Tájékoztató a 2009. évi Szja 1+1 %-os felajánlásokról Elıadók: Mogyorósiné Dr. Gábor Hajnalka elnökhelyettes Balázs Eszter Ágnes fıosztályvezetı 2009. szeptember 15. 1 Bevezetés 1997. óta ajánlhatják fel a magánszemélyek a befizetett személyi jövedelemadójuk 1 (1998. óta 1+1) %-át. Az idén 32,8 milliárd forintról rendelkezhetett volna a 4,6 millió potenciális nyilatkozó 78 %-a, azaz a progresszíven adózó 3,6 millió magánszemély. Az érvényesen felajánlott összeg meghaladja a 16,6 milliárd forintot. 2009. szeptember 15. 2 1
A potenciális nyilatkozók 39 %-a, vagyis 1,8 millióan rendelkeztek az szja 1, illetıleg 1+1 %-áról. 94 %-uk, azaz 1,7 millió magánszemély rendelkezett 0,- forintnál nagyobb összegő 1 %-ról. Az 1,8 millió magánszemély által benyújtott 2.939 ezer nyilatkozat közül a mai napig 2.716 ezer nyilatkozat, azaz a nyilatkozatok 92 %-ának az érvényességét állapítottuk meg. 2009. szeptember 15. 3 A kedvezményezettek, a nyilatkozatok, a felajánlók száma, és felajánlott összegek alakulása Megnevezés / idıszak Az érvényes nyilatkozatokban megjelölt kedvezményezettek száma [db] Az érvényes nyilatkozatok száma [ezer db] Az érvényesen rendelkezı magánszemélyek száma [millió fı] A kedvezményezettek javára érvényesen felajánlott összeg [milliárd Ft] Az egy érvényes nyilatkozatra jutó átlagos felajánlás összege [Ft/db] 2002. 2003. 2004. 2005. 2006. 2007. 2008. 2009. augusztus 20 290 22 018 23 255 24 957 25 878 27 785 28 913 29 741 2 082 2 193 2 185 2 167 2 209 2 633 2 840 2 716 1,38 1,44 1,40 1,37 1,38 1,63 1,73 1,68 8,35 10,12 11,60 11,82 13,15 14,97 16,53 16,6 4 006 4 616 5 305 5 454 5 955 5 685 5 819 6 125 2009. szeptember 15. 4 2
A 2009. rendelkezı évre vonatkozóan érvényes technikai számmal rendelkezı 169 egyház mindegyikére érkezett érvényes felajánlás, a 790 ezer nyilatkozat alapján 4,9 milliárd forint összegben. 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 Az egyházak javára felajánlott összeg [milliárd forint] 4,9 4,9 4,3 3,8 3,5 3,5 3,0 2,2 1,0 0,0 2002. 2003. 2004. 2005. 2006. 2007. 2008. 2009. 2009. szeptember 15. 5 Ez évben a kiemelt költségvetési elıirányzatokra 289 ezer érvényes nyilatkozat érkezett, a felajánlott összeg meghaladta az 1,9 milliárd forintot. A kiemelt költségvetési elıirányzatok részére felajánlott összeg [milliárd forint] 2,50 2,00 1,91 2,13 1,90 1,50 1,00 0,90 0,80 1,10 1,30 1,58 0,50 0,00 2002. 2003. 2004. 2005. 2006. 2007. 2008. 2009. 2009. szeptember 15. 6 3
A civil szféra javára 1,6 millió darab érvényes nyilatkozat érkezett, a 29.570 civil szervezet javára felajánlott összeg meghaladja a 9,7 milliárd forintot. 12,0 A civil szféra javára felajánlott összeg [milliárd forint] 10,0 8,0 6,0 5,2 6,2 7,0 7,0 7,7 8,8 9,5 9,7 4,0 2,0 0,0 2002. 2003. 2004. 2005. 2006. 2007. 2008. 2009. 2009. szeptember 15. 7 A rendelkezı nyilatkozatok feldolgozása során az Szf. tv. rendelkezéseinek megfelelıen 223 ezer darab nyilatkozat érvénytelenségét állapította meg az adóhatóság, amelyek a nyilatkozatok 8 %-át teszik ki. A leggyakoribb hiba - közel 35 ezer fı esetében - az volt, hogy a nyilatkozó magánszemély az 1 % alapjául szolgáló személyi jövedelemadóját az elıírt határidıig nem fizette meg. Az 1 %-ról érvénytelenül rendelkezık 2009. november 30-ig értesülnek arról, hogy az általuk felajánlott összeg nem érhet célba. 2009. szeptember 15. 8 4
A potenciális civil szféra megoszlása a 2009. évben az érvényes nyilatkozatok alapján A kategória megnevezése Szervezet [db] Felajánlott összeg [Ft] Nyilatkozatok száma [db] Társadalmi szervezetek 12 387 1 992 572 803 341 377 Alapítványok 14 672 7 364 902 992 1 226 165 Közalapítványok 1 316 257 999 878 49 867 Országos közgyőjtemények és egyéb kulturális intézmények 23 6 128 328 548 Magyar Tudományos Akadémia 3 2 411 120 123 Országos Tudományos Kutatási Alapprogramok 1 20 455 1 Könyvtári, levéltári, múzeumi, egyéb kulturális, alkotóvagy elıadó-mővészeti tevékenységet folytató szervezetek 344 77 074 379 12 028 Országos szakmúzeumok 3 420 307 50 Felsıoktatási intézmények 52 25 177 030 3 259 Egyéb (a fenti kategóriákba be nem sorolt) szervezetek 769 14 005 242 2 990 Civil szféra összesen 29 570 9 740 712 534 1 636 408 2009. szeptember 15. 9 A 2009. évi potenciális kedvezményezetti kör megoszlása az egy kedvezményezettre jutó nyilatkozatok száma szerint Kedvezményezettek száma [db] 7 000 6 624 6 000 5 000 4 000 3 000 2 971 5 074 3 829 4 762 3 828 2 513 2 000 1 000 0 1' 2-5' 6-10' 11-20' 21-50' 51-100' 101-1000' 121 1001-10000' 19 10001-' 2009. szeptember 15. 10 5
Az APEH a rendelkezı magánszemélyek által érvényesen megjelölt szervezetek részére 2009. szeptember 1-jéig küldte meg a tájékoztató, illetıleg a felhívó-tájékoztató levelet. Az egyházak a tájékoztató levélbıl értesültek a javukra felajánlott összeg várható nagyságáról. A civil szervezetek a felhívó-tájékoztató levélben kaptak tájékoztatást a felajánlott összeg várható nagyságáról, és azon feltételekrıl, amelyek meglétét a felajánlásra igényt tartó civil szervezetnek a levél kézbesítését követı 30 napon belül igazolnia kell. 2009. szeptember 15. 11 legfontosabb törvényi változások, illetve elıírások 1. Ez évben sem illeti meg az alapítványokat, társadalmi szervezeteket és közalapítványokat a nekik felajánlott Szja 1 %-os összeg akkor, ha 2009. augusztus 1. napja és a kedvezményezetti státusz igazolására szolgáló 0937A számú adatlap részét képezı 0937A-01-es számú Nyilatkozat (illetıleg az azzal egyenértékő okirat) keltének idıpontja közötti idıszakban, akár csak egy napig olyan lejárt esedékességő köztartozásuk állt fenn, amelyre fizetési halasztást vagy részletfizetési kedvezményt nem kaptak. Az állami adóhatóságnál nyilvántartott adótartozás (beleértve a behajthatatlannak minısített és a letéti számlán nyilvántartott adótartozásokat is) vizsgálata során az APEH az adott adónemen nyilvántartott adótartozás összegét - kivéve az állami adóhatóságnál nyilvántartott adók módjára behajtandó köztartozást - csökkenti a más adónemen fennálló túlfizetés összegével, tehát a nettó adótartozást veszi figyelembe. 2009. szeptember 15. 12 6
legfontosabb törvényi változások, illetve elıírások 2. A hatályos jogszabályi elıírások szerint azonban kivételes méltányosságot érdemlı esetben az APEH eltekinthet a fentiekben ismertetett, köztartozásra vonatkozó feltétel meglététıl. Kivételes méltányosságot érdemel különösen, ha az Szja 1 %-os összeg átutalásának meghiúsulása a kedvezményezett alapvetı céljának elérését súlyosan veszélyezteti. A kivételes méltányosság gyakorlása esetén az Szja 1 %-os összeg átutalását az APEH akkor teljesítheti, ha a kedvezményezett a fennálló köztartozását rendezi. 2009. szeptember 15. 13 legfontosabb törvényi változások, illetve elıírások 3. Amennyiben a kedvezményezettnek tudomása van arról, hogy a köztartozás tilalmára vonatkozó feltételt nem teljesíti, akkor a 0937A számú adatlap részét képezı 0937A-02-es számú Nyilatkozaton nyilatkozhat arról, hogy a rendelkezett összeg átutalásának meghiúsulása súlyosan veszélyezteti az alapvetı céljainak elérését és - a kivételes méltányosságot megalapozó körülmények elıvezetésével egyidejőleg - kérheti a kivételes méltányosság gyakorlását. Amennyiben a kedvezményezettnek a 0937A számú adatlap kitöltésekor még nincs tudomása arról, hogy a törvény által meghatározott idıszakban köztartozása állt fenn, a kivételes méltányosság gyakorlását a kedvezményezettség törvényi feltételeinek igazolására irányuló eljárás keretében kérheti, és kérelmérıl az APEH az alapeljárás keretében dönt. 2009. szeptember 15. 14 7
legfontosabb törvényi változások, illetve elıírások 4. Az elmúlt évek gyakorlatától eltérıen ez évben nem képezi a felhívó-tájékoztató levél mellékletét az adatlap, tekintettel arra, hogy a 0937A számú adatlap 2009. szeptember 1-jétıl az APEH honlapjáról (www.apeh.hu) letölthetı, és kitöltve - postai úton, személyesen, vagy elektronikus úton - juttatható el az állami adóhatóság részére. 2009. szeptember 15. 15 legfontosabb törvényi változások, illetve elıírások 5. Az APEH honlapjáról 2009. augusztus 10-tıl letölthetı a 08KOZ Közlemény az adózó rendelkezése szerint a kedvezményezett részére átutalt összeg felhasználásáról címő bizonylat, amelyet a törvényi elıírásoknak megfelelıen a civil kedvezményezetteknek 2009. október 31-ig kizárólag elektronikus úton, az ügyfélkapun keresztül kell megküldeniük az állami adóhatóság részére. A közleményben a civil kedvezményezetteknek a 2008. évben részükre átutalt 2007. adóévi Szja 1 %-os összeg felhasználásáról (a cél szerinti és mőködési költségekrıl, továbbá az átutalt összeg esetleges tartalékolásának céljáról, legfeljebb 3 éves idıtartamáról és összegérıl) kell számot adniuk. 2009. szeptember 15. 16 8
Köszönöm a figyelmüket! 2009. szeptember 15. 17 9