Számviteli beszámoló

Átírás

1 Számviteli beszámoló

2

3

4 MNÁMK Intézményfenntartó és Működtető Közalapítvány Kuratóriumának Elnöke Kiegészítő melléklet a Magyarországi Németek Általános Művelődési Központja Intézményfenntartó és Működtető Közalapítvány évi beszámolójához

5 1. A Közalapítvány bemutatása: 1.1. Neve: Magyarországi Németek Általános Művelődési Központja Intézményfenntartó és Működtető Közalapítvány 1.2. Székhelye: 6500 Baja, Duna u Alapítói: Baja Város Önkormányzata 6500 Baja, Szentháromság tér 1. Bács-Kiskun Megyei Önkormányzat 6000 Kecskemét, Deák Ferenc tér 3. jogutódjaként a Magyar Állam nevében az alapítói jogokat gyakorolja a évi CLIV. törvény 2. (8) bekezdése, valamint a 258/2011. (XII.7.) Korm. rendelet 10. (1) bekezdése alapján: a Bács-Kiskun Megyei Intézményfenntartó Központ (6000 Kecskemét, Deák Ferenc tér 3.) Magyarországi Németek Országos Önkormányzata 1026 Budapest, Júlia u. 9. Bajai Német Önkormányzat 6500 Baja, Szentháromság tér Alapító okirat kelte: május Bírósági bejegyzés kelte: május Bírósági végzés száma: Pk/61023/ Nyilvántartási szám: Adószáma: Az alapítvány vagyona E Ft apport, E Ft pénzbeni betét Képviseletre jogosult személy: Csontos Attila, a kuratórium elnöke A közalapítvány által végzett közhasznú tevékenyég TEÁOR szerint Oktatást kiegészítő tevékenység (főtevékenység) ( Iskolarendszerű nevelési, oktatási és más közoktatási intézmény alapítása és fenntartása) A Közalapítvány által végzett további közhasznú tevékenység: nevelés és oktatás, képességfejlesztés, ismeretterjesztés, kulturális tevékenység, a magyarországi nemzeti és etnikai kisebbségekkel, valamint a határon túli magyarsággal kapcsolatos tevékenység. A közalapítvány vagyonának kezelője és a legfőbb döntést hozó és képviselő szerve a 15 fős kuratórium, mely 1 fő elnökből, 1 fő elnökhelyettesből és 13 fő tagból áll.

6 2. Számviteli politika A közalapítvány a kettős könyvvitel szabályai szerint vezeti könyveit, a mérlegadatok zárásának időpontját a tárgyévet követő év január 31. napjában határozza meg. A mérleg fordulónapja: tárgyév december 31. A közalapítvány az Egyéb szervezetre vonatkozó egyszerűsített éves beszámolót készíti. A választott eredmény kimutatás típusa: kettős könyvvitelt vezető egyéb szervezetekre vonatkozó kimutatás. Az immateriális javaknál és tárgyi eszközöknél alkalmazott értékkövetési leírás módja: lineáris, az üzembe helyezés napjától időarányosan kell elszámolni. A kollégium B épület esetében csak a tűzjelző-rendszer után számolunk el amortizációt, a nyolclakásos szolgálati lakás esetén től nem számolunk el értékcsökkenést, maradványértékként a bruttó érték 77%-a lett meghatározva. A 100 E Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket, vagyonértékű jogokat, szellemi termékeket használatbavételkor egy összegben kell költségként elszámolni. A közalapítványnál lefolytatott ellenőrzés, vagy önellenőrzés végzése során megállapított hiba jelentős összegűnek minősül: a.) Ha az előző év(ek) éves beszámolójában meghaladja a hiba éve szerinti mérleg főösszegének 1%-át. b.) Összeghatártól függetlenül az induló tőke vonatkozásában elkövetett hiba. A mérlegkészítés napjáig megismert és nem vitatott, nem fellebbezett, jogerőssé vált megállapítások miatti módosításokat a mérleg és az eredmény-kimutatás minden tételénél az előző év adatai mellett be kell mutatni, azok nem képezik részét az eredmény-kimutatás tárgyévi adatainak. Ez esetben a mérlegben is, az eredmény-kimutatásban is külön-külön oszlopban szerepelnek az előző évi adatok, a lezárt év(ek)re vonatkozó módosítások, valamint a tárgyévi adatok. Az előző kategóriákba nem tartózó eltérések, mivel azok nem jelentős összegűek, a tárgyévi eredményt módosítják. A valutakészlet és devizaszámla forint értékének meghatározása, évközi és év végi értékelése a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos középárfolyamon történik. Az év végi értékelésből adódóan árfolyam-különbözeteket az alapítvány év végén elszámolja. A főkönyvi számokon belül elkülönítetten kerülnek rögzítésre az alaptevékenység és a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült közvetlen költségek, ráfordítások. A közvetett ráfordítások, költségek az alaptevékenység és a vállalkozási tevékenység bevételének arányában kerülnek megosztásra a tevékenységek között. 3. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó információk Az összes bevétel E Ft, ennek részletezése a közhasznúsági, ill. vállalkozási tevékenység bontásában: E Ft E Ft A közalapítvány tárgyévi eredményei E Ft. A tárgyévi közhasznú eredmény E Ft, míg a tárgyévi vállalkozási eredmény E Ft.

