HELYI I PARŰZÉSI A DÓ BEVALLÁS 2013. adóévről Pomáz Város Önkormányzata illetékességi területén folytatott állandó jellegű iparűzési tevékenység utáni adókötelezettségről Pomázi Polgármesteri Hivatal Pénzügyi és Adócsoport - Adóügy 2013 Pomáz, Kossuth L u 23-25. Tel.: 26/814-324, 814-320 Fax:26/325-640 1. Azonosító adatok: nyilvántartási száma: címe (lakóhelye, székhelye): telephelye: levelezési címe: adószáma: adóazonosító jele: bankszámlaszám: fő tevékenységi kör (TEÁOR): A bevallás kitöltőjének neve, telefonszáma* 2. Bevallás jellege ( A bevallás jellegét a megfelelő helyre tett x-szel jelölje.) 2.1. Éves bevallás 2.2. Záró bevallás 2.3. Előtársasági bevallás 2.4. Naptári évtől eltérő üzleti évet választó adózó bevallása 2.5. Évközben kezdő adózó bevallása 3. A záró bevallás benyújtásának oka: (A megfelelő helyre tegyen x-et.) 2.6. Naptári évtől eltérő üzleti évet választó adózó áttérésének évéről készült évközi bevallása 2.7. A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint mezőgazdasági őstermelő bevallása 2.8. A Htv. 37. (2) b) pontja alapján állandó jellegű iparűzési tevékenységgé váló tevékenység után benyújtott bevallás 2.9 A kisadózó vállalkozás tételes adójának alanyaként benyújtott bevallás 2.10 A Htv. 39/E. -a szerint mentes adóalany bevallása 2.11 Önellenőrzés 3.1. Felszámolás 3.8. Telephely megszüntetése 3.9. Egyszerűsített vállalkozói adóalanyiság 3.2. Végelszámolás megszűnése 3.3. Átalakulás 3.10 Egyéni vállalkozói tevékenység szüneteltetése 3.4. A tevékenység saját elhatározásból történő 3.11 A kisadózó vállalkozás tételes adójában az megszüntetése adóalanyiság év közben való kezdése 3.5. Hatósági megszüntetés 3.12. A kisadózó vállalkozás tételes adójában az adóalanyiság megszűnése (tevékenység megszüntetése nélkül) 3.6. Előtársaságként működő társaság cégbejegyzés iránti kérelmének elutasítása vagy kérelem bejegyzés előtti visszavonása 3.7. Székhely áthelyezése 4. Bevallási időszak: 3.13. A kisvállalati adóban az adóalanyiság megszűnése 3.14. A települési önkormányzat adórendeletének hatályon kívül helyezése év hó naptól év hó napig 5. Bevallásban szereplő betétlapok A B C D E F G H I A megfelelő négyzetben x-szel jelölje, hogy a bevallási nyomtatványon túlmenően melyik kiegészítő lapot töltötte ki! 1
6. Az adó alapjának egyszerűsített meghatározási módját választók nyilatkozata ( H lapot ki kell tölteni!) 6.1. A 2013 adóévre az adóalap egyszerűsített meghatározási módját választottam/választom, és a személyi jövedelemadóban átalányadózást választó adózó vagyok (az adó alapja a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti átalányadó alapjának 20%-kal növelt összege), vagy 6.2. A 2013 adóévre az adóalap egyszerűsített meghatározási módját választottam/választom, más vállalkozó vagyok, akinek 2013 adóévben a nettó árbevétele a 8 millió Ft-ot nem haladta meg (az adó alapja a nettó árbevétel 80%-a) 6.3. A 2013 adóévben, mint az egyszerűsített vállalkozói adó alanya az adóalap egyszerűsített megállapítási módját választom/választottam. 6.4. A 2013 adóévben, mint a kisvállalati adó hatálya alá tartozó adóalany, az iparűzési adónál az egyszerűsített adóalap megállapítási módot választom. 7. Könyvvezetés módja: ( A megfelelő helyre tegyen x-et.) 1. egyszeres _ 2. kettős _ 3. bevételi és költségnyilvántartás _ 4. bevételi nyilvántartás _ 8. Alkalmazott adóalap megosztás módszere: (A megfelelő helyre tegyen egy x-et.) személyi jellegű ráfordítással arányos _ eszközérték arányos _ személyi jellegű ráfordítás és eszközérték arányos együtt _ - a Htv. 3. számú melléklet 2.2 pontja szerinti megosztás _ - a Htv. 3. számú melléklet 2.3 pontja szerinti megosztás _ - a Htv. 3. számú melléklet 2.4.1 pontja szerinti megosztás _ - a Htv. 3. számú melléklet 2.4.2 pontja szerinti megosztás _ Vállalkozók nettó árbevételének kiszámítása kapcsolódó A jelű kiegészítő lap 1 A Htv. szerinti vállalkozási szintű éves nettó árbevétel (2-3-4-5-6) 2. A számviteli törvény szerinti nettó árbevétel 3. A társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény szerinti jogdíjból származó, árbevételként elszámolt ellenérték 4. Egyéb szolgáltatások értékeként, illetve egyéb ráfordítások között kimutatott jövedéki adó összege 5. Egyéb ráfordítások között kimutatott, az adóhatósággal elszámolt regisztrációs adó, energia adó összege 6. Felszolgálási díj árbevétele Az adatokat forintban kell megadni! Az adóhatóság tölti ki!, év hónap nap 2
9. Az adó kiszámítása: 1. A Htv. szerinti vállalkozási szintű éves nettó árbevétel (részletezése külön lapon található) 2. Eladott áruk beszerzési értékének, közvetített szolgáltatások értékének figyelembe vehető (a Htv.39. (6) bek. hatálya alá nem tartozó adóalany esetén: E lap II/7.sor) együttes összege 3. Alvállalkozói teljesítmény értéke 4. Anyagköltség 5. Alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés adóévben elszámolt közvetlen költsége 6. Htv. szerinti vállalkozási szintű adóalap [1-(2+3+4+5) vagy a Htv.39. (6) alkalmazása esetén E jelű lap III/11.sor] 7. A foglalkoztatás növeléséhez kapcsolódó adóalap-mentesség 8. A foglalkoztatás csökkentéséhez kapcsolódó adóalap-növekmény 9 A mentességekkel korrigált Htv. szerinti vállalkozási szintű adóalap [6-7+8] 10. Az önkormányzat illetékességi területére jutó a 9. sorban lévő adóalap megosztása szerinti települési szintű adóalap 11. Pomázi adóalapra jutó iparűzési adó összege (10. sor 2 %) 12. Az ideiglenes jellegű iparűzési tevékenység után az adóévben megfizetett és az önkormányzatnál levonható adóátalány összege Htv. 40/A. (1) bekezdés a) pontja szerint 13. Az adóévben megfizetett útdíj 7,5%-ának a településre jutó összege Htv. 40/A. (1) bekezdés b) pontja szerint 14. Iparűzési adófizetési kötelezettség (11-(12+13)) (Az adó összegét 100 Ft-ra kerekítve kell megfizetni.) 15. Az önkormányzatra jutó adóátalány összege Az adatokat forintban kell megadni! Az adóhatóság tölti ki! 16. Külföldön létesített telephelyre jutó adóalap 17. Az adóévben megfizetett e-útdíj 7,5 %-a 18. Adóelőlegre befizetett összeg 19. Feltöltési kötelezettség miatt 2013.december 20-ig befizetett összeg (üzleti éves adózók kivételével) 20. Különbözet [14-(18+19)] 2014. május 31-ig fizetendő 11. Adóelőleg bevallása: KITÖLTÉSE KÖTELEZŐ! Előlegfizetési időszak: ( A bevallás-benyújtás esedékességét követő második naptári hónap első napjával kezdődő 12 hónapos időszak. Általános esetben ez a 2014.07.01-től 2015.06.30-ig tartó időszak) év hó naptól év hó napig 1. Az adóhatóság által közölt 2014.03.16-ig esedékes előleg 2. Első előlegrészlet az előlegfizetési időszakban: (2013. évi iparűzési adó csökkentve a 2014.03.16-án fizetendő előleggel) (9.pont 14.sor 11.pont 1.sor) Általános esetben 2014.09.15-ig fizetendő előlegrész 3. Második előlegrészlet az előlegfizetési időszakban: ( 2013.évi iparűzési adófizetési kötelezettség fele) (9. pont 14.sor fele) Általános esetben 2015.03.16-ig fizetendő előlegrész Esedékesség Összeg 3
12. Nyilatkozat köztartozásról Más adóhatóságnál (állami, önkormányzati adóhatóságnál, vámhatóságnál) nincs tartozásom. ( ha nincs tartozása azt X-szel jelölje.) _ Amennyiben tartozása van, a G jelű kiegészítő lapot is ki kell tölteni! ( A köztartozásokat a kiegyenlítés sorrendjében kell felsorolni!) Nyilatkozat túlfizetésről (Amennyiben a bevallás 20. sorában adótúlfizetése van) _ 1. A túlfizetés összegét később esedékes iparűzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni _ 2. A túlfizetés összegéből forintot kérek visszatéríteni, a fennmaradó összeget később esedékes iparűzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni _ 3. A túlfizetés összegéből forintot kérek visszatéríteni, _ forintot kérek más adónemben/hatóságnál nyilvántartott lejárt esedékességű köztartozásra átvezetni, a fennmaradó összeget később esedékes iparűzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni _ 4. A túlfizetés összegéből forintot kérek más adónemben/hatóságnál nyilvántartott lejárt esedékességű köztartozásra átvezetni, a fennmaradó összeget később esedékes iparűzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni _ 5. A túlfizetés teljes összegének visszatérítését kérem_ számlaszámra Felelősségem tudatában kijelentem, hogy a bevallásban közölt adatok a valóságnak megfelelnek. év hónap nap A bevallás ellenjegyzése esetén az ellenjegyző neve Adószáma vagy adóazonosító jele: Bizonyítvány/ igazolvány száma:: Ellenjegyzés dátuma: év hónap nap Adótanácsadó, adószakértő aláírása 4
B jelű kiegészítőlap Hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások nettó árbevételének k kiszámítása 1. A Htv. szerinti vállalkozási szintű éves nettó árbevétel (2+3+4+5+6+7-8-9) 2. Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Az adatokat forintban kell megadni! Az adóhatóság tölti ki! 3. Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei 4. Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás nettó árbevétel 5. Befektetési szolgáltatás bevétel 6. Fedezeti ügyletek veszteségének/nyereségének nyereségjellegű különbözete 7. Alapügyletek (fedezett tételek) nyereségének/veszteségének nyereségjellegű különbözete 8. Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások 9. Pénzügyi Lízingbe adott eszközök után elszámolt elábé, év hónap nap 5
E jelű kiegészítő lap Az eladott áruk beszerzési értéke és a közvetített szolgáltatások értéke figyelembe vehető együttes összege, kapcsolt vállalkozás adóalapja jellegű iparűzési tevékenység utáni adókötelezettségről szóló helyi iparűzési adóbevalláshoz I. Adóalany a Htv. 39. (6) bekezdése szerinti kapcsolt vállalkozás tagja Adószáma: II. A Htv.39. (6) bekezdésének hatálya alá nem tartozó vállalkozás esetén 1. Eladott áruk beszerzési értéke (elábé) összesen 2. Közvetített szolgáltatások értéke összesen 3. Az 1. és 2. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti export árbevételhez kapcsolódó elábé és közvetített szolgáltatások értéke (500 M Ft-ot meg nem haladó nettó árbevételű vállalkozónak nem kell kitölteni!) 4. Az 1. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti közfinanszírozásban részesülő gyógyszerek értékesítéséhez kapcsolódó elábé ( 500 M Ft-ot meg nem haladó nettó árbevételű vállalkozónak nem kell kitölteni!) 5. Az 1. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti földgázpiaci és villamosenergia piaci ügyletek elszámolása érdekében vásárolt és továbbértékesített, a számvitelről szóló törvény szerinti eladott áruk beszerzési értékeként elszámolt földgáz és villamosenergia beszerzési értéke (500 M Ft-ot meg nem haladó nettó árbevételű vállalkozónak nem kell kitölteni!) 6. A Htv. 39. (4)-(5) bekezdése alapján (sávosan) megállapított, levonható elábé és közvetített szolgáltatások értéke együttes összege (500 M Ft-ot meg nem haladó nettó árbevételű vállalkozónak nem kell kitölteni! ) 7. Figyelembe vehető elábé és a közvetített szolgáltatások értékének együttes összege [legfeljebb 500 M Ft nettó árbevételű adózó esetén: (1.+2.), 500 M Ft feletti nettó árbevétel esetén: (3.+4+5.+6.) ] III. A Htv.39. (6) bekezdésének hatálya alá tartozó vállalkozás esetén 1. A kapcsolt vállalkozás adóalanyok összes nettó árbevétele 2. Kapcsolt vállalkozás adóalanyok által figyelembe vehető összes anyagköltség, alvállalkozói teljesítések értéke, alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés adóévben elszámolt közvetlen költsége 3. Kapcsolt vállalkozás adóalanyok összes eladott áruk beszerzési értéke 4. Kapcsolt vállalkozás adóalanyok összes közvetített szolgáltatások értéke 5. A 3. és 4. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti export árbevételhez kapcsolódó összes elábé és közvetített szolgáltatások értéke 6. A 3. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti közfinanszírozásban részesülő gyógyszerek értékesítéséhez kapcsolódó elábé 7. A 3. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti földgázpiaci és villamosenergia piaci ügyletek elszámolása érdekében vásárolt és továbbértékesített, a számvitelről szóló törvény szerinti eladott áruk beszerzési értékeként elszámolt földgáz és villamosenergia beszerzési értéke 8. A kapcsolt vállalkozásoknál a Htv. 39. (4)-(5) bekezdése alapján (sávosan) megállapított, levonható elábé és közvetített szolgáltatások értéke együttes összege 9. Kapcsolt vállalkozás tagjai által összesen figyelembe vehető eladott áruk beszerzési értékének és a közvetített szolgáltatások értékének együttes összege (5.+6.+7.+8.) 10. Kapcsolt vállalkozások összesített pozitív előjelű különbözet (adóalap) (1.-2.-9.) 11. Az adóalanyra jutó vállalkozási szintű adóalap [ E jelű betétlap III/10. sor* ( A vagy B vagy C vagy D betétlap betétlap II/1. sor/1. sor E jelű betétlap III/1.sor)], év hónap nap 6
F jelű kiegészítő lap A vállalkozási szintű adóalap megosztása Adószáma: I. Személyi jellegű ráfordítással arányos megosztás módszere 101 A vállalkozás által az adóévben a Htv. melléklete szerint figyelembe veendő összes személy jellegű ráfordítás összege (Ft) 102 Az önkormányzat illetékességi területén foglalkoztatottak után az adóévben a Htv. melléklete szerint figyelembe veendő személyi jellegű ráfordítás összege (Ft) 103 Az önkormányzat illetékességi területén foglalkoztatottak után az adóévben a Htv. melléklete szerint figyelembe veendő személyi jellegű ráfordítás aránya 6 tizedesjegy pontossággal (102 sor / 101 sor) 9.10 Az önkormányzat illetékességi területére jutó települési szintű adóköteles adóalap (főlap 9. sora x 103 sor) (Ft) II. Eszközérték arányos megosztás módszere 104 A vállalkozásnak az adóévben a székhely, telephely szerinti településekhez tartozó Htv. melléklete szerinti összes eszközérték összege 105 Az önkormányzat illetékességi területén figyelembe veendő a Htv. melléklete szerinti eszközérték összege 106 Az önkormányzat illetékességi területén az adóévben a Htv. melléklete szerint figyelembe veendő eszközérték aránya 6 tizedesjegy pontossággal (105 sor / 104 sor) 9.10 Az önkormányzat illetékességi területére jutó települési szintű adóköteles adóalap (főlap 9 sora x 106 sor) III. Vezetékes gázszolgáltatást villamosenergia-szolgáltatást közvetlenül a végső fogyasztó részére nyújtó adóalanyok adóalap megosztása 107 Egyetemes vagy közüzemi szolgáltató, villamosenergia-vagy földgázkereskedő villamosenergia vagy földgáz végső fogyasztó részére történő értékesítéséből származó összes számviteli törvény szerinti nettó árbevétele 108 A 107. sorból az egyetemes vagy közüzemi szolgáltató, villamosenergia-vagy földgázkereskedő villamosenergia vagy földgáz végső fogyasztó részére történő értékesítéséből származó, az önkormányzat illetékességi területére jutó számviteli törvény szerinti nettó árbevétele 109 Villamos energia elosztó hálózati engedélyes és földgázelosztói engedélyes esetén az összes végső fogyasztónak továbbított villamosenrgia vagy földgáz mennyisége (kwk vagy ezer m3) 110. A 109. sorból a villamos energia elosztó hálózati engedélyes és földgázelosztói engedélyes esetén az önkormányzat illetékességi területén lévő végső fogyasztónak továbbított villamosenergia vagy földgáz mennyisége (kwh vagy ezer m3) 111. Az önkormányzat illetékességi területén a szolgáltatás nyújtásából származó számviteli törvény szerinti nettó árbevétel aránya 6 tizedesjegy pontossággal (108 sor / 107 sor, vagy 110 sor / 109 sor) 9.10 Az önkormányzat illetékességi területére jutó települési szintű adóköteles adóalap (főlap 9 sora x 111 sor) IV. Építőipari tevékenységből származó bevétel megosztása 112 Az építőipari tevékenységből (Htv.52..24.) származó, számviteli törvény szerinti értékesítés nettó árbevétele és az adóév utolsó napján fennálló, építőipari tevékenységgel összefüggésben készletre vett befejezetlen termelés, félkész termék, késztermék értéke együttes összege 113 A 112. sorból az önkormányzat illetékességi területén a Htv.37. (3) bekezdés szerint létrejött telephelyre jutó összeg 7
V. Adóalap komplex módon történő megosztása 114 A vállalkozás által az adóévben a Htv. melléklete szerint figyelembe veendő összes személy jellegű ráfordítás összege 115 Az önkormányzat illetékességi területén foglalkoztatottak után az adóévben a Htv. melléklete szerint figyelembe veendő személyi jellegű ráfordítás összege 116 A vállalkozásnak az adóévben a székhely, telephely szerinti településekhez tartozó Htv. melléklete szerinti összes eszközérték összege 117 Az önkormányzat illetékességi területén figyelembe veendő a Htv. melléklete szerinti eszközérték összege 118 Az összes személyi jellegű ráfordítás aránya a személyi jellegű ráfordítás és az eszközérték együttes összegén belül 6 tizedesjegy pontossággal {114 sor / (114 sor +116 sor)} 119 Személyi jellegű ráfordítás arányos megosztás módszerével megosztandó adóalap rész (főlap 918 sor x 117 sor) 120 Az önkormányzat illetékességi területére jutó személyi jellegű ráfordítás aránya az összes személyi jellegű ráfordításhoz viszonyítva 6 tizedesjegy pontossággal (115 sor / 114 sor) 121 Személyi jellegű ráfordítás arányos megosztás módszerével számított rész-adóalap (119 sor x 120 sor) 122 Eszközérték arányos megosztás módszerével megosztandó adóalap rész (főlap 9 sor 119 sor) 123 Az önkormányzat illetékességi területére jutó eszközérték aránya az összes eszközértékhez viszonyítva 6 tizedesjegy pontossággal (117 sor / 116 sor) 124 Eszközérték arányos megosztás módszerével számított rész-adóalap (122 sor x 123 sor) 9.10 Az önkormányzat illetékességi területére jutó települési szintű adóköteles adóalap (121 sor + 124 sor) VI. Vezeték nélküli távközlési tevékenységet végző vállalkozások megosztása 125 Vezeték nélküli távközlési tevékenységet végző vállalkozó távközlési szolgáltatást igénybe vevő előfizetőinek száma 126 A 125.sorból az önkormányzat illetékességi területén található számlázási cím szerinti vezeték nélküli távközlési tevékenységet igénybe vevő előfizetők száma 127 A vezetékes távközlési tevékenységet végző vállalkozó vezetékes távközlési tevékenység szolgáltatási helyeinek száma 128. A 128. sorból az önkormányzat illetékességi területén található vezetékes szolgáltatási helyeinek száma 129. A vezetékes távközlési tevékenységet végző vállalkozó vezeték nélküli távközlési szolgáltatást igénybe vevő előfizetőinek száma 130. A 129. sorból az önkormányzat illetékességi területén található számlázási cím szerinti vezeték nélküli távközlési tevékenységet igénybevevő előfizetők száma Több telephely, fiók esetén az érintett önkormányzatok nevei, címei:, év hónap nap 8
G jelű kiegészítő lap Nyilatkozat fennálló köztartozásról I. Adóalany Adószáma: Adóazonosító jele (vagy technikai száma): II. Más adónemben, hatóságnál nyilvántartott lejárt esedékességű köztartozásra átvezetendő összegek 1. megnevezése A tartozást nyilvántartó szervezet pénzforgalmi jelzőszáma (bankszámlaszáma) a tartozás összege (Ft) Közt.nyilv.tartó intézmény által alkalmazott ügyfélazonosító 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8., év hónap nap 9
H jelű kiegészítő lap Önellenőrzési pótlék bevallása Adószáma: Adóazonosító jele (vagy technikai száma): Az önellenőrzési pótlék összegének kiszámítása Adóalap változása (+,-) Adóösszeg változása (+,-) Az önnellenőrzési pótlék alapja Az önellenőrzési pótlék összege év hónap nap A helyi iparűzési adó különbözetet Pomáz Város Önkormányzat helyi iparűzési adó beszedési számlájára 10403057-50485456-57481091 az önellenőrzési pótlékot Pomáz Város Önkormányzat bírság beszedési számlájára 10403057-50485456-57481101 kell megfizetni. 10
I jelű kiegészítő lap Iparűzési adóalap egyszerűsített meghatározási módja Adószáma: Adóazonosító jele (vagy technikai száma): I. A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti átalányadózó magánszemélyek: Megnevezés Az adatokat forintban kell megadni! 1 2 3 A vállalkozó által adóévben elért bevétel összege (1995. évi CXVII. törvény 51. -a, a 4. és 10. számú mellékletek szerint) Levonható költséghányad összege (1995. évi CXVII. törvény 54. -a alapján) Személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti átalányadó alapja (1.sor-2.sor) Személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti átalányadó alapjának 20%-a (3.sor x 4 0,2) Átalányadózók iparűzési adóalapja (3. sor + 4. sor) 5 II. Egyéb (nem átalányadózó) adózók iparűzési adóalapjának egyszerűsített meghatározási módja: Megnevezés 1 Helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény szerinti nettó árbevétel Az adatokat forintban kell megadni! 2 Nettó árbevétel 80%-a (1. sor x 0,80) III. Egyszerűsített vállalkozói adó (EVA) hatálya alá tartozó adózók iparűzési adóalapjának egyszerűsített meghatározási módja: 1 Egyszerűsített vállalkozói adó alapja: Megnevezés Az adatokat forintban kell megadni! 2 Egyszerűsített vállalkozói adó alapjának 50%-a év hónap nap 11