Józsefvárosi Szociális Szolgáltató és Gyermekjóléti Központ évi belső ellenőrzési terve

Átírás

1

2 előterjezté 2. záú elléklete JÓZFVÁRI ZIÁLI ZLGÁLTATÓ É GYRKÓLÉTI KÖZPT 1081 BUDAPT ÉPZÍHÁZ UTA 22. Józefvári ziáli zlgálttó é Gyerekjóléti Közpnt évi belő ellőrzéi terve kézítette: Alái Ibly belő ellőrzéi vezető Bdpet, ' "2. Várdi Gizell JZZGYK intézén Bdpet, nveber "-' Kóné Klkpf Jdit JB intézényvezető Bdpet, nveber dr. Tárnkiné Jó Ildikó óvdigzgtó Bdpet, nveber ^f..."

3 JÓZFVÁRI ZIÁLI ZLGÁLTATÓ É GYRKÓLÉTI KÖZPT 1081 BUDAPT ÉPZÍHÁZ UTA 22. Trtl 1. A évi belő ellőrzéi terv zövege indklá 1.1. Bevezeté 1.2. Az éve ellőrzéi terv trtl 1.. llőrzéi pririták A belő ellőrzé zeélyi feltételei, évi kötelező tvábbképzé 4 2. Belő ellőrzéi vezetéi feldtk üteezée 4 A belő ellőrzéi vezető áltlán feldti évi belő ellőrzéi feldtk é belő ellőrzéek tervezée 6 4. Kkáztelezé A kkázti tényezők feltárá é értékelée évi belő ellőrzéi terv kkázti térképe 15 A/

4 JÓZFVÁRI ZIÁLI ZLGÁLTATÓ É GYRKÓLÉTI KÖZPT 1081 BUDAPT ÉPZÍHÁZ UTA A évi belő ellőrzéi terv zövege indklá 1.1. Bevezeté Az állháztrtáról zóló évi XV. törvény i (tvábbikbn: Áht.), vlint költégvetéi zervek belő kntrllrdzeréről é belő ellőrzééről zóló 70/2011. (XII. 1.) Kr. rdeletnek (tvábbikbn: Bkr.) egfelelő közpénzek felhználáábn réztvevő költégvetéi zervezetek köteleek belő ellőrzéi rdzert űködtetni bból élból, hgy zervezet vezetője záár biznyágt nyújtnk z áltl kiépített é űködtetett pénzügyi irányítái é kntrll rdzerek egfelelőégét illető. A Bkr (7) bekezdé ) pntj érteléb z önkrányzti költégvetéi zerveknél belő ellőrzét elláthtj z irányító zerv áltl fgllkzttár irányló jgviznybn lklztt vgy plgári jgi zerződé keretéb fgllkztttt belő ellőr. Tvábbi zbályzá Bkr (2) bekezdée zerint, hgy h költégvetéi zerv ne fgllkztt belő ellőrt, költégvetéi zerv vezetője kötele gndkdni költégvetéi zerv belő ellőrzéi tevékyégének külő zlgálttó bevnáávl történő egzervezééről é ellátááról. Fti jgzbályhelyek lpján Finnil Ide Kft. (g.: ) ári 1. npjától febrár 28. npjáig trtó időtrtr kötött egbízái zerződéel látj el Józefvári ziáli zlgálttó é Gyerekjóléti Közpnt (tvábbikbn: JZZGYK) záár belő ellőrzéi, vlint Bkr. zerinti belő ellőrzéi vezetői feldtkt. A JZZGYK lpító kirtbn eghtárztt feldtként ellátj két költégvetéi zerv telje körű gzdálkdái feldtit. Az Bdpet Fővár VIII. kerület Józefvár Önkrányzt, int irányító zerv áltl jóváhgytt nkegztái egállpdák trtlzzák, hgy belő ellőrzéi feldtkt JZZGYK biztj Józefvári gyeített Bölődék (tvábbikbn: JB), vlint prfrgó gyeített Óvd (tvábbikbn: ) záár Az éve ellőrzéi terv trtl ) z ellőrzéi tervet eglpzó elezéek é kkáztelezé eredényének özefglló bettáát; b) tervezett ellőrzéek tárgyát; ) z ellőrzéek élját; d) z ellőrizdő időzkt; e) rdelkezére álló é zükége ellőrzéi kpitá eghtárzáát; f) z ellőrzéek pát; g) z ellőrzéek tervezett üteezéét; h) z ellőrzött zerv, illetve zervezeti egyégek egnevezéét; i) tnádó tevékyégre tervezett kpitát.

5 JÓZFVÁRI ZIÁLI ZLGÁLTATÓ É GYRKÓLÉTI KÖZPT 1081 BUDAPT ÉPZÍHÁZ UTA llőrzéi pririták A évi belő ellőrzéi terv kézítéénél, knkrét ellőrzéi élk eghtárzáánál következő pririták kerültek figyelebe vételre: A JZZGYK záár - űhelynk keretéb végzett közö kkáztelezéel nveber hónpbn elkézült évekre zóló középtávú belő ellőrzéi trtégi terv. bb négy évre eghtárzár kerültek - Bkr. 0..(1) bekezdééb eghtárztt trtll - belő ellőrzére vntkzó trtégii fejleztéek, trtégii élk. nnek lpján évre kieelt priritáú kkázti területek közül történt eg z egye ellőrzéi élk, tárgyk kiválztá. A évi belő ellőrzéi terv ellőrzéi élkitűzéei özhngbn vnnk belő ellőrzé középtávú trtégii éljivl, ely zeléltetéét z 5.1. pntbn külön tábláztbn i bettjk. A nkegztá egállpdá lpján egtörtént z előzete egyezteté JB é vezetőjével, költégvetéi zervek rézvétele egyébként bizttt vlt közö kkáztelezéi fórn i A belő ellőrzé zeélyi feltételei, évi kötelező tvábbképzé A költégvetéi zervnél belő ellőrzéi tevékyéget végzők nyilvántrtááról é kötelező zki tvábbképzééről, vlint költégvetéi zervek vezetőinek é gzdági vezetőinek belő kntrllrdzer téájú tvábbképzééről zóló 28/2011. (VIII..) G rdelet 7.. (l)-() bekezdée zerint külő zlgálttát nyújtó zervezet belő ellőrzéi vezetője teljeítette z ÁBP I., vlint kötelező ÁBP II. tvábbképzéeket. A belő ellőrzéi vezető eellett zükége értékb rézt vez zki képzéek. A zki é zeélyi egfelelőéget belő ellőrzéi egbízái zerződé trtlzz. A belő ellőrzéi vezető igzgtá-zervezői é állháztrtái zkközgzdáz végzettéggel, vlint több int hár évtizede önkrányzti vezetői tpztlttl, nyl éve belő ellőrzéi vezetői gykrlttl rdelkezik. 2. Belő ellőrzéi vezetéi feldtk üteezée Feldt Htáridő évi özefglló ellőrzéi jelté febrár évi belő ellőrzéi terv elkézítée nveber 15. eti tnádá vezetői felkéréére Intézkedéek nyilvántrtáánk vezetée, intézkedéi tervek végrehjtáánk nyn követée flyt flyt

