DUNASZENTMIKLÓS KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÜGYREND

Átírás

1 DUNASZENTMIKLÓS KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÜGYREND Érvényes: június 1-től

2 A gazdasági szervezetek feladatait az államháztartásról szóló, évi CXCV törvény, valamint a törvény végrehajtásáról rendelkező 368/2011.(XII.31.) Kormányrendelet alapján a Szervezeti és Működési Szabályzat előírásait figyelembe véve a következők szerint határozzuk meg. 1. Bevezetés A Tatai Közös Önkormányzati Hivatal, mint önállóan gazdálkodó költségvetési szerv szervezeti felépítését, a Szervezeti és Működési Szabályzat tartalmazza. A Tatai Közös Önkormányzati Hivatalnál az önkormányzat és a Közös Hivatal gazdálkodásával összefüggő feladatokat mint gazdasági szervezet a jegyző irányításával a Pénzügyi és intézménygazdálkodási Iroda látja el tatai székhelyen, kirendeltségeken a kirendeltségvezető irányításával a gazdasági ügyintézők. A Tatai Kistérségi Többcélú Társulás és a tatai nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásával összefüggő valamennyi pénzügyi és számviteli feladatot a Pénzügyi és intézménygazdálkodási Iroda ezzel a feladattal megbízott ügyintézője látja el. A községi önkormányzatok és a községi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásával összefüggő valamennyi pénzügyi és számviteli feladatot a kirendeltségvezető irányításával a gazdasági ügyintézők látják el. 2. Az ügyrend célja, tartalma Az ügyrend célja, hogy részletesen meghatározza a gazdasági szervezet feladatait, a szervezethez tartozó vezetők és beosztottak gazdálkodással összefüggő feladat-, hatás- és jogköreit. Az ügyrend a gazdasági szervezet által ellátandó következő feladatok végrehajtásához kapcsolódóan tartalmaz előírásokat, szabályokat: - az éves költségvetés tervezése, - az előirányzat módosítása, - az üzemeltetés, fenntartás, működtetés, beruházás, - a vagyon használat, hasznosítás, - a munkaerő-gazdálkodás, - a pénzkezelés, - a pénzellátás, - a könyvvezetés, - a beszámolási kötelezettség, - az adatszolgáltatás. A gazdálkodással összefüggő egyes tevékenységek végrehajtásának részletes helyi előírásait Dunaszentmiklós Község Önkormányzat és a Tatai Közös Önkormányzati Hivatal vonatkozásában a következő szabályzatok rögzítik: - a számlarend, - a számviteli politika, - eszközök és források értékelési szabályzata, - leltározási és leltárkészítési szabályzat, - a bizonylati szabályzat, - pénzkezelési szabályzat, - felesleges vagyontárgyak hasznosításának, selejtezésének szabályzata, - gazdálkodási szabályzat (Kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, érvényesítés, utalványozás) - anyag- és eszközgazdálkodási szabályzat 2

3 - külföldi kiküldetések és deviza ellátások szabályzata - belföldi kiküldetések szabályzata - beszerzési szabályzat - önköltségszámítási szabályzat - reprezentációs szabályzat Az egyéb szervekre és nemzetiségi önkormányzatokra vonatkozó szabályzatokat feladatellátással megbízott ügyintézőknek kell rögzíteni. a 3. A költségvetés tervezésével összefüggő feladatok 3.1. A költségvetési koncepció Az éves költségvetés összeállítását megelőzően, annak előkészítéseként készülhet az önkormányzat költségvetési koncepciója. A koncepció elkészítéséhez - át kell tekinteni az önkormányzat következő költségvetési évre vonatkozó feladatait, valamint, - az önkormányzat bevételi forrásait, - az önkormányzat kiadásait. A költségvetési koncepció elkészítéséért a kirendeltség vezető és a gazdasági ügyintéző felelős. A koncepció összeállításában közreműködik gazdálkodási ügyintéző. A koncepció tárgyalásra való elkészítése a gazdálkodási ügyintéző és a kirendeltség vezető feladata. Az önkormányzat költségvetési koncepcióját jogszabályi előírásoknak illetve vezetői utasításnak megfelelően kell a képviselő-testület elé benyújtani Költségvetés készítése Költségvetési rendelet-tervezet A költségvetési rendelet-tervezet előkészítése során figyelembe kell venni az államháztartásról szóló évi CXCV törvényt, a végrehajtásáról szóló 368/2011. évi Kormányrendelet előírásait, valamint az önkormányzat költségvetési koncepciójában és a Magyarország tárgyévre vonatkozó költségvetéséről szóló törvényben foglaltakat. Az önkormányzat előzetes költségvetési javaslatát a kirendeltségeken a kirendeltség-vezető irányításával készül a gazdasági ügyintézők bevonásával. Az önkormányzat költségvetési javaslatának összeállítását a kirendeltségeken a kirendeltségvezetők felügyelik, a költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester terjeszti a képviselőtestület elé A költségvetési rendelet-tervezet összeállítása Az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek költségvetését is tartalmazó költségvetési rendeletét az államháztartásról szóló évi CXCV törvény és annak végrehajtásáról szóló 368/2011.(XII.31.) Kormányrendeletbe foglaltaknak megfelelően kell elkészíteni. A költségvetési rendelettervezet készítésért a kirendeltség-vezető a felelős. 3

