Könyvvizsgálói feladatok ellátása az MFB Zrt. részére a 2015-2017. üzleti évek vonatkozásában, megbízási szerződés keretében. Közbeszerzési Értesítő száma: 2018/120 Beszerzés tárgya: Szolgáltatásmegrendelés Hirdetmény típusa: Tájékoztató a szerződés módosításáról/2015 EUHL Eljárás fajtája: Közzététel dátuma: 2018.06.25. Iktatószám: 10281/2018 CPV Kód: 79212000-3 Ajánlatkérő: MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság Teljesítés helye: HU11 Ajánlattételi/részvételi jelentkezési határidő: Nyertes ajánlattevő: Deloitte Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft. Ajánlatkérő típusa: Ajánlatkérő fő tevényeségi köre: Kiegészítés az Európai Unió Hivatalos Lapjához Információ és online formanyomtatványok: Tájékoztató a szerződés módosításáról Szerződés/koncesszió módosítása az érvényességi ideje alatt 2014/23/EU irányelv 2014/24/EU irányelv x 2014/25/EU irányelv I. szakasz: Ajánlatkérő I.1) Név és címek Hivatalos név: MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság Nemzeti azonosítószám: AK05103 Postai cím: Nádor u. 31. NUTS-kód: HU110 Postai irányítószám: 1051 Ország: Magyarország Kapcsolattartó személy: Sziládyné dr. Vauver Szilvia Telefon: +36 14281727 E-mail: kozbeszerzes.kozbeszerzes@mfb.hu Fax: +36 14281732 Internetcím(ek): Az ajánlatkérő általános címe (URL): www.mfb.hu A felhasználói oldal címe (URL): www.mfb.hu 1
II. szakasz: Tárgy II.1) A beszerzés mennyisége II.1.1) Elnevezés: Könyvvizsgálói feladatok ellátása az MFB Zrt. részére a 2015-2017. üzleti évek vonatkozásában, megbízási szerződés keretében. Hivatkozási szám: II.1.2) Fő CPV-kód: Fő szójegyzék Kiegészítő szójegyzék Fő tárgy: 79212000-3 II.1.3) A szerződés típusa Építési beruházás Árubeszerzés x Szolgáltatásmegrendelés II.2) Meghatározás II.2.1) Elnevezés: Könyvvizsgálói feladatok ellátása az MFB Zrt. részére a 2015-2017. üzleti évek vonatkozásában, megbízási szerződés keretében. Rész száma: II.2.2) További CPV-kód(ok): Fő szójegyzék Kiegészítő szójegyzék Fő tárgy: II.2.3) A teljesítés helye: NUTS-kód: HU11 A teljesítés fő helyszíne: 1051 Budapest, Nádor u. 31. II.2.4) A közbeszerzés ismertetése a szerződéskötés időpontjában : 1. A Bank 2015., 2016., 2017. december 31-ével végződő üzleti évekre vonatkozó, a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban: magyar számviteli törvény) előírásaival összhangban elkészített éves beszámolójának és üzleti jelentésének könyvvizsgálata és arról könyvvizsgálói jelentés kibocsátása. A Bank számviteli politikáinak, valamint a 250/2000. (XII. 24.) Kormányrendeletben az Eszköz-forrás értékelési szabályzat részeként elkészítendő szabályzatoknak, azok módosításainak felülvizsgálata és azokról könyvvizsgálói jelentés kibocsátása. 2. A Bank 2015., 2016., 2017. december 31-ével végződő üzleti évekre vonatkozó, a nemzetközi pénzügyi beszámoló-készítési standardok (International Financial Reporting Standards, IFRS ) szerint elkészített pénzügyi kimutatásainak könyvvizsgálata és erről könyvvizsgálói jelentések kibocsátása. 3. A Bank 2015., 2016., 2017. december 31-ével végződő üzleti évekre vonatkozó, a nemzetközi pénzügyi beszámoló-készítési standardok (International Financial Reporting Standards, IFRS ) szerint elkészített konszolidált pénzügyi kimutatásainak, konszolidált üzleti jelentésének könyvvizsgálata és arról könyvvizsgálói jelentések kibocsátása. Ezen konszolidált pénzügyi kimutatások egyben a magyar számviteli törvény előírásaival összhangban elkészített összevont (konszolidált) éves beszámolót is jelentik. 4. 2015., 2016., 2017. évekről a Bank Külön könyvvizsgálói jelentésének készítése a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. törvény (továbbiakban: Hpt.) 263. -nak előírásaival összhangban a Magyar Nemzeti Bank részére. 2
5. Részvétel az MFB Zrt. felügyelő bizottsági ülésein. 6. A 2015., 2016., 2017. üzleti években évi egy alkalommal a magyar számviteli törvény szerinti közbenső mérleg könyvvizsgálata és erről könyvvizsgálói jelentés kibocsátása. 7. A 2015., 2016., 2017. üzleti években évi egy alkalommal IAS 34 alapján évközi tömörített konszolidált pénzügyi kimutatások könyvvizsgálata és erről könyvvizsgálói jelentés kibocsátása. 8. A 2015., 2016., 2017. december 31-vel végződő üzleti évekre a 2001. évi XX. törvény a Magyar Fejlesztési Bank részvénytársaságról (továbbiakban: MFB törvény) 3. (5)-(14) bekezdésének felhatalmazása alapján, a 4/2013. (I. 11.) Kormányrendelet szerint, az MFB Zrt. tulajdonosi joggyakorlásába utalt, rábízott állami vagyonról szóló éves költségvetési beszámoló könyvvizsgálata és erről könyvvizsgálói jelentés kibocsátása. 9. Könyvvizsgálói feladatok ellátása az MFB Zrt. által a 2015. 2016. 2017. években a nemzetközi tőkepiacokon évente egy európai tőkepiaci szabályozásnak megfelelő (Regulation S) és egy amerikai tőkepiaci szabályoknak megfelelő (Rule 144A) nyilvános kötvénykibocsátás lebonyolításával kapcsolatban. A kötvények bevezetésre kerülnek valamely nemzetközi tőzsdére. 10. A Bank részére a 2015., 2016., 2017. üzleti évekre vonatkozóan, a megkötésre kerülő megbízási szerződés érvényességének időtartama alatt, eseti tanácsadási feladatok ellátása, egyedileg meghatározott számviteli, pénzügyi kérdésekben, szakértői óradíj ellenében. Erre a célra összességében 15.000.000 Ft + ÁFA keretösszeg áll rendelkezésre a szerződés teljes időtartama alatt, melynek lehívására Ajánlatkérő nem vállal kötelezettséget. A Bank 2013. évi éves beszámolójában szereplő mérlegfőösszege 1 104 714 millió forint. (az építési beruházás, árubeszerzés vagy szolgáltatás jellege és mennyisége) II.2.7) A szerződés, a keretmegállapodás, a dinamikus beszerzési rendszer, illetve a koncesszió időtartama Időtartam hónapban: vagy Munkanapokban kifejezett időtartam: vagy Kezdés: 2015/04/09 (éééé/hh/nn) / Befejezés: 2018/07/31 (éééé/hh/nn) 2014/24/EU irányelv - Keretmegállapodás esetében - a négy évet meghaladó időtartam indoklása: 2014/25/EU irányelv - Keretmegállapodás esetében - a nyolc évet meghaladó időtartam indoklása: II.2.13) Európai uniós alapokra vonatkozó információk A beszerzés európai uniós alapokból finanszírozott projekttel és/vagy programmal kapcsolatos igen Projekt száma vagy hivatkozási száma: GINOP, VEKOP, GOP, KMOP, NEP IV. szakasz: Eljárás IV.2) Adminisztratív információk IV.2.1) Tájékoztató az eljárás eredményéről ezen szerződés vonatkozásában A hirdetmény száma a Hivatalos Lapban: 2015 /S 081-144282 V. szakasz: Az eljárás eredménye A szerződés száma: 1 Rész száma: 1 Elnevezés: Megbízási szerződés V.2) Az eljárás eredménye V.2.1) A szerződéskötés/a koncesszió odaítéléséről szóló döntés dátuma: 3
2015/04/09 (éééé/hh/nn) V.2.2) Ajánlatokra vonatkozó információk A szerződést/koncessziót gazdasági szereplők csoportosulása nyerte el nem V.2.3) A nyertes ajánlattevő/koncessziós jogosult neve és címe Hivatalos név: Deloitte Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft. Nemzeti azonosítószám: Postai cím: Dózsa Gy. u. 84/C. NUTS-kód: HU11 Postai irányítószám: 1068 Ország: HU E-mail: Telefon: +36 14286800 Internetcím(ek): (URL) Fax: +36 14286801 A nyertes ajánlattevő/koncessziós jogosult kkv nem (kkv-a 2003/361/EK bizottsági ajánlásban meghatározottak szerint) V.2.4) A szerződés/rész/ koncesszió értékére vonatkozó információk (a szerződéskötés idején; áfa nélkül) A beszerzés végleges összértéke: 80100000 Pénznem: HUF VI. szakasz: Kiegészítő információk VI.3) További információk: A szerződés 2016.11.07-én módosításra került (1.sz. módosítás). A módosítás tartalmát a szerződésmódosításról, 2016.11.29-én közzétett, 2016/S 230-419556 számú tájékoztató tartalmazza. A jelen szerződésmódosítás (2.sz. módosítás)időpontja 2018. május 24. VI.4) Jogorvoslati eljárás VI.4.1) A jogorvoslati eljárást lebonyolító szerv Hivatalos név: Közbeszerzési Döntőbizottság Postai cím: Riadó u. 5. Postai irányítószám: 1026 Ország: HU Telefon: +36 18828594 E-mail: dontobizottsag@kt.hu Fax: +36 18828593 Internetcím (URL): www.kozbeszerzes.hu VI.4.2) A békéltetési eljárást lebonyolító szerv Hivatalos név: Postai cím: 4
Város: Postai irányítószám: Ország: Telefon: E-mail: Fax: Internetcím (URL): VI.4.3) Jogorvoslati kérelmek benyújtása A jogorvoslati kérelmek benyújtásának határidejére vonatkozó pontos információ: A Kbt. 148. -a szerint. VI.4.4) A jogorvoslati kérelmek benyújtására vonatkozó információ a következő szervtől szerezhető be Hivatalos név: Közbeszerzési Döntőbizottság Postai cím: Riadó u. 5. Postai irányítószám: 1026 Ország: HU Telefon: +36 18828594 E-mail: dontobizottsag@kt.hu Fax: +36 18828593 Internetcím (URL): www.kozbeszerzes.hu VI.5) E hirdetmény feladásának dátuma: 2018/06/19 (éééé/hh/nn) VII. szakasz: A szerződés/koncesszió módosításai VII.1) A közbeszerzés ismertetése a módosításokat követően VII.1.1) Fő CPV-kód: Fő szójegyzék Kiegészítő szójegyzék Fő tárgy: 79212000-3 VII.1.2) További CPV-kód(ok): Fő szójegyzék Kiegészítő szójegyzék Fő tárgy: VII.1.3) A teljesítés helye: NUTS-kód: HU11 A teljesítés fő helyszíne: 1051 Budapest, Nádor u. 31. VII.1.4) A közbeszerzés ismertetése: Feladatok a 2015.,2016.,2017. üzleti évekre: 1.A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban: magyar számviteli törvény) előírásaival összhangban elkészített éves beszámolójának és üzleti jelentésének könyvvizsgálata és arról könyvvizsgálói jelentés kibocsátása. A Bank számviteli politikáinak, valamint a 250/2000. (XII. 24.) Kormányrendeletben az Eszköz-forrás értékelési szabályzat részeként elkészítendő szabályzatoknak, azok módosításainak felülvizsgálata és azokról könyvvizsgálói jelentés kibocsátása. 2.A nemzetközi pénzügyi beszámoló-készítési standardok (International Financial Reporting 5
Standards, IFRS ) szerint elkészített pénzügyi kimutatásainak könyvvizsgálata és erről könyvvizsgálói jelentések kibocsátása. 3.A nemzetközi pénzügyi beszámoló-készítési standardok (International Financial Reporting Standards, IFRS ) szerint elkészített konszolidált pénzügyi kimutatásainak, konszolidált üzleti jelentésének könyvvizsgálata és arról könyvvizsgálói jelentések kibocsátása. Ezen konszolidált pénzügyi kimutatások egyben a magyar számviteli törvény előírásaival összhangban elkészített összevont (konszolidált) éves beszámolót is jelentik. 4.A Bank külön könyvvizsgálói jelentésének készítése a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. törvény (továbbiakban: Hpt.) 263. -nak előírásaival összhangban a Magyar Nemzeti Bank részére, a 2017. év vonatkozásában különös figyelemmel a Magyar Könyvvizsgálói Kamara 6100. témaszámú Kapcsolódó szolgáltatásra vonatkozó standard magyar nemzeti standard könyvvizsgálói különjelentés összeállítása című kamarai iránymutatásban foglalt követelményekre. 5.Részvétel az MFB Zrt. felügyelő bizottsági ülésein. 6.Évi egy alkalommal a magyar számviteli törvény szerinti közbenső mérleg könyvvizsgálata és erről könyvvizsgálói jelentés kibocsátása. 7.Évi egy alkalommal IAS 34 alapján évközi tömörített konszolidált pénzügyi kimutatások könyvvizsgálata és erről könyvvizsgálói jelentés kibocsátása. 8.Az MFB Zrt. tulajdonosi joggyakorlásába utalt, rábízott állami vagyonról szóló éves költségvetési beszámoló könyvvizsgálata és erről könyvvizsgálói jelentés kibocsátása. 9.Könyvvizsgálat a nemzetközi tőkepiacokon évente egy európai tőkepiaci szabályozásnak megfelelő (Regulation S) és egy amerikai tőkepiaci szabályoknak megfelelő (Rule 144A) nyilvános kötvénykibocsátás lebonyolításával kapcsolatban. A kötvények bevezetésre kerülnek valamely nemzetközi tőzsdére. 10.A jelen szerződés időbeli hatálya alatt, eseti tanácsadási feladatok ellátása, egyedileg meghatározott számviteli, pénzügyi kérdésekben, szakértői óradíj ellenében. Erre a célra összességében 21.400.000 Ft + ÁFA keretösszeg áll rendelkezésre a szerződés teljes időtartama alatt, melynek lehívására a Bank nem vállal kötelezettséget. 11.A Bank részére az IFRS könyvvezetésre való felkészültséget igazoló könyvvizsgálói jelentés kiállítása a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok egyedi beszámolási célokra történő hazai alkalmazásának bevezetéséhez kapcsolódó, valamint egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXVIII. törvény 8. alapján. Ennek részét képezi:a Bank nemzetközi pénzügyi beszámoló-készítési standardok (International Financial Reporting Standards, IFRS ) előírásaival összhangban elkészített szabályzat-tervezetekkel kapcsolatos konzultáció, valamint a Bank egyedi és konszolidált IFRS számviteli politikájának, valós értékelési szabályzatának, IFRS előírások szerint kialakított értékvesztés képzési módszertanának és a kapcsolódó szabályzatnak a felülvizsgálata és azokról független jelentések kibocsátása.az elővizsgálat részeként a Bank IFRS alapú könyvvezetésre történő átálláshoz szükséges audit elvégzése, a hitelszerződéseinek besorolását segítő IFRS 9 SPPI döntési fa alapján kialakított besorolási folyamat ellenőrzése. A Bank 2013. évi éves beszámolójában szereplő mérlegfőösszege 1 104 714 millió forint. (az építési beruházás, árubeszerzés vagy szolgáltatás jellege és mennyisége) VII.1.5) A szerződés, a keretmegállapodás, a dinamikus beszerzési rendszer, illetve a koncesszió időtartama Az időtartam hónapban: vagy Munkanapokban kifejezett időtartam: vagy Kezdés: 2015/04/09 (éééé/hh/nn) / Befejezés: 2018/07/31 (éééé/hh/nn) 6
2014/24/EU irányelv - Keretmegállapodás esetében - a négy évet meghaladó időtartam indoklása: 2014/25/EU irányelv - Keretmegállapodás esetében - a nyolc évet meghaladó időtartam indoklása: VII.1.6) A szerződés/rész/koncesszió értékére vonatkozó információk (áfa nélkül) A szerződés/rész/koncesszió végleges összértéke: 120500000 Pénznem: HUF A szerződést/koncessziót gazdasági szereplők csoportosulása nyerte el nem VII.1.7) A nyertes ajánlattevő/koncessziós jogosult neve és címe Hivatalos név: Deloitte Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft. Nemzeti azonosítószám: Postai cím: Dózsa Gy. u. 84/C. NUTS-kód: HU11 Postai irányítószám: 1068 Ország: HU E-mail: Telefon: +36 14286800 Internetcím(ek): (URL) Fax: +36 14286801 A nyertes ajánlattevő/koncessziós jogosult kkv nem (kkv-a 2003/361/EK bizottsági ajánlásban meghatározottak szerint) VII.2) Információ a módosításokról VII.2.1) A módosítások ismertetése A módosítások jellege és mértéke (a szerződés esetleges korábbi módosításainak feltüntetésével együtt): Az 1. számú módosítás során a II.2.4. pontban jelzett tárgy/mennyiség meghatározás 10. pontja változott, valamint egy új 11. ponttal egészült ki az alábbiak szerint: "10. A Bank részére a 2015,2016.,2017. üzleti évek vonatkozásában, a jelen szerződés időbeli hatálya alatt, eseti tanácsadási feladatok ellátása, egyedileg meghatározott számviteli, pénzügyi kérdésekben, szakértői óradíj ellenében. Erre a célra összességében 21.400.000 Ft + ÁFA keretösszeg áll rendelkezésre a szerződés teljes időtartama alatt, melynek lehívására a Bank nem vállal kötelezettséget. 11.A Bank részére az IFRS könyvvezetésre való felkészültséget igazoló könyvvizsgálói jelentés kiállítása a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok egyedi beszámolási célokra történő hazai alkalmazásának bevezetéséhez kapcsolódó, valamint egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2015. évi CLXXVIII. törvény 8. alapján. Ennek részét képezi:a Bank nemzetközi pénzügyi beszámoló-készítési standardok (International Financial Reporting Standards, IFRS ) előírásaival összhangban elkészített szabályzat-tervezetekkel kapcsolatos konzultáció, valamint a Bank egyedi és konszolidált IFRS számviteli politikájának, valós értékelési szabályzatának, IFRS előírások szerint kialakított értékvesztés képzési módszertanának és a kapcsolódó szabályzatnak a felülvizsgálata és azokról független jelentések kibocsátása.az elővizsgálat részeként a Bank IFRS alapú könyvvezetésre történő 7
átálláshoz szükséges audit elvégzése, a hitelszerződéseinek besorolását segítő IFRS 9 SPPI döntési fa alapján kialakított besorolási folyamat ellenőrzése." A jelenlegi módosítás a II.2.4. pontban jelzett tárgy/mennyiség meghatározás 4. pontját érinti az alábbiak szerint: "4.A 2015.,2016.,2017. években, a Bank külön könyvvizsgálói jelentésének készítése a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. törvény (továbbiakban: Hpt.) 263. -nak előírásaival összhangban a Magyar Nemzeti Bank részére, a 2017. év vonatkozásában különös figyelemmel a Magyar Könyvvizsgálói Kamara 6100. témaszámú Kapcsolódó szolgáltatásra vonatkozó standard magyar nemzeti standard könyvvizsgálói különjelentés összeállítása című kamarai iránymutatásban foglalt követelményekre." A jelenlegi módosítás a külön jelentés elkészítése kapcsán egyértelműen utal azon kamarai iránymutatásra, mely alapján ezen feladatot a 2017. évre vonatkozóan el kell végezni. Ezek a könyvvizsgáló számára többletfeladatot jelentenek. A VII.2.2. pontban foglalt indokolás folytatása a karakterkorlát miatt: Az MFB Zrt. a fentiekben jelzett Standard hatálybalépését megelőzően nem tudhatta, hogy milyen addicionális feladatok kerülnek előírásra a külön jelentés elkészítése vonatkozásában, azaz a jelenleg módosítani kívánt alapszerződés megkötésének és módosításának időpontjában (2015. április 9. és 2016. november 7.) még nem volt tudomása arról, hogy a könyvvizsgálónak milyen többletfeladatokat kell a jövőben ellátnia. A többletfeladatok felmerülése a Magyar Könyvvizsgáló Kamara által kihirdetett új Standard kihirdetésének napján körvonalazódott. Figyelemmel arra, hogy a Hpt. 263. -a szerinti külön jelentés elkészítése az éves beszámolót vizsgáló könyvvizsgáló kötelezettsége, így más könyvvizsgáló bevonása nem lehetséges, azaz a szerződés módosítása mindenképpen szükséges. VII.2.2) A módosítás okai Igény az eredeti nyertes ajánlattevő/koncessziós jogosult által teljesítendő további építési beruházásra, szolgáltatásnyújtásra vagy árubeszerzésre (a 2014/23/EU irányelv 43. cikke (1) bekezdésének b) pontja, a 2014/24/EU irányelv 72. cikke (1) bekezdésének b) pontja, a 2014/25/EU irányelv 89. cikke (1) bekezdésének b) pontja) Azon gazdasági vagy technikai okok, illetve hátrányok vagy többletköltségek ismertetése, amelyek miatt a szerződő fél személye nem változhat: x Módosítási igény olyan körülmények miatt, amelyet a kellő gondossággal eljáró ajánlatkérő nem láthatott előre (a 2014/23/EU irányelv 43. cikke (1) bekezdésének c) pontja, a 2014/24/EU irányelv 72. cikke (1) bekezdésének c) pontja, a 2014/25/EU irányelv 89. cikke (1) bekezdésének c) pontja) A módosítás szükségességét indokoló körülmények ismertetése, és e körülmények előre nem látható jellegének magyarázata: A Hpt. 263. -a továbbra is előírja a könyvvizsgáló számára a külön jelentés készítését, azonban a Magyar Nemzeti Bank a könyvvizsgálókra a külön jelentés kapcsán addicionális (kiegészítő) feladatokat fogalmazott meg, amely kamarai iránymutatásban foglalt követelményeket a 6100. témaszámú Kapcsolódó Szolgáltatásokra Vonatkozó Standard - Könyvvizsgálói Különjelentés Összeállítása (továbbiakban Standard) című magyar nemzeti standardban a Magyar Könyvvizsgálói Kamara 2017. november 24-én hirdette ki. Ezen Standard előírásait már a 2017. december 31-es fordulónapra szükséges alkalmazni, így a 2018. május 31-ig - a Hpt. szerint - elkészítendő külön jelentésnek már meg kell felelnie a vonatkozó Standard előírásainak. VII.2.3) Áremelkedés 8
A módosításokat megelőző aktualizált teljes szerződéses érték (figyelembe véve az esetleges korábbi szerződésmódosításokat és árkiigazításokat, valamint a 2014/23/EU irányelv esetében az érintett tagállamban érvényesülő átlagos inflációt) Érték áfa nélkül: 115100000 Pénznem: HUF Teljes szerződéses érték a módosítást követően Érték áfa nélkül: 120500000 Pénznem: HUF Az európai uniós és más alkalmazandó jog előírásainak történő megfelelés biztosítása az ajánlatkérő felelőssége. 1 szükség szerinti számban ismételje meg 2 adott esetben 9