6 JÓZFVÁRI ZIÁLI ZLGÁLTATÓ É GYRKÓLÉTI KÖZPT 1081 BUDAPT ÉPZÍHÁZ UTA 22. A belő ellőrzéi vezető áltlán feldti A Bkr rézlete eghtárzz belő ellőrzéi vezetői feldtit, elyek: belő ellőrzéi kézikönyv elkézítée; kkáztelezéel látázttt trtégii é éve ellőrzéi tervek özeállítá, költégvetéi zerv vezetőjének jóváhgyá tán tervek végrehjtá, vlint zk egvlóítáánk nyn követée; belő ellőrzéi tevékyég egzervezée, z ellőrzéek végrehjtáánk irányítá; z ellőrzéek özehnglá; nyib z ellőrzé rán büntető-, zbályértéi, kártérítéi, illetve fegyeli eljárá egindítáár kt dó elekény, lztá vgy hiányág gynúj erül fel, költégvetéi zerv vezetőjének, illetve költégvetéi zerv vezetőjének érintettége eetén z irányító zerv vezetőjének hldéktln tájékzttá é jvlttétel egfelelő eljárák egindítáár; lezárt ellőrzéi jelté, illetve nnk kivntánk költégvetéi zerv vezetője záár történő egküldée 4. (4) bekezdéének egfelelő; z éve ellőrzéi jelté, illetve z özefglló éve ellőrzéi jelté 48. -bn fglltk zerinti özeállítá. gndkdni rról, hgy érvényeüljek z állháztrtáért felelő inizter áltl közzétett ódzertni útttók; gndkdni belő ellőrzéek nyilvántrtááról, költégvetéi zerv vezetőjének döntéétől függő külő ellőrzéek nyilvántrtááról, vlint z ellőrzéi dktk egőrzééről, illetve dktk é z dtk biztnág tárlááról; elkézíti é teljeíti z éve tvábbképzéi tervet; költégvetéi zerv vezetőjét z éve ellőrzéi terv egvlóítááról, é z ttól vló eltéréekről tájékzttni; kilkítni é űködtetni z 50. -bn eghtárztt nyilvántrtát; belő ellőrzéi tevékyég rán kezelt dtkt illető betrtni z dtvédeli é inőített dtk védelére vntkzó előírákt, vlint gndkdni rról, hgy belő ellőrzét végzők tevékyégüket ezek figyelebevételével végezzék.

7 ; -t-i: l'- L 2 ^ W 1 8 g & TÎ J U < -5. JQ -, Íí?, 5? ' : J 58 J g '-' Vi 4) 4) - Vi í t JU ' Vi ' - Vi í - TJ J5! ^ Vi - 'ff- g» Ç:..ÎTÎ hw B' < " ' =8 U.Q í Ii. 2 I gj * ' W < =0 H 15 J bß ^ - qj 4-0) ' ( : p K d 't in :0 Ñ 1 2 ^ <D 2 il T ' " d y e " D t: p H ï ". * Vi ' X! 1 1 < r ' T é w ë $ g ^ & g g 52 W <" AH

8 e.. h p ' V w :. ( - " B. $ H 2 p i I ( H X.. 2 H ^ P Ü X z 'R w P Z ^ H -1 PU < r i / n 1 4 r 1» i PQ y» ~ i i tó IX V. 1 48' 2 T ' K "i Ä " ö< Z V ' B ^ 5 ' B ' < "t - 8 ií - ÊBe t "0!»5 ïï 9 ~ jü ( <U -t "2.fe JD fü '» ^ & ' - n. -Ö J W -d - ^T V d "g 8*2 4J - - d < i î_ e ) J ' Ü /J È2 <L Q -» <L -j e ; - -) 0) j +-WJ n d Ü J K /D Í'k " - fî < -g 1 - H J ^ V '<! - +-J -d ** i-t Ő <U " D - 5 _d tü U 01 J e JD ö /Z d JJ t (- < U < <U -(U " ^ T r -) - Í Ë <D 0) B g <U T - - -j -. j n 4-i ; d (U X) d <D -0J <U t d " ( e ** I Î 11 Í r* ti ^ /) T KniFÉ

9 2 g l. ríj ^ w g I.» '' 5 / Ä : -5 " -? W) P U I g gr IV I. -e -l) - b -, = e -d êb X d -ei. A 1 * W -W +J - y : f -d i/) :0 _ -d bd f "55 'K -Ö ± W et id Öfl-r- tü 'J h -e -Ç Kî T: <d Jn -2 J tn 0 A <D - öl H i B e VI "e & -e e e Ü 5.-5 Di i» < -<D d p d d <D êb<,0 = k Ö J ^ -d fl -P i d.ü g - J ' ^ id JB iä r è - -U j <D (U d " d öű " -U? U X) T td U d D <D = = " < p # 50 B 11 w -d 2 e <D J -» - - g j g Bö

10 I e- - i, :. I I 5?' H 2 Pi I X I I H < 2 g in v < X - r V) 2 1 < in H Ph ü H P <; Q D PQ U i i ti, di <U ü t 4. t r H "f W 8 g "B Q, Ä -0 e. fi' < ' ^ 05-2 ä- t : e * -W n t e " e X! r e È r ^ V ^ Q y ID G -t t- y e 1) g X ZZ 8 <U te e -r tri -r -<1J e 2 -t bû t ^ li =. efl»- t!-<u te te r t - e X) <U te - i g X, 1) Ö U _-tu 12 - te t - <8 <2 =0 e t. e ë K ' ^ Q J -4-t à " -tw " -r 5 I 5 F- < -t U -r te " t ^ -r Ë t -2 ^ e _ r i 0 U fn *-' 5 - ê r r ^ r ; Ï? i 1 e _ :0 e r -r nj - e '<U ^ ^.- t r r,0 t» e ^ '8 Ö 2 r. Ü %.2 X r Ű r jz».gt e.. te -t P t +-» <U r-* -g r ^ e.h -t -t - <U JD te T - xi t? r jz. r A r -r e XI 4-1 r H J : 2 g -? ^ 2 (í ". e x!f" -r-tu -- ÖD t P " r - (U Ä e te G X) t I -.èî e "z. ir A*