4 A rendelet-tervezet összeállításában közreműködik még a ügyintézője. kirendeltség valamennyi 3.4 A költségvetési rendelet megküldése, közzététele A tájékoztatást és közzétételt a rendelet elfogadását követően végre kell hajtani, a költségvetési rendelet Dunaszentmiklós Község honlapján történő közzététellel. 3.5 Végleges költségvetés Magyar Államkincstár felé történő továbbítása A Tatai Közös Önkormányzati Hivatal az államháztartás információs rendszere számára továbbítandó, részletes költségvetési előirányzatokat tartalmazó költségvetést a Nemzetgazdasági Minisztérium által tárgyévre kiadott nyomtatvány űrlapjainak kitöltésével, illetve a KGR számítástechnikai program segítségével előállított adathordozón kell elkészítenie és a Magyar Államkincstár felé továbbítani. A KGR-ben rögzítendő és a Magyar Államkincstár felé továbbítandó költségvetés tartalmazza a költségvetési szervek költségvetését is. A nyomtatványgarnitúrák kitöltése, a KGR-ben való rögzítése és a Magyar Államkincstár részére határidőre történő leadása Dunaszentmiklós Község a községi önkormányzati költségvetés és nemzetiségi önkormányzatok költségvetésének továbbítása a gazdasági ügyintéző feladata. 4. Előirányzat átcsoportosítás és előirányzat módosítás A képviselő-testület által jóváhagyott költségvetési rendeletben eredeti előirányzatként jóváhagyott előirányzatok között előirányzat átcsoportosításokat, illetve előirányzat módosításokat a polgármesternél illetve a jegyzőnél kell kezdeményezni. Előirányzat-átcsoportosítás, illetve előirányzat-módosítás az önkormányzat képviselőtestületének döntése alapján hajtható végre. Az előirányzat átcsoportosításra, illetve módosításra vonatkozó javaslatokat a kirendeltségek önkormányzatai esetében a gazdasági ügyintéző készíti el a kirendeltség-vezető irányításával, a kirendeltség-vezető jóváhagyása után lehet a testületi döntésre előkészítettnek tekinteni. Az előirányzat-módosításra az államháztartásról szóló évi CXCV törvény (XII.31.) és annak végrehajtásáról szóló 368/2011.(XII.31.) Kormányrendelet előírásai az irányadók. 5. Az üzemeltetési, fenntartási és működési feltételek biztosításához kapcsolódó feladatok Az éves költségvetésben tervezett feladatok végrehajtásáért a polgármester, a jegyző, a kirendeltség-vezetők és a Tatai Közös Önkormányzati Hivatal köztisztviselői a felelősek. 6. Vagyongazdálkodással kapcsolatos feladatok 6.1. Vagyonnyilvántartás, vagyonleltár Az önkormányzati vagyonnal való gazdálkodás, valamint azok kezelésével összefüggő alapvető szabályokat az önkormányzatok vagyon rendelete tartalmazza. Az önkormányzatok vagyonának folyamatos, naprakész nyilvántartásáért a kirendeltségeknél a feladattal megbízott ügyintéző a felelős. 4

