Magyar Államkincstár pénzügyi monitoring tevékenysége a Humánerőforrás-fejlesztési Operatív Program keretében Nagy Ildikó
A Kincstár feladatai Projekt előrehaladási jelentések átvétele FH-tól Pénzügyi adatok rögzítése az EMIR-ben Dokumentum-ellenőrzés Korrekciós levél vagy/és Kincstári Hitelesítési Jelentés kiállítása Helyszíni ellenőrzések lebonyolítása Köztartozás figyelés Cégfigyelés: csőd, felszámolás, végelszámolás tekintetében Követeléskezelés Adatszolgáltatás külsőellenőrzésnek
Támogatás folyósítása Előleg kifizetése (automatikusan) Köztes kifizetés (PEJ alapján) Számlák utólagos megtérítése Szállítói számlák közvetlen kifizetése Záró kifizetés (Záró PEJ alapján) Zárójelentés elfogadását követően
Előleg folyósításhoz kapcsolódó ellenőrzések Támogatási szerződés alapján jár-e előleg és volt-e már folyósítás Támogatási szerződéshez kapcsolódóan történt-e előlegről lemondás Köztartozás ellenőrzés Cégfigyelés: csőd, felszámolás, végelszámolás tekintetében Biztosíték megléte
Köztes kifizetés dokumentuma PEJ típusok- kötelezőformadokumentum: Negyed éves PEJ kötelező Időközi PEJ előleg 90%-ának elköltése esetén Rendkívüli PEJ korábbi projektkezdés esetén, egy alkalommal a projekt megvalósítása során
Záró kifizetés dokumentuma Záró PEJ kötelezőformadokumentum Benyújtás időpontja támogatási szerződésben rögzített kötelező benyújtani Teljes projektről be kell számolni Támogatási szerződésben rögzített utolsó részlet kifizetése a záró PEJ elfogadása után Elfogadás helyszíni ellenőrzés után
Projekt előrehaladási jelentésekben elszámolható költségek A jelentés tárgyát képezőidőszakban pénzügyileg teljesített (kifizetés dátuma!) költségek A jelentés tárgyát képezőidőszakban/időszakig a számla kiállítása és teljesítése megtörtént Korábbi projekt előrehaladási jelentésben felfüggesztett költségek (kiértesítést követőjelentésben) IH engedélyhez kötött költségek az IH engedély megérkezését követőjelentésben Speciális esetek: étkezési jegyek, közbeszerzés közzétételi díja
Projekt előrehaladási jelentés pénzügyi része Fizetési kérelem Számlaösszesítő Számlák, egyéb számviteli bizonylatok Kifizetést igazoló dokumentumok Vonatkozó szerződések, megrendelők Számlákkal igazolt költségek jogosultságát igazoló okiratok (átvételi igazolás, műszaki ellenőri igazolás) 250 millió Ft feletti nem építési jellegűszerződések esetében könyvvizsgálói nyilatkozat Összesítőtáblázatok (bér, útiköltség,stb )
Pénzügyi monitoring ellenőrzések Számlák/számlát helyettesítő bizonylatok formai ellenőrzése Számlák/számlát helyettesítő bizonylatok tartalmi ellenőrzése Kifizetési kérelem ellenőrzése Köztartozás ellenőrzése Cégfigyelés: csőd, felszámolás, végelszámolás tekintetében
Bizonylatok formai ellenőrzése Számviteli, ÁFA törvény betartása Vevőként a kedvezményezett szerepel Vevőcíme az, ami a támogatási szerződésben szerepel Számla kiállítója azonos a mellékelt szerződések szállítóival Támogatási szerződés szerinti elszámolási időszaknak megfelelnek-e Számla teljesítése megtörtént (igazoló dokumentum van) Számszaki adatok megfelelőségét (összeg, devizanem) Számlán rajta van a támogatási szerződés száma (EMIR azonosító)
