.../2018. Bácsalmási Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjétől Véleményező Bizottság: Pénzügyi és Fejlesztési Bizottság Témafelelős: Patocskai Ibolya Józsa Zoltán Döntéshozatal módja: Egyszerű szótöbbség Osztály: Pénzügyi, Beruházási és Üzemeltetési osztály Tárgyalás módja: Nyílt ülés. sz. Előterjesztés Bácsalmás Város Képviselő-testülete 2017. április 24-i testületi ülésére Beszámoló a 2017. évi helyi adózás tapasztalatairól Tisztelt Képviselő-testület! A helyi adóbevételeknek nagy szerepe van Bácsalmás város Önkormányzatának pénzügyi egyensúlyi helyzetének megőrzésében. A helyi közszolgálati feladatának megoldásához szükséges források megteremtésének egyik eszköze ez a bevételi forrás, a helyi adóbevételek fontos szerepet kapnak mind az állami támogatások, pályázatok elnyerésekor, mind hitel felvétel esetén az adós minősítésekor. A Képviselő-testület felelőssége (Mötv. szerint) az önkormányzat likviditásának megőrzése, ugyanakkor a képviselő-testület állapítja meg a helyi adók mértékét, ezért szükségesnek érezzük, hogy az adók beszedésének tapasztalatairól tájékoztassuk a Képviselő-testületet. Jelen előterjesztésben a 2017. évi adózás adatait használtuk fel és bemutatjuk továbbá az adó beszedése érdekében tett intézkedéseket. 1. Helyi iparűzési adó: Az Önkormányzatok alapvető feladata többek között a helyi közszolgáltatások biztosítása. E feladat ellátása érdekében a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény lehetőséget biztosít a helyi adópolitika kialakítására. Ezen törvény alapján az önkormányzat képviselő-testülete illetékességi területén, rendelettel helyi adókat vezethet be. Az adókötelezettség kiterjedhet a helyi iparűzési adó bevezetésére. Önkormányzatunk 1999. január 1-jétől vezette be a helyi iparűzési adót. 2017-ben az adó mértéke az állandó jelleggel végzett iparűzési adó esetében változatlanul 1,7 %. (törvény szerinti maximum érték 2 %.) Az adó alapja az adóalany nettó árbevétele, csökkentve az eladott áruk beszerzési értékével (2013. évtől 500 M Ft nettó árbevétel felett már csak bizonyos része vonható le), a közvetített szolgáltatások értékével, az anyagköltséggel. Az ideiglenes jelleggel végzett iparűzési tevékenység esetén az adó mértéke 5.000,- Ft/nap. (A törvény szerinti maximum értékkel megegyező.) Ezen tevékenységek az Önkormányzat illetékességi területén végzett építőipari tevékenységek, melyek esetében az adott tevékenységet végző gazdálkodó szervezetnek nincs sem székhelye, sem telephelye Bácsalmáson.
Az iparűzési adó alanya a vállalkozó: egyéni vállalkozó, őstermelő (melynek bevétele a 600.000,- Ft-ot meghaladta), jogi személy és egyéb szervezet. 2017. évi iparűzési adó bevétel alakulása: 2017. évi terv: 85.000 E Ft 2017. évi tény: 126.054 Ft Terv %-ában: 148,29 % A tény 48,29 %-os túlteljesítést mutat. Ideiglenes jellegű iparűzési adó bevétel: 2017. évben nem volt.. Adóalanyok száma: 2017. évben 858 fő (folyamatosan változik), a 2016. évihez képest néhány fővel emelkedett. Az őstermelő adózók száma csökkent, a társas és egyéni vállalkozók létszáma nőtt. A tényleges adóbevételek az idei évben jól alakultak. Sajnálatos körülmény, hogy egyre több gazdasági társaság kerül felszámolási, csőd- és kényszertörlési eljárás alá, körbetartozások, illetve alvállalkozói szerződések nem teljesítése miatt. Sajnos Önkormányzatunk nem tudja ezen változásokat követni, mivel ezen adónem az önadózás elve alapján kerül behajtásra, és az adózók egy része nem, vagy késve tesz eleget a törvényben előírt 15 napon belüli változás bejelentési kötelezettségének. 2017-ban 65 céget (mely a 2016. évi kétharmada), egyéni vállalkozót, őstermelőt valamint a NAV adatszolgáltatása alapján 17 új őstermelőt, akik a korábbi években nem szerepeltek adózóként, szólítottunk fel bejelentkezésre és elmaradt bevallás benyújtására. A kiküldött bejelentkezési és bevallási nyomtatványok túlnyomó része visszaérkezett, ezek feldolgozása jelenleg is folyamatban van. 2017. évben 2.257.705 Ft iparűzési adót, 162.062 Ft gépjárműadót és 487.321 Ft késedelmi pótlékot, mindösszesen 3.007.088 Ft-ot töröltünk határozatban olyan társas vállalkozók számlájáról, amelyek 2017 évben felszámolás, vagy kényszertörlés miatt megszűntek, a hitelezői igényeink nem vezettek eredményre. Az itt maradt tartozásaik csak a kintlévőségeket növelték, de behajtásukra már semmi remény nem volt. Az össz törlés a 2016. évinek a másfélszerese. Az iparűzési adóhátralékok behajtásának kísérlete folyamatosan történik. 2. Gépjárműadó: A gépjárműadó megállapítása a Közigazgatási és Elektronikus Közszolgáltatások Központi Hivatala által szolgáltatott adatok alapján történik. Az éves adóztatás alapját képező adatok közlése minden év január 31. napjáig történik, ezt követően pedig az adókötelezettséget érintő évközi változásokról havonta történik adatszolgáltatás, minden hónap 20-áig. 2007. évtől a személygépkocsik és a motorkerékpárok után fizetendő gépjárműadó a vagyontárgy értékét jobban kifejező módon, a gépjármű hajtómotorjának kw-ban meghatározott teljesítményéhez és a jármű gyártási évéhez igazodik. A Gjt. 2010. évi változása alapján a személygépkocsik és motorkerékpárok esetében a gyártási évben, és az azt követő 3 naptári évben 345 Ft/kW, a gyártási évet követő 4-7. naptári évben 300 Ft/kW, a gyártási évet követő 8-11. naptári évben 230 Ft/kW, a gyártási évet követő 12-15. naptári évben 185 Ft/kW a gyártási évet követő 16. évtől pedig 140 Ft/kW az adó mértéke. Ez a differenciált adómérték a törvény szerinti adóalap-változás következményeként az értékesebb gépkocsi után a magasabb, míg a kevésbé értékes gépkocsik után alacsonyabb adószint érvényesül. A gépjárműadó mértéke 2017. évben sem változott, a mozgáskorlátozotti mentesség mértéke is változatlan maradt. A 2010-ig a teljes gépjárműadó mentes volt, 2011-től az éves adó 13.000 Ft-ig mentes, az a feletti rész adóköteles, melyet két részletben kell megfizetni. A kedvezményben
részesülők köre kibővült, már nem csak a tulajdonos és üzembentartó, hanem az adó alanyával közös háztartásban lévőkre is igényelhető. 2012-ben még 98 fő mentesült teljesen vagy részben a gépjárműadó megfizetése alól, 2017-ben már csak 33 fő, tehát a mentesülők létszáma több mint 1/3 részére csökkent. Teljesítmény alapján adóztatott gépjárművek 2017 (folyamatosan változik) Személygépkocsi: Motorkerékpár 2.088 db 77 db, nagyjából változatlan maradt. Az adó alapja az autóbusz, a lakókocsi esetében a hatósági nyilvántartásban szereplő saját tömege, a tehergépjárművek esetében a saját tömeg növelve a terhelhetőség 50 %-ával. Az adó mértéke az adóalap minden megkezdett 100 kg-ja után a légrugós vagy azzal egyenértékű rugózási rendszerű tehergépjármű, autóbusz esetén 2013. július 1-től 1.200 Ft-ról 850 Ft-ra csökkent, egyéb gépjármű esetén 1.380 Ft. 2016. évben új gépjármű kategória nyerges vontató néven került bevezetésre, mint egységes egész gépjármű. A díj számítása is eltér a tehergépjárművektől. Az adó alapja a nyergesvontató saját tömegének kétszerese, növelve a nyergesvontatóval vontatható, átmenőfékes vontatmány (félpótkocsi) megengedett legnagyob össztömege és a nyergesvontató saját tömege pozitív különbözetének felével. Mértéke minden megkezdett 100 kg után légrugósnál 850 Ft, nem légrugósnál 1.380 Ft. Önsúly, illetve korrigált súly alapján adóztatott gépjárművek (folyamatosan változik) Autóbusz: Nyerges vontató Lakókocsi Tehergépkocsi Pótkocsi, utánfutó 1 db 7 db 0 db 228 db 372 db 2016-hoz képest kis mértékben emelkedett Adózók száma: Gépjárművek száma: 2.088 fő 2.754 db, 2016. évhez képest minimális emelkedést jelent. 2017. évi gépjárműadó bevétel alakulása: 2017. évi terv 40.000 E Ft (40 % helyben maradó 16.000 E Ft) 2017. évi tény 40.671 E Ft (40% helyben maradó 16.246 E Ft) Terv %-ában : 101,54 % Az idei évben a korábbi évekhez hasonlóan a gépjárműadó bevételnek csak 40%-a maradt, 60 %-ot a központi költségvetésnek utaltuk. Az előíráshoz képest azonban közel 200 E forint bevételnövekedés van, a tervhez képest ez 600 E Ft. A bevétel növekedés a gépjárműszám és adózók számának növekedésével, valamint a korábbi évek hátralékainak hatékonyabb behajtásával magyarázható. 3. Termőföld bérbeadásából származó jövedelem: A magánszemélyek földhaszon-bérbeadásból származó jövedelem adóztatása 2008. január hó 1. napjától került az önkormányzati adóhatóság hatáskörébe. Az adóalanyok száma 2012-ben 6 fő volt, 2013-ban gyakorlatilag nem volt. Mindezek oka, hogy 2003. január 1-jétől mentesül az adó alól a termőföld-bérbeadásából származó bevétel, ha a termőföld haszonbérbeadása alapjául szolgáló,