11 :, JH -? I ^,' - t 1 Ph W i t H 'W < 5 H P -< W - 2 < r H P f-h <; Q i " tr < n X 0 i i in Pi - <ñ f i p 0 " T "*< i * t r 2 W ' J.g v" '. - g í á e»»0j ê. - J -55 ^ f. -9J 4B W 4 4» " - < 5 g 4J t 111?» fi <D -id I ). ' T -4 U & V -4 U.k - i 4) - W Ê -çb» X B & -id»d i-.. t-, t. - -e U < Ő ü Ü -U e - i j= ' L^Í B í- X, - e -t = e J - 12 e -<U ó +-. e 4 <D 1- B - T? e e -t: w B - e p 2 j -t B -B - 4 è -ID -<D eu ü +- :0 B b -4) ÇB è'jjj 2, -B B? B " -B 1 4 1=1 e jjj L ^ -id 1) <U I 5 I ëb -4) n "g B J I gi B Jd e ) ) 4) 4) B?.Ü -4) - " 4) X) T 4) B - ^d B = - -<D 4) -e r e 4) -4 r- ( B 9- d X H.- 1. t - -t in - e/ Í-. i ^ = d e e -H - t U in ( 1 f t H in d I -id Q. B.. Ö»4) ' 'Ê TU r, - G -- n -id e B Ö B -Ö t T -id, B 1 t "55 B -) ö - ^ G e ß -B " ~. WH -e ' Í 5 e -G V t- ^ t -e -i " K - - '.» I r-x * Aé

12 JÓZFVÁRI ZIÁLI ZLGÁLTATÓ É GYRKÓLÉTI KÖZPT 1081 BUDAPT ÉPZÍHÁZ UTA Kkáztelezé A Bkr 29.. lpján z éve tervezé előkézítée gábn fgllj kkáztelezét egelőző lépéeket é gát kkáztelezét. A gzdág, htékny é eredénye ellőrzéi tevékyég előfeltétele z ellőrzéi feldtk éljánk pnt eghtárzá. A élnk egfelelő htárzhtó eg pntn z ellőrzé területe, z ellőrzé htóköre, z ellőrzéi élll özhngbn álló elegdő é egfelelő ellőrzéi biznyíték egzerzééhez zükége vizgálti eljárák nyiége é inőége. A belő ellőrzéi tervet zknk kkáztknk é vezélyeknek kitett területeknek z értékelée lpján dlgztk ki, elyek jeltő kihtál lehetnek zervezetre. A kkáztknk vló kitettég értékét vgy jeltőégét egfelelő kntrlltevékyégek révén lehet érékeltnek tekinti. A belő ellőrzé z lptevékyéget leíró űködéi flytkt ellőrzi bból zepntból, hgy vezetők áltl kkáztk kezeléére létrehztt kntrllk egfelelőégét értékelje. Ily kntrllk zbályztk, htákörök, felelőégi körök, zervezeti tgzódá, infrtiki kntrllk. A belő ellőrzé űködéi, tevékyégi flytkból indl ki, iközb öng i egy kntrllflytt képez költégvetéi zerv irányítái é zbályzái rdzeréb A kkázti tényezők feltárá é értékelée. lődlege él zervezet belül jeltő kkáztnk kitett területek ellőrzée. A évi ellőrzéi nkterv özeállítákr krábbi évek ellőrzéi tpztlti é űködéi kkáztkn lpló egközelíté érvényeült. Az ellőrzéi erőfrrákt zkr területekre özpntttk, elyek legngybb hibák előfrdlái vlózínűége. A kkáztelezéi flyt élj, hgy tevékyégeknél znít, eleezze é dktálj költégvetéi zervek flytibn é főbb zervezeti egyégeinél létező kkáztkt. A kkázti tényezők közül z ellőrzéi tervhez űködéi kkáztk közül z lábbi fő ktegóriák zerint történt z értékelé: eberi erőfrrá krábbi ellőrzéek jgzbályk váltzá zervezeti váltzá kntrllk egbízhtóág Tekintettel rr, hgy JZZGYK ár rdelkezik Bkr. 0.. (1) bekezdééb eghtárztt középtávú belő ellőrzéi trtégiávl, belő ellőrzére jvlt téák kiválztááhz költégvetéi zerv főflyti, jd zkból levezetve belő ellőrzére jvlt flytk ellett kkázti tényezők elezéének z eredényét i figyelebe vettük.

13 JÓZFVÁRI ZIÁLI ZLGÁLTATÓ É GYRKÓLÉTI KÖZPT 1081 BUDAPT ÉPZÍHÁZ UTA 22. zek özefgllón z lábbikbn tekinthetők át. I. A költégvetéi zerv tevékyégeinek főflyti: 1) költégvetéi zerv zki feldtánk ellátá (ezt lehet külön önálló pntkb i bntni, feldtellátá területei lpján) 2) költégvetéi zerv éve költégvetéi jvltánk elkézítée. ) z éve költégvetéi bezáló elkézítée 4) előirányzt felhználái tervek kézítée 5) kötelezettégválllák, zerződéek, egrdeléek, beérkező é kiő zálák nyilvántrtá 6) költégvetéi zerv zerződéeinek egkötée 7) z erópi nió, nezeti, regináli é egyéb pályáztkkl kplt flytk végrehjtá 8) költégvetéi zerv közbezerzéi eljárái telje körű lebnylítá, illetve lebnylítá krdinálá 9) költégvetéi zerv infrtiki rdzerének űködtetée 10) költégvetéi zerv belő zbályztink elkézítée 11) közfeldtt ellátó zervezet ügyirtkezelée II. Az ellőrzére jvlt flytk: 1) z álli tágtá felhználák, pénzügyi é záviteli elzálák 2) költégvetéi lpkány ) z előirányztk é váltzái 4) pénzfrgl elzálá 5) vgynnl kplt elzálák (befektetett ezközök, kézletek, követeléek, pénzezközök, kötelezettégek, kv é pzív elzálák) 6) kötelezettégválllák lklá 7) z erópi nió pályáztkkl kplt dktk, elzálák 8) költégvetéi gzdálkdáról zóló éve bezáló 9) z előirányzt-rdvány egállpítá zbályág 10) kézpénzkezelé 11) z értékhtártól függő bnylíttt bezerzéek, zlgáltták, berházák eetén lklztt közbezerzéi eljárák 12) belő kntrll rdzer űködtetée, kkáztk kezelée, zbálytlnágk kezelée 1) vgynnl vló gzdálkdá, vgynértékelé, zerződéek, önköltég záítá zbályink eghtárzá 14) hánerőfrrá biztá költégvetéi zervnél Fti ellőrzéi flytk közül vezetéel flytttt egbezéléek lpján jvlt ellőrzéi téákr kkázti térkép kézült, ely eredényeként - figyelebe véve belő ellőri kpitát i - z lábbi kkázti térkép kézült el. 0