Bizonylatok tartalmi ellenőrzése Számla összhangban van a támogatási szerződéssel és a mellékletét képező költségvetéssel Az adott projekthez kapcsolódik Pályázati dokumentáció elszámolható költségek listáján szerepel, illetve nem szerepel a nem elszámolható költségek között Magyarországon megvalósuló projekthez kapcsolódik
Bérek, járulékaik elszámolása 1.1., 1.2., és 2.1. költségvetési sorokon Összesítőtáblázat a bérek és járulékaik elszámolásához Munkaszerződés, munkaköri leírás az elsőilyen költség felmerülésekor egy alkalommal Bérszámfejtőrendszer esetében: összesítőtáblák, kézi számfejtés esetében: fizetési jegyzékek Munkaidő-nyilvántartás ha nem a teljes bérköltség kerül elszámolásra Adóbevallás (havi, negyedéves, éves) ha korábban zárul a projekt: nyilatkozat Kifizetési bizonylatok nettó bérek, járulékok Nettó finanszírozású intézmények: 217/1998. Korm. rend. 10. és 16. információs táblák
Útiköltség, napidíj költségek elszámolása 1.3. és 2.3. költségvetési sorokon Összesítőtáblázat az útiköltségek/napidíj elszámolásához Kiküldetési rendelvény amennyiben rendelkezésre áll (projekthez való kapcsolódás) Közlekedési számlák, kifizetésük Gépjárműesetén: eljárási rend, megállapodás, útnyilvántartás, menetlevél, forgalmi engedély, biztosítási kötvény, költségtérítés dokumentuma Üzemanyag-felhasználás: Üzemanyag-fogyasztási norma és APEH üzemanyagár Tényleges fogyasztás (<APEH norma) és számlákkal igazolt üzemanyagár
Célcsoport számára biztosított támogatások elszámolása Bérköltség: 2.1. soron (ld. Bérek és járulékok elszámolása) Képzési támogatás: 2.2. soron Képzési támogatás számfejtési bizonylata Kapcsolódó járulékok elszámolásának bizonylatai Összesítőa célcsoport képzési támogatásának elszámolásához Útiköltség, napidíj: 2.3. soron (ld. Útiköltség, napidíj elszámolása) Szállásköltség: Projekthez való kapcsolódás (meghívó, jelenléti ív, stb.) Számla Teljesítésigazolás, Kifizetés bizonylata
Beszerzések elszámolása Eszközök: 3.2. és 4.1. költségvetési sorokon Szolgáltatások: 3.3. és 4.2. költségvetési sorokon Általánosan: szerződések, megrendelők, árajánlat (a projektdossziéban őrizve), számla, teljesítésigazolás, kifizetés bizonylata Speciális esetek: Nagy értékűeszközök (>50.000 Ft) 3.2. soron darabszám és technikai jelleg Kis értékűeszközök (<50.000 FT) 4.1. soron projekthez való kapcsolódás Projektmenedzsment szolgáltatásként: 3.3. soron (számla) Irodabérlet 4.2. soron: számla! Postaköltségek: Összesítőa postaköltségek elszámolásához
Rezsiköltségek elszámolása Számlák, kifizetés bizonylatai Arányosítás bemutatása mekkora összeg kerül a projektre elszámolásra Amennyiben nem egyértelműen meghatározott: költségszámítási szabályzat Saját teljesítések (étkezés, szállás, fénymásolás, stb.) Önköltségszámítás Kimutatás az elszámolni kívánt összegről Teljesítésigazolás Főkönyvi feladás
Jogszabályi háttér 1260/1999/EK 1145/2003/EK 1784/1999/EK 438/2001/EK 448/2001/EK 2185/1996/EK 1992. évi XXXVIII. tv. 217/1998. Korm. rendelet 360/2004. Korm. rendelet 2000. évi C. tv. 1/2004. Korm. rendelet 54/2005. (III.26.) Korm. rendelet 55 /2005. (III.26.) Korm. rendelet
Köszönöm a figyelmet! Nagy Ildikó nagy.ildiko@allamkincstar.gov.hu