határozott időre kötött megállapodás (szerződés) alapján a haszonbérlet időtartama az 5 évet eléri. Mint ahogy várható volt, sok ilyen szerződést kötöttek, és még több ilyen hosszú távú szerződés fog köttetni. Ebből az adónemből várhatóan a jövőben akkor lehet - nem számottevő - bevételünk, ha a haszonbérleti szerződések 5 éven belül megszűnnek. 2017. évben a termőföld bérbeadásából származó jövedelem utáni adóbevétel 65!!!! Ft volt. Várhatóan ez a bevételi forrás lassan megszűnik. 4. Talajterhelési díj: 2017. évben talajterhelési díjbevétel nem volt, a szennyvízberuházás befejezése után 2016-tól már mindenki csatornadíjat fizet. A helyben maradó adók után számított késedelmi pótlékból 2017-ben 205 E Ft nem tervezett bevételünk volt. 5. Jövedéki adó: 2017-ben bevételünk nem volt. 6. Végrehajtási munka 2017. évben: A végrehajtási munka alapvetően két részre osztható. Az első rész a saját bevételünknek számító helyi iparűzési adó, gépjárműadó, talajterhelési díj és a termőföld bérbeadásából származó jövedelem adójának behajtására tett intézkedések, valamint a második része az adók módjára behajtandó idegen tartozások. 2017. évben 57 db hatósági átutalási megbízást (inkasszó) adtunk be, eredményessége nagyon minimális volt, mert a 2017. június 1-től történt bankváltás miatt a feladott inkasszók túlnyomó része eredménytelen maradt, a rendszer nem tudta realizálni, csak minimális részét. A gépjárműadókra beadott inkasszók közül gyakorlatilag egy sem vzetett eredményre. Gépjárműadónál 13 adózónál kezdeményeztük egy évi adótételt meghaladó tartozásnál a tulajdonban lévő gépjármű(vek)re a forgalomból kivonást. Magánszemélyek tartozása esetén 138 esetben munkabérből és nyugdíjból letiltást alkalmaztuk. 6 kérelemre részletfizetést engedélyeztünk. Adók módjára behajtandó köztartozások (2017-ben érkezett) - közlekedési és egyéb szabálysértési bírság határozat alapján elővezetési költség 18 db - közigazgatási bírság 34 db (60 központi költségvetés-40% helyben marad) 2017-ben még a mi hatáskörünkbe tartozott - ingatlan nyilvántartási eljárás igazgatási díj (földhivatal) 0 db 2016.01.01-től már a NAV hajtja be. - megelőlegezett gyermektartásdíj 0 db 2016. 01.01-től a NAV hajtja be. - eljárási bírság 0 db - szemétszállítási díjtartozás megkeresés 0 db 2013.01.01. óta a NAV kapja meg végrehajtásra. - víziközmű érdekeltségi hozzájárulás tartozás megkeresés 2016-ban 242 db megkeresés 294 db adók módjára behajtandó köztartozás iránti megkeresés érkezett 2017-ben, amely a 2016-hoz képest 121 db növekedést jelent, aminek túlnyomó része a viziközmű hozzájárulás díjhátralékosai.
A végrehajtás eredményességét befolyásolja az eljárásban fizetésre kötelezettek jövedelmi viszonyai és/vagy a munkaviszony hiánya. 2016. évtől folyamatosan felszámolásra került a végrehajtási cselekményeknél az 5.000 Ft végrehajtási költségátalány. Az ebből adódó bevételünk 2017. évben 698.441 Ft volt, amely kb. három és félszerese a 2016. évinek. A végrehajtási feladatokon kívül 2017. évben feladatként jelentkező 166 db adó- és értékbizonyítvány (végrehajtási, hagyatéki, gyámhatósági, APEH eljárások) kiadása iránti kérelem érkezett, 16 db vagyoni igazolást valamint 48 db adóigazolást adtunk ki. Az adócsoport ügyiratforgalma 2016-ban a két fő adóügyi ügyintézőnek 2068 főszám, 2787 alszám, mindösszesen 4855 db ügyirat, mely a 2016. évhez képest néhány darabbal több. Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet az előterjesztés megvitatására és a határozati javaslat egyszerű szótöbbséggel történő elfogadására. Határozati javaslat: Bácsalmás Város Képviselő-testülete a 2017. évi helyi adózás tapasztalatairól szóló beszámolót elfogadja. Határidő: azonnal Témafelelős: Patocskai Ibolya, Józsa Zoltán, A határozatról értesül: - kivonattal: 1. Németh Balázs polgármester 2. Patocskai Ibolya Bácsalmás, 2018. április 12. Patocskai Ibolya jegyző