14 JÓZFVÁRI ZIÁLI ZLGÁLTATÓ É GYRKÓLÉTI KÖZPT 1081 BUDAPT ÉPZÍHÁZ UTA 22. III. A belő ellőrzéi trtégiábn feldlgztt kkázti tényező prtk, területek A évekre zóló középtávú belő ellőrzéi trtégi rézlete trtlzz egyéni kérdőíve felérére lpztt, vlint vezetőkkel flytttt űhelynk lpján kilkíttt kkáztelezét, nnk eredényeként telje kkázti térképet. nnek lpján z egye kkázti területek z lábbi priritákb trtznk: terjedele/ vlózínűég lny közepe Kkázti tényező prt htá/úly záíttt pntzá közbezerzéi eljárákbn rejlő kkáztk 1 0,8 zervezetek / prtnerek váltzáából eredő kkáztk z irányítái, belő kntrllrdzerb é belő ellőrzéb rejlő kkáztk z infrtiki rdzerekkel, vlint dtkezeléel é dtvédeleel kplt kkáztk külő zervezetekkel vló együttűködéb rejlö kkáztk 1 1,0 4 6,0 4 6,5 f 2!,5." záviteli flytkkl kplt kkáztk 5, z irtkezeléel, irttárzál kplt kkáztk űködéből, üzeeltetéből eredő kkáztk egbízhtó gzdálkdát é pénzkezelét beflyáló kkáztk krdináió é knikáió rdzerekb rejlő kkáztk zbályzából é nnk váltzáából eredő kkáztk. 5, 5,8 4 6,5 4 7,6,, 4 8,0 hánerőfrrá gzdálkdábn rejlő kkáztk 5 11, zki feldtellátál kplt kkáztk 12, ' A zervezeti főflytk, z ellőrzéi flytk, rngrlt kkázti tényezők ieretéb vezetéel flytttt egbezéléek lpján jvlt évi ellőrzéi téák ár figyelebe vezi belő ellőri kpitát.

15 fflfk e ' ' -e w e -l n ' Ä 5 2 d d n d d n d d JD d d -< 4) e n -d I -re! r -d 1 d jd " n & - 0) -<D g -0) 4) d -d d 'b -<L) -0) i- n 1 - d -4) A -d -<U -j 4 <.» ï' I 1 " 5 ö : : t-1 t i ' + h,. I ö U 1 t I e»e w 0» fl <U -D 1 n 1 t PH i i r U n vi e» - - e- <U U e <y i U d td d -4) G & - <L) n -<U <U < 4) Z %-d.r: gp- ' -W n f ^» ^ w -<U :0 -U g G ^ iä <z w <D / < w n d d -d e J-I ^ (U ^ K» TÍ? e -, w -4) H - ' g -g h 4) t0 -Jf -(U Jj 4J - 1) e <U V 4, e :0 td ed g Vi ~ -d H - ' d n - ' í - (U Dû 4J G G -e d P* d 1 & -d -4) T (U lö J 4) T 2 -<U ' - g g < K bû -d.ïï n G Ö d n ' ä <- r- -g f ÍJ ^ ' -4) ezi T 0,0 -!D -D bû G Ö h Ç -< i-t -t d -ed ; I I e W W < (U e 12 ï? -i G d -d T á 1 " ä e/ -çd 2 ^ ^ G X! A Í2-2J

16 " < U-l r- - WD 58 ". * T ID L ) J. n g F* g. *» * W i? ' g 8 I b' Ä g $ X! g Xi i-< n Î5- H * j 4 f i ri n '<U j 'í e ' -» t» " -<D 1 ( r-i rí Tt fi -g ^ i g I -4J h ' H 2 p i g A g f 5 D? 5 <U - <U 'D G bû (/I. <D. ÖJD,<D <D bû g 0 ' (U (U < <n d t d Ö 1 ' ) ä 'd w bû bû H % * 2 Ë t <l '< Ü 0 g -' f :0? Jï» < '<D - bû ^ tu n - t-< 'd K " -d Í < d t ^d tn (U 'D bû tn ï " bû 1/1 T g (D -<. -t -w

17 JÓZFVÁRI ZIÁLI ZLGÁLTATÓ É GYRKÓLÉTI KÖZPT 1081 BUDAPT ÉPZÍHÁZ UTA 22. A kkázti zepntk érée: A kkáztk előfrdláánk vlózínűége 1-től 5-ig került eghtárzár ( 1" lny, " közepe, 5" g). úlyk (htá) (1-5) Vlózínűég beri-erőfrrá kkázt A flyt/ tevékyég krábbi 1-5 ellőrzée. Jgzbályi környezet váltzá zervezeti váltzá Kntrllk egbízhtóág Kkázti pnt= úlyk x Vlózínűég Kkázti pntk zá Kkázti pntk inőítée lny közepe g A kkázti zepntk érée: A kkáztk előfrdláánk vlózínűége 1-től 5-ig került eghtárzár ( 1" lny, " közepe, 5" g)

18 előterjezté. záú elléklete JÓZFVÁRI ZT KZA GÉZÉGÜGYI KÖZPT 1084 BUDAPT AURÓRA U Józefvári zt Kz gézégügyi Közpnt évi belő ellőrzéi terve Bdpet, nveber 20. í Dkt íe: évi belő ellőrzéi terv Dkt kódj: ldlzá: 1/15 Váltzt zá: 1. Érvénybe lépé: y

19 JÓZFVÁRI ZT KZA GÉZÉGÜGYI KÖZPT 1084 BUDAPT AURÓRA U Kézítette llőrizte Jóváhgyt Alái Ibly ne releván Dr. Hrváth zilárd Beztá: belő ellőrzéi vezető Aláírá: Dát: k Dkt íe: évi belő ellőrzéi terv ldlzá: 2/15 Váltzt zá: Dkt kódj: Érvénybelépét Ívj

20 JÓZFVÁRI ZT KZA GÉZÉGÜGYI KÖZPT 1084 BUDAPT AURÓRA U Trtl 1. A évi belő ellőrzéi terv zövege indklá 1.1. Bevezeté 1.2. Az éve ellőrzéi terv trtl 1.. llőrzéi pririták 1.4. A belő ellőrzé zeélyi feltételei, évi kötelező tvábbképzée 2. Belő ellőrzéi vezetéi feldtk üteezée A belő ellőrzéi vezető áltlán feldti évi belő ellőrzéi feldtk é belő ellőrzéek tervezée 4. Kkáztelezé 4.1. A kkázti tényezők feltárá é értékelée évi belő ellőrzéi terv kkázti térképe Dkt íe: évi belő ellőrzéi terv Dkt kódj: \L ldlzá: /15 Váltzt zá: 1. Érvénybe lépé: ,fv l-f

21 JÓZFVÁRI ZT KZA GÉZÉGÜGYI KÖZPT 1084 BUDAPT AURÓRA U A évi belő ellőrzéi terv zövege indklá 1.1. Bevezeté Az állháztrtáról zóló évi XV. törvény i (tvábbikbn: Áht.), vlint költégvetéi zervek belő kntrllrdzeréről é belő ellőrzééről zóló 70/2011. (XII. 1.) Kr. rdeletnek (tvábbikbn: Bkr.) egfelelő közpénzek felhználáábn réztvevő költégvetéi zervezetek köteleek belő ellőrzéi rdzert űködtetni bból élból, hgy zervezet vezetője záár biznyágt nyújtnk z áltl kiépített é űködtetett pénzügyi irányítái é kntrll rdzerek egfelelőégét illető. A Bkr (7) bekezdé ) pntj érteléb z önkrányzti költégvetéi zerveknél belő ellőrzét elláthtj z irányító zerv áltl fgllkzttár irányló jgviznybn lklztt vgy plgári jgi zerződé keretéb fgllkztttt belő ellőr. Tvábbi zbályzá Bkr (2) bekezdée zerint, hgy h költégvetéi zerv ne fgllkztt belő ellőrt, költégvetéi zerv vezetője kötele gndkdni költégvetéi zerv belő ellőrzéi tevékyégének külő zlgálttó bevnáávl történő egzervezééről é ellátááról. Fti jgzbályhelyek lpján Finnil Ide Kft. (g.: ) évtől htárztln idejű egbízái zerződéel ellátj Józefvári zt Kz Józefvári gézégügyi Közpnt (tvábbikbn: JK) záár belő ellőrzéi, vlint Bkr. zerinti belő ellőrzéi vezetői feldtkt Az éve ellőrzéi terv trtl ) z ellőrzéi tervet eglpzó elezéek é kkáztelezé eredényének özefglló bettáát; b) tervezett ellőrzéek tárgyát; ) z ellőrzéek élját; d) z ellőrizdő időzkt; e) rdelkezére álló é zükége ellőrzéi kpitá eghtárzáát; f) z ellőrzéek pát; g) z ellőrzéek tervezett üteezéét; h) z ellőrzött zerv, illetve zervezeti egyégek egnevezéét; i) tnádó tevékyégre tervezett kpitát. 1.. llőrzéi pririták A évi belő ellőrzéi terv kézítéénél, knkrét ellőrzéi élk eghtárzáánál következő pririták kerültek figyelebe vételre: r V / V Dkt íe: évi belő ellőrzéi terv ldlzá: 4/15 Váltzt zá: Dkt kódj: Érvénybe Iépé:

22 JÓZFVÁRI ZT KZA GÉZÉGÜGYI KÖZPT 1084 BUDAPT AURÓRA U A JK záár - űhelynk keretéb végzett közö kkáztelezéel é egyéni kérdőíve feléré lpján nveber hónpbn elkézült évekre zóló középtávú belő ellőrzéi trtégi terv. bb négy évre eghtárzár kerültek - Bkr. 0..(1) bekezdééb eghtárztt trtll - belő ellőrzére vntkzó trtégii fejleztéek, trtégii élk. nnek lpján évre kieelt priritáú kkázti területek közül történt eg z egye ellőrzéi élk, tárgyk kiválztá. A évi belő ellőrzéi terv ellőrzéi élkitűzéei özhngbn vnnk belő ellőrzé középtávú trtégii éljivl, ely zeléltetéét z 5.1. pntbn külön tábláztbn i bettjk. A JK főigzgtój záár évb i kieelt fnt, hgy tnádói tevékyég keretéb tágtát kpjn belő ellőrzétől helyzetelezé, felerülő kérdéek rgl kivizgáláávl A belő ellőrzé zeélyi feltételei, évi kötelező tvábbképzée A költégvetéi zervnél belő ellőrzéi tevékyéget végzők nyilvántrtááról é kötelező zki tvábbképzééről, vlint költégvetéi zervek vezetőinek é gzdági vezetőinek belő kntrllrdzer téájú tvábbképzééről zóló 28/2011. (VIII..) G rdelet 7.. (l)-() bekezdée zerint külő zlgálttát nyújtó zervezet belő ellőrzéi vezetője teljeítette z ÁBP I., vlint kötelező ÁBP II. tvábbképzéeket. A belő ellőrzéi vezető eellett zükége értékb rézt vez zki képzéek. A zki é zeélyi egfelelőéget belő ellőrzéi egbízái zerződé trtlzz. A belő ellőrzéi vezető igzgtá-zervezői é állháztrtái zkközgzdáz végzettéggel, vlint több int hár évtizede önkrányzti vezetői tpztlttl, nyl éve belő ellőrzéi vezetői gykrlttl rdelkezik. 2. Belő ellőrzéi vezetéi feldtk üteezée Feldt Htáridő Belő llőrzéi Kézikönyv felülvizgált jnár évi belő ellőrzéi terv elkézítée nveber 15. eti tnádá vezetői felkéréére flyt Intézkedéek nyilvántrtáánk vezetée, intézkedéi tervek flyt végrehjtáánk nyn követée // / 7 ( Dkt íe: évi belő ellőrzéi terv ldlzá: 5/15 Váltzt zá: 1. Dkt kódj: Érvénybe lépé:

23 JÓZFVÁRI ZT KZA GÉZÉGÜGYI KÖZPT 1084 BUDAPT AURÓRA U A belő ellőrzéi vezető áltlán feldti A Bkr rézlete eghtárzz belő ellőrzéi vezetői feldtit, elyek: belő ellőrzéi kézikönyv elkézítée; kkáztelezéel látázttt trtégii é éve ellőrzéi tervek özeállítá, költégvetéi zerv vezetőjének jóváhgyá tán tervek végrehjtá, vlint zk egvlóítáánk nyn követée; belő ellőrzéi tevékyég egzervezée, z ellőrzéek végrehjtáánk irányítá; z ellőrzéek özehnglá; nyib z ellőrzé rán büntető-, zbályértéi, kártérítéi, illetve fegyeli eljárá egindítáár kl dó elekény, lztá vgy hiányág gynúj erül fel, költégvetéi zerv vezetőjének, illetve költégvetéi zerv vezetőjének érintettége eetén z irányító zerv vezetőjének hldéktln tájékzttá é jvlttétel egfelelő eljárák egindítáár; lezárt ellőrzéi jelté, illetve nnk kivntánk költégvetéi zerv vezetője záár történő egküldée 4. (4) bekezdéének egfelelő; z éve ellőrzéi jelté, illetve z özefglló éve ellőrzéi jelté 48. -bn fglltk zerinti özeállítá. gndkdni rról, hgy érvényeüljek z állháztrtáért felelő inizter áltl közzétett ódzertni útttók; gndkdni belő ellőrzéek nyilvántrtááról, költégvetéi zerv vezetőjének döntéétől függő külő ellőrzéek nyilvántrtááról, vlint z ellőrzéi dktk egőrzééről, illetve dktk é z dtk biztnág tárlááról; elkézíti é teljeíti z éve tvábbképzéi képzéi tervet kézíti; költégvetéi zerv vezetőjét z éve ellőrzéi terv egvlóítááról, é z ttól vló eltéréekről tájékzttni; kilkítni é űködtetni z 50. -bn eghtárztt nyilvántrtát; belő ellőrzéi tevékyég rán kezelt dtkt illető betrtni z dtvédeli é inőített dtk védelére vntkzó előírákt, vlint gndkdni rról, hgy belő ellőrzét végzők tevékyégüket ezek figyelebevételével végezzék. r Dkt íe: évi belő ellőrzéi terv Dkt kódj: V. ldlzá: 6/15 Váltzt zá: Érvénybe lépé:

24 H ex) ^ & J í i W e v I ' <0 ' : < 'd G d d I- ) <D <U G U * B W V) 0 <U ^t-i JUt D K4) fl IU t fi 1 t W "fl X! Gß "<U jj -w TJ.2 1 k» U J ' ' "ä X! -<U 1 ( f i ç g t + e f 5 'g t Î èb i* t ' -t-" n h 1 <g H 0) "». 0) " *0 1». t» 01. á < e» G :0 'Ñ 0) ^ d d % * Jû. 't Ui - G D * D ' d bû t / :0 -<D -0) r < G i < t ' 'ID ( /) 2 n 'd d ti ' tü ^ ^ H ' I <? 12»2' d i V ^ :0 -<D -d =. d :» 'U H e Ê - < 'td 0) G.. -d -W -d - d t t _t " = " J -0J n G <L B Q e 4-* t L

25 - ^ r i w e "2 H 1 - X) ID ^ ) <D ô -r f n -4J P! " ^ w vi -ni ed -ID '5b -ID ü 'g Ü e vi e < I 1Z -ç t -ö (L t-<d Ö ", ' 8 d ^ t g - T ë 5 fli i e 5. ^ Id I ^ t (D tn e 1 r-i. X) ID e.. -ed -d -PJ ed T) - - w 8 2 Üti fi BJ i I? 1 < T '- Ját» g I l I I 5 6» - :0 ) " ti -eu ex) -eu <z JA & JD ) it "ï -d H -1) X 1 " -d á -d w hj ôû e Ű ed -, g n ^ 60 2 f, g g % g -8» 1 <0 ~ d ä. J ^ ÖD t e d d b ë 8-8 :0 è d iá. ] 1 r.. J jj -d -td Í5 1 1 d.1 J Ai bû.2 KJ e,i 2 e^ ^ ' -d Œ - - r. -1) -0 i B "è j U e = U Ë ^ I) fe.5 Já ID -- =0 ÜID "ID d d ' " & íū 0 - e 0) w ID JD -ID e ü éd TP -0 e e ID ID 0 Q Û : \i 2j

26 "í '? - f Wä I * ( I - W e n ^ ' -8 " - ô "2 & ( i ÍT g 4T i -; < - /5 ^ -) - J <J) g h 1 i -d 1 < d T t- 0 I -d -d (D 05 -h d 0 bû T) d ítf»? "g 1 "2 P Ö -d n G jb 5 I - ^ A e J2 4 e t ed -t G.. -d n -d d - T k i-g? i w t n. èï!. 'U -w t. -41 tn! ' 0 e i= jjt t ' i n. Jj gz <» - " H 'W 0 í 1» I 11 -Q1»ß U t 2 " i ' 2 -d. H b g < " -d t -d - b -d d _ ""B ß fe t d ed. Ö T (i n ü d g i- r-" tn ^ eö -jj Ç tn PÄ < U Xi <0» d r- -d 4). d * ; -d g -y d ^ e JD d bj, t/i D 4 P 4» T 0) fjfl d e d I - ^ d +-» d XI -Ifl G ti ' e ~ -ID ri - í G d 2 I - 6 d p ^ d ) l d öü ;0 ed "K K i 4 H -j (D B d - î -4) ^ - <U T J - -1 td d J d - Q. d +-< t in -t Ï G JU " = t J 1) t 4-» d T - G t t á D D - i A

