gazdálkodási szabályzatát az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.), államháztartási törvény végrehajtásáról rendelkező 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.) és az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet (továbbiakban: Áhsz.) előírásai, valamint a gazdasági szervezet ügyrendjében foglaltak alapján a következők szerint határozom meg. I. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. A szabályzat célja A szabályzat célja, hogy a Keszthelyi Kórház meghatározza a működéséhez, gazdálkodásához kapcsolódó a jogszabályban nem szabályozott kérdéseket. Meghatározza a kötelezettségvállalás, a pénzügyi ellenjegyzés a szakmai teljesítés igazolása, az érvényesítés, az utalványozás és az utalvány ellenjegyzés eljárási és dokumentációs részletszabályait, az egyes jog- és hatásköröket, a helyettesítés, illetve a hatáskörök átruházásának rendjét, az ehhez rendelt felelősség viselését, az adatszolgáltatások rendjével kapcsolatos belső előírásokat. 1.1 A szabályzat hatálya A szabályzat hatálya kiterjed a Keszthelyi Kórház költségvetési szervre. 2. A szabályzat jogszabályi és egyéb forrásai: az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.); a számvitelről szóló évi C. törvény (továbbiakban: Sztv.); az államháztartási törvény végrehajtásáról rendelkező 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.); az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet (továbbiakban: Áhsz.); a Keszthelyi Kórház Szervezeti és Működési Szabályzata (továbbiakban: SzMSz); a Keszthelyi Kórház gazdasági szervezet ügyrendje. File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 4/24

6 Gazdálkodási szabályzat 3. Értelmező rendelkezések 3.1. Kötelezettségvállalás Kötelezettségvállalásnak az a foglalkoztatatásra irányuló jogviszony létesítéséről, szerződés (megállapodás) megkötéséről, támogatás biztosításáról, illetve más, pénzben kifejezhető értékű szolgáltatás teljesítésére irányuló kötelezettség vállalásáról szóló, szabályszerűen megtett jognyilatkozat minősül, amelyet a költségvetési szerv a költségvetése előirányzatainak terhére vállal ideértve az áru vagy szolgáltatás megrendeléséről elküldött és visszaigazolt megrendelést, a jóváhagyott feladat megvalósítása érdekében kötött szerződést. A közbeszerzésekről szóló évi CVIII. törvény (a továbbiakban: Kbt.) szerint a közbeszerzési eljárást megindító hirdetmény, részvételi, ajánlattételi felhívás, a pályázati kiírás, továbbá minden olyan nyilatkozat, harmadik személlyel szemben vállalt kötelezettség, amely feltételesen, valamely személy nyilatkozatától függő fizetési kötelezettséget tanúsít, az Ávr. 45. (3) bekezdésben foglalt kivételekkel kötelezettségvállalásnak tekintendő. Ha a közbeszerzési eljárás, pályázat eredménytelen lett, a fizetési kötelezettséget keletkeztető nyilatkozat nem történt meg, a korábban lekötött előirányzat lekötését a kötelezettségvállalások meghiúsulásának szabályai szerint fel kell oldani Kötelezettségvállalás ellenjegyzése Kötelezettséget vállalni az Ávr.-ben foglalt kivételekkel csak pénzügyi ellenjegyzés után, a pénzügyi teljesítés esedékességét megelőzően, írásban lehet. A pénzügyi ellenjegyzőnek meg kell győződnie arról, hogy a szabad előirányzat rendelkezésre áll, a tervezett kifizetési időpontokban a pénzügyi fedezet biztosított, és a kötelezettségvállalás nem sérti a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. A pénzügyi ellenjegyzőnek a pénzügyi ellenjegyzést megelőzően meg kell győződnie arról, hogy: a) a szükséges szabad előirányzat rendelkezésre áll, a befolyt vagy a megtervezett és várhatóan befolyó bevétel biztosítja a fedezetet, b) a kifizetés időpontjában a fedezet rendelkezésre áll, és c) a kötelezettségvállalás nem sérti a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. A pénzügyi ellenjegyzést a kötelezettségvállalás dokumentumán a pénzügyi ellenjegyzés dátumának és a pénzügyi ellenjegyzés tényére történő utalás megjelölésével, az arra jogosult személy aláírásával kell igazolni. 3.3.Teljesítés igazolása A teljesítés igazolása a kiadás érvényesítése és utalványozása előtt történik. A teljesítés igazolása során ellenőrizhető okmányok alapján ellenőrizni, szakmailag igazolni kell a következőket: File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 5/24

7 Gazdálkodási szabályzat a kiadások teljesítésének jogosságát, a kiadások összegszerűségét, ellenszolgáltatást is magában foglaló kötelezettségvállalás esetében ha a kifizetés vagy annak egy része az ellenszolgáltatás teljesítését követően esedékes annak teljesítését Érvényesítés Kifizetések esetén a teljesítés igazolása alapján az Ávr. 57. (3) bekezdése szerinti esetben annak hiányában is az érvényesítőnek ellenőriznie kell: az összegszerűséget, a fedezet meglétét és azt, hogy a megelőző ügymenetben az Áht., az államháztartási számviteli kormányrendelet és e rendelet előírásait, továbbá a belső szabályzatokban foglaltakat megtartották-e. 3.5.Utalványozás A kiadások utalványozása az érvényesített okmány alapján történik. A bevételek utalványozására ha az utalványozás az Ávr. 59. (4) bekezdésre figyelemmel szükséges, és a kötelezettséget vállaló szerv az Ávr. 57. (2) bekezdése alapján előírta a teljesítés igazolását a teljesítés igazolását követően kerülhet sor. Utalványozni készpénzes fizetési mód esetén az érvényesített pénztárbizonylatra rávezetett, más esetben külön írásbeli rendelkezéssel lehet. Utalvány ellenjegyzése Az utalvány ellenjegyzése során meg kell győződni arról, hogy a teljesítés igazolása és az érvényesítés megtörtént-e. II. A KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS RENDJE A kötelezettségvállalásra a főigazgató vagy az általa megbízott személy jogosult. A felhatalmazás, illetve a felhatalmazás visszavonása minden esetben csak írásban, a Gazdálkodási szabályzat 7.; 8. számú. mellékletében előírt formában történhet. Az írásbeli felhatalmazás, illetve visszavonás dokumentuma a szabályzat mellékletét képezi. Az írásos felhatalmazás dokumentumának a következőket kell tartalmazni: a felhatalmazó nevét, beosztását, a felhatalmazott nevét, beosztását, a felhatalmazás kezdő időpontját, a felhatalmazás feltételeit, a felhatalmazó aláírását, File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 6/24

