Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület Felügyelő Bizottság KSI SE Felügyelő Bizottság jelentése az Egyesület 2010. évi gazdálkodásáról szóló közhasznú egyszerűsített éves beszámolójáról. Budapest 2011 május 12.
FEB Jelentés a KSI-SE 2010. évi gazdálkodási tevékenységéhez kapcsolódó mérlegbeszámoló vizsgálatáról. A KSI-SE Felügyelő Bizottságának jelentése 1146 Budapest Istvánmezei út 1-3 ) a ( a KSI-SE hivatalos helységében Központi Sport és Ifjúsági Egyesület Felügyelő Bizottságának 2010. évre szóló ellenőrzési tervében kijelölt feladatok elvégzésére vonatkozóan a KSI-SE 2010. évi Közhasznúsági jelentés és a Közhasznú egyszerűsített éves mérlegbeszámoló szakmai és tartalmi elemeinek, illetve a hozzá kapcsolódó eredménykimutatás és a főkönyvi kivonat összeállításának és a beszámoló szabályszerűségének vizsgálata tárgyát tartalmazza. Jelen vannak: Márkus László KSI-SE Felügyelő Bizottsági tag Lehmann László KSI-SE Felügyelő Bizottsági tag Poldauf László KSI-SE Felügyelő Bizottsági elnöke A vizsgálat időpontja: 2011. 05. 12. A vizsgálat tárgya: A KSI-SE által elkészített 2010. évi Közhasznúsági jelentés és a Közhasznú egyszerűsített éves mérlegbeszámoló szabályszerűségi vizsgálata. A Felügyelő Bizottság a KSI - SE részéről átadott - Belső szabályzatok, - Közhasznúsági jelentés - A kettős könyvvitelt vezető egyéb szervezetek közhasznú egyszerűsített éves mérlegbeszámoló, - Közhasznú egyszerűsített éves beszámoló eredménykimutatás, - a közgyűlés részére készített előterjesztés, - KSI-SE eszközállomány leltárfelvételi bizonylatai, 2
dokumentációjának vizsgálata tárgyában az alábbiakat rögzíti. 1.) A Központi Sport és Ifjúsági Egyesület ( továbbiakban: Sportegyesület ) 2011. április 14.-én elkészítette a Közhasznúsági jelentését, melyet 2011. április 20.-án a Felügyelő Bizottság részére átadott. A vizsgálat során a Bizottság áttekintette - a számviteli beszámoló, - a költségvetési támogatások felhasználását, - a tárgyévi vagyonfelhasználással kapcsolatos kimutatásokat, - a központi költségvetési szervtől elkülönített állami pénzalaptól, helyi önkormányzattól, települési önkormányzatok társulásától és szerveitől kapott támogatások mértékét és - a vezető tisztségviselők részére nyújtott juttatások nagyságrendjét. A Felügyelő Bizottság egyben áttekintette a Sportegyesület működéséhez szükséges belső szabályzatok szakmai tartalmát, melyek a következők: - Számviteli politika, - Számlarend, - Pénzkezelési szabályzat, - Leltározási szabályzat, - Bizonylati rend, - Értékelési szabályzat, - Selejtezési szabályzat. A belső szabályzatok áttanulmányozása során az ellenőrzés megállapítja, hogy a szabályzatok aktualizálása a 2010. évre vonatkozóan megtörtént, mivel több szabályzat hatálybaléptetésének időpontja a tárgyév kezdeti időszakára vonatkozik. Az elkészített szabályzatok szakmai és tartalmi elemei megfelelnek a jelenleg hatályban lévő törvényi előírásoknak és egyben biztosítják a Sportegyesület szabályszerű munkavégzését. A Bizottság javasolja, hogy a gazdálkodáshoz a tárgyévet követő időszakra is a Sportegyesület gazdasági részlege végezze el a szabályzatok folyamatos szakmai figyelését, illetve az esetlegesen felmerülő jogszabályi módosulásoknak megfelelő aktualizálását. 2.) 3
A KSI- Sportegyesület vezetése által a beszámolóhoz megküldött bizonylatok és a főkönyvi kivonat ellenőrzése során a bizottság megállapítja, hogy azok megfelelő részletezettséggel tartalmazzák a Sportegyesület 2010. évi gazdálkodási tevékenységének valós tartalmi elemeit. Az év végi zárlati feladatok elvégzését a Sportegyesület a számvitelről szóló és a vonatkozó hatályos jogszabályoknak és a törvényi előírásoknak megfelelően készítette el, melyet leltárral alátámasztott. A leltározási feladatok végrehajtását a Sportegyesület leltározási szabályzatában megjelölt előírások alapján valósította meg. A 2010. december 31.-i fordulónapra elkészített leltározási feladatok végrehajtása és dokumentálása a korábbi évekhez viszonyítva - megfelelő szakmai alátámasztást biztosít az egyszerűsített éves beszámoló összeállításához. A Felügyelő Bizottság a leltározási feladatok ellenőrzése során megállapítja, hogy a leltárfelvételi íveken szereplő tételek és eszközök vonatkozásában a mennyiségi leltárfelvételen kívül az eszközök gyári számainak feltüntetése egyes tételek esetében a tárgyévet megelőző időszakhoz képest továbbra sem kielégítő, melynek hiányossága veszélyeztetheti a beszámoló jelentés valódiságát. Ugyanakkor megállapítja, hogy a leltárfelvételi íveken a fordulónapi leltározási feladatok szabályszerűen valósultak meg. A tárgyi eszközök vonatkozásában továbbra is - a 2009. évhez 15.104 e Ft viszonyítva csökkenés tapasztalható, amely a 2010. évi - 13.206 e Ft nagyságrendet figyelembe véve -14 %-os értéket képvisel. 3.) A főkönyvi számlák ellenőrzése során a Felügyelő Bizottság egyhangúlag megállapítja, hogy a 2009. évi záró és a 2010. évi nyitó tételek számszaki egyezőséget mutatnak. A számlaosztályok 2010. évre vonatkozó év végi zárása és a tárgyévet követő nyitó feladatai szabályszerűen valósultak meg, melynek során valószerű adatok kerültek a mérlegbeszámoló záró adataihoz kapcsolódóan az eszköz és forrásoldalak számlaosztályaira. Az egyszerűsített éves mérlegbeszámoló adatait figyelembe véve a Bizottság megállapítja, hogy az eszközök vonatkozásában csökkenés tapasztalható az előző tárgyévi adatokhoz viszonyítva, amely a befektetett eszközök a követelésállomány, a tárgyi eszközök tárgyévi mérséklésének köszönhető. A Sportegyesület rövidlejáratú kötelezettségei az előző 2.056.-eFt értékhez viszonyítva a tárgyévben 2.882.-eFt-ra emelkedtek. 4
A Bizottság megállapítja, hogy a saját tőke vonatkozásában a Sportegyesület az előző évhez képest ( 29.006.-eFt) a tárgyévben ( 29.811.-eFt) növekedést tudott elérni. 4. ) Az Egyesület 2010. tárgyévi alaptevékenységből származó eredménye az előző évhez képest ( 832 e Ft) jelentős mértékben -103%.-al azaz - 26 eft ra csökkent. A beszámoló ellenőrzése során a Bizottság továbbá megállapítja, hogy a KSI-SE 2010. évi közhasznú tevékenységének bevétele 83.143 e Ft.-os nagyságrendben realizálódott amely az előző évhez ( 88.669.-) viszonyítva 94%.-os teljesítést eredményezett. A közhasznú célú működésre kapott támogatás ezen belül 36.523.- e Ft, amely a tárgyévet megelőző évhez 37.664.- eft - viszonyítva továbbra is csökkenési tendenciát mutat. A központi költségvetésből közel 4 millió Ft támogatás csökkenés keletkezett, ugyanakkor a helyi önkormányzattól, illetve az egyéb közhasznú működésre kapott támogatásokból 2010. évben 2.459.-eFt növekedés keletkezett. Jelentősen csökkent ugyanakkor a tagdíjból származó 2010. évi bevétel nagyságrendje, amely az előző évhez képest - 33.258 e Ft - a tárgyévben viszont 30.899.-eFt, azaz az előző évhez viszonyítva 93%.-os teljesítést jelent. Az ellenőrzés megállapítja, hogy a tárgyévet megelőző időszak tagdíjból történő bevételi nagyságrendje csökkenő értéket képvisel. A közhasznú tevékenység ráfordításait figyelembe véve a Bizottság megállapítja, hogy az összes ráfordítások vonatkozásában jelentős csökkenés keletkezett, amely az előző évi ( 87.837e Ft) ráfordítást figyelembe véve a tárgyévben 83.169 e Ft nagyságrendet képviselt, amely megfelelően jelzi a KSI-SE vezetésének kiadáscsökkentő céljainak teljesítését, amely egyben a támogatások csökkenésének is a következménye. A 2010. évi gazdálkodást figyelembe véve a Sportegyesület tevékenységében rendkívüli ráfordítás nem keletkezett. A személyi jellegű ráfordítások vonatkozásában csekély növekedés keletkezett, amely a megbízási díjak 164.- e Ft emelkedésének eredménye. 5.) 5
A 2010. évi vagyonfelhasználás vonatkozásában a tőkeváltozás mértéke pozitív értéket képvisel, melynek nagysága 832.-e Ft, azaz 3%.-os növekedést mutat. A Sportegyesület vezetése a vezető tisztségviselők részére, hasonlóan a korábbi évhez viszonyítva tiszteletdíjat, megbízási díjat, illetve költségtérítést nem számolt el. Az átadott számviteli dokumentációk alapján a Bizottság az ellenőrzés során megállapítja, hogy az Egyesület részéről elkészített leltárral alátámasztott és szabályosan dokumentált kettős könyvvitelt vezető egyéb szervezetek közhasznú egyszerűsített éves beszámolójának mérlege és eredménykimutatás a főkönyvi kivonat adatainak figyelembe vételével szabályszerűen került elkészítésre. A beszámoló mérleg és eredmény kimutatása, illetve a főkönyvi kivonat adatai számszaki egyezőséget mutatnak. A Felügyelő Bizottság rögzíti, hogy a részéről elkészített KSI-SE 2010. évi gazdálkodási tevékenységéhez kapcsolódó mérlegbeszámoló vizsgálatáról szóló Beszámoló Jelentés 6 számozott oldalt tartalmaz. Budapest 2011. 05. 12. Márkus László KSI-SE Felügyelő Biz. Tag Lehmann László KSI-SE Felügyelő Biz.Tag Poldauf László KSI-SE Felügyelő Biz. Elnök 6