Kötcse Község Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2013.(VII.01.) önkormányzati rendelete a helyi adókról (Egységes szerkezetben a 8/2015.(XI.23.), a 16/2014. (XII.19.) és a 11/2013.(XII.02.) önkormányzati rendelettel) Kötcse Község Önkormányzatának Képviselő-testülete a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (a továbbiakban: Htv.) 1. (1) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján, a helyi önkormányzatokról szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 13.. (1) bekezdés 13. pontjában foglalt feladatkörében eljárva a következőket rendeli el: ELSŐ RÉSZ Általános rendelkezések I. fejezet A rendelet hatálya 1. A rendelet hatálya kiterjed Kötcse Községi Önkormányzat illetékességi területére. 2. Kötcse Község Önkormányzata Képviselő-testülete a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (a továbbiakban: Htv.) felhatalmazása alapján, azzal összhangban illetékességi területén a következő helyi adókat vezeti be: a) építményadó, b) telekadó, c) idegenforgalmi adó, d) magánszemélyek kommunális adója, e) helyi iparűzési adó. 3. 1 A rendelet a Htv. 3. (1) és (4) bekezdésében meghatározott adóalanyokra terjed ki. 4. Adómentes valamennyi helyi adó alól a Htv. 3. (2) bekezdésében, továbbá a Htv. 3/A. - ában meghatározott adóalanyok köre. 5. 23 A rendelet hatálya - a Htv. 34. -ában foglaltak kivételével - nem terjed ki az államra, a helyi önkormányzatra, a nemzetiségi önkormányzatra, a költségvetési szervre, az egyházi jogi személyre, a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt.-re, a Nemzeti Eszközkezelő Zrt.- re, az Államadósság Kezelő Központ Zrt.-re, a büntetés-végrehajtásért felelős miniszter felügyelete alá tartozó büntetés-végrehajtási gazdálkodó szervezetre, valamint a helyi iparűzési adó vonatkozásában a Magyar Nemzeti Bankra, az Országos Betétbiztosítási Alapra és a pénzügyi közvetítőrendszer egyes szereplőinek biztonságát erősítő intézményrendszer továbbfejlesztéséről szóló 2014. évi XXXVII. törvényben meghatározott Szanálási Alapra. 1 Módosította a 16/2014.(XII.19.) Ör. 1. -a. Hatályos: 2015.01.01. napjától. 2 Módosította a 11/2013.(XII.02.) Ör. 1. -a. Hatályos: 2014.01.01. napjától. 3 Módosította a 16/2014.(XII.19.) Ör. 2. -a. Hatályos: 2015.01.01. napjától.
6. Az adókötelezettség az önkormányzat illetékességi területén a Htv. 4. -ában foglalt adótárgyakra terjed ki. MÁSODIK RÉSZ Az egyes adókra vonatkozó különös rendelkezések II. fejezet VAGYONI TÍPUSÚ ADÓK 1. Építményadó Az adókötelezettség 7. Adóköteles a Htv. 11. -ban meghatározott építmény. Az adó alanya 8. Az adó alanya a Htv. 12. -ában meghatározott tulajdonos. Az adómentesség 9. (1) Mentes az adó alól a Htv. 13. -ában meghatározott építmény. (2) 4 Kötcse Községi Önkormányzat által biztosított adókedvezmény: a) 5 90% kedvezmény illeti meg azt a lakás céljára használt építményt kivéve a vállalkozónak minősülő adóalany vállalkozási célra használt építménye, amelyben az adóalany vagy annak közeli hozzátartozója életvitelszerűen lakik; b) 6 50% kedvezmény illeti meg azt a nem lakás céljára használt építményt kivéve a vállalkozónak minősülő adóalany vállalkozási célra használt építménye, amennyiben az adóalany életvitelszerűen az önkormányzat illetékességi területén lakik; c) 7 mentes az adó alól a melléképület, melléképületrész. Az adókötelezettség keletkezése, változása, megszűnése 10. Az adókötelezettség a Htv. 14. -ban meghatározottak szerint keletkezik, változik, illetve szűnik meg. Az adó alapja 11. Az adó alapja az építmény m2-ben számított hasznos alapterülete. 12. 8 : 400.-Ft/m²/év. 4 Beiktatta a 11/2013.(XII.02.) Ör. 2. -a. Hatályos: 2014.01.01. napjától. 5 Módosította a 8/2015.(XI.23.) Ör. 1. -a. Hatályos: 2016.01.01. napjától. 6 Módosította a 8/2015.(XI.23.) Ör. 2. -a. Hatályos: 2016.01.01. napjától. 7 Beiktatta a 8/2015.(XI.23.) Ör. 3. -a. Hatályos: 2016.01.01. napjától. 2
12/A. (1) Az adózónak az adót félévenként, két egyenlő részletben adóév március 15-ig, illetve adóév szeptember 15-ig kell megfizetnie. (2) Az adóalany a Htv. 14/A. -ban meghatározott feltételek teljesülése esetén az ott meghatározottak szerint jogosult az adó felfüggesztésére. 2. Telekadó Az adókötelezettség 13. Adóköteles a Htv. 17. -ában meghatározott telek. Az adó alanya 14. Az adó alanya a Htv. 18. -ban meghatározott tulajdonos. Az adómentesség 15. (1) Mentes az adó alól a Htv. 19. -ában meghatározott telek. (2) 9 10 Mentes az adó alól, a vállalkozónak minősülő adóalany üzleti célra használt telke kivételével a beépített belterületi telek 1500m²-ig. Az adókötelezettség keletkezése, változása és megszűnése 16. Az adókötelezettség a Htv. 20. -ban meghatározottak szerint keletkezik, változik, illetve szűnik meg. Az adó alapja 17. Az adó alapja a telek m2-ben számított területe. 18. 11 a) a telek 1.500 m² -éig a c) pont kivételével 5 Ft/m²; b) a telek 1.500 m² feletti részére a c) pont kivételével 2 Ft/m²; c) mező-, erdőgazdasági művelés alatt álló belterületi földnek minősülő telek esetében a telek tényleges mezőgazdasági művelésének a megszüntetését vagy a telek művelés alól kivett területként való ingatlan-nyilvántartási átvezetését követő év első napjától mindaddig, míg e minősítés meg nem változik 1 Ft/m². 8 Módosította a 16/2014.(XII.19.) Ör. 4. -a. Hatályos: 2015.01.01. napjától. 9 Beiktatta a 11/2013.(XII.02.) Ör. 3. -a. Hatályos: 2014.01.01. napjától. 10 Módosította a 8/2015.(XI.23.) Ör. 4. -a. Hatályos: 2016.01.01. napjától. 11 Módosította a 8/2015.(XI.23.) Ör. 5. -a. Hatályos: 2016.01.01. napjától. 3
Az adó megfizetése 18/A. Az adózónak a telekadót két egyenlő részletben az adóév március 15-ig, illetve szeptember 15-ig kell megfizetnie. III. fejezet KOMMUNÁLIS JELLEGŰ ADÓK 1. Idegenforgalmi adó Az adókötelezettség, az adó alanya 19. Adókötelezettség terheli a Htv. 30. (1) bekezdés a) pontja szerinti magánszemélyt. Az adómentesség 20. Mentes az adókötelezettség alól a Htv. 31. -ban meghatározott magánszemély. Az adó alapja 21. Az adó alapja a megkezdett vendégéjszakák száma. 22. személyenként és vendégéjszakánként 200.-Ft. Adónyilvántartás 23. (1) Az adó beszedésére kötelezett befizetési kötelezettsége teljesítésének ellenőrizhetősége érdekében a nála elszállásolt vendégekről nyilvántartást köteles vezetni. (2) A nyilvántartásnak (vendégkönyv) tartalmaznia kell: 1. a szálláshely megnevezését es címét, 2. a vendég személyazonosító adatait: a) a vendég vezeték- es utóneve, b) születési hely, születési idő, c) a külföldi vendég állampolgársága, illetve hontalan státusza, d) lakcíme, személyi igazolvány száma, külföldi, illetve hontalan vendég esetén útlevelének száma, a vízum vagy a tartózkodási engedély száma. 3. A vendég szálláson való tartózkodásának kezdő- es befejező időpontját. (3) A vendégről vezetett nyilvántartást úgy kell összeállítani, illetve vezetni, hogy a) az adó alapjának, az adó összegének, a mentességek igénybevételének ellenőrzésére alkalmas legyen, b) 12 folyamatosan, kihagyás nélkül tartalmazza az idegenforgalmi adó, valamint a mentességek megállapítását megalapozó dokumentumok, bizonylatok hivatkozásait, így: az életkor igazolására a személyi igazolvány, útlevél, tartózkodási engedély számát, tanulói, hallgatói jogviszony igazolására a diákigazolvány számát, munkavégzési célú 12 Módosította a 16/2014.(XII.19.) Ör.6. -a. Hatályos: 2015.01.01. napjától. 4
tartózkodás esetén a munkáltató megnevezését, pontos székhelyének, telephelyének címét, hozzátartozói mivoltát és az egyház tulajdonában levő ingatlanok hitéleti tevékenységet folytató egyházi személy adatait. 2. Magánszemélyek kommunális adója Az adókötelezettség, az adó alanya 24. (1) 13 Adókötelezettség terheli a Htv. 24. -ában meghatározott magánszemélyeket. (2) 14 15 Mentes a magánszemélyek kommunális adójának megfizetése alól: a) az építmény; b) a telek. (3) 16 A lakásbérleti jogviszony esetén az adókötelezettség a lakásbérleti jogviszony létrejöttét követő év első napján keletkezik és a jogviszony megszűnése évének utolsó napján szűnik meg. (4) 17 A lakásbérleti jogviszonynak az év első felében történő megszűnése esetén a második félévre vonatkozó adókötelezettség megszűnik. 25. (1) 18 A magánszemélyek kommunális adójának évi mértéke adótárgyanként és lakásbérleti jogonként 12.000.Ft/év. (2) Az adóalany a Htv. 26/A. -ban meghatározott feltételek teljesülése esetén az ott meghatározottak szerint jogosult az adó felfüggesztésére. Az adó megfizetése 26. (1) az adózónak a magánszemélyek kommunális adóját két egyenlő részletben az adóév március 15-ig, illetve szeptember 15-ig kell megfizetnie. (2) Az adóalanynak az adókötelezettség keletkezését (változását) követő 15 napon belül be kell jelentenie. (3) Az adóalanynak nem kell újabb adóbevallást tenni mindaddig, ameddig a helyi adót (adókötelezettséget) érintő változás nem következett be. 3. Helyi iparűzési adó Az adókötelezettség, az adó alanya 27. Adóköteles a Htv. 35-36. -ban meghatározott vállalkozási tevékenység. 13 Módosította a 16/2014.(XII.19.) Ör. 7. -a. Hatályos: 2015.01.01. napjától. 14 Módosította a 16/2014.(XII.19.) Ör. 8. -a. Hatályos: 2015.01.01. napjától. 15 Módosította a 8/2015.(XI.23.) Ör. 6. -a. Hatályos: 2016.01.01. napjától. 16 Módosította a 16/2014.(XII.19.) Ör. 9. -a. Hatályos: 2015.01.01. napjától. 17 Beiktatta a 16/2014.(XII.19.) Ör. 10. -a. Hatályos: 2015.01.01. napjától. 18 Módosította a 16/2014.(XII.19.) Ör. 11. -a. Hatályos: 2015.01.01. napjától. 5
Az állandó és ideiglenes jelleggel végzett iparűzési tevékenység 28. Állandó, illetve ideiglenes jellegű az iparűzési tevékenység, ha az a Htv. 37. -ban foglaltaknak megfelel. Az adókötelezettség keletkezése és megszűnése 29. Az adókötelezettség a Htv. 38. -ban foglaltak szerint keletkezik, illetve szűnik meg. Az adó alapja 30. (1) 19 Az adó alapja a) állandó jelleggel végzett iparűzési tevékenység esetén az adó alapja a nettó árbevétel, figyelemmel a Htv. 39. (1)-(8) bekezdésére. b) ideiglenes jelleggel végzett iparűzési tevékenység esetében a tevékenység végzésének naptári napjai alapján megállapított napok száma. (2) Állandó jellegű iparűzési tevékenység esetén az adó alapjának egyszerűsített meghatározása a Htv. 39/A. - 39/B. -ában foglaltak szerint történik. Az adókedvezmény 31. (1) 20 Azt a vállalkozót, akinek a Htv. 39. (1) bekezdés, a 39/A. vagy a 39/B. alapján számított (vállalkozási szintű) adóalapja nem haladja meg a 2,5 millió Ft-ot, 50% iparűzési adókedvezmény illeti meg. 32. (1) Állandó jelleggel végzett iparűzési tevékenység esetében az adó évi mértéke az adóalap 2 %-a. (2) Ideiglenes jelleggel végzett iparűzési tevékenység esetén az adó mértéke: a Htv. 37. (2) bekezdés szerinti tevékenység-végzés után naptári naponként 1.000.- Ft. IV. fejezet Az adóelőleg megállapítása és az adó megfizetése 33. Az adóelőleg megállapítására es az adó megfizetésére a Htv. 41-42. -ban foglaltak az irányadók. V. fejezet Egyéb rendelkezések 34. A jogszabályban előírt bizonylatok, nyilvántartások hiánya, vagy nem jogszabályban meghatározott módon való kezelése, valamint az adóbevallás elmulasztása, késedelmes teljesítése, 19 Módosította a 8/2015.(XI.23.) Ör. 7. -a. Hatályos: 2016.01.01. napjától. 20 Módosította a 16/2014.(XII.19.) Ör. 12. --a. Hatályos: 2015.01.01. napjától. 6
valótlan adatok szolgáltatása, az adóeltitkolás, a megállapított és beszedett adók esedékesség utáni késedelmes megfizetése az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvényben meghatározott hátrányos jogkövetkezményekkel jár (mulasztási bírság, adóbírság, késedelmi pótlék). HARMADIK RÉSZ Záró rendelkezések VI. fejezet 35. (1) Az e rendeletben nem szabályozott kérdésekben a helyi adókról szóló többször módosított 1990. évi C. törvény és az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény hatályos rendelkezéseit, valamint a helyi adókat érintő hatályos törvények rendelkezéseit kell alkalmazni. (2) A helyi adóval és az önkormányzat költségvetése javára más jogszabályban megállapított minden adóval kapcsolatos eljárásban a közigazgatási eljárás es szolgáltatás általános szabályairól szóló 2004. évi CXL. törvény rendelkezéseit az adózás rendjéről szóló többször módosított 2003. évi XCII. törvényben foglalt eltérésekkel kell alkalmazni. Értelmező rendelkezések 36. E rendelet alkalmazásában 1. adóév: az a naptári év, amelyben az adókötelezettség fennáll; 2. 21 hozzátartozó: a Polgári Törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény (a továbbiakban: Ptk.) 8:1. (1) bekezdésében hozzátartozóként megjelölt személy. 3. 22 közeli hozzátartozó: a Ptk. 8:1. (1) bekezdésében közeli hozzátartozóként megjelölt személy. 4. 23 életvitelszerűen lakóhelyül használt ingatlan: a tulajdonos olyan lakása, lakóháza, ahol az életviteléhez szükséges tevékenységeket (étkezés, főzés, mosás, családi élet szervezése, közüzemi szolgáltatások igénybevétele, elsődleges elérhetőségi címkénti megjelölése stb) rendszeresen, legjellemzőbben folytatja és máshol nincs olyan lakása, lakóháza, amelyet ténylegesen az életviteléhez szükségesen használ. 5. 24 vállalkozó: a gazdasági tevékenységet saját nevében és kockázatára haszonszerzés céljából, üzletszerűen végző a) a személyi jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott egyéni vállalkozó, b) a személyi jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott mezőgazdasági őstermelő, feltéve, hogy őstermelői tevékenységéből származó bevétele az adóévben a 600. 000 forintot meghaladja, c) a jogi személy, ideértve azt is, ha az felszámolás vagy végelszámolás alatt áll, d) egyéni cég, egyéb szervezet, ideértve azt is, ha azok felszámolás vagy végelszámolás alatt állnak. Hatályba léptető rendelkezések 37. (1) Ez a rendelet 2013. július 02-án lép hatályba. (2) E rendelet szabályait a hatálybalépését követően keletkezett ügyekben kell alkalmazni. 21 Módosította a 16/2014.(XII.19.) Ör. 13. -a. Hatályos: 2015.01.01. napjától. 22 Módosította a 16/2014.(XII.19.) Ör. 14. -a. Hatályos: 2015.01.01. napjától. 23 Beiktatta a 11/2013.(XII.02.) Ör. 4. -a. Hatályos: 2014.01.01. napjától. 24 Beiktatta a 16/2014.(XII.19.) Ör. 15. -a. Hatályos: 2015.01.01. napjától. 7
(3) E rendelet hatályba lépésével egyidejűleg hatályát veszti Kötcse Község Önkormányzata Képviselő-testületének a helyi adókról szóló 12/2010. (XII.14.) számú önkormányzati rendelete. (4) A (3) bekezdés alól kivétel Kötcse Község Önkormányzata Képviselő-testületének a helyi adókról szóló 12/2010. (XII.14.) számú önkormányzati rendelet 12. -a, 15. b) és e) pontja, valamint 16. -a. (5) A (4) bekezdés hatályát veszti 2013. december 31. napján. Kötcse, 2013. június 11. Dr. Feledy Gyula s.k. polgármester Gerstnerné dr. Kiss Ildikó s.k. jegyző A rendelet kihirdetve: 2013. július 01. Gerstnerné dr. Kiss Ildikó s.k. jegyző 8