8 Gazdálkodási szabályzat a felhatalmazott által a megbízás tudomásul vételének aláírással történő igazolását. Az írásos felhatalmazás visszavonásáról szóló dokumentumnak a következőket kell tartalmazni: a felhatalmazást visszavonó nevét, beosztását, a felhatalmazott nevét, beosztását, a felhatalmazás visszavonásának időpontját, a felhatalmazást visszavonó aláírását, a felhatalmazott által a visszavonás tudomásul vételének aláírással történő igazolását. A kötelezettségvállalásra jogosultak nevét, beosztását, a felhatalmazásra jogosító ügyirat számát és keltét, a felhatalmazott aláírásának mintáját, valamint a jogosultság megszüntetését elrendelő ügyirat számát és időpontját a Gazdálkodási szabályzat 1. számú. melléklete szerinti nyilvántartás tartalmazza. A kötelezettségvállalásra felhatalmazottakról készült nyilvántartás folyamatos naprakész vezetéséért a pénzügyi osztály felelős. A kötelezettségvállalás során figyelembe kell venni az Áht. 36. (4) bekezdés b) pontjában foglaltakat, így: Kötelezettségvállalásra több év, vagy a költségvetési éven túli kiadási előirányzat terhére az államháztartás központi alrendszerében az irányító szerv által megállapított, ennek hiányában a költségvetési év kiadási előirányzataival megegyező összegű kiadási előirányzatok szabad előirányzatának mértékéig kerülhet sor, amelynek fedezetét a kötelezettséget vállalónak a tervezésekor biztosítania kell. Írásban vállalt kötelezettségvállalás dokumentumai: kinevezési okirat, szerződés, megállapodás, megrendelés, a pályázati úton odaítélt támogatásról szóló döntés (szerződés) aláírt dokumentuma. File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 7/24

9 Gazdálkodási szabályzat Megrendelés Anyagok, áruk beszerzésekor, szolgáltatások igénybevételekor alkalmazott kötelezettségvállalási fajta. Minden megrendelést írásban kell elkészíteni, az alább felsorolt kivételekkel formanyomtatványon, CT EcoSTAT/Rendelés/Levelek egyedi módon, levél formában. A megrendelés kötelező tartalma: A megrendelő és a szállító pontos megnevezése, telephelye, A megrendelt és szállítandó áru, anyag, szolgáltatás pontos meghatározása, ára, mennyisége, Az átvétel helyének pontos megjelölése, A fizetés módjára vonatkozó megjegyzés, A megrendelést minden esetben kettő példányban, folyamatos sorszámmal kell kinyomtatni, amelyből az: az első példány a gazdasági esemény realizálásakor a számla mellé csatolandó, a második példány a kötelezettségvállalónál marad, amire a gazdasági esemény realizálásakor felírják a szállítólevél, illetve a számla számát. Amennyiben a megrendelést postai úton kell a szállítnak eljuttatni, úgy a megrendelés 3 példányban készül: első (eredeti) példány a szállítóé, illetve a szolgáltatást végzőé, a második példány a gazdasági esemény realizálásakor a számla mellé csatolandó, a harmadik példány a kötelezettségvállalónál marad, amire a gazdasági esemény realizálásakor felírják a szállítólevél, illetve a számla számát. A vállalkozási-szállítási szerződés, keretszerződés, átalánydíjas szerződés Jelentősebb feladatok, beruházások, karbantartások, nagyobb mennyiségű anyag- és áruszállítások megvalósítása érdekében készül. A szerződés a felek akaratának kölcsönös és egybehangzó kifejezésével jön létre. A szerződésnek tartalmaznia kell a megrendelés kötelező tartalmá -ban leírtakat. File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 8/24

10 Gazdálkodási szabályzat A megrendeléseknél, illetve szerződéskötéseknél a közbeszerzési törvény, szerint kell eljárni, tehát az Ft feletti értékű beszerzések esetén három árajánlatot kell kérni, és az összességében legkedvezőbb ajánlat alapján történhet megrendelés. Megbízási szerződés Meghatározott feladat ellátása érdekében készül. Pontosan meghatározza az elvégezendő feladatokat, a feladatokért járó díjazást, valamint azt, hogy a feladat teljesítésének igazolására ki jogosult. Egyéb szerződések A kötelezettségvállalás rendjét kell érvényesíteni minden olyan jogügylet esetében, amely alapján az intézményt teljesítési kötelezettség terheli. A szabályokat alkalmazni kell a konkrét teljesítéssel nem járó, de a kórház számára felelősséget vagyoni és nem vagyoni természetűt hordozó szerződéskötéseknél. Nem írásban vállalt kötelezettségvállalások (százezer forintot el nem érő) dokumentumai: számla, taxi készenlétes behívás,anyakönyveztetés számlával egy tekintet alá eső okirat. banki értesítő Kötelezettségvállalás közbeszerzési eljárás esetében A közbeszerzésekről szóló évi CVIII. törvény (a továbbiakban: Kbt.) szerint a közbeszerzési eljárást megindító hirdetmény, részvételi, ajánlattételi felhívás, a pályázati kiírás, továbbá minden olyan nyilatkozat, harmadik személlyel szemben vállalt kötelezettség, amely feltételesen, valamely személy nyilatkozatától függő fizetési kötelezettséget tanúsít, az Ávr. 45. (3) bekezdésben foglalt kivételekkel kötelezettségvállalásnak tekintendő. Ha a közbeszerzési eljárás, pályázat eredménytelen lett, a fizetési kötelezettséget keletkeztető nyilatkozat nem történt meg, a korábban lekötött előirányzat lekötését a kötelezettségvállalások meghiúsulásának szabályai szerint fel kell oldani. A kötelezettségvállalás nyilvántartása A kötelezettségvállalást követően gondoskodni kell annak nyilvántartásba vételéről és a kötelezettségvállalás értékéből az adott évet terhelő rész lekötéséről az érintett előirányzatok szabad keretének terhére. A kötelezettségvállalásról (meglévő és folyamatos) minden keretgazdálkodó köteles nyilvántartást vezetni a CT-EcoSTAT program Kötelezettségvállalás, Rendelés- Szerződés moduljában, melynek tartalmaznia kell a pénzügyi teljesítés várható idejét és mértékét is. File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 9/24