7 3.1. Alaptevékenység eredményének alakulása Bevételek részletezése Közhasznú célú működésre kapott támogatás: E Ft. A Közalapítvány a évben ,- Ft normatív-, kötött felhasználású állami támogatást kapott a Magyar Államkincstártól, melyet tovább adott intézményfinanszírozásra. A 2011.évi normatíva elszámolás alapján a közalapítványt - mint intézményfenntartót ,- Ft többlettámogatás illette meg, míg a közoktatási feladatokra tekintettel igénybevett támogatások ellenőrzése során összességében ,- Ft visszafizetési kötelezettség megállapítására került sor, mely összegekkel az intézmények elszámoltak. A Nemzeti Erőforrás Minisztériumtól a 2006-ban megkötött Közoktatási megállapodás alapján ,- Ft-ot kaptunk. Az alapítók az intézmény működtetése céljából az alábbi összegeket biztosították: Baja Város Önkormányzata: ,- Ft, azaz Harmincötmillió forint Baja Város ezen felül még átvállalta az intézmény távhő ellátásának költségét, mely a évben E Ft volt. Bács-Kiskun Megyei Intézményfenntartó Központ: ,- Ft, azaz Huszonhárommillió-négyszázezer forint. Magyarországi Németek Országos Önkormányzata: ,- Ft, azaz Tizenhatmillió forint. Bajai Német Önkormányzat: ,- Ft, azaz Kettőszázötvenezer forint. A Mercedes-Benz Manufacturing Hungary Kft ,- Ft támogatást juttatott, míg az AUDI HUNGARIA Motor Kft ,- Ft-ot és EUR-t ( ,- Ft) utalt a Közalapítvány számlájára, továbbutalási céllal, iskoláik támogatására. A BOSCH Csoport a miskolci tagintézmény működtetéséhez a 2012/2013-as tanévre EUR ( E Ft) támogatást biztosított. Személyi jövedelemadó 1%-ának befizetéséből ,- Ft folyt be. A Győr Megyei Jogú Város Önkormányzata a győri tagintézmény működési költségeinek fedezésére összesen ,- Ft-ot biztosított.

8 Tárgyévi pályázati úton elnyert támogatások: - bérkompenzáció támogatása ,- Ft - nemzetiségi óvodák és iskolák fenntartásához kiegészítő támogatás ,- Ft - a nemzetiségi nyelv és irodalom, a kisebbségi népismeret, valamint a kisebbségi nyelvű közismereti tankönyvek beszerzésének térítése _ ,- Ft Összesen: ,- Ft Pénzbeni adományok magánszemélyektől ,- Ft vállalkozásoktól ,- Ft Az AUDI HUNGARIA MOTOR Kft. a győri intézménynek 1 db számítógépet adományozott (35 E Ft), valamint támogatta az iskola diákjainak és kísérőinek ingolstadti tanulmányúton való részvételét az utazási költségek átvállalásával, melynek összege 3.801,04 EUR ( Ft) volt. A Graph-Art Kft. a bajai intézménynek Ft értékben adományozott eszközöket. A közalapítvány pénzügyi műveletekből elért bevétele E Ft. Költségek,ráfordítások részletezése A szervezetnek alaptevékenységéhez kapcsolódóan E Ft költsége, ráfordítása keletkezett. Anyagjellegű ráfordítások - anyagköltség 9 E Ft - igénybevett szolgáltatások E Ft Könyvvizsgálat E Ft Ügyvédi díj E Ft Egyéb E Ft - egyéb szolgáltatások 582 E Ft Illetékktg 2 E Ft Biztosítási ktg 237 E Ft Bankktg 343 E Ft E Ft Személyi jellegű ráfordítás Munkabér és jár. Ösztöndíj Szem.j. e. ráf. 291 E Ft 100 E Ft 99 E Ft 490 E Ft A tárgyévben értékcsökkenési leírásként 78 E Ft került elszámolásra, míg a pénzügyi műveletek ráfordítása: E Ft A közalapítvány által fenntartott, működtetett intézmények részére átadott támogatás: E Ft. Kerekítési különbözetként elszámolt összeg: 1 E Ft.

