1 FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám: /2018. 15. B E S Z Á M O L Ó a Képviselő-testülethez Földes Nagyközség Önkormányzatának 2017. évben a helyi adók alakulásáról, a hátralékok behajtására tett intézkedésekről Készítette: Dr. Vinczéné Kiss Marianna jegyző Joó Réka adóügyi előadó KÉPVISELŐ-TESTÜLETI ÜLÉS FÖLDES, 2018. MÁJUS 31.
2 Tisztelt Képviselő-testület! A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 1. (1) bekezdése rendelkezik arról, hogy e törvény felhatalmazása alapján az Önkormányzat Képviselő-testülete illetékességi területén rendelettel helyi adókat vezethet be. A helyi adóztatási jogot és ezzel együtt a helyi adópolitika kialakítását az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény biztosítja, melynek célja az adózás rendjének, az eljárás törvényessége és eredményessége érdekében az adózók és az adóhatóságok jogainak és kötelezettségeinek szabályozása. Földes Nagyközség Önkormányzatánál az alábbi helyi adók kerültek bevezetésre: 1) Magánszemélyek kommunális adója 18/2017. (XII.01.) számú önkormányzati rendelet 2) Helyi iparűzési adó 2/2017. (II.17.) számú önkormányzati rendelet 3) Idegenforgalmi adó 24/2013. (XI.29.) számú önkormányzati rendelet I. Helyi adók 1.) Magánszemélyek kommunális adója: 2000. március 1-jétől került bevezetésre Földesen. Az adó alanya: Adókötelezettség terheli azt a magánszemélyt, aki az önkormányzat illetékességi területén építmény vagy telek tulajdonosa, valamint aki nem magánszemély tulajdonában álló lakásbérleti jogával rendelkezik. Amennyiben az építményt, telket az ingatlan-nyilvántartásba bejegyzett vagyoni értékű jog terheli, az annak gyakorlására jogosult az adóalany. 2017-évben az adó mértéke: 2006. január 1-jétől az adó mértéke adótárgyanként, illetőleg lakásbérleti jogonként 5.000 Ft. Azoknak a magánszemélyeknek, akiknek a családjában az egy főre eső, előző három havi kimutatható havi nettó jövedelem nem éri el a mindenkori legkisebb öregségi nyugdíjminimumot (jelenleg: 28.500 Ft), az adó mértéke adótárgyanként, illetve lakásbérleti jogonként 2.200 Ft. Azoknak az egyedülálló magánszemélyeknek, akiknek az egy főre eső, előző három havi kimutatható havi nettó jövedelme nem éri el a mindenkori legkisebb öregségi nyugdíjminimum másfélszeresét (jelenleg: 42.750 Ft), az adó mértéke adótárgyanként, illetve lakásbérleti jogonként 2.200 Ft. A törvényi maximum 2017. január 1-jétől 28.652,7 Ft/adótárgy. Adókötelezettség a tulajdonjog megszerzését és a bérleti jogviszony létrejöttét követő év első napjával keletkezik. Az adózónak az adókötelezettség keletkezését követő 15 napon belül (január 15-ig) kell adóbevallást tennie. Adózók száma: 1696 fő 2017. évi előírás: 7.827.417.- Ft 2017. évben befolyt és a költségvetés részére átadott adó összege: 7.860.369.- Ft 2017. évben 350 db ingatlan után került adókedvezmény megállapításra, összesen 980.000.- Ft összegben.