11 Gazdálkodási szabályzat Azokban az esetekben, melyeknél a Gazdálkodási szabályzat nem ír elő írásbeli kötelezettségvállalást a teljesített kifizetésekkel egyidejűleg kell a kifizetés összegét kötelezettségvállalásként nyilvántartásba venni. A több évet érintő kötelezettségvállalások dokumentálásánál a következők szerint kell eljárni: határozatlan idejű kötelezettségvállalás esetében ha több évet érint a tárgyévi költségvetés terhére kifizetendő kiadások mellett a tárgyévet követő három év kötelezettségvállalását is dokumentálni kell és nyilvántartásba kell venni (pl. határozatlan időre kötött munkaszerződés, kinevezési okirat, közműdíjak, stb.), határozott idejű kötelezettségvállalás esetében ha több évet érint kötelezettségvállalás összegét meg kell bontani a következők szerint tárgyévi előirányzat terhére vállalt tárgyévi kötelezettség, tárgyévi előirányzat terhére vállalt következő évi kötelezettség, tárgyévben a következő évi előirányzat terhére vállalt kötelezettség, tárgyévben a további évek előirányzata terhére vállalt kötelezettség, A kötelezettségvállalások nyilvántartását érvényességét - minden negyedévet követő 10-éig felül kell vizsgálni, melynek végrehajtásáért a pénzügyi ügyintéző a felelős.. Abban az esetben, ha a kötelezettségvállalás teljesítése valamilyen oknál fogva meghiúsult, várhatóan nem kerül teljesítésre, vagy részleges teljesítése megtörtént és további teljesítés már nem lesz, úgy gondoskodni kell a nem teljesített kötelezettségvállalások visszavonásának dokumentálásáról és a nyilvántartásban történő feljegyzéséről, melynek elvégzésért a keretgazda a felelős. A kötelezettségvállalás visszavonásának dokumentálása a CT-EcoSTAT Kötelezettségvállalás nyilvántartó modulban történik. III. A KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS ELLENJEGYZÉSÉNEK RENDJE A kötelezettségvállalás ellenjegyzésére a gazdasági igazgató vagy az általa írásban megbízott személy, írásban jogosult. Az írásos megbízásra és visszavonásra az 9.;10. számú mellékletben szereplő dokumentumok alapján kerülhet sor. Az írásos felhatalmazás, illetve visszavonás dokumentuma a szabályzat mellékletét képezi. A kötelezettségvállalás ellenjegyzésére jogosultak nevét, beosztását, a felhatalmazásra jogosító ügyirat számát és keltét, a felhatalmazott aláírásának mintáját, valamint a jogosultság File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 10/24

12 Gazdálkodási szabályzat megszüntetését elrendelő ügyirat számát és időpontját a jelen szabályzat 2. számú melléklete szerinti nyilvántartás tartalmazza. A kötelezettségvállalás ellenjegyzésére jogosultakról készült nyilvántartás folyamatos és naprakész vezetéséért a pénzügyi osztály felelős. A pénzügyi ellenjegyzőnek a pénzügyi ellenjegyzést megelőzően meg kell győződnie arról, hogy: a) a szükséges szabad előirányzat rendelkezésre áll, a befolyt vagy a megtervezett és várhatóan befolyó bevétel biztosítja a fedezetet, b) a kifizetés időpontjában a fedezet rendelkezésre áll, és c) a kötelezettségvállalás nem sérti a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. Az ellenjegyző feladata ellátásához amennyiben jogszabály másként nem rendelkezik szükség szerint szakértőt vehet igénybe. Amennyiben a kötelezettségvállalás nem felel meg az a)-c) pontokban előírtaknak, a kötelezettségvállalás ellenjegyzőjének erről írásban tájékoztatnia kell a kötelezettségvállalót, illetve a kötelezettséget vállaló szerv vezetőjét és gazdasági vezetőjét. Ha kötelezettséget vállaló szerv vezetője az írásos tájékoztatás ellenére írásban ellenjegyzésre utasítja a kötelezettségvállalás ellenjegyzőjét, az köteles az utasításnak eleget tenni és e tényről költségvetési szerv esetén az irányító szerv vezetőjét 1, egyéb kötelezettséget vállaló szerv esetén a pénzellátást végző szerv vezetőjét haladéktalanul írásban értesíteni. Az irányító, illetve a pénzellátást végző szerv a tájékoztatás kézhezvételétől számított nyolc munkanapon belül helyi önkormányzati, illetve helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szerv esetén a képviselő testület soron következő ülésén köteles megvizsgálni a bejelentést, és kezdeményezni az esetleges felelősségre vonást. Kötelezettségvállalási és ellenjegyzési jogkörök dologi, bér és bérjellegű kiadásoknál Dologi jellegű kiadások (bevételek) A Főigazgató kötelezettségvállalási jogköre az elfogadott költségvetés erejéig korlátlan. Minden tárgyi eszköz beszerzése 200 ezer forint felett. A megrendelést és az adminisztrációt a műszaki, gazdasági osztály készíti. tárgyi eszköznek minősülő számítógépek, illetve az azokhoz megvásárolt rendszer és felhasználói szoftverek beszerzése esetén, 300 ezer Ft érték felett. File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 11/24

13 Gazdálkodási szabályzat nagyjavítási munkák elrendelése 500 ezer Ft felett, egyedi üzemeltetési és beszerzési kiadások 250 ezer Ft felett. külföldi kiküldetés, tanulmányút, valamint egyéb továbbképzés és külföldiek vendéglátásával kapcsolatos utazás, szállás ellátás megrendelése, belföldi kiküldetések (tanulmányutak, egyéb továbbképzések, stb.) oktatási, képzési célú egészségügy szakmai célú könyvek, folyóiratok és egyéb kiadványok. Kötelezettségvállaló főigazgató távollétében orvosigazgató Ellenjegyző gazdasági igazgató vagy pénzügyi oszt. vez. vagy pénzügyi oszt. vez.helyettes Műszaki osztályvezető nagyjavítási munkák elrendelése 500 ezer Ft alatt Tárgyi eszköz beszerzése 200 ezer forintig. üzemeltetési és anyagbeszerzési kiadások 250 ezer Ft alatt szállítási/közbeszerzési szerződések havi megrendelései a gazdálkodói keretösszeg erejéig a következők: Kötelezettségvállaló műszaki és anyaggazd. oszt. vez. távollétében anyaggazd. csop. vez. Ellenjegyző gazdasági igazgató vagy pénzügyi oszt. vez. vagy pénzügyi oszt. vez.helyettes A keretgazdálkodók részére kiadott havi keretösszeg erejéig Kötelezettségvállaló főgyógyszerész távollétében Ellenjegyző gazdasági igazgató vagy File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 12/24

14 Gazdálkodási szabályzat orvosigazagtó. műszaki és anyaggazd. oszt. vez. távollétében anyaggazd. csop. vez. élelmezési oszt. vez. távollétében élelmezési oszt. vez. h. informatikai csop. vez. távollétében informatikai csop. vez. h. pénzügyi oszt. vez. vagy pénzügyi oszt. vez.helyettes gazdasági igazgató vagy pénzügyi oszt. vez. vagy pénzügyi oszt. vez.helyettes gazdasági igazgató vagy pénzügyi oszt. vez. vagy pénzügyi oszt. vez.helyettes gazdasági igazgató vagy pénzügyi oszt. vez. vagy pénzügyi oszt. vez.helyettes Bér- és bérjellegű kiadások Az intézmény valamennyi dolgozója esetén Kötelezettségvállaló főigazgató távollétében orvosigazgató Ellenjegyző gazdasági igazgató vagy pénzügyi oszt. vez. vagy pénzügyi oszt. vez.helyettes IV. A SZAKMAI TELJESÍTÉS IGAZOLÁS RENDJE Szervezetünknél a szakmai teljesítés igazolására jogosult személyeket a főigazgató mint kötelezettségvállaló jelöli ki írásban. File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 13/24

15 Gazdálkodási szabályzat Az írásos megbízásra és visszavonásra a 11.;12. számú mellékletben szereplő dokumentumok alapján kerülhet sor. A szakmai teljesítés igazolására jogosultak nevét, beosztását, a felhatalmazásra jogosító ügyirat számát és keltét, a jogosultság jogcímét, a felhatalmazott aláírásának mintáját, valamint a jogosultság megszüntetését elrendelő ügyirat számát és időpontját, nevét, beosztását, jogkörét, valamint aláírásának mintáját a jelen szabályzat 3. számú melléklete szerinti nyilvántartás tartalmazza. A szakmai teljesítés igazolására jogosultakról készült nyilvántartás folyamatos és naprakész vezetéséért a pénzügyi osztály felelős. Az utalványozás előtt okmányok alapján ellenőrizni, szakmailag igazolni kell azok: a) jogosultságát, b) összegszerűségét, c) az ellenszolgáltatást is magába foglaló kötelezettségvállalás teljesítését. A kifizetés jogosultságának ellenőrzése akkor történik meg, ha a kifizetés alapját képező bizonylaton (számlán), szerződésen, megrendelésen, megállapodáson, vagy más visszterhes magánjogi kötelem esetében, illetve annak visszaigazolásában meghatározott megbízottal (szállítóval) megegyező személy, illetve szervezet szerepelt, és azt a szakmai teljesítés igazolására jogosult személy elfogadta, az egyezőséget aláírásával és az igazolás dátumának, valamint az Ámr-ben és a Gazdálkodási szabályzatban meghatározott igazolási kötelezettség végrehajtásának megjelölésével aláírásával igazolta. A kifizetés összegszerűségének ellenőrzése akkor történik meg, ha a kifizetés alapját képező bizonylaton (számlán) szereplő kiadás összege megegyezett a szerződésen, megrendelésen, megállapodáson, vagy más visszterhes magánjogi kötelem esetében, illetve annak visszaigazolásában meghatározott összeggel, és ezt a szakmai teljesítés igazolására jogosult személy elfogadta, az egyezőséget aláírásával és az igazolás dátumának, valamint az Ámr-ben és a Gazdálkodási szabályzatban meghatározott igazolási kötelezettség végrehajtásának megjelölésével igazolta. A szerződés, megrendelés, megállapodás, vagy más visszterhes magánjogi kötelem esetében annak szakmai teljesítésének ellenőrzése akkor történik meg, ha a kifizetés alapját képező bizonylaton szereplő termék vagy szolgáltatás megnevezése megfelel a szerződés, megrendelés, megállapodás, vagy más visszterhes magánjogi kötelem tárgyával, és azt a szakmai teljesítés igazolására jogosult személy ellenőrizte, valamint a feladat elvégzését aláírásával és az igazolás dátumának, valamint az Ámr-ben és a Gazdálkodási szabályzatban meghatározott igazolási kötelezettség végrehajtásának megjelölésével igazolta. Nem kell a szakmai teljesítés igazolását elvégezni, annak kötelezettségét teljesíteni a költségvetés teljesítése kapcsán keletkezett bevételek esetében. File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 14/24

16 Gazdálkodási szabályzat A szakmai teljesítést az igazolás dátumának és a teljesítés tényére történő utalás megjelölésével, az arra jogosult személy aláírásával igazolni kell. Amennyiben a szakmai teljesítés igazolása az eredeti bizonylaton történik, abban az esetben az utalványrendeleten jelölni kell, hogy az eredeti bizonylaton megtörtént. V. AZ ÉRVÉNYESÍTÉS RENDJE Érvényesítést a gazdasági igazgató vagy az általa írásban kijelölt, a költségvetési szerv állományába tartozó személy végezhet. Az írásos megbízásra és visszavonásra a 13.;14. számú mellékletben szereplő dokumentumok alapján kerülhet sor. Az érvényesítésre jogosultak nevét, beosztását, a kijelölésre jogosító ügyirat számát és keltét, a jogosult aláírásának mintáját, valamint a jogosultság megszüntetését elrendelő ügyirat számát és időpontját, nevét, beosztását, jogkörét, valamint aláírásának mintáját a Gazdálkodási szabályzat 4. számú melléklete szerinti nyilvántartás tartalmazza. Az érvényesítésre jogosultakról készült nyilvántartás folyamatos és naprakész vezetéséért a pénzügyi osztály felelős. Az érvényesítés a teljesítés szakmai igazolásán alapul. Az érvényesítőnek a szakmai teljesítés igazolása alapján ellenőriznie kell: a) az összegszerűséget, b) a fedezet meglétét, c) továbbá azt, hogy a megelőző ügymenetben az Áht., az Áhsz., az Ámr., illetve a Gazdálkodási szabályzatban foglalt ügymenetet betartották-e. Az érvényesítésnek tartalmaznia kell: az érvényesítésre utaló megjelölést, a megállapított összeget, az érvényesítés dátumát, az érvényesítő aláírását. A Keszthelyi Kórház Gazdálkodási szabályzatában a bevételekre külön szakmai teljesítés igazolást nem írt elő, azonban a fentieket az érvényesítés során abban az esetben is szükséges vizsgálni. Amennyiben az érvényesítő a szakmai teljesítés igazolása alapján végzett vizsgálat során az ott megjelölt jogszabályok, illetve a Gazdálkodási szabályzatának vagy a belső File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 15/24

