Takarék Faktorház Pénzügyi Szolgáltató Zrt HÉA (Hozzáadott Érték Adó) visszaigénylés faktor finanszírozása Termékleírás
1. Előzmények, jogszabályi alapok, határidők: 1.1. Előzmények A beérkező igények alapján a Takarék Faktorház önálló terméket dolgozott ki azon Ügyfelek részére, amelyek jogosultak az Európai Közösség valamely tagállamából őket megillető hozzáadottérték-adó (HÉA) visszaigénylést benyújtani, és finanszírozási igénnyel bírnak a visszaigénylés benyújtása és annak tényleges kifizetése közötti időszakra. Az Ügyfelek kiszolgálása az Integráció tagjainak aktív közreműködése mellett történhet. 1.2. Jogszabályi háttér az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (Art.) az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (Áfa tv.) 32/2009. (XII. 21.) PM rendelet a belföldön nem letelepedett adóalanyokat a Magyar Köztársaságban megillető általános forgalmiadó-visszatéríttetési jognak, valamint a belföldön letelepedett adóalanyokat az Európai Közösség más tagállamában megillető hozzáadottérték-adó-visszatéríttetési jognak érvényesítésével kapcsolatos egyes rendelkezésekről a nem a visszatérítés helye szerinti tagállamban, hanem egy másik tagállamban letelepedett adóalanyok részére a 2006/112/EK irányelvben előírt hozzáadottérték-adó visszatérítés részletes szabályainak megállapításáról szóló 2008/9/EK (2008. február 12.) irányelv a Bizottság 1174/2009/EK rendelete (2009. november 30.) az 1798/2003/EK rendelet 34 a. és 37. cikkének a 2008/9/EK tanácsi irányelv szerinti HÉA-visszatérítéssel kapcsolatos végrehajtási szabályai megállapításáról (Rendelet) 1.3. Határidők Az adózó a HÉA visszatéríttetése iránti kérelmét legkésőbb a visszatéríttetési időszakot követő naptári év szeptember 30-ig terjesztheti elő elektronikusan. A határidő betartását a visszatérítés tagállama vizsgálja a kérelem beérkezését követően. Az Irányelv rendelkezése értelmében a visszatérítési időszak nem haladhatja meg az egy naptári évet, és nem lehet kevesebb három naptári hónapnál, kivéve, ha az időszak egy naptári év fennmaradó részét teszi ki. Néhány ország esetében a naptári negyedévhez igazodik a bevalási időszak (hasonlóan a magyar negyedéves ÁFA-bevalláshoz) Faktor termékismertető 2 / 6
2. Fogalmak 2.1. Ügyfél: a fenti rendelkezések alapján HÉA visszaigénylésre jogosult a belföldön letelepedett adóalanyok. 2.2. A visszaigénylés benyújtására jogosultak köre: A nyomtatványt benyújthatja az ügyfélkapun keresztül a vállalkozás arra felhatalmazott képviselője (cégvezető vagy könyvelő), vagy egy külön ezzel a visszatérítési kérelemmel ténylegesen foglalkozó személy, szolgáltató cég is (pl. adótanácsadó, adójogi képviselő). 2.3. Finanszírozott összeg: A határozatban elnyert és kifizetési kérelemben igényelt támogatás 80%-a 2.4. A visszatérítés helyeként megadott bankszámlaszám: a nyomtatványon nincs lehetőség az engedményezés tényének a megjelölésére (ellentétben a magyar ÁFA nyomtatvánnyal). Emiatt a faktorálás szempontjából a legbiztonságosabb megoldás, hogy az ügyfél nevén lévő, de a Faktorház kizárólagos rendelkezési jogával ellátott elkülönített bankszámla kerül feltüntetésre a nyomtatványon. 2.5. A finanszírozás devizaneme: a EUR visszatérítés esetén a finanszírozás és a visszatérítés pénzneme is EUR. Egyéb devizanem esetén a finanszírozás forintban történik, és a visszaigényelt összeg is forintban vezetett elkülönített bankszámlára érkezik konverzióval. 2.6. Közreműködő Integrációs tag: az Ügyfél részére az elkülönített bankszámlát vezető hitel- / pénzintézet 2.7. Adójogi képviselő: az ÁFA visszaigénylés terén megfelelő, bizonyítható tapasztalattal rendelkező, végzettséget igazolni tudó könyvelő/adótanácsadó, vagy ilyen tevékenységet folytató cég, amennyiben nem a vállalkozás saját képviselője nyújta be a visszaigénylést. 3. Partnerekkel, kötelezettekkel, ügyfelekkel szemben elvárt követelmények, egyéb feltételek a finanszírozás igénybevételére 3.1. Közreműködő Integrációs tag: A rendelkezésére álló Termékismertető szerint aktívan részt vesz az Ügyfelek megszerzésében, az ügyletek adminisztrációs folyamatainak bonyolításában a szerződéskötésig. 3.2. Ügyfél: 3.2.1. Az elsődleges megcélzott ügyfélkör a 4941 közúti áruszállítás TEÁOR kóddal rendelkező, és ezen belül is elsősorban nemzetközi fuvarozással, szállítmányozással foglalkozó vállalkozások. Az ügyfél tevékenységei között szerepel a közúti áruszállítás; 3.2.2. Az Ügyfél az általa folytatott tevékenység alapján teljes körű HÉA visszatérítésre Faktor termékismertető 3 / 6
jogosult, HÉA visszaigénylést kizáró gazdasági tevékenységet nem végez; 3.2.3. Az ügyfél negyedévente minimum 10.000 EUR, vagy annak megfelelő egyéb devizában nyilvántartott HÉA összeget igényel vissza; 3.2.4. Az ügyfélnek legalább 1 év pozitív tapasztalata van a HÉA visszaigénylés területén; 3.2.5. Az ügyfél a Faktorház által elfogadott Adójogi képviselőt bízza meg a visszaigénylés lebonyolításával; 3.2.6. az Ügyfél nincs csőd-, vagy felszámolási eljárás alatt, nem indult ellene végrehajtás; 3.2.7. saját tőkéje nem negatív; 3.2.8. KHR-je rendezett; 3.2.9. nincs köztartozása. 3.3. Kötelezettek az egyes EU tagországok adóhivatalai: az országlimitek felállítása a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. Piaci és Likviditási Kockázati Kontroll Osztállyal együttműködve történik. A finanszírozásra befogadható kötelezettek a S&P betűjellel ellátott irányadó minősítés alapján a min. A besorolást kell, hogy elérjék. 3.4. Előírt biztosítékok 3.4.1. Visszkereset az ügyfélre 3.4.2. Faktorszerződés bejelentése a HBNY-be 3.4.3. Az Integráció valamely tagjánál EUR-ban vagy forintban megnyitott engedményezésre elkülönített számla a Takarék Faktorház Zrt. kizárólagos rendelkezési jogosultságával 3.4.4. Számlavezető bankok által visszaigazolt inkasszós felhatalmazás 3.4.5. Amennyiben nincs az ügyféllel egyéb kapcsolata a Faktorháznak AVHGA kezesség. 4. A finanszírozás folyamata az igénybejelentéstől a folyósításig 4.1. Ügyfél igénybejelentéstől a szerződéskötésig Az ügyfél jelzi finanszírozási igényét az értékesítési ponton (Integrációba tartozó piaci szereplőnél, vagy az Adójogi Képviselőnél, vagy a Takarék Faktorháznál). Az Ügyfél egyeztetés után leadja a minősítéshez szükséges dokumentumokat a kapcsolattartónak, aki ellenőrzi azt, és amennyiben hiánytalan, elektronikusan eljuttatja a Faktorház részére. A Faktorház a benyújtott dokumentumok alapján elvégzi a minősítést. Ezt követően a pozitív döntésről tájékoztatja az értékesítési pontot. Az értékesítési ponttól függően az ügyfél az Integrációs tagnál elkülönített számlát nyit, mely felett a kizárólagos rendelkezésre jogosult a Takarék Faktorház Zrt. Faktor termékismertető 4 / 6
A döntés alapján Faktorház elkészíti a szerződéses dokumentációt: - Faktorálási keretszerződés (annak mellékleteivel együtt), - Az elkülönített számlára vonatkozó háromoldalú megállapodás, - AVHGA kezesség dokumentációja. 4.2. Szerződéskötést követő folyamat Az Ügyfél az Integrációs tagnál írhatja alá a kapcsolódó szerződéseket. A Takarék Faktorház Zrt. bonyolítja az AVHGA kezesség igénylését, rögzíti a faktorszerződést a HBNY rendszerben. A folyósítási feltételek teljesülése esetén a Faktorház az ügyfél folyószámlájára utalja a faktorálási előleget, a HÉA összege a letéti számlára érkezik, melyről az összeg átvezetésre kerül a Faktorház részére. A Faktorház az előleg, a kamatok és kiegészítő díjak levonása után a maradványértékkel elszámol az ügyfél felé, és zárul a tranzakció. A faktorszerződés keret jellege folyamatos finanszírozási lehetőséget biztosít minden egyes visszaigénylést követően. 5. Finanszírozáshoz szükséges dokumentumok, feltételek listája 5.1. Igénylési dokumentáció: a. Finanszírozási igénylőlap (1. sz. melléklet), b. Gazdasági társaság esetén a legutolsó lezárt időszakra vonatkozó éves beszámoló, főkönyvi kivonat, aktuális, 90 napnál nem régebbi főkönyvi kivonat, c. alapítói okirat/határozat/társasági szerződés stb., d. az aláírói jogosultságot igazoló dokumentum, e. Az elmúlt egy évben benyújtott HÉA dokumentáció (ELEKÁFA nyomtatvány, kiutalásra vonatkozó határozatok, kiutalásra vonatkozó bankkivonat), f. 5 napnál nem régebbi adófolyószámla, g. 3 havi bankszámla-kivonat. 5.2. Folyósítási feltételek: a. Aláírt Faktorszerződés a Takarék Faktorház Zrt.-vel, b. Faktorszerződés bejelentése a HBNY-be, c. Integráció tagjánál megnyitott elkülönített számla a Takarék Faktorház Zrt. kizárólagos rendelkezési jogosultságával, d. Számlavezető bankok által visszaigazolt inkasszós felhatalmazás, e. AVHGA kezességet igazoló kezesi levél, f. Benyújtott, adójogi képviselő aláírásával ellátott ELEKÁFA nyomtatvány, melyen az ügyfél az Integráció tagjánál megnyitott azon letéti számláját jelöli meg, mely felett a Takarék Faktorház kizárólagosan rendelkezik (elektronikusan megküldve), Faktor termékismertető 5 / 6
g. Aktuális adófolyószámla (5 napnál nem régebbi), mely nem mutat tartozást, h. Rendezett KHR igazolás (az első folyósítást megelőzően), i. Finanszírozási kérelem nyomtatvány ügyfél és a benyújtást igazoló regisztrált adótanácsadó/mérlegképes könyvelő aláírásával ellátva (záradék), j. NAV elektronikus visszaigazolása a ELEKÁFA bevallás befogadásáról (a beadást követő 15. napon belül megérkezik). Mellékletek: 1. Finanszírozási igénylőlap minta 2. Kondíciós feltételek Faktor termékismertető 6 / 6
2. számú melléklet Kondíciós feltételek Biztosítékok: - visszkereseti jog az ügyfélre, ehhez kapcsolódóan a Számlavezető bankok által visszaigazolt inkasszós felhatalmazás - faktorszerződés bejelentése a HBNY-be - az Integráció valamely tagjánál EUR-ban vagy forintban megnyitott engedményezésre elkülönített számla a Takarék Faktorház Zrt. kizárólagos rendelkezési jogosultságával - amennyiben nincs az ügyféllel egyéb kapcsolata a Faktorháznak AVHGA kezesség. Finanszírozás maximális összege: a visszaigényelt HÉA összegének max. 80%-a Futamidő: Folyósítástól számított max. 120 nap + 30 nap türelmi idő Minősítési díj: 38. 000 Ft / Ügyfél Faktordíj: 1,5% / 90 nap a visszaigényelt összegre vetítve (folyósításkor kerül levonásra és számlázásra) Kiegészítő faktordíj: 91. naptól 0,3% minden megkezdett 30 naponta ( a kamatfizetéssel egyidejűleg kerül felszámításra) Üzleti kamat: 1 havi EURIBOR + 4% (azon tagállamokból történő visszaigénylések finanszírozása után, ahol a hivatalos deviza az EUR) 1 havi BUBOR + 2,75 % (azon tagállamokból történő visszaigénylések finanszírozása után, ahol a hivatalos deviza nem az EUR, HUF-ban történő finanszírozás esetén az árfolyamkockázat az ügyfelet terheli) (A kamatot a kihelyezett összegre és a kintlévőség napjaira vetítjük. A kamatfizetés havonta vagy negyedévente kerül számlázásra, melyet a kihelyezés nagyságától tesz függővé a Faktorház) Banki átutalás költsége: EUR esetén 0,125%, de min. 15 EUR HUF esetén 0,08%, min. 150 Ft (a faktordíjjal együtt kerül levonásra és számlázásra) HBNY bejelentés díja: 7.000 Ft/ db, vagy annak megfelelő EUR (a faktor díjjal és bankköltséggel együtt kerül számlázásra) Rendelkezésre tartási díj EUR esetén: 0,75%/év a nettó faktorkeret ki nem használt részére AVHGA kezesség díja: az AVHGA által felszámított díj Egyedi árazás lehetséges