27 tß ** Jä?-ÖD := W fi 48 2 iá ' * i- d r rn 0 <U r? - ' < e» 0) fi r * J ".- -4 Ö n Ji " ii 4-4) e ^ 4-4» 0 1 b 5 i, b d -d H ed ^ p! 1 I ) =2-9 d =0 G e+5 4).. éó d ( J D. - 1 ^ 5 B -e t "r T U X % -4) i-. DJ 5Ï "B - J JA ä 09 T) & h -4-í : rt h e fi e " e < à & H et) -d i-, e TD 4.8 " - Ji d 5$: r = -d Ë < - n i - ^ á D " 1) -4) J b - -r ë <2 5. t ^ d td, ê d -t "U 2 ' d Jf _ ^ t il td d j P d F ~ ^ -d n ä -*» ' g j 5 ed 5 e '. ' d d i 2 :Ö -d ^. :0 8 1 : e t ë -e ed t ^ i 2 4-* ^ - 1/1 Ti ^ d Ö à 2 -g D ïï e - -- e i e <U t: -e gb e T - T - -4) 4) 4) -d " " -e -4) = 4 td ^ TD d iâ U). ed -d - = "w 2 l - 0 & <g W j -d "K bû Q - n) U Ü -d - f d & bß, - d -r "K ffi -r -d 0 i 1 4-» e Q -' 4) Ë Û. h 1

28 g Ü f ^ 5H* 5 = ÍL w 5 e ' 48 '2 : i * g g ^. xi )-< (D 1 j. " ê G - 48 g -ID -! Te Jù? d R w d & ed 1 d. R I» 1 t VI '(U 'tu -td ti I i- = =0 <U "U 0 0 ( in í t 0 Í2 - Â tu B <* +- < e * ' ' n * -ï -g t 2 ë : :0 +- * -<U rr? t d " -d -d 22 2 d d öű-d d t. 5 g U Z-" 'td (D B 12?0» i+î U l! 4 T " % t ^ e - t "5 Â Z UD - tn U -t J <D ID 'Q Ê H (D -- d -t d G Xi ri -d d d & V - 1»' i 4-< T -.ID 'P* '. - d - e 1 1) B ri d çd I- -5 Ifl d 5L 10 "ed ' - -U JD <D 4-» <D Ë ^ d " ^ T d W tn ^ - '<D ' - ID ) X) t ^ d J d ' -. i J l e V 'U ' D i i * * T e I 'Q v. -iá 2 Ti èdvi -d -j Xi 1 KU.. -d _ B 'W -d ed T t t =0 " tn t ) & ' 1 'd XT' " -d t d i. : g t & - h P < d bû -d 2 -e i rn id J t\ * -tu ( Ë e IU Ë Q -' - i Ë x

29 JÓZFVÁRI ZT KZA GÉZÉGÜGYI KÖZPT 1084 BUDAPT AURÓRA U Kkáztelezé A Bkr 29.. lpján z éve tervezé előkézítée gábn fgllj kkáztelezét egelőző lépéeket é gát kkáztelezét. A gzdág, htékny é eredénye ellőrzéi tevékyég előfeltétele z ellőrzéi feldtk éljánk pnt eghtárzá. A élnk egfelelő htárzhtó eg pntn z ellőrzé területe, z ellőrzé htóköre, z ellőrzéi élll özhngbn álló elegdő é egfelelő ellőrzéi biznyíték egzerzééhez zükége vizgálti eljárák nyiége é inőége. A belő ellőrzéi tervet zknk kkáztknk é vezélyeknek kitett területeknek z értékelée lpján dlgztk ki, elyek jeltő kihtál lehetnek zervezetre. ^ A kkáztknk vló kitettég értékét vgy jeltőégét egfelelő kntrlltevekyegek révén lehet érékeltnek tekinti.. A belő ellőrzé z lptevékyéget leíró űködéi flytkt ellőrzi bból zepntból hgy vezetők áltl kkáztk kezeléére létrehztt kntrllk egfelelőégét értékelje. Ily kntrllk zbályztk, htákörök, felelőégi körök, zervezeti tgzódá, infrtiki kntrllk. A belő ellőrzé űködéi, tevekyegi flytkból indl ki, iközb öng i egy kntrliflytt képez kltegvetei zerv irányítái é zbályzái rdzeréb A kkázti tényezők feltárá é értékelée. lődlege él zervezet belül jeltő kkáztnk kitett területek ellőrzée. A évi ellőrzéi nkterv özeállítákr krábbi évek ellőrzéi tpztlt e űködéi kkáztkn lpló egközelíté érvényeült. Az ellőrzéi erfrrkt zkr területekre özpntttk, elyek legngybb hibák elírdli vlózínűége. A kkáztelezéi flyt élj, hgy tevékyégeknél znít, eleezze é dktálj költégvetéi zervek flytibn é főbb zervezeti egyegeel letez kkáztkt. A kkázti tényezők közül z ellőrzéi tervhez űködéi kkáztk közül z lábbi fő ktegóriák zerint történt z értékelé: eberi erőfrrá krábbi ellőrzéek jgzbályk váltzá zervezeti váltzá kntrllk egbízhtóág Tekintettel rr, hgy JK ár rdelkezik Bkr. 0.. (1) bekezdééb eghtárztt középtávú belő ellőrzéi trtégiávl, belő ellőrzére jvlt téák kiválztááhz költégvetéi zerv főflyti, jd zkból levezetve belő ellőrzere jvlt flytk ellett kkázti tényezők elezéének z eredényét i figyelebe vettük. Dkt íe: évi belő ellőrzéi terv ldlzá: 12/15 Váltzt zá: 1. 'h, j Dkt kódj: Érvénybe lépé: / V

30 JÓZFVÁRI ZT KZA GÉZÉGÜGYI KÖZPT 1084 BUDAPT AURÓRA U zek özefgllón z lábbikbn tekinthetők át. I. A költégvetéi zerv tevékyégeinek főflyti: 1) költégvetéi zerv zki feldtánk ellátá (ezt lehet külön önálló pntkb i bntni, feldtellátá területei lpján) 2) költégvetéi zerv éve költégvetéi jvltánk elkézítée. ) z éve költégvetéi bezáló elkézítée 4) előirányzt felhználái tervek kézítée 5) kötelezettégválllák, zerződéek, egrdeléek, beérkező é kiő zálák nyilvántrtá 6) költégvetéi zerv zerződéeinek egkötée 7) z erópi nió, nezeti, regináli é egyéb pályáztkkl kplt flytk végrehjtá 8) költégvetéi zerv közbezerzéi eljárái telje körű lebnylítá, illetve lebnylítá krdinálá 9) költégvetéi zerv infrtiki rdzerének űködtetée 10) költégvetéi zerv belő zbályztink elkézítée 11) közfeldtt ellátó zervezet ügyirtkezelée II. Az ellőrzére jvlt flytk: 1) z álli tágtá felhználák, pénzügyi é záviteli elzálák 2) költégvetéi lpkány ) z előirányztk é váltzái 4) pénzfrgl elzálá 5) vgynnl kplt elzálák (befektetett ezközök, kézletek, követeléek, pénzezközök, kötelezettégek, kv é pzív elzálák) 6) kötelezettégválllák lklá 7) z erópi nió pályáztkkl kplt dktk, elzálák 8) költégvetéi gzdálkdáról zóló éve bezáló 9) z előirányzt-rdvány egállpítá zbályág 10) kézpénzkezelé 11) z értékhtártól függő bnylíttt bezerzéek, zlgáltták, berházák eetén lklztt közbezerzéi eljárák 12) belő kntrll rdzer űködtetée, kkáztk kezelée, zbálytlnágk kezelée 1) vgynnl vló gzdálkdá, vgynértékelé, zerződéek, önköltég záítá zbályink eghtárzá 14) hánerőfrrá biztá költégvetéi zervnél III. A belő ellőrzéi trtégiábn feldlgztt kkázti tényező prtk, területek A évekre zóló középtávú belő ellőrzéi trtégi rézlete trtlzz egyéni kérdőíve felérére lpztt, vlint vezetőkkel flytttt űhelynk lpján kilkíttt kkáztelezét, nnk eredényeként telje kkázti térképet. r Dkt íe: évi belő ellőrzéi terv Dkt kódj: V. íhl

31 JÓZFVÁRI ZT KZA GÉZÉGÜGYI KÖZPT 1084 BUDAPT AURÓRA U nnek lpján z egye kkázti területek z lábbi priritákb trtznk: terjedele/ vlózínűég lny inkább lny inkdd g Kkázti tényező prt htá/úly záíttt pntzá zervezetek / prtnerek váltzáából eredő kkáztk 2 2, közbezerzéi eljárákbn rejlő kkáztk,0 záviteli flytkkl kplt kkáztk,5 z infrtiki rdzerekkel, vlint dtkezeléel é dtvédeleel kplt kkáztk külő zervezetekkel vló együttűködéb rejlő kkáztk 4 4,7 4 5, űködéből, üzeeltetéből eredő kkáztk 7,5 z irányítái, belő kntrllrdzerb é belő ellőrzéb rejlő kkáztk egbízhtó gzdálkdát é pénzkezelét beflyáló kkáztk hánerőfrrá gzdálkdábn rejlő kkáztk tervezéből, pénzügyi é egyéb erőfrrák rdelkezére álláából eredő kkáztk 4 9, 4 8,0 5 10,8 5 11,7 zki feldtellátál-kplát kkáztk 5 11,7 á krdináiót knikáió rdzerekb rejlő kkáztk 1 - ' * ' 4 <& 12,7 A zervezeti főflytk, z ellőrzéi flytk, rngrlt kkázti tényezők ieretéb vezetéel flytttt egbezéléek lpján jvlt évi ellőrzéi téák ár figyelebe vezi belő ellőri kpitát. Dkt íe: évi belő ellőrzéi terv Dkt kódj: A ldlzá: 14/15 Váltzt zá: 1. Érvénybe lépé: A/

32 4) e -» +»? j e g. d d d /5 d» d ÖD d H % PH I w I I x -w ^ b-j 'W Û Ô w < p*, << h A P v i i 0 w -<D <1J t 25 'd J2 i 1 /î H 4 <D '<D <D ' ' 'ä ü '5b -i) i J-l Vi = J) ' = n ' X d -1) -D -<D Vi Ö <U <»» fi JU B " v " j ( 85 V U e j- 'Hí! i ' n U "<U K i. e ' * b -2 J ' i I r» U P-T H e -j n +5 * e V Ä g. U. ej ' Q &» ' A U xá <D -t '4) ÖD í i JJ P +H ) (D 1 % < <D b '4J t I J Dû * 0 1 I T T e ** t ' -d 4) ; T D < ' d Ö I -d b r ' d) w g Vi <D Vi <D /} 4) " - F r Vi - 4 d 4 4 -p G J ^ < t d W) d d r J»I 1 ( - -d ^ d 4 i ri g T Vi (D ^ d K d 4).. Jd d H-J ' I n 4) î 5 " 4J ' " d ' il n -Ö :0 Ö Vi - 5 íá ' \/ ri W ^ ^ <. ö Dû d " ft d í r I efl 'd d - tä d Vi <D <L ^ Q ä n d 2 n -d P-v U B. -eö _ -d 'W e - V- : j x B +-J B iá Q - (U Ü Û ï/

33 ^ " - ^ ( V t-- W) -e 22 9 W - e J5 fl 9 &' bfl V) - i l à 9 "- & Í e ' bfi 'e -5 _ k Ë - i;» = rj " v g P - ir. J t!- t» 1 1 n Q i i rí rí e K e -e 6, i - g Ä 5 WD!» -J 2 vg 2 V H 2 e e f 1/5 d - n 1 y n 2 - fi (50 ^ 0 $2 1 ^ jj ed - - "d í -<D 15 < < d ' *0 /i K <U l-i " d y-* 1 T / _d bű r*0 1 <U 0) - T? J - -d -d "Ö i-i <.

34 /l <L Pi 1) :0 á n d 1 H z Ph ^ I < X Ü < tr i ' < J er9 w tó D fe W Ph -< t / i i /) tó tó Q Xt" d n -d td ű (U 6 J Ű I r i = (U bű n n < "d I n -d <8 U d -0 <D n -<D l- -J 4 h <L n 1 -d 8 ' < b -, Id l in 1 1 i i» i -T r-h -d d e - l IT) beri-erőfrrá kkázt. 4Í -(U i-i 1-1 b - 0) - e d & < d -d 0 1 t 0 6 :0 Id 01 zervezeti váltzá. Kntrllk egbízhtóág. Kkázti pní inőítée H lny közepe g Ö t- in 1 l I ' Í ( bű -<L = Kkázti pnt= úlvk x Vlózi d w -d t 4 (D bű i i bű -<D n n - "d n ^d - Íj td 4* d gp ^ áj -D i -i ^ n 4! 0) 1 8 g PH, ^ '- d -d d X r-i - JQ -d -tü e -ö D -l Ü D Q " - 4-* G <D Q