17 Gazdálkodási szabályzat szabályzatainak megsértését tapasztalja, köteles ezt jelezni az utalványozónak. Az érvényesítés nem tagadható meg, ha ezt követően az utalványozó erre írásban utasítja. VI. AZ UTALVÁNYOZÁS RENDJE Utalványozásra az intézmény vezetője vagy az általa írásban megbízott, az intézmény alkalmazásában álló személy írásban jogosult. Az írásos megbízásra és visszavonásra az 15.;16. számú. mellékletben szereplő dokumentumok alapján kerülhet sor. Az utalványozásra jogosultak nevét, beosztását, a felhatalmazásra jogosító ügyirat számát és keltét, a felhatalmazott aláírásának mintáját, valamint a jogosultság megszüntetését elrendelő ügyirat számát és időpontját, nevét, beosztását, jogkörét, valamint aláírásának mintáját a jelen szabályzat 5. számú melléklete szerinti nyilvántartás tartalmazza. Az utalványozásra jogosultakról készült nyilvántartás folyamatos és naprakész vezetéséért pénzügyi osztály felelős. Utalványozni készpénzes gazdasági eseményhez kapcsolódóan a bevételi- és kiadási pénztárbizonylaton, míg a banki forgalomhoz kapcsolódó gazdasági események esetében az EcoSTAT program Pénzügy moduljából nyomtatható utalványrendeleten lehet. Utalványozni csak az érvényesített okmányra rávezetett vagy külön írásbeli rendelkezéssel (a továbbiakban: utalvány) lehet. A külön írásbeli rendelkezésként elkészített utalványon fel kell tüntetni: az utalványozó és az utalványozás ellenjegyzőjének keltezéssel ellátott aláírását, az utalvány szót, a költségvetési évet, a befizető és a kedvezményezett megnevezését, címét, a fizetés időpontját, módját, összegét, a megterhelendő és a jóváírandó pénzforgalmi számla számát és megnevezését, a kötelezettségvállalás nyilvántartási számát A rövidített utalványon készpénzes fizetési mód bizonylaton a fentiekben meghatározott adatok közül az okmányon már feltüntetett adatokat nem kell megismételni. Nem kell külön utalványozni a termék értékesítéséből, szolgáltatás nyújtásából számla, egyszerűsített számla, számlát helyettesítő okirat, átutalási postautalvány alapján befolyó, valamint a közigazgatási hatósági határozaton alapuló bevétel beszedését, továbbá a pénzügyi szolgáltatások kiadásait és bevételeit. File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 16/24

18 Gazdálkodási szabályzat VII. AZ UTALVÁNY ELLENJEGYZÉSÉNEK RENDJE Az utalvány ellenjegyzésére az intézmény gazdasági vezetője vagy az általa írásban kijelölt, a költségvetési szerv állományába tartozó személy végezhet. Az írásos megbízásra a 17. számú mellékletben szereplő dokumentum alapján kerülhet sor. Az utalvány ellenjegyzésére jogosultak nevét, beosztását, a felhatalmazásra jogosító ügyirat számát és keltét, a felhatalmazott aláírásának mintáját, valamint a jogosultság megszüntetését elrendelő ügyirat számát és időpontját, nevét, beosztását, jogkörét, valamint aláírásának mintáját a jelen szabályzat 6. számú melléklete szerinti nyilvántartás tartalmazza. Az utalvány ellenjegyzésére jogosultakról készült nyilvántartás folyamatos és naprakész vezetéséért pénzügyi osztály felelős. Az utalvány ellenjegyzésére felhatalmazottnak az ellenjegyzést megelőzően meg kell győződnie arról, hogy a szakmai teljesítés igazolása és az érvényesítés megtörtént-e. a) a szakmai teljesítés igazolás megtörténtének az ellenőrzésekor az utalvány ellenjegyzőjének meg kell győződnie arról, hogy a szakmai teljesítés igazolást az arra felhatalmazott, vagy az általa írásban kijelölt személy az aláírásával és az igazolás dátumának, valamint a meghatározott igazolási kötelezettség végrehajtásának megjelölésével, a Gazdálkodási szabályzatban előírt módon igazolta-e, b) az érvényesítés megtörténtének az ellenőrzésekor az utalvány ellenjegyzőjének meg kell győződnie arról, hogy az érvényesítéssel írásban megbízott személy érvényesítése tartalmazza-e az érvényesítésre utaló megjelölést, a megállapított összeget, az érvényesítés dátumát és az érvényesítő aláírását. Amennyiben az utalvány ellenjegyzésére jogosult nem ért egyet az utalvánnyal, köteles ezt jelezni az utalványozónak. Az utalvány ellenjegyzése nem tagadható meg, ha ezt követően az utalványozó erre írásban utasítja. Amennyiben az utalvány nem felel meg az előírtaknak az utalvány ellenjegyzőjének erről írásban tájékoztatnia kell a kötelezettségvállalót, illetve a kötelezettséget vállaló szerv vezetőjét és gazdasági vezetőjét. Ha kötelezettséget vállaló szerv vezetője az írásos tájékoztatás ellenére írásban ellenjegyzésre utasítja az utalvány ellenjegyzőjét, az köteles az utasításnak eleget tenni és e tényről költségvetési szerv esetén az irányító szerv vezetőjét haladéktalanul írásban értesíteni. Utalványozásra és annak ellenjegyzésére az érvényesített okmány alapján a Gazdálkodási szabályzatban kijelölt személyek jogosultak. File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 17/24

19 Gazdálkodási szabályzat Utalványozási jogkörök szabályozása dologi, bér- és bérjellegű kiadások esetében Utalványozás és ellenjegyzés Az évi XXXVIII. Törvény, valamint a 292/2009 (XII.19) Korm. rendelet alapján az utalványozási joggal az intézmény vezetője rendelkezik. Utalványozó főigazgató Távollétében orvosigazgató Ellenjegyző gazdasági igazgató vagy pénzügyi oszt. vez. vagy pénzügyi oszt. vez.helyettes IX. AZ ÖSSZEFÉRHETETLENSÉG SZABÁLYAI A kötelezettségvállaló és az ellenjegyző, illetve az utalványozó és az ellenjegyző ugyanazon gazdasági eseményre vonatkozóan azonos személy nem lehet. Az érvényesítő személy nem lehet azonos a kötelezettségvállalásra, utalványozásra jogosult és a szakmai teljesítést igazoló személlyel. Kötelezettségvállalási, ellenjegyzési, érvényesítési, utalványozási és a szakmai teljesítés igazolására irányuló feladatot nem végezheti az a személy, aki ezt a tevékenységét a Polgári Törvénykönyv (a továbbiakban: Ptk.) szerinti közeli hozzátartozója, vagy maga javára látná el. X. A PÉNZÜGYI-GAZDASÁGI FELADATOKAT ELLÁTÓ SZEMÉLYEK Az érvényesítési feladatokat ellátó személynek, valamint a kötelezettségvállalás és az utalvány ellenjegyzésére feljogosított személynek a felsőoktatásban szerzett pénzügyi-számviteli végzettséggel, vagy legalább középfokú iskolai végzettséggel és emellett pénzügyi-számviteli képesítéssel kell rendelkeznie. Az ellenőrzési jogkörökre adott meghatalmazás során ennek meglétét a pénzügyi osztályvezető ellenőrizni köteles. XI. A FELHATALMAZÁS ÉS A VISSZAVONÁS DOKUMENTUMAINAK MEGŐRZÉSE A felhatalmazásról, megbízásról és visszavonásról rendelkező dokumentumot utólag is ellenőrizhető formában a számvitelről szóló évi C. törvény 169. (2) bekezdésében File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 18/24

20 Gazdálkodási szabályzat foglalt előírásokkal összhangban 8 évig meg kell őrizni. Az elévülési idő a kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés felhatalmazásáról, valamint a szakmai teljesítés igazolására, érvényesítésre szóló megbízás visszavonásának időpontjától kezdődik. XII. ADATSZOLGÁLTATÁSI ÉS ELEMI BESZÁMOLÓ KÉSZÍTÉSI FELADATOK 1. Adatszolgáltatás a tartozásállomány alakulásáról A központi költségvetési szerv vezetője a Kincstár által biztosított felületen köteles a tartozásállományról adatot szolgáltatni. A költségvetési szerv az általa elismert tartozásállomány tekintetében nemleges adat esetén is havonta a tárgyhó utolsó napján fennálló állapotnak megfelelően a tárgyhónapot követő hó Kincstár által havonta meghatározott időpontban köteles adatszolgáltatást teljesíteni. A költségvetési szervek által szolgáltatott adatok összegyűjtéséért, valamint azoknak a Kincstár és a fenntartó felé történő átadásáért a főigazgató felelős. 2. Időközi költségvetési jelentés Az intézmény a költségvetési gazdálkodásának alakulásáról időközi költségvetési jelentést köteles összeállítani. Az időközi költségvetési jelentést a pénzügyminiszter rendeletében meghatározott adattartalommal kell összeállítani. Az időközi költségvetési jelentést a KGR rendszerbe az ott megadott határidőig kell rögzíteni. Az adatok határidőre történő megadásáért a gazdasági igazgató a felelős. 3. Időközi mérlegjelentés Az intézménynek az eszközei és forrásai alakulásáról negyedévenként, a főkönyvi kivonat állományi számláinak adataiból, illetve az azt alátámasztó nyilvántartásokból összeállított mérlegjelentést kell készítenie az Ámr számú mellékletei szerint. Az időközi mérlegjelentéseket a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig, a negyedik negyedévre vonatkozóan gyorsjelentésként szintén a tárgynegyedévet követő 20. napon, az éves jelentést az éves beszámoló benyújtásának határidejével megegyezően kell a KGR rendszerben rögzíteni illetve feladni. 3. Az éves elemi beszámoló tartalma, beszámoló készítéssel kapcsolatos feladatok Az éves költségvetési beszámoló költségvetési könyvvezetés adatai alapján készített részei: File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 19/24

21 Gazdálkodási szabályzat a költségvetési jelentés, a maradvány kimutatás, adatszolgáltatás a személyi juttatások és a foglalkoztatottak, választott tisztségviselők összetételéről, adatszolgáltatás a társadalombiztosítás pénzügyi alapjaiból folyósított egyes ellátások és támogatások tervezett összegeiről és teljesítéséről, Az eredményszemléletű pénzügyi könyvvezetés adatai alapján készített beszámoló részei: a mérleg, az eredménykimutatás, a költségekről és megtérült költségekről szóló kimutatás és a kiegészítő melléklet. Az éves beszámolót a főkönyvi kivonat adataiból év végi, december 31-ei fordulónapot figyelembe véve kell elkészíteni. A főkönyvi kivonat összeállítása előtt a következőket kell biztosítani: a leltár készítése és átvezetése a könyvelés adatain, az előirányzatok egyeztetése az irányító szervvel a kiemelt előirányzatokra, az irányítószervi és saját hatáskörű átcsoportosításokra vonatkozóan, év végi zárlati munkák elkészítése, a mérleg összeállítása a mérlegtételek értékelésével. Az év végi zárlati munkák során az intézmény Számlarendjében leírt feladatokat kell elvégezni. Az éves beszámoló összeállításáért és a Kincstár és Fenntartó felé határidőre történő továbbításáért gazdasági igazgató a felelős. Az intézmény költségvetési maradványának szabályszerű kimunkálásának ellenőrzéséért, felülvizsgálatáért a gazdasági igazgató a felelős. A főigazgató a belső kontrollrendszer minőségét értékeli és a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet szerint nyilatkozatot tesz, az éves elemi költségvetési beszámolóval együttesen megküldi az irányító szervnek. A közölt adatok valódiságáért főigazgató a felelős. File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 20/24

22 Gazdálkodási szabályzat XIII. ÁTLÁTHATÓSÁGGAL KAPCSOLATOS RENDELKEZÉSEK 1. A nemzeti vagyonról szóló évi CXCVI. tv. (Nvt.), az államháztartásról szóló évi CXCV. tv. (Áht.), az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Áht. Vhr.), a közbeszerzésekről szóló évi CXLIII. törvény (Kbt.), előírásaira tekintettel a Keszthelyi működéséhez, gazdálkodásához kapcsolódóan a kötelezettségvállalások során a jelen előírások szerint kell eljárni. 2. Nem köthető olyan jogi személlyel, jogi személyiséggel nem rendelkező szervezettel érvényesen visszterhes szerződés, illetve létrejött ilyen szerződés alapján nem teljesíthető kifizetés, amely szervezet nem minősül a nemzeti vagyonról szóló évi CXCVI. tv. 3. (1) bekezdése szerinti átlátható szervezetnek. 3. A megkötött visszterhes szerződésnek, adott megbízásnak, megrendelésnek, vagy más hasonló visszterhes magánjogi kötelem írásba foglalását tartalmazó okiratnak az általános adatokon, feltételeken túlmenően tartalmaznia kell a) a szakmai, műszaki teljesítés mennyiségi és minőségi jellemzőinek meghatározását, a teljesítés határidejét, b) a kifizetendő összeget vagy a számlázás alapjául szolgáló egységárat, a pénzügyi teljesítés devizanemét, módját és feltételeit, c) a kifizetés határidejét, több év előirányzatai terhére vállalt kötelezettség esetén évenkénti ütemezésben, és d) a pénzügyi ellenjegyzés tényét és a pénzügyi ellenjegyző keltezéssel ellátott aláírását. 4. Jogi személlyel, jogi személyiséggel nem rendelkező szervezettel kötött visszterhes szerződés esetén az okiratnak a fent meghatározottakon túl legalább mellékletként tartalmaznia kell a szerződéses partner képviselőjének nyilatkozatát arra vonatkozóan, hogy átlátható szervezetnek minősül. A képviselő a nyilatkozatban foglaltak változása esetén arról haladéktalanul köteles a kötelezettségvállalót tájékoztatni. A valótlan tartalmú nyilatkozat alapján kötött szerződés felmondással történő megszüntetését File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 21/24

23 Gazdálkodási szabályzat vagy - ha a szerződés teljesítésére még nem került sor - a szerződéstől elállást a keretgazda haladéktalanul írásban jelzi és kezdeményezi a gazdasági igazgatónál. 5. A már megkötött szerződések esetén a meglévő Partnerektől legkésőbb május 31. napjáig be kell szerezni a szervezetük átláthatóságára vonatkozó nyilatkozatot (jelen Szabályzat 19. sz. melléklete). A nyilatkozatok beszerzése a keretgazdák feladata és felelőssége. XIV. ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK A Gazdálkodási szabályzat április 01. napján lép hatályba és ezzel egyidejűleg hatályon kívül helyezi a március 31-én életbe lépett szabályzatot. A pénzügyi-számviteli osztály a kötelezettségvállalásra, ellenjegyzésre, szakmai teljesítés igazolására, érvényesítésre, utalványozásra jogosult személyekről és aláírás-mintájukról a Gazdálkodási szabályzatban rögzített formában és módon naprakész nyilvántartást vezet. Az érintett dolgozók munkaköri leírásában szerepeltetni kell a Gazdálkodási szabályzatban nevesített felelősségi, hatás és jogköröket, melyek elkészítéséért az intézmény főigazgatója a felelős. File név:gazdszab2014 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 22/24

24 ő á á á á á ú é á á á á é é á ö é é á áí á úó í Á Á Á ááé ú í á í É ü é ő é é á é É é é é ó

25 G A Z D Á L K O D Á S I S Z A B Á L Y Z A T 1. sz. melléklet NYILVÁNTARTÁS a kötelezettségvállalásra jogosult személyekről Sorszám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte 1. dr Kvarda Attila főigazgató Ámr. 72. (3) a) pontja Jogosult aláírása Jogosult szigno Megjegyzés Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte 2. dr Kató Csaba orvosigazgató főigazgató távollétében 3. Szíjj Ákos műszaki osztályvezető 4. Czánger Zoltán anyaggazdálkodási csoportvezető 5. Hajnal Ildikó élelmezési osztályvezető anyag és szolgáltatás keret 15-14/7/2002. műszaki oszt vez. távollétében élelmezés keret 6. dr Fekete Dóra főgyógyszerész gyógyszer és labor keret File név:01 Kötelezettségvállalók nyilvántartása Érvénybelépés időpontja: Oldal: 1 / 2

26 G A Z D Á L K O D Á S I S Z A B Á L Y Z A T Sorszám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte 7. Merekva Gusztáv informatikai csoportvezető Jogosult aláírása Jogosult szigno Megjegyzés informatika keret 8. Raj Zsuzsanna rendszergazda informatikai csoportvezető távollétében 9. Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte File név:01 Kötelezettségvállalók nyilvántartása Érvénybelépés időpontja: Oldal: 2 / 2

27 G A Z D Á L K O D Á S I S Z A B Á L Y Z AT 2. sz. melléklet NYILVÁNTARTÁS a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére jogosult személyekről Sorszám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte Jogosult aláírása Jogosult szigno Megjegyzés Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte 1. Kertész Márta gazdasági igazgató Ámr. 74. (2) a) pontja 2. Vinczéné Kovács Etelka pénzügyi osztályvezető Kovács András pénzügyi osztályvezető helyettes File név:02 Kötelezettségvállalás ellenjegyzőinek nyilvántartása mód01 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 1 / 2

28 G A Z D Á L K O D Á S I S Z A B Á L Y Z AT File név:02 Kötelezettségvállalás ellenjegyzőinek nyilvántartása mód01 Érvénybelépés időpontja: Oldal: 2 / 2

29 G A Z D Á L K O D Á S I S Z A B Á L Y Z AT NYILVÁNTARTÁS a szakmai teljesítés igazolására jogosult személyekről 3. sz. melléklet Sorszám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte Jogosult aláírása Jogosult szigno Megjegyzés 1. dr Kvarda Attila főigazgató főigazgatói keret számlái Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte 2. dr Kató Csaba orvosigazgató főigazgató távollétében, továbbá Intenzív osztály 3. Szíjj Ákos műszaki anyag- és osztályvezető szolgáltatás keret számlái 4. Czánger Zoltán anyaggazdálkodási csoportvezető műszaki osztályvezető távollétében File név:03 Szakmai teljesítést igazolók nyilvántartása Érvénybelépés időpontja: Oldal: 1/3

30 G A Z D Á L K O D Á S I S Z A B Á L Y Z AT Sorszám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte Jogosult aláírása Jogosult szigno Megjegyzés 5. dr Magyar Endre főgyógyszerész gyógyszer és labor keret számlái 6. Hajnal Ildikó élelmezési osztályvezető 7. élelmezési osztályvezető helyettes 8. dr Doma Imre osztályvezető főorvos 9. Merekva Gusztáv informatikai csoportvezető élelmezés keret számlái 20 élelmezési osztályvezető távollétében vérellátó keret számlái informatika keret számlái 10. Raj Zsuzsanna rendszergazda informatikai csoportvezető távollétében 11. Lukácsné Turbéki Beáta mb. ápolási igazgató 12. Vas András mb. ápolási igazgató helyettes 20 ápolási igazgatói keret számlái mb. ápolási igazgató távollétében Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte File név:03 Szakmai teljesítést igazolók nyilvántartása Érvénybelépés időpontja: Oldal: 2/3

31 G A Z D Á L K O D Á S I S Z A B Á L Y Z AT Sorszám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte 13. Szenecsár Melinda kontrolling osztályvezető 14. dr Novák Péter osztályvezető főorvos 15. dr Baráth István osztályvezető főorvos 16. dr Horváth Csaba osztályvezető főorvos 17. dr Mischl Olga osztályvezető főorvos 18. dr Pintér Ágnes osztályvezető főorvos 19. dr Gieth Andrea osztályvezető főorvos 20. dr Bondor Gyula osztályvezető főorvos Jogosult aláírása Jogosult szigno Megjegyzés teljesítményarányos vállalkozók számlái Szülészetnőgyógyászat Sebészet 20 Belgyógyászat Csecsemő és gyermekgyógyászat Krónikus osztály Rehabilitációs osztály Sürgősségi osztály 21. dr Matán Ágnes főorvos fizikoterápia, reumatológia Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte File név:03 Szakmai teljesítést igazolók nyilvántartása Érvénybelépés időpontja: Oldal: 3/3

32 G A Z D Á L K O D Á S I S Z A B Á L Y Z AT Sorszám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte Jogosult aláírása Jogosult szigno Megjegyzés 22. dr Ifi Ferencné főorvos neurológia Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte 23. dr Magyar Beatrix főorvos 20 onkológia 24. dr Balog Judit főorvos 20 elmegyógy. és addiktológia 25. dr Ifi Ferenc osztályvezető főorvos 26. dr Nagy László osztályvezető főorvos 27. Hrenkóné dr Illés Márta 28. Vinczéné Kovács Etelka RTG, UH kórszövettan osztályvezető munkaügy osztályvezető pénzügy File név:03 Szakmai teljesítést igazolók nyilvántartása Érvénybelépés időpontja: Oldal: 4/3

33 G A Z D Á L K O D Á S I S Z A B Á L Y Z AT Sorszám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte Jogosult aláírása Jogosult szigno Megjegyzés Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte File név:03 Szakmai teljesítést igazolók nyilvántartása Érvénybelépés időpontja: Oldal: 5/3

34 Városi Kórház Keszthely G A Z D Á L K O D Á S I S Z A B Á L Y Z AT NYILVÁNTARTÁS az érvényesítésre jogosult személyekről 4. sz. melléklet Sorszám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte 1. Czipp Katalin pénzügyiszámviteli ügyintéző 2. Kovács András pénzügyiszámviteli ov.helyettes Jogosult aláírása Jogosult szigno Megjegyzés érvényesítő távollétében Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte 4. File név: 04 Érvényesítők nyilvántartása Érvénybelépés időpontja: Oldal: 1 / 1

35 K Ö T E L E Z E T T S É G V Á L L A L Á S I S Z A B Á L Y Z A T NYILVÁNTARTÁS az utalványozásra jogosult személyekről 5. sz. melléklet Sorszám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte Jogosult aláírása Jogosult szigno Megjegyzés 1. Dr. Kvarda Attila főigazgató Ámr. 78. (1) bek., illetev az Ámr. 72. (2) bek. 2. Dr. Kató Csaba orvosigazgató főigazgató távollétében 3. Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte File név: 05 Utalványozók nyilvántartása Érvénybelépés időpontja: Oldal: 1/1

36 Városi Kórház Keszthely K Ö T E L E Z E T T S É G V Á L L A L Á S, É R V É N Y E S Í T É S, U T A L V Á N Y O Z Á S S Z A B Á L Y Z A T A 6. sz. melléklet NYILVÁNTARTÁS az utalványozás ellenjegyzésére jogosult személyekről Sorszám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte 1. Kertész Márta gazdasági igazgató 2. Vinczéné Kovács Etelka pénzügyi osztályvezető 3. Kovács András pénzügyi osztályvezető helyettes 4. Jogosult aláírása Jogosult szigno Megjegyzés Ámr. 79. (1) bek., illetve az Ámr. 74. (2) bek Gazdasági igazgató távollétében Gazdasági igazgató távollétében Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte 5. File név: 06 Utalványozás ellenjegyzőinek nyilvántartása Érvénybelépés időpontja: Oldal: 1/1

37 Városi Kórház Keszthely K Ö T E L E Z E T T S É G V Á L L A L Á S, É R V É N Y E S Í T É S, U T A L V Á N Y O Z Á S S Z A B Á L Y Z A T A 6. File név: 06 Utalványozás ellenjegyzőinek nyilvántartása Érvénybelépés időpontja: Oldal: 2/1

38 G A Z D Á L K O D Á S I S Z A B Á L Y Z AT 7. sz. melléklet FELHATALMAZÁS KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI JOGKÖR GYAKORLÁSÁRA Név, beosztás A 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet 72. (3) bekezdés a) pontjában foglaltak alapján felhatalmazom a Keszthelyi Kórház éves költségvetésének terhére kötelezettségvállalási jogosultságok gyakorlására. Kötelezettségvállalási jogosultsága a Gazdálkodási szabályzatban foglaltak alapján. A kötelezettségvállalás során maradéktalanul érvényesíteni kell a jogszerűséggel, továbbá a célszerűséggel, hatékonysággal és tervszerűséggel összefüggő követelményeket. Keszthely, 20.hó nap Főigazgató A kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásáról szóló felhatalmazás egy példányát a mai napon átvettem., 20 év..hó. nap Oldal: 1 / 1

39 G A Z D Á L K O D Á S I S Z A B Á L Y Z A T 8. sz. melléklet FELHATALMAZÁS VISSZAVONÁSA KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI JOGKÖR GYAKORLÁSÁRA Név, beosztás A Keszthelyi Kórház éves költségvetésének terhére kötelezettségvállalási jogosultságok gyakorlására a 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet 72. (3) bekezdés a) pontjában foglaltak alapján való felhatalmazását visszavonom. Keszthely, 20.hó nap Főigazgató A kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásáról szóló felhatalmazás visszavonásának egy példányát a mai napon átvettem. 20 év..hó. nap Oldal: 1/1

40 G A Z D Á L K O D Á S I S Z A B Á L Y Z A T 9. sz. melléklet FELHATALMAZÁS KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS ELLENJEGYZÉSÉNEK GYAKORLÁSÁRA Név, beosztás A 292/2009. (XII. 19.) Kormányrendelet 74. (2) bekezdés a) pontjában foglalt szabályozás alapján felhatalmazom a Keszthelyi Kórház gazdálkodási körét érintő ellenjegyzési feladatok ellátására. Ellenjegyzési jogosultsága a kötelezettségvállalási folyamathoz kapcsolódik és a költségvetés teljes előirányzati körére terjed ki. Az ellenjegyzői tevékenységek során következetesen köteles érvényesíteni a fenti jogszabály 74. (3) (7) bekezdésében foglaltakat. Keszthely, 20...hó nap.. Főigazgató Az kötelezettségvállalás ellenjegyzésének gyakorlásáról szóló felhatalmazás egy példányát a mai napon átvettem., 20 év..hó. nap.. Oldal: 1/1