Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület Felügyelő Bizottság KSI SE Felügyelő Bizottság jelentése az Egyesület 2012. évi gazdálkodásáról szóló közhasznú egyszerűsített éves beszámolójáról. Budapest, 2013. május 25. 1
FEB Jelentés a KSI-SE 2012. évi gazdálkodásáról szóló közhasznú egyszerűsített éves beszámolójáról. A KSI-SE Felügyelő Bizottságának jelentése ( a KSI-SE hivatalos helységében 1146 Budapest Istvánmezei út 1-3 ) a Központi Sport és Ifjúsági Egyesület Felügyelő Bizottságának 2013. évre szóló ellenőrzési tervében kijelölt feladatok elvégzésére vonatkozóan a KSI-SE 2012. évi Közhasznúsági jelentés és a Közhasznú egyszerűsített éves mérlegbeszámoló szakmai és tartalmi elemeinek, illetve a hozzá kapcsolódó eredménykimutatás és a főkönyvi kivonat összeállításának és a beszámoló szabályszerűségének vizsgálata tárgyát tartalmazza. Jelen vannak: Kis György Lehmann László Poldauf László KSI-SE Felügyelő Bizottsági tag KSI-SE Felügyelő Bizottsági tag KSI-SE Felügyelő Bizottsági elnöke A vizsgálat időpontja: 2013. 05. 25. A vizsgálat tárgya: A KSI-SE által elkészített 2012. évi Közhasznú tevékenységről szóló egyszerűsített éves mérlegbeszámoló szabályszerűségi vizsgálata. jelentés és az A Felügyelő Bizottság a KSI - SE részéről átadott - Leltározási feladatok, zárlati feladatok, - Beszámoló jelentés mérleg és eredménykimutatás - Kiegészítő melléklet, - Közhasznú tevékenységről szóló beszámoló dokumentációjának vizsgálata tárgyában az alábbiakat rögzíti. 2
A Központi Sport és Ifjúsági Egyesület ( továbbiakban: Sportegyesület ) 2013. április 14.-én elkészítette a Közhasznú tevékenységéről szóló jelentését, melyet 2013. május 20.-án a Felügyelő Bizottság részére átadott. A vizsgálat során a Bizottság áttekintette - a számviteli beszámoló szakmai és tartalmi elemeit, - a költségvetési támogatások felhasználását, - a tárgyévi vagyonfelhasználással kapcsolatos kimutatásokat, - a központi költségvetési szervtől elkülönített állami pénzalaptól, helyi önkormányzattól, települési önkormányzatok társulásától és szerveitől kapott támogatások mértékét és - a vezető tisztségviselők részére nyújtott juttatások nagyságrendjét. 1.) Leltározási, zárlati feladatok Az év végi zárlati feladatok végrehajtását, illetve a kapcsolódó beszámoló elkészítését a Sportegyesület a számvitelről szóló és a vonatkozó hatályos és belső szabályzatoknak, illetve jogszabályi és törvényi előírásoknak megfelelően készítette el, melyet leltárral alátámasztott. A Felügyelő Bizottság az ellenőrzése során megállapítja, hogy a leltározási feladatok végrehajtása a Sportegyesület leltározási szabályzatában megjelölt előírások alapján valósult meg. A 2012. december 31.-i fordulónapra elkészített leltározási feladatok végrehajtása és dokumentálása a korábbi évekhez viszonyítva - megfelelő szakmai alátámasztást biztosít az egyszerűsített éves beszámoló összeállításához. A Felügyelő Bizottság a leltározási feladatok ellenőrzése során megállapítja, hogy a leltárfelvételi íveken szereplő tételek és eszközök vonatkozásában a mennyiségi leltárfelvételen kívül minden esetben az eszközök gyári számainak feltüntetése szükséges. A tárgyi eszközök vonatkozásában a 2011. évhez 9.712 e Ft viszonyítva jelentős növekedés tapasztalható, amely a 2012. évi 13.467 e Ft nagyságrendet figyelembe véve 28 %-os növekedést képvisel. A KSI- Sportegyesület vezetése által a beszámoló dokumentumainak és a főkönyvi kivonatainak ellenőrzése során a Bizottság megállapítja, hogy azok megfelelő szakmai részletezettséggel tartalmazzák a Sportegyesület 2012. évi gazdálkodási tevékenységéhez kapcsolódó és végrehajtott feladatokat. 3
2.) Beszámoló jelentés mérleg és eredménykimutatás Mérleg A főkönyvi számlák ellenőrzése során a Felügyelő Bizottság egyhangúan megállapítja, hogy a főkönyvi könyvelési dokumentumok a 2011. évi záró és a 2012. évi nyitó tételei a számviteli előírásoknak megfelelően számszaki egyezőséget mutatnak. A számlaosztályok 2012. évre vonatkozó év végi zárása és a tárgyévet követő, nyitó feladatai szabályszerűen valósultak meg, melynek során valós számszaki adatok kerültek az eszköz és forrásoldalak számlaosztályaira. A 2012. évi egyszerűsített éves mérlegbeszámolójának a tőkeváltozás mértéke növekvő nagyságrendet képvisel, melynek értéke az előző évhez - 29.811 e Ft viszonyítva a tárgyévben 33.621 e Ft. Az egyszerűsített éves mérlegbeszámoló adatait figyelembe véve a Bizottság megállapítja, hogy az eszközök vonatkozásában jelentős növekedés tapasztalható az előző tárgyévi adatokhoz viszonyítva, melynek alapján a IV. Pénzeszközök rovat 2011.évi 141.693 e Ft-al szemben a tárgyévben - 2012.-ben - 243.202 e Ft nagyságrendet mutat. A Sportegyesület rövidlejáratú kötelezettségei a 2010. évi 30.084.-eFt értékhez viszonyítva a tárgyévben kis mértékben 23.220 e Ft-ra csökkentek. A Bizottság megállapítja, hogy a saját tőke vonatkozásában a Sportegyesület az előző évhez képest (33.621.-eFt) a tárgyévben (220.882 e Ft) növekedést tudott elérni, amely közel 6,5 szeres növekedést eredményez. Eredménykimutatás Az Egyesület 2012. tárgyévi alaptevékenységből származó eredménye 187.261 e Ft, amely az előző évhez képest (3.810 e Ft) kimagasló és jelentős mértékben emelkedett.. A beszámoló ellenőrzése során a Bizottság továbbá megállapítja, hogy a KSI-SE 2012. évi közhasznú tevékenységének bevétele 712.364 e Ft.-os nagyságrendben realizálódott, amely az előző évhez 129.211 e Ft, nagyságrendhez viszonyítva 5,5-szeres növekedési teljesítést eredményezett. Az Egyesület közhasznú célú működésre kapott támogatása a tárgyévet megelőző időszakban 68.541.- e Ft, amely a tárgyévben jelentős mértékű nagyságrendet képviselt, melynek összege 632.997 e Ft, amely a megelőző évhez viszonyítva jelentős növekedési tendenciát mutat. 4
Ezen belül a központi költségvetésből a vizsgált tárgyévben jelentős támogatási növekedés - 623.300 e Ft - keletkezett, melyhez a helyi önkormányzattól a 2011. évhez - 1.295 e Ft - viszonyítva 2012.-ben 1.260 e Ft támogatási összeg realizálódott. A vizsgálat megállapítja, hogy az egyéb közhasznú tevékenységből származó bevétel a tárgyévet megelőző - 2011. év - időszakában 18.288 e Ft,- nagyságrendet képviselt, ugyanakkor a 2012. évben ez a korábbi év bevételszintje jelentősen csökkenő tendenciát mutat, melynek mértéke 10,803 e Ft értéket képvisel. Számottevően növekedett ugyanakkor a tagdíjból származó 2012. évi bevételek nagyságrendje, amely az előző évhez képest - 41.153 e Ft - összeget képviselt, ugyanakkor a tárgyévben viszont - 65.184 e Ft -, amely az előző évhez viszonyítva 158%.-os bevétel emelkedést eredményezet ezen a soron. Az ellenőrzés megállapítja, hogy a tárgyévet megelőző időszak tagdíjból történő bevételi nagyságrendje folyamatosan növekvő értéket képvisel, amely az egyesület következetes feladatellátását igazolja. A közhasznú tevékenység ráfordításait figyelembe véve a Bizottság megállapítja, hogy az összes ráfordítások vonatkozásában kimagasló és jelentős nagyságrendű növekedés keletkezett, amely az előző évi 125.401 e Ft ráfordítást figyelembe véve a tárgyévben - 525.103 e Ft - nagyságrendet képviselt. Ezen belül az anyagjellegű ráfordítások növekedése a tárgyévet megelőző időszakhoz viszonyítva 85.940 e Ft, a tárgyévben viszont 255.639 e Ft - nagyságrendet képvisel. A ráfordítások között meg kell említeni a személyi ráfordítások emelkedésének mértékét, amely az előző évhez - 26.322 e Ft - viszonyítva a tárgyévben jelentős változást, azaz 262.800 e Ft - nagyságrendet képviselt. A 2012. évi gazdálkodást figyelembe véve a Sportegyesület tevékenységében rendkívüli ráfordítás sem a tárgyévben, sem az azt megelőző évben nem keletkezett. A Sportegyesület a 2012. évben, hasonlóan a korábbi időszaknak megfelelően a takarékosság szem előtt tartásával - a vezető tisztségviselő kivételével, melyet 2012. 07. 01.-től 2012. 12. 31.-ig munkaviszonyban látott el - a további tisztségviselők részére tiszteletdíjat, megbízási díjat, illetve költségtérítést nem számolt el. A Felügyelő Bizottság részletesen áttekintette az Egyesület részére beérkezett támogatások összegeit. A kapott pénzösszegek felhasználása egyesületi támogatásra, látvány csapat-sport támogatásra, atlétika, kajak-kenu, stb. szakosztályi támogatásokra, utánpótlás támogatásra, edzői és Szövetségi támogatásra valósult meg. Az átadott számviteli dokumentációk alapján a Bizottság az ellenőrzés során megállapítja, hogy az Egyesület részéről elkészített leltárral alátámasztott és szabályosan dokumentált kettős könyvvitelt vezető egyéb szervezetek közhasznú egyszerűsített éves beszámolójának 5
mérlege és eredménykimutatás a főkönyvi kivonat adatainak figyelembe vételével szabályszerűen került elkészítésre. A beszámoló mérleg és eredmény kimutatása, illetve a főkönyvi kivonat adatai számszaki egyezőséget mutatnak. 3.) Kiegészítő melléklet A felügyelő Bizottság részletesen áttekintette az Egyesület gazdasági vezetése által elkészített 2012. évre vonatkozó mérlegbeszámolóhoz kapcsolódó kiegészítő melléklet dokumentumait. A melléklet szerkezete és szakmai tartalma megfelelő részletezettséggel ismerteti az Egyesület Számviteli politikájának főbb elemeit, amely a szabályzatok kialakítása, a vállalkozás folytatásának elve, a lényegesség elve, jelentős összegű hibaérték meghatározása, a céltartalék képzés és a készletek-követelések értékvesztését tartalmazza. Megfelelő szakmai dokumentáltsággal mutatja be az eszközök immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek értékelési szempontjait. Részletezi továbbá a külföldi pénzeszközben felmerülő ügyletek szabályszerű elszámolásának szempontjait és követelményeit. Összehasonlító és szakmailag áttekinthető kimutatást ad az eszközök és források vonatkozásában tárgyévi és a tárgyévet megelőző évi záróállomány változásának mértékéről. A közhasznú tevékenység bevételei és a ráfordításai kellő részletezettséggel kerültek bemutatásra. 4.) Közhasznú tevékenységről szóló beszámoló A beszámoló tartalmazza az egyesület közhasznú tevékenységét, amely a sport területén belül a szakosztályokban folyó sportfeladatok végrehajtását tartalmazza. Ismerteti a korcsoportos felkészítés lehetőségeit és elősegíti a gyermekek játékos formában történő részvételét az adott sportág mozgáselemeinek megismerésére. Az Egyesület szakmai vezetése a Központi Sportiskola hagyományainak megfelelően jelentős feladatot vállal a minőségi utánpótlás nevelésben. A beszámoló tartalmazza a 2012. évben elvégzett feladatokat és az utánpótlás korú versenyzők világversenyeken történő szereplését. Részletesen ismerteti táblázat formájában az utánpótlás korú versenyzők kontinentális versenyeken elért eredményeit, melyek az EB, VB, Világkupa, Európa kupa, Grand Prix és az EORV helyezéseit tartalmazza. A KSI SE Eredményessége 2012. évben elkészített táblázat a versenyzők és a kapcsolódó szakosztályok felsorolásával, illetve az edzők megnevezésével részletesen bemutatja az elért eredményeket és versenyeken megszerzett helyezéseket. 6
A Közhasznúsági beszámoló jelentés kellően áttekinthető és megfelelően részletezett. A Felügyelő Bizottság rögzíti, hogy a részéről elkészített KSI-SE 2012. évi gazdálkodási tevékenységének Közhasznú tevékenységéről szóló jelentés és az egyszerűsített éves mérlegbeszámoló és eredménykimutatás vizsgálatáról szóló Beszámoló jelentés 1-7 számozott oldalt tartalmaz. Budapest 2013. 05. 25. Kis György KSI-SE Felügyelő Biz. Tag Lehmann László KSI-SE Felügyelő Biz.Tag Poldauf László KSI-SE Felügyelő Biz. Elnök 7