3 2.) Helyi iparűzési adó: 1995. július 1-jével került bevezetésre Földesen. Adóköteles az önkormányzat illetékességi területén állandó vagy ideiglenes jelleggel végzett vállalkozási tevékenység. Az adó alanya: a vállalkozó. Vállalkozónak minősül a személyi jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott mezőgazdasági őstermelő, feltéve, hogy őstermelői tevékenységéből származó e az adóévben a 600.000 Ft-ot meghaladja. Az adó mértéke: 2012. január 1-jétől az állandó jelleggel végzett iparűzési tevékenység esetén az adóalap 2%-a, amely a törvényi maximumon van. Az ideiglenes jelleggel végzett iparűzési tevékenység esetén naptári naponként 5.000 Ft, amely a törvényi maximumon van. A helyi iparűzési adóról az adóévet követő év május 31-éig kell bevallást tenni. A társasági adóelőlegnek az adóévi várható fizetendő adó összegére történő kiegészítésére kötelezett vállalkozónak a helyi iparűzési adóelőleg kiegészítés összegéről az önkormányzati adóhatóság által rendszeresített nyomtatványon tárgyév utolsó hónapjának 20. napjáig kell bevallást tennie. Az ideiglenes jelleggel végzett iparűzési tevékenység után fizetendő iparűzési adóról a tevékenység befejezésének napját követő hónap 15. napjáig kell bevallást tenni. Adózók száma: 585 fő 2017. évi előírás: 99.897.761.- Ft 2017. évben befolyt és a költségvetés részére átadott adó összege:75.348.626.- Ft 3.) Idegenforgalmi adó: 2004. május 1-jével került bevezetésre Földesen. Az adó alanya: Adókötelezettség terheli azt a magánszemélyt, aki nem állandó lakosként az önkormányzat illetékességi területén legalább egy vendégéjszakát eltölt. Az adó alapja a megkezdett vendégéjszakák száma. Az adó mértéke: 2014. január 1-jétől az adó mértéke személyenként és vendégéjszakánként 200 Ft. A helyi adókról szóló törvény alapján mentes az adó alól a 18. életévét be nem töltött magánszemély, ideiglenes jellegű iparűzési tevékenységet végző vállalkozó vagy munkavállalója, munkavégzése miatt eltöltött vendégéjszaka. Önkormányzati rendelet alapján mentesség illeti meg a 70 év feletti életkorú által eltöltött vendégéjszakát. Az adó beszedésre kötelezettnek az általa beszedett helyi adóról a tárgyhónapot követő hó 15- éig kell bevallást tennie. Adózók száma: 2 fő 2017. évben megkezdett összes vendégéjszakák száma: 2421 db 2017. évben mentes vendégéjszakák száma: 1302
4 2017. évben adóköteles vendégéjszakák száma: 1119 2017. évben befolyt és a költségvetés részére átadott adó összege: 254.600.- Ft II. Gépjárműadó Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 87. -a szerint 2004. január 1-jétől az adóhatóság a gépjárműadót a hatósági adatszolgáltatás tartalma alapján állapítja meg kivetéssel. Magyarország 2013. évi központi költségvetéséről szóló 2012. évi CCIV. Törvény 32. (1) bekezdése értelmében, 2013. január 01. napjától, a belföldi gépjárművek után a beszedett adó 40%-a illeti meg a települési önkormányzatot. Adóhatóságunk a gépjárműadó megosztásának határidőre történő havi utalása mellett, negyedévente részletes adatot szolgáltat a Magyar Államkincstár részére, ahol a megosztás pontosságának az ellenőrzése történik. Az adó alanya: Az adó alanya az a személy, aki/amely a közúti közlekedési nyilvántartásról szóló 1999. évi LXXXIV. törvény alapján vezetett járműnyilvántartásban az év első napján üzemben tartóként, ennek hiányában tulajdonosként (a továbbiakban együtt e alkalmazásában: tulajdonos) szerepel. Amennyiben a hatósági nyilvántartás szerint egy gépjárműnek több tulajdonosa vagy több üzemben tartója van, akkor közülük az adó alanya az, akinek/amelynek a nevére a forgalmi engedélyt kiállították. Év közben újonnan vagy újra forgalomba helyezett gépjármű utáni adó alanya az, aki/amely a forgalomba helyezés hónapjának utolsó napján a hatósági nyilvántartásban tulajdonosként szerepel. Amennyiben egy gépjárműnek más a tulajdonosa és az üzemben tartója, akkor az adó alanya minden esetben az üzembentartó! Az adó mértéke a gépjármű gyártási évében és az azt követő 3 naptári évben 345 Ft/kW gyártási évet követő 4-7. naptári évben 300 Ft/kW gyártási évet követő 8-11. naptári évben 230 Ft/kW gyártási évet követő 12-15. naptári évben 185 Ft/kW gyártási évet követő 16. naptári évben és az azt követő naptári években 140 Ft/kW A személyszállító gépjárművek esetében a teljesítményen túl a gépjármű gyártási éve is befolyásolja az alkalmazandó adótételt. Az adó mértékét nincs hatásköre az önkormányzatnak meghatározni, az a gépjárműadó törvényben kerül szabályozásra. Az adó alapja az autóbusz, a lakókocsi, lakópótkocsi hatósági nyilvántartásban feltüntetett saját tömege (önsúlya). Az adó alapja a tehergépjármű hatósági nyilvántartásban feltüntetett saját tömege (önsúlya) növelve a terhelhetősége (raksúlya) 50%-ával. Az adó alapja nyergesvontató esetében a nyergesvontató saját tömegének kétszerese, növelve a nyergesvontatóval vontatható, átmenőfékes vontatmány (félpótkocsi) megengedett legnagyobb össztömege és a nyergesvontató saját tömege pozitív különbözete felével.
5 Az adó mértéke az adóalap minden megkezdett 100 kg-ja után a) a légrugós vagy azzal egyenértékű rugózási rendszerű tehergépjármű, nyergesvontató, autóbusz esetén 850 Ft. b) az a) pont alá nem tartozó tehergépjármű, nyergesvontató, autóbusz esetében 1380 Ft. Az E betűjelű ideiglenes rendszámtáblával ellátott személyszállító gépjármű után 10.000 Ft, míg a tehergépjármű után 46.000 Ft adót kell fizetni. Adókedvezmény 20 %-os kedvezmény illeti meg azon autóbuszt, tehergépjárművet a nyergesvontató kivételével, amely után 30%-os kedvezmény jár -, amely a közúti járművek forgalomba helyezésének és forgalomban tartásának műszaki feltételeiről szóló 6/1990. (IV.12.) KöHÉM rendelet (a továbbiakban: KöHÉM rendelet) 5. számú melléklet II. alpontja szerinti 5, 6, 7, vagy 8 környezetvédelmi osztályjelzéssel (kóddal) ellátott. 30 %-os kedvezmény illeti meg azon autóbuszt, tehergépjárművet a nyergesvontató kivételével, amely után 50 %-os kedvezmény jár -, amely a KöHÉM rendelet 5. számú melléklete II. alpontja szerint legalább 9, 10, 11, 12 környezetvédelmi osztályjelzéssel (kóddal) ellátott. Adómentes a költségvetési szerv az egyesület, az alapítvány a tulajdonában lévő gépjármű után, feltéve, ha a tárgyévet megelőző évben társasági adófizetési kötelezettsége nem keletkezett a súlyos mozgáskorlátozott vagy egyéb fogyatékossággal élő adóalany, valamint a súlyos mozgáskorlátozott vagy egyéb fogyatékossággal élő személyt rendszeresen szállító, vele közös háztartásban élő közeli hozzátartozó adóalany egy darab - 100 kw teljesítményt meg nem haladó, nem a külön jogszabály szerinti személytaxiszolgálatatás és személygépkocsis személyszállító szolgáltatásra használt - személygépkocsija után legfeljebb 13.000 Ft/adóév erejéig. Ha a mentességre jogosult adóalany adóalanyisága és adókötelezettsége az adóévben több személygépkocsi után is fennáll, akkor a mentesség kizárólag egy, a legkisebb teljesítményű személygépkocsi után jár. környezetkímélő gépkocsi Az adómentességeket a Polgármesteri Hivatal Adó irodájában beszerezhető bevallási nyomtatványon lehet kérni. Adózók száma: 1136 fő Adóztatott gépjárművek száma: 1609 db 2017. évi előírás: 22.390.542.- Ft 2017. évben befolyt és a költségvetés részére átadott adó összeg (gépjárműadó 40%- a): 9.099.110.- Ft 2017. évben 26 db adómentes gépjárművet tartottunk nyilván, melyből 5 db súlyos mozgáskorlátozott adóalany gépjárműve, 8 db súlyos mozgáskorlátozott vagy egyéb fogyatékossággal élő személyt rendszeresen szállító, vele közös háztartásban élő közeli hozzátartozó (adóalany) gépjárműve, 8 db alapítvány, egyesület, 3 db költségvetési szerv, 1 db tűzoltó szerkocsi és 1 db környezetkímélő gépkocsi. 2017. évben gépjárműadó mentesség címen elengedett adó összege 510.946.- Ft. 2017. évben 94 db gépjármű jogosult adókedvezményre, melyek összege: 1.604.821.- Ft.
6 Az adóiroda által kezelt további számlák Késedelmi pótlék: Valamennyi adónemre vonatkozó késedelmi pótlékot tartalmazza. Mértékét, számításának módját az adózás rendjéről szóló törvény határozza meg. Egyéb ek beszedési számla: Ezen a számlán tartjuk nyílván a behajtásra kimutatott szabálysértési költséget, valamint a közigazgatási bírság 40 % - át. A költségvetési törvény szerint az adóhatóság által beszedett szabálysértési költségből származó 100% - a az önkormányzatot illeti meg. Ezért ezeket átutaljuk az önkormányzat számlájára. Idegen ek beszedési számla: Az idegen helyről kimutatott köztartozások képezik az adók módjára történő behajtási tevékenység másik részét. a kimutatott igazgatási szolgáltatási díj behajtása után 100%-ban utalásra kerül a behajtást kérő szervnek a közlekedési szabályszegések után kiszabott közigazgatási bírságból származó 60%-át kell elutalni a kimutató rendőrhatóság részére, 40% az egyéb ek számlán kerül előírásra és az önkormányzat e marad. Adóhátralékok behajtása Az adóiroda számára egyre nagyobb gondot jelent az adóhátralékok behajtása. A végrehajtás eredményességét nagyban akadályozza az adós személyének fellelése, a munkahelyi adatok lekérése, valamint az adós jövedelme. Sok adózónak nincs nyilvántartott jogviszonya, a jövedelemforrások felderíthetetlenek, illetőleg többen minimálbérre vannak bejelentve, a nyugdíjasok nyugdíja alacsony, a segélyek pedig nem vonhatók végrehajtás alá. Célkitűzés a követelés állomány növekedésének a megállítása, ezt követően a meglévő hátralékok minél gyorsabb, és hatékonyabb behajtása Az adóbehajtás érdekében minden évben azon hátralékosoknak, akik március 15-ig, illetve szeptember 15-ig nem teljesítették adófizetési kötelezettségüket felhívást bocsátunk ki, ami nem kötelező. Ez a hátralékosok egy részénél eredményre vezet. Kiküldött fizetési felhívások száma: 2014. évben: 770 db 2015. évben: 706 db 2016. évben: 912 db 2017. évben: 882 db A Hajdú-Bihar Megyei Kormányhivatal Egészségbiztosítási Szakigazgatási Szervétől 2017. évben 196 db hátralékosnak küldtünk el megkeresést a munkahelyi adatok felderítése céljából. Kiküldött letiltási rendelvények száma: 2014. évben: 228 db 2015. évben: 230 db 2016. évben: 204 db 2017. évben: 158 db
7 A 158 db letiltásból 8 db letiltást egyéb szerv általi megkeresés útján indítottunk, melyből 8 db közigazgatási bírság. A fennmaradt 150 db letiltást saját hátralékunk behajtása érdekében indítottuk, melyben magánszemélyek kommunális adója tartozás, gépjárműadó tartozás, helyi iparűzési adó tartozás és pótléktartozás szerepel. Összesen 1.009.778.- Ft hátralék behajtását kíséreltük meg, melyből már 704.899.-Ft beérkezett. A letiltásokat nem minden esetben tudjuk foganatosítani és több esetben a következő évre húzódik át. Előfordul, hogy a letiltás megérkezése előtt az adózónak megszűnik a munkaviszonya, nem rendelkezik letiltható jövedelemmel, esetleg a hátralékot már megelőzi egy másik folyamatban lévő letiltás. A letiltás hosszabb időre elhúzódó végrehajtási cselekmény, hiszen az adós munkabérének, nyugdíjának maximum 33 %-a vonható le. 2017-ban 5 vállalkozó adózó bankszámlaszámra nyújtottunk be azonnali beszedési megbízást a számlát vezető pénzintézetnél, összesen 1.291.250.- Ft hátralékra, melyből 632.214.- Ft már beérkezett. 2017-ben 64 db magánszemély bankszámlájára is nyújtottunk be azonnali beszedési megbízást. A benyújtást több esetben meg kell ismételni, mivel a pénzintézet fedezethiány vagy megszűnt számlaszám miatt nem tudja a megbízást teljesíteni. Földes, 2018.05.31. Dr. Vinczéné Kiss Marianna jegyző
8 KIMUTATÁS ADÓBEVÉTELEK ALAKULÁSÁRÓL (FÖLDES NAGYKÖZSÉG) ADÓNEM / SZÁMLATÍPUS Magánszemélyek kommunális adója Helyi iparűzési adó Idegenforgalmi adó Kivetés+előző évi hátralék 2015. évi 2016. évi 2017. évi 1 Önkormányzat Önkormányzat Összes Összes Összes költségvetésénél Kivetés+előző költségvetésénél Kivetés+előző befolyt befolyt befolyt maradó befolyt évi hátralék maradó befolyt évi hátralék adatok ezer Ft-ban Önkormányzat költségvetésénél maradó befolyt 8.309 7.886 7.871 8.383 7.978 7.978 8.264 7.896 7.860 87.592 80.489 75.658 89.395 100.162 96.943 109.244 85.172 75.349 115 154 154 175 122 122 255 255 255 Gépjárműadó 23.385 21.801 8.707 23.245 22.782 9.102 23.675 22.799 9.099 Késedelmi pótlék Egyéb ek (szabálysértési bírságok-, költségek) 6.853 104 104 5.891 523 503 5.911 225 97 145 28 8 28 239 153 0 0 0 Összesen 126.399 110.462 92.502 127.117 131.806 114.801 147.349 116.347 92.660 Magyarország 2013. évi központi költségvetésről szóló 2012. évi CCIV. törvény 32 (1) bekezdése szerint a gépjárműadóról szóló törvény alapján a belföldi gépjárművek után a települési önkormányzat által beszedett adó 40 % - a a települési önkormányzatot illeti meg. A szabályozás alapján 2013. január 1-jétől a gépjárműadó megosztott lé vált, 60 % - ban állami, 40 % - ban önkormányzati részesedéssel. 1 2017. december 31-ei állapot szerinti kimutatás