5 Az önkormányzati vagyon részét képező törzsvagyont a többi vagyontól elkülönítetten kell számvitelileg nyilvántartani a tárgyi eszközökről készült vagyonnyilvántartásban. A törzsvagyont - forgalomképtelen és kizárólagos nemzetgazdasági szempontból kiemelt jelentőségű korlátozottan forgalomképes vagyonként kell nyilvántartani. A vagyonállapotot az éves zárszámadáshoz csatolt vagyonkimutatásban be kell mutatni. A vagyon kimutatásában az önkormányzat tulajdonában szereplő ingatlanokat (föld, telkek, épület építmény) tételesen értékben és mennyiségben szerepeltetni kell. Az értékben nyilvántartott vagyontárgyakban bekövetkezett bárminemű változásról a tárgyi eszköz nyilvántartási feladatokat ellátó analitikus nyilvántartó, gazdálkodási ügyintéző köteles gondoskodni a változások főkönyvi könyvelésbe történő rögzítéséről. A változásokat a kataszteri nyilvántartáson is át kell vezetni, a számviteli változásokról tájékoztatást kell készíteni. A tájékoztatást a változás bekövetkezését követően a megfelelő bizonylatok (azok másolatának) átadásával kell megtenni Ingatlanvagyon nyilvántartás és adatszolgáltatás Az Önkormányzat tulajdonában lévő ingatlan vagyonról a 147/1992.(XI.6.) Kormányrendelet és annak melléklete szerinti ingatlanvagyon-katasztert kell vezetni. Az ingatlan kataszteren a változások átvezetése és az adatszolgáltatás teljesítését a kirendeltségeknél az ezzel a feladattal megbízott ügyintéző végzi. A tárgyi eszköz analitikáját vezető és az ingatlan kataszteri nyilvántartást vezető ügyintézők az analitikákon történő változásokról kötelesek egymást tájékoztatni, községeknél a gazdasági ügyintéző feladata a tájékoztatás. A vagyonnyilvántartás és a vagyonkataszter egyezőségének biztosításáért a gazdálkodási ügyintéző a felelős. 7. Munkaerő és bérgazdálkodás A Tatai Közös Önkormányzati Hivatal köztisztviselői tekintetében a jegyző gyakorolja a munkáltatói jogokat. Dunaszentmiklós Község Önkormányzata vonatkozásában a munkáltatói jogok gyakorlása a polgármestert illeti meg. A kinevezéssel, az átsorolással, a munkaviszony megszüntetésével kapcsolatos előkészítő munkálatokat (kinevezés, besorolás, munkaszerződés, átsorolás, munkaviszony megszüntető határozat, stb. elkészítése) a kirendeltségeknél a kirendeltség-vezető feladata. Dunaszentmiklós Község Önkormányzata, a Tatai Közös Önkormányzati Hivatal és a Magyar Államkincstár között létszám és bérgazdálkodásra vonatkozó folyamatos munkakapcsolatot a hivatal bérszámfejtője és a közfoglalkoztatottak munkaviszonyával foglalkozó ügyintéző biztosítja, mint jelentő-felelős. A felelős továbbítja a Magyar Államkincstárhoz mindazokat a - rendelkezéseket, - jelentéseket, - okmányokat,, amelyeket az illetmények társadalombiztosítási ellátások és egyéb járandóságok folyósítására közvetlenül vagy közvetve kihatással vannak. 5

6 A munkaviszony létesítésére, megszüntetésére vonatkozó okmányokat és bérkihatású rendelkezéseket 24 órán belül, de legkésőbb tárgyhó, illetve tárgyhót követő hó 10-ig kell a Magyar Államkincstárhoz megküldeni. A jutalom, illetve egyéb külön juttatások számfejtése a Központi Illetmény-számfejtési Rendszer (KIR A) programban kerülnek számfejtésre, kifizetésének megtörténte után a kifizetés utolsó napjáig - a kifizetés bruttó összegét, - a levont járulékokat, és személyi jövedelemadó előleget, a munkáltatót terhelő járulékokat a Magyar Államkincstárhoz elektronikus úton bejelenteni. A dolgozók személyi, családi és szolgálati adataiban bekövetkezett változásokat a Magyar Államkincstárhoz minden esetben be kell jelenteni. A jelentő-felelősöknek - az itt nem érintett kérdésekben a Magyar Államkincstár által kialakított szabályok szerint kell eljárnia, - az adatközlés, változásjelentés során a KIRA rendszerben kell rögzíteni. A Magyar Államkincstár részére történő jelentések határidőre való teljesítéséhez a vonatkozó dokumentumokat, bizonylatokat haladéktalanul át kell adni a jelentő-felelős részére abban az esetben, ha azokat nem ő kezeli, illetve nem ő készíti elő. A létszám és bérgazdálkodásra vonatkozó naprakész nyilvántartásokat a személyzeti referens vezeti. A nyilvántartásokat úgy kell vezetni, hogy azok alkalmasak legyenek az előirányzatfelhasználás figyelemmel kísérésére, a beszámolási kötelezettség teljesítéséhez szükséges adatok előállítására, valamint statisztikai adatszolgáltatásra. 8. A költségvetés végrehajtásával összefüggő feladatok 8.1. Gazdálkodási jogkörök szabályozása A Gazdálkodási szabályzatban rögzítetteknek megfelelően történik Pénzeszközök kezelése Részletesen a Pénzkezelési szabályzatban rögzítetteknek megfelelően történik. Dunaszentmiklós Község Önkormányzata költségvetésének végrehajtása során jelentkező bevételeket és teljesítendő kiadásokat a Pannon Takarék Banknál vezetett bankszámlán és a házipénztárban kell kezelni. A bankszámlavezetésre vonatkozó szabályokat az Államháztartásról szóló évi CXCV törvény, és a végrehajtására vonatkozó 368/2011. évi Kormányrendelet szabályozza. A költségvetési gazdálkodással és a pénzellátással kapcsolatos minden pénzforgalmat a fizetési számláján kell lebonyolítani. A számlán levő szabad pénzeszközök betétként helyezhetők el, illetve értékpapír vásárolható. A bankszámlákon kezelt pénzeszközök felett a rendelkezési jogot pénzkezelési szabályzatában és a költségvetési rendeletben meghatározott személyek gyakorolhatják. A bankszámla pénzforgalmának bonyolítása során a számláról kiadást csak szakmai teljesítésigazolással ellátott, szabályos mellékletekkel felszerelt (kötelezettségvállalás, ellenjegyzés), érvényesített és utalványozott bizonylatok alapján lehet teljesíteni. Bizonylat nélkül átutalási megbízás nem teljesíthető. 6

7 A pénzforgalom bonyolításáról a bankkal bankszámla-szerződést kell kötni. A bankszámla feletti rendelkezés feltételeit az aláírás bejelentőn kell a bankhoz bejelenteni, amelyben meg kell határozni az aláírók sorrendjét is. A készpénzforgalom elsősorban a házipénztárakban bonyolódik. A készpénzen kívüli pénzforgalom (átutalás, beszedési megbízás) a számlák, szerződések, megállapodások és egyéb okmányok alapján a fizetési számlákon bonyolódik. A készpénzfizetés bonyolítása a pénztáros feladata Kirendeltségek pénzellátása A kirendeltség-vezető Dunaszentmiklós Község Önkormányzat polgármesterének finanszírozási kérelemben jelzi a pénzigényt. A kirendeltségek felügyeletével megbízott ügyintéző ellenőrzi, hogy az előző finanszírozás felhasználása és elszámolása megtörtént-e. A kérelmen a pénzügyi ellenjegyzésnek szerepelnie kell. A polgármesteri engedély után az utalással megbízott ügyintéző gondoskodik az engedélyezett összeg megfelelő számlára történő utalásáról Európai Uniós támogatások igénybevétele A költségvetési rendeletben elkülönítetten kell megjeleníteni az európai uniós támogatással megvalósuló programok, projektek bevételi és kiadási előirányzatait. A költségvetés tervezésénél a gazdasági programban, ágazati, szakmai, fejlesztési koncepciókban, tervekben a képviselő-testület által meghatározott prioritásokat kell figyelembe venni. A fejlesztési célkitűzések fejlesztési feladatok bontásban a megfelelő pénzügyi háttér biztosításával a megtervezett és megszervezett végrehajtási ütemezés szerint és részletesen kidolgozott műszaki tervek alapján kerülhetnek megvalósításra. Az önkormányzat költségvetési rendeletében meg kell jelennie: - az európai uniós forrással támogatott fejlesztésre benyújtott, de még el nem bírált pályázathoz kapcsolódóan a pályázati saját forrás előirányzatainak, - a nyertes pályázat alapján az indítani tervezett, vagy a folyamatban lévő fejlesztéssel összefüggésben a tervévi ütemezésnek megfelelő előirányzatoknak. Az európai uniós támogatások esetében a szerződésben rögzíteni kell támogatott fejlesztés megvalósításának kezdete és befejezése, összköltsége, valamint a pénzügyi forrás összetételét. Az európai uniós forrásból támogatott fejlesztések megvalósítása során biztosítani kell a szerződésben vállalt saját forrás meglétét. Az Európai Uniós forrásokhoz kapcsolódó pályázatfigyelés, pályázatkészítés, valamint az európai uniós támogatással megvalósuló fejlesztés lebonyolításáról külön szabályzat rendelkezik. A pályázatokról elkülönített számviteli nyilvántartást kell vezetni, melyről az önkormányzat integrált rendszere alkalmas. 7

8 8.5. Folyamatba épített ellenőrzés Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) rendszer részletes eljárás rendjét külön szabályzat tartalmazza Költségvetésből nyújtott támogatások elszámoltatására, szerződések, támogatások közzétételére vonatkozó előírások Támogatások számadási kötelezettségének előírása Az önkormányzat költségvetéséből finanszírozott, támogatott szervezetek, illetve magánszemélyek számára külön megállapodásban, szerződésben számadási kötelezettséget kell előírni a részükre céljelleggel nem szociális ellátásként juttatott összegek rendeltetésszerű felhasználásáról. A megállapodás, támogatási szerződés elkészítéséért, a nyilatkozat beszerzéséért az erre kijelölt ügyintéző a felelős. A felhasználást és a számadást ellenőrizni kell abból a szempontból, hogy az megfelel-e a megállapodásban (szerződésben) foglalt előírásoknak. Amennyiben a finanszírozott vagy támogatott szervezet, illetve magánszemély az előírt számadási kötelezettségének határidőben nem tesz eleget, e kötelezettségének teljesítéséig a további finanszírozást, támogatást fel kell függeszteni. A kedvezményezett által benyújtott elszámolás ellenőrzéséért a kirendeltségeknél a kirendeltség-vezető a felelős. A szociális segélyeket és egyes jövedelempótló támogatások kifizetését a kirendeltségeken a gazdálkodási ügyintézők a feldolgozott listák alapján végzik. Ezekhez kapcsolódó közzétételi kötelezettségünk nincs. Támogatások, szerződések közzététele A hivatal által nyújtott, nem normatív, céljellegű, működési és fejlesztési támogatásokra vonatkozó adatokat külön szabályzat szerint közzé kell tenni. A közzétételről a támogatási szerződések, illetve a szerződések elkészítésével megbízott ügyintézőknek kell gondoskodni a mindenkori költségvetési rendelet és 368/2011.(XII.31) Kormányrendelet előírásait figyelembe véve. A támogatások, szerződések közzététele 368/2011.(XII.31.) Kormányrendelet szerint kell eljárni. 9. Számviteli nyilvántartások vezetése Részletesen a Bizonylati szabályzatban rögzítetteknek megfelelően történik. A számviteli nyilvántartások vezetése során érvényesíteni kell a számviteli törvényben és a költségvetés alapján gazdálkodó szervek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségéről szóló kormányrendeletben meghatározott alapelveket. Minden gazdasági eseményről, mely az önkormányzat eszközeinek, illetve forrásainak állományát, vagy összetételét megváltoztatja, bizonylatot kell kiállítani. A számviteli nyilvántartásokba csak szabályszerűen kiállított bizonylatok alapján lehet adatokat bejegyezni. A bizonylatokon az adatokat időálló módon úgy kell rögzíteni, hogy azok a kötelező megőrzési határidőig olvashatók legyenek. 8

9 Szigorú számadási kötelezettség alá kell vonni azokat a bizonylatokat, nyomtatványokat - amelyeknek az illetéktelen felhasználása visszaélésre adhat alkalmat, - amelyekért nyomtatvány értékét meghaladó vagy a nyomtatványon szereplő névértéken megfelelő ellenértéket kell fizetni, továbbá - a készpénz kezeléséhez kapcsolódó nyomtatványokat. Az e körbe tartozó nyomtatványok készletéről és felhasználásáról olyan nyilvántartást kell vezetni, amelyből a beszerzett és felhasznált mennyiség sorszám szerint, továbbá a készletváltozások időpontjai egyértelműen megállapíthatók. A felhasználó köteles a nyomtatványokkal beleértve a rontott példányokat is elszámolni. A szigorú számadási kötelezettség alá vont bizonylatok és nyomtatványok nyilvántartásának vezetése, és a felhasználók elszámoltatása a pénztáros feladata. A Tatai Közös Önkormányzati Hivatal Dunaszentmiklósi kirendeltségén a pénztár kezelése a megbízott ügyintéző feladata. A szigorú számadású nyomtatványok körébe sorolt bizonylatok felsorolását a bizonylati szabályzat tartalmazza. A könyvviteli nyilvántartást Dunaszentmiklós Község Önkormányzata vonatkozásában az egységes számítógépes szoftver (EPER ) használatával kell vezetni, a jogszabályok erre vonatkozó szabályainak betartása mellett. Az analitikus nyilvántartások vezetése szintén ezen az integrált számítógépes rendszeren keresztül történik. 10. Adatszolgáltatáshoz, beszámoló készítéséhez kapcsolódó feladatok Adatszolgáltatás Az államháztartásról szóló évi CXCV törvény 108., az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet és 169. és az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11) Kormányren delet 32. -a alapján Dunaszentmiklós Község Önkormányzata gazdálkodásának alakulásáról adatszolgáltatási kötelezettségük van a jogszabályi előírásoknak megfelelően. A jelenlegi szabályozás szerint: Adatszolgáltatás Időközi költségvetési jelentés havonta és a költségvetési év tizenkét hónapjáról Időközi mérlegjelentés a tárgyévi második negyedévre vonatkozó tárgyévi harmadik negyedévre vonatkozó A negyedik negyedévre vonatkozó gyorsjelentés Éves jelentés A Stabilitási tv. 3 -a szerint, a tárgyidőszak utolsó napján fennálló adósságot keletkeztető ügyletek aktuális és a költségvetési év december 31-ei állományáról Benyújtási határidő Tárgyhónapot követő hónap 20. napjáig Költségvetési évet követő év február 5-ig Tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig, Költségvetési évet követő év február 5-ig Az éves költségvetési beszámoló benyújtásának határidejével megegyezően Negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig, a negyedik negyedévről a tárgynegyedévet követő február 14-ig az időközi mérlegjelentés keretében, ezen felül október és november hónapban a 9

10 Adatszolgáltatás a helyi önkormányzat, nemzetiségi önkormányzat, társulás, térségi fejlesztési tanács tulajdonában álló gazdasági társaságok tárgyévet megelőző, lezárt két üzleti évének számviteli beszámoló szerinti adatairól Részesedések és részesedések utáni osztalékok alakulásáról tárgyhónapot követő hónap 10-ig Mérlegjelentés keretében: November 20, December 20 Július 15 November 15 Az önkormányzati szintű időközi költségvetési jelentés összeállításáért és az Igazgatósághoz történő továbbításáért gazdasági ügyintéző a felelős. A mérlegjelentések összeállításáért, valamint annak, az intézményi időközi mérlegjelentésekkel együtt, a Magyar Államkincstárhoz történő továbbításáért a gazdasági ügyintéző a felelős A költségvetési beszámoló összeállításával kapcsolatos feladatok A gazdálkodásról a költségvetési szerveknek éves beszámolót köteles készíteni. A beszámolót az önkormányzat által meghatározott határidőre és tartalommal kell elkészíteni, a Nemzetgazdasági Minisztérium a zárszámadásra vonatkozó tájékoztatója figyelembe vételével. A beszámolót a gazdasági szervezet állítja össze a beszámoló nyomtatvány garnitúra űrlapjának kitöltésével, annak elkészítéséért a gazdasági ügyintéző a felelős. Az adott költségvetési évről december 31-i fordulónappal kell az éves elemi költségvetési beszámolót elkészíteni. A tárgyévre vonatkozóan a mérlegkészítés időpontjáig kell elvégezni a záráshoz kapcsolódó feladatokat a mérleg fordulónapján meglévő eszközöket és forrásokat érintően, ezen időpontig ismertté vált gazdasági eseményeket, adatokat, információkat kell figyelembe venni. Az éves költségvetési beszámoló részei a költségvetési szerveknél Költségvetési számvitelből: költségvetési jelentés, maradvány-kimutatás, adatszolgáltatás a személyi juttatások és a foglalkoztatottak, választott tisztségviselők összetételéről. Pénzügyi számvitelből: mérleg, eredmény-kimutatás költségekről és megtérült költségekről szóló kimutatás, kiegészítő melléklet immateriális javak, tárgyi eszközök, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök állományának alakulása, eszközök értékvesztése, tájékoztató adatok. 10

11 A mérlegkészítés időpontja a jogszabályi előírásokban előírtaknak megfelelően történik. A költségvetési beszámoló elkészítése, az egyes űrlapok összeállítása és a határidő betartása a gazdasági ügyintéző feladata, illetve az előbbiek felügyelete a kirendeltség-vezető felelőssége. A nemzetiségi önkormányzatnál, az erre a feladatra kijelölt ügyintéző feladatát képezi az éves elemi költségvetési beszámoló szakszerű elkészítése és az érintettek tájékoztatása. A képviselő- testületet az önkormányzat gazdálkodásának féléves, háromnegyed-éves helyzetének alakulásáról jogszabályi illetve vezetői utasításnak megfelelően tájékoztatni szükséges. A tájékoztató elkészítéséért gazdálkodási ügyintéző a felelős Zárszámadás A zárszámadási rendelet-tervezet elkészíttetéséért a jegyző felelős. A zárszámadási rendelettervezet összeállításért a kirendeltség-vezetők irányításával és az érintett ügyintézők közreműködésével a gazdálkodási ügyintéző a felelős. A zárszámadást az összehasonlíthatóság érdekében a költségvetési rendelettel azonos szerkezetben kell összeállítani. A rendelet-tervezetet előírt határidőig kell elkészíteni. Az önkormányzatnak a zárszámadásának összeállításával kapcsolatban adatszolgáltatási kötelezettsége van. A szükséges információk tartalmát és az adatszolgáltatásra vonatkozó határidőt a polgármester évenként kiadásra kerülő, zárszámadással és beszámoló készítésével kapcsolatos rendelkezése szabályozza. A zárszámadási rendelet-tervezet összeállításához az Államháztartásról szóló évi törvény, és a végrehajtására vonatkozó 368/2011.(XII.31.) Kormányrendelet, valamint a évi Mötv. CLXXXIX. törvény előírásait kell figyelembe venni A Zárszámadás közzététele A Tatai Közös Önkormányzati Hivatalban a közérdekű adatok közzétételének rendjét a jegyző határozza meg Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX ában foglalt felhatalmazás alapján A gazdálkodás területén ellátandó egyéb feladatok A gazdálkodási ügyintéző ellátja a nemzetiségi önkormányzatokhoz kapcsolódó pénzügyi és számviteli nyilvántartásokat. Ezek a következők: - utalások, készpénzes fizetések, számlázások, - analitikus nyilvántartás vezetés, - főkönyvi könyvelés, - bevallások elkészítése, - beszámolók és jelentések a testület illetve a Magyar Államkincstár felé, - egyéb adatszolgáltatások teljesítése, - szabályzatok elkészítése, karbantartása Dunaszentmiklós Község Önkormányzat, és a Német Nemzetiségi Önkormányzat Dunaszentmiklós általános működésének és ágazati feladatainak támogatásához kapcsolódó állami támogatással kapcsolatos feladatok ellátásáról a gazdálkodási ügyintéző gondoskodik. 11

12 ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK A kirendeltség-vezető irányításával a szabályzatot érintő módosítások a községi gazdálkodás pénzügyi-számviteli felügyeletével megbízott ügyintéző feladata. A változások átvezetése a szabályzat hatálya alá tartózok jelentése alapján történik, melyet a változás bekövetkezésétől számított 15 munkanapon belül jelenteni szükséges a Tatai Közös Önkormányzati Hivatal Pénzügyi és intézménygazdálkodási Iroda ügyviteli feladatainak ellátásával megbízott ügyintézőjének. A jelentés elkészítéséért felelősök: - községi önkormányzatok esetében és kirendeltségek esetében - kirendeltség-vezetők. Jelen szabályzat június 1-jével lép hatályba. Dunaszentmiklós, június 01. Béger Ákos polgármester Dunaszentmiklós Község Önkormányzata 12