9 3.2. Vállalkozási tevékenység eredményének alakulása A vállalkozási tevékenységből elért E Ft bevétel a következő tételekből tevődik össze: - szolgálati lakások bérbeadása E Ft - garázs-bérbeadás 324 E Ft - közüzemi díj térítés E Ft A szolgálati lakásban bekövetkezett káresemény miatt a biztosító által átutalt összeg: 42 E Ft A szervezet évben a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan E Ft költséget, ráfordítást számolt el, melyből az anyagköltség E Ft-ot tett ki /8 lakásos szolgálati lakás közüzemi költségei/. A szolgálati lakásokban keletkezett karbantartási munkákra, javításokra 48 E Ft lett ráfordítva, míg az ingatlan biztosítására 106 E Ft-ot fordított a közalapítvány. A közvetett költségek felosztásának következtében az igénybevett szolgáltatásokra 185 E Ft, az egyéb szolgáltatásokra 12 E Ft lett ráterhelve. A személyi jellegű ráfordításként kimutatott 14 E Ft a közvetett költségek felosztásának az eredménye. 4. Mérleghez kapcsolódó információk A saját tőke összetétele: - Induló tőke: E Ft - Tőkeváltozás: E Ft - Tárgyévi közhasznú eredmény: E Ft - Tárgyévi eredmény vállalkozási tevékenységből: E Ft Saját tőke: E Ft A mérlegben E Ft nettó értékű tárgyi eszköz szerepel, melyből az ingatlanok (épületek) értéke E Ft. Az érmenyomó sablon értéke: 176 E Ft. Részesedésünk az Európai Képzés Zrt-ben: E Ft Készletek: A Közalapítvány készletekkel nem rendelkezik. Követelések: Követelésként 572 E Ft-ot tartunk nyilván, mely 124 E Ft vevőkkel szembeni követelésből, valamint 448 E Ft Áfa követelésből tevődik össze. Értékpapírok: A mérlegben szereplő érték 0 Ft Pénzeszközök: E Ft, melyből 662 E Ft az elszámolási betétszámlák, E Ft a deviza betétszámla év végi záró egyenlege, míg a lekötött betét: E Ft.

10 Aktív időbeli elhatárolások: E Ft-ot tartalmaz a mérleg, mely a Bács-Kiskun Megyei Intézményfenntartó Központ IV. névi támogatása E Ft, valamint a lekötött betét kamatának tárgyévi része: 68 E Ft Kötelezettségek: A Közalapítvány mérlege 279 E Ft rövid lejáratú kötelezettséget tartalmaz, mely januárban esedékes 25 E Ft adó-, bér és járulékfizetési kötelezettség, valamint 254 E Ft szállítói kötelezettség. Passzív időbeli elhatárolás: A mérlegben e jogcímen E Ft szerepel, melyből 13 E Ft a évben befolyt, de az intézménynek át nem adott adomány; E Ft az intézmény részére még át nem utalt támogatás összege; E Ft pedig a miskolci tagintézmény évet érintő támogatása. A Magyar Államkincstárnál vezetett számla december havi számlavezetési díja 2 E Ft. A szolgálati lakások bérlőinek kiszámlázott közüzemi díjak évet érintő összege 11 E Ft. 5. Kimutatás a cél szerinti juttatásokról: A Közalapítvány az általa fenntartott intézmény részére finanszírozásként közvetlenül intézményi bankszámlára E Ft-ot utalt át az alábbiak szerint: - Magyarországi Németek ÁMK, Baja: E Ft - AUDI HUNGARIA Óvoda, Ált. Iskola és Gimnázium, Győr: E Ft. Ebből SZJA 1% ,- Ft. Adományként térítésmentesen kapott eszközök, szolgáltatások átadása az intézmény részére: E Ft. Ösztöndíj címen kifizetett összeg: 100 E Ft 6. Vagyoni és pénzügyi helyzet alakulása (mutatókkal) Tőkeerősség (saját tőke/összes forrás x 100) 94,64% 80,68% Kötelezettségek aránya (kötelezettség/összes forrás x 100) 0,12% 0,08% Befektetett eszk. fedezete (saját tőke/befektetett eszk. x 100) 100,79% 101,96% Likviditási mutató (forgóeszk./rövid lejáratú köt. x 100) 768,60% ,10% Befektetett eszközök állományának alakulása /E Ft/ Bruttó érték változás Értékcsökkenés változás Nettó eszközök megnev. Nyitó Növ. Csökk. Záró Nyitó Növ. Csökk. Záró záró Ingatlan Egyéb berend. felhasz Összesen A közalapítvány befektetett pénzügyi eszközeinek állománya a tárgyévben nem változott (5.400 E Ft).

11 7. Tájékoztató adatok: A közalapítványnak évben egy fő mellékfoglalkozású alkalmazottja volt. A részére kifizetett munkabér: Ft A Közalapítvány vezető tisztségviselői (kuratóriumi és felügyelő bizottsági elnökök és tagok) e tevékenységükért díjazást és egyéb juttatást nem kaptak. A könyvvizsgáló vállalkozás részére a tárgyévben Ft került kifizetésre. A közzétett adatokat könyvvizsgáló ellenőrizte. A könyvvizsgálatot a Veronica Kft képviseletében Bartháné Kormos Gizella 6345 Nemesnádudvar, Rákóczi u. 29. készítette. MKVK tagszám: Az éves beszámolót készítő könyvviteli szolgáltatást végző adatai: Janity József, 6500 Baja, Zsák u. 1/a., nyilvántartási száma: Baja, január 31. Csontos Attila elnök

12 1. Közhasznú szervezet azonosító adatai név: Közhasznúsági melléklet Adatok E Ft-ban Magyarországi Németek Általános Művelődési Központja Intézményfenntartó és Működtető Közalapítvány székhely: 6500 Baja Duna u. 33. bejegyző határozat száma: Pk /1998/49 nyilvántartási szám: 1035 képviselő neve: Csontos Attila 2. Tárgyévben végzett alapcél szerinti és közhasznú tevékenységek bemutatása A közalapítvány cél szerinti tevékenysége: A Magyarországon élő német kisebbség oktatásával, kulturális életével kapcsolatos fenntartói feladatok ellátása. A Közalapítvány által létrehozott általános művelődési központ az alábbi közoktatási feladatokat látja el: - Biztosítja a közoktatásban - elsősorban a magyarországi német kisebbség éves korosztálya számára - a nemzetiségi nevelést, oktatást (óvoda, általános iskola, gimnázium, kollégiumi ellátás), továbbá érettségire épülő szakközépiskolai képzést - Közművelődési tevékenység ellátása. - Továbbképzéseket, átképzéseket, nyelvvizsgáztatásokat végez - A szakközépiskolai képzés gyakorlati oktatási feltételeit biztosítja, az idegenfogalmi- turisztikai szakképzés terén. 3. Közhasznú tevékenységek bemutatása (tevékenységenként) közhasznú tevékenység megnevezése: közhasznú tevékenységhez kapcsolódó közfeladat, jogszabályhely: a közhasznú tevékenység célcsoportja: a közhasznú tevékenységből részesülők létszáma: évi LXXIX. törvény a közoktatásról ( napjától a évi CXC. törvény a nemzeti köznevelésről), évi CLXXXVII törvény a szakképzésről, évi CXL törvény a közművelődésről, évi CLXXIX törvény a nemzetiségek jogairól Magyarországi német kisebbségelsősorban a 3-19 éves korosztály kb 3000 fő a közhasznú tevékenység főbb eredményei: A Közalapítvány Kuratóriuma a Közalapítvány Alapító Okiratának 4. pontjában foglaltak alapján létrehozta és működteti a Magyarországi Németek Általános Művelődési Központját, amely bajai székhelyén, valamint kecskeméti és győri telephelyein összesen 1135 gyermek és tanuló nemzetiségi, illetve német tanterv szerinti óvodai, általános iskolai, gimnáziumi és szakközépiskolai nevelését-oktatását látja el. A 2012/2013-es tanévtől kezdődően a fenntartó két intézményt működtet: 1.) Magyarországi Németek Általános Művelődési Központja intézmény bajai székhelyén, valamint kecskeméti és miskolci telephelyein összesen 1022 gyermek és tanuló nemzetiségi, illetve német tanterv szerinti óvodai, általános iskolai, gimnáziumi és szakközépiskolai nevelését-oktatását látja el. 2.) AUDI HUNGARIA Óvoda, Általános Iskola és Gimnázium intézmény 41 gyermek óvodai, valamint 277 tanuló nemzetiségi, illetve német tanterv szerinti általános iskolai nevelését-oktatását látja el.

13 A Közalapítvány által fenntartott intézmény közművelődési tevékenységének (nemzetiségi kultúra, hagyományápolás) évi jelentősebb rendezvényei a következők voltak: Kiállítások: - Nemes István kiállítása - Gebauer Hanga fotókiállítása - Judit Uesseler kiállítása - Bahget Iszkander fotókiállítása - Fejes István emlékkiállítás - Kiállítás A Duna-menti németek kultúrája és története - Kiállítás iskolánk tanulóinak munkáiból Rendezvénye - Svábbál Farsangi táncház (görög és sváb táncok) Színház előadások német nyelven ált. iskolásoknak Németnyelvű szavalóverseny Megemlékezés a holokauszt áldozatairól Német-magyar táncház Udo Pörschke zenés-irodalmi estje A német egység napja megemlékezés 4. Közhasznú tevékenység érdekében felhasznált vagyon kimutatása Felhasznált vagyonelem megnevezése A tárgyévben a saját tőke nem csökkent, így a 350/2011. Korm. r. 1. (5) bek. g. pontja szerinti vagyonfelhasználás nem történt Vagyonelem értéke Felhasználás célja 0 5. Cél szerinti juttatások kimutatása Cél szerinti juttatás megnevezése Előző év Tárgyév Közoktatási, közművelődési feladatok ellátása Tanulmányi ösztöndíj Vezető tisztségviselőknek nyújtott juttatás Tisztség Előző év (1) Tárgyév (2) 0 0 A. Vezető tisztségviselőknek nyújtott juttatás összesen: Közhasznú jogállás megállapításához szükséges mutatók Alapadatok Előző év (1) Tárgyév (2) B. Éves összes bevétel ebből: C. a személyi jövedelemadó meghatározott részének az adózó rendelkezése szerinti felhasználásáról szóló évi CXXVI. törvény alapján átutalt összeg D. közszolgáltatási bevétel E. normatív támogatás F. az Európai Unió strukturális alapjaiból, illetve a Kohéziós Alapból nyújtott támogatás G. Korrigált bevétel [B-(C+D+E+F)] H. Összes ráfordítás (kiadás) I. ebből személyi jellegű ráfordítás

14 J. Közhasznú tevékenység ráfordításai K. Adózott eredmény L. A szervezet munkájában közreműködő közérdekű önkéntes tevékenységet végző személyek száma (a közérdekű önkéntes tevékenységről szóló évi LXXXVIII. törvénynek megfelelően) Erőforrás-ellátottság mutatói 0 0 Mutató teljesítése Ectv. 32. (4) a) [(B1+B2)/2> ,- Ft] Igen Nem Ectv. 32. (4) b) [K1+K2 0] Igen Nem Ectv. 32. (4) c) [(I1+I2-A1-A2)/(H1+H2) 0,25] Igen Nem Társadalmi támogatottság mutatói Mutató teljesítése Ectv. 32. (5) a) [(C1+C2)/(G1+G2) 0,02] Igen Nem Ectv. 32. (5) b) [(J1+J2)/(H1+H2) 0,5] Igen Nem Ectv. 32. (5) c) [(L1+L2)/2 10 fő] Igen Nem

15 JELENTÉS A Magyarországi Németek Általános Művelődési Központja Intézményfenntartó és Működtető Közalapítvány, Baja, Duna u. 33. Alapítóinak a: 2012 évi közhasznú egyszerűsített éves beszámolójának felülvizsgálatáról. A közalapítvány választott könyvvizsgálójaként a vagyoni állapotot tükröző mérlegről, a vállalkozási és működési bevételeket, ráfordításokat összegző eredmény-kimutatásról, jogszabály által szabályozott közhasznúsági jelentésről, valamint az ezekhez forrást biztosító számviteli rendről a következő jelentést teszem: A könyvvizsgálatot a számvitelről szóló évi C. törvényben, a számviteli tv. szerinti egyéb szervezetek éves beszámolási kötelezettségére, és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságaira vonatkozó 224/2000./XII.19./ Korm. rendelet, a közhasznú szervezetekről szóló 1997 évi CLVI törvényben, a Magyar Könyvvizsgálati Standardokban, valamint a könyvvizsgálatra vonatkozó egyéb hatályos jogszabályokban foglaltaknak megfelelően végeztem el. I. Általános adatok: A Magyarországi Németek Általános Művelődési Központ alapítója Baja Város Önkormányzata, szeptember 1-én. Fenntartója a Magyarországi Németek Általános Művelődési Központja Intézményfenntartó és Működtető Közalapítvány. A közalapítványt alapították: augusztus 1-én, négy /4/ alapító szervezet részéről, úgymint: - Baja Város Önkormányzata - Bács-Kiskun Megyei Önkormányzat - Magyarországi Németek Országos Önkormányzata - Bajai Német Kisebbségi Önkormányzat Alapítói vagyon: 70 millió Ft apportból és 17 millió e Ft pénzbeli betétből áll. A Közalapítvány célja: A Magyarországon élő német kisebbség oktatása, kulturális életükkel kapcsolatos önkormányzati kötelezettségként meghatározott fenntartói feladatok átvállalása. Az általános művelődési központ létrehozásával /1998/99-es tanév kezdeti időpontja/ biztosítja a közoktatás terén elsősorban a magyarországi német kisebbség részére a három éves kortól tizenkilenc éves korig a nemzetiségi nevelést, oktatást, óvoda, általános iskola, gimnáziumi oktatás, kollégiumi ellátás mellett. További feladata: az érettségire épülő szakközépiskolai képzés, a német nevelésben és oktatásban résztvevő magyarországi pedagógusok képzési, továbbképzési feladatainak ellátása, továbbképzések, átképzések, valamint a nyelvvizsgáztatás végzése. A közalapítvány jogi személy, adószáma:

16 II. Részletezések: Az egyszerűsített éves beszámoló készítése az ügyvezetés feladata. A könyvvizsgáló feladata a beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálati kötelezettségnek megfelelően, megvizsgáltam a közalapítvány számviteli rendjének kialakítását. Vizsgálat tárgya volt a hatályos szabályozással történő harmonizáció, a szabályzatok megléte, teljes körűsége, a benne foglaltak betartása. A szabályzatok betartásának ellenőrzése az év végi záráshoz használt főkönyvi kivonaton és az összeállított beszámolón keresztül történt. A leltározás, s annak elszámolása megtörtént. Vizsgálat tárgya volt a könyvvitel szabályozottsága, rendszere, zártsága, megbízhatósága. A könyveléshez használt szoftver zárt rendszerű, megbízható, a törvényi előírásoknak megfelel. A vizsgálat során a beszámoló részeit, egymással való összefüggéseit is vizsgáltam, s megállapítottam, hogy a közhasznúsági jelentés, eredmény-kimutatás, a mérleg egymásra épülő, teljes körű információt szolgáltat. A vizsgálat részét adóellenőrzés nem képezte, de az egyes adó és járulék jellegű elszámolások és pénzügyi teljesítések adófolyószámlával történő egyeztetését elvégeztem. Eltérést nem tapasztaltam. Az ellenőrzés eredményét a következőkben kívánom részletezni: A/ Számviteli rendszer, belső szabályzatok minősítése - A közalapítvány működéséről a kettős könyvvitel rendszerében számítógépes könyvelést folytat, s mint már írtam, országosan elismert könyvviteli program felhasználásával. - Gazdasági műveletek és események bizonylati rendje: teljes körű, megbízható. Az áttekinthetőséget biztosítja, hogy a vállalkozási és közhasznú feladatok bizonylatolása kettéválik, s így teljes képet biztosít a számvitel a tevékenység végzéséről. - Szakmai apparátus:változatlan személyi összetétel, kellő szakmai felkészültség, felelősség, pontos munka jellemzi. A feladatok folyamatos elvégzése ad a közalapítvány munkájáról pontos, naprakész betekintést. Főkönyvi kivonatok, zárlatok, stb. szolgálnak a kellő információ megszerzéséhez. 1/ Számviteli politika, számviteli szabályzat. A közalapítvány számviteli rendszere jól működő, tudatosan kialakított. Számviteli szabályzata amennyiben a számviteli törvény változása indokolja, követi az aktuális törvényi helyzetet. A költségelszámolás, a bevételek elszámolása, elemzések végzéséhez megfelelő, jól áttekinthető a rendszer. Biztosítja a vagyon változásában bekövetkező gazdasági események kimutatását, értékelés végzéséhez ad biztos támpontot. Számlarend: megfelelő, biztosítja a számviteli törvény szerinti tagolását, az átláthatóságot, a számon kérhetőséget. Biztosítja a közhasznú szervezetek részére a beszámoló elkészítésének törvényes voltát. 2/ A leltározás szabályozása és rendje

17 A közalapítvány rendelkezik leltározási szabályzattal, s ennek megfelelően történik a leltározás. A évi leltározás ennek megfelelően zajlott. 3/ Pénzkezelés Utalványozás: érvényesítést, kötelezettség vállalását jelent. Kifizetés, elszámolás, a pénz megőrzése, a szállítás rendje, minden a szabályzat előírásának megfelelően történt. Pénztárjelentés: szabályos, ennek megfelelő nyomtatványon készül. A pénzkezelés rendje megfelel a szabályzatban leírtaknak. 4/ Értékelési szabályzat Az értékelési szabályzat rögzíti az eszköz és források értékelési rendjét. A tárgyévi beszámoló a szabályzatban rögzített értékelési előírásoknak megfelel. 5/ Analitikus nyilvántartások vezetése A tagolt és részletezett főkönyvi könyveléshez tartozik egy analitikus nyilvántartási rendszer, amely megfelelő, áttekinthető, világos képet ad: - a befektetett eszközökről - a vevőkről - a szállítókról - a adókról, járulékokról A nyilvántartások a célnak megfelelnek, áttekinthetőek, s a zárlati munkához biztos alapot adnak. Az analitikus nyilvántartásokat a főkönyvi nyilvántartásokkal zárlatok során egyeztetik. Egyezőek. B/ Az ellenőrzés rendszere és rendje 1/ Vezetői ellenőrzés Megnyilvánulása: kötelezettségvállalás, és az alapbizonylatok kifizetés előtti utalványozása során valósul meg. Vevő-szállítók egyeztetése, adó, járulék megfizetése,a közalapítvány részére történt pénz átadások egyeztetésében valósul meg. 2/ Folyamatba épített ellenőrzés Az analitikák adatainak főkönyvi könyvelésben történő rögzítése, a bizonylatok alaki, tartalmi ellenőrzésében, készletek felhasználása során tett tényleges elszámolásokkal, a bérek számfejtésének ellenőrzése során valósul meg. C/ Év végi zárlatokhoz kapcsolódó vizsgálatok 1/ A leltározás és a leltár elszámolás ellenőrzése 2012 évben is elkészültek az eszközökről a leltárak. Elvégezték az eszközök és források analitikus és főkönyvi egyeztetését, tehát a beszámoló leltározással alátámasztott, adataiban egyező sorokat tartalmaz. 2/ A főkönyv és az analitikus nyilvántartások egyezőségének vizsgálata

18 Az év végi zárlat során történik az egyeztetés az analitikus nyilvántartással. Eltérést nem tapasztaltam. 3/ Adók, illetékek kötelezettségének teljesítése Adóvizsgálat nem képezi a könyvvizsgálat tárgyát, de a kötelezettségek ellenőrzése során megállapítottam, hogy a pénzügyi teljesítés teljes körű. 4/ A bevételek szabályszerűségének vizsgálata A számlarend képezte az ellenőrzés alapját. Biztosítja a bevételek és az árbevétel teljességének részletes vizsgálatát. Közhasznú tevékenység bevétele: központi és alapítói forrásból, pályázati pénz- eszközből származó bevételek, valamint az szja 1%-a kerül ilyen címen kimutatásra. Összege: eft. Vállalkozási célú bevétel a szolgálati lakások, garázsok után fizetett díjak, és egyéb bevételek képezik/ energia ktg. megtérítése/. Összege: eft A közalapítvány mérlegében el nem ismert követelés nincs. A közhasznú eredmény-kimutatás szabályos. 5/ Költségek, ráfordítások vizsgálata A közalapítvány a költségeket helyesen, a jellegüknek megfelelően számolta el, mutatta ki. Elkülönülnek a közhasznú és a vállalkozási tevékenység költségei. Tárgyévben elszámolt költségek és ráfordítások: eft - anyagjellegű ráfordítás eft - személyi jellegű ráfordítások eft - értékcsökkenési leírás 78.- eft - egyéb ráfordítások eft - pénzügyi műveletek ráfordítása eft Az anyagjellegű ráfordításokban bemutatott számok a közhasznú és a vállalkozási ráfordításokat együttesen tartalmazzák, úgymint közüzemi díjak, nyomtatványok, karbantartás, különböző díjak,bankköltségek. A személyi jellegű ráfordítások a béreket, a járulékaikat tartalmazzák. Az értékcsökkenés elszámolása a számviteli szabályzatban foglaltak szerint történt. Az egyéb ráfordítások legjelentősebb tételei az intézmény finanszírozására átadott, a központi alapokból, az alapítóktól kapott összegeket, az 1% -os támogatást, valamint a céltámogatás összegét tartalmazza. A vállalkozási tevékenységben a bérleti díjak összegei,valamint költségek megtérítése kerültek könyvelésre. 6/ Az eszközök mérlegtételeinek bemutatása - Befektetett eszközök értéke eft, amelyből az ingatlan vagyon nettó értéke: eft, egyéb berendezés értéke eft, tartós részesedésként eft került kimutatásra. Az ellenőrzés során megállapítottam, hogy az eszközök számbavétele teljeskörű. - Követelések ellenőrzése:vevő értéke eft, valamint ÁFA követelés /következő időszakra átvitt érték/ eft., s így a mérlegtétel eft, helyesen került kimutatásra. - Pénzeszközök kimutatása egyező a pénztárjelentés és a banki kivonatok zárlati összegével. / eft/

19 - Aktív időbeli elhatárolások soron szerepeltetett eft, amely a Bács KK Megyei Int. Fennt. IV.negyedévi támogatási összegének az elhatárolása, valamint 68.- eft lekötött betét kamat előírásából áll. - Eszközök összesen: eft, mérlegben és főkönyvvi kivonatban egyező összegű. 7/ Források ellenőrzése - Saját tőke értéke: eft, amely a következő sorokat tartalmazza: - jegyzett tőke eft, - eredménytartalék eft 2012 évi mérleg szerinti nyereséget: - vállalkozásból eft, - közhasznú tevékenységből eft. Az induló vagyon, tehát a jegyzett tőke értéke egyező az Alapító Okirat vonatkozó részével. - Rövidlejáratú kötelezettségek: szállítók eft, szja, járulékok,25.- eft értékben, az előírásoknak megfelelően kerültek számbavételre, eft összesen összegben. - Passzív időbeli elhatárolás eft támogatás, a BOSCH Iskola, valamint a Bács KK Megyei Önkormányzat áthúzódó támogatása, eft összegben, a különbözet 26.- eft egyéb, áthúzódó elszámolásokhoz kapcsolódik. Források összesen: eft, egyező eszköz és forrás oldal szerepel a mérlegben. ÖSSZEGZÉS A MÉRLEGBESZÁMOLÓ FELÜLVIZSGÁLATÁRÓL - a mérleg felülvizsgálata A közalapítvány a mérleg adatait a leltárral és az analitikus nyilvántartással egyező módon mutatta ki, az egyeztetett főkönyvi számlák záró értékei kerültek a mérlegben bemutatásra. A főkönyvi számlák megfelelnek a számviteli törvény előírásainak, a teljes körű gazdasági események rögzítésére alkalmasak. Az eszközök és források teljes körű bemutatása érvényesül, áttekinthető és szabályos. Az eszközök és források értékelése a számviteli törvény, valamint a közalapítvány értékelési szabályzatában leírtakat tükrözi. A követelések, kötelezettségek egyeztetett módon, szigorú számbavétel során kerültek a mérlegbe. A mérleg zárása a hatályos számviteli szabályzat szerint január 31-én megtörtént. Eszközök és források egyező összeggel: eft értékben szerepelnek a 2012 évi mérlegben. - a közhasznú eredmény-kimutatás felülvizsgálata Az eredmény-kimutatása a közhasznú szervezetekre vonatkozó eredmény-kimutatás szerint, és formában készült el. A közalapítvány számviteli szabályzata alapján valamint a jogszabályi előírásokat követve: bemutatja a közhasznú tevékenység és a vállalkozási tevékenység eredményét. A bevételek és a ráfordítások az előírt formában és soron szerepelnek az eredmény kimunkálásában, jellegüknek megfelelően.

20 A közalapítvány 2012 évben összesen eft bevétellel gazdálkodott, ebből vállalkozási jellegű bevétel: eft, közhasznú tevékenységből eft bevételt számolt el, és mutatott ki. Költségei a következő módon oszlanak meg: vállalkozási jellegű ráfordítás eft, a közhasznú tevékenység ráfordítása eft., összesen : eft értékben kimutatott ráfordítások szerepelnek az eredmény-kimutatásban. Eredményesség: tárgyévi vállalkozási eredmény: eft, tárgyévi közhasznú eredmény : eft. - A közhasznúsági jelentés vizsgálata A jelentés tartalmazza mindazon gazdasági esemény bemutatását, amely a tárgyévi gazdálkodás során előfordult, és a jogszabályi előírások elrendelik azok bemutatását. A közalapítvány gazdálkodása és annak a számviteli előírások szerinti számbavétele megfelel a közhasznú szervezetekre vonatkozó törvény, valamint a működést részletesen szabályozó számviteli előírásoknak. A független könyvvizsgálói jelentést és a beszámoló vizsgálatáról szóló jelentést három /3/ példányban adtam ki. Baja, január 31. A Veronica Kft képviseletében: Bartháné Kormos Gizella kamarai tag könyvvizsgáló MKVK tagszám: