HELYI I PARŐZÉSI A DÓ BEVALLÁS 2013. adóévrıl Pomáz Város Önkormányzata illetékességi területén folytatott állandó jellegő iparőzési tevékenység utáni adókötelezettségrıl Pomázi Polgármesteri Hivatal Pénzügyi és Adócsoport - Adóügy 2013 Pomáz, Kossuth L u 23-25. Tel.: 26/814-324, 814-320 Fax:26/325-640 1. Azonosító adatok: Az adózó neve (cégneve): nyilvántartási száma: címe (lakóhelye, székhelye): telephelye: levelezési címe: adószáma: adóazonosító jele: statisztikai számjele: bankszámlaszám: fı tevékenységi kör (TEÁOR): A bevallás kitöltıjének neve, telefonszáma* 2. Bevallás jellege ( A bevallás jellegét a megfelelı helyre tett x-szel jelölje.) 2.1. Éves bevallás 2.5. Évközben kezdı adózó bevallása 2.6. Naptári évtıl eltérı üzleti évet választó adózó 2.2. Záró bevallás áttérésének évérıl készült évközi bevallása 2.7. A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint 2.3. Elıtársasági bevallás mezıgazdasági ıstermelı bevallása 2.8. A Htv. 37. (2) b) pontja alapján állandó jellegő 2.4. Naptári évtıl eltérı üzleti évet választó adózó bevallása iparőzési tevékenységgé váló tevékenység után benyújtott bevallás 2.9 A kisadózó vállalkozás tételes adójának alanyaként benyújtott bevallás 3. A záró bevallás benyújtásának oka: (A megfelelı helyre tegyen x-et.) 3.1. Felszámolás 3.8. Telephely megszüntetése 3.9. Egyszerősített vállalkozói adóalanyiság 3.2. Végelszámolás megszőnése 3.3. Átalakulás 3.10 Egyéni vállalkozói tevékenység szüneteltetése 3.4. A tevékenység saját elhatározásból történı 3.11 A kisadózó vállalkozás tételes adójában az megszüntetése adóalanyiság év közben való kezdése 3.5. Hatósági megszüntetés 3.12. A kisadózó vállalkozás tételes adójában az adóalanyiság megszőnése (tevékenység megszüntetése nélkül) 3.6. Elıtársaságként mőködı társaság cégbejegyzés iránti kérelmének elutasítása vagy kérelem bejegyzés elıtti visszavonása 3.7. Székhely áthelyezése 4. Bevallási idıszak: 3.13. A kisvállalati adóban az adóalanyiság megszőnése 3.14. A települési önkormányzat adórendeletének hatályon kívül helyezése év hó naptól év hó napig 5. Mellékletek: A B C D E F G H Kötelezıen kitöltendı a kiegészítı lapok közül az A E valamelyike, vagy a H lap A megfelelı négyzetben x-szel jelölje, hogy a bevallási nyomtatványon túlmenıen melyik kiegészítı lapot töltötte ki! 1
6. Az adó alapjának egyszerősített meghatározási módját választók nyilatkozata ( H lapot ki kell tölteni!) 6.1. A 2013 adóévre az adóalap egyszerősített meghatározási módját választottam/választom, és a személyi jövedelemadóban átalányadózást választó adózó vagyok (az adó alapja a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti átalányadó alapjának 20%-kal növelt összege), vagy 6.2. A 2013 adóévre az adóalap egyszerősített meghatározási módját választottam/választom, más vállalkozó vagyok, akinek 2013 adóévben a nettó árbevétele a 8 millió Ft-ot nem haladta meg (az adó alapja a nettó árbevétel 80%-a) 6.3. A 2013 adóévben, mint az egyszerősített vállalkozói adó alanya az adóalap egyszerősített megállapítási módját választom/választottam. 6.4. A 2013 adóévben, mint a kisvállalati adó hatálya alá tartozó adóalany, az iparőzési adónál az egyszerősített adóalap megállapítási módot választom. 7. Könyvvezetés módja: ( A megfelelı helyre tegyen x-et.) 1. egyszeres _ 2. kettıs _ 3. bevételi és költségnyilvántartás _ 4. bevételi nyilvántartás _ 8. Alkalmazott adóalap megosztás módszere: (A megfelelı helyre tegyen egy x-et.) személyi jellegő ráfordítással arányos _ eszközérték arányos _ személyi jellegő ráfordítás és eszközérték arányos együtt _ - a Htv. 3. számú melléklet 2.2 pontja szerinti megosztás _ - a Htv. 3. számú melléklet 2.3 pontja szerinti megosztás _ - a Htv. 3. számú melléklet 2.4.1 pontja szerinti megosztás _ - a Htv. 3. számú melléklet 2.4.2 pontja szerinti megosztás _ Vállalkozók nettó árbevételének kiszámítása kapcsolódó A jelő kiegészítı lap 1 A Htv. szerinti vállalkozási szintő éves nettó árbevétel (2-3-4-5-6) 2. A számviteli törvény szerinti nettó árbevétel 3. A társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény szerinti jogdíjból származó, árbevételként elszámolt ellenérték 4. Egyéb szolgáltatások értékeként, illetve egyéb ráfordítások között kimutatott jövedéki adó összege 5. Egyéb ráfordítások között kimutatott, az adóhatósággal elszámolt regisztrációs adó, energia adó összege 6. Felszolgálási díj árbevétele Az adatokat forintban kell megadni! Az adóhatóság tölti ki!, év hónap nap 2
9. Az adó kiszámítása: 1. A Htv. szerinti vállalkozási szintő éves nettó árbevétel (részletezése külön lapon található) 2. Eladott áruk beszerzési értékének, közvetített szolgáltatások értékének figyelembe vehetı (a Htv.39. (6) bek. hatálya alá nem tartozó adóalany esetén: E lap II/6.sor) együttes összege 3. Alvállalkozói teljesítmény értéke 4. Anyagköltség 5. Alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés adóévben elszámolt közvetlen költsége 6. Htv. szerinti vállalkozási szintő adóalap [1-(2+3+4+5)] vagy a Htv. 39. (6) alkalmazása esetén: E jelő betétlap III/10.sor 8. A foglalkoztatás csökkentéséhez kapcsolódó adóalap-növekmény 9 A mentességekkel korrigált Htv. szerinti vállalkozási szintő adóalap [6-7+8] 10. Az önkormányzat illetékességi területére jutó a 9. sorban lévı adóalap megosztása szerinti települési szintő adóalap 11. Pomázi adóalapra jutó iparőzési adó összege (10. sor 2 %) 12. Az ideiglenes jellegő iparőzési tevékenység után az adóévben megfizetett és az önkormányzatnál levonható adóátalány összege 13. Iparőzési adófizetési kötelezettség (11-12) (Az adó összegét 100 Ft-ra kerekítve kell megfizetni.) 14. Adóelılegre befizetett összeg, a kisadózó vállalkozás tételes adójának hatálya alá tartozó adóalany esetén adónként megfizetett összeg 15. Feltöltési kötelezettség miatt 2013.december 20-ig befizetett összeg (üzleti éves adózók kivételével) 16. Különbözet [13-(14+15)] 2014. május 31-ig fizetendı 17. Az önkormányzatra jutó adóátalány összege Az adatokat forintban kell megadni! Az adóhatóság tölti ki! 18. Külföldön létesített telephelyre jutó adóalap 11. Adóelıleg bevallása: KITÖLTÉSE KÖTELEZİ! Elılegfizetési idıszak: ( A bevallás-benyújtás esedékességét követı második naptári hónap elsı napjával kezdıdı 12 hónapos idıszak. Általános esetben ez a 2014.07.01-tıl 2015.06.30-ig tartó idıszak) év hó naptól év hó napig 1. Az adóhatóság által közölt 2014.03.16-ig esedékes elıleg 2. Elsı elılegrészlet az elılegfizetési idıszakban: (2013. évi iparőzési adó csökkentve a 2014.03.16-án fizetendı elıleggel) (9.pont 13.sor 11.pont 1.sor) Általános esetben 2014.09.15-ig fizetendı elılegrész 3. Második elılegrészlet az elılegfizetési idıszakban: ( 2013.évi iparőzési adófizetési kötelezettség fele) (9. pont 13.sor fele) Általános esetben 2015.03.16-ig fizetendı elılegrész Esedékesség Összeg 3
12. Nyilatkozat köztartozásról Más adóhatóságnál (állami, önkormányzati adóhatóságnál, vámhatóságnál) nincs tartozásom. ( ha nincs tartozása azt X-szel jelölje.) _ Amennyiben tartozása van, a G jelő kiegészítı lapot is ki kell tölteni! ( A köztartozásokat a kiegyenlítés sorrendjében kell felsorolni!) Nyilatkozat túlfizetésrıl (Amennyiben a bevallás 926. sorában adótúlfizetése van) _ 1. A túlfizetés összegét késıbb esedékes iparőzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni _ 2. A túlfizetés összegébıl forintot kérek visszatéríteni, a fennmaradó összeget késıbb esedékes iparőzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni _ 3. A túlfizetés összegébıl forintot kérek visszatéríteni, _ forintot kérek más adónemben/hatóságnál nyilvántartott lejárt esedékességő köztartozásra átvezetni, a fennmaradó összeget késıbb esedékes iparőzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni _ 4. A túlfizetés összegébıl forintot kérek más adónemben/hatóságnál nyilvántartott lejárt esedékességő köztartozásra átvezetni, a fennmaradó összeget késıbb esedékes iparőzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni _ 5. A túlfizetés teljes összegének visszatérítését kérem_ számlaszámra Nyilatkozat társasági adóelıleg-kiegészítésérıl Felelısségem tudatában kijelentem, hogy a vállalkozás a társasági adóelılegnek az adóévi várható fizetendı adó összegére történı kiegészítésére kötelezett 2013-ben (2003. XCII. tv. 2. sz. melléklet II/A. 2.c. pontja szerint) (Kérjük a megfelelı helyen x-szel jelölje!) Igen _ nem _ Felelısségem tudatában kijelentem, hogy a bevallásban közölt adatok a valóságnak megfelelnek. év hónap nap A bevallás ellenjegyzése esetén az ellenjegyzı neve Adószáma vagy adóazonosító jele: Bizonyítvány/ igazolvány száma:: Ellenjegyzés dátuma: év hónap nap Adótanácsadó, adószakértı aláírása 4
B jelő kiegészítılap Hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások nettó árbevételének k kiszámítása 1. A Htv. szerinti vállalkozási szintő éves nettó árbevétel (2+3+4+5+6+7-8-9) 2. Kapott kamatok és kamatjellegő bevételek Az adatokat forintban kell megadni! Az adóhatóság tölti ki! 3. Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei 4. Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás nettó árbevétel 5. Befektetési szolgáltatás bevétel 6. Fedezeti ügyletek veszteségének/nyereségének nyereségjellegő különbözete 7. Alapügyletek (fedezett tételek) nyereségének/veszteségének nyereségjellegő különbözete 8. Fizetett kamatok és kamatjellegő ráfordítások 9. Pénzügyi Lízingbe adott eszközök után elszámolt elábé, év hónap nap 5
E jelő kiegészítı lap Az eladott áruk beszerzési értéke és a közvetített szolgáltatások értéke figyelembe vehetı együttes összege, kapcsolt vállalkozás adóalapja Az adózó neve (cégneve): Adószáma: I. A Htv.39. (6) bekezdésének hatálya alá nem tartozó vállalkozás esetén 1. Eladott áruk beszerzési értéke (elábé) összesen 2. Közvetített szolgáltatások értéke összesen 3. Az 1. és 2. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti export árbevételhez kapcsolódó elábé és közvetített szolgáltatások értéke 500 M Ft-ot meg nem haladó nettó árbevételő vállalkozónak nem kell kitölteni! 4. Az 1. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti közfinanszírozásban részesülı gyógyszerek értékesítéséhez kapcsolódó elábé 500 M Ft-ot meg nem haladó nettó árbevételő vállalkozónak nem kell kitölteni! 5. A Htv. 39. (4)-(5) bekezdése alapján (sávosan) megállapított, levonható elábé és közvetített szolgáltatások értéke együttes összege 6. Figyelembe vehetı elábé és a közvetített szolgáltatások értékének együttes összege [legfeljebb 500 M Ft nettó árbevételő adózó esetén: (1.+2.), 500 M Ft feletti nettó árbevétel esetén: (3.+4+5.) ] II. A Htv.39. (6) bekezdésének hatálya alá tartozó vállalkozás esetén 1. A kapcsolt vállalkozás adóalanyok összes nettó árbevétele 2. Kapcsolt vállalkozás adóalanyok által figyelembe vehetı összes anyagköltség, alvállalkozói teljesítések értéke, alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés adóévben elszámolt közvetlen költsége 3. Kapcsolt vállalkozás adóalanyok összes eladott áruk beszerzési értéke 4. Kapcsolt vállalkozás adóalanyok összes közvetített szolgáltatások értéke 5. A 3. és 4. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti export árbevételhez kapcsolódó összes elábé és közvetített szolgáltatások értéke 6. A 3. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti közfinanszírozásban részesülı gyógyszerek értékesítéséhez kapcsolódó elábé 7. A kapcsolt vállalkozásoknál a Htv. 39. (4)-(5) bekezdése alapján (sávosan) megállapított, levonható elábé és közvetített szolgáltatások értéke együttes összege 8. Kapcsolt vállalkozás tagjai által összesen figyelembe vehetı eladott áruk beszerzési értékének és a közvetített szolgáltatások értékének együttes összege (5.+6+7..) 9. Kapcsolt vállalkozások összesített pozitív elıjelő különbözet (adóalap) (1.-2.-8) 10. Az adóalanyra jutó vállalkozási szintő adóalap [9. sor* ( A vagy B vagy C vagy D betétlap betétlap II/1. sor/1. sor)], év hónap nap 6
G jelő kiegészítı lap Nyilatkozat fennálló köztartozásról I. Adóalany Az adózó neve (cégneve): Adószáma: Adóazonosító jele (vagy technikai száma): II. Más adónemben, hatóságnál nyilvántartott lejárt esedékességő köztartozásra átvezetendı összegek 1. megnevezése A tartozást nyilvántartó szervezet pénzforgalmi jelzıszáma (bankszámlaszáma) a tartozás összege (Ft) Közt.nyilv.tartó intézmény által alkalmazott ügyfélazonosító 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8., év hónap nap 7
F jelő kiegészítı lap A vállalkozási szintő adóalap megosztása Az adózó neve (cégneve): Adószáma: I. Személyi jellegő ráfordítással arányos megosztás módszere 101 A vállalkozás által az adóévben a Htv. melléklete szerint figyelembe veendı összes személy jellegő ráfordítás összege (Ft) 102 Az önkormányzat illetékességi területén foglalkoztatottak után az adóévben a Htv. melléklete szerint figyelembe veendı személyi jellegő ráfordítás összege (Ft) 103 Az önkormányzat illetékességi területén foglalkoztatottak után az adóévben a Htv. melléklete szerint figyelembe veendı személyi jellegő ráfordítás aránya 6 tizedesjegy pontossággal (102 sor / 101 sor) 919 Az önkormányzat illetékességi területére jutó települési szintő adóköteles adóalap (fılap 918 sora x 103 sor) (Ft) II. Eszközérték arányos megosztás módszere 104 A vállalkozásnak az adóévben a székhely, telephely szerinti településekhez tartozó Htv. melléklete szerinti összes eszközérték összege 105 Az önkormányzat illetékességi területén figyelembe veendı a Htv. melléklete szerinti eszközérték összege 106 Az önkormányzat illetékességi területén az adóévben a Htv. melléklete szerint figyelembe veendı eszközérték aránya 6 tizedesjegy pontossággal (105 sor / 104 sor) 919 Az önkormányzat illetékességi területére jutó települési szintő adóköteles adóalap (fılap 918 sora x 106 sor) III. Vezetékes gázszolgáltatást villamosenergia-szolgáltatást közvetlenül a végsı fogyasztó részére nyújtó adóalanyok adóalap megosztása 107 Egyetemes vagy közüzemi szolgáltató, villamosenergia-vagy földgázkereskedı villamosenergia vagy földgáz végsı fogyasztó részére történı értékesítésébıl származó összes számviteli törvény szerinti nettó árbevétele 108 A 107. sorból az egyetemes vagy közüzemi szolgáltató, villamosenergia-vagy földgázkereskedı villamosenergia vagy földgáz végsı fogyasztó részére történı értékesítésébıl származó, az önkormányzat illetékességi területére jutó számviteli törvény szerinti nettó árbevétele 109 Villamos energia elosztó hálózati engedélyes és földgázelosztói engedélyes esetén az összes végsı fogyasztónak továbbított villamosenrgia vagy földgáz mennyisége (kwk vagy ezer m3) 110. A 109. sorból a villamos energia elosztó hálózati engedélyes és földgázelosztói engedélyes esetén az önkormányzat illetékességi területén lévı végsı fogyasztónak továbbított villamosenergia vagy földgáz mennyisége (kwh vagy ezer m3) 111. Az önkormányzat illetékességi területén a szolgáltatás nyújtásából származó számviteli törvény szerinti nettó árbevétel aránya 6 tizedesjegy pontossággal (108 sor / 107 sor, vagy 110 sor / 109 sor) 919 Az önkormányzat illetékességi területére jutó települési szintő adóköteles adóalap (fılap 918 sora x 111 sor) IV. Építıipari tevékenységbıl származó bevétel megosztása 112 Az építıipari tevékenységbıl (Htv.52..24.) származó, számviteli törvény szerinti értékesítés nettó árbevétele és az adóév utolsó napján fennálló, építıipari tevékenységgel összefüggésben készletre vett befejezetlen termelés, félkész termék, késztermék értéke együttes összege 113 A 112. sorból az önkormányzat illetékességi területén a Htv.37. (3) bekezdés szerint létrejött telephelyre jutó összeg 8
V. Adóalap komplex módon történı megosztása 114 A vállalkozás által az adóévben a Htv. melléklete szerint figyelembe veendı összes személy jellegő ráfordítás összege 115 Az önkormányzat illetékességi területén foglalkoztatottak után az adóévben a Htv. melléklete szerint figyelembe veendı személyi jellegő ráfordítás összege 116 A vállalkozásnak az adóévben a székhely, telephely szerinti településekhez tartozó Htv. melléklete szerinti összes eszközérték összege 117 Az önkormányzat illetékességi területén figyelembe veendı a Htv. melléklete szerinti eszközérték összege 118 Az összes személyi jellegő ráfordítás aránya a személyi jellegő ráfordítás és az eszközérték együttes összegén belül 6 tizedesjegy pontossággal {114 sor / (114 sor +116 sor)} 119 Személyi jellegő ráfordítás arányos megosztás módszerével megosztandó adóalap rész (fılap 918 sor x 117 sor) 120 Az önkormányzat illetékességi területére jutó személyi jellegő ráfordítás aránya az összes személyi jellegő ráfordításhoz viszonyítva 6 tizedesjegy pontossággal (115 sor / 114 sor) 121 Személyi jellegő ráfordítás arányos megosztás módszerével számított rész-adóalap (119 sor x 120 sor) 122 Eszközérték arányos megosztás módszerével megosztandó adóalap rész (fılap 918 sor 119 sor) 123 Az önkormányzat illetékességi területére jutó eszközérték aránya az összes eszközértékhez viszonyítva 6 tizedesjegy pontossággal (117 sor / 116 sor) 124 Eszközérték arányos megosztás módszerével számított rész-adóalap (122 sor x 123 sor) 919 Az önkormányzat illetékességi területére jutó települési szintő adóköteles adóalap (121 sor + 124 sor) VI. Vezeték nélküli távközlési tevékenységet végzı vállalkozások megosztása 125 Vezeték nélküli távközlési tevékenységet végzı vállalkozó távközlési szolgáltatást igénybe vevı elıfizetıinek száma 126 A 125.sorból az önkormányzat illetékességi területén található számlázási cím szerinti vezeték nélküli távközlési tevékenységet igénybe vevı elıfizetık száma 127 A vezetékes távközlési tevékenységet végzı vállalkozó vezetékes távközlési tevékenység szolgáltatási helyeinek száma 128. A 128. sorból az önkormányzat illetékességi területén található vezetékes szolgáltatási helyeinek száma 129. A vezetékes távközlési tevékenységet végzı vállalkozó vezeték nélküli távközlési szolgáltatást igénybe vevı elıfizetıinek száma 130. A 129. sorból az önkormányzat illetékességi területén található számlázási cím szerinti vezeték nélküli távközlési tevékenységet igénybevevı elıfizetık száma Több telephely, fiók esetén az érintett önkormányzatok nevei, címei:, év hónap nap 9
H jelő kiegészítı lap Iparőzési adóalap egyszerősített meghatározási módja Az adózó neve (cégneve): Adószáma: Adóazonosító jele (vagy technikai száma): I. A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti átalányadózó magánszemélyek: Megnevezés Az adatokat forintban kell megadni! 1 2 3 4 A vállalkozó által adóévben elért bevétel összege (1995. évi CXVII. törvény 51. -a, a 4. és 10. számú mellékletek szerint) Levonható költséghányad összege (1995. évi CXVII. törvény 54. -a alapján) Személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti átalányadó alapja (1.sor-2.sor) Személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti átalányadó alapjának 20%-a (3.sor x 0,2) Átalányadózók iparőzési adóalapja (3. sor + 4. sor) 5 II. Egyéb (nem átalányadózó) adózók iparőzési adóalapjának egyszerősített meghatározási módja: Megnevezés 1 Helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény szerinti nettó árbevétel Az adatokat forintban kell megadni! 2 Nettó árbevétel 80%-a (1. sor x 0,80) III. Egyszerősített vállalkozói adó (EVA) hatálya alá tartozó adózók iparőzési adóalapjának egyszerősített meghatározási módja: 1 Egyszerősített vállalkozói adó alapja: Megnevezés Az adatokat forintban kell megadni! 2 Egyszerősített vállalkozói adó alapjának 50%-